1、交通设施科技公司财务及会计核算管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 一、总则1.1目的为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。1.2原则和宗旨规范管理、提高效率、控制成本、持续经营。1.3适用范围公司全体。1.4生效日期自xx年3月1日起施行，原有相关制度与本制度不符或有2、抵触部分同时废止。本制度由总经理签署，并授权财务部负责执行及解释。二、财务部门管理2.1财务组织结构财务总监财务主管xx430学校会计会计出纳出纳财务部出纳会计2.2财务岗位职责财务总监岗位职责本 职：全面监控财务工作。职责与工作任务： 职责一职责表述：审核财务部管理体系。工 作内 容1、审核公司财务管理的各项规章制度与工作程序。2、监控公司财务管理的内控机制。3、监督、检查各项财务管理制度的执行并考核。职责二职责表述： 监控财务预算与财务计划管理工 作内 容1、协助总经理编制年度、季度财务计划，并分解为月度财务计划。2、组织编制公司年度、季度、月度财务预算，每月和实际情况进行对比，调整预算。3、3、监督检查财务计划、财务预算的执行情况并上报公司领导，对实施中存在的问题，提出改进意见。职责三职责表述：监控财务日常工作工 作内 容1、监控公司的会计核算和成本管理。2、监控财务记账凭证、账目、表报的合理性、准确性和完整性。3、监控营销中心各项销售提成、返利和返款的合理性和真实性。职责四职责表述：财务控制工 作内 容1、批准资金调拨。2、批准费用报销单。3、稽核公司重点项目。4、监控采购市场行情，对公司采购价格实施稽核。职责五职责表述：财务预测和分析工 作内 容定期对公司财务状况进行综合分析、预测，并向总经理汇报公司建设性的合理意见。职责八职责表述：财务部员工队伍的建设工 作内 容1、监控财4、务部员工的日常工作。2、监控财务部员工的培训计划。3、及时了解、掌握部门内员工的思想动态，通过有效沟通、激励与奖惩等手段，提高员工素质，挖掘员工潜力。财务部主管岗位职责本 职：全面主持财务部的日常组织管理工作，包括财务计划的制定、会计核算、财务分析、财务监督、资金资产管理、税务筹划等工作。职责与工作任务： 职责一职责表述：财务部规章制度体系的建立完善与执行。工 作内 容1、组织制定公司财务管理的各项规章制度与工作程序，并不断修订和完善。2、建立公司财务管理的内控机制。3、监督、检查各项财务管理制度的执行并考核。职责二职责表述： 财务预算与财务计划管理工 作内 容1、协助总经理编制年度、季度财务5、计划，并分解为月度财务计划。2、组织编制公司年度、季度、月度财务预算，每月和实际情况进行对比，调整预算。3、监督检查财务计划、财务预算的执行情况并上报公司领导，对实施中存在的问题，提出改进意见。职责三职责表述：负责财务监督及审计工作工 作内 容1、负责组织公司的会计核算和成本管理。2、负责审核财务记账凭证、账目、表报的合理性、准确性和完整性。3、审核营销中心各项销售提成、返利和返款的合理性和真实性。职责四职责表述：财务控制工 作内 容1、编制付款计划，合理、有效安排资金。2、审核付款申请单。3、根据公司费用报销的相关规定，审核报销原始单据、内容和金额等。4、调查采购市场行情，对公司采购价格实施6、稽核。职责五职责表述：财务预测和分析工 作内 容定期对公司财务状况进行综合分析、预测，组织公司成本分析和盈利分析，及时向公司领导提交财务分析报告、提出合理化建议。职责六职责表述：公司年终汇算工 作内 容1、组织并参与收入、成本、利润和税费的年终决算。3、编制公司年度资金运用表和分析报告。职责七职责表述：编制公司对外财务表报工 作内 容1、负责公司税务筹划，设计合法避税方案。2、编制公司对外财务报表。3、负责办理公司税务申报事宜。4、配合税务部门对公司涉税检查。5、负责与工商、税务、银行的联络，妥善维护与财税部门间的关系。职责八职责表述：财务部员工队伍的建设工 作内 容1、负责财务部员工的日常工7、作指导、协调和监督。2、制定财务人员培训计划并组织实施，提升部门员工业务技能素质。3、及时了解、掌握部门内员工的思想动态，通过有效沟通、激励与奖惩等手段，提高员工素质，挖掘员工潜力。职责九职责描述：财务报表报送（次月10号,负责解释)工作内容1、资产负债表2、损益表3、各部门费用明细表即：生产、安装、工程、人事、财务、市场、采购、物料部（图表）4、销量订单（合同金额）5、公司人均产值（小时）6、生产部门人均产值（小时）7、生产部工薪占产值比率8、公司工薪占产值比率9、各种费用所占销售额比例权限与责任：1、公司重大经营决策、经济活动的参与权、建议权；2、财务部各项规章制度、业务流程的制定权、审核8、权；3、对财务报表、账目的调阅权、审查权；4、各项费用开支标准制定的建议权、资金使用的监督审查权；5、对违反财经制度行为的制止权、处罚建议权6、本部下属人员业务能力、绩效的考核评价权；7、本部下属人员任用的建议权。 财务部出纳岗位职责本职：负责公司现金收付结算，办理支票手续与银行结算业务，发放员工工资 职责与工作任务： 职责一职责表述：负责公司现金收付及银行收付业务的办理。工 作内 容1、严格审核现金及银行收付原始单据，每日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账（包括电子账与手工账）。 2、办理收付款业务时，应严格履行“见票付款、收款开票”原则，且有相关经办人的签字。3、收付现金时必须当面点清，同9、时在原始凭证上加盖相关“收、付讫”戳记。职责二职责表述： 资金使用管理工作内容1、与银行对账，随时掌握银行存付款情况，发现问题及时向公司领导汇报。2、负责供应商的付款准备事宜。3、负责采购员、司机等人员备用金的管控。4、负责个人借款的清理，并负责催收、扣发。6、发放工资所需资金的准备，负责每月工资发放。职责三职责表述： 出纳日报表的编制，库存现金的管理工作内容1、每日编制现金收支日报表、银行存款收支日报表、销售回款日报表交总账会计。2、每日下班前应盘点库存现金，结出当日发生额及余额，同时核对银行余额，确保账账相符、账实相符；月末如不符，须查明原因，编制银行存款余额调节表。3、超过公司库存现金限10、额规定的大额现金，必须于当日存银行。4、在总账会计的监督下，完成月末库存现金及银行存款金额的盘点。5、编制现金及银行存款日/月报表6、每日将收付款等单据移交总账会计，并接受总账会计的日常查询。职 责 四职责表述：现金、票据、印鉴的保管 工作内容妥善保管库存现金、银行卡（帐号/密码/U盾）、空白支票等物件和票证。职责五职责表述：会计原始凭证和对账单工作内容1、每月月底将会计原始凭证整理好交给会计2、次月3号打银行对账单并交给会计3、次月3号向总经理面叙汇报上月资金流情况权限与责任：1、对不符合公司规定的开支、不按要求及时报账的经办人员有权拒绝办理和上报。2、对个人借款进行追踪，付款严格履行“前款11、不清、后款不借”的原则。3、对不按要求提供相关凭据或单据不完整的收付业务有权不予受理。4、在收付过程中发现异常情况时，可越级直接向上级领导汇报。四、资金管理3.货币资金日常管理货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。3.1财务部的管理权限公司财务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构。对外办理融资业务，对内集中管理销货回款、按计划及工作进度向分公司和控股子公司拨付生产经营资金、办理公司总部其他资金收、12、付业务。分子公司未经公司批准无权自行对外融资；3.1.2公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付；3.1.3财务部（含分、子公司财务部，下同）根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；3.1.4财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。3.2各13、职能部门的管理权限3.2.1总工办负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处理，并有效控制存货（储备资金）、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平：负责备品备件采购支出及购进固定资产指标，并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平；负责并有效控制药政、质量管理等方面的费用支出计划；3.2.2商务部负责产品销售收入和营销费用指标，有效控制存货（发出产品）、应收帐款的资金占用水平；按公司年度销售政策有效控制营销费用指标；3.2.3负责生产的分公司、子公司除负责水、电、气和制造费用指标，有效控制在产品、自制半成品的资金占用水平，还需有效控制原材料采购、成品存货资金占用水平14、；3.2.4广告部负责广告费用支出指标，按公司批准的计划有效控制广告支出总额并按工作进度使用资金；3.2.5总经办负责业务接待费、小车费用及其他办公费用支出指标，在保证公司业务正常开展的前提下，励行节约，减少支出；3.2.6信息部负责公司信息及网站建设维护支出指标，按公司计划有效控制支出总额；3.2.7市场部负责市场研发支出指标，按公司计划有效控制市场研发支出总额；3.2.8证券部负责公司信息披露费用支出指标，按公司计划有效控制支出总额；3.2.9、人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标，及员工基本保险、员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标，按公司计划有效控制。3.3货币资金收支信15、息反馈3.3.1财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理；3.3.2公司财务部内部银行应按日向销售公司提交销货回款清单，定期与分公司、子公司财务部核对资金往来帐务；3.3.3财务部应于当日下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表，按月报送货币资金收支情况表，并提出相应建议；3.3.4财务部应及时掌握货币资金收支信息，有权参加产品销售会议，物资订货会议以及重大合同协议的签署，随时掌握16、货币资金收支动态。4.现金管理4.1现金使用范围包括：4.1.1支付职工工资、津贴、奖金；4.1.2支付个人劳务报酬，包括讲课费、稿费、咨询费及其他各项劳务报酬；4.1.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.1.4支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；4.1.5向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款；4.1.6出差人员必须随身携带的差旅费；4.1.7结算起点以下的零星支出；4.1.8人民银行规定的需要支付现金的其它支出。4.2现金库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。现17、金库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。4.3财务部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。4.4出纳人员工作职责4.4.1出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”；4.4.2现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清；18、4.4.3收付款项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记，对报销的附件加盖“附件”戳记；4.4.4对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理；4.4.5每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到帐实相符，日清月结；4.4.6在实现电算化条件下，现金日记帐与总帐的核对，收支凭证与帐簿的核对，帐存与实存的核对，仍由出纳人员负责。