1、营销公司基本财务、资金及商户业务管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度目录一、基本财务管理制度1 xx001财务管理架构及岗位职责2 xx002基本财务高度.1） 货币币资金管理制度2） 结算资金管理制度3） 存货管理4） 固定资产管理5） 成本费用管理6） 收入管理7） 资金收支审批权限8） 财务人员管理和汇报口径9） 会计档案管理10其他事项.附表：资金开支审批权限一览表.3 xx003分店财务工作作业指引.4 xx004新办店财务工作业务指引.5 xx005品牌输出店财务工作指引.二、资金类2、管理制度1 xx2001备用金及借款管理制度.2 xx2002银行帐户管理制度.3 xx2003收银业务管理制度.4 xx2004资金运用业务指引.5 xx2005余款收取管理办法 .三、商户业务类管理制度1 xx3001商户财务结算作业指引2 xx3002代办商户证照作业指引3 xx3003商户应收费用催收制度4 xx3004减免商户费用的权限规定5 xx3005商户资产放行管理规定6 xx3006逃场商户资产管理规定.四、购销业务类管理制度1 xx4001关于购销业务的若于财务管理要求.2 xx4002内部业务中心动作规程.3 xx4003商品验收入库制度.4 xx4004货款结算业务指引3、.5 xx4005商品流程各环节的财务控制.6 xx4006商品进销存票据管理规定.7 xx4007商品盘点制度.五、合同类财务管理制度1 xx5001合同管理制度2 xx5002招商合同管理制度附：商户租金水平确定管理暂行办法六、票据类管理制度1 xx6001票据开具管理规定.2 xx6002发票管理规定3 xx6003收款收据管理规定.4 xx6004银行票据管理规定.5 xx6005销售单据管理规定.七、非商品类财产管理制度1 xx7001非商品资产管理制度.2 xx7002行政仓财务管理制度3 xx7003促销赠品财务管理制度.八、费用开支类管理制度1 xx8001费用开支管理制度.24、 xx8002关于规范财务支付费用相关事宜的规定.3 xx8003招标、定点开支管理办法.九、责任成本管理制度1 xx9001责任成本管理办法.附：店长目标成本控制责任书.2xx9002关于下发责任成本编制作业指引的通知.3 xx9003责任成本编制作业指引.十、工程成本管理制度2 xx001建筑装修工程成本管理办法.3 xx002建设工程预算流程4 xx003工程设计变更及工程签证预算确认流程5 xx004建设工程决算流程6 xx005工程结算财务管理规定7 xx006工程款结算业务流程十一、薪酬及福利类管理制度1 xx1001员工岗位适用福利套级规定.2 xx1001异地店外派员工补贴.35、 xx1001新店筹建期补贴规定.4 xx1001年终双薪发放管理规定.十二、财务服务及内部管理类制度1 xx01财务人员礼仪及行为规范.2 xx02财务部服务承诺3 xx03财务档案管理制度4 xx04财务印章管理制度5 xx05长假期间财务安全防范工作规范6 xx06年度会计决算工作规范7 xxxx部门培训制度8 xx08财务例会制度财务管理制度目录说明类别号如下：01基本财务类制度02资金类管理制度03商户业务类制度04购销业务类制度05合同类财务管理制度06票据类管理制度07非商品类财产管理制度08费用开支类管理制度09责任成本管理制度10工程成本管理制度11薪酬及福利类管理制度12财6、务服务及内部管理类制度财务管理架构及岗位职责1.0目的 为明确公司财务部职责，发挥财务管理的职能作用，同时做好定岗定编、加强财务人员的绩效考核工作，特制定本规定。2.0范围 本规定适用于公司、各分店及控股核算单位。3.0财务部门职能设置财务部人员架构设置：公司设立财务总监职位，向总裁负责，在首席执行官领导下，组织公司的财务管理工作。公司本部、下属控股核算公司或分店设立财务部，财务部设财务负责人、财务会计、商户会计、出纳、成本会计、记帐员等六种岗位。核算单位财务部负责人向公司总裁负责组织核算单位的财务会计工作。财务总监根据工作量大小向首席执行官申请配备工作人员。各种岗位工作可合并或分立。岗位设置7、如下：财务总监秘书区域财务经理投融资经理（资金筹措、分析、投资分析）统计师 （信息统计）高级财务经理（报表合并、财务 分析）会计经理（本部会计核算、费用报销）出纳分店财务 经理分店财务 经理分店财务 经理分店财务 经理出纳成本会计商户会计税务会计总账会计4.0财务岗位职责：4.1财务总监岗位： 向总裁负责，在首席席执行官领导下，组织公司的财务管理工作：根据公司的业务预算，拟定并向公司董事会提交资金预算、利润预算；制定或完善公司的财务管理制度和会计核算制度，落实公司财务管理制度的执行情况；组建下属单位财务机构，检查和指导各分店的会计工作，考核和管理下属财务负责人；及时筹措、合理组织和调度公司资金8、，提高资金使用效率；参与公司投资活动的评价工作，参与经济合同的审核工作，提出财务意见；复核公司各店的相关管理报表，及时向董事会提交经营信息；组织现金、库存商品、固定资产的实物盘点工作；按期进行财务分析，向董事会反映公司的资金运用、经营及预算的执行情况；协调公司外部关系；完成总裁、首席执行官交办的其他工作。4.2区域财务经理岗位职责：根据区域的业务预算，拟定并向财务总监提交区域责任成本、费用预算；落实区域成本控制和财务管理工作，检查公司财务管理制度的执行情况；检查和指导本区域分店的会计工作，考核和评估本区域的财务人员；每月5日向总裁、首席执行官提交区域财务简报；审核本区域各店会计报表；每月15日9、向财务总监提交上月会计报表，及时向总裁、首席执行官和区域总经理提交经营信息；组织区域各核算单位现金、库存商品、固定资产的实物盘点工作；按季度进行财务分析，向总裁、首席执行官反映公司的资金运用情况、经营情况；组织本区域纳税申报工作，负责与税务部门的沟通、协调工作；完成总裁、首席执行官、财务总监交办的其他工作。4.3财务总监秘书岗位职责负责财务总监文书的接收、呈报、下发和送达工作；负责安排财务会议的会务工作，负责会议纪要的记录、整理和下发工作；协助组织财务总监日常公文、报告等相关文书资料，草拟相关公文；对财务总监安排工作、决议事项进行催办和落实；财务总监日常行程的协调、安排；负责整理财务总监岗位档10、案；参加总裁办秘书例会，听取需要财务协调的工作，协调与各部门的关系，促进相关工作的推进等；负责财务总监工作客户接待工作；完成财务总监交办的其他工作。4.4高级财务经理岗位职责：负责审核公司各分店和投资单位会计报表；负责全并公司、各分店及控股核算单位会计报表；负责分析各核算单位财务状况，向公司财务总监提交分析报告；负责按月向财务总监提交股份公司合并财务报表；负责各单位和合并会计报表的档案管理工作；负责按财务总监批示对外提供股份公司财务会计报表；负责股东查询公司财务会计报表的接待提供工作；完成财务总监交办的其他工作。4.5会计经理岗位职责：根据职能部门的业务预算，编制本核算单位资金预算和费用计划；11、贯彻执行公司财务管理制度；控制费用开支，防止各种浪费和非正常损失；复核记账凭证、会计账簿和会计报表，确保账证、账账、账表相符，保管本核算单位的会计档案；参与或组织固定资产、现金、库存商品的实物盘点工作，审查账实一致性；及时提交财务会计报表和内部管理报表、按时进行财务分析，向财务总监反映公司的资金运用情况、经营情况；协调本单位与工商、税务等外部职能管理部门的关系；完成财务总监交办的其他工作。4.6投融资经理岗位职责：根据财务总监批示，负责起草公司的筹资计划和资金预算；合理安排资金，满足业务需要，落实和反映资金预算的执行情况；负责落实股份公司的资金调拨归集管理工作；具体经办公司的融资财务事宜；参与12、订立经济合同的审核工作，提出财务意见；负责与政府职能部门、金融机构的具体联络工作；负责公司投资、融资和资金调拨的会计核算工作；完成财务总监交办的其他工作。4.7统计专员岗位职责：负责公司人力资源、招商、投资、工程、营运及公共社会责任等信息的汇总统计工作；负责公司除财务信息外的对外批露信息统一归集管理工作；负责搜集、提供和管理各行业协会专业信息；负责相关档案的管理工作；完成总裁、首席执行官、财务总监交办的其他工作。4.8财务负责人岗位职责：组织本核算单位财务管理和会计核算工作。根据公司的业务预算，编制本核算单位资金预算和利润计划；贯彻执行公司财务管理制度，健全公司的财务、会计制度；控制费用开支，13、防止各种浪费和非正常损失；根据财务总监批示，合理安排资金，满足业务需要，落实资金预算的执行情况；复核记账凭证、会计账簿和会计报表，确保账证、账账、账表相符，保管本核算单位的会计档案；参与或组织固定资产、现金、库存商品的实物盘点工作，审查账实一致性；参与订立经济合同的审查工作，提出财务意见；及时提交财务会计报表和内部管理报表、按时进行财务分析，向区域财务经理反映公司的资金运用情况、经营情况；协调本单位与银行、税务等外部职能管理部门的关系；完成区域财务经理交办的其他工作。4.9财务会计岗位职责：根据审核无误的原始凭证填制费用报销、往来结算、销售类会计凭证；按月编制本核算单位的财务会计报告；负责管理14、费用、往来（商户除外）、销售明细账和固定资产明细账；负责债权债务（商户、供货商除外）的核对、催收工作；负责本核算单位会计档案的整理工作；负责定期盘点现金，复核银行存款余额调节表；完成财务负责人交办的其他工作。4.10商户往来会计岗位职责：及时核对商户结款凭证，登记商户往来账；及时办理商户间的代扣款的催收、入账工作；及时与商户对账并结算代收款项；及时向财务负责人反映商户的异动信息；根据财务负责人的安排，负责销售票据的管理工作；编制商户类会计报表；完成财务负责人交办的其他事项。4.11税务会计岗位职责：负责一般纳税人、小规模纳税务人相关业务的记账编制；按税务机关要求及时办理纳税申报，缴纳税款；及时15、办理增值税专用发票、小规模纳税人普通发票领取、发放、缴销事宜，负责保管专用和普通发票；负责一般纳税人、小规模纳税人会计档案的整理保管工作；负责商户证照办理、注销及代扣代缴税费工作；完成财务负责人交办的其他工作。4.12出纳岗位职责：根据审核无误的原始凭证，按财务负责人的安排及时办理收、付款业务；按日登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清日结；按日向财务负责人提交资金结存明细表；组织或指导收银主管组织本单位的收银结算工作，及时回笼资金；妥善保管好库存现金，每日按照公司财务制度及时将现金送存银行；配合会计按月和不定期盘点现金，填制现金盘点表；及时取回银行收、付单据，交会计进行账务处理，每月6日前16、完成上月银行存款余款调节表的编制并跟踪未达账项；妥善保管好支票、银行票据和其他有价证券，做好备查登记工作；完成财务负责人交办的其他工作。4.13成本会计岗位职责：及时审核订货单、购货合同；及时按购货合同复核订货单、入库单、送货单，填制入库记账凭证、付款申请书；复核销售单，汇总销售成本，在次月6日前结转销货成本；根据审核合格的记帐凭证登记三栏式数量金额明细账，并按月与总账进行核对，做到账账相符；核对供货商的往来账，确保债权债务的真实性；按要求参与库存商品的盘点工作，并进行账实核对，向财务负责人提交盘点表；完成财务负责人交办的其他工作。4.14记账员岗位职责：及时平行登记相关账簿：按月进行账账、账17、表核对，确保账簿记录正确；进行账实核对，参与盘点工作，确保账实相符；完成财务负责人交办的其他工作。5.0本章财务管理架构及岗位职责于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。基本财务制度1.0目的 为规范公司财务行为，加强财务管理，提高经济效益，特根据国家相关法律、法规，结合本公司实际情况制定本制度。2.0适用范围 本制度适用于公司、各分店及控股核算单位。3.0要求 公司内部经济活动应严格执行国家的相关法律和法规。各核算单位应做好财务管理的基础工作，加强财务管理，保证投资收益和资产不受侵犯。应按统一标准如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，严禁账务处理的任意性。会计人员必须遵守国家法律，忠于18、职守，为公司健康持续发展、提高经济效益作出贡献。一、货币资金管理1.0货币资金范围 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。2.0货币资金管理原则2.1严格职责分工，实现内部牵制。2.2实行交易分开，收支业务分别处理。2.3实施内部稽查。2.4建立定期轮岗制度。3.0现金管理3.1内部牵制 现金出纳工作应由专人负责，出纳岗位不得由会计、有权审批人员、兼管会计档案的人员担任，出纳不得兼管收入、费用、债权、债务登记工作。3.2现金开支审批所有现金支出应审批完备，出纳员凭经财务负责人审核过的付款审批单据，核实单据齐全、手续完备后方可办理资金支付业务。付款单据上须有总裁（或其授权人）审批、业务19、部经理、财务负责人签字。款项支付后，出纳应在记账凭证和付款审批单据上签名，并及时加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，以免重复付款。现金日记帐应根据经审核合法的收付款凭证登记入帐。3.3日清月结“日清月结”是指出纳员办理现金出纳业务时，必须做到按日清理，按月结帐。即出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括： 清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，即各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。 登记和清理日记账。现金日记账应该序时逐笔登记，当日20、发生的所有现金收付业务全部登记入账，检查账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额，与现金库存数核对一致。出纳支付款项，因各种原因不能在当月付清时，月末轧账前尖按实际付出的金额结账，未付余额由会计挂账入往来账户。3.4现金盘点出纳应当每日盘点库存现金，并填制收支日报表。为确保库存现金安全完整，财务负责人应按周和不定期进行现金的核查，监督出纳员清查盘点现金，审核现金总分类账的余额是否与库存现金数相符。财务负责人必须抽查出纳现金盘点，每月不少于两次。抽查内容包括账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公21、款、有无账外资金等违纪违法行为。3.5现金保管现金收入应在当日存入开户银行，原则上不得坐支。每日结束时，库存现金的限额为2000元。限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内。出纳员应将自己保管作用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。3.6出纳按公司收银业务管理制度按月和不定期核对收银员的备用找零现金。4.0银行存款管理4.1出纳复核银行往来回单后，由会计不迟于次日进行账务处理。出纳员应按会计制度规定，每天在银行存22、款日记账上序时逐笔登记所发生的收付业务。每日结束时，出纳应结出每天的结余数，并做到日清日结。按月核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。同时与银行联系调节未达账项。对账单年终一次分银行序时排列，装订成册。4.2各开户银行空白支票，由出纳员专管，并设立登记簿，逐单登记、销号。对开出的支票如有丢失，应及时向银行办理挂失手续。作废支票应联次齐全、并加盖“作废”戳记，按月归档保存一年，经审计后由财务负责人登记、销毁。4.3公司银行收付业务涉及的发票、收据以及有关票据（如发货单等）应由专人采购、保管和填制，各个部门需要领用有关票据，必须事前编号登记，由领用人签字，待业务活动告一段落或者票据用完时，到专管23、人员处办理审核手续，注销登记。4.4业务经办人必须填写付款申请书，注明用途，经本部门经理签字，报总裁（或其授权人）审批，到财务办理付款手续。超过人民币3000元的对公结算由银行转账支付。出纳人员填写支票或其他银行票据，应注明支付日期、用途、收款单位和限额，严禁开空头支票。过期或填写错误的支票，应予收回，不得撕毁。4.5银行印鉴由单位财务专用章和法人代表章组成，必须分开保管，财务负责人管理财务专用章，法人私章由法人代表委托出纳保管。4.6财务负责人应于每月末将银行存款日记账与银行总分类账进行核对，且核对银行存款余额调节表，及时跟踪未达账项的处理情况；如发现有私开支票和舞弊情况，应予追求并严肃处理24、。4.7银行账户。公司原则上只开设基本账户、纳税账户和融资结算账户。开立账户须提供书面申请（公司内部开户申请书一式四份，总裁办、财务总监、审计总监和申请单位各一份），经财务总监呈总裁批准后方可进行。公司财务负责人对现有账户每年结束前10天内向财务总监、审计总监提供清单，不需用账户应在10日内予以销户。5.0其他货币资金 其他货币包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金，应当按银行存款方式进行登记相关账簿，并如期跟踪未达账项。6.0违反货币资金管理制度的处罚措施：6.1私自收取销售款项、其他款项或挪用销售款和现金的行为，一经发现，即以贪污公款论处，情节严惩的交司法部门法25、办。6.2因工作失误造成经济损失的，其损失由责任人承担，情节严重的予以除名，同时其经济担保人也承担连带赔偿责任。6.3出纳未及时与会计核对当月账户余额，缓发其当月工资，并处以100元的罚款。二、结算资金管理1.0范围及管理要求 结算资金包括应收及预付账款、应付及预收账款两类。公司应当建立结算资金的核对制度。内部往来按月核对，外部往来按季度核对，均应编制往来核对表。对应收及预付账款应当在每季度末计提坏账准备金。2.0预付账款管理2.1公司购货款结算方式原则上验货后付款，除特殊急需商品外，所付款项一律通过银行结算，不得支付现金（特殊情况由业务人员按借款事项处理）。业务经办人应及时办理提货入库手续，26、对已付的货款要及时收回正式发票上交财务进行账务处理，违反本规定给公司造成的经济损失，由当事人承担。2.2预付工程款应附有工程合同（协议）、工程预算或工程进度预决算书，由预算员制单，工程监理确认，财务负责人复核，工程总监、总裁授权人签名后方可支付。3.0应收款项管理对按期发生的收款业务，财务应配合有关部门根据合同协议规定，如期收回货款及各商户的租金，逾期未收回的，应通知催收；限期仍未偿还的，财务部应限时通知相关营业部、营运部，及时追回货款和应补尝的损失。每月、季、年度未应分明细列出应收款项单位、内容、发生时间、逾期未收回原因及可能的坏账损失，报送审计部和首席执行官。4.0应付款项管理4.1按合同27、协议向供货单位承诺的应付款项，货物已验收入库，经办人员在原始单据上签字，由业务部门审查后到财务部门审核，报审批权限人批准后支付货款，货款的支付方式按合同规定执行，一般情况应转账结算。4.2商户的代收款结算，财务部应核对代收款收入明细账，按合同约定的付款时间、方式和扣除项目计算应返还金额。5.0个人借款管理5.1持经总裁或授权人批准的费用开支申请（采购申请、交际应酬申请、各种业务费申请报告），填制借款单，交财务负责人复核、总裁或其授权人批准，可借用临时备用金。5.2出差按往返路费、出差补助、费用开支申请等控制借款限额，并需经总裁或其授权批准后方可借支。5.3收银员经批准可分别借用500、30028、元备用周转金。5.4市内及市外3000元以上开支原则上以限额支票、汇票或信汇、电汇方式及信用卡支付，由财务负责人和开支部门以方便工作为原则议定。5.5所有费用开支，市内的在发生后次日、市外在返公司后一周内须到财务办理报销事项。凡借款人在规定时间内未到财务部办妥报销手续及时还款且没有经上一级部门领导批准可延期报销的，超过一天罚款100元，财务部从其当月工资中抵扣，并作为工作失误报人力资源部；同时实行“前账不清、后账不结”的规定，不再借支任何款项，影响工作的后果自负。6.0预收账款管理6.1各收银员每日营业结束后，应和营业员核对收、付款票据，按当日的营业金额，填写商品销售日报表，交出纳（收银主管）29、复核、签收。6.2预收账款应按收取款项的单据号和发生时间序时登记，注明发货时间（或合同履行时间）、应收余款。在核销时重点复核余款的收回情况，按月出具余款未收明细表。三、存货管理1.0存货业务的程序控制1.1收货的控制。复核订货单与送货单、入库验收单是否相符。1.2发货的控制。检查出库单有无部门负责人批准，非销出库单必须总裁或其授权人签字。1.3保管的控制。成本会计不定期到仓库逐笔核对库存商品明细卡片的收、发、存记录是否正确，商品账要日清月结，保证账账相符。同时，财务负责人要按月进行总账与商品账的核对，确保总账及报表数字的真实、完整。1.4资产清查的控制。营业部实物负责人应按月对库存商品定期或不30、定期地进行清查盘点，对于盘盈、盘亏和报废损失，都要查清原因，报财务部、审计部。每月成本会计要到仓库抽查，并复核盘点表，抽查数量不少于20%。每季度末，要进行全面盘点，财务负责人要根据盘点表进行抽查，抽查比例不少于20%。2.0财务设置2.1仓管员负责库存商品的验收入库、保管和出库，并根据入库单、出库单进行数量核算，登记“库存商品明细卡片”，确保账实相符。2.2仓库对库存商品的明细分类核算。仓管员应对每一商品种类设置“库存商品明细卡片”；记账员每天根据入库单、出库单逐笔登记数量、金额，并结出结存数量、金额；末仓管员应编制“库存商品月报表”，与记账员及店成本会计对账。2.3财务部成本会计开设“库存31、商品分类账”，根据审核的入库单、出库单登记；“库存商品分类账”的月末余额应与“库存商品月报表”的月末余额相一致，如不相符，应及时查明原因，予以处理。四、固定资产管理1.0构成公司固定资产标准为：生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有：使用寿命超过一个会计年度的有形资产。不符合上述条件的均为周转材料。2.0固定资产残值按原值5%计提，折旧采用平均年限法，折旧年限按深圳市财政局有关规定执行：房屋及建筑物20年，运输设备、电子设备5年，其他设备5年。3.0未经总裁（或其授权人）同意，不得随意出租、出借、任意变卖、擅自毁损、报废固定资产，违者追究其经济责任。清理报废的固定资产残值应及时入账，实物要妥32、善保管和统一处理。公司行政部应对固定资产按月就其使用及保管情况进行检查，如有变动、应查明原因及时报总裁、首席执行官批示，通知财务部进行财务处理，并报审计部。4.0在建工程：应按项目建立明细账，进行成本核算。工程部应设专人拟订工程预算、监管工程进度、检查工程质量，办理预算、决算，确保工程成本真实合理。5.0公司行政部应定期进行；固定资产盘点清查，对盘盈、盘亏、毁损等情况要查明原因，弄清责任，编制盘点报告，经总裁、首席执行官批示后交财务部进行处理。五、成本和费用管理1.0职工福利费按工资总额8%（深圳以外地区按当地主管税务机关要求）提取，按工资发放部门列入相关费用。2.0按所在地法定比例提取工会经33、费2%。3.0职工教育经费按工资总额2.5%提取。4.0商品削价准备金，按年计提，公司实际发生削价商品低于进货价时而造成的损失，经业务部门核准报总裁批准后列入当期损失。5.0对于报废、报损的商品，在查明原因及有关责任人的情况下，分清责任。属个人责任的，应按损失照价赔偿；应由公司承担的部分经业务部核准报总裁或其授权人审批列入当期损失。6.0公司应建立费用开支控制制度。7.0公司发生的各项财产损失，应当在发生后查明原因的当月列入当期损益，同时应当向当地主管税务机关申报备案并取得批复。六、收入管理1.0确认收入实现的条件：租赁业务：按与承租方签订的合同或协议规定的承租方付租日期和金额确认出租收入的实34、现；销售商品：将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，不再对该等商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量。2.0各公司的经营收入及非经营性收入，均应足额及时上交财务进行账务处理。财务处理时，每一笔收支均应记录在现金或银行账上，不得在凭证上“坐支”，否则按挪用公款处理。任何个人不得另设“小金库”将公款私存，一经发现，将追究责任并对责任人予以辞退处理。3.0公司各核算单位只有经总部批准后方可收取外币收入。公司允许通过银联系统信用卡直接收取美元和港币，由银行直接结汇。外币现钞收入应按人行外汇管理规定按月办理结汇事宜。4.0商品折价（折35、扣）权限按公司专项授权制度执行。特殊关系消费的商品折扣权由总裁或其授权人确定，业务总监和财务总监为直接核准经办人，店长或财务负责人为申请人。七、资金收支审批权限1.0公司实行统收统支的资金划拨方法 各独立核算单位应按天将所收取资金全额汇总存入公司指定账户，公司总部财务部通过网上银行划拨或直接向各核算单位收取该项资金。各核算单位应向公司总部财务部按周申报资金开支计划，申请已符合审批开支条件的需求资金。月度定额内资金需求和商户代收款由公司总部财务部按天直接拨回需求单位，超定额及非定额开支必须由总裁或其授权人核准。2.0资金支出审批权限 各单位各项资金支出均应办理相应的审批手续，按年度预算、月度计划36、项目计划执行。相关预算或计划须部门总监和财务总监确认，呈首席执行官或总裁核批，按下列权限开支：2.1分店项目开支业务审批人依次为：总裁、CEO、区域总经理、店长。2.2总部职能部部门开支业务审批人依次为：总裁、CEO、部门总监。2.3项目开支财务审批人依次为：财务总监、区域财务经理、财务负责人。2.4核算单位按照责任成本管理办法，由财务总监、店长、店财务负责人在每年12月核定下一年度责任成本，报总裁核准，由首席执行官负责实施。经核准的责任成本交总裁、首席执行官、财务总监、审计总监、店长、财务负责人备案。各店店长为责任成本的执行责任人。