1、公司财务管理制度及会计稽核员岗位职责附存货盘点表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 附件1会计稽核员岗位职责(一) 帐务稽核:1. 各项支出凭证的审核事项。2. 各项收入帐项的审核事项。3. 各项摊提折旧的事项。4. 应收应付、预付帐的审核事项。5. 原物料、成品、在制品、存货估价的审核事项。6. 各厂厂务费用分摊方法的审核事项。7. 有关本公司所属各厂、各营业所、门市部、各厂仓库的财务查核事项。8. 营利事业所得税申报表及其他有关奖励减免项目的审核事项。9. 其他有关调整记帐科目，变更计算方法，减少支出的建议事项。（2、二）业务稽核：1. 各处厂业务工作进度的审核事项。2. 各处厂工作的进行是否依照规定的查核事项。3. 各项会议决定办理事项的追踪事项。4. 其他与业务稽核有关的事项。(三)财务稽核:1. 关财产的购置或处理的审核事项。2. 有关原物料采购招标比价的监督及价格审核事项。3. 有关对外订立财物契约的审查事项。4. 有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来的抽查事 项。5. 有关财产及原物料成品库存的抽查事项。6. 其他与财务稽核有关的事项。附件2会计稽核工作准则：1本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。2本公司稽核业务范围，定为帐务、3、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定处，悉以 本办法规定办理。3稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。4稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽 察次数视事实需要而定。5稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各。 单位已往及检查报告详予研究以作参考。6稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各。 单位已往及检查报告详予研究以作参考。7稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。8稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门4、办理，且应做会同报告。如遇有意见 不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。9稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并 调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。10稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外工作态度 应力求亲切，切忌傲凌或偏私。11稽核人员于稽核事务完妥后，就据实缮写检查报告书呈核。附件3稽核工作计划表稽核类别稽核项目估计数量抽样数量稽核时间稽核人员会同人员备注日常定期不定期起讫附件4帐务稽核表稽核事项稽核部门稽核记录语评记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项1 每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如5、有积压或事后补制者，应查明其原因。2 会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。3 转帐是否合理，借贷方数字是否相符。4 应加盖的戮记编号手续是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。5 传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。6 传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。7 传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。8 传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。帐簿检查时，应注意下列事项 各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。 现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当6、日收付金额相符。 各科目明细分类帐户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。 各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。 各种帐簿有无经核准后而自行改订者。 各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“X”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“X”处盖章证明。 活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。 旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。 各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，7、帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。库存检查时，须注意下列事项1、 检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数日现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数日加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐目卡是否相符，空白末使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。2、 现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。3、 库存现金有无以单据抵充现象。4、 托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。5、 检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是8、否妥善，币券种类是否分清。6、 金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。7、 汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。8、 内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。9、 内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。10、 营业日报表的记载是否与银行存款相符。11、 检查县市单位各种周转金及准备时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。 报表检查，应注意下列事项1、 各种报表是否按规定期限及9、份数编送有无缺漏。2、 各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。3、 数字计算是否正确，签章是否齐全。4、 报表编号、装订是否完整及符合规定。5、 报表保存方法及放置地点是否妥善。附件5财 务 稽 核 表稽核事项稽核部门稽核记录语评财务稽核检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项1购入及出售有无核准，手续是否完备2证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。3债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。