4.5现金内部控制4.5.1出纳人员无权进行现金帐务的处理，不得先收或付款后，才将单据交会计人员制单；4.5.2收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭19、证规范、手续齐全。原始凭证不得涂改；不得超过国家规定范围和限额使用现金；不得超过银行核定的库存限额留存现金；不得坐支现金；不得以“白条”充抵库存现金；不得保留帐外现金（公款）；4.5.3审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金帐帐相符、帐实相符。5.银行存款管理5.1严格执行银行帐户管理办法和银行结算制度，保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户。但只能在银行开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。其余存款帐户的开立，也必须按照银行帐户管理办法规定20、进行。5.2子公司的基本账户一般交公司财务部内部银行管理，经公司财务部同意，可以在工作就近地开设一个一般存款账户，以办理资金支付业务。特殊情况需使用基本账户的，需经公司总经理同意。5.3在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让帐户。5.4按照银行结算制度规定，正确运用银行结算方式。目前采用的结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。5.5银行存款内部控制5.5.1财务部内部银行设置“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。并设立订本式“银行存款日记帐”，对银行存款的收付结存进行序时登记。出纳人员根据银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐。“银行21、存款日记帐”的月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符；5.5.2月份终了，“银行存款日记帐”应与“银行存款对帐单”核对。如有未达帐项需将已经入帐而银行未入帐的项目和银行已入帐而未入帐的项目编制“银行存款余额调节表”。经过调整后，银行存款帐面余额应与银行对帐单余额相符；5.5.3各公司需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方得付款；5.5.4财务部内部银行一般不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票；5.5.5空白支票由出纳人员保管。签发22、支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。签发支票，必须有两人或两人以上办理；支票有效图章，必须由两人或两人以上分管；签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证（支票）。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责；5.5.6财务部负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日记帐”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整；5.5.7银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表23、凭证及帐目要妥善保管，按时归档，不得丢失或毁损。6.其他货币资金管理6.1其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。其种类有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等。第十二条 货币资金的管理1、 控股及子公司的库存现金限额为10000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务经理（经理）批准，并采取特别措施确保现款安全。但任何情况下不得超过20000元，如有超过的必须经资金经理批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失。2、 必须加强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，原则上特殊情况300024、0元以内必须经资金经理和本企业总经理共同批准，超过部分必须经总裁批准。3、 个人因公借款管理、 严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在3000元以内的，企业由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人一个月的工资总额。、 所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据，会计员同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经收人等事项。4、 合理控制现金支付的范围和限额、 现金支付的范围：A、 支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；B、 支付给城乡居民个人劳动报25、酬费，（如搬运费、其他服务费）；C、 支付出差人员必须随身携带的差旅费；D、 1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。、 现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行。（后补）5、 现金付款的手续和规定、 在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。、 所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。、 要支付现金前，必须复核用款26、批准手续，报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫” 字样的戳记。出纳人员还必须及时根据凭证记账，尽快使用电脑记载现金日记账。、 支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。、 出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。、 存27、取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务经理（经理）派人陪同前往，20000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。第十三条 银行存款的管理1、 凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。、 凡公司开设的银行基本结算支票账户，报控股财务部和资金经理批准后开设，已开设的须报控股财务部备案。、 公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，报请董事长联批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。2、 送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银28、行收款通知”据以登记入账。3、 到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。4、 出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时。一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理做好日报工作。5、 出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达29、账款，应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务主管应认真查明原因及时处理。6、 各成员企业对收付款项的结算，要依据票据法、银行结算管理办法等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实施的结算方法要有详细的操作程序，以保证企业财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付。经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承担。7、 凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付（包括员工各种按金、处罚款等）。8、 外汇收入管理。一切外汇收入归公司所有，任30、何人不得私自换取。当付款人经外币结算时，兑换率经资金经理核准。9、 公司对外举债管理。公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由公司提出申请报董事长批准后，方可借款。10、 各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由现纳员专人保管，由会计员核对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或废作支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由资金经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。其他事宜按财务部岗位责任制和企业会计制度执行。第五章 固定资产管理固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑31、物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。 第十四条 固定资产的管理1. 固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由企业自行编号，报控股财务部备案后使用。2. 固定资产实行三级管理：财务部、工程部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责，实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动(包括废弃更新)的处理和登记手续，企业内部转移由企业32、自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增减手续3. 公司及控股子企业的财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。4. 各成员企业要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需落实实物管理责任人。5. 在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确认，呈报总经理和控股财务部备案。6. 企业财务部每年定期组织盘点一次，控股财务部即时抽查。如有盈亏问题，必须认真查明原因，经总经理提出意见后报总裁及时处理。对于盘亏的固定资产必33、须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任。7. 