首席执行官、区域总经理为总责任人。3.0经营性支出审批权限37、“经营性支出”是指涉及区域内采购、配送、营业、营运和营销业务，为筹办或保持正常经营需要所发生的办公费用、工资、运输费用、清洁费用、物业维护费、商品采购费用和采购资金、防护费用、租金、管理费、空调使用和水电等方面的资金运用。对超过2000元（含）的物料消耗（物品、工衣等）、物业维护开支，或经常性定期物业定期物业维护开支（如绿化、清洁、空调维保、水处理、消杀费、霓虹灯保养等）、宿舍租赁费、营销推广费等的经营性开支，必须按照合同管理制度签署合同。经营性开支的原则：各项开支均应货比三家、按计划和定额开支，执行公司的定点招标管理规定，店长、财务负责人和经办人为经营性开支人共同确认人。经营性开支的审批：对38、有合同的经营性开支和经首席执行官、财务总监、区域总经理签署的有明确单价和金额确认的计划，各分店凭合同审批表复印件、合同原件（多次执行合同，第一次付款后或原件存机要秘书处的可用复印件）或审批计划及发票、验收手续等由店长审批、财务负责人复核后即可报销，但付款（包括借款、预付款）超过10000元的，应报区域总经理（分店）/部门总监（总部）核准。3.1定额内经营性开支各店在定额范围内的租金、管理费、空调维保费、水电费由财务负责人复核、店长复核、区域总经理审批开支。 电话费、车辆费用、日常办公费用、印刷费、宿舍费用、清洁费用、绿化费用、垃圾清运费等日常物业维护费、节日布场费、常规市内交通费可由店长审批、39、经店财务负责人复核后开支。工资、社保费开支标准由公司相关程序确认，店财务负责人复核，报区域财务经理复核、区域总经理审批。公司本部工资由会计经理复核、财务总监和首席执行官审批。员工活动费由行政部编制计划，经工会统筹后报财务总监和首席执行官审批。培训费由人力资源部编制计划，经人力资源部总监确认后报财务总监和首席执行官审批。营销费用由营销策划编制年度计划，经营销总监确认后报财务总监和首席执行官审核并于每年1月1日前报总裁核准，由首席执行官签署执行。月度开支计划经营销总监确认后，报财务总监审批，财务负责人按计划开支。各店在定额范围内的实际应酬费差旅费，分别按照费用开支管理制度中“交际应酬费”和“差旅费40、”的开支规定及报销程序执行。各财务负责人应按月分析定额费用开支情况并于每月5日上报财务简报。各店物业维护费中日常维护工程在定额1000元内的单笔开支，由店物业部申请、店长审批开支，财务部根据验收意见复核报销。3.2超定额经营性开支超定额经营性开支即指3.1所述的各项目超过核定的责任成本定额的开支。各项超定额的经营性开支项目须经区域经理复核，首席执行官核准后开支，报总裁备案。店长应就超支部分向首席执行官和财务总监提交书面说明报告（含责任认定意见）。3.3非定额经营性开支店内二次装修或大型维修工程按工程成本管理制度执行。经审定的单项工程任务单，50000元（含）以上的，应经工程总监、财务总监批准，41、由首席执行官审核呈报总裁核准后方可开支；50000元（不含）以下的开支，应经工程总监批准，财务总监和首席执行官联签后开支。银行手续费、利息支出等财务费用、工商管理费、购买发票及财务各类单据费用、营业执照年检费等不列入责任成本范畴，由店财务负责人复核，据实报销。税金缴纳由店财务负责人据实按时申报缴纳，区域财务总监审核。其他非定额经营开支（不含交际应酬费），如经营性突发事件（指影响经营活动正常开展所发生的事件）开支等：月度总额不超过3000元，每月不超过六次，每次不超过500元的开支，经分店店长审批、店财务负责人审核可开支；月度总额不超过9000元，每月不超过三次，每次不超过3000元的开支，经分42、店店长申请、店财务负责人复核，区域总经理核准可开支；单项在3000元（含）以上-20000元（不含）以下的开支，由区域财务经理复核，由首席执行官核准后交店财务负责人开支；单项20000元以上的开支须呈总裁核准。新店未核准责任成本前，总裁核定总预算后，由首席执行官控制开支，各项开支由首席执行官及财务总监联签付款。 上述各项非定额经营性开支项目应追加相应的开支计划，经相关责任人员批准后调整责任成本，纳入责任成本控制范围。3.4购销商品生机采购资金购销业务购货款单笔在20万元以下（不含）的，由业务总监审批，店财务负责人复核后支付；单笔在20万元以上的，还须由首席执行官核准。4.0非经营性支出审批权限43、 非经营性支出是指经营性支出的各项支出，例如资本运作支出，固定资产购置、各项营业外支出等。对非经营性开支审批权限规定如下：4.1固定资产购置：在50000元（不含）以内的须经部门总监（总部）/店长（分店）确认、财务总监复核、首席执行官核准后开支；50000元（含）以上的开支，还须经财务总监和首席执行官审核呈总裁核准后开支。超过2000元的资产购置须按照合同管理制度签署合同。4.2须报财务总监和总裁（总经理）联签的非经营性开支：单笔金额不超过人民币500万元的投资、融资、担保、关联交易和资产处置等相关事宜。4.3公司以下投资、融资、担保、关联交易和资产处置须通过股东会决议：不偏离公司主营业务，且44、单笔金额超过人民币4000万元以上的重大投资项目；公司主营业务范围内对子公司、分公司单笔金额超过人民币5000万元的担保和其他对外担保；单笔金额超过人民币5000万元或占公司最近一期经审计的净资产值30%以上（以较高者为准）的融资；主营业务范围内单笔金额超过人民币5000万元的资产购买、出售或置换行为；公司与关联人发生的单次关联交易金额，或与同一关联人在连续12个月内达的关联交易累计金额在2000万元以上，或占公司最近一期经审计的净资产值的30%以上（以较高者为准）的关联交易。4.4对超过4.2条所述权限，未达到4.3条所述权限的单笔金额超过人民币500万元（但未达4.3条所述金额）的投资、融45、资、担保、关联交易和资产处置等相关事宜，须报董事会审议。4.5其他非经营性支出（不含交际应酬费）；月度总额不超过10000元（不含）的，由首席执行官审批开支；月度总额超过10000元的,由总裁核核准准开支。突发事件开支，确实属于公司急需、非开支不可、涉及生命财产安全的支出，可由财务负责人或出纳电话请示财务总监先行开支，审批手续应在一个月内补办。5.0暂收应付款及代垫项支付的审批权限5.1商户代收款由店长及店财务负责人联合审批支付。5.2商户保证金的退还：对按合同约定，到期正常退还的商户进场意向金、租金保证金、经营服务费保证金、售后服务保证金、广告位保证金等各项保证金、押金，由店财务负责人复核，46、店长审批后支付；对非正常退还的上述项目，另须呈报区域财务经理审批后支付；对换开收据的，由财务负责人复核呈店长确认后即可收支冲抵。5.3商户临时押金的退还：撤场押金、工卡押金、装修押金、电话押金及其他临时性押金，经相关部门验收后，由店长及店财务负责人联签支付。5.4其他暂收应付款由相关业务部门申请，部门总监（总部）/店长（分店）审批、财务负责人复核，呈区域财务经理核准后支付。5.5代垫商户工商管理费、税金、工商税务登记费等，由店长和店财务负责人联签支付；垫付的款项向商户收回（或从商户当月代收款中扣除）。5.6营业退货款：2000元以内由营运经理/营业经理按商户/购销业务退货流程签署后，在收银台退47、款；2000元以上由店长和店财务负责人联签后，在财务部出纳处退款；顾客退款垫付的款项从该商户当月代收款中扣除。5.7代垫内部往来各单位款项，凭审批完善的单据经财务总监统一签署后，由财务负责人安排支付。5.8不允许代垫除上述5.5款、5.6款、5.7款以外的任何款项，特例由总裁审定。八、财务人员管理和汇报口径1.0公司财务人员应按岗位职责履行工作任务，同时积极配合上级交待的工作任务。财务人员对工作中发现的非正常情况、有损公司利益的行为、个人受到的不正常待遇应当及时向直接主管汇报；如发觉直属上级存在上述行为时，应立即向财务总监或其上级直接汇报，并阻止损害公司利益的行为继续发生。2.0公司总部对各分48、店和控股投资公司财务人员实行下管一级的管理办法。分店和控股单位财务负责人由公司财务部考核并经财务总监提名，财务总监批准由人力资源部任命。公司财务总监负责上述人员的技能、业绩和人事管理。分店店长负责对上述人员德、勤方面的管理。分店财务负责人直接上级负责人为区域财务经理。九、会计档案管理1.0会计档案是指会计凭证、账簿、会计报表和其他相关资料（验资报告、查账报告、以及经营管理、投资和与权益有关的重要文件。2.0公司在会计期间结束以后，应当对会计档案立卷，由财务部独立保存。财务负责人应当按照财务档案管理制度建立档案目录及档案。财务负责人是会计档案保管的责任人。十、其他事项1.0公司应当建立投资决策管49、理制度。各项投资应在进行可行性分析后方可立项，财务部门应跟踪管理。1.1经济合同的订立应严格执行公司的合同管理制度，应建立业务部门、财务部、总裁（或被授权人）联签制度。1.2公司另行订立内部审计监督制度。1.3公司另行订立财务工作检查制度、财务人员绩效考核办法等制度，对财务部门工作和财务人员工作进行考核检查。1.4公司财务部应按期出具财务会计报告。月度报表及报告在月度结束后10日内报出（“财务简报”在月度结束后5日内报出）；季度报表及报告在季度结束后20日内报出；年度报表及报告在年度结束后30日内报出。公司另行订立会计报表报送制度规范财务人员报送报表工作。1.5未经公司股东大会授权，公司各独立50、核算单位、个人均不得对外融资，均不得对外提供担保，均不得挪用公司资金；投资、融资、担保、关联交易和资产处置等相关事宜按照公司章程相关规定执行。2.0本基本财务制度于xx年8月1日修订，自颁布之日起实施。资金开支审批权限一览表项目项目申请人项目确认人系统批准人财务复核人最终审定人经营性开支定额内经营性开支租金、管理费、空调维保费、本体维修基金等物业管理支出、水电费物业部物业部店长财务负责人区域总经理电话费行政部行政部财务负责人店长小车费用使用部门行政部财务负责人店长办公费用、印刷费使用部门行政部财务负责人店长宿舍费店行政部行政部财务负责人店长清洁用品费、绿化费、垃圾清运费、消杀费、霓虹灯保养费等51、日常物业维护费物业部行政部财务负责人店长单笔1000元内日常维护工程开支物业部物业部财务负责人店长节日布场费营运部行政部财务负责人店长工资、社会保险费人力资源部人办资源部店长财务负责人区域财务经理区域总经理人力调配费员工活动费行政部工会财务总监首席执行官培训费人力资源部人力总监财务总监首席执行官市内交通费常规费用业务经办人部门经理财务负责人店长的士费业务经办人部门经理/店长财务负责人部门总监/区域部经理营销费用（月度）营销策划部营销总监区域总经理财务总监首席执行官差旅费分店业务经办人店长区域财务经理区域总经理总部职能部门业务经办人部门经理部门总监本部会计经理首席执行官部门总监/区域总经理业务经52、办人本部会计经理首席执行官交际特许分店每月1000元，每次500元（含以下限每月两次）或单次1000元业务部门经理店长财务负责人店长经营性开支定额内经营性开支应酬费部门（含）以下用途：仅限分店用于工商/物价/租赁部门/税务/消防/公安等相关政府部门1000元以上首席执行官审计部500元内（含）（每店限额）审计人员审计总监财务负责人审计总监用途：限审计总监招待店长及相关人员用经常应酬部门特别授权3000元内（含）（月度限额）业务部门经理店务总监发展总监招商总监财务总监财务负责人店务总监发展总监招商总监财务总监用途：对外工作需要相关应酬单笔5000元内（含）（月度限额20000元）业务部门经理部门53、经理/店长部门总监/区域总经理财务负责人首席执行官单笔5000元以上业务部门经理经理/店长首席执行官财务总监总裁其他定额内经营性开支业务部门财务负责人店长超定额经营性开支以上各项目超过核定责任成本定额的业务部门店长区域总经理财务负责人区域财务经理首席执行官非定额经营性开支店内二次装修或大型维修工程5000元以下店长工程总监工程总监店财务负责人财务总监首席执行官50000元（含）以上店务工程总监首席执行官店财务负责人财务总监总裁利息等财务费用、工商管理费、购买发票及财务各类单据费用、营业执照年检费等财务部财务部财务负责人店长税金财务部财务部财务负责人区域财务经理其他非责任成本范畴的3000元（含54、）以下（500元/次内）业务部门店长店财务负责人店长非经营性开支非定额经营性性开支开支（不含交际应酬费）9000元（含）以下（3000元/次内）业务部门店长店财务负责人区域总经理单项在3000元以上20000元（不含）以下业务部门店长店财务负责人区域财务经理首席执行官单项在20000元以上业务部门店长首席执行官店财务负责人财务总监总裁购销商品采购资金单笔20万（不含）以下结算中心采购经理财务负责人业务总监单笔20万以上结算中心采购经理业务总监财务总监首席执行官固定资产购置50000元（不含）以下业务部门行政部部门总监/店长区域财务经理首席执行官50000元以上业务部门行政部财务总监总裁投资、融55、资、担保、关联交易和资产置换单笔不超过500万财务总监总裁（总经理）单笔超过500万（但未达股东会权限的）财务总监董事会不偏离公司主营业务，且单笔金额超过人民币4000万的重大投资项目股东会公司主营业务范围内对子公司、分公司单笔金额超过人民币5000万元的担保和其他对外担保单笔金额超过人民币5000万元或占公司最近一期经审计净资产值30%以上（以较高者为准）的融资主营业务范围内单笔金额超过5000万元的资产购买、出售或置换行为公司与关联人发生的单次关联交易金额，或与同一关联人在连续12个月内达的关联交易累计金额在2000万元以上，或占公司最近一期经审计的净资产值的30%以上（以较高者为准）的关56、联交易其他非经营性开支10000元/月（不含）以上业务部门部门总监/店长财务总监首席执行官10000元/月以上业务部门总裁暂收应付款及代垫款项暂收应付款商户代收款财务部店长店财务负责人店长商户保证金（租金/经营服务费/进场意向金/售后广告位等）正常退还财务部店长店财务负责人店长非正常退还财务部店长店财务负责人区域财务经理商户临时押金业务部门店长店财务负责人店长其他暂收应付款业务部门店长店财务负责人区域财务经理代垫款项代垫商户工商管理费、税金、工商税务登记费财务部店长店财务负责人店长代垫内部往来单位款项凭审批完善的单据，经财务总监签署由财务负责人支付财务总监营业款项退款2000元（含）以上商户/57、导购营运/营业部店财务负责人店长2000元以下商户/导购营运/营业部出纳营运/营业经理代垫其他款项原则上不允许，特例由总裁审定总裁分店财务工作作业指引1.0目的 为保证分店财务工作正常开展，便于分店的管理人员更加清楚地执行公司财务管理制度，特针对公司分店费用审批和资金收支权限、财务业务处理程序、突发事件处理、保密制度提出本作业指导意见。2.0范围各分店和控股核算单位。3.0原则遵循公司财务管理制度，严格执行定点开支、定额开支和定向开支原则，确保资金收支两条线管理、专款专用的原则，以开源节流、增收节支作业开展各项经济业务的指导方针。4.0费用开支管理原则： 参见费用开支管理制度中费用开支管理原则58、。5.0费用开支审批 参见财务管理制度费用开支管理制度。6.0费用审批权限参见财务管理制度基本财务制度通则第七节资金收支审批权限。7.0资金收付 公司实行统收统支的资金划拨方法。各独立核算单位应按天将所收取资金全额汇总存入公司指定账户，公司总部财务部通过网上银行划拨或向各核算单位直接收取该项资金。各核算单位应向公司总部财务部按天申报资金开支计划，申请已符合审批开支条件的需求资金。月度定额内资金需求和商户代收款由公司财务部按天直接拨回需求单位，看好定额开支必须由总裁或其授权人核准。7.1商户资金收付商户合同保证金收付.1收取：各分店财务部依据招商合同中有关保证金收付的条款或补充协议，按合同约定的59、时间全部收取。如因特殊情况不能按时或全额收取，应由该商户提交书面申请给店营运部，经店长、首席执行官（授权区域总经理）审批同意后，可延期（一个月内）或分期分批收取，店财务负责人应严格按批次、期限收取。.2支付：各分店财务部依据招商合同中有关保证金收付的条款、补充协议和终止合作协议中有关条款的约定及是否存在售后问题，填写付款申请书，经店长、店财务负责人核准。财务部应严格按期限或批次予以全额或部分退还。代收专柜营业款收付.1正常收付：各分店财务部代收当月商户营业款，商户往来会计应每日进行对单，结算日由财务负责人核准总额，确认当月租金已全额收取后，经店长审批同意予以支付，不得以合同保证金冲抵。.2抵收60、租金及费用：各分店财务部代收当月商户营业款，商户往来会计应每日进行对单，结算日由财务负责人核准总额后，对欠收当月或前欠未付租金及费用的商户予以抵收，抵收后余款经财务负责人核实无误，店长审批同意后予以支付。.3代收当月商户营业款不能足额抵付该商户当月或前欠未付租金及费用，财务负责人核准后应于三个工作日内对该商户未付租金及费用余额发出催收通知，浑身是胆以合同保证金冲抵。.4提前结款：各分店财务部代收当月商户营业款项，因商户有特殊经营原因，提出申请后，经财务负责人核实报区域财务经理批准，确认当月租金已全额收取或已足额抵收后，当月营业款或抵收后余款经店长审批同意后予以支付；提前结款期不超过七个工作日。61、.5上述处理程序过程中，财务部出纳应严格对照财务部存档之“商户结算人员授权书”资料，核实结算人员身份后方可进行结算；无“结算人员授权书”或结算人员身份丰硕疑点不予结算。.6上述处理程序过程中，如结算日遇财务负责人或店长外出，财务人员应电话逐步请示，批准后方可办理，财务负责人或店长返回后三个工作日内予以补签。7.2各店与深圳总部资金划拨应付款和其他用途资金划拨：各分店财务部应按照财务总监通知，将往来资金汇往指定公司本部或子公司账户；汇出前财务负责人应电话请示财务总监确认，知会店长联签后汇出。上述7.2.1处理程序过程中，若当时无法与财务总监取得联系确认，经店出纳证实该账户确属公司账户，店财务负责62、人核实，店长确认后汇往指定账户。 上述及7.2.2处理程序过程中，各分店应遵循专款专用原则，任何人不得无故拒付或滞留。7.3现金收付收银台现金收取：各分店财务部应指定专人在营业时间内，每日两次收取营业款，除留用日备用金处，所有现金必须由各店物管部当班班长陪同财务部出纳及时、全额存往指定开户行；周日，由各店物管部当班班长陪同收银员及时、全额存入指定开户行；遇连续节假日，各分店财务部应安排值班收银员按时收取和存储现金。晚班收银员应在楼层物管部队员陪同下，将现金余款存放于指定位置，物管部应有专人值班看管。店收银主管或出纳应每周不少于一次抽查收银员的备用金。各分店财务部正常业务，大额（三千元以上）付款63、不得支付现金或现金支票。特殊原因须支付大额现金或现金支票，对方必须提供有效授权书、本人和委托人身份证书复印件，经店财务负责人核准，出纳复核身份证原件，店长审批同意后方可支付。（特殊原因必须经区域财务经理确认）。收银台的现金提款：各分店财务部出纳为公司授权之唯一合法提现人员，其余任何人员不得以任何理由到收银台提现，收银员有权拒付。各分店如遇突发紧急事件，无法在财务部提取而必须立刻支付现金时，突发紧急事件处理人或当事人必须电话请示店长，店长应立即电话请示公司总裁或其授权人，经批准，财务负责人核实后由店出纳通知收银台，由突发紧急事件处理人或当事人办理提现手续。财务负责人应于次日获取公司总裁或其授权人64、书面签字确认后备案。上述处理程序过程中，若其时无法与公司总裁取得联系，财务负责人和店长应电话请示财务总监，获准后办理。7.4支票收取各分店销售过程中，收银员如收取顾客转账支票或现金支票，应在1小时内交财务部，财务部应在4小时内（节假日顺延）办理进账手续。未接到财务部进账通知前营业部或商户不得发货。顾客支付大额现金支票（支票金额在30000元以上）或急需送货时，收银主管或财务部出纳应持票前往该开户行进行核实进账，并电话通知营业部或商户，营业部或商户方可办理发货手续。8.0应收租金及费用催收管理按照公司商户应收费用催收制度执行。9.0商品放行的权限划分9.1各分店营业过程中，商户出货拾件以上，或财65、务部已通知欠费的商户出货时，均必须由财务负责人确认该商户费用缴交情况，并书面知会营运部经理/值班主管。9.2财务负责人核实费用缴交情况：各商户前欠租金、其他费用未缴，或代收当月商户营业款不能足额抵付该商户当月未付租金及费用，财务负责人、营运部经理或营运主管均不得单方面签发“商品放行条”。代收当月商户营业款不能足额抵付该商户当月或前欠未付租金及费用，无论该商户现场或库存商品经估算变现后的零售价或成本价是否可以足额抵付该商户当月未付租金及费用，财务负责人及营运部经理或值班主管均不得单方面签发“商品放行条”。代收当月商户营业款可以足额抵付该商户当月未付租金及费用，且前欠租金及费用全额缴清时，财务负责66、人应知会营运部经理或值班主管，营运部经理或值班主管应根据商户现场商品空场情况决定放行与否。节假日，财务负责人、营运部经理或值班主管均不得在营业时间内签发“商品放行条”。上述处理程序过程中，财务负责人、营运部经理或值班主管均应相互积极配合、及时沟通、统一口径，不得仅以本部门观点互相推诿，对商户进行误导和曲解。10.0顾客恶意拖欠余款处理程序：公司出货原则为先收款后发货。收取订金未收余款出货时，余款收取责任人应在商品送达顾客家未拆包时收取余款。送货安装过程中，商品如有质量问题时，处理程序如下：10.1营业部送货至顾客家中，现场拆包检验，营业部安装人员应衡量商品存在质量问题的严重性，确认确属商品存在67、重大质量问题，且现场无法进行修复时，应给予顾客退货、换货，该件商品应立刻运回所在店仓库，不得滞留顾客家中；确认商品属轻微质量问题，协商后可给予顾客一定折扣（折扣权限按公司制度严格执行），经电话请示折扣批准责任人获准后，应全额收回折后余款，不得延期二次上门收取。余款收取责任人应在次日将折扣单据给折扣批准责任人签字确认。10.2送货后经营业部安装人员确认，商品属轻微质量问题，经10.1程序处理后，顾客仍有恶意拖欠余款倾向等现象，营业部安装人员应将该件商品立刻运回所在店仓库，不得滞留顾客家中。遇顾客无理要求强行滞留商品，且拒付余款，应立即电话通知所在店营业部负责人处理。11.0月末盘点参照公司商品盘68、点制度执行。各分店店长为季度盘点工作的总负责人、电脑部人员为盘点录入的组织人、财务负责人为差异分析的组织人，商品管理人员是差异确认和承担的责任人。12.0责任成本控制12.1公司按年度由首席执行官、财务总监、店长、店财务负责人在每年12月核定该店的下一年度责任成本，报总裁核准。12.2该店的年度责任成本的执行情况纳入店长的年度绩效考核指标。12.3分店店长按年度责任成本在每月25日前编制下月月度责任成本计划变动申请表，上报财务总监。首席执行官为责任成本变动申请表的审定人，在每月28日前下发给相关责任人员。12.4店财务部按审定后的责任成本计划表，予以控制本月的开支项目费用总额，并于每月5日前将69、上月店长月度指标考核表报店长确认，店长应就费用的执行情况列明原因上报财务总监及店务总监、区域总经理和首席执行官。12.5临时开支项目应追加开支计划，经相关责任人员批准后纳入责任成本控制范围。12.6责任成本的差异处理。经财务部门按费用审批程序确认的差异，以保证经营运作的正常进行、节约和合理为原则，先行开支。财务部门应按月对差异进行因素分析并在责任范围内通报相关数据。超额差异按责任计入绩效考核责任内，人为因素应追究损失。完成目标任务后，节约差异按年度节约额的10%对直接责任人给予奖励。公司鼓励全员参与成本控制工作，对及时提出合理化建议，经采用切实可行的，直接责任人应对合理化建设人给予相应的奖励。70、13.0财务部工作例会各分店财务负责人除应参加店周例会处，还应按月组织本部门例会，对本部门内部工作的制度化建设、团队建设、当地税收或优惠政策、业务知识指导及培训、人才培养等做出规划。具体按财务例会制度执行。14.0各分店财务部、总部财务部工作汇报途径及工作衔接14.1公司总部对各分店和控股投资公司财务人员实行下管一级的管理办法。分店和控股单位财务负责人由公司财务部考核并经财务总监提名，由总裁任命。其他财务人员均由公司财务部考核并经区域财务经理提名，财务总监批准由人力资源部任命。公司财务总监负责上述人员的技能、业绩和人事管理。分店店长负责对上述人员德、勤方面的管理。分店财务负责人直接上级负责人为71、区域财务经理。14.2各分店财务部应遵循工作逐级汇报制度，如发现违纪违规现象，可直接向财务总监或其上级汇报。15.0外派各分店员工薪资及补助总部调派各分店所有员工薪资及各项补助，均应由总部财务部、总部人力资源部联合签发L外派员工薪资、补贴通知单，明确薪资、补贴发放地、标准、补贴类型等，各分店不得擅自发放任何形式的薪资或补助。任何个人对此做出的任何承诺和解释均视为无效。16.0财务保密制度：各分店店长、财务人员应遵守职业道德，遵守公司保密制度，对公司诸如租金、员工薪资、合同关键款、营业额、公司各项制度等严格保密。17.0本章分店财务工作业务指引于2009年 月 日修订，自颁布之日起实施。新店开办72、财务工作业务指引1.0目的 为保证新店筹建工作的正常开展,为新店开业后财务工作的正常运行提供充分保障,根据公司实际情况制定本制度。2.0范围 本制度适用于新开分店及控股核算单位。3.0要求3.1财务负责人、出纳应在项目启动前5天到岗。（财务负责人如为新招人员，应在此前接受15天以上的培训并考核）。3.2财务负责人应根据公司的财务制度，在开业前30天拟定新店财务部人员配置方案和岗位职责，报财务总监审核。3.3财务负责人应在项目启动后20天内办理新店营业执照，并在营业执照办妥后30天内办理国税和地税登记证。3.4财务负责人应在营业执照办妥后3天内办妥法人（非法人）机构代码证书。3.5财务负责人应负73、责在到位后30天内掌握所在地的工商和税收政策、地方政府规范和法规，与相关部门建立联系。3.6财务负责人应根据已批准的管理架构、岗位职责，在分店开业前20天招聘人员。新招聘人员必须经财务总监考核方可到岗上班。3.7财务负责人应负责按公司制定的会计核算规范和财务管理制度培训入职财务人员。3.8财务负责人在项目开业前应根据筹建情况组织筹建情况组织筹建期间的财务工作。根据公司的财务管理制度草拟本核算单位具体的财务管理架构和会计核算体系，报财务总监审批。