4本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应10、查询原因并检阅其有关单据。 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。附件6总务稽核表稽核事项稽核部门稽核记录语评总务人事稽核一、检查各项费用时，应注意下列事项：1 总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。2 各县市单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。3 各种单据是否齐全及手续是否完备。二、检查储藏物品，应注意下列事项：1 储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿、（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。2 储藏物品的保管是否妥善。3 储藏物品的质量、规格是否与购案相符。4 领物凭证，是否均经有关人员签章始11、行核发。5 已领物品未转账者，与储藏物品合计表，是否与帐面存量相符。6 有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐簿记载相符三、检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项：1 各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。2 各种登记卡的记载是否下正确详明。3 核对财物有关的登记簿、备查簿、是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的财物。4 登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。5 检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关帐簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。四、营业用品器具是否编与设簿登记并查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。五、人事检查应注意下列12、事项：1 各单位办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。2 各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。3 各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。4 各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异，表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。5 各单位人员于上班时间中，其仪表，态度、变吐是否逾超公司的规定。6 职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。附件7非经常性实地对帐报告单单位名称： 报告日期： 年 月 日电脑编号销货日期及品名资料提供日13、期资料提供时疑点问题事项实地核对结果：核对后建议事项 以上由核对员填主管处理意见 （寄 营业部 那一份免填） 稽核组解决情形记录 （寄 营业部 那一份免填） 稽核组 复核 单位 核对 资料提记录 主管 人员 供人员注：本表一式三份由对帐人共同填写，于核对后当日提出，主管应于当日先将二、三联寄呈营业部及稽核组，最迟不得超过稽核次日。实地对帐单客户编号客户名称地址尚欠货款明细下列货核，前半催收，经核对无误，并即付款 元，当欠元。 客 户 章 年 月 日合计 经理 业务主任 对帐人 填单注：本单只作证明用，收款应凭原始凭证。本单可催收对贱时应附原凭证。未收收据检查报告表 受检查部门 检查日期 年 月14、 日 收费人员（或服务所）收费记录簿应存数实存数备注张数金额张数金额受检单位主管： 科长： 受检查人： 单位主管： 会计处： 检查人：收款收据领用单主管 科长 填单 领用单位： 年 月 日 第 号清款人款别金额领款收据领用日期年 月 日预计收到款项日期年 月 日指定经领人备注* 预计收款日距收据需要日期不得超过三日存货盘点与帐面调节表 年 月 日 页次：盘点单编号存货编号品名规格单位库存数量单价金额帐面数量会计数量差异备注盘点加减调整后数量单价金额第一联：会计科第二联：主管物资料自存存货盘点单第一联：会计科第二联：主管物资科第三联：贴于物资存放位置原料在制品废料成品编号品名规格单位盘点时本物位15、置：盘点数量： 更正：存货状况良料 料废料其它备注复核员记录员盘点员注：本单位事先编号，以利控制盘存单 单位名称： 盘点时间： 编号： 财产类别： 存放地点：编号名称计量单位数量单价金额备注盘点人签章节 保管人签章 实存帐存对比表 年 月 日 单位名称：编号类别及名称计量单位单价实存帐存对比结果备注数量金额数量金额盘盈盘亏数量金额数量金额 会计人员签单 稽核人签章 现金盘点报告表年 月 日单位名称：实存金额帐存金额对比结果备注盈亏 盘点人签章 出纳员签章 结算款核对登记表 年 月 日结算性质对方单位应结金额核对金额备注应收款项1234567应付款项1234567负责人签章 制表人签章 XX公司16、银行存款余额调节表户口：帐号： 年 月日项目金额项目金额银行存款日记帐余额银行对帐单余额调节后余额调节后余额盘点人员编组表盘点日期： 年 月 日部门盘点项目日期盘点人会点人复盘人备注结存调整表经营部门： 年 月 日 NO。 品名编号单位帐面结存数增加数减少数调整后结存数核准： 复核： 制表：一式二联：财务部门 经管部门（白色） 财务部门 经管部门 财务部门（红色）说明：本表由财务部门帐务员填制，由其主管复核 盘点工作开始前，帐务必须调整时，才编制本表盘点统计表经管部门： 年 月 日品各编号单位数量数量数量数量数量合计 复盘人： 会点人； 盘点人：一式二联：财务部门 经管部门（白色） 财务部门 17、经管部门 财务部门（红色）说明：盘点时，由盘点人点数秤重，由会点人填记 同一物品堆置不同地方或分次点计时，依数量栏内逐一列计，事后再加以合计 由会点人签章（复写），再送盘点及其主管（复盘人）签认 盘点人应将盘点统计数量，转记入盘存表盘存表 经管部门： 年 月 日 NO。 项目品 名料品 编号资产规 格单位帐载数量盘点数量差异数差异说明经管部 门财务部 门 主管： 会点： 主管： 盘点：一式二联：财务部门 经管部门（白色） 财务部门 经管部门 财务部门（红色）说明：存货外资产由经管部门填记帐载数量。存货不必先填帐数量。 实际盘存数量，由会点人填记，并计算其差异数，填记入差异数栏。 存货由盘点统计18、表转记实际盘点数量，然后列记帐载数量并求出差异数。 差异说明由经管部门填注，财务抽点通知单财务抽点通知单抽点日期抽点人员抽点项目经管部门备 注总经理盘点盈亏报告表品名料品 编号资产规格单位帐面数量盘点数量盘盈盘亏差异原因说明拟处理对策及数量金额数量金额总经理批示财务部门部主管主管制表经管部门部主管主管经管人一式三联：（1）财务部门 经管部门 财务部门 总经理 经管部门（白色） （2）财务部门 经管部门 财务部门 总经理 财务部门（红色） （3）财务部门 经管部门 财务部门 总经理 总经理室（黄色）现金 盘点报告票据经管部门： 年 月 日 NO。 异常原因及说明现金及零用金金额盘点金额加：未报销19、费用借支合 计帐面结存金额盘盈亏金额拟处理对策 数量及金额票据项目帐面数盘点数盘盈亏数张数金额张数金额张娄金额应收票据：代收 库存 小计应收保证金合计总经理部主管主管保管人会点人一式三联：（1）财务部门 经管部门 财务部门 总经理 经管部门（白色） （2）财务部门 经管部门 财务部门 总经理 财务部门（红色） （3）财务部门 经管部门 财务部门 总经理 总经理室（黄色）说明：1、适用盘点项目：股票、公债、金融票券。 2、用途：财务部门与经管部门共同盘点及共同签订。 经管部门说明差异原因及拟处理对策呈核。现金盘点报告表年 月 日面值数量金额盘点异常及建议事项现金及转零用金盘点结果及要点报名小计其他项目：未核销费用员工借支总计帐面数在列款项及票据于 年 月 日 时盘点时本人在场，并如数归还无误。保管人：盘点人：盘盈项目张数金额盘点数盘盈应收票据：代收库存应收保证票据合计核准： 复核： 盘点人：稽核报告表稽核人员稽核项目稽核类别稽核期间抽样比率稽核结果备注批示 董事长： 总经理： 总稽核 制表