对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作；汽车原则上一人一车，专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理、总裁批准。第十五条 固定资产的增减1. 固定资产属于人为残损的报废，原值在5000以下，由企业使用部门经理和财务经理（经34、理）提出当事人应该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交总经理审批，报控股财务部备案；属控股公司的报总裁批准。属于自然残损的按程序分别由总经理、董事长、总裁审批，控股财务部及企业财务部按资产隶属关系调整账面记录。2. 凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续，10000元以内由总经理批准办理，超过部分报经总裁或董事长批准后办理，合同报财务备案。3. 凡固定资产变卖或向外转移，调出调入(含内部调动)，原值在10000元以内的，经企业总经理同意，由控股财务经理批准后办理；超过部分需报董事长、总裁批准；超过100000元报经董事局备案、核批，企业内部转移由总经理审定。4. 控股财务部及子35、公司在制定财务管理实施细则时，要具体明确设施、设备维修(含非固定资产的维修)的审批、验收报销程序。第六章 低值易耗品及印刷品管理 低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；第十六条 低值易耗品的领用1. 月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理(控股公司送总裁办)批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料单(一式三联)。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存。2. 除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使36、用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。3. 超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈总经理(控股公司呈总裁办)批准，方可领取。4. 对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。第十七条 个人使用公司物品的管理1. 凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须在“员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保存，一份财务仓库保存。工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。2. 财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各37、部门低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。第十八条 印刷品的管理1. 凡涉及控股公司及子公司企业形象的印刷品，一律由广告设计人员设计，企业总经理(控股公司报总裁)批准，影响面广且使用时间较长的尚需报控股策划推广专业人员审核后送总裁批准，方能付印。2. 所有印刷品在付印前，必须经财务部审核同意，再按程序和权限报批，经批准后统一交由采购供应部承印。第七章 费用开支管理目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。第十九条 38、差旅费开支标准1. 伙食、住宿费标准 控股公司助理总裁及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的企业副总、助总及人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房，一般没有请客的餐费，正餐40元内，早餐20元内。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的部门负责人及以上人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房，一般没有请客的餐费，正餐30元内，早餐15元内。 其余人员的标准见下表：(单位：人民币)住宿费、伙食费补助标准，包干使用。 甲类指控股公司一级部门经理、副(助)经理及以上人员及高级工程师、会计师、高级经济(评估)审计师或相应待遇的特聘人员和年营业额超计划目标39、任务的企业部门经理及以上人员；乙类指控股公司二级部门正副职，企业一级部门正副职、工程师、会计师、经济(评估、审计)师及享受相应待遇的特聘人员；丙类指控股公司主管级人员、企业、二级部门经理以下管理人员及享受相应待遇的特聘人员；其余为丁类。改制期间现有组织架构人员，按其职位参照上述分类执行。2. 出差交通标准 控股公司助理总裁及以上人员可实报实销，年销售额超计划目标任务的企业副总、助总及以上人员可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧或空调软席，出差地包乘出租车。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员，以及年销售额超计划目标任务的企业副总、总助及以上人员，参照上述标准执行。 甲类人员40、出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧，在住宿地可乘短程出租车(每天50元内)。 乙类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车(每天30元内)。 丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内不得乘座的士车，但可报市内公共汽车、摩托车费(每天20元内)。 凡超标准，控股公司人员需事前续主管经理批准，企业人员需事前经总经理批准，否则不予报销超标准部分交通。3. 差旅费报销程序及有关规定 市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理(主管)批准即可出差；市内4天及以上、市外二天及以上，企业人员除助总及以上可随时向总裁口头请示41、出差外，其余人员一律需事前填报出差申请表，凡超过上述天数的，一律报总裁、董事长批准后方能出差。 差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理和财务经理(经理)联合审核后，控股公司报总裁(董事长)、企业的报总经理(分管副总)批准；控股公司及子公司高层人员报销，一律经总裁(董事长)核批。 凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。 以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期住勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况共同商定。 市内及省内附近42、地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。 改制期间公司参照上述程序及规定办理。第二十条 探亲费用报销标准由公司人力资源部制定改制期间、上市公司探亲费用报销标准(略)第二十一条 员工教育经费1、员工教育所需经费，企业按工资总额的1.5%提取的额度内掌握开支。控股公司及子公司应根据培训要求、全员素质基本状况安排，但每年总额开支不得低于10万元。2、教育经费开支范围： 公务及业务费：教员的办公、差旅费、教学用具的维修费，教师教学实验和购置讲义、资料等费用。 兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金。企业有一技之长专业性强者的授权奖励及标准，由企业43、人力资源部制定报批。 设备购置费：培训中心购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用。 代培训费：由控股及子公司选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费。 员工教育经费：由控股或子公司人力资源部根据培训需要，拟订开支计划，企业的经总经理批准后方可开支，超限额和控股公司由总裁(董事长)批准后方可开支。第二十二条 宣传广告费1. 宣传广告费的开支范围：宣传控股及子公司企业的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。2. 宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观44、条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任。3. 宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。第二十三条 办公用品管理1. 办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。2. 公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后，可以购领。3. 各部门领用办公用品，必须按程序经领导批准45、，经部门负责人签字后，方可到仓库领用。4. 各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户。第二十四条 员工福利费1. 按不超过总额的14%的比例提取使用，控股公司计提，属外资的子公司不予计提；其开支范围包括： 公司集体福利活动开支； 员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修； 员工医疗费； 用于员工其他方面的福利及设施开支。第二十五条 交际应酬费1、 交际应酬费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费。2、 各职务权限每次开支最高标准董事及以上级 实报实销 总经理 2000元以下/次 副总、总助、总监级 50046、元以下/次 报请 部门经理 200元以下/次 报请 3、 原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1控制交际应酬费总额，但最高不得超过3。对外办事处与个人激励挂钩部分除外。第二十六条 其他费用规定 其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。1、 邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，改制期间手机话费原则补贴标准为：级别 补贴标准 备注 董事以上 实报实销 总经理 400元/月 副总经理、总监、总助 300元/月 部门经理 20047、元/月 报批 其他主管级 100元/月 报批 特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。2、 水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、 小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。4、 报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共用，提高利用率。随着公司不断发展，应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力。第八章 财务开支的48、控制及审批权限 为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。第二十七条 严格执行财务计划1、 月度计划内的开支：（1）、控股公司由使用部门申请，财务经理审核，总裁（董事长）批准用款，财务部执行。