3.9财务负责人只对财务总监负责，组织本店的会计核算工作。3.10财务负责人按财务制度的约定权限审核公司的资金开支项目，及时审核相关的商户合同，参与工程74、营销合同的签订审核工作，严格按合同收取或支付资金。3.11财务负责人应跟踪收银员、仓管人员的入职培训工作，保证在开业前5天相关人员到岗并已接受完整的业务培训。3.12财务负责人应协助管理购置财产的管理工作，确保资产的安全完整。3.13财务负责人负责跟踪相关票据的印刷工作，保证在开业前5天销售订货单、出货单、物品放行条、销售日报表、出货日报表、调拨单、配送单、对账单、结款回执单和电脑用五联单票据及时到位。3.14财务负责人应保证开业使用的“全款收讫章”、“预付款收讫章”、“已出货章”、“赠品已发章”、“仓库收货专用章”、“仓库发货专用章”、“欢迎惠顾章”等印章的刻制安排、收发登记工作。3.1575、财务负责人应参与调查所在地市场情况，了解当地的人力资源成本平均水平、费用开支行情，在开业前10天内制定办公用品、市内交通费用、交际应酬费用、通讯费用、绿化费用、保险费用等的开支定额，确定车辆修理、接待住宿、交际应酬费用、物料采购的定点开支单位，协助制定岗位指导工资标准，报财务总监。3.16财务负责人应在公司开业前10天内对已到岗的公司主管级以上人员进行财务制度的培训工作。3.17财务负责人负责落实筹建和开业后的资金收支工作。应每周编制资金需用计划和资金收支情况表，报财务总监。相关收款凭据只能为当地税务机关领导购的发票和公司总部财务部核发（或当地税务机关领购）的收款收据。4.0本章新办店财务工作76、业务指引于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。品牌输出店财务工作指引1.0目的 为明确公司输出品牌时应履行的财务工作义务，指导品牌输入店财务工作，加强品牌输入店财务管理，特制定本作业指导。2.0适用范围 柏图各品牌输出店。3.0内容3.1基于品牌输出店是一相对独立的经济核算实体，应该独立承担自主经营、自负盈亏、依法纳税的义务，因此品牌输入方必须从工商、税务角度充分考虑，为输出店的经营设立一合法公司。此工作应当于品牌合作协议签订后20日内完成。3.2品牌输出店店长应指导招商主管调查所在地市场情况、竞争对手租金水平，拟定招商定价方案，报招商总监、财务总监复核，由首席执行官审批。3.3柏图派往品牌输77、出店管理人员到位后30日内，应当在品牌输入地注册柏图管理顾问公司子公司，独立核算外派人员工资、住宿、筹办等费用开支。3.4品牌输出店店长应调查输出店所在地市场情况，按品牌输出协议设定广告投入金额，在到位后15天内向品牌输入方提交招商筹办期广告宣传计划，并督促其执行。3.5品牌输出店店长应按品牌输出协议要求招聘员工，并抽查所在地工资水平，向品牌输入方提交工资标准建议。3.6品牌输出店店长到岗后20天内，应向品牌输入方提出组建品牌输出店的管理架构和建议，要求品牌输入方相应派出管理人员。3.7品牌输出店店长到位后10日内应按开办费开支范围约定，公司财务制度规定申购配置招商筹办期办公设备、办公用品、生78、活设施。此类设备、设施属柏图资产。3.8品牌输出店店长应在该店开业前40日，向品牌输入方提交经营用固定资产、低值易耗品和经营期办公用品需用计划，要求品牌输入方拨入相应资金，并组织采购或验收，确保正常经营秩序。此类设备、设施为品牌输入方设立公司所有。3.9品牌输出店按品牌输出协议约定开支各项经营费用。财务管理由品牌输入方负责。品牌输出店店长有权利要求其及时、便捷地提供资金保证。3.10品牌输出店应当执行柏图店务管理制度和收银业务管理制度，按相应流程开展经营活动。3.11品牌输出店店长应按公司责任成本管理、费用开支管理等制度约定原则，加强品牌输出店的成本控制。3.12品牌输出店装修工程由品牌输入方79、负责，款项由其支付。柏图作为品牌输出方派出工程监理，其职责仅为指导品牌输出方按柏图装修方案完成装修工程。3.13经营和招商工作只能以输入方设立公司的名言对外开展，包括签订租赁等经济合同。3.14品牌输出店应按月收取租金和管理费，统计租金、管理费、广告位使用费等全部收入的回收情况，在每月结束后5天内报公司财务总监。3.15品牌输出店店长是品牌使用费、管理服务费和月奖励提成款的回收责任人，应按规定时间收取。3.16品牌输出店外派人员工资、外派补贴、宿舍费用等开支，由柏图企业管理顾问有限公司开支，应遵循公司财务制度相关规定。4.0本章品牌输出店财务工作指引于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。备用金80、及个人借款管理制度1.0目的 为防止资金流失，加强资金管理，提高工作效率，规范备用金及个人借款的流程及额度，特制定本制度。2.0适用范围 适用于公司、各分店及控股核算单位。3.0内容3.1备用金备用金是为保证日常临星支付而单独储备的现金，分定客备用金、临时备用金、出纳备用金三种。定额备用金是指因支出频繁原因而需要周转的现金，具有时间长、比较固定的特点；临时备用金是指因临时性的需要而借支的现金，具有一次性、时间较短的特点；出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金，具有金额较大、流转快的特点，一般不超过规定限额。审批：持经首席执行官或其授权人批准的费用开支申请（采购申请、交际应酬费申请、查处飞单申81、请、各种业务费申请报告），填制借款单，交费用开支单位财务负责人复核，可借用备用金。定额备用金.1定额使用备用金的对象、用途和金额限制对象用途限制金额分店收银收银找零周转使用500元/人、300元/人分店店长用于低值易耗品、日常维修用材料、经营性应急用途或与经营相关的临时开支3000元/店，每次500元限额，每月不超过六次行政部司机零星过路/过桥等车辆费用1000元/人限额内申请其他其他支出频繁等原因需要备用金的人员根据情况而定.2定额备用金审批：由店长和店财务负责人按标准核准借支。.3定额备用金管理.3.1定额备用金实行专人借支专人负责的办法，不得转借或以临时备用金性质借支他人；.3.2因人员82、调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的，必须办理变更手续，变更方式采用借还两条线，即原责任人办理还款，新责任人办理借款，财务账作相应调整。.3.3分店店长备用金采取定额控制的方法，发生时按实借支，不预支。.3.4分店收银主管必须定期对收银备用金进行实地盘点，作好盘点记录。临时备用金.1临时备用金范围、金额控制及审批手续项目限制金额/审批资料财务支付审批差旅费借支按往返路费/出差补助/费用开支申请等控制；凭审批完的“出差申请单”本部会计经理（总部）/店长（分店）审批、财务负责人复核临时采购借支审批完备的采购申请单交际应酬借支按“交际应酬费”费用开支管理制度执行查处商户飞单借支购货资金店长及区83、域总经理批准的分店营运部的申请报告由店长审批，财务负责人复核理赔等事故性质借支相关合同、协议及审批报告本部会计经理（总部）/店长（分店）审批、财务负责人复核押金等性质借支相关合同、协议及审批报告其他经批准的暂支款相关审批报告.2临时备用金支付方式包括：现金、支票、其他银行结算方式。市内及市外3000元以上开支原则上以限额支票、汇票或信汇、电汇方式及信用卡支付，由财务负责人和开支部门以方便工作为原则议定。.3临时备用金管理.3.1理赔、押金等性质借支，在取得对方单位正式收据后，方可办理转账手续。.3.2具体借支人为借支款项的责任人，转借或其他情况而没有办理相关财务手续的，财务不予承认。.3.3所84、有费用开支，市内的在发生后次日、市外在返公司后一周内须到财务办理报销事项。凡借款人在规定时间内未到财务部办妥报销手续及时还款且没有经上一级部门领导批准可延期报销的，超过一天罚款壹佰元，财务从其当月工资中抵扣，并作为工作失误报人力资源部，同时实行“前账不清、后账不结”的规定，不再借支任何款项，影响工作的后果自负；因长期出差在外无法回借款地归还的或其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，部门总监批准后可免于处罚。.3.4相关业务部门负责人为各种临时性备用金归还的第一管理人，必须监督本部门经办人及时办理相关报账归还手续。.3.5以现金方式借款的，一般情况下由借款人以现金方式归还，85、或以本人发生的费用报销抵冲。.3.6财务部为临时备用金的管理部门；出纳必须每月清理临时性个人备用金借款，并通告当事人；各单位财务负责人协助催收。.3.7各部门员工变更或离职必须及时办理清账手续，人力资源部书面通知财务部确认清账，否则造成的损失由人力资源部承担。出纳备用金.1出纳备用金的申领：要求开具基本户银行支票，单位财务部负责人盖印鉴章后方可支取。.2出纳备用金的管理.2.1出纳备用金管理依照现金管理制度执行。出纳备用金的使用者只能是财务部门的出纳员。.2.2出纳备用金必须注意安全第一原则，有专用保险柜存放现金，并且存放地点符合公安、公司安全管理原则。.2.3特殊情况下的大额（超过10万元人86、发币）存取和保管，必须及时向区域财务经理反映，并知会物管部主管，以使采取相应的安全措施。其他.1各收银员每日营业结束后，应和营业员核对收、付款票据，按当日营业金额，填写商品销售日报表，交出纳（收银主管）复核、签收。.2预收账款应按收取款项的单据号和发生时间序时登记，注明发货时间（或合同履行时间）、应收余款。在核销时重点复核余款的收回情况，按月出具“出货未收款明细表”。4.0本章备用金及借款管理制度于 年 月 日制定，自颁布之日起实施。银行账户管理规定1.0目的 为规范银行账户日常管理，加强资金管理，特制定本规定。2.0适用范围 适用于公司、各分店及控股核算单位。包括新建公司为正常经营所需要开户87、的银行账户，以及公司为某种用途而需要新增开户的银行账户、储蓄户开户。3.0内容3.1开户开户审批人：总裁及财务总监。流程：申请单位报送“银行账户开户申请表”一式两联报审批人审批人在收到申请后二天内，就批准开户与否作出答复申请单位将批准的“银行账户开户申请表”一联留存、并与其他银行开户资料归档管理另一联“银行账户开户申请表”报审计备案。没有批准的开户申请，或在未批准前，严禁自行开设银行账户。3.2停用“停用”是指经批准停止使用，暂时保留的账户。账户使用单位申请停用账户须报财务总监审批，总部停用单位账户须有财务总监签署的通知书，在规定的时间起公司严禁未经批准，重新使用已停用账户。停用账户的印鉴、相88、关票据由原开立账户的单位管理。3.3启用“启用”是指原批准停用账户的重新使用，不包括新开账户的启用。停用账户的启用，必须以报告形式向财务总监提出申请，经批准后方可在规定时间启用。3.4消户“消户”是指对原已开立账户进行取消。消户在财务总监批准后方可进行。消户单位在与银行办理完消户手续后，必须将消户情况及回执（包括票据清理情况等）等资料存档管理以备查。被消账户利息及本金应当向财务总监申请转入其他结算账户。3.5异动“异动”是指银行账户的管理变更，包括： 印鉴管理人的变更（按印鉴管理办法进行管理）； 账户的封存（法院、工商、税务等职能部门的行为）； 空头； 其他异动发生以上异动后，必须按要求及时向89、财务总监报告。3.6账户管理各单位年末必须按向财务总监及审计总监报送“银行账户开户情况一览表”。以上各种关于账户的资料必须列入财务档案管理范围，总部公司财务部将定期或不定期进行检查。4.0本章银行账户管理制度于 年 月 日制定，自颁布之日起实施。5.0附表5.1银行开户申请审批表5.2银行账户销户申请审计表5.3银行账户开户情况一览表银行开户申请审批表申请单位： 申请日期：开户名称开户银行账户性质账户用途申请人： 财务负责人：财务总监审批意见：总裁审批意见：银行账户销户申请审批表申请单位： 申请日期：拟销账户名称拟销账户账号开户银行此账户性质此账户原用途销户原因申请人：财务负责人：财务总监审批90、意见：银行账户开户情况一览表上报单位： 截止日期：序号开户单位名称开户银行账号性质用途是否在用备注12345填表人： 财务负责人：收银业务管理制度1.0收银业务管理办法1.1目的 为了规范结算程序，方便顾客，同时确保回收票款的安全，特制定本办法。1.2范围 本制度适用于公司及各分店收银人员。1.3人员设置 财务部负责收银业务管理，营运部负责收银员的考勤、仪表和服务态度的管理考核。商场根据楼层和业务量大小设置收银站点，每个收银台配备两位收银员，收银员分早、晚两班。公司总部另设收银主管一名，负责收银员的培训和岗位临时替代工作。收银员的招聘：高中以上文化程度，所在店城市户口、有房产或非所在店城市户口91、，但必须有所在店城市房产持有人对其提供附加经济损失赔偿责任的担保。收银员的录用：必须对入职表中住宅地址、原工作单位、父母工作单位、家庭联系电话、担保人身份和房产，由人力资源主管和区域财务经理进行详细复核，以担保人持本身份证到公司面签后方可输录用手续。收银员的入职培训和考核：收银员入职由收银主管培训和进行考核，必须考核合格方能上岗。1.4财务部收银业务职责（出纳）负责商场收银员的业务指导、督促工作；协调收银过程中发生的支票收取、退款和业务纠纷等非常事项；负责与收银员结算每日货款；定期回收收银台货款；管理留存货款及找零现金；协助营运部对收银员的日常管理（考勤、仪容仪表和服务态度）工作；核对销售单据92、（销售单、订货单、商场销售单、销售收款单）、销货日报表和电脑销售收款记录，做到日报、单据和账款相符。1.5收银员职责按顾客提供的方式及时与其办理结算业务；.1收取预付款，开具“销售订货单”；.2收取余款，开具“销售收款单”、“商场销售单”；.3直接收取全款，开具“销售单”或“出货单”。超过2万元的资金及时交出纳；根据营运部值班经理、财务负责人核准的退款单据办理退款事项；.1开具红字“销售订货单”，退还已收预付款；.2开具红字“销售单”，退还已收货款；.3填制日报表，收班时将全日收款全额交出纳。1.6结算规定支票结算：.1在客户交存支票时，收银员应在1小时内交财务部出纳处。.2出纳在初步核实支票93、真实性（持票人身份、票面项目填写和单位印鉴等是否完整清晰）后，填开支票收据，注明支票号码、付款单位开户银行地址、联系人姓名和电话号码等事项。.3出纳应在四小时内将支票及时办理进账手续。.4款到账后财务部将盖有“银行收讫”、收款人及单位财务章的发货单及时移送出收银员，通知出货。.5出纳应负责支票收款专用收据的领用保管工作。该收据只能用以开具支票收款用。退款：.1收银员在收银刷卡发生错误、顾客退货退款时，须收回原销售单顾客联（送货联）、发票等，经值班经理许可方能打印退款单，退款单上同时应有商场被授权人（值班营运或商场营运经理）的签名。.1金额在2000元以上的、或以支票方式结算的在货已发出后发生退94、货款行为时，商场应收回原销售单顾客联（送货联）、发票等，填制红字销售单（或以负数打印的发货单，下同），由收银员持经被授权人签发的练字销售单到财务部办理退款；现金结算金额在2000元以下时，由商场营运经理、出纳共同核对红字销售单、退款电脑票据。退款凭据上有顾客收到退货款的签字确认。收银票款的交接：.1收银员在当班时如所收款项超过20000元时，应及时通知出纳，由出纳签发现金收据（交收银员在“收银员联”签收），同时将现金交财务部（由财务部出纳在“存根联”上签收。.2出纳在核实收银员票款后，在销货日报表上签名并送存金库。.3收银员在下班时应按现金、金融联、银行消费卡分别填写销货日报，将票、款（现金、95、支票、现金收据、深银联刷卡单等）交出纳。.4为保证现金安全，节假日收银员应在银行收班前，将所收现金款项在公司物管班长护送下存银行（应建立护送记录）；收银员收班后必须将现金统一收存保险柜，并于第二天上午与财务部出纳办理清算手续，物管部应同收银员建立金库交接签收和夜间巡视登记制度，每半个小时应检查财务部和收银金库一次。.5为方便与顾客的结算，财务部应核定收银员的找零现金（每人500或300元），下班时，收银员自行将此款用收银盒锁好后统一存公司保险柜。.6作废单据、空单必须打印并将会计联、送货联和顾客联加盖“作废”戳记，由出纳签名交财务部。.7收银员必须如实将当班所收款项及时上缴财务部出纳。财务部出96、纳按审核无误的金额收款。收银员短款必须于三日内补齐，由出纳出具“收银员短款、补款表”交会计入账。1.7发票开具经税务机关批准，可由商场统一开具发票的，商场在服务台设专人负责商品销售统一发票的领用、保管和开具事项。开票员应在顾客销售单顾客联（送货联）、电脑票据或支票收据齐备并核对票据的准确性后开具发票，同时在销售单顾客联（送货联）上加盖“已开发票”戳记，并将订货单、电脑小票或支票收款收据收回，同时在发票会计联上注明原收据号。其他规定遵照票据管理制度中发票管理办法执行。1.8收银工作纪律注重仪容、仪表和微笑服务，禁止聊天、禁止阅览与工作无关的书刊。业务熟练、迅捷。严禁挪用、占有所收款项和备用金。严97、格遵守公司保密规定。2.0收银业务流程2.1收取预付款（在顾客预交订货款，即订货时间与出货时间、订货地与出货地不一致时按此程序办理）代销业务：营业员开具导购单收银员打印电脑销售订货单（按不低于30%收取预付款，特殊情况请示商场值班主管）收银员和顾客签字确认收取预付款加盖“预付款收讫”章订货单客户联交顾客订货单会计联统一交出纳订货单业务联交营业部订货单统计联留存出货和今后服务备查。商户业务：商户营业员开具手工订货单经顾客确认带顾客至收银台交付约定不低于30%预付款收取预付款加盖“预付款收讫”章订货单客户联交顾客订货单会计联统一交出纳订货单业务联退还商户营业员。2.2收取货款（当时收款，当时出现场98、货物时按此程序办理）代销业务：营业员开具导购单收银员打印电脑销售单（价格低于9折时请示商场值班主管）收银员和顾客签字确认收取货款加盖“预付款收讫”章销售单客户联交顾客销售单会计联班次统一交出纳销售单业务联交营业部销售单统计联留存出货和售后服务备查。商户业务：商户营业员开具手工销售单（出货单）经顾客确认带顾客至收银台交付货款收取货款加盖“预付款收讫”章销售单客户联交顾客销售单会计联统一交出纳销售单业务联退还商户营业员。2.3收取货款（原已收预付款时按此程序办理）代销业务：营业员带客户交余款收银员打印电脑销售收款单（价格低于9折时请示商场值班主管）收银员和顾客签字确认收取余款打印商场销售单收回原订99、货单顾客联注明已开销售单单号加盖“全款收讫”章商场销售单客户联交顾客销售单会计联按班次统一交出纳销售单业务联交营业部销售单统计联留存出货和售后服务备查。商户业务：商户营业员开具手工销售单（出货单）经顾客确认带顾客至收银台交付货款收回原订货单顾客联收取货款开具收据加盖“全款收讫”章销售单客户联交顾客销售单会计联按班次统一交出纳销售单业务联退还商户营业员。2.4退预付款代销业务：营业员带客户至收银台收回原订货单顾客联确认未出货收银员打印电脑订货取消单（请示商场值班主管、财务负责人签字确认）收银员和顾客签字确认支付预付款退款注明已开销售单单号加盖“预付款付讫”章订货取消单客户联交顾客订货取消单会计联100、按班次统一交出纳订货取消单业务联交营业部订货取消单统计联留存出货和售后服务备查。商户业务：商户营业员开具手工红字订货单经顾客确认收回原订货单顾客联带顾客至民银台收银员经商场主管确认支付预付款退款加盖“预付款付讫”章红字订货单客户联交顾客红字订货单会计联按班次统一交出纳红字订货单业务联退还商户营业员。2.5退货款（在确认货物已收回或未出货按此程序办理）代销业务：营业员带客户至收银台收回原销售单顾客联（及已开发票收银员打印电脑场销退货单（请示营业部值班主管签字认可）收银员和顾客签字确认支付退款注明已开销售单单号加盖“现金付讫”章场销退货单客户联交顾客销售单会计联按班次统一交出纳销售单业务联交营业部101、销售单统计联留存出货和售后服务备查。商户客户：商户营业员开具手工红字销售单（出货单）经顾客确认收回原销售订货单（及已开发票）顾客联带顾客至收银台收银员经商场主管确认支付退货款加盖“预付款付讫”章红字销售单（出货单）客户联交顾客红字销售单（出货单）会计联按班次统一交出纳红字销售单（出货单）业务联退还商户营业员。2.6特殊问题处理银行卡消费退货处理：银行卡购物发生退货的，如系通过“银联”收取的款项可通过“银联”退款给顾客，也可直接退现金，但要注意扣回刷卡手续费；而非“银联”的信用卡款项，则应通过公司账号转入顾客银行卡账户。银行卡消费多收款的处理：银行卡多收款由顾客自己发现并诉至营运部的，由收银通知102、财务查账，确实多收的款项，如系通过“银联”收取的款项，可通过“银联”退款给顾客，也可直接退现金，但要注明扣回刷卡手续费；而非“银联”的信用卡款项，则应通过公司账号转入顾客银行卡账户。核对银行卡到账时，发现交易重复收款的，财务部应及时与“银联”联系，办理调账退款手续。3.0本章收银业务管理制度于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。资金运用业务指引1.0目的 为合理安排和调度资金，提高资金运用效益，确保资金收支平衡，根据公司实际情况制定本指引。2.0范围：本制度适用于公司、各分店及控股核算单位。3.0要求3.1各部门的每项资金运用均须按财务制度、费用开支管理制度和非商品类财产管理制度的要求程序申请103、。各分店的资产购置、专项费用开支均应经需求部门由部门负责人向店长申请，店长直接报区域总经理、或报首席执行官呈总裁审批。3.2各分店应按周填制资金运用计划书，报财务总监。财务部对已批准的资金运用项目按周做好资金运用计划，报审计总监审核备案，主动安排资金，满足经营需要，计划执行完毕后3天内随下周计划将上期执行情况报财务总监。3.3资金运用优先保证已签合同的水电费、商户代收款、房租、税金、工资的支付。3.4购销商品的采购资金拨款专款专用，销售货款必须足额及时补充采购资金。3.5专项费用必须按定额控制开支，量入为出，适时安排支付时间。3.6向公司回笼的资金往来应每天自觉按实划拨。3.7大额工程费用等开104、支应在合同期遵循“预付支付进度款竣工验收后付款支付保修款”的原则分期支付。3.8资产采购资金原则上应遵循货到验货付款或“预付订金款验收后付款支付保修款”的原则分期支付。3.9财务负责人应按财务制度的要求审查资金运用的必要性，根据所在地的实际情况，在开业后30天内会同开支部门主管、店长制定电话、绿化、清洁、办公用品、差旅、广告费用的开支定额；会同行政部门商定住宿、车辆维护、接待、物料采购等定点开支单位。已开业店按年度调整责任成本定额。3.10资金运用安排应精打细算、宽进窄出、言而有信、运用自如，充分维护公司信誉。3.11店长和各资金使用部门应自觉维护公司利益，在保证各项工作正常开展的前提下，协助105、财务部做好资金计划开支工作。4.0本章资金运用业务指引于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。附：资金收支计划表资金收支计划表编制单位：年月日至年月日金额单位：元序号资金来源项目计划金额上期实际收款资金运用项目计划金额上期实际付款1期初结存期末结存2代收款项代付款项3主营收入支付购货款4公司往来收入公司往来支出5其他业务收入广告费用6租金7水电费8物业管理费9办公费用10促销费用11物业维护费12邮电费1314151617181920来源合计运用合计余款收缴管理办法1.0目的为明确货余款的回收责任，保护公司应收货款的安全回笼，杜绝跑、冒、漏行为，及时回收结算资金，维护公司利益，特制定本办法。2.106、0适用范围本办法适用于公司、各分店和控股核算单位。3.0收款人的指定所有余款的收取，由公司授权收款人负责。收款人员必须办理相关人事及财产担保手续，由公司人力资源部发文指定。4.0程序4.1订货环节（1）公司原则上应“先收款后发货”，导购员应向顾客阐明本原则，知会顾客在约定送货日前三天，到收银台交清余款。营业经理、营业主管应视顾客的坚持程度给予灵活应对，若同意送货收余款，同时要坚持“先收款后安装”的原则。（2）在收取顾客预付款后的约定送货前三天，营业主管确定顾客所订商品已到货后，应通知顾客前来交清余款，并确定送货时间。（3）若在顾客明确要求，无法到商场交清余款且要先送货的情况下，收银员应在签署出107、货单收银章时，同时签发上门安装余款收缴单，由指定安装工接收已盖章出货单并在上门安装余款收缴单上签名。（4）指定送货安装工接收盖章出货单及上门安装余款收缴单后，向营业主管或营业经理确认收款情况（是否先收款后安装），并需得到审批后方可进行送货工作。4.2信息反馈（1）顾客拒付余款时，上门收款人应第一时间向上门收款审批人（营业经理、主管）反馈原因，由收款审批人做出处理方法。（2）上门收款人在没有得到指示前，不得离开顾客家，直至收款审批人作出指示或处理方可离开。（3）货已发，次日内（24小时）款仍未收到，营业经理做出处理意见，并直接向店长报告，同时以书面形式报送业务总监。4.3货已发出，余款已确认无法108、收回的责任划分（1）订错货：经营业经理监定为驻店采购员订错货而安装工在提货时没做检查，同时顾客拒付余款并不返还货物的，驻店采购员负70%责任，安装工负30%责任。（2）安装失误：由于安装工工作失误导致货物出现质量问题顾客拒付余款的，经监定后，安装工100%责任。（3）引导错误：由于营业经理的错误引导，导致顾客拒付余款的，营业经理负100%责任。（4）不按时送货：由于安装送货人员的工作失误，不能在约定的时间内给予顾客送货，也不主动事前与顾客沟通解决导致顾客拒付余款的，安装工1000%责任。（5）携款潜逃：由于指派非公司指定授权收款人个人行为携款潜逃的，上门收款授权人负100%责任。4.4余款回收109、注意事项（1）货款以支票支付时，经财务出纳到银行确认货款到账后，方可发货。（2）上门收取现金5000元以上，需有车接送，若无车可安排，可乘坐的士。4.5余款上缴时间规定（1）当天收回的余款，必须在返回公司后立即上缴到店财务部。（2）逢休息日（店财务部不上班）收回的余款，必须在返回公司后立即上缴到店收银台。（3）如因当天收回余款的时间已超出商场的营业时间，收款责任人要妥善保管余款，同时向营业经理汇报具体情况，并于次日上班的第一时间上缴店财务部。如余款金额超出5000元，营业经理需安排分店收银主管到商场接收余款。4.6处罚规定 未按规定时间上缴收回的余款的，收款当事人扣绩效10分/单处罚。营业主管110、营业经理负连带责任，扣绩效分5分/单处罚。5.0本余款收缴管理办法于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。附：余款回收流程图：导购员出货单收银员余款收缴单送货安装工配送卸货送货安装工上门安装被授权人收余款被授权人上缴余款商户财务结算作业指引1.0目的 根据合同约定，适时办理结算，明确结算流程，取得合规结算凭据，防范法律风险。2.0代收款结算制度及流程2.1签约人或其授权人有权进行财务结算，签约人授权他人代为财务结算需出据书面授权委托书，财务部统一归档备查。授权委托书由财务部提供书面格式（见附表）给商户填写。结算方式可选择现金，银行支票转账，个人储蓄账户转账三种结算方式，其中支票结算需列明转入单111、位及账号，转入个人储蓄账户户名必须为签约人本人或其授权人。同时提供双方身份证复印件及被委托人照片一张。2.2每月4日商户可到财务部进行对账（上月代收款），双方核对无误后，在对账单核对处签名确认；商户开出结款收据，收据需写明所在店的全称，当次代收款的期间，开收据人签名。商户会计收到对方收据后开出结款回执，回执须列明商户签约人名称，商户号，收据号码，张数及金额，双方签名确认，第二联交商户作为结款凭据，在一周内预约结算。2.3商户会计填制“付款申请书”，收款人处填写签约人及商户号、付款期间、内容、金额及制单人。商户开出的收据及对账单作为付款凭证附件。填写好的“付款申请书”交由店财务负责人、店长审批后112、，根据资金安排及付款计划，商户会计在一周内适时办理商户款项结算。2.4商户按约定时间持结款回执到财务结算。结款需为签约人或其授权人。商户会计开出应收商户各项费用的发票及收据，商户结款人应于付款申请书、附件及费用发票、收据相应的位置上上签名确认。商户会计核算应收、应付款项的差额，以约定方式（现金、支票、指写储蓄账户）进行结算。2.5代收款结算流程图： 统计应收商户费用打印费用单（3日前）商户对账（每月4日始）会计填制“付款申请书”凭证送审（店财务负责人，店长）根据资金情况安排结款。3.0保证金结算制度及流程：3.1根据撤场商户签订的终止协议，已到约定退款期的商户将保证金收据原件交到商户会计处，会113、计收到保证金收据开出结款回执。3.2商户会计凭保证金收据原件及终止协议原件作附件填制“付款申请书”，经售后文员签名确认无售后服务投诉问题后，交店财务负责人及店长审批，商户会计凭审核完毕的单据可安排付款；非正常保证金的退还还须另报区域财务经理核准。3.3商户结款人持结款回执到财务办理退款手续。办理保证金退款手续的需为商户签约人或其授权人，出纳确认其身份并核对签名式样，授权委托书作为付款凭证附件装订于凭证后。3.4退保证金流程图：正常保证金：商户递交保证金收据填制付款凭证售后文员签名店财务负责人，店长审批安排付款（七天内）非正常保证金：商户递交保证金收据填制付款凭证售后文员签名店财务负责人，店长审114、批区域财务经理审批安排付款（七天内）。4.0本章商户财务结算作业指引于年月日制定，自颁布之日起实施。附表：财务结算授权委托书授 权 委 托 书委托人专柜名称：专柜号：签约人：被委托人1、姓名性别：联系电话：2、姓名性别：联系电话：3、姓名性别：联系电话：委托事项及授权范围（不予委托的事项需画线注销，否则默认委托。若有其他委托事项需由授权人亲笔补充并加盖手印）1、授权被委托人与柏图财务部核对财务款项，办理结算事宜；2、授权被委托人向柏图申领商场的统一销售单据；3、授权被委托人对往来函件、通知及通报的签收和确认；4、除结款及合同签约外所有权限均授权给被委托人；委托人身份证明被委托人身份证明柏图经办115、人委托人签字（盖章或手印）被委托人签字被委托人照片年 月 日年 月 日年 月 日代办商户证照作业指引1.0目的 及时代办商户营业执照，国、地税税务登记证，代扣代缴商户税金，保证商户合法经营。2.0管理规定新商户入场，商户会计在一个月内收集相关办证资料交指定办证人，若商户拒绝提交资料，商户会计应取得由该商户出具的“风险自行承担确认书”存档。店财务部接到公司审批返回的合同后，须在一个月之内指定专人代办商户营业执照，国、地税税务登记证。3.0业务 具体业务按当地主管工商局、租赁所和税务机关要求办理。请各店长（筹备负责人）在招商工作开始前三日内按当地要求具体的作业指引。下列业务办理程序仅作参考。3.1116、租赁合同登记程序 店务部收到已审批合同一周内，须到当地租赁所办理租凭合同登记手续，递交资料包括：（1） 双方签字盖章合同原件（一式四份）（2） 签约人及合同登记经办人双方身份证复印件一份（3） 若为公司签订的租赁合同，须提供签约公司加盖公章的授权委托书及营业执照复印件。3.2办理营业执照：收回租赁登记后的合同（一式三份）后，到当地工商所办理营业执照，递交资料包括：（1） 租赁合同原件一份（2） 签约人身份证复印件一份（验证原件）（3） 签约人一寸彩色照片一张（4） 代办人身份证复印件一张（5） 若签约人为女性须有效计划生育复印件一张（验证原件）3.3办理国税税务登记证：办理完营业执照后，到当地117、国地税办理税务登记证，国税提交资料如下：（1） 租赁合同复印件一份（2） 营业执照复印件一份（3） 签约人身份证复印件一份3.4办理地税税务登记证：提交资料如下：（1） 填写船舶情况登记表，房产基础信息登记表，单位车辆情况登记表及税务登记表（一式两份）。（2） 租赁合同复印件一份（3） 签约人身份证复印件一份（4） 营业执照复印件一份3.5国税定税：递交资料如下：（1）填个体工商户定额核定表（2）签约人身份证复印件一份（3）当月租金，水电费发票，工商管理费收据复印件一份（4）租赁合同复印件一份上述定税资料交国税文书受理窗口后取得回执，按回执所定日期领取定税结果。3.6首次申领普通销售发票：营业118、执照，国地税税务登记证办理完毕后，三证发给商户，商户会计作好签收记录备查，商户凭营业执照刻章，然后到国税局申领发票，首次申领发票，需提交资料如下：（1） 国税税务登记证原件，复印件（2） 购票员身份复印件（3） 营业执照复印件3.7正常申购普通销售发票：需提交资料如下：（1） 国税税务企望证副本原件（2） 发票领购验销登记本（3） 填写发票验旧供新表（4） 已开完的发票4.0本章代办商户证照作业指引于年月日制定，自颁布之日起实施。商户应收费用催收制度1.0目的为及时收取商户应缴费用，提高资金运用效益，确保应收各项资金的安全回笼，特制定本制度。2.0范围本制度适用于公司及各分店。3.0要求3.1119、财务部在每月5日向首席执行官、财务总监、店务总监、区域财务经理出具当月应收商户费用明细表，反映商户欠费用记录。3.2财务部在每月8日起每5天向营运部、区域总经理、区域财务经理、首席执行官、财务总监、店务总监发出当月欠收商户费用明细表。自每月8日起，对于凡末缴纳当月租金的商户，由分店财务部每隔5天向其签发一次催收通知书。催收通知书必须加盖分店的财务章，营运部协助发放，并将相应的商户签收记录交店财务部商户会计处存档。3.3营运部在每月8日至14日采取措施催收商户欠缴费用，同时注意保证该商户的现场样品货物的空场率不得超过30%。3.4财务部在每月15日向区域财务经理、店长、招商部发出需要特别关注的欠120、费商户名单，店长应督促营运部采取强硬措施催收欠费；招商部与营运部协调注意招商跨跟进工作。3.5店长应在每月18日向区域总经理汇报催收进展情况，区域总经理拟定对欠费商户的处理意见，在授权范围内报首席执行官核准执行。3.6凡于每月1日仍未缴纳上月租金的商户，由分店营运部负责联系总部法务部于当日向其发放律师函。3.7商户延时交租，其滞纳金免缴签批的原则：当某一商户，若合同年度一年内，其延时交租的月份累积为三个月份以内（含），且延时交租月份当月延期缴租时间在15天以内的，则分店店长对该商户滞纳金的免缴有签批权。当某一商户，若合同年度一年内，其延时交租的月份累积为三个月份以内（含），且延时交租月份当月延121、期缴租时间在15天以上（含）及30天以内的，分店店长对该商户滞纳金的免缴无权签批，必须上报区域总经理处。当某一商户，若合同年度一年内，其当月延期缴租时间在30天以上（含）的，若其延时交租的月份累积为三个月份以上的，则该商户的滞纳金不得免缴。分店财务部必须将所属分店各商户在合同年度一年内所下发的催收通知书及各相关的滞纳金免缴签批报告存档。4.0违反本作业指引的处理上述相关人员不能执行本指引的规定，每笔业务扣除绩效考核分5分，工作渎职给公司利益造成损害的，追究法律责任。5.0本章商户应收费用催收制度于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。6.0附表6.1催款通知书6.2商户收费项目明细催款通知书尊敬122、的 商户：贵商户截止200 年 月 日，其200 年 月份的费用扣除200 年 月份的销售代收款后，仍欠我司的款项合计人民币（大写）： 万 仟 佰 拾 元 角 分（小写：￥ 元）及其滞纳金合计人民币（小写￥ 元），谨请贵商户在200 年 月 日下午 点前到我司财务部交清所有欠款，否则我司将按合同有关规定，继续于每日按所拖欠金额的1%向贵商户收取滞纳金，并保留采取相应措施的权力。特此通知！签收人： 年 月 日商户收费项目明细序号项目标准一、合同约定收取费用类1租金按招商合同执行2经营服务费按招商合同执行3广告位使用费按招商合同执行4入场装修管理费按招商合同执行5合同提前终止转让费按招商合同执行6123、仓库租金按招商合同执行二、押金类1租赁保证金按招商合同执行2经营服务费保证金按招商合同执行3广告费保证金按招商合同执行4售后保证金按招商合同执行5合同意向金约定6导购员式卡押金20元/人7工衣柜押金50元/人8装修押金根据面积视情况而定9装修工卡押金50元/个10围布押金300元/块11撤场子押金2000元三、水电使用费1水电费加10%线损*店店单价（点灯计算）2饮水机50元/月（日执行）3电脑100元/月（日执行）4传真机20元/月（日执行）四、代购物品收取工本费1工卡工本费工本费10元2销售单据费大本10元，中本10元，小本3元3灭火器100元/个4应急灯250元/个（个别）5温度计10元124、/个6工衣费280元/套7标价牌、POP牌、有机座、胶袋子母扣、胶条、胶枪、胶袋等等按各分店营运部标准五、提供服务收取工本费类1复印费A4纸0.5元，A3纸1元2电话材料费300元3导购员培训费100元/人4维修费零星物业维修收费5围布使用费在装修期内50元/幅/周，超过期限加收六、其他1促销费分摊2促销区租金各分店标准不同3施工费（或分摊装修费）按面积以小时计算七、代扣代缴类1商户税金2刷卡手续费银联标准3工商管理费4办证工本费5保险费6租赁管理费 减免商户费用的权限规定1.0目的 为明确减免商户费用的权限，加强审批权限的规范化、流程化管理，确保公司收入的实现，特制定本规定。2.0租金减免权125、限及流程2.1审批权限人：首席执行官、总裁。2.2流程店长或营运部店财务经理专柜 提出申请 转交提供销售情况说明店长区域总经理 签署折扣意见签署意见签署店财务部首 席执行官意见完成2.3商场经营环境、或不可控制原因引起市场重大变化等因素，是租金折让的必要条件。商户应当上报资料：商户租金折扣申请报告财务负责人签署商户近三个月的销售情况店长签署的折扣意见3.0广告位费的减免权限 为内控文件，按内控发文程序另行发文。4.0装修管理费的减免权限 为内控文件，按内控发文程序另行发文。5.0商户高价低折和场外交易处罚的减免权限 为内控文件，按内控发文程序另行发文。6.0公共区域促销展位减免权限 为内控文件126、，按内控发文程序另行发文。7.0商户施工费的减免权限 为内控文件，按内控发文程序另行发文。8.0本章减免商户费用的权限规定于 年 月 日制定，自颁布之日起实施。商户资产放行管理规定1.0目的 为确保商场物品的安全完整，规范商户货物进出的商场的管理行为，防范风险，特制定本规定。2.0范围 商户资产包括商户设备设施、办公用品、商户非销货物等。3.0管理流程3.1商场商户非销货物出场（回收、换货、退场）须由商户授权人填写物品出店放行条，详细裂拟放行货品的货号、货物名称、单位、数量及放行原因，交商场营运经理/主管；3.2当日出货拾件以下（不含拾件）的物品放行，商场营运经理/主管签署放行；3.3当日出货127、拾件以上（含拾件）的物品放行、或欠款商户商品放行、特殊情况（如异常装修商户）的商品放行，商场营运经理/主管签署后，报店财务负责人及店长签字联签方可放行；3.4物管部当值人员应核查物品出店放行条内容，注明时间后签名方可放行。4.0物管员核查放行的职责4.1物管部全体人员是商场物品进出场子的直接责任人。严禁单据不全、手续不清的物品放行。4.2物管员应核查的内容放行单据项目填写字迹清楚；所列货品的名称、规格、型号和数量，项目等是否与单据相符，且总件数必须大写；放行单据的签发符合相关权限规定；物品出店放行条当日当班次单据为有效单据；核对签字笔迹是否为当班授权经理/主管。流程图：商户授权人规范填写物品出128、店放行条营运经理/主管不超过拾件 超过拾件店长和财务经理当值物管员完成5.0物品放行单据的管理5.1物品出店放行条领用采取以已开存根联换取新放行条的办法，行政部负责领用收发登记，财务部按月核对放行条存根联，监管放行条开具的完整性和所涉资金的安全性。5.2物品出店放行条一式两联（存根联、放行条），物管部放行货物后应收回放行条第二联，每周一将上周的放行联收集齐全后按日期排列交财务部。5.3作废联次应妥善保管，同存根联一并交财务部。5.4营业部单据按营业部票据管理制度执行。5.5各种有效单据必须填写规范、内容及签名齐全。如遇大宗或不易清点的货物 时，要求相关授权人复印物品全部单据，并签名留物管部存档129、备查。6.0处罚规定 违反上述规定、项目填写不清、未加盖戳记、遗失单据等每单罚款10元。给公司造成损失的，相关直接责任人和次要责任人应当赔偿全部损失。7.0本章商户资产放行管理规定于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。附：物品出店放行条物品出店放行条日期： 时间：商户编号商户名称被授权人货号货物名称单位数量总件数（大写）放行原因：营运部经理签名当值物管员签名：店长审批：财务负责人审批：注意事项：1、当值物管员需妥善保管此单。 2、此单仅做放行使用。 3、此单保存期为30天。逃场商户物品管理规定1.0目的 为了加强对逃场商户留质商品、场地设施设备管理，堵塞对逃场商户的管理漏洞，尽量减少因商户逃场130、而造成的损失，形成相应的风险防范机制，特制定本规定。2.0设立风险预防机制2.1各店严格按照商户财务结算作业指引进行商户应收款项的日常管理工作。2.2物管部必须凭手续齐备的物品放行条、撤场申请单才能让商品撤出。2.3商户逃场，因管理人员（营运部、物管部、财务部等人员）管理不善而未留存商品或所留质的商品不足以弥补损失的，各责任人、各责任人部门负责人、店长各自承担相应的责任；管理人员已履行职责的，个人不再承担责任；财务部未按规定及时收取逃场商户的保证金或费用等款项的（属商户拒交并按预警机制已上报的除外），漏收款项由责任人及财务负责人共同承担。3.0逃场商户留质商品的管理3.1逃场商户商品的留质对于131、私自逃场的商户，营运部人员及现场物管队员应及时通知相关部门对该商户的商品进行留质封存。参加人员必须有：营运部队员、现场物管队员、会计、店营业部人员（若封存打包至配送仓的，应有业务中心收货员），不得自行封存打包。参加留质商品人员对留质商品进行现场清点，造出清单，由参加人员签字确认，并由营业部专项上报总部营业部负责人。视具体情况可就地封存或移至配送仓封存。商户会计针对逃场商户专项上报其欠款情况，由法务部发函催收，限定逃场商户在规定时间内前来我司交款，同时知会财务部。3.2留质商品的变卖销售逃场商户未在规定时间前来交清欠款的，对逃场商户的商品按前述程序进行留质，并由财务部知会相关部门，由店营业部申请132、对留质商品进行变卖。留质商品视同购销商品管理，店营业部填写手式入库单，将商品入库至样品库，并在其上注明原商户编码，由交收双方签字确认。店营运部根据商户欠款情况及商品质量、销售情况会同店营业部、店财务部对留质商品进行定价，并报区域总经理和区域财务经理核准。店营业部负责对留质商品按原商户编码进行变卖销售，变卖收入专户申报，财务部入账，冲减相应商户欠款。由于留质商品视同购销商品，因此每月末应对留质商品进行盘点，并由实物负责人与会计定期进行进、销、存对账。3.3留质商品的报耗处理对于在规定时间内确实变卖不了的留质商品，可按3.2.3款规定对留质商品重新定价降价销售。对于实在变卖不了的留质商品，营业部申133、请，需作手工退仓单，将留质商品退回业务中心。变卖不了的留质商品，可申请商品报损，填制商品损耗单，由营业部、营运部、法务部、财务部签字确认呈首席执行官核准。任何人不得擅自做出处理。4.0逃场商户的场地管理商户撤（逃）场盘点商品后，若没有新商户进场或装修，应按规定安排营业部接管，应保持营业状态，场地不可空置或乱堆放，不可无导购员销售。在无新商户到场经营前，严格禁止拆除场各项设备和设施。5.0逃场商户的设施设备管理5.1逃场商户的设施设备等除商品以外的一切物品，视同公司非商品资产管理，填制非商品资产“入库单”，由资产管理员与财务部同时入账，实物现场盘点后交分店行政部接管，并据公司非商品资产管理制度定134、期盘点对账。5.2拟变卖的设施设备由分店行政部、物业部与财务部参照同类物品定价，并报行政部及公司财务总监核准后可变卖，收入交财务部入账。5.3财务部应监控留质物品的去向用途，监控逃场商户留质物品的管理，加强财务监控力度，避免造成资源的流失。6.0本章逃场商户资产管理规定于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。关于购销业务的若干财务管理要求为加强购销业务管理，明确商品管理的财务要求，理顺商品出货、调拨和配送秩序，确保商品安全完整和有序、及时调配，达到提高商品流动效率、严格执行票据管理制度、商品管理制度的目的，特就商品出货、调拨、配送、票据传递和收发登记、商品差价调整等事宜提出如下要求：1.0关于商135、品货号的编制原则全部商品只能以“最小独立出售的单品”为单位进行货号的划分定位。商品从采购、入库、调配、销售至盘点，均应以其为计量单位。2.0能够引起库存增减变动的票据及相关原则2.1涉及库存增减变动的单据有：入库验收单、调拨单、配送单、商品销售单、出货单、非销出库单、厂家退货通知单。2.2单据开具及传递同一商店内部不同仓库之间的商品转移，开具调拨单。店与店之间的商品转移，开具配送单。在商品自用领用、捐赠、向内部关联单位（含未联网独立核算单位）发出商品时开具非销出库单，该单需总裁或其授权人签名后方可生效。后台经财务总监批准调整库存/非人为差异时，开具库存商品变更单。增加库存的入库验收单由收货方（136、仓库）开具，调拨单和配送单由收货方（仓库）复核签字生效。只有出货方（仓库）才能开具引起库存减少的单据：调拨单、配送单、商品销售单、出货单、非销出库单、厂家退货通知单。调拨、配送单一式五联，除存根联由开具方留存外，收、发货方各二联，分别交财务部和仓管员（店营业部）。店样品库的商品销售，在收齐全款，并即时发出样品库的商品，由店收银员开具商品销售单，出货柜为“商场样品库”。由业务中心统一配送的商品销售，店收银员填制销售订货单，出货柜为“商场仓库”。出货时由业务中心开商品销售单，出货柜为“商场仓库”。如出货中有店样品库存货部分，则应先调拨至商场仓库。2.3单据生效原则只有电脑开具单据经复核、收发货方经137、办人和主管手工签名后，单据方为有效。手续不全单据应在24小时内补齐。出货单经收银员签字即可，但超出优惠折扣权限的必须经补授权人签名。3.0仓库设立原则 公司各店设立商场样品库、仓库和坏品库来管理不同存放地点库存商品。4.0商品管理要求4.1商品入库后，在12小时内标注现品票或标价签，注明货号、件数。4.2各店应按存放地设立商品实物台账，由责任人（仓管、导购员）负责登记管理所辖商品。实物台账应登记收发货时间、单据号码和数量。按月结出数量，与实物核对相符。4.3店营业经理（主管）是该店商品管理的直接责任人，每日商品的异动情况应及时书面向店长、店财务负责人汇报（1000元以上同时向营业总监、财务总监138、），并提交处理意见，原则为确定责任人的损失由其自行承担。4.4所在店（库）商品的损失不能确定原因的部分由店长、营业部（业务中心）、物管部共同承担。4.5所有商品的调拨、配送、出货均应单货同行。物管部、仓管应坚持凭正常收发货单据收、发放行商品。5.0商品调价5.1各店商品价格只能以最近的进货价为即时机存量反映。5.2销售价格以授权、促销调价单的方式变动，系统按成交历史价记录。5.3进货价格则必须在收货环节同步作调价单，及时调整账面已有库存成本。6.0商品销售6.1民用商品销售订货原则上必须收取不小于30%预收款；商品出货原则上收取全款方能安装。6.2办公类销售以工程为单位销售的，必须在签订工程销139、售合同并收取订金后方可出货，并严格执行合同收款约定。否则仓库不予发货。6.3未签工程合同的办公类商品销售视同民用商品销售处理。6.4只有凭收银员签单的销售单（出货单）才能放行商品。禁止“0”订金（预收款）的出货行为。责任人为营业主管、仓管员、物管队员。6.5应严格执行余款收取管理办法，营业主管（工程合同签约人）是余款收取的直接责任人，对余款和质量保证金收回负直接责任。7.0本章关于购销业务的若干财务管理要求于 年 月 日制定，自颁布之日起实施。内部业务中心运作规程1.0目的 为加强对商品购销存过程的管理，统一采购、统一结算，逐步达到统一配送，形成物流业务中心，充分发挥采购环节的职能作用和地缘优140、势，为供应商提供便利的结算条件，特设立业务中心。2.0业务中心架构：业务中心各分店购销业务总部仓库营业部结算中心3.0业务中心职责业务中心在地缘范围内负责各店购销商品的采购、入库、销售和结算工作。3.1营业部职责掌握市场动态，选择适合公司经营理念的供应商；签发合同和订货单，购买适销对路的商品；负责商品定价，掌握销售情况，及时处理滞销、积压、残次商品；跟踪合同、订单执行情况，反映供应商动态；培训营业员，指导销售工作；参与商品盘点的复核工作。3.2结算中心职责接受营业部订货单、接受仓库的入库验收单、供应商送货单，建立应付账款记录，确定货款支付计划；接受供应商结算票据，预约付款时限，办理货款支付事宜141、；负责总部周转仓库存货的核算、账务管理；按周收取各店营业部销售货款；按日办理各店存货单据的交接手续，做好往来核对工作；按季度与供应商核对往来账目。3.3仓库职责按票据管理制度及商品管理制度等制度办理货物的进出库事宜；建立商品实物台账，及时反映库存情况；按配送仓保管的相关规定，保护商品的安全完整。4.0各分店购销业务的管理4.1销售业务。由营业员按商品销售流程输。4.2销售货款。销售货款由各分店代收，按周转入业务中心。4.3销售核算各店日常按商户模式管理营业部业务，月底均作销售收入入账。分店设成本会计相对独立核算存货业务。按日与结算中心办理单据移交和往来核对工作。按月与店样品库进行账实核对。4.142、4存货管理按票据管理制度及商品管理制度等制度办理货物的进出库事宜。建立商品实物台账，及时反映库存情况。按样品库保管的相关规定，保证商品的安全完整。5.0本章内部业务中心运作规程于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。商品验收入库制度1.0商品验收原则1.1业务中心必须严格执行公司的商品验收标准，对所验商品的质量、数量负主要责任。1.2商品在调拨过程中，调入部门对所调入的商品数量、质量进行验收，质量仅限于商品明显的品质差异，对存在品质问题的商品经驻店营业部经理的同意后可不予接收。1.3业务中心仓管员必须严格根据“商品采购订单”进行验收，如果供应商送货商品数量少于订购单数量时，据所送数量验收；如果多143、于订购单数量，多出部分原则上不予验收，若经采购经理确认，仓管员必须向采购部追补多送部分商品的订购单后方可验收，否则，应将多送部分退回（非工作时间可将多送部分暂存收货地）。1.4直接入商场样品库时，由驻店采购、实物负责人（营业主管）和供应商一同当场验收。1.5对于已过送货期限才到货的商品原则上不予验收，确有必要验收的，业务中心先作验货，再由营业部补办进货特批手续。2.0商品验收内容商品验收包括对商品编码、标准售卖单位、保质期、商品质量、商品数量、商品进价、单据是否齐全以及“商品采购订单”是否有效等内容进行检查验收。3.0商品验收流程（单据传递）1、签发订货单（统一式样，授权人签名）供应商营业部2144、凭3、 订签 货收 单送 送单 货签发入库验收单5、提交入库验收单6、提供送货单、发票办理结算4、提交送货单、入库验收单仓库财务部4.0本章商品验收入库制度于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。货款结算业务作业指引1.0适用范围各分店购销结算均应按此办理结算业务。2.0流程2.1营业部下采购订货单（一式五联：存根、业务、财务、结算中心、仓库），需支付预付款的填制“付款申请书”。2.2采购部应按不同收货店作签发订货单，同时要求供应商按订单所列订货单位分别开具送货单和结算发票。总部仓库应按不同收货店分别保存代管理体制商品。2.3供应商送货或公司自提，指定仓库收货，供应商应提供一式三联的送货清单（145、自提时应取得出库单）随货同行联、结算联、对方联。2.4指定仓库凭订货单收验货后，于送货单（或出货单）签名并加盖收货专用章，退回供应商结算联、对方联。2.5仓管员最迟于第二日上午应将送货单随货同行联、入库验收单（一式五联：存根、业务、财务、结算中心、仓库）财务联、结算中心联传递到总部结算中心。2.6供应商应持送货单结算联、发票在送货后7日以后，按合同约定的时间到总部结算中心办理结算事宜。2.7总部结算中心申报货款，按合同办理付款事宜（见8.3款规定）。2.8结算中心按日与各店办理资金及单据交割事宜：开具说得来凭据，收取垫付款项，移交财务单据。