（2）、子公司企业由使用部门申请，财务经理审核后，X元以内的由总经理批准报销。超过部分一律经董事长审批后报销入账。2、 月度计划外的开支：（1）、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超过部分一律经总裁（董事长）批准后才能用款。（2）、物资采购原则上须取得税务票据，不能取因时必须事先经过批准：X元以内由财务经理审核，报总经理批准，超过部分一律经总裁49、（董事长）批准方能用款。严格控制白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清单计划，由采购部按期补回税务正式发票。第二十八条 规范费用报审手续目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。 费用报销凭支付证明单及费用报销单核报，指无实物形态的。自制原始凭证等。主要流程：1、 报销流程：财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出） 财务文秘收齐单据统一报总经理审批。（次日完成转出） 经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。（当日完成转出） 总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出）50、 总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（收单即日办理） 各主管会计转出纳复核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部流程 2、 全公司均采用三级审批制度权限：基层部门、报销部门经理或主管初批复核 财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈 总经理或董事长（高级）核批签署意见。 中间环节由各自文 秘转发财务部与执行 3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单据应该对应于下周的二、五于上述各环节完成。4、借款管理：、借款程序归属部门主管审签 总经理审批（1000元以内） 文秘回转财务制证 出纳凭会计凭证付款 超限额报董事长（总裁）核准 财务主管51、或财务经理审签 借款人填写借款单 借款人领款签字 （2 额 、大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款，固定资产购置和生产用料，均需月份计划采购，经财务经理、总经理、董事长或总裁核批后，转财务部安排资金。、所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账，（含出差人员，节假日顺延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还（或报账）；因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门（借款人）负责。、出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，严格控制外币额度，转账及现金支票均应符合银行结算制度规定。、审批权限（单位：人民币元）审批限额 用款部52、门 财务经理审批 总经理批准 董事长（总裁）核准 备注 500元内 含非计划 1000元以内 含非计划 1000元-10000元 归属部门报计划 10000元以上 归属部门报计划 （表中“”为需要审批签字）财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人，并通知工资管理人员追款、扣款和罚款，未编未送的每次罚主管会计100元。员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人承担相应责任，借款人的上级从未接到通知，则相应处罚财务主管。第二十九条 物料（费用）报审程序1、 报销程序： 借款人与会计出纳结账、入账 总经理或董事长（总裁）核批 文秘回53、转会计制证 归属部门主管或经理签字 财务 主管或财务经理审签 仓库填写入（进）仓单（凭计划、发票送货单等） 借款经办人填写相关报销单、物料（费用）单、粘贴单 2、 费用报销不需办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据还需有粘贴单规范原始凭证，同时还需附上出差申请单。3、 备用金核定：、对经常有业务联系的，含采购、应酬、差旅等费用，由经办人申请，该部主管初审，财务经理中审，总经理或董事长（总裁）终审核批额度。对离辞退员工，需先到财务部办时备用结算手续，方能办理离辞职手续。、对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人，财务部通知责令限期扣款，并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金54、。4、 报批原则：、原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款金额清缴；对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充。、凡属材料、固定资产的采购成本报销，均事先由采购部提交采购计划，按相关程序报批后，连同单据办理入仓或检验手续，方能报账。、有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定。填写报销单各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等，附件分类粘贴。、当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不予报销，特殊情况，须经董事长特批。、为方便55、出纳员安排工作，所有费用物料报销时间定为：每周二和周五上午。其他时间不接受报销或借款。（紧急事宜和大宗料款除外）。第三十条 报批管理办法1、 生产性支出：生产性原辅材料、包装物及备品备件等，直接构成材料采购成本支出，生产部门必须提供原材料的月度采购计划，经报批程序后，财务部负责筹措资金。2、 报销依据：、原始税务发票（尽可能开具增值税进项抵扣发票），原则上不受理收款收据；、入（进）仓单（一式四联，按入库规范验收签收）；即采购、仓管、质检、财务四方签字；、采购计划书（按程序审批执行）；、采购合同或合约、协议书；、物料（费用）报销单（经办人亲自填写）；、送货单（供应商提供）及其他有效凭据。3、 生56、产废料（含废油桶、废油、废品等）统一由采购部联系出售，由仓管办理出仓手续，财务凭单收款，行政保安凭财务收款收据放行。员工宿舍的物品、水电费用核定，饭堂物品及伙食费等行政后勤费用物料管理，统一划归人力资源部统筹管理，财务部监控执行。4、 办公费用管理：办公费用在管理费用中列支，包括办公文具、印刷品、报刊杂志、日用消耗统一划归人力资源部按月统计各部，由采购部按月度计划经核批后统一采购，入库核报，财务部监控执行。5、 办公用设备、车辆、低值易耗品采购及广告、保险、修理等费用，均按年度计划进行，临时增添设备的按程序报批，后勤总务行政的物料（费用）统一归人力资源部管理。上述各条款报销参照本条款2项办理。57、第九章 物资采购管理第三十一条 凡公司需购物品（料）一律由专职采购人员购买，其他人员除受采购负责人委托或控股公司领导批准外，均不得采购任何公司物品。当非采购人员未经委托或领导许可，擅自购买公司物品（料）的，财务部不得予以报销。第三十二条 为了充分发挥控股公司运作的优势，尽量降低物资采购成本，须逐步实行中心采购供应制。凡能全部物资纳入控股公司物资采购供应中心采购的企业，则全部物资归此中心采购供应，企业自身不再设采购人员，客观原因不能全部纳入此中心采购供应的，到那部分可纳入的就那部分由此中心供应，其余由子公司自设采购人员采购。第三十三条 采购人员必须严格遵守“货比三家，选优而用；物美价廉，调价确认58、”原则。以不盲目购买，不贪不占，不洵私情，不吃回扣为崇高职业道德，并牢固树立为下家用者服务的意识，坚持以下家用者满意为已任。第三十四条 由控股公司总经办汇同人力资源部、财务部、采购部、改制办，根据本制度的有关原则和本公司改制期间实际运作需要，另行制定控股公司物资管理实施细则，经董事会批准施行。第三十五条 改制期间采购部重点工作：、应付账款月末余额及账龄分析；、供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或采购计划、采购合同（协议）归档、订立、完善与跟进；、采购计划价格制定及明细表呈报；、供应商应付账款月结对账单与财务部对账；（无月结单的财务不安排采购资金付款）、供应商详细档案异动明细表（分控股公司与59、子公司及物品采购分库分类）；、月末与财务仓库对账、付款计划月报、采购报价明细表呈报；、所有物料（物品、物资）实际价格、计划价格编码明细表建立健全等。上述条款月报时间确定为次月10日前、报价当月25日前；补开发票按财务部提供明细清单及时间办理，计划价格制定与编码完善自本制度执行起30日内完成；其他相关事宜按财务规定办理。第三十六条 为了加强采购物资管理，控制采购成本支出，对采购报价成立市场价格调查小组。该小组负责人分别由总经理、财务经理担任。总经办、技术、计划、生产、财务部门派员参与，作为小组成员，其具体事宜按圣都司改制2003（02）号文件执行。第三十七条 为了加强仓库物资管理，控制储备资金占60、用，对仓库最低储存进行核定。专项工作由仓库负责跟进，达到或低于最低储存量时，及时呈报采购部并报批后积极采购紧缺物资。重点补仓为五金、刀具等生产紧缺急需物资配件等储备。1 最低储存量计算：采购最低储存量=采购周期*日均耗用量仓库储存量采购周期=供应商生产天数+运输途中供应天数+储量审批天数+合理保险天数+入库验收天数+其他合理耗用天数等日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天2 责任划分：最低储存数量由仓库提供；其采购周期由采购部提供；日均耗量由生产部提供。统一由采购部汇总按审批程序报批。第十章 合同管理 合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，具有61、法律的约束力。合同管理的好坏，直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的兴亡，因此必须加强对合同的管理。第三十八条 控股公司及成员企业管理人员要提高对合同重要性的认识，组织下属学习合同法规，建立本公司的合同管理制度。拟定合同管理制度由人力资源部负责，本公司法律顾问参与起草拟定工作。第三十九条 财务部为公司经济合同的监督机构，控股公司法务人员对所有经济合同进行审核管理；具体合同按不同的种类由归口部门管理与执行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存档，一份给财务部作付款依据和监控依据。第四十条 签订经济合同必须采用书面形式，格式必须符合规范。签订的合同包括：购销合同、建筑装饰工程承包62、合同、加工承揽合同、财产保险合同、货物运输合同、采购合同、销售合同等。第四十一条 凡公司与外单位或个人发生经济业务时，总金额在10,000元以上，完成时间需要延续15天以上的，均必须签订合同。第四十二条 合同的签订，总额在10万元以内的由公司总经理签署或授权总经办他人签署，临时授权他人签署的合同，需经授权人在我方保存的合同上签名确认，财务部才能按合同付款。公司因业务需要签订合同，凡金额超过10万元的，均必须经控股公司法律专员（律师）审核签名确认，再呈报董事长（总裁）或其授权人审定签署。合同金额超过100万元的，必须由董事长（总裁）亲自审定签署。第四十三条 对控股及子公司发生遥合同纠纷，须尽快与63、法务专员联系，并尽快报告董事长（总裁）备案后，由法务人员会同公司代表与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼。第四十四条 凡金额超过10万元的工程发包、设备订购等合同，必须连同工程竣工图或设备说明书和维修说明书原件交一份公司文控中心档案室存档；财务部支付尾款时必须有文控中心收齐各相关存档的凭证资料方可支付。