2.9各店自行采购，应按票据管理制度办理结算事项。3.146、0申报3.1货款由结算中心负责申报。3.2结算中心财务在货款申报前，必须与供应商进行对账，如发现供应商的送货单价格高于或低于采购订单、验收单价格的，应先分别进行账户调整，使双方的往来账达到一致，再行申报货款。3.3结算中心财务应根据合同规定并凭审核无误、手续齐备的相关单据进行货款申报，填制“付款申请书”。所附的相关单据应包括：供应商送货单、入库验收单（验收时应核实“采购订单”）、有效等值的发票（或凭据）；结“样板”和“库存”的，须附采购部经办人申请的、审批完整的“样板、库存结算申请报告”及成本会计的查账确认签字。4.0审批4.1申报货款由结算中心财务负责人、采购经理、业务总监审批后承付；单笔超147、过20万（含）元的，还须报财务总监和首席执行官审批。4.2因申报、审核不严而导致多付货款，除扣回款项外，按错误金额的1%惩罚申报人，按错误金额的0.5%惩罚审批人。5.0本章货款结算业务指引于 年 月 日修订，自颁布之日期起实施。收货日报表式样收货日报表店名： 200 年 月 日序货商名称代码送货单单号入库单号价款收货仓库移交单据数量备注复核： 仓管：结算流程营业部1、下订货单交供应商、仓库、结算中心、店财务部指定仓库2、供应商送货供应商4、结算5、付款不3、收货，交入库验收单结算中心移交单据 账单核对往来核对 账实核对支付销售资金店财务部商品流转各环节的财务控制1.0进货环节1.1财务负责人148、审核订货合同：结算方式、票据、时间、金额等。1.2成本会计审核订单：品名、规格和单价等是否与合同相符。1.3成本会计根据仓库提交的送货单、入库验货单和收货单与订单核对；复核客户提交的送货单、发票（收据）；登记库存商品数量金额账；定期进行账账、账实校对。1.4财务负责人稽核付款申请书，审查送货单是否与合同报价单、订单相符，相关签名签章是否齐全，内容记载是否完整。2.0销货环节2.1收银员按导购员开具的订货单、出货单配对并收取货款，按日填制销货日报表连同货款、订货单和出货单会计联交出纳（收银主管）。2.2出纳（收银主管）核对订货单、出货单存根联加盖“已审核”戳记，将会计联连同销货日报、货款交财务部149、出纳。2.3出纳按会计联和销货日报核对票面金额，收取货款并签章。2.4商户会计核对会计联、销货日报。2.5指定会计将收银员交回的订货单、出货单存根联与销货日报核对，验旧换新。2.6财务负责人抽查上述程序。3.0退货环节3.1进货退出仓库主管、业务经理签发的商品退货出库单必须有店成本会计的确认才能退货，成本会计将退货单与合同、进货验货单及报价单核对，报财务负责人。财务负责人要求业务部负责追收已支付的对应货款。3.2退预付款财务负责人将收银员、商场营业经理签发的红字订货单与原订货单顾客联、收据配对，核准退款申请；红字订货单必须有顾客收到退货款的签名确认。3.3销货退回出纳（收银主管）核对收银员、商150、场营业经理签发的红字出货单，并收回原出货单顾客联、已开发票。财务负责人将原出货单顾客联、发票与红字出货单配对，手续齐全核准退款。红字出货单必须有顾客收到退货款的签名确认。4.0调拨、配送环节4.1各部门按规定的调拨、配送流程传递单据，调拨配送货物流程如下：需货方提交调拨、配送申请发货方填制调拨单或配送单仓库复核单据并发货、一式四联盖章，物管队员凭以放行一式四联到需货方需货方按单验收货物需货方留存随货同行联和对方联，对方联交财务需货方收货后退回发货方（发货方仓库联和财务联）需货方对方联应在次日上午前交财务部发货方财务联应在次日上午前交财务部在转场、退仓、调非本库商品摆场或销售时均须开具调拨单，如151、属跨店间的货物调整，则需要开具配送单。4.2成本会计根据总裁或其授权人、业务部签发、有仓库发货和对方单位验收的调拨单、配送单核对调拨价格后做账务处理。3.3.1出纳（收银主管）核对收银员、商场营业经理签发的红字出货单，并收回原出货单顾客联、已开发票。3.3.2财务负责人将原出货单顾客联、发票与红字出货单配对，手续齐全核准退款。红字出货单必须有顾客收到退货款的签名确认。4.0调拨、配送环节4.1各部门按规定的调拨、配送流程传递单据，调拨配送货物流程如下：在转场、退仓、调非本库商品摆场或销售时均须开具调拨单，如属跨店间的货物调整，则需要开具配送单。4.2成本会计根据总裁或其授权人、业务部签发、有仓152、库发货和对方单位验收的调拨单、配送单核对调拨价格后做账务处理。4.3财务负责人复核相关手续，督促成本会计定期核对往来账务并检查。5.0安装维修环节5.1维修部负责人指定专人进行安装维修材料的收、发、存的管理工作，建立订本式进出材料数量金额流水账；指定专人向财务部领用出货单、以据；收款后及时交存财务部。5.2成本会计日常核算，定期进行账实核对。5.3财务负责人定期检查收入入账、实物结存情况、复核账簿记录。6.0本制度于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。商品进销存票据管理规定1.0进货票据 进货票据包括采购订货单（一式五联：存根、业务、财务、结算中心、仓库）、入库验货单、入库验收单（一式五联：存153、根、业务、财务、结算中心、仓库）、入库结算单、送货单（供应方提供：一式二联：入库、结算）。1.1采购订货单的开具和传递按采购工作程序办理。1.2入库验货单和入库验收单由仓库或收货商场提供，必须按收货分店柜组分别填制，列明供应商、品名、规格、型号、货号、数量。商场收货须有营业主管复核验收并手式签名。1.3送货单由供应商提供，由仓库负责验货接收，应列明供应商、品名、规格、型号民、数量、单价、金额。对无订货单、货不对板、多送等的送货单应拒绝收货，对联次不全、项目填写错误、涂改、无供应商签章等应通知供应商及时补正。1.4入库验收单会计联、业务联和送货单入库了应在次日上午交业务部，业务部应在审核后交财务154、部。1.5结算按货款结算业务作业办理。2.0销货票据2.1包括销售订货单（一式五联：存根、顾客、会计、提货、统计；商户小型票无提货联）、销售单（一式五联：存根、顾客、会计、提货、统计；商户小型票无提货联）、出货单（一式五联：存根、顾客、会计、提货、统计）、电脑开票时的商场销售单（一式五联：存根、顾客、会计、提货、统计；）、商品销售导购单（一式三联：存根、收银台、统计）。2.2商品导购单由商场导购员开出，其他销售票据由收银员或公司被授权人开具。应列明客户、品名、规格、型号、货号、数量、单价和金额。折扣和折让须有公司规定和补授权人（商场营业经理和出纳（收银主管）在相关单据上签名。单据的开具按收银业155、务管理制度相关规定办理。2.3商户收款票据公司只收会计联，提货联、统计联、顾客联交商户，存根联应交旧换新。2.4对客户退货开具的红字“销售单”，应有原销售单据所列的出货柜组主管人对销售货物出、入库的确认（于统计联），商场营业经理（专柜退货为营运经理）为方便顾客，可先电话及传真确认，并应在第二日单据传递时，将统计联原件交收银台送财务部。2.5只有商品销售单提货联、出货单提货联是物管部凭以商品出场、出库的唯一凭证。提货联上需有导购员、收银员签名、加盖“全款收讫”戳记。3.0存货票据3.1涉及存货变动的票据包括商品内部调拨单（一式五联：存根、随货同行、发货财务、收货财务、发货仓库记账）、电脑系统中的156、商品配送单（一式五联：存根、随货同行、发货财务、收货财务、发货仓库记账）、入库退货单（一式五联：存根、随货同行、发货财务、收货财务、发货仓库记账）等。3.2内部调拨单、非销出库单、配送单由收货方提出申请，经出货方开具，由收、发方经办及主管签名后及时报各方财务部、仓库记账。非销出库单（报损部分）须列明原因并有主管、公司总裁或其授权人签名。3.3在对非柜组单位领取商品或公司自用物品时应填制非销出库单（电脑）或销售单（手工单），在办理商品出库时应有总裁或其授权人签名。4.0票据领用4.1以上各单据均在财务部办理领用登记手续。财务部设专人管理订货单、出货单、入库单、入库验收单等。4.2进销存票据采取验157、旧换新的制度，开具部门应交回原单据存根联，财务部指定专人办理票据核发事宜。5.0票据开具5.1对各票据应按规定项目填写齐全、大小写金额一致。5.2对各票据应有经办人、复核人、主管和对方经手人签名（正常销售业务为导购员、收银员、复核人、收货人签名）。5.3对订本式票据，在财务部门领取后发放给不同人时应建立领用登记簿，明确责任人，不得拆本使用。5.4应妥善保管票据，作废单据应联次齐全、统一加盖“作废”戳记和划销，随同票据存根联保存。5.5已收款、已出货的票据不得直接作废，应填制红字“订货单”（电脑为“订货取消单”）或红字“销售单”，同时由相关主管签名。5.6对佳为POS系统的电脑票据开具应按电脑部158、培训教程办理。5.7对销售票据的开具，收银员应按公司规定审核有关折让是否符合规定权限，超过标准的应有总裁或其授权人签名。对异常情况应及时报出纳（收银主管）或财务部。6.0票据审核6.1上述票据的签名主管均是票据的直接复核责任人。6.2销售票据签名中商场营业经理是票据涉及的实物责任人，出纳（收银主管）是现金收付责任人，此二人应共同对票据的真实性负责，履行核实签名义务。6.3进销存票据在电脑系统中的复核人与制单人应不为同一人（正常收银业务除外）。相关人员应根据主管的手工签名及时复核电脑单据。电脑内部调拨单由需货方制单，发货方主管复核。7.0票据传递（财务联）7.1进货票据应在到达业务部二日内复核完159、毕交财务部。7.2销售票据应由出纳（收银主管）在次日上午11时前复核完毕交财务。7.3存货票据应由仓库、商场柜组在次日财务部。7.4未使用完的票据应由领用人完整的交回财务部办理注销事项：已开的存根联齐全、作废和未开的票据应联次齐全。8.0营业部放行票据规定8.1公司购销商品的退换货、调拨和销售，不允许开具物品出店放行条，物管部负责监督。8.2销售商品出库：只有商场销售单、出货单提货联在加盖收银员“全款收讫”戳记，导购员等签名时才可以放行商品，单据的出货柜组必须是“商场样品库”。8.3商品调拨出库：凭调拨单随货同行联放行。商场须将会计联交财务部。8.4商品的退换货：凭入库退货单（或红字“入库单”160、）随货同行联放行。商场须将会计联交财务部。8.5商品调换货：对坏品凭商品质量鉴定书填制调拨单入坏品库。按索赔通知书和供应商送货单将正品填制调拨单入正品库，凭商品调拨单放行（减坏品库存、放行坏品）。8.6存货票据放行：填制存货票据，存货票据须先到财务部办理转账手续方可生效。存货票据随货同行联、对方财务联是调出商品的出库凭据。存货票据放行商品均须加盖出货专用单。8.7非销出库单：凭非销出库单的“随货同行联”放行，非销出库单必须由营业总监（或柏图办公总经理）与财务总监联签方有效，且其它联次无效。8.8上述审批有效的单据交物管部当值人员核查及签字后放行。物管员核查放行的职责与商户物品放行管理规定。9.161、0本章商品进销存票据管理规定于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。商品盘点制度1.0目的 为加强商品管理，规范实物盘点工作程序，特制定本制度。2.0适用范围 本制度适用于公司及各分店。3.0商品盘点时间 公司按季进行商品盘点。每季末营业结束时为商品的盘点时间，公司也根据管理需要临时确定盘点时间。每次盘点开始的具体时间为：仓库：19:00商场：21:00。4.0盘点的参与部门及分工4.1业务总监为盘点的总负责人。4.2行政部负责组织协调和后勤保障工作。4.3商场、仓库为初盘人。4.4营业部为复盘人。4.5财务部监盘人和录入数据复核人。4.6审计部、物管部为抽盘人。5.0参与人员 各部门以不影响次162、日工作为原则，要求全员参与。各部门负责人为直接责任人，应做好人员安排工作。商场、仓库应在每季末盘点前三日（或临时确定盘点的前三日），将按组分工的参与人员名单报行政部。行政部落实复盘、监盘和抽盘相关岗位分工的参与人员后通知相关部门。6.0准备工作6.1财务部对盘点表进行连续编号（盘点表为一式三份），初盘负责人在财务部领取盘点表。6.2仓库在盘点当日18:50前将全部在库商品的入库验收单交财务部。6.3商场必须在盘点当日21:05前将销售单传真予仓库。6.4商场、仓库及时调整样品、坏品和已销商品类别，及时录入电脑，对各种商品应标明货号，在盘点当日21:00前复核全部进、销单据，保证商品与实物卡片、163、电脑记录相符。6.5电脑部在21:20前完成当日汇总工作和数据备份工作。6.6电脑部协助打印商品进销存表和入库验收单、销售单。7.0具体进行步骤7.1初盘：负责人领取盘点表后按岗位发给初盘制表人，由制表人对所需盘点货品进行详细逐行填写（包含货品号、品名、单位、数量、单价），不得涂改，若有修改则应划线更正，并由修改人、初盘负责人与商品保管人共同签名确认。制表人填写盘点日期后，在“制表”栏处签名。实物负责人在盘点表“实物负责人”右边签名后，将盘点表交给复盘人。7.2复盘：由初盘负责人将已初盘过的盘点表给复盘人员，复盘人员应一一核对。对复盘出的问题，货品商品保管人在该栏的最右边栏作记录并签名，复盘手164、复盘人员须在“复核”栏签名，同时监盘人在盘点表“会计”栏签名后，由商场或仓库责任人交给盘点负责人。7.3抽盘：通常情况下，公司不采用抽盘方法，而是由监盘人员一一核对，核对后在“会计”栏签名。如需抽盘，由行政部协调各部门安排抽盘人员，抽盘人员按抽盘比例向实物负责人抽取盘点表进行抽盘，在所抽盘货栏打“”。若抽盘盘对，则不需作特别记录；若抽盘中发现有问题货品，须经商品保管人确认后在该栏的最右边作记录并签名，抽盘人员抽盘后在该表的右上角签名，将盘点表在当日盘点工作完成后立即交给负责人。7.4行政部负责人负责协调整个盘点工作，包括：信息及时传达，具体人员工作安排，并将所有经过初盘、复盘、抽盘后的盘点表检165、查、统计后，将原件页按序号、类别分类进行装订后交电脑部，由电脑部组织人员将“第一联”数据录入电脑，将复写页按序号、类别进行装订后，“第二联”交财务部，“第三联”交给商场或仓库。7.5负责盘点的会计在接受盘点表后15个工作日内，将盘点的盈亏结果、盘点过程中存在问题及解决建议，以盘点差异明细表报盘点总负责人；数据录入人员须在接受盘点表后3个工作日内进行数据统计、录入、调整，完毕后以书面形式汇报至盘点总负责人。7.6盘点总负责人应在当日将盘点差异明细表交实物保管部门，并责成商场、仓库和业务部相关人员在接收财务盘点差异明细表后15个工作日内，对盈亏结果进行分析和提出处理意见，商场、仓库负责人应将分析结166、果及处理意见以盘点差异确认表形式报盘点总负责人。7.7盘点总负责人对此次盘点工作进行例检、核查，做出整体盘点记录、总结（含处罚和奖励），并将盘点差异确认表呈交总裁或其授权人核销差异。8.0对于盘点工作失误的处罚规定8.1不按规定盘点时间进行盘点者罚款5元，对负责人每人处以10元罚款。8.2不按时将在库商品的入库验收单交财务部或不按时将销售单传真予仓库的，对负责人处以5元/单罚款。8.3在复写页直接签名或作记录均视作无效，每页每人处以5元罚款。8.4不按规定修改、涂改者，每处以5元罚款。8.5不标明商品货号的，对负责人、实物保管人处以5元/件罚款。8.6复盘时发现出入，对初盘人员按短少或溢出数量167、，处以5元/件罚款。8.7抽盘时发现出入，对初盘及复盘人员按短少或溢出数量，处以5元/件罚款。8.8复核录入数据的人员没有核出数据录入的错误，对复核人员的每一处错误，处以5元/处罚款。 以上罚款直接从最近一次发放的工资中扣除。9.0奖励及其他9.1上述罚款用于奖励盘点工作中成绩突出的部门。9.2行政部应做好晚餐、交通车等后勤保障工作。9.3如盘点超过当日24:00时，相关人员次日上午可补休。10.0本章商品盘点制度于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。合同管理制度1.0目的 为规范公司合同的财务管理，防范合同风险，加强财务对合同的监控，特制定本制度。2.0范围 公司合同包括投资与租赁合同、招商168、合同、日常营运维护及行政采购合同、供应商采购合同、营销合同、工程合同等。3.0财务部管理合同的职责 财务部是公司合同管理的辅助机构。3.1合同签订前，财务部参与合同项目的调研，负责评估和论证合同可行性研究报告，并对合同项目的谈判、招投标进行监督防范。3.2合同草拟后，财务部参与对合同标的额、有关数据、结算内容和方式及相应技术指标的三级评审，并出具评审意见。3.3合同签订后，财务部按照本部职责审查合同，并对合同的签订进行监督、检查，提出相应的意见。3.4合同履行时，财务部负责合同资金的计划、筹措，安排合同款项的收支，办理合同结算，并对合同履行情况进行监督。4.0财务部对合同签订、审核、履行的监督169、4.1合同签订的监督 财务部参与对合同的三级评审，并对招标开支的合同项目参与确定中标单位、对定点开支的合同项目参与确定定点开支单位的工作。4.2合同审批的权限a）投资与租赁合同：标的额在五万元以下的经合同业务部门、法务部、部门总监审核、财务总监呈首席执行官核准后盖章生效；超过五万元（含）的，还须由首席执行官呈总裁核准。b）招商合同：在经首席执行官核定的招商定价之内的合同，如未有附加合同及修订条款的，应由分店招商部初审、店长审批、财务负责人复核后盖章生效；与招商定价不符、或合同条款修改、或有附加合同时，经店财务负责人及店长初审后，交总部招商部、法务部审核，呈区域财务经理核准后盖章生效；低于招商定170、价方案时，还应由区域财务经理呈首席执行官核准。c）日常营运维护、行政采购合同： 在核准并签订的“目标责任成本”之内开支的合同（如绿化合同、清洁合同、宿舍租赁合同、除工衣外的行政采购合同等），由合同相关部门、店财务负责人及法务部审核、区域总经理（购销业务为业务总监）核准后盖章生效；超过上述权限的，还须由店财务负责人复核后呈财务总监核准。 在经财务总监和首席执行官核准的公司年服装费用金额之内的工衣合同，由店行政文员提出需求，店长审批，店财务负责人复核，区域总经理（购销业务为业务总监）核准后，由行政部统一对外签订服装合同；超过定额开支的，还须由财务总监呈总裁核准。d）供应商采购合同：合同续签、无附加171、合同及修订条款的，由采购部负责人、法务部、财务负责人审核、业务总监核准后盖章生效；新签合同、或合同条款修改、或有附加合同时，还须由财务负责人呈财务总监核准。e）营销合同：在经财务总监复核、首席执行官审批和总裁核准的年营销费用计划之内的合同，由营销总监、法务部审核，财务总监核准后盖章生效。 超过上述金额的，还须由首席执行官呈总裁核准。f）工程合同：50000元（不含）以下的工程合同，由工程总监、法务部、财务总监审核，首席执行官核准后盖章生效；50000元（含）以上的，还须首席执行官呈总裁核准。4.3合同审批流程 合同审批严格按照上述4.2款合同审批的权限执行。各财务负责人应各司其职、各负其责，审172、核权限范围内的合同，不能越权审批，也不应将审批权限范围内的合同呈上审批；各部门、各店报审合同，应按权限范围逐级报审，不能越级报审。4.4合同履行的监督a）投资与租赁合同： 各项投资与租赁在进行可行性分析后方可立项，财务部应跟踪管理，按照合同管理制度签订投资与租赁合同后，总裁办应将复印件交财务部（财务部应当核对原件），根据合同按照年、季、月度资金收支计划，安排合同款项的收支，并落实收支程序、收支方式、收支款账户等事项，严格依法履行合同，避免违约造成公司损失。b）招商合同： 财务部应以招商合同复印件进行相应的建档管理。合同的履行过程中，财务部要监控商户从进场、合同履行缴纳租金费用、到合同续签（或终173、止）的全过程。 财务部根据经店长确认的商户合同条款通知书收取商户首月租金、管理费、保证金以及其他费用。进场装修的，应根据物业部开出的“装修申请单”收齐所列款项。上述款项应收取现款，不得在代收款中扣除。 财务人员应严格执行招商合同各项条款，负责代收款及费用收取的执行工作。专柜自行收银的，由商户会计按合同规定通知专柜并向其收取各种款项。统一收银的，由商户会计按合同规定在起代收款中直接扣除各项应扣款项后，按合同约定的时间予以结算。 当商户的销售情况、缴交费用情况有异常时，财务部负责人应12小时内提请有关部门，设立预警机制，提前防范合同风险。 商户如有降租或其他租金优惠政策时，店长和财务负责人应严格坚174、持有关审批制度，杜绝随意的、不符合审批程序的各种优惠方案，严格把好合同执行关。 店长应跟进商户的续签合同工作，按照商户租金水平确定管理暂行办法的有关条款提供续签合同需要的有关数据。 对于撤场商户，财务部根据招商部的“撤场通知单”办理撤场商户有关财务事项。财务部应审查“专柜撤场审批表”各项内容，收取商户撤场押金；对于满足审查表各项财务内容的商户，财务负责人在其审批表上签字。在办理撤场专柜结算时，应凭“专柜撤场审批表”、“专柜撤场检查记录表”，“合同终止协议”等办理，缺一不可，以确保撤场商户结算款的准确。 商户撤场后，按照合同终止协议的约定内容和公司规定的程序办理退还商户租赁保证金及售后保证金的业175、务。c）日常营运维护、行政采购合同： 对绿化、清洁、宿舍合同等日常营运维护方面的合同，及对行政部购买办公设备、办公用品、用具、工衣等的行政采购合同，店长和财务部负责人在执行付款的同时应严格监控合同履行的全过程。 对于日常营运维护合同，应注意合同的时限性，并跟踪每次的付款记录，确保按期不重复付款。 行政行政采购合同支付预付款时，应审查合同是否按规定是否按规定程序签订，是否有效，并作好备查登记，清晰地记录与合同对应的付款进度。 行政采购合同支付进度款时，审查是否有完备的收货（或入库）手续，审查收货（入库）记录是否与合同约定的标一致，保证付款金额与实物价格一致；并要求对方开掘发票，否则拒绝付款。 行176、政采购合同支付质保金时，应审查质量反馈报告，并审查合同履行全过程包括付款结算有无纰漏，把好合同资金结算的最后一关。d）供应商采购合同： 财务部负责人在审查合同的有效性后，进行相应的建档管理、作为与供应商结算的依据。 财务部严格按照合同条款内容办理货款结算（包括样板结算和库存结算），及时扣回供应商扣点广告费、装修费等应扣款项。 作好货款资金的预算，合理安排货款结算资金。e）营销合同： 营销合同的签订由营销策划部负责，营销策划部应在每年年度结束前30日内，将下年度营销计划经财务总监复核、经首席执行官呈总裁核准后，交财务总监、区域财务经理、审计部备案。营销策划部必须在年度营销计划内，每月28日前做出177、下月的营销预算，报财务总监核准后实施。营销策划部还须按月收集和更新广告发布单位的价格标准并报财务部备案，财务部据以核实其价格折扣。 广告费用一律凭发票开支，并附广告实样，由营销总监批准、区域财务经理审核后，合理分摊到各店支付。各店财务负责人应做好资金拨付计划，积析配合合同的执行，并按规定时间上报每月摊销总部营销费用的报表，以利总部总体控制营销费用开支。f）工程合同： 按照建筑装修工程成本管理暂行办法中相关条款管理。5.0合同档案管理5.1已审批合同盖章原件存总裁办机要秘书处（招商合同、租赁合同在租赁登记完成后），此类合同应当按类别和年度进行装订编号归档。5.2各类合同的业务负责生效合同的执行。178、合同盖章后保留复印件，同时将合同副本或复印件传递给予合同履行单位财务部。6.0本制度是公司总的合同管理制度在财务管理方面的补充、细化，本制度的执行不得与合同管理制度相抵触。7.0本章合同管理制度于年月日修订，自颁布之日起实施。附：合同审批流程图（除招商合同外）：合同审批流程图业务部门草拟合同各业务部门总监/首席执行官一级评审法务部二级评审财务总监三级评审总裁办完成招商合同管理制度1.0目的 为明确合同管理中招商合同的审批流程，确定招商合同审批责任，提高招商合同审批效率，特制定本作业指导书。2.0适用范围：柏图各分店。3.0内容3.1合同需求 公司签订分店开立租赁、投资合同后，财务部（如未派财务179、人员则为招商部）筹备人员应三日内向法务部提交分店所在地租赁合同管理体系、标准租赁合同、所在地地址等资料，提出编制招商合同需求。已运营一周年以上的分店应于合同到期前三个月向法务部提交合同修改意见函和合同需求。3.2合同定版 法务部应在三日内起草适合分店所在地情况的招商合同，报店务总监、招商总监和财务总监定稿并交营销策划部排版。法务部为招商合同的审版责任人。合同文本的内容应具备：当事人名称、地址；合同生效形式和有效期；签订合同的时间、地点；合同的“标的”；标的物的“数量和质量”；合同履行期限、地点和方式；违约责任及解决争议的方法等条款。3.3合同印制 对已定版的招商合同，营销策划部为印刷合同的校对180、责任人。由营销策划部与分店所在地负责人联系，以选择总部印刷或分店所在地印刷。分店所在地城市租赁登记标准合同，由店财务部负责向租赁登记机关索取并提供给招商部。印刷工作应在四个工作日内完成。3.4合同文本的保管 已交付印刷的合同由总部或分店行政部在一天内验收后交分店招商部保管。招商合同应由专人保管，不得随意堆放。总部招商部应留存各店合同样本。3.5合同定价新店招商人员调查所在地市场状况、消费水平、竞争对手价格定位、同城相关商户经营状况等信息，在到位后一周内，提出初步招商定价建议报招商总监、店务总监和财务总监会审，财务总监应在三天内将会审意见呈首席执行官核准。经首席执行官核定的招商价格定位方案应交招181、商总监、店务总监、财务总监、区域财务经理、审计总监、分店招商部、分店财务负责人和店长备案存查。 已开立营业店的合同定价按照商户租金水平确定管理暂行办法执行。3.6合同签订合同签订的具体要求a）在与商户签订租赁合同时，对商户经营的商品类别、经营场地区域、场地面积、商品品牌、租赁价格、租赁期限、合同保证金、结算方式、交租时间、装修期及入场装修管理费等合同要素必须认真填写，严格按照公司规定标准及授权执行，不可以出现纰漏。b）与商户签订从属合同（如广告位合同）时，合同期限必须在租赁合同有效期内。c）与商户签订终止协议、补充协议或变更协议等，应注意该协议与原合同的联系及法律风险。d）双方签约人必须签字。182、签约商户为个人的，必须签字及合同涂改处加盖手印，店长为招商合同的签约人，新店未派出店长时招商负责人为招商合同签约人。e）按照柏图专柜手册要求商户提供相应的资料。