否则，同时追究文控中心及财务人员的经济责任。总经办为文控中心的责任部门，负责合同的存档管理与审拟工作。第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，根据公司财会工作现状，特对急需处理会计核算中的若干问题，作出规定：第四十五条 会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时64、间、期限、会计期间规定1、 账证打印时间规定：各种明细账，总账每季度打印装订成册；各种凭证报表每月打印装订成册。2、 报表上报时间规定：各种会计报表月报为次月10日前上报：季报（季度终时）次月15日内上报：年报（年度终时）次年45日内上报。3、 会计期间规定：会计核算应当划分会计期间，根据实际业务情况，会计期间即结账确定：月份为上月29日本月28日；季度为上季末29日本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部门结账日期，均以此会计期间界定日为准。4、 单据核报、结账日期规定： 费用、物料报销每周二、五上午8:00-12:00； 各请购计划、生产用料计划、费用报销等，每月20日前呈65、报； 应付账款、应收账款月报（月结表）及账龄分析表，分别由采购部、财务部于次月5日前呈报； 采购部采购计划价格明细表6月30日前报总经办审批；供应商月结付款计划细表、供应商各称档案异支明细表，次月5日前报财务部和总经办；每月采购价格报价明细表，于23日前呈报总经办调价小组； 财务部各种报表次月10日前呈报财税银行、政府部门及公司总经理、董事长。第四十六条 会计科目、会计账簿的设置与使用，会计报表及其勾稽关系：1、 会计账薄使用三栏式总账和明细账，记账本位币为人民币。有关经济业务属外币或外文的，在登记折算人民币或中文时，同时登记外币和外文；不允许只登记外币或外文，而不登记人民币和中文2、 会计科66、目的使用。一级科目即总账科目的使用，严格按照国家企业会计制度规定执行，二级科目设置在国家允许规定范围内设置。新增减会计科目须经公司财务部批准，方可执行。3、 总账、明细账与报表、合并会计报表的勾稽关系。总账及其科目发生额及其余额应等于所属相关明细账之和；资产负债表年初数、本期数应与所属相关总账数额相符合，其中相关数额应与利润表中相关数额相符合；会计报表应与相关会计报表数额相符合；其中能够抵减、计算填列的均应抵减计算填列。会计报表与相关经济技术指标反映数额应保持计算口径一致，使会计报表真实全面反映一定期间的经济活动及其结果。务必做到账账、账表、账实、账卡、账单相符。第四十七条 货币资金的核算规定67、1、 现金和银行存款等货币资金，应当设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记，有多种货币的（包括外汇兑换券），还应按不同货币分别设账登记。2、 出纳员按日、周填报现金存款收支日报表，由财务部汇总上报公司，以便财务部、董事长及时掌握资金运作动态。3、 按月填报银行存款余额调节表。由出纳员于次月初取回所有银行对账单，并于5日前与银行对账单对账完毕后，交会计员核对资金账簿；由出纳员对银行未达账项进行调节，并填报调节表，连同会计报表一同上报。4、 所有货币资金收支（费用、差旅费报销等）审批，一律按前述制度规定执行。第四十八条 存货核算规定、 控股及子公司一切销售业务统一按权责发生制的原则处理。存货68、核算实行永续盘存制，每半年进行实地盘点一次，定期核实账物相符情况。正常盘盈盘亏及时处理，发生重大差错要跟踪追查。、 由仓管员于次月5日前填报收发结存月报表。对所有入库、出库数额、名称及规格。分门别类进行逐笔登记入账，记账依据为合法有效的入库单、出库单，仓管员负责保管好入库单、出库单，月底连日报表一同上报财务部。月报表应与出入库发生额一致，并同时做好入库单、出库单、账表等原始资料的归档工作。3、财务部会计员每月下库稽核，所管实物必须做到账账、账表、账实三相符。认真编制会计分录，所有会计业务处理，一律做到合规、准确、及时，对会计信息要高度重视。凡未核实、没有把握的数据，均不得呈报。、 定期结账、对69、账、稽核。对会计核算所有原始凭证均应进行审核。对入库单，平时采购员报账含发票及入库单等，一同报财务部，月底结账时财务从仓库再收一联入库单作对账联，以此作为财务“抽单法”的依据；对领料单，会计员应对其审核无误后，按月进行原材料或材料、低值品归集、分配与核算，并编制材料消耗分配表，以此作为材料消耗分配的依据。、 财务与仓库对账、结账“两清”后，双方必须在仓库账表上签字，以示双方结清账务，明确工作责任。、 入库单一式四联，领料单为一式三联。(1)入库单分发：第一联为仓库存根联；第二联为采购员办理入库时取得，连同发票去财务的报账联；第三联为会计员到月终去仓库结账时，仓库报财务“两清”的对账联；第四联为70、采购部留存联，与财务部对账。（2）领料单分发： 第一联为仓库存根联；第二联为会计员到月终去仓库结账时，仓库报财务“两清”结账联；第三联为使用部门持有, , ，作为仓库发货时，连同领料单发送用料部门，以便使用部门对账务核算成本费用的对账联。第四十九条 往来账项核查规定1、财务部对所有往来账项均应按月核查对账，按月定期打印往来账项明细表，对未达账项及时进行调节，并编制往来账项余额调节表。2、对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对账相符，协助业务部清收外欠款，并提供财务政策指导、监督其催收执行情况。、 坏账准备的计提。按年末其他应收款、应收账款等账面余额，不高于3 计提71、坏账准备金。上一年度如有坏账准备金结余的，应于抵减。第五十条 外汇核销规定外汇按国家外汇管理局规定，对进出口业务进行外汇核销。公司财务应做好进口材料、出口销售产品，已核销外汇和尚未核销部分的财务明细核算工作。另建立备查薄财务核算。第五十一条 关于生产成本核算规定：在月份终时7日内，业务部门提供当月订单汇总明细表；人力资源部门提供考勤表及员工薪资表；品质部门提供当月客户退货鉴定表（按订单、送货单呈报），客户订单质量检验月报表，废品损失明细月报表；生产部提供计件工资统计表、生产任务完成情况表、材料消耗定额完成月报表；仓库提供材料收发结存月报表及产成品（在产品）收发结存月报表。财务部提供月度咨询及财72、务监督与会计核算方法，制订订单产品成本计算表、产成品及在产品成本计算表、发出商品及应收账款客户账龄分析表。第五十二条 年度经营管理目标方案由董事长拟定总体方案，由总经理具体实施。由总经办牵头财务部以业务部、生产部、品质部、技术部、行政人事部等部门密切配合，形成有机经营管理体系。形成四大体系：（1）财务行政体系；（2）业务市场体系；（3）品质监测体系；（4）生产工艺体系。在四大体系基础上，完善定员编制即组织管理架构，和新年度目标管理责任制具体实施考核办法。第五十三条 财务计划控制与编制（1） 年末编制财务决策报告及新年度财务预算，以及月份资金计划表由财务部负责；年度经营计划预算，经营管理目标，由73、董事长及总经理总体负责；月份应收账款催收由业务部负责，财务部等部门密切配合，使经营管理与财务管理有机地结合。（2） 财务决算报告及年度预算报告，年度目标经营计划等，由公司各部门在次年15日内报出。公司起草拟定统一由总经办负责。关于会计报表、报送，年终加报现金流量表，应收账款等往来账项，需定期与往来公司及外办业务组对账。第五十四条 仓库核算结账规定1、进仓单、依据送货单、采购发票、请购单或采购计划单批表及其待检实物，由仓管员填写一式四联进仓单。一式四联进仓单分别由采购员、仓管员、验收员（质检）、复核员（会计）同时签字，其中复核员（会计）在采购员报账时签字，按进仓单流程办理，未签字未质检不能入仓，74、不能收发货，财务判定为无效单据。进仓单按单中各项规范填写，采购计划价格制定后，仓管员应在填写采购实际价格的同时，还应填写计划价格，实际与计划价格均为不含税价格及不含税金额，最后一行费用计算应凭采购发票数额明细填写。进仓单月末合计金额应与电脑月结额，收发结存月报表入库金额相符，并与财务部，采购部相对应金额科目结账相符。进仓单入帐、分类、结帐按财务制度及流程规定，装订成册以及仓库岗位责任制，仓库作业流程执行。仓库主管、副主管、组长、记账员、仓管员是进仓单的直接责任人。2、产成品（半成品）入库单：依据生产部门填写入库表及入库记录，详细填写本入库单，详细注明名称及规格，数量、折算理论公斤数量（重量）。75、同时填写直接耗消材料，制造人工费金额及合计数额。一式四联入库单分别由入仓员（生产部）、生产主管、质检员（品质部）、仓管员及仓库主管同时签字，按产成品入库流程办理，未签字未质检的产品不能入库，不能收发货，财务判定为无效单据。入库单中各项应规范填写，生产部开具入库记录表，注明理论换算重量，由仓管员填写入库单，办理产成品入库，同时作为财务部月末计算产品生产成本的依据。入库单月末合计重量（件数核算成公斤数量）、计划成本（按直接材料加上计划划制造人工费）或定额成本数额，与电脑月结数额、产成品收发结存月报表入库金额、数量（重量）相符，并与财务部相对应科目及生产部月报对账相符。（成本价格差异由财务部核算）。76、入库单按生产编号及产品规格分类，装订成册入库单入账、结账按财务会计制度及流程规定，以及仓库岗位责任制，仓库作业流程规定执行。产成品（半成品）重量、折算公斤数量及其明细表规格按产品完工单由生产部协助仓管员填报。3、领料单：由用料部门填写一式三联领料单，经领料人、领料主管、发料、记账共同签字，仓管员据此发料。一式三联分别由用料部门、财务部、仓库分别留存、入账、对账，装订成册；生产部据单控制用料耗费，仓库据单出账作部门消耗月报表，财务部据单作消耗分配计算材料成本核算。月末财务会计到仓库结账，仓库电脑记账与领料单、材料收发结存月报表对账、结账相符，与财务对应会计科目一致。、 出仓单（产成品）：由营业部77、根据客户合同要求、通知开具一式六联出仓单，由业务组开单员、仓管员提货人共同签字，仓库凭单签字发货。出仓单一式六联分配流程按财务部据流程规定办理。仓库仓管员未签字，未到场监督不许发货。出仓单中各项由营业部按单中各项规范填写（打印）作为仓库、营业部、财务部、客户对账、结账的依据。月末由仓库填报产成品收发结存月报表，与营业部、同财务部对账月结相符。财务部凭出仓单作产成品、发出商品入账记录，凭出仓单记账联与营业部缴款单（收款凭证）与客户月结对账结账；并与财务制证、出纳收款对账相符。出仓单按财务单据流程及企业会计制度规定执行。应收账会计及发出商品会计与营业部业务员、仓库发货管理员是出仓单的直接责任人。578、仓库物资管理：现场管理及最低储量按物资管理制度、岗位分工职责及仓库流程办理。第五十五条 材料、成本核算结账规定、 材料会计主要负责材料、原材料、材料采购、应付账款、其他应付款、预付账款、材料成本差异、仓库材料、物料收发结存月报表及单据实物监控、会计科目账务处理、对账、结账。、 平时做好入库及材料采购成本核算记账入账工作，月末做好仓库月结对账、结账工作；制定材料消耗分配表，结转材料成本差异、储备资金定额、最低储存量工作。、 成本会计主要负责产成品、发出商品、低值易耗品、制造费用、人工工资核算与管理，与仓库产成品（半成品）收发结存月报表及单据实物监控，会计科目账务处理对账、结账核算工作。、 平时79、做好与应收账、产成品、发出商品等单据流程与管理，财务分录制证，成本核算基础管理工作，月末制定产成品生产成本计算表、销售成本计算表；与仓库产成品（半成品）结账、对账。、 产品成本计算表全部按订单清即产品明细型号及规格核算完成产成品及在产品。材料会计与成本会计双方共同做好成本核算管理工作。第五十六条 应收账款及发出商品核算结算规定、 应收账会计主要负责应收账款、其他应收款、预收账款、发出商品、产成品、坏账准备及清理旧账、仓库产成品收发结存月报表及出仓单据、实物监控，会计科目与明细账目的处理、对账、结账。、 平时做好营业部出仓单、缴款单对账、收款入账制证，监控产成品出货各外办业务组对账结账、客户收款80、开票等明细工作；月末制定填表发出商品应收账款明细表及客户账龄分析表，分清、账，各相关科目明细账对账制证。、 发出商品明细表采用带数量、单价、金额的三栏式账簿。其借方反映营业部开具的产成品出仓单发货数额有及转入计算分配成本数额，即成本价与销售价同时登记；贷方反映营业部开具的客户缴款单（收款凭证）凭缴款单、销售成本计算单、出纳进账单填制收款凭证入账；各主管会计对其借贷方本期发生额进行复核签字；月末定期与营业部、仓库、客户对账、结账，余额同时反映发出商品成本额及客户欠款额。、 产成品（半成品）出仓单由财务部应收会计统一领用发放，其他人员均不得领用，在领用发放时作好登记备查核销工作。对因质量、重开出81、仓单等原因需由营业部重新开具红字出仓单，经质检、仓管、营业部出货组共同签字（一式六联）方能冲销原出仓单错误记录，月终财务与仓管、出货组进行稽核对账、结账，财务调整数据电脑记录。出仓单由业务组、仓库共同签字，双方同时送司机发货并出公司大门。出仓单仓管、营业部未同时签字或红字冲账质检未签字确认的，财务部均判定为无效出仓单，不得入账或冲账。、 其他债权科目对账、结账、应收账款等均按企业会计制度和财务单据流程、岗位职责规定执行。所有科目按岗位分工落实到人，主管会计及应收账会计是应收账款等债权科目的责任人。第五十七条 会计核算的基本前提和一般原则1、会计核算的基本前提：（1） 会计核算应当以企业发生的各82、项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。（2） 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。（3） 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。（4） 企业的会计核算以人民币为记帐本位币。2、会计核算的一般原则：（1） 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。（2） 企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。（3） 企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。（4） 企业的会计核算方法前后应当保持一致，不得随83、意变更。（5） 企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。（6） 企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。（7） 企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。（8） 企业的会计核算应当以权责发生制为基础。（9） 企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（10） 企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。（11） 企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。（12） 企业在进行核算时84、，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得设置秘密准备。（13） 企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。3、 一笔经济业务都必须取得原始凭证（包括发票收据、合同、协议、文件或其他资料），每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时，必须有经办人、业务主管、公司领导或领导委托人、会计主管、出纳人员盖章。4、 一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭证，记账凭证与原始凭证金额绝对一致，分录编制准确，并按序时登记账薄，凭证按册装订。5、 用电子计算机记账，每季度打印一次有币账簿，按规范装订，对磁性或其85、他介质存储的多种数据和资料应有备份，保证保密、安全。第五十八条 主要会计政策1、 会计年度：自（公历）每年一月一日起至十二月三十一日止。 2、 记账方法：为借贷复式记帐法。3、 记账原则：采用权责发生制原则，记账文字为中文。4、 记账本位币：以人民币为记账本位币。会计记账用借、贷法复式记账，记账本位币为人民币，同时登记外币账户，汇率换算以每个会计年度1月1日国家颁布的外汇牌价（中间价）为记账汇率，每季度用加权平均法调整一次。5、外币折算：发生非本位币业务（含银行存款和现金），除按原币记账外，须同时折合为记账本位币（人民币）的金额入账。公司财务部每年度公布统一的记账汇率，发生外币收入或支出业务时86、，按记账汇率记账，记账汇率与账面汇率的差异，每年6月30日和12月31日各调整一次。调整汇率的科目包括：现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、短期投资、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、短期借款、长期借款等科目。第五十九条 存货计价：1、存货包括原材料、辅助材料、包装物、产成品、库存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。2、存货核算：（1）原材料、辅助材料、包装物按实际成本计价，发出时采用先进先出法；（2）低值易耗品按实际成本核算。金额较小的（批量购入总额一万元以下），一次性摊销；金额较大的（批量购入总额一万元以上）采用分期摊销法。一年内可摊销完的记入“待摊费用”，一年以上摊87、销完毕的和开办期间购入的记入“递延资产”科目。(3)产成品按实际成本计价，发出时按加权平均法计算。第六十条 短期投资：短期投资按成本法计算，短期投资变现以加权平均法计算确定。第六十一条 长期投资：本公司对拥有20%以下股权的长期投资和处于筹建期间的企业按成本计算；对拥有20%50%股权的长期投资采用权益法核算，对于拥有50%以上（不含50%）股权的长期投资采用权益法并编制合并会计报表。第六十二条 合并报表的编制基础及方法1、对本公司拥有50%以上（不含50%）股权的长期投资，或实质上拥有被投资企业控制权的编制合并会计报表。2、 除内部往来、资金的内部调拨、长期投资与实收资本、内部销售收入、销售88、成本以及收取的费用相互抵销外，其余账项逐一合并。第六十三条 固定资产及折旧1、 固定资产成本计价，折旧采用直线平均法，并按资产类别的原价、使用年限和预计残值确定。2、 固定资产分类折旧率如下：资产类别 使用年限期 净残值率 年折旧率（1）房屋及建筑物 20年 5% 4.75%（2）机器设备 10年 5% 9.5%（3）电子设备 5年 5% 19%（4）运输工具 5年 5% 19%（5）办公设备及其他 5年 5% 19%3、标准：凡单项生产经营设备，使用年限在一年以上、单位价值在2000元以上，均列为固定资产。家具虽符合以上两个条件，但不列入固定资产，可另外建立管理账册登记。4、计价：凡外购固定89、资产计价，包括提供设备制造商发票票价、运输、装卸、安装、保险费、税金等，作为资本投入的固定资产，还应按投资“资本化”原则支付利息：自制、建造的固定资产包括自制、建造过程中的实际支出计价，技术革新、技术改造按改造中实际支出的费用增加固定资产原价：引进二手设备，按引进原值、参照新旧程度，评价计价为完全重置价值。（14） 折旧：折旧方法采用直线法：折旧残值按原价5%计算：折旧年限：房屋建筑物20年，通用设备（包括多种机械机床）10年，办公、电子、通讯、交通运输5年、除房屋建筑物以外，凡在库设备、闲置设备、停产三个月以上设备、报废设备、已提足折旧设备均不再计提折旧。（15） 关于低值易耗品（1） 凡生90、产经营过程中购入低值易品均通过“存货”科目计算，按实际领用数量、金额作一次性计入有关费用。（2） 凡日常生产、经营过程中购入的家具、办公用品作一次性摊销。（3） 凡生产过程中购入的工、装、模、夹具一律通过“存货”仓库核算， 按实际领用摊销。 第六十四条 无形资产1、无形资产的计价：按照取得时的实际成本计价。2、无形资产的摊销：采取直线法摊销。受让或投资的无形资产，凡法律和合同或企业申请书分别规定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企业申请书上规定的受益年限孰短的原则摊销；法律没有规定使用年限的，按合同或企业申请书规定的受益年限摊销；法律和合同或者企业申请书均没有规定使用年限的，或自行开发的无91、形资产，按不少于10年的期限摊销。3、无形资产内容包括：工业产权、专有技术、商誉、场地使用权、经营特许权、著作权、商标等。第六十五条 递延资产1、 开办费：按五年平均摊销；2、 长期待摊费用：按受益期平均摊销；3、 租赁固定资产：按租赁期平均摊销；4、 其他递延资产按不少于五年的期限摊销；5、 递延资产包括开办费、筹建期间的汇兑损失等，递延资产一律按5年摊销。第六十六条 坏账准备1、计提方法：采用应收款项余额百分比法。2、计提科目及标准：按“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”三个会计科目扣除关联公司及备用金后的年末余额的3%计提；“坏帐准备”科目年末余额须按以上标准进行调整差额。3、经有92、关法律程序或行政程序确实查明债务人已破产，并在其破产后仍无力偿还或因债务人死亡，其遗产不够清偿，又无义务承担人，确实无法追还，证据确凿者可按全额计提坏账准备金；4、企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，列入当期的管理费；少于上一年度计提的坏账准备部分，从当期管理费中扣除；收回已经确认的坏账冲减当期管理费用。5、短期投资跌价准备金，用成本与市价孰低法，按投资总额计提；存货跌价准备金，按成本与可变现净值孰低计价；长期投资减值准备金，按实际减值计算。第六十七条 销售收入实现：以产品、商品已经发出，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时作为销售收入的实现。出口产品以取得出口关单作为销售收入93、实现。第六十八条 成本计算方法：公司根据生产特点和成本管理的需要确定成本核算对象，并按照有关成本核算对象和成本项目汇集生产产品所发生的各项费用，属于直接材料、直接人工等直接费用通过“生产成本”科目计入产品（包括自制材料、设备）成本有关项目；辅助生产成本于月终时按一定分配标准分配给各受益对象；为生产产品和提供劳务而发生的不能直接计入产品成本的间接费用通过“制造费用”科目归集，再按一定的方法分配计入当期有关的成本核算对象和成本项目；期间费用全部列入当期损益。（一）成本、费用管理不在成本中列支的有：1、 属于固定资产、无形资产费用；2、 在投资建设期间资本性支出；3、 向其他单位投资及其他关联单位企94、业支付的管理费；4、 超过规定提取的“坏账准备金”及“交际应酬费”；5、 各项赔偿金、违约金、滞纳金、罚息和罚款等。（二）可在成本中列支的有：1、参照企业提取的职工在职期间的保险福利费；2、根据市政府规定标准提取的职工养老基金、待业保险基金； 3、按政府规定结合企业实际标准提取的职工住房补贴。 第六十九条 工资总额全部列入成本、费用并作为计提职工福利基金的依据。第七十条 利润分配：本公司税后利润按以下顺序进行分配：1、被没收的财物损失、支付各项税收滞纳金和罚款；2、弥补公司以前年度亏损； 3、提取法定盈余公积金；4、提取公益金；5、提取任意盈余公积金；6、支付股东红利。 第七十一条 关于公积金95、的提取1、按年度损益表净利润10%提取法定盈余公积金；2、按年度损益表净利润5%提取法定公益金。第七十二条 企业管理费用中的交际应酬费按以下指标控制：1、销售收入在1500万元以下的按5控制；2、销售收入在1500万元以上的按2控制。第七十三条 物资盘盈、盘亏、报废损失按以下规定处理：1、存货的盘亏和毁损：按原价扣除个人过失赔偿部分净损失计入有关费用，属于非常原因损失列入“营业外支出”，盘盈存货冲减有关费用；2、固定资产盘亏或毁损扣除累计折旧、个人行为损失后的净损失计入“营业外支出”，盘盈、报废后变卖残值，发生的净收入计入“营业外收入”。3、在建工程发生施工中固定资产和物料盘亏、报废计入“工程96、成本”，由于非常原因造成的净损失在建期间计入开办费，营业期间计入“营业外支出”。第七十四条 会计科目1、 本会计科目表根据企业会计制度的规定，并结合本公司的具体情况设置的。