f）招商合同一经对方签订，最迟应于次日上午将合同条款通知书经店长确认后交财务部，财务部应按通知书收取合同保证金等应收商户款项。g）招商合同按公司规定的流程在规定的时间内报送审批。招商合同在年度合同到期须续签期间，若招商部人员编制不够，无法及时填写合同内容时，可向财务提出合同填写协作要求；财务部在招商部提出合同填写协作要求2小时内，应安排人员协助填写招商合同，招商洽谈人员必须复核合同填写内容，合同条款责任人和填写责任人仍为招商人员。签约期183、限规定a）年度招商计划：由店长负责牵头，对分店招商的招商功能定位、区域规划、价格水平等分析、评估，在6月30日前向公司招商部上报下一年度招商计划。该计划必须经过总裁签字确认。b）续签合同：店长负责在合同期满前一个月完成。c）不续签合同：必须要求商户提前二个月提交书面申请。d）专柜单方面提前解除合同：应要求商户提前三个月书面知会店长，并上报招商总监书面签字同意，报首席执行官签署确认后解除合同，合同保证金不予退还。e）合同终止协议：不续签合同、专柜单方提出解除合同或双方协商解除合同时必须签署合同时必须签署合同终止协议。在合同期满或解除合同前一个月完成。f）变更协议：须在五个工作日内签订完成。商户确184、需转让给第三方经营，必须书面申请，经过店长书面同意后签订原合同的合同终止协议，同时必须保证第三方与公司签订正式合同，并一次性向公司支付相当于原合同月经营、租赁总费用的20%的转让费，新商户装修免租期的经营、租赁费用由原商户承担。同时原商户必须预留商品售后服务保证金，为期一年。g）合同自行解除：按合同约定因一方违约造成合同终止的，合同自行解除。3.7合同审批分店按经首席执行官核定的招商定价签订的招商合同或意向书，如未有附加合同及修订条款的，应由分店招商部初审、店财务负责人复核、店长审批签字后盖章生效。如与招商定价不符、或合同条款修改、或有附加合同时，该合同应按公司合同管理制度规定，报总部招商部，185、经法务部确认无法律风险后交财务总监核准。如低于招商定价方案时还应由财务总监呈首席执行官核准。公司招商合同审批表中确定的招商主管审批栏约定如下：凡是符合“分店按经首席执行官核定的招商定价签订的招商合同或意向书，如未有附加合同及修订条款的”规定的，店长为招商主管负责人；如与上述约定不符的，总部招商部负责人为招商主管的确认责任人，按流程上报审批。商户已签合同的报审工作传递时限：各环节合同审核工作日天数为二天。即招商合同一经商户确认，招商经办人应在二个工作日内填制合同审批申请表，并随合同向招商主管负责人上报。审批责任人应在二个工作日内将合同传递给店财务部负责人。财务部对有异议的合同报总部招商部，无异议186、的合同交店长批准签字盖章，店长的审批签名和盖章工作日仍为二天。总部招商部对有异议的合同应在二个工作日内向店回复处理意见。店长对总部的回复意见在二个工作日内向总部回复结果。3.8合同保管招商合同一式四份，经审核合格的合同应在二日内交由总裁办（或店）机要秘书盖章。机要秘书应留存一份合同原件，其余三份交店财务部。3.9合同移交：招商合同由店财务部交一份予商户、一份予租赁登记管理部门、一份予工商局。店财务部应当在商户办妥入场手续、交清合同约定入场费用后方可将合同交与商户。3.10违反招商合同管理制度的处罚规定：公司招商部负责人（分店为店长）对招商主管填写的招商合同或协议，面积、单价、金额、合同期限、装187、修期填写错误每处扣绩效分1分，其他应填写部分每错一处扣绩效分0.5分；对未按时间规定完成签约工作，每份每延迟一天扣绩效分1分；超过10天仍未完成，扣招商部负责人（分店为店长）绩效分5分。法务部在招商部送审的合同或协议中发现错误，每份合同或协议扣招商负责人绩效分2分；法务部未按规定时间上报，每份合同或协议扣法务部负责人绩效分2分。财务负责人在送审的合同或协议中发现错误，每份合同或协议扣法务部负责人（异地店为店长）绩效分2分。财务负责人未按规定时间上报，每份合同或协议扣绩效分2分。报审合同如果发生面积差错，按下列标准逐级扣绩效分（店长发现差错，扣招商主管绩效分；招商负责人发现差错，招招商主管及店长188、绩效分；财务负责人发现差错，扣招商主管、店长及招商部负责人绩效分；公司抽查人员发现差错，扣招商主管、店长及财务负责人绩效分）；在0.5%（含）以内的，扣绩效分5分；超过0.5%，不超过1%（含1%）的，扣绩效分10分；超过1%，不超过2%（含2%）的，扣绩效分20分；超过2%，扣绩效分21分。工作渎职给公司利益造成损害的，追究责任人法律责任。4.0本章招商合同管理制度于 年 月 日修订，自颁布之日实施。5.0附件5.1招商合同签订、审核流程图5.2商户租金水平确定管理暂行办法招商合同签订、审核流程图新店筹备人员老店招商部3日内提交编制合同需求 3月前交修改合同版本需求法务部 4日内印制3日内起189、草财务、招商总监行政部定版1日内验收分店招商主管签订合同 填制条款通知单分店店长店财务负责人返还合同核准定价内的合同有附加合同或修订条款的合同法务部总裁办财务总监盖章商户租金水平确定管理暂行办法1.0目的为及时根据市场行情调整和维护公司、商户利益，实现公司、商户双赢的目的，进一步规范公司租金水平的确定原则，明确商户租金价格的确定、升降审批程序，特制定本办法。2.0适用范围 公司各分店之租赁业务。3.0内容3.1各分店财务部应按月对商户销售情况进行备案登记，建立销售年度记录，每年6月1日前向财务总监提供商户历史数据。3.2各分店店长负责每年6月1日前向店务总监提交分店所在城市、区域的市场变化情况190、和客流对比年度分析报告。3.3招商部每年6月1日前向招商总监提交同业竞争对手价格水平调查报告。3.4财务总监、店务总监、招商总监和所在分店店长、店财务负责人共同组成租金水平变动审核小组在每年6月30日前确认各分店下一出租年度租金水平升降幅度，形成书面报告，呈首席执行官核准，交店长、招商主管和店财务负责人执行。3.5租金水平升降同谋变化原则上根据各商户销售额、评效和支付业主租金升降幅度同步确认。3.6个别商户针对销售淡季和市场情况变化提出的租金价格调整申请，由店长受理，结合审核小组的租金水平和客观情况向区域总经理提交书面建议，报首席执行官核准后生效。票据开具管理规定1.0目的 为确保公司资金安全191、，杜绝违纪事件发生，强化公司资金使用效果，明确票据传递程序，保证票据正确、及时地记录相关业务、事项，加强票据管理，根据票据法、会计法，并结合公司具体情况，特制定本章票据类管理制度。2.0适用范围 本章制度规定的票据包括发票、银行、票据、销售票据、进销存票据等银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证。本制度中的票据约定条款均适用于手工单据和电脑单据。本制度适用于公司及保分店。3.0票据管理原则3.1钱货两清原则。3.2谁经手、谁负责原则。3.3谁欠款（货或发票）、谁承担原则。4.0正确填写票据的基本规定4.1银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支192、付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。4.2票据金额书写规范：汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等字代替，不得任意自造简化字。中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字，大写金额数字有“分”的，“分”后面不得写“整193、”（或“正”）字。阿拉伯数字要认真填写，不得连写分辨不清。阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号，如人民币符号“￥”，币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。大写中文金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。阿拉伯小写以“”封顶，大写“ ”封项。阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中间有“零”时中文大写不许以“一”替代，应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。所有事项填写完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划“S”注销。5194、.0本章票据开具管理规定于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。发票管理规定1.0目的 为规范发票管理程序，根据中华人民共和国发票管理办法及细则，结合我公司经营运作的具体情况，特制定本规定。2.0发票的领用2.1发票由财务部统一管理、专人负责，即由专人负责发票的领用、发放、核销、保管工作。2.2发票由收银员负责填开，并指定固定收银员（早晚班各一个）到财务部办理发票领用、销号手续，实行专人保管、专人开具。2.3应先清点、检查是否有缺号、错号、少份等情况出现，如有应整本退回。3.0发票的开具发票的填开应严格按照发票启用封面上的“使用规定”填写。3.1应按顺序号全份一次复写，各栏内容应当真实、完整，全195、部联次内容完全一致，如有写错，应整份保存，并注明“作废”字样，以备查验。3.2必须填写填票人全名，并检查是否加盖“发票专用章”。3.3应按税务规定填写，做到字迹清晰、内容完整，包括顾客名称、日期、单价、规格、数量、开票人等。3.4大件、易引纠纷、有保修期的商品应填写详细，退货时发票发收银员收回，作为退款附件，并注明作废。3.5金额应以收款金额为准，已开具的发票，应在出货单上加盖“发票已开”章。3.6内容必须是本商场出售的商品，非本公司经营范围内的商品严禁开具发票，专柜商品开具发票按收银业务管理制度中有关条款执行，否则责任自负。3.7书写应规范按票据开具管理规定执行。3.8严禁发票到外地使用，严196、禁伪造、买卖、转借、虚开、代开、涂改、挖补、变造、撕毁、拆本和单联填开发票，发票的存根联应整本保存，不得撕开。3.9违反上述规定的，公司按有关规定处理，情节严重的，移交司法机关追究刑事责任。4.0发票的核销4.1已开完发票，其存根联应整本缴回财务部，由财务部按领用登记的顺序号进行检查、销号，确认无误后，双方签字。4.2不得无故积压已用完的发票。旧发票经核销无误后，方可领用新票。5.0发票的保管 使用完的旧发票，由财务部专人管理，按月份存放，并填写清单，年终归档。6.0本章发票管理规定于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。收款收据管理规定1.0目的 为加强公司收据的统一管理，规范公司各项收费程序197、，维护公司资金往来的正常秩序，保证公司正常的经营收入，强化财务管理和监督，特制定本规定。2.0适用范围 适用于公司及各分店。3.0内容 收据管理包含购进、领用、使用和核销四个环节。3.1收据的购进管理收据是会计的重要原始凭证，所购入的收据必须是三联收据（第一联为存根联，第二联为客户联，第三联为记账联），由公司财务部统一管理，区域财务经理负责，专人建立专门登记册，记录收据的购、用、存、销数量及号码。深圳区域由各店财务负责人负责申购，报区域财务经理批准后，方可由各店行政部统一购买。异地店如当地政策有具体规定，按当地政策办理，如无具体要求，按深圳区域要求办理。由税务局申购统一收据时按发票管理办法管理198、。首次已领用收据进行注销后，方能再次申购。3.2收据的领用管理各店财务负责人为收据保管人，负责收据的领用、保管和缴销。各店统一购买的收据，必须由区域财务经理登记备案后，方可领用。领用收据时检查无缺联、缺号后在登记册上登记时间、数量、号码、部门及领用人，以备查对。领用收据的单位，如因财务负责人（保管人）工作变动，需在变动前将收据与接交人进行清点并以书面形式进行移交，由区域财务经理监交。4.0收据的使用管理4.1收据开具人员必须根据会计规范要求开具收据：按号码顺序填写，内容真实，不得弄虚作假，做到准确无误。字迹清楚，不得涂改。如有错误，全部联次一同作废。项目填写齐全。全部联次必须套写，上下联的内容199、金额一致。4.2作废时加盖“作废”戳记，连同存根联一起保存，不得撕毁。不得拆本使用。收据要统一加盖有关财务印章。收据只允许本部门使用，严禁转借、转让、代开收据。4.3收据保管人必须保管好未使用的空白收据。在收据未被领用之前，不得先加盖财务印章。发现空白收据遗失，应及时汇报并查明原因，报区域财务经理及审计总监备案。4.4若发现丢失收据、损“撕”毁收据或擅自销毁收据存根联，应及时向有关领导书面汇报，当事人还须递交检查书。税务局规定每份发票丢失或联次不全时罚款500元，公司将根据实际情况作出一定的处罚。4.5开具收据后，发生退款，在收回原收据（或取得对方有效证明）后，方可办理。4.6收据原则上开具人200、员每次只能领用一本。商户会计岗位，经财务负责人同意，可根据实际需要领用。4.7收款后出纳应在收据上加盖“收讫”章。5.0收据的核销管理5.1收据使用人应按规定管理收据，不得损毁，对已开具收据存根联，应及时报负责人核销。各店保管人员应及时到区域财务经理处核销已使用收据。5.2各店财务负责人在办理收据核销时，应检查被核销的收据是否按规定用途使用，填写是否符合规定要求，所有收据应收取的款项是否全部收妥并入账。区域财务经理定期和不定期抽查收据的使用情况。6.0对违反管理规定的处罚 对违反本办法规定的情况，除责令纠正外，还应视具体情况予以处理。6.1未使用规定票据收费（包括利用白条、或不开收据收费），视201、金额大小及问题严重程度，按有关规定做出处理。6.2出借、出租收据，查实是否入账，未入账应追缴其所得，同时停止其继续领用收据，并处以违纪金额5%10%的罚金。6.3未按规定及时办理收据核销，应责令其及时核销并停止其领用收据。6.4未按规定将所收款项及时解缴又无正当理由者，视金额大小及问题严重程度，按有关规定做出处理。6.5收据保管人员和使用人员未按规定保管和使用收据给公司造成经济损失，应承担相应经济责任。6.6对违反收据管理情节严重而构成犯罪的，公司将移送司法机关处理。7.0本章收款收据管理规定于 年 月 日制定，自颁布之日起实施。银行票据管理规定1.0适用范围 银行票据包括支票/票汇/信凭证/202、网银结算票据等银行结算票据。2.0填写要求 银行票据的填写除按票据管理总则要求外，票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月10日，应写成零壹月壹拾日。票据出票日期填写不规范的，银行不予受理。由此造成损失的，由出票入自行承担。3.0管理规定3.1财务部出纳是银行票据的特定保管人。出纳应按财务管理制度的规定管理银行票据。3.2财务印鉴按财务制度财务印章管理制度执行。3.3有网银业务的，须按银行要求设置和使用结算密码，财务负责人和出纳保证各自密码的安全。3203、.4各部门需要使用银行票据时需填制“付款申请书”，经部门经理同意、财务复核报总裁或其授权人审批后，在出纳处办理支票、汇票等的领用登记手续。3.5支付票据必须由领款人在票据存根上签字。3.6票据领用部门领用支票应在一周、外地汇款应在二周内到财务部办理银行票据付款的核销事项。超过期限未办理核销事宜的，该款转作经手人个人借款，按借支款逾期不还的规定每日处以100元的罚款。3.7支票签发必须注明收款人，写明金额，不得签发空白支票，并加盖“不得转让”；特殊费用支付无法确定金额的，经财务经理批准后，按估计金额在小写中相关格子中填写￥。如：估计支付在1万元内，则在支票“万”一格中填写￥，或开出限额支票。3.204、8收银前台支票接收：检查项目是否填写齐全、书写是否符合要求、印鉴是否清晰，按收银员操作技能要求和收银业务管理规定传递支票和出货单。3.9收到的即期票据，包括支票、本票、银行汇票等，在一天内解缴银行，不得积压。对商户代收支票，应在四小时内办理进账手续，金额超过3万元或当天有出货要求的，收银主管或出纳应当持票前往该开户行进行核实进账。4.0本规定于 年 月 日制定，自颁布之日起实施。销售单据管理规定1.0目的 为规范印刷公司销售单据的管理，明确权责，高效节约，确保质量，堵塞漏洞，特制定本规定。2.0适用范围 各分店专柜销售单据和购销业务销售单据。3.0审批印刷流程3.1新版印制（包括旧版改版）：由205、财务部提出印制销售单据需求，填制“物品采购申请单”，并附需印制式样草表，交行政部；行政部报法务部审定后，填写“工作联系单”交营销策划部排版，并报店务总监和财务总监定稿，营销策划部据以出具菲林。营销策划部、行政部和财务部共同验收无误后，由行政部与分店所在地负责人联系，以选择总部印刷或分店所在地印刷。3.2旧版印制：由单据发放部门（财务部或收银台）向驻店行政文员提出需求，驻店行政文员填制“物品采购申请单”（并附印制样板），审批完善后，交行政部，由行政部统一联系定点单位印刷（异地店由行政部安排在所在地定点单位印刷）。3.2印刷后的销售单据由行政部及财务部验收，交财务部专人保管。其他各类印刷单据由行政206、文员保管。4.0销售单据必须具备的内容 抬头：柏图名称和VI标志及“温馨提示”； 单据种类：销售单、订货单、出货单； 各店标志编号：深圳本地店编号为店名的第一个拼音字母组合，异地店为城市名及店名的第一个拼音字母组合。 单据自然编号：如NO.0016051； 开票日期、客户名称、交货地址、联系电话； 商品内容：商品编号、商品名称、规格、颜色、单位、数量、单价、小计金额及总额大、小写； 签章：导购员、收款员、顾客确认签章； 付款情况：支票、现金、银行卡等；订货单还须列明首次预付的单号和金额及本次付、尚欠货款的情况； 备注：即商场与顾客双方协商约定的条款； 附注：分店地址、咨询电话、传真及邮编。5.207、0交付印刷的销售单据种类和规格5.1销售单（大号）：一式五联：第一联存根联（白联）、第二联顾客联（红联）、第三联会计联（黄联）、第四联提货联（绿联）、第五联统计联（蓝联）；每本10份；大小为长270mm*宽192mm。5.2销售单（中号）：一式五联：第一联存根联（白联）、第二联顾客联（红联）、第三联会计联（黄联）、第四联提货联（绿联）、第五联统计联（蓝联）；每本20份；大小为长178mm*宽128mm。5.3销售单（小号）：一式四联：第一联存根联（白联）、第二联顾客联（红联）、第三联会计联（黄联）、第四联提货联（蓝联）；每本25份；大小为长128mm*宽79mm。5.4订货单（大号）：一式五联208、：第一联存根联（白联）、第二联顾客联（红联）、第三联会计联（黄联）、第四联提货联（绿联）、第五联统计联（蓝联）；每本10份；大小为长270mm*宽192mm。5.5订货单（中号）：一式四联：第一联存根联（白联）、第二联顾客联（红联）、第三联会计联（黄联）、第四联提货联（蓝联）；每本25份；大小为长178mm*宽128mm。5.6出货单（大号）：一式五联：第一联存根联（白联）、第二联顾客联（红联）、第三联会计联（黄联）、第四联提货联（绿联）、第五联统计联（蓝联）；每本10份；大小为长270mm*宽192mm。6.0处罚规定6.1销售单据的新版印刷或旧版改均需按14.2款程序执行，严禁擅自定稿、变209、稿、印刷。否则由此而引起的损失、纠纷及法律责任、其他责任均由当事人承担。6.2公司其他各类交付印刷的单据（如物品放行条、销售日报表、调拨单、配送单、对账单、结款回执单、一式五联电脑收银单等）参照本规定执行。6.3不按规定保管、领用、开具、复核、传递和上交票据时，直接责任人罚款30元/单，次要责任人15元/单；由于不规范开具发票导致的税务罚款，由责任人个人承担。7.0本规定于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。非商品资产管理制度1.0目的 规范公司资产管理，维护公司资产的完整性，提高资源利用率。2.0范围 适用于司属各部门、各分店。3.0名词解释 公司所有资产按以下名词定义及编号办法分类编号。 210、非商品类财产：保证公司正常经营所需的除商品以外的各种资产，包括固定资产、低值易耗品。 固定资产：是指现行会计所规定的，使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等资产，以及不属于生产经营的主要设备，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的物品。4.0分类 固定资产（GZ）分类：房屋、建筑类（分类号A）如场地使用权，房产权等。运输工具（分类号B）如车辆等。大型系统设备类（分类号C）如观光电梯、中央空调系统等。电子设备类（分类号D）如复印机、投影仪、电脑等。其它设备类（分类号E）单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的与生产、经营有前的设备、器211、具、仪器、配件等。如保险柜、其它检测、维修仪器对讲机、过胶机、碎纸机、切割机清洗机、手动账务装订机各类文件柜、办公桌等。 低值易耗品：不属于上述固定资产和低值资产标准的工具/用品/仪器等生产、经营所需的必备品，包括办公用品和其它物料，单位价值在80元以上。 办公用品的分类：耐用类办公用品：如电话、打孔机、钉书机、剪刀等消耗类办公用品：如复印纸、签字笔、笔记本等 其它物料的分类耐用类物料：如钣手、钳子等安装工具，桶、地刷等清洁工具以及灭火器等消耗性物料：如灯管/洗洁精/乳胶漆等清洁、装修等工程材料以及包装、印刷材料。也包括公司经营中产生的可回收或尚存在变卖价值的物料用品。办公用品和其他物料用品如212、符合固定资产、低值易耗品如符合固定资产、低值易耗品条件的分别按固定资产、低值易耗品的管理制度执行。5.0管理办法5.1各类非商品资产管理办法按照公司行政管理制度汇编非商品资产管理制度执行。5.2公司行政物品放行流程公司行政用品、用具的出场（资产清理、分店领用等）应填具物品出店放行条，由行政部经理或其主管领导签发放行条；分店由店长、财务负责人签发放行条。各店固定资产的调拨应开具调拨单，凭调拨单和放行条同步转移实物。行政部经理是职责范围内实物管理的直接责任人，行政用品保管人是分管货物、用品的次要责任人。物管员核查放行的职责与商户资产放行管理规定同。物品放行单据的管理与商户资产放行管理规定同。6.0213、本章非商品资产管理制度于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。行政仓财务管理规定1.0目的 为加强非商品类财产的管理，保证非商品类财产的安全性，规范行政仓材料物资各业务流程，建立、健全、完善行政仓各项制度，特制定本规定。2.0范围 行政仓材料物资包括办公用品（耐用类和消耗类）、其他物料（耐用类和消耗类，其中工程材料属消耗类物料）、工衣等三项，其中符合固定资产或低值易耗品划分标准及范围的办公用品、其他物料部分则应按固定资产或低值易耗品的相关制度处理。3.0管理办法 行政部应依据非商品类财产管理制度中有关条款，设立资产管理员，资产管理员负责提供整个公司设备总数量、总原值及各部门资产的单价、总数量、总214、原值等资产资料、台账及资产档案，承担资产的安全责任，办理资产的使用、验收、调拨转移、报损、报废的手续。3.1办公用品实行定员、定额控制 资产管理员分部门按人名登记办公用品领用情况，建立台账。每月20日，行政部根据审批完整的各部门办公用品申购单按办公用品配置办法，对部门办公用品进行统一配置。 耐用类办公用品按非商品财产管理制度中有关管理办法执行，明确实物负责人，严格执行交接、赔偿制度。3.2其他物料耐用类物料，包括安装工具、清洁工具等，按非商品财产管理制度中有关管理办法执行，明确实物负责人，严格执行交接赔偿制度。消耗性物料：如灯管、洗洁精、乳胶漆等清洁、装修、维修等工程材料以及包装、印刷材料等把215、好采购关、验收关、合理使用关等。工程材料和新店装修材料由工程部申请、工程部负责人复核，工程总监核准后交财务总监审批。工程材料必须坚持以耗定进的原则，按计划耗用量采购。工程材料由工程部采购人员负责采购。工程材料购回后由资产管理员或工程部负责人指定人员验收和保管，建立（进销存明细账）和领用台账，并按计划用量领用。3.3工衣管理：工衣分类.1行政人员工衣 包括人事、行政、财务、营运人员、前台文员、售后文员等行政人工衣等。实行入职量身定做发放，离职收回，无库存备用，不收折旧的办法。 因行政人员工衣按在岗人员量身定做，行政部资产管理员应作好制作前的统计数量工作，对拟离职人员、离职人员应及时与制作工衣单位216、联系缓做、停做，以免造成浪费。.2公司自有员工（除行政人员除外）工衣 包括物管队员工衣、清洁水电工工衣、营业部导购员工衣等。实行入职发放，离职收回，多次使用，按固定大、中、小码制作，有库存备用，不收折旧的办法。行政部资产管理员应作好库存控制。.3专柜导购员工衣 实行一次性出售，不回收，有库存备用的办法。工衣的管理 行政部应建立工衣的出入库制度，据以登记工衣入库、出库、结存账，并建立工衣领用（新旧工衣的领用）、收回（旧工衣）、报废等的备查档案，月末，与财务对账。.1依据公司自有员工工衣发放的特点，为加强财务部对工衣管理的监控，保证公司财产的安全，工衣必须办理出入库手续： 入库：行政采购凭合同（“217、采购申请单”原件）办理入库手续，资产管理员须按单对此物品验收，按实际数入库，并开具入库单。入库单一式四联，一联存根，一联交行政采购办理请款手续，一联交会计记账，一联自留登记数量金额明细账。 出库：工衣办理入库手续后，资产管理员通知相关人员办理领用手续，并开具出库单（成批领用的，可用发放签收表代替）。出库单一式四联，一联存根，一联交领用人，一联交会计记账，一联自留登记数量金额明细账。 财务部对这部分工衣的核算，应按照“工衣的核算规范”进行账务处理，建立工衣的数量金额账，定期与行政部对账。“公司有员工工衣”同样的管理办法，办理出入库手续。财务部对这部分工衣的核算，按照“工衣的核算规范”进行财务处理218、，建立工衣的数量金额账，并于每月末与资产管理员对账确认。4.0清理及盘点制度4.1资产的清理分为定期及不定期两种。