2、 公司在修改会计电算化中的科目编号时，应参照本表规定的目编号进行，二、三级明细科目可不受此限制。3、 司因业务需要须新增会计科目时，应报公司财务部备案。4、主要会计科目名称和编号：顺序号 编号 名称一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款4 1101 97、短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收股利8 1122 应收利息9 1131 应收账款10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备12 1151 预付账款13 1161 应收补贴款14 1201 物资采购15 1211 原材料16 1221 包装物17 1231 低值易耗品18 1232 材料成本差异19 1241 自制半成品20 1243 库存商品21 1244 商品进销差价22 1251 委托加工物资23 1261 委托代销商品24 1271 受托代销商品25 1281 98、存货跌价准备26 1291 分期收款发出商品27 1301 待摊费用28 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资29 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资30 1421 长期投资减值准备31 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备32 1501 固定资产33 1502 累计折旧34 1505 固定资产减值准备35 1601 工程物资160101 专用材料160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具36 1603 在建工程37 1605 在建工程减值准99、备38 1701 固定资产清理39 1801 无形资产40 1805 无形资产减值准备41 1815 未确认融资费用42 1901 长期待摊费用43 1911 待处理财产损溢191101 待处理流动资产损溢191102 待处理固定资产损溢二、负债类44 2101 短期借款45 2111 应付票据46 2121 应付账款47 2131 预收账款48 2141 代销商品款49 2151 应付工资50 2153 应付福利费51 2161 应付股利52 2171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税100、额21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵减内销产品应纳税额21710109 转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税53 2176 其他应交款54 2181 其他应付款55 2191 预提费用56 2201 待转资产价值57 2211 预计负债58 2301 长期借款5101、9 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应计利息60 2321 长期应付款61 2331 专项应付款62 2341 递延税款三、所有者权益类63 3101 实收资本（或股本）64 3103 已归还投资65 3111 资本公积311101 资本（或股本）溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积66 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储102、备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资67 3131 本年利润68 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本（或股本）的普通股股利314115 未分配利润四、成本类69 4101 生产成本410101 基本生产成本410102 辅助生产成本70 4105 制造费用71 4107 劳务成本五、损益103、类72 5101 主营业务收入73 5102 其他业务收入74 5201 投资收益75 5203 补贴收入76 5301 营业外收入77 5401 主营业务成本78 5402 主营业务税金及附加79 5405 其他业务支出80 5501 营业费用81 5502 管理费用82 5503 财务费用83 5601 营业外支出84 5701 所得税85 5801 以前年度损益调整第七十五条 会计报表编制要求1、公司各部应在规定的时间内，按照本制度的规定编报月、季、年度会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。不得为了赶编报表提前结账，不得任意估计数字。2、公司要严格按照国家、地方104、有关规定，认真审核会计报表。会计报表的审核，要贯彻归口管理的原则，会计报表应编定页数、加封面、装订成册、盖公章。所有报表须电脑打印。4、 会计报表种类、报送时间和要求（附表）第七十六条 进仓单1、 进仓单亦称入库单、入仓单。所有物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进仓单。本单一式四联，由仓管员凭供应商送货单、采购合同、请购单或经审批的采购计划据实填写与验收。2、 四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为财务记账入账；第三联为结算联；第四联为采购留存与财务对账。3、 品质部应同时出示质检报告，与仓库、采购三方同时签字，方可入库，否则判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。4、附：进仓单流程105、图：采购部提供： 实物进仓 送货单 采购合同 请购单或采购计划 货物发票 货物发票采购员跟进： 第二、三、四联进仓单交财务复核，采购留存第四联 凭送货单及采购发票等制现金物料报销单 采购留存第四联 仓库凭单验收入库： 填写四联进仓单、验收报告 四联进仓单必须采购员、质检员、仓管员同时签字 仓库留存第一联存根联财务部跟进： 凭第二联进仓单及送货单、发票等填制记账凭证 凭第三联进仓单结算 仓库与财务结账： 仓库与采购核实当月采购与收发存汇总表一致，交财务部 财务部凭收发存汇总表及入库汇总表与财务帐核对采购与财务对账： 月结供应商当月采购量对账 月结供应商购货发票对账与签收 应付账款余额对账 付账计106、划核定 第七十五条 会计报表编制要求1、公司各部应在规定的时间内，按照本制度的规定编报月、季、年度会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。不得为了赶编报表提前结账，不得任意估计数字。2、公司要严格按照国家、地方有关规定，认真审核会计报表。会计报表的审核，要贯彻归口管理的原则，会计报表应编定页数、加封面、装订成册、盖公章。所有报表须电脑打印。4、 会计报表种类、报送时间和要求（附表）第十二章 财务部单据流程规范第七十六条 进仓单1、 进仓单亦称入库单、入仓单。所有物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进仓单。本单一式四联，由仓管员凭供应商送货单、采购合同、请购单或经审批的采107、购计划据实填写与验收。2、 四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为财务记账入账；第三联为结算联；第四联为采购留存与财务对账。3、 品质部应同时出示质检报告，与仓库、采购三方同时签字，方可入库，否则判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。4、附：进仓单流程图：采购部提供： 实物进仓 送货单 采购合同 请购单或采购计划 货物发票 货物发票采购员跟进： 第二、三、四联进仓单交财务复核，采购留存第四联 凭送货单及采购发票等制现金物料报销单 采购留存第四联 仓库凭单验收入库： 填写四联进仓单、验收报告 四联进仓单必须采购员、质检员、仓管员同时签字 仓库留存第一联存根联财务部跟进： 凭第二联进仓单108、及送货单、发票等填制记账凭证 凭第三联进仓单结算 仓库与财务结账： 仓库与采购核实当月采购与收发存汇总表一致，交财务部 财务部凭收发存汇总表及入库汇总表与财务帐核对采购与财务对账： 月结供应商当月采购量对账 月结供应商购货发票对账与签收 应付账款余额对账 付账计划核定 第七十七条 产成品（半成品）入库单：1、 成品（半成品）入库，所有让售、销售、加工料销售等产成品（半成品）均需填写本入库单。本单一式四联，由仓管员依据生产部产成品加工入库单填写：第一联为仓库存根联；第二联为财务记账联；第三联为仓库仓管结账联（月终交财务）；第四联为生产部对账联。2、 产成品（半成品）入库单流程图：生产部填写原产成109、品入库单一式二联，与仓管员共同签字，各留一联 财务部凭入库单、成本计算及发出商品，留存第二联仓库依据生产部入库单填写一式四联入库，同时留存第一联存根仓库月终计算产成品（半成品）原材料数入账，与财务部结账，报财务部第三联 生产部依据原填写入库单一式二联单，同时留存第四联对账联3、 出仓单：1、 出仓单，含产成品（半成品）、加工料、废次品等。除消耗领料单外的销售让售，均需填写出仓单。本单一式六联，由营业部（业务组）凭销售合同（协议）、销售计划、客户通知等填写。对发生质量退货或重开出仓单的由业务部重新开具红字出仓单，经质检等部门确认，各方冲账。详见前述第五十六条第4项规定，流程同下出仓单流程图。2、110、 联单分配：营业部存根记账； 收货单位随货同行，（客户入账）；财务结算收款（交客户）； 财务记账（应收账款或发出商品）；财务备查（出厂放行）； 放行条转财务对账备查，仓库记账与留财务、营业部对账。3、 出仓单流程图：财务结算收款交客户第三联营业部开单记账，留存第一联 司机或客户提货随货同行，留存第二联财务备查出厂放行转财务对账，留存第五联 财务记账应收款或发出商品，留存第四联 仓库发货记曲与财务对账留存第六联 第七十八条 领料单：1、 领料单，即仓库所有物料出仓，均应填写领料单。本单一式三联，由领料部门填写，第一联存根领料部门留存，第二联财务留存记账与仓库结账，第三联仓管记账留存。2、 领料单111、流程图：仓库记账输单留存第三联，与财务结账 财务月终结账与仓库对账，财务留存第二联，凭单做材料分配消耗表 领料部门填写、留存第一联，作对账领料控制 第七十九条 客户对账记账：发出对账单寄挂号信 监督当日已确认对账单，收回情况（月结单） 对账不清楚账款不符的，扣除业务经理工资 应收账根据出仓单分别作账务处理：已开票作销售账未开票作发出商品款到未开票作预收账款 应收账与客户对账：应收账余额发出商品账预收账款账（抵减）月结单 应收账款余额=应收账款余额+发出商品余额（抵减应收账款）-预收账款余额即客户账款余额=发出商品金额-缴款单余额月结单余额=期初余额+本期发货金额-本期回款额=期末余额第八十条 112、缴款及收据的使用流程：由业务组在财务部统一领用，缴款单。 业务组收到客户的货款开具一式三联收据，把第二联（客户联）交客户，以便确认已收款项。 业务组把收到的款项连同收据第三联交司机带回公司营业部，以确认款项，并保存收据备查核对 再由营业部核对此笔货款是在哪家公司下单然后打出缴款单。 司机将营业部打出的缴款单连同货款一齐交出纳处，出纳根据缴款单作收款处理。 出纳核对无误后，在缴款单上签字确认，司机把已确认的缴款单第一联交回营业部存查，作月结依据。 业务组（门市）把用完的收据整本（存根联）交财务部核销，如有作废应一式三联连同核销。第八十一条 应收账单流程：1、 缴款单：由当天将收款明细输入电脑、汇113、总，回传给业务组；期票、外币等，由各公司销售会计从登记簿与缴款人交接，到期后才开具缴纳单；区分为A、B公司于当日4点交应收账会计；送货单及作废单，必须在当日全部交财务部；所有信件，业务组在当日回复财务部，当月报表当月确认回传财务部存查。2、 缴款单一式四联流程：应收账会计留存第二联并制证主管会计复核 出纳员签名核实 营业部留存第一联（双方签字） 出纳员凭会计凭证及本单入账，交第三联应收账备查 缴款人留存第四联（司机带回外办处） 3、 业务组对账：月终在97数据库打印对账、核对送货单 当日交由应收账会计 营业部打印送货单 业务经理签名确认月报表报财务部否则扣除工资 向业务组发生销售月报表账龄分析114、表以传真形式与业务文员核对当月发生销售第八十二条 费用报销流程：费用报销凭支付证明单及费用报销单核报，指无实物形态的。如需办理入库（入仓）手续的，财务另填写物料报销单，其附件有购货发票送货单、请购单或采购计划。自制原始凭证等。主要流程：3、 报销流程：财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出） 财务文秘收齐单据统一报总经理审批。（次日完成转出） 经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。（当日完成转出） 总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出） 总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（收单即日办理） 各主管会计转出纳复核并付款，（收单115、即日完成）首尾三天内完成全部流程 4、 全公司均采用三级审批制度权限：基层部门、报销部门经理或主管初批复核 财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈 总经理或董事长（高级）核批签署意见。 中间环节由各自文 秘转发财务部与执行 3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单据应该对应于下周的二、五于上述各环节完成相应的审批工作第八十三条 物料报销单流程：物料报销单，指有实物形态的应办理入库（入仓）手续的物料需填报的单据，其附件有购货发票、送货单（对账单）、入库（入仓）单、请购单或采购计划审批表等。主要流程：1、 物料报销流程：经办人签写，该部门主管签字，附购货发票、送货116、单（对账单）、入库单、请购或采购计划审批表（特批表）报财务部。（当日完成） 财务主管会计复核、整理报财务经理核批。（次日转出） 财务文秘员收齐单据统一报总经理核批。（次日完成转出） 总经办文秘收齐单据统一报董事长核准。（次日完成转出） 总经办文秘转出财务各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（即日完成） 各主管会计转出纳员复核并付款入账，当即完成。（首尾三天内完成全部流程） 2、 总经理或董事长每月审批采购计划表，核批实际发生业务，财务部财务经理据此监控执行。3、 无采购计划审批表（非计划），按原请购单审批程序办理，但请购单更改为（特批表）原则上特批金额不应超过计划的10%。4、 采购计划117、审批表，由采购部每月25日前报财务部复核 27日报总经办 29日前报董事长 30日前由总经办文秘转发用料部门、物控（仓管）、财务部、采购部等备查执行。5、 采购计划审批程序：采购部制定详细采购计划表（23日前完成） 市场价格调查小组，由技术、生产、总办、财务等部门组成，价格确认，按上述程序审批（25日前完成） 财务部文秘员转财务经理审核批（27日前完成） 总经办文秘员转发采购价格确认表各部门（仓管）执行 总经办文秘员转董事长审批核准（30日完成并回转） 财务文秘员交总经办审批并修正，（29日前完成） 6、加强原始凭证票据管理：原始凭证审核章经办人、验收人、复核人、审批人签字原始凭证分割章注明原118、始凭证日期、凭证号、主管会计、经办人签字仓管入库（进仓）单、出库（领料）单填报，收发结存月报表账账、账表、账实三相符，每季度常规盘点，每半年年终定期盘点，最高最低储存量呈报控制等，财务部是整个票（单）据流程及印章管理的监控部门。第十三章 财务工作交接及其档案管理第八十四条 财务会计的工作交接，直接影响到财务会计的工作的连续性及交接人责任是否明确的问题，务必引起控股及子公司有关领导的重视。1、 基本要求：财务会计人员工作变动或者因故离职必须将所经管的工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续不得变动工作或者离职，不得结算工资等。2、 移交人在办理移交手续前应及时办理完毕未了事项，包括对已经受理的经119、济业务尚未填制凭证的，应填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额加盖经办人员印章；整理应该移交的各种资料，对未了事项写出书面证明等，同时编制移交清册，列明应当移交的会计凭证，各种账簿、报表、现金、有价证券、印章、相关的文件资料及其他业务用品，需要移交的遗留问题，应写出书面材料。3、 交接双方要按照移交清册列明的内容，进行逐项交接：现金要根据会计账簿余额进行点交，不得短缺；有价证券的数量要与会计帐簿记录一致。所有会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责；银行存款余额要与银行对账单核对，各种财务物资和债权债务的明细帐户余额要与总账有关帐户余额核120、对，核对清楚后，才能交接；移交人员经管的票据，印章和其他业务用品等，也必须移交清楚，特别是实行会计电算化的单位，对其密码和有关数据应当在电子计算机上进行实际操作移交，以检查电子数据的运行和有关数字的情况，交接工作结束后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，以明确责任，同时，移交清册由交接双方以及单位各执一份，以供备查。4、 专人负责监交，财务会计和主管级人员办理工作移交时，由控股财务经理与公司财务经理负责监交；公司财务经理移交时，由控股财务经理和公司总经理负责监交；以下人员工作移交；由资金经理和财务经理负责监交；财务经理移交由资金经理和董事长（总裁）监交。5、 监时工作交接。对财务会计人121、员临时离职或因病暂时不能工作需要有人接替或者代替工作的，也应该按照以上规定办理交接手续。6、 移交后的责任。移交人对自己办理且已移交的财务会计资料的合法性、真实性，要承担法律责任，不能因为财务会计资料已移交而推脱责任。第八十五条 财务会计资料档案管理1、 会计凭证登记完毕后，应当按照分类编号顺序保管，不能乱丢失。2、 记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月度和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线签处签名或盖章。各种经济合同，存出保证收据连同收付款凭证复印件（涉及外币的需注明汇率及结算方法）等重要原始凭122、证，另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上注明日期和编号。3、 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位负责人或投股财务经理批准，方可复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应该在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。4、 从外单位取得的原始凭证的号码、金额和内容，经公司负责人和财务经理批准后，才可代作原始凭证。5、 年终过后，应将会计凭证、会计报表、各种账簿及有关文件资料按归档的要求，负责整理成卷或装订成册并编写查找目录，实行归档保管。归档保管时，应存放有序，以便于查找。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放、严重毁损、散失和泄密123、。6、 撤销、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应随同单位的全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理交接手续。7、 会计资料保管期限：原始凭证、记帐凭证和汇总凭证15年。银行存款余额调节表3年。总账、会计明细账、辅助账15年。月会计报表5年，年度决算报表永久。会计移交清册15年。第八十六条 其他有关管理规定2、 所有的财务审批程序必须自下而上，经财务经理审核后报有关领导审批，否则，财务部应拒绝付款或报销。3、 公司的收支情况、有关财务数据、财务文件资料，是公司高度商业秘密，未经公司董事长总裁批准，不得向无权获悉的人员提供资料或透漏。4、 财务的印章、支票管理：会计、出纳印鉴必须各自保管，财124、务专用章由资金经理保管。任何时候不能同时一人掌握全部印章。印鉴应各自亲自使用，不能让他人使用。支票由总出纳购买保管，发票和收据由财务经理指定专人购买，严格领用和核销手续。5、 贪污、盗窃物品处理：凡贪污、挪用、盗窃、擅吃公司物资、物品、钱财和侵占员工利益的行为，必须严肃处理，是金钱的按金额，是物品的按原价给予二十倍以内的罚款，对举报有功者，奖励罚款的30%。6、 不按公司规定办理而造成公司损失的，谁经办谁负责。如负责人管理不善造成的损失，要追究负责人的责任。第八十七条 会计档案管理规定：（1） 会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报告，验资报告、审计报告、财务会计制度以及与经营管理和投资人权益125、有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。（2） 控股及子公司应按规定建立会计档案和档案管理制度，会计档案必须在中国境内的企业所在地妥善保存，不得丢失损坏。由总经办拟定档案室档案管理制度。（3）会计凭证、会计账簿和月份、季度会计报表，至少保存15年。年度会计报表（包括清算会计报表报告）及其他重要会计档案必须永久保存。第十五章 附则第八十八条：公司各控股公司及附属公司可根据本制度和其他有关规定，结合具体情况，制定相应的财务管理规定。第八十九条：本制度为送审稿，即使经修改通过后，在实施过程当中，可根据实际情况予以修改、完善、删减等补充。第九十条：本制度最终解释权归财务管理部。附126、件：补充规定4关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知各相关部门：为理顺收款过程中我司与客户、客户与客户、营业部与财务、收款处与入帐等牵涉到的外部与内部，内部各部门之间的在各环节当中的工作流程，可能的法律责任、经济责任等以及为明确内部工作职责，避免因渠道不畅、沟通不顺、信息不灵造成不必要的混乱，特根据我司的实际情况对下列几件特殊事项作出如下规定：1 代为付款：、意思为：原来委托我司加工的单位在不改变我方开出发票为其本人名称的前提下，由其它单位为其代付货款给我方。、此种情况，我司只需对方与其委托付款的单位签定一份委托付款书，给我方即可。、委托付款书必须写明：收款单位为我方，委托付款的原因，付款的127、金额，双方法人代表的签名，双方加盖公章，委托日期等。、财务部对此的处理如下：、属于原来已经挂帐的，挂帐单位与付款单位抬头不符的，只须让原委托加工单位补给一份付款单位付款的委托书后，即可进行帐务对冲，无须更改前工序的加工合同、发货单等；、今后新发生的，一是要有委托付款书，二是出纳要直接在银行进帐单上注明，此款是代XXX单位支付字样，会计直接冲对原加工单位的挂帐，避免重复，提高效率。 、委托付款书的式样见附件12 代开发票：、意思为：原来委托我司加工的单位在改变我方开出发票，发票抬头不为其本人名称的前提下，由其它单位或原单位支付货款给我方。、此种情况，我司非特殊情况，一般不许出现；、确须办理的，分两种情况：、完全是不同的两个法人单位，按原来的方法，将此工作前的所有资料予以更改后，才能执行；、两个单位是同一个法人代表的关联单位，我方要求其提供变更申明，在委托付款书必须再加注申明，说明变更的原因后，我方可以不对以前工序的资料进行改进，由财务直接处理。、委托付款书的式样见附件23 我方三个关联方的业务处理：、原则上原来落单是哪个单位的，那么从材料投入到发货后收款，整个流程中口径要全部一致，不能混淆，以免造成混乱；、如果出现客户要求开票单位跟原订单名称不同的，那属于我司三个单位之间代开发票的问题，则完全要求改单后才可执行; 财务部 xx年3月1号