定期清理指月度盘点、半年盘点及年度盘点。不定期的清理指总部资产管理员根据需要不定期抽查各部门（各店）领用台账及实物。月度盘点适用于低值易耗品，半年盘点及年度盘点适用于所有非商品类财产。4.2月度盘点于每月月末（30日左右）进行，各部门/各店仓管人员对在库物料进行盘存，并与（进销存明细账）中结出的余额核对。根据核对结果出具库存明细表及盘存报告（盘存报告应对盘亏、盘盈情况予以说明并提出处置措施）上交财务部和店长保存作为审核申购计划的依据。4.3财务人员应进行抽查，并将库存明细表与财务账219、目核对。对异常情况应及时上报资产管理员，总部资产管理员的抽查和监督的责任。4.4每年6月20日前及每年12月20日前应按以下程序进行半年盘点和年终盘点。 盘点程序为： 发放盘点表给各店及各部门，由实物负责人（部门负责人）进行初盘，将本部门或个人领用（保管）的固定资产、低值资产、低值易耗品的盘存结果分类登记在（盘点表）上，仓管人员应上交当月库存明细表。 将盘点表及库存明细表上交本店行政文员，由行政文员按固定资产、低值资产等分类标准分别汇总，并与财务部账目及自己所保管的资产档案中账目进行核对，根据复盘核对结果填制资产盘存报告。 各店行政文员将盘点汇总明细表及盘存报告上交总部资产管理员。资产管理员与220、自己的账核对，并汇合总部财务部对实物进行复盘（抽查）。 资产管理员根据抽查结果制出各店汇总表及盘存报告上交行政部经理、部门总监及财务总监审核。资产管理员按审核结果及时做出相应的处理，确保账物相符。 对公司的一切可用未使用、不需用等闲置资产，各店行政文员及保管者应及时上报总部资产管理员，调回总部行政仓库登记、定点放置，以便管理和调用。对一切库存资产未经行政部经理许可，任何人不得调作私用。 对于盘存中发现的已损坏和公司决定停用、报废、变卖、捐赠的资产，按资产调拨程序和资产报废程序进行处理。 各店资产管理人员应每月将资产调拨、报废等情况出具书面说明交店财务部，并应至少每季度一次与财务部核对资产账目，221、以保持一致。 盘点须出具盘点报告，盘盈或盘亏情况，除应查明原因，核实情况，呈核公司批准外，并应依增置或减损的规定办理手续，及时进行账务处理，调整账面结存数。5.0分析和考核制度实物负责人将资产在使用中发生的问题，及时反馈给资产管理员，并针对资产的实际使用情况，提出合理化建议，促进公司合理购置、调配、使用资产，并加强资产的日常维护和保养，提高资产的使用效能。 行政部应保证资产的及时、经济购置、调配，应加强资产的日常管理，监控、考核、分析资产的使用、维修等情况，使资产使用合理，配置有效。 财务部门应加强核算、分析，定期出具资产财务分析报告，以利公司相关决策需要。6.0本规定于 年 月 日修订，自颁222、布之日起实施。促销赠品财务管理规定1.0目的为加强公司促销赠品管理，保证促销活动的顺利开展，维护库存促销品的安全完整，避免浪费和损失，特制定本规定。2.0适用范围 本规定适用于公司及分店3.0内容3.1促销品的管理部门职责总部营销策划部（异地店为店长）负责营销计划的拟定、审批申报和统计结案分析工作；行政部（异地店为行政主管）负责促销品的询价和货比三家、采购和验收、保管、发放和促销期结束后促销品的回收保管工作；财务总监负责年度计划内促销方案和促销品采购合同的审批工作，超计划的报首席执行官批准；各分店营运部负责对促销活动期间赠品的领用、发放登记、保管和移交工作。分店财务部根据促销方案和采购合同对促223、销活动促销赠品的各环节行进行复核和盘点检查。3.2促销方案中促销品的确定授权 促销赠品类型：采购赠品应为符合柏图定位的商品；促销物品总额在50000元以内，且在年度计划内开支时，由营销总监和区域总经理共同确认目的的物，由财务总监确认采购流程是否与财务制度相符，超过50000元时由首席执行官核准。由营销策划部责任策划师选择性价比最佳的赠品。3.3促销品采购原则深圳区域总部统一采购发放，异地分店自行采购。异地店的采购价应当报总部财务总监审批。如当地采购价高于深圳采购价与运输费用之和时，原则上由深圳统一采购。对于定点开支并按采购合同延续采购的，可按总部批准的促销方案自行采购，由店财务负责人和店长确认224、采购。4.0操作流程4.1采购 根据计划，按批复的赠品品牌、型号、规格、单价、数量等，由行政部采购主管进行采购。4.2促销赠品入出库入库：所有促销赠品均须入行政仓库（深圳区域入总部行政仓库），营销策划部策划师、采购人员、行政部保管人在赠品入库单上联合签字，做为财务支付购置赠品货款的凭据；出库：促销活动前1-2日，营销策划部负责填写赠品出库单，将赠品从总部行政仓库调拨至各分店营运部，随赠品同时到位的应有公司签署下发的“促销赠送办法”或是“促销执行方案”和 店赠品接收表；分店赠品接收人核对赠品品质、数量等均无误后，填写 店赠品接收表。 店赠品接收表一式三联，分店赠品接收人保留一联，分店财务部保留一225、联，营销部策划部保留一联。公司库存商品做为赠品，必须办理非销出库手续，并报业务总监及财务总监联合审批。4.3赠品发放分店接收赠品和“促销赠送办法”或“促销执行方案”后，要使分店所有工作人员熟悉活动内容和赠品发放办法，并严格按照规定的内容执行。严禁在执行过程中出现“赠送偏差”，如多赠、少赠、不赠、私自挪用和截留等违夫行为。按促销活动要求，分店营运部应有专人负责保管，并有专人负责在服务中心（或指定收银台）发放赠品，填写赠品发放登记表。赠品发放后须在顾客购物票据上加盖“赠品已发”戳记。4.4剩余赠品促销活动期间，店营运部负责每天填写赠品发放日报表，与次日将财务联交店财务部。促销活动结束次日，店营运部226、根据赠品发放日报表填制赠品发放统计汇总表，同时将赠品发放登记表赠品发放日报表存根联及赠品发放统计汇总表原件交店财务部复核，确认剩余数量；促销活动结束一周内，营销策划部专人负责剩余赠品回收工作。核对分店赠品发放登记表及赠品发放统计汇总表后将剩余赠品退回行政仓库（深圳区域退总部行政仓库），由营销策划部回收人员填写 店赠品回收表一式三联（店营运部、店财务部、营销策划部）。行政部收到回收的剩余赠品时，核对 店赠品回收表后，重新填写入库单，注明原领出数量及发放数量。4.5赠品库存控制各分店应根据当地实际情况，对分店所需赠品做出合理估计，使库存控制在适当的水平，避免赠品资源及库房的浪费；有保持期的赠品以及227、原库存赠品应先行使用，从而确保合理的赠品库存；库存促销赠品，可列出使用计划表，报营销总监审批，财务总监核准后安排使用：如库存数量大的小件赠品可用于调查赠礼、回访礼品、其他促销活动等；对于较为零散的大件赠品或单位价值商的赠品可用于抽奖活动，以确保赠品的合理利用。认真保管，保证赠品不出现丢失、损坏现象，确保公司的利益不受到损害。4.6赠送核查赠品保管人员应随时核对库存量，做到账、物相符；财务部于赠送活动结束后，对赠送行为进行核查。核查内容是：检查分店赠品发放登记表，并对内容抽查核对。4.7相关责任促销赠品实施一站问责式跟踪管理机制。即凡发放的赠品，一定“有进有出，进出相符”，凡哪个环节造成缺少的，228、由哪一个环节负责赔偿；严格按赠品发放流程执行，公司不定期、不定人进行电话回访和巡查。凡不能按流程发放和使用的，追究当事人责任，主管领导承担连带责任。5.0相关文件营销策划部赠品管理规定及作业指导书6.0本章促销品财务管理制度于年月日制定，自颁布之日起实施。7.0附表7.1赠品发放日报表7.2 店赠品发放统计汇总表7.3 店赠品回收表赠品发放日报表发放日期： 年 月 日赠品名称规格型号发放数量发放人签字营运主管复核确认备注注：按赠品品名、规格及不同发放人分别填列；一式两联：存根联、财务联。所有联次最终保管人为店财务部。 店赠品发放统计汇总表发放时间： 年 月 日至 年 月 日赠品名称规格型号接收229、数量发放数量剩余数量剩余数量确认数差异原因分店店长： 财务负责人： 营运部负责人： 制表人：店赠品回收表回收时间： 年 月 日赠品名称规格/型号回收数量回收人签字回收时间回收原因营销策划部（回收人）： 店财务部： 营运经理： 移交人：费用开支管理制度1.0目的为加强财务开支管理，控制费用支出，降低经营成本，本着“少花钱、多办事”的宗旨，开源节流，提高公司的经济效益，特制定本制度。2.0费用开支管理原则2.1先计划后开支。即各种费用开支，各部门必须要制定年度计划或月度计划，经财务部核定呈总裁或其授权人批准后方可以开支。2.2先申请后开支。即各项费用开支，必须先由部门提出申请，说明开支理由、金额，230、经部门经理批准后报公司总裁或其授权人核准，财务部复核后开支。2.3限额开支。即在批准的限额内进行开支，超额不予开支和报销。2.4定点开支。即办公用品、清洁用品、车辆维修和执行费用、营销费用只能在公司选定的单位开支，非定点单位的发票财务原则上不予报销。董事会成员和总裁不受此限制。2.5凭发票开支。除国家机关、行政事业单位开出的收据可报销外，其他任何单位开出的费用类收据非特殊情况均不予开支和报销。2.6先选择后开支。各项开支须货比三家、择优先廉进行开支。3.0费用审批控制公司费用开支由总裁或其授权人审查批准。“费用审批控制”参照财务制度资金收支审批权限相关内容执行。4.0费用开支单据的要求：4.1231、对经由总裁或其授权人同意发生的各项费用开支，经办人员取得项目填列齐全、大小写金额一致、业务内容清楚、并有收款人签字加盖收款单位公章的发票或收据。收据除特殊情况外不得作为报销凭证。原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。4.2原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。4.3发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，正确填写费用报销单、付款申请书、差旅费报销单等。4.4业务经办人员应在费用票据上注明费用发生事由，经办人、验收人或证明人均应签名确认，各报销单据上必须注明所属部门，如手机费必须写明报销月份和手机号码和职务；业务招待费必须写明招待客户，陪客人员姓名，否则一律退回报232、批。业务经办人须严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替。4.5对于车船等交通费、交际应酬费、手机费等必须谁发生谁报销，不准代报。一同出差借支多人合并报销时，当事人应当签名并注明事由，否则发生合并填单时，一律以一人标准核销。4.6购物发票上应单列一项物品的品名、数量、单价。采购单品较多时可以用清单代替。4.7按财务部要求，正确粘贴原始单据，做到粘贴牢固，不得使用大头针、回形针等金属制品。4.8对不符全要求的发票，非特殊情况财务部退给报销人更正，否则不予报销；对于手续或填写不符合要求的单据，一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报销的费用项目，一律退回拒付；对超期申报的费用，按程序报批。5.233、0费用报销时限要求5.1各种当月费用报销必须在每月25日前适呈有关权限人审批，各级权限人应在限定工作日内审批完毕，防止造成费用入账逾期现象。5.2费用预申报原则。各职能部门和分店对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用，应由各经办人员将详细清单在每月25日前交财务部备案，财务部据此作为费用预提；对未在财务部备案的费用，财务部可提请人力资源部对当事人按每单扣绩效分2分的方式予以警告。5.3小车补贴、手机电话费等补贴性费用报销一律按公司标准报销，当月费用次月报销。一、工资1.0工资的组成及工资标准的确定：按公司薪金标准等。工资标准及方案按总公司核准的相关文件执行。2.0工资的日常管理： 本公司日234、工资率按人力资源管理制度汇编相关规定核定。3.0工资开支核算程序：3.1人力资源部须在每月结束后4日内将考勤表交首席执行官或其授权人审核；3.2人力资源部在每月16日前将工资表交财务部复核；3.3财务部在收到后一日内完成复核，将工资表交首席执行官或其授权人审核；3.4财务部根据审核合格的工资表填制付款凭证，在每月18日发放上月工资，财务部在税务局规定的申报时限内上缴代扣的薪金所得税。4.0相关文件4.1员工考勤管理规定4.2员工请休假管理规定4.3员工加班管理规定4.4员工调薪管理规定二、福利性费用 包括职工福利费、工会经费、职工教育费、社保费等与职工薪酬有关的费用。A、工会经费：1.0范畴 235、工会经费是指工会组织各种活动费用、疗养、所发放的奖品、工会探望职工的费用和补助等。2.0开支管理规定2.1工会费用使用计划必须由工会主席上报首席执行官进行核定，并在计划内进行使用。2.2人员活动费有限额规定，原则上不得超支，超支呈首席执行官批准。 深圳、北京、上海：180元/人/年 其他地区：150元/人/车标准调整时，另发文通知。2.3报批流程计划内的：工会主席财务负责人复核公司财务总监核准。计划外的：工会主席财务负责人复核公司财务总监审批首席执行官核准。3.0工会经费按工资总额的2.5%（异地店按当地主管税务机关标准）计提，由财务部负责。B、职工教育费：1.0内容1.1教育经费是指用于员工236、培训的各项费用。1.2教育经费人员活动费有限额规定，标准为100元/人/年。原则上不得超支，超支呈总裁批准。1.3教育经费按工资总额的1.5%（深圳2.5%）计提，同时超支部分可在费用中直接列支。人力资源部应当按年度列示年度培训计划，经财务总监复核后交首席执行官核准。由人力资源部负责管理职工培训事项。各部门需要培训时，部门经理向总监提出申请，由总监报首席执行官核准交人力资源部备案，输借款。1.4外训人员须首席执行官批准，到总部人力资源部办理手续并备案，购买相关参考资料（含录象、录音、光盘等）等必须由人力资源部进行登记后，方可报销，对员工参加相关培训必须签订服务期限合同，未签订的一律不得报销。1237、.5各种资质类、证书类培训凭合格证和人力资源总监签批到财务部办理报销事项，据实报销培训费，超标准食宿费自理，不合格的在其工资中扣回培训费用。C、社保费：1.0人力资源部负责职工的社会、医疗、工伤、住房和人寿等保险的管理和开支，按所在地标准办理。具体标准参见相关文件。2.0相关文件2.1员工培训管理制度D、职工福利费：1.0职工福利费（公益金）由财务部分别按工资总额的8%（异地店按当地主管税务机关标准）计提，由行政部、工会负责人管理，财务部据开支标准监控款项的收支划拨。2.0过节费据公司的经营情况，由人力资源部会同财务部议定具体标准，报总裁批准后方可发放。有关规定遵照过节费发放办法执行。3.0公238、司办理医疗保险后，财务部不再报销医药费，如遇特殊情况，职员可申请困难补助。出差期间，因病住院的，应在返回公司后即通知人力资源部，与保险公司联系报销事宜。4.0具体标准由行政部拟定、经总裁和董事会批准执行。三、邮电费1.0邮电费开支管理规定1.1包括电话、通讯费用，办公邮寄费等。管理人员的通讯费用已包含在工资总额内，占工资总额的20%。如果因工作联系被查出无法联络，将取消该部分费用。管理人员因公务出差时凭发票及话费清单报销长途公务漫游话费。1.2非管理人员岗位公司将发放通讯补贴。司机按月50、100、150或200元的标准经行政部提议、财务部复核后报首席执行官按地域核定发放，超支自理。因工作需要239、，职务、岗位变动的，自变动之日起，按新的职务、岗位标准执行。1.3办公室电话采取责任成本制规定限额，由行政部按岗位、职务配备，并规定限额，行政部负责实物管理并负责控制限额。1.4财务部凭行政部确认审核过的话费清单及发票列支费用；对于超过标准的，通知人力资源部列入工资表扣除项目，扣除相关责任人工资。2.0相关文件电话管理规定招商人员外派管理规定四、税金1.0费用内容 费用性税金包括车船税、印花税、房产税、土地使用税。2.0开支管理规定 由财务部负责计提和清缴，车船税由行政部负责管理。因单一业务引起的纳税行为由其部门直接管理申报并开支，财务部门可提供协助。五、办公费1.0办公用品开支管理规定1.1240、需求部门向行政部提出领用申请或采购报告，由行政部在货比三家后向审批权限人提出采购报告，经批准后选廉择优定点购进，由专人负责验收、保管和发放办公用品。1.2报销时，须附审批权限人审批完善的采购报告。1.3财务部根据“采购报告”上列明的预计资金额进行审核，对超支部分须有总裁或其授权人签名后方可报销。1.4办公用品按责任成本制规定限额，由行政部按岗位、职务配备，并规定月度限额标准。各分店（职能部门）对本单位（部门）发生的办公费负责；各分店对口部门对所属分店发生的办公费用负有监管责任，行政部对整个公司发生的办公费用负有控制责任。各单位财务部负监管责任。1.5办公费用超支部分按资金收支审批权限授权程序审241、批方可开支。1.6办公用品由行政部专人负责管理，建立收发领用登记制度。财务部有权检查该制度的执行情况。1.7构成公司固定资产、低值易耗品的办公用品开支，按公司非商品类财务管理制度中相关规定办理。2.0相关文件办公用品管理规定六、印刷费包括耗用办公用印刷品，如信纸、信封、文件袋等；及各分店销售单、订货单、出货单、收银纸、各类内部用单据、用品等的印刷费。应遵循费用定点开支原则，报行政部统一印刷。七、交际应酬费1.0开支范围、原则、标准1.1交际应酬费只有在对外实施能使公司利益得到有效或更大保障的前提下经部门经理级以上人员提议并填制“申请单”，经权限审批人审批后方可开支。1.2开支上限标准一般为：公242、务部门150-200元/人，业务单位50-150元/人、内部经批准的开支30-50元/人。具体规定如下：开支范围系统批准人开支对象、原则开支标准政府部门工商、物价、租赁部门、公安、政府首席执行官直接主管部门主管人员直接主管人员直接主管部门主管人员按公务部门标准税务财务总监视情况消防首席执行官视情况消委会首席执行官视情况金融部门财务总监视情况发展部发展总监已建立意向，并进入谈判阶段董事长500元/人以内；总经理200元/人以内；一般人员30-50元/人招商部制造商、经销商法人招商总监符合招商定位，已有合作意向按业务单位标准业主（即出租方）董事长、总经理、经理首席执行官原则上不开支，限中秋春节限人243、数、视情况开支按业务单位标准2.0审批权限 5000元（含）以下由首席执行官核准可开支（月度限额20000元）；5000元以上经首席执行官呈总裁核准方可开支；对经常应酬部门特别规定如下：2.1店务总监、发展总监、招商总监、财务总监每月可按3000元（含）限额内开支交际应酬费，不受上述权限制约。2.2审核总监外出（不含特区内）审计时，可按每店不超过500元（含）标准开支招待费。2.3店长每月可按600元（含）标准（每月单笔600元以下或每月限两次，每次不超过300元）开支招待费。只限招待工商、物价、租赁、公安、消防、税务等相关政府部门。3.0其他开支规定3.1预约性的支出必须先申请并经批准后方可244、预约和借款。3.2突发性开支应电话请示权限人，经同意后方可开支。事后亦应补填“申请单”。3.3公司人员外赴分店办理公务时，分店禁止开支内部交际应酬费（接待费）。区域总经理、总助级以上人员按30元/人以内标准，可宴请店经理级以上需要洽谈工作的人员（限一次），回总部报销。3.4费用开支部门严格执行核定的开支标准，超过部分一律由开支人员承担。3.5员工出差、休假期间，非首席执行官、区域总经理或财务总监批准，禁止开支交际应酬费。3.6交际应酬费开支的陪同人员限3人以内，原则上为店长（总部职能部门为开支部门经理）、财务负责人、经办业务员。4.0报销规定4.1业务发生后，各部门应取得正式税务发票，经办人、245、部门经理签字，超限额部分经审批权限人签批后，连同申请单一起交财务部报销。无申请单或超限额未签批的财务部不予报销。4.2礼品的购买，按办公用品类管理，费用开支计入领用部门。八、差旅费1.0出差认定 出差人员应填制“出差审批单”办理审批手续：区域经理（店长）级以下人员出差，须经部门总监批准；部门总监、区域总经理出差经首席执行官批准；员工出国及出差港澳的，必须经总裁批准。“出差审批单”应写明出差事由、地点、人员及预计出差时间、交通工具和费用预算。手续完备的“出差审批单”方可作为预借差旅费的依据。2.0出差报销标准（或上限）职级交通工具住宿费伙食补助市内交通费备注火车汽车轮船飞机一类二类三类省内省外司246、机（送货）1801501002025住宿费城市分类：一类：北京、上海、广州、深圳；二类：计划单列市、省会；三类：非上述城市职员硬卧卧三等180150100203020主管硬卧卧三等经济200180150253530经理助理硬卧卧三等经济250200180253535经理硬卧卧三等经济300250200304540区域经理、店长硬卧卧三等经济400300240405050总监助理软卧卧二等经济500400350506060部门总监（含总裁助理、区域总经理）软卧卧二等经济500400350607060总裁（含首席执行官）软卧卧二等头等600500400608060a） 机票统一由行政部按市场最低折247、扣价购买，其他人自行购买的机票一律不予确认及报销。b） 有往来单位提供住宿和交通工具，交通及住宿等费用不予开支及补贴。c） 凡参加各种会议且公司已缴纳了会议费，不可再报伙食补助及住宿补助。2.1长途交通费 按交通工具标准的实际发生数凭票报销，若票据无日期、往返地点的须列示。2.2住宿费 a）经首席执行官确认，超标准住宿费可据实报销。省内带车出差原则上应妥善安排时间返深圳住宿。有定点开支的城市应按定点单位标准开支住宿费，否则超标准住宿费不予报销。定点开支标准另报公司行政部和财务总监确定。定点开支酒店选择标准：总裁（含首席执行官）五星级，总监四星级、区域经理三星级、经理级及以下二星级或快捷酒店，助248、理职务均按下一级别确认。 b）发展部专员单人出差，住宿费按经理助理级标准执行。特殊情况需请示首席执行官后开支。 c）两人（同性）同时出差的，按出差人员最商职级住宿标准报销一间标准间（即双人房）住宿费，不按照各自级别报销单人单间住宿费，总监级以上人员可酌情考虑。d）住宿费凭票在标准限额内报销，并应附上住宿单位提供的住宿清单，列明住宿起止日期、房号及房价标准；非星级酒店无法提供清单的，应要求其在发票上列明。2.3伙食补助 a）员工经部门经理批准、报人力资源部备案可加班，加班期间如晚上超过11时的，公司按每人10元/次标准凭票给予报销伙食补助。省内带车出差原则上应妥善安排时间，一天连续外出5小时的补249、助一天伙食费；出差不足一天（连续外出不超过5小时）的，只报销误餐费。同城各店间的外出公干不报销误餐费。 b）出差人员伙食费自理，公司按标准给予补助；自带车辆出差人员的伙食补助必须凭票在限额内报销；出差期间的交际应酬餐费按费用开支管理制度中“交际应酬费”的开支标准及报销程序执行。2.4出差期间市内交通费用 a）出差地市内公干交通费在定额补贴限额内凭票报销，并应列示发生日期及事由、往返地点；非特殊事由，职员出租车票不予报销。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。 b）往返机场只报销机场巴士费用，特殊情况报区域总经理或部门总250、监批准可报销的士费。机场巴士费不计入交通补贴限额内，计入车船费。2.5出国人员及出差港澳的特殊规定 出国人员差旅费报销报销按深圳市因公出国人员差旅费开支标准执行。港澳地区伙食补助标准为港币140元/天，出差地市内交通费限额40元、住宿费按一类标准凭票限额内报销。其他国家住宿费等按安排报销，同时按500元/天给予综合补贴。3.0报销程序 a）出差人员在填报“差旅费报销单”时应附上“出差审批单”，出差异地店的还须有异地店人力资源部的相关证明，交部门经理签批后，报财务部，呈首席执行官（或其授权人）审批后办理报销事宜。 b）出差人员返回公司后应在1周内办理差旅费报销手续，超过1周的，财务人员可抵扣其应251、发工资及奖金，并不予办理再出差错款事项，后果由出差人员自行负责。 c）如票据意外丢失，应出具部门经理确认的证明，并报首席执行官（或其授权人）批准，财务部方可按实报销。九、市内交通费1.0适用范围 适用于员工市内公干交通车费；不适用享受自购车补贴的员工市内公干交通费、售后安装工及送货司机实行以件计酬的市内公干交通费。2.0开支标准2.1公司原则上不报销市内非公干交通费，员工市内公干原则上不得乘坐出租车，应乘坐大众公共交通工具，如地铁、公共大巴、中巴等。2.2下列情况公司可派车前往，在公司无法派车的情况下，经行政部确认、店长批准后可乘坐出租车。 携有巨款或重要文件须确保安全的； 陪同重要客人外出；252、 在市内因办公事所有目的地偏远，没有公共交通工具的； 出差地市内公干，交通费未超出交通补贴限额的； 其他特殊情况或紧急情况需要乘坐出租车，且有正当理由的（报销时须附报告说明）3.0报销、管理规定3.1员工报销出租车费时应凭合法出租车票报销，并在每张出租车票后面注明乘坐时间、起讫地点、事由、证明人，并在背面签名。3.2外出人员公干交通费可按月凭票报销，经部门经理确认，报财务部审核。出租车票必须由区域总经理（部门总监）审批确认。3.3外出人员必须索取当日当次的车票方可报销，不得用非乘坐车次的车进行报销。3.4不得用连号的车票进行报销。3.5市场信息反馈：为了及时反馈市场信息，公干人员务必在行程结束253、后两日内，将市场考察报告以书面形式上报有关领导阅示。十、董事会费 指公司董事会开支的各项费用。董事会费由首席执行官审批，在董事会会议议定的开支标准内，财务复核实报实销。十一、租金、水电、空调管理费用1.0租金由财务部按合同及相关政策制单，报店长呈区域总经理审批开支。2.0公司物业部应复核水电、空调的用量、使用时间及专柜水电费用的分摊等并签字确认，报店长呈区域总经理审批，财务复核开支。十二、物业维护费 指自有和租入资产的修理维护费，包括大厦日常维护费用、办公、通讯、电器等各种设备及各种工具、器具的修理费用以及物料消耗（灯具、材料等）费用、局部工程费用（包括工程用的装修材料、物料消耗）等。物业维护254、费按定额与超定额报不同权限人审批，物料用品按以下原则执行：1.0需求部门向行政部提出领用申请或采购用品的报告，由行政部在货比三家后向审批权限人提出采购报告，经批准后选廉择优购进，由专人负责验收、保管和发放上述物品。2.0报销时，须附审批权限人审批完善的采购报告。3.0财务部根据“采购报告”上列明的预计资金额进行审核，对超支部分须呈超定额审批权限人审批。4.0构成公司固定资产、低值易耗品的物料用品开支，按公司非商品类财产管理制度相关规定办理。十三、绿化费用1.0公司的门前广场、商场公用通道根据需要可开支绿化费用。商场物业部负责此项费用的开支事宜。2.0公司办公场所公共部分、总裁办公室、总监办公室255、店长室和接待室可开支绿化费用，其他场所和部门均不得开支此项费用。公司行政部负责此费用的开支事宜。3.0采取租赁形式作为月固定费用开支的，应签订合同。十四、清洁费用1.0由物业部根据责任成本编制月度采购计划，向行政部提出领用申请或采购用品的报告，由行政部在货比三家后向审批权限人提出采购报告，经批准后选廉择优购进，由专人负责验收、保管和发放上述物品。2.0报销时，须附审批权限人审批完善的采购报告。3.0财务部根据“采购报告”上列明的预计资金额进行审核，对超支部分须呈超定额审批权限人审批。4.0清洁用品的使用应按工作量和面积确定使用定额；各店外墙、地面等清洗必须签订合同，按相关权限审批完善，财务部256、审核合同的有效性后，按合同定期支付清洁费用。5.0构成公司固定资产、低值易耗品的清洁用品开支，按公司非商品类财产管理制度相关规定办理。十五、汽车使用费1.0适用范围：本规定适用于行政部管理的公司车辆及享受小车补贴的员工自购车辆。2.0公司车辆开支管理规定2.1车辆的各种费用开支由行政部管理。车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、年检费、保险费、车船税、养路费、泊车费、驾驶员加班补贴等。2.2车辆修理费报销时须附“车辆修理申请表”和修理厂提供的修理作业清单、修理费正式发票，经司机、行政部、权限审批人签字后交财务报销。2.3对因司机自身原因驾驶不当发生的修理费，扣除保险公司赔偿后的差额部分和各种违257、反交通规则的罚款，应由司机自行承担，财务部有权拒绝报销。2.4各车辆保险由行政部统一办理。安全奖及保险回扣应统一交财务部，以冲销车辆费用开支。3.0自购车开支管理规定3.1享受补贴人员的条件和规定小车费用补贴对象为经常外出、不需要公司配车的行政职务为区域经理级以上人员、或在公司服务满两年经总裁（由人力资源总监和财务总监联合提名）核准的职能部门经理。符合以上条件的人员，购车并自己驾驶使用（上、下班，所在城市区域内输公司事务），且月使用或驻公司停车场20天（含出差）以上的，方可享受小车费用补贴。公司对职能部门的定义：店务部、招商部、人力资源部、总裁办、行政部、财务部、工程部、营销策划部、法务部、审258、计部、工会等。公司对经营性部门区域经理的定义：采购负责人、店长。对于入职时未按公司岗位薪酬标准执行，与公司要求一口价待遇的员工，公司视同已发放小车补贴费用。3.2审批程序购车人提出申请，经人力资源总监签署意见（审定级别等），财务总监审核，呈总裁批准。凭审批完整的申请报告，提供本人行驶证（车辆行驶证必须为本人）、（驾驶证，报行政部）审核确认（审核内容为是否符合规定及各项标准确认）。3.3报销流程填制“费用报销单”行政部经理审核（首次报销时）各单位财务经理复核（确认是否扣税）本部会计经理核准各单位财务部支付补贴款。3.4开支标准本部职能部门和分店区域经理级以上员工凭票每月给予800元、总监助理以上259、员工凭票每月给予1000元标准的开支报销上限。自2006年5月起，个人小车费用纳入工资总额代扣代缴所得税。3.5管理规定凡享受公司自购车补贴的人员，在市内的因公外出公司将不再派车，亦不报销任何市内交通费，包括油费、停车费、路桥费、保险费、修理费、违章罚款等一切费用。交通和其他责任、事务由其本人负责。补贴、费用必须根据财务要求，凭合法发票按月报销，发票开具的时间不能超过报销时间3个月。行政部不定期抽查以确定车辆的使用人，如发现非申购人使用该车辆，可取消其购车补贴及费用报销，并视情况追回已支付的补贴。自购车补贴费用因人员异动造成享受标准变化的，人力资源部应及时向财务部门提供报销标准异动表。十六、商260、业保险费1.0商业保险费指公司向保险公司投保商品、财产等所支付的保险费，包括财产保险、商场公众责任险、商品运输在途保险等。2.0财务部负责公司财产（固定资产）险和公众责任险的管理和开支。财产险包括商场装修、商品、配套设备设施和办公设备等，商场开业前一个月内必须购置财产一切险和公众责任险，标准视实际投资情况确定（装修投资约800元/，公众责任险为300元）。营运部同时应跟踪、落实商户应承担的财产一切险和公众责任险购买情况，费用由各商户自行承担。3.0各种报销应由经办人、部门经理签名，总裁或其授权人审批后方可办理付款申请，并即时取回保单及保费收据交财务部。保险回扣、安全奖统一交财务部冲销保险费开支261、。十七、误餐费 员工经部门经理批准、报人力资源部备案可加班。加班期间如晚上超过11时的，公司按每人10元/次标准凭票给予报销伙食补助。省内带车出差原则上应妥善安排时间，一天连续外出5小时的补助一天伙食费；出差不足一天（连续外出不超过5小时）的，只报销误餐费。同城各店间的外出公干不报销误餐费。十八、折旧费 指按固定资产上月末账面原值计算提取的固定资产折旧费。十九、长期待摊费用摊销指摊销期限在一年以上的筹建期费用、新店装修费、已开店租入固定资产改良等。二十、咨询费1.0费用内容 主要包括工商年检费、法务、工程、税务、财务等咨询费用、聘请会计师事务所进行查账、验资、资产评估、清账发生的费用等。2.0262、开支管理规定2.1对于各单位发生的非经常性费用，包括报表审计、资产评估、税务财务等咨询费用等，使用前必须向公司财务总监申请，使用后必须经公司财务总监核准后支付。2.2工商管理费、购买发票及财务各类单据费用、营业执照年检费等经分店店长和财务负责人联签后支付。2.3向工商、统计、消防、咨询公司等开展咨询业务的费用，法务、公司咨询费用等，公司注册费用等应由相关部门办理后报首席执行官核准、财务总监复核开支。二十一、广告费用1.0费用内容 包括各类媒体广告及宣传性支出、DM、展台等支出。2.0开支管理规定2.1营销广告费用开支由营销策划部负责。依照广告发布管理规定执行。2.2营销策划部应在每年年度终了前263、30日内将下年度广告发布计划及预算报财务总监审核，呈首席执行官经总裁核准后交财务总监、审计部、区域总经理、区域财务经理备案，各分店预算交各分店店长、财务负责人备案。2.3营销策划部必须按月收集和更新广告发布单位价格标准并报财务部备案，财务部据以核实价格折扣。2.4财务部凭月度开支预算进行支付。2.5广告费用一律凭发票开支，并附广告实样。3.0相关文件广告发布管理规定二十二、促销费用1.0费用内容 促销费用是指公司为促进销售所开展的营销活动。如公司开业、在法定节假日、公司周年和换季时根据需要等均可开展商品促销活动。2.0开支管理规定2.1促销费用开支由营销策划部负责。依照促销管理规定及作业指导书264、执行。2.2营销策划部应在每年年度终了前30日内将下年度促销活动计划及预算报财务总监审核，呈首席执行官经总裁核准后交财务总监、审计部、区域总经理、区域财务经理备案，各分店预算交各分店店长、财务负责人备案。2.3公司根据营销管理制度策划或实施的促销活动，营销策划部应提出详细的促销计划及费用预算，对外所需费用开支应征询三家以上专业公司报价，经市场部、财务部比较，且在首席执行官核定的年度促销费用限额内，交财务总监审核开支。2.4财务部应按经审定的促销计划办理资金支付事宜。3.0相关文件3.1促销管理规定及作业指导书3.2赠品管理规定及作业指导书二十三、市场推广费1.0费用内容 是指各分店为宣传，介绍265、商品和树立公司在公众中的良好形象，促进销售而设置的橱窗、板报、广告制作等发生的费用以及无偿提供样品的支出及陈列商品的折损、DM单的投递费等。如： 企划用品费：营销中心企划用品； 相关印刷费：百年风采、百年家居、DM单及有关市场推广用品的印刷费； 投递费：如DM单、百年风采、百年家居的投递费等； 制作费：制作POP、条幅及灯箱等发生的喷绘、制作等费用。2.0开支管理规定2.1营销策划部应在每年年度终了前30日内将下年度市场推广计划及预算报财务总监审核，呈首席执行官经总裁核准后交财务总监、审计部、区域总经理、区域财务经理备案，各分店预算交各分店店长、财务负责人备案。2.2市场推广费开支程序遵照营销266、管理制度相关规定执行，财务部凭月度开支预算进行支付。二十四、运输费用 指购销业务在商品流转过程中支付的各种运输、搬运费及各种杂费（不含应由供货方负担的费用），站台、码头租用费，港口建设费，货物保险费等。运输费用由业务总监审批，财务负责人复核开支。二十五、商品损耗指购销业务的商品在运输、保管（含代替）、销售过程中发生的损耗，经税务局备案批准可列入费用的部分。二十六、员工宿舍费用1.0房租开支管理规定1.1公司员工经申请可使用集体宿舍，可供员工免租使用宿舍的岗位有：物管队员、清洁工和营业员。其他部门员工经申请可有偿使用公司集体宿舍。以上员工应承担所有租金以外的费用如自用水电费及设施维护修理费等。（267、宿舍物业管理费（含本体维修金）的报销标准按2.0条执行）1.2员工宿舍标准按照员工宿舍租赁标准补充规定（2006年9月发）执行。特殊地区依地区差异可变动（行政部与所在店店长、财务负责人商讨呈批）1.3公司行政部负责该项费用的开支管理。凭合同、按月办理付款申请事宜。1.4公司临时外派工程及招商等人员入住公司临时工作地宿舍的，所有费用由公司承担，不再扣回员工宿舍费用。1.5公司对外派主管级以上员工免费提供相应标准的集体宿舍一个单间，或相当于一个单间标准的费用补贴，但住宿员工应承担水电、煤气、物业管理维护和清洁卫生等费用。各地标准由所在店提供租房行情，报（行政部和财务总监核批）。2.0宿舍物业管理费268、开支管理规定（自xx年1月起）2.1标准公司包住的基层员工（清洁工、财购员、防损员）的宿舍物业管理费由公司全额承担；公司主管级（含）以上或享受主管级（含）以上福利待遇的员工（见员工岗位试用福利套级暂行规定）宿舍物业管理由个人承担。除以上两种情况的其他员工（包括主管代职期内），宿舍物业管理费由个人各承担50%。2.2报销流程：公司各宿舍长每月按全额分摊收取该宿舍人员现金先行交纳物业管理费，领取到物业管理费发票后，宿舍长根据本通知的相关规定，如实填写费用报销单及宿舍物业管理费分摊表（见附件）到财务部报销后，返还该宿舍员工；总部宿舍将报销单据交行政部总务主管和行政部经理审核签字后，到公司财务部报销；269、各分店宿舍将报销单据交该店人力行政主管和店长审核签字后，到各店财务部报销。2.3其他规定：费用凭正规发票报销，请到管理处索取；当月费用原则上在当月报销，凡物业管理费为两月一缴的则每两月报销一次，并请在报销单据上注明；各宿舍费用由宿舍长统一报销，不受理其他个人报销；宿舍长应如实填写宿舍物业管理费分摊表（见附表）。3.0相关文件宿舍管理规定员工岗位试用福利套级暂行规定员工宿舍租赁标准补充规定（2006年9月发）关于公司员工宿舍物业管理费支付办法的通知（xx年3月发）二十七、财务费用1.0费用内容 财务费用是指企业为筹集业务经营所需资金等而发生的各项费用。1.1银行费用：指公司支付给金融机构银行票据270、费、手续费及外汇调剂手续费等。不包括代扣代缴商户刷卡手续费。1.2利息收入：指公司各类银行存款利息收入。1.3利息支出：指公司支付的的各类贷款利息。1.4汇兑损益：指公司发生的汇兑损失与汇兑收益的数额。1.5银联刷卡手续费。1.6融资费用：指融资过程中发生的费用。2.0开支管理规定2.1利息支出等财务费用等（借款、银票手续费、质押费用及其它银行手续费等按银行收费标准支付的费用且直接从银行扣款的项目）由财务负责人审核无误后可直接入账。2.2汇兑损益按公司发文由财务负责人审核无误后按期调整。2.3融资费用报财务总监呈总裁审批。二十八、委托银行直接划账费用管理办法1.0目的 为了加强财务管理、严格控271、制费用支出，对于直接从银行划账扣款的费用，必须按照有关费用报销规定的限额标准和权限范围，履行相关手续。为规范本类费用的管理，特制定本办法。2.0适用范围 对于采用委托银行从公司账户直接划账支付的款项，必须从严控制，凭付款协议书（或合同）认定付款，支付的范围主要有：银行贷款利息、罚息、各种滞纳金、罚款、电费、水费、电话费、网络费、社保费等，付款协议书（或合同）由申请单位填报，按照费用审批权限规定呈报核准，盖章有效。3.0管理规定a)对于协议（或合同）已履行审批手续上述费用，财务人员每月接到银行的“划账扣款通知单”后，直接计入相关费用，但应对发票予以跟踪，最迟应于付款次月收取。对于电话费、水电费、272、网络费等，均须分别报行政部、物业部、电脑部等相关部门确认，审查其合理性。b）罚息、各类滞纳金、罚款，由财务部审核，经财务总监审批。罚息、各类滞纳金、罚款等视不同情况，追查有关当事人的责任、予以处罚。c)各项划账扣款的费用，其审批报销标准、限额、范围，按各种费用报销制度执行，声讯费、个人长话费、宿舍水电费、卫生管理费、人为违纪罚款等不应由公司负担的费用，直接财务部按规定从工资中扣减。财务部对委托银行扣款的费用项目要经常清理，督促相关部门及时清理、注销公司不再执行的但尚由公司负担的扣款协议。否则，造成的损失由责任人承担。 公司的广告费开支、工程维修费用开支、办公用品和大宗材料采购等采取招标办法，按273、招标、定点开支管理办法执行。 本章费用开支管理制度于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。关于规范财务支付费用相关事宜的规定司属各部门、各店及控股核算单位： 为进一步规范财务支付结算单据，遵循行业法规及税法要求，现将财务支付结算相关事宜规定如下：1、 签订合同时，我司签订合同的业务单位必须与费用承担单位相符。2、 发票抬头必须与我司签订合同的业务单位名称、付款单位名称一致。由总部统一办理各业务单位付款事项时，总部各职能部门应按照各业务单位费用的实际发生数，分别填写付款申请书，并要求对方分别开具对应发票，由各业务单位各自付款。3、 付款申请书及其他付款结算单中，收款单位名称（含收款单位签章）必须与274、合同对方当事人名称一致；收款单位名称与合同对方当事人名称不一致时，必须由合同对方当事人出具有效的书面委托付款书。4、 审批手续及各项签注必须完备。按财务制度规定，属于责任成本开支范围内的各项采购计划、费用（含办公用品、维修用品、各项低值易耗品），最终审批人为店长（总部为行政部经理，新店筹建期为店长或筹建负责人）；定额开支最终审批人为首席执行官；固定资产类须部门总监核准，报财务总监呈首席执行官审批。5、 发展部人员出差异地在出差地的市内公干交通费，须在出差登记表上注明时间、事由，由发展总监审批，凭票据实报销。发展部外派人员在外派地的市内公干交通费，由所在地异地店审批报销。本规定于 年 月 日修订275、，自颁布之日起实施。招标、定点开支管理暂行办法1.0目的 为增加资金支出的透明度，减少中间环节，在商业竞争中节约每一元钱，领先商业竞争对手，特制定本办法。2.0适用范围 本办法适用于公司及各分店。3.0内容3.1本公司内单项开支超过5万 、或年度累计开支在15万元以上的建筑安装工程、固定资产、低值易耗品采购和费用等开支项目，除股东另有安排外，均须按本办法进行招标后方可开支资金。3.2本公司小于上述标准的经常性开支（办公用品、餐费、汽车加油费、修理费、维修费等）应按本办法的规定实行定点开支。3.3公司组成招标定点开支管理小组：成员由首席执行官、财务总监、审计总监、开支部门总监、开支部门经理和质量276、标准权威组成。3.4资金开支部门为项目开支招标、定点的前期资料收集部门，负责发布招标标准、公告，收集投标单位和行业的基本资料、市场行情。店长/开支部门经理、店财务负责人、开支部门主管为共同参与调查人，店长/开支部门经理负责编制招标、定点意向书提交给财务总监。3.5招标方式有：定向招标、公开招标。3.6招标标书须列明招标项目、质量要求、技术标准、时间要求（含投标时间、开标时间、项目时间要求等）3.7公司首席执行官（或指定人）为投标标书的收集人。投标标书只有在招标管理小组4/5以上人员到场时方可开标。3.8投标标书不符合第3.6款标准、基本资料（营业执照、资质证书等）经催交仍不全的视为废标。3.9277、开支部门和质量确认人应为投标质量考核评定质量得分。3.10确定中标或定点开支单位的原则：须有三家以上（特殊情况除外）的投标单位，以达到招标标准后价格最低、同时参考质量价格比标准，由开支管理小组来确定中标单位。 质量价格比投标价/质量考核得分3.11对定点开支项目，由店长/开支部门经理负责提交开支申请、不少于三家的报价单（须加盖对方单位公章），经开支部门总监、财务总监确认后报首席执行官批准定点开支单位。3.12财务总监、审计部应按月审查定点单位的价格、市场行情，比较后如发现与市场行情存在超过3%的差异时，应知会开支部门寻求定点单位的合理解释并予调整价格或定点单位。3.13确定定点单位或中标单位后278、开支部门应按公司合同管理制度约定程序签订合同书。由开支单位负责管理开支项目。3.14财务部和审计部应监督项目开支的正确性和合理性。3.15招标定点管理小组成员一律不得接受投标单位请吃喝和贿赂。一经发现，按公司员工行为准则相关条款处理。4.0本章招标、定点开支管理办法于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。责任成本管理办法1.0目的 为健全和规范经营行为，加强费用和成本开支管理，提高经济效益和竞争能力，根据本公司实际情况制定本办法。2.0范围 本制度适用于公司及各分店。3.0要求3.1成本的概念成本是指为保证经营活动的正常、顺利进行而发生的各项耗费。成本按其经济业务内容分为：投资成本、采购成本、营279、运成本、管理成本、财务成本等。成本按经营业务对其的影响程度可分为变动成本（如商品、经营人中工资、促销费用）、固定成本（如管理人员工资、广告费用）。3.2成本责任人成本直接责任人依次为：总裁、首席执行官、总监（区域总经理）、店长、部门负责人。各核算单位的财务负责人、主办会计为相关责任成本费用的会计责任人。3.3责任成本的制定责任成本的制定依据为责任部门经营计划、开支项目的市场价格、历史成本、市场价格变化趋势、费用定额、责任部门的合理化建议。公司按年度由财务总监、区域总经理、区域财务经理、店长、店财务负责人每年12月核定该店下一年度责任成本，报首席执行官呈总裁核准。新店财务部为本部所在核算单位的责280、任成本预算制定人，应在本核算单位开始营业后30开内，将本核算单位的责任成本预算数据报财务总监。核算单位负责人按年度责任成本，在每月25日前提交下月月度责任成本计划变动申请表，上报财务总监和首席执行官。总裁为责任成本的审定人，财务总监汇总审核各核算单位的责任成本变动情况表呈首席执行官报总裁批准后，在每月28日前下发相关责任人员。3.4责任成本的推行财务部按审定后的责任成本计划表，予以控制本月的开支项目费用总额，并于每月5日前将上月的计划执行情况表报店长确认，店长应就费用的执行情况列明原因上报区域总经理、财务总监、店务总监和首席执行官。临时开支项目应追加开支计划，经相关责任人员批准后纳入责任成本范281、围。责任成本的差异处理经财务部门按费用审批程序确认的差异，以保证经营运作的正常进行工、节约和合理为原则，先行开支。a）财务部门按月对差异进行因素分析并在责任范围内通报相关数据。b）超额差异按责任计入绩效考核责任的，人为因素应追究损失。c）完成目标任务后，节约差异按月节约额的10%对直接责任人给予奖励。3.5公司鼓励全员参与成本控制工作，对及时提出合理化建议经采用并切实可行的，直接责任人对合理化建议人按节约额给予10%的奖励。4.0本章责任成本管理制度于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。附：店长目标成本控制责任书店长目标成本控制责任书责任单位： 责任年度： 金额单位：序成本项目上年实际上年计划282、本年计划增减%上年实际上年计划1工资2租金3物业管理费（保安费）4空调使用（维护费）5电费6水费7物业维护费8广告费9市场推广费10促销费11办公费用12印刷费13电话费14员工宿舍租金15交际应酬费16差旅费17市内内交通费18绿化费用19清洁用品费20小车费用21商业保险费22节日布场费23物料消耗及其他消耗24社会保险费25人员培训费26员工活动费27可预见应缴税金28地方政府规费29银行手续费合计核准： 签收人： 制表：关于下发责任成本编制作业指引的通知司属各店、及各控股核算单位：为适用公司“精细化”管理要求，提高责任成本控制的可操作性，贯彻执行责任成本管理办法，特制定了责任成本编制作283、业指引。望各店按此指导意见在每年12月15日前做好下一年度责任成本的编制工作。对未完成责任成本基础数据的单位，将对店长和财务负责人按延迟时间给予每天扣绩效考核1分的负奖励。各年度人员培训费、员工活动费按当年公司发文标准执行。本通知于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。责任成本编制作业指引1.0目的 为适应公司“精细化”管理要求，提高责任成本控制的可操作性，贯彻执行责任成本管理办法，特制定本作业指引。2.0适用范围 公司、各分店及各控股核算单位。3.0内容3.1责任成本概念：责任成本是以责任中心为对象进行归集的有关可控成本。责任中心是指各控股核算单位和各分店。责任成本项目：责任成本项目是各责任中284、心的可控成本项目，具体项目同附表。3.2责任成本编制原则责任成本的确定应按可控制的、并经区域总经理、首席执行官审定的消耗量为计量标准。责任成本的确定应当遵循公司的人员编制。责任成本的确定应当以获取政府及相关企、事业单位的最大优惠政策作为计价依据。责任成本的确定应当符合发生地的习惯标准。各项费用必须按权责发生制反映。上一年度已确认责任成本项目，如有变动时应提供消耗量或价格变化的依据。年度中发生变化的应以财务总监批准数为依据。3.3成本项目的具体要求工资（应付薪酬）、社会保险费、人员培训费、员工活动费：.1责任人应当充分了解所在地同业薪酬水平，报总部人力资源总监和财务总监确定工资标准；.2责任人应285、当确定员工定员编制，报总部按流程审批；.3责任人应当与社保部门沟通，取得符合政策规定的最优惠投保方案；.4相关费用按总部审定的标准编制人数确定开支限额。租金、物业管理费 会计责任人应当按租赁合同、各项补充协议确认合同计租面积、租金或物业管理费单价、递减或优惠条件来确定责任成本。各店店长应当详细了解租赁合同条件，当租赁条件发生变化时应当为公司争取适当租金优惠，必要时可寻求公司发展部或首席执行官支持。会计责任人应当详细了解租金的递增条件。空调使用费（维护）费.1空调使用费按确定的单价和面积计费时，应当考虑电价变动时增减幅度对约定单价的影响，调整计费单价；.2空调使用费按消耗时间和约定功率计费时，应286、当在保证店务作业指引时间确定的商场温度前提下，科学确立开启时间，按使用时间确认责任成本；.3责任制定人应当按大规模动力用电争取公司的电价标准（合同已约定商业的除外）；.4自行管理空调的单位还应当对空间作好相应的分隔工作，防止冷气流失，增加电耗。电费.1对纳入公司电费支付范围的各种电器，物业部应当按其技术合理功率和使用时间确认月度消耗量。已开业店应当提供连续编年耗电量；.2应取得所在地电费收取的计价依据；.3商户用电应纳入本项责任成本考核范围，收取数不得冲减本项目开支，应单项作收入反映。水费.1空调设备、消防设施用水属正常维护需要放水的，纳入本成本范围考核，原则上一年二次；.2正常饮用水及厕所用287、水按办公人数及客流，参照历史记录确定；.3人为因素引起的用水消耗，应向当事人收取。物业维护费.1对于照明电器等物业水电材料、维护工具，应按使用时限结合历史正常损耗确定各月消耗量，货比三家后定点开支；.2对于设备设施的正常保养，应招标确认维护单位，并按合同金额确认费用；.3对于商场消杀费、垃圾清运等常规性开支，应货比三家后签订合同，并按合同金额确认费用；.4对于其他不能确认计量的日常小工程修缮维护等开支，公司结合上年度记录剔除一次性开支后给予考核目标。对于资产及装修正常损耗引起的超过10000元人民币的支出，不计入责任成本的考核范围（人为责任除外）。营销费用（广告费、市场推广费、促销费）.1对经288、营分店，公司原则上按月度总收入的8%（最高不得超过10万元/万平方米）给予营销费用总预算（具体按总部批示为准）。各店应当按公司营销管理制度的规定上报费用开支计划，并按经批准的年度费用开支计划确定月份营销计划及责任成本；.2对纳入市场推广费用预算的印刷费用，应当在定点开支的前提下，货比三家，按年度计划确定每月应分担数。百年风采、百年家居均纳入本项目开支；.3对于促销费用，在不增加总责任成本绝对开支的前提下，可按同步增加的收取商户分担广告费增加月度责任成本开支总额，不作超支考核。办公费用.1公司按行政管理规定对员工配置办公用品，原则上不超过10元/人。电脑及办公设备不纳入考核范围，由各单位按程序报289、批；.2公司营业执照、税务登记证和相关安全年审费用，按年审周期，计入考核费用；.3传真纸、复印机耗材、纸张、名片使用费用按年度确认消耗量；.4电脑的鼠标、键盘等更换器材纳入本项目考核；.5报刊订阅费用按总部批准数纳入本项目考核。印刷费 指销售单、订货单、出货单、收银纸及各类内部用单据等的印刷费用，应当在定点开支的前提下，货比三家，按半年或季度正常需用量印刷，按月分摊确定本项目。电话费.1公司对各岗位员工的通讯定额是确定电话费的直接依据；.2各店经批准的互联网、ADSL月租和传真费用等纳入本项目开支；.3代商户开通电话费用应据足额收取，不占用本限额。员工宿舍租金.1按公司统一住宿标准配置宿舍所发290、生的房租在此项目开支。应由员工承担的水、电、卫生等费用不得计入；.2对经理级以上不在公司统一住宿而符合发放外派住宿补贴员工，给予的正常住房标准50%的补贴费用纳入本项目开支。交际应酬费.1一年两节（中秋节、春节）的外联费用按标准纳入本计划；.2针对业主、政府一年一次的宴请费用纳入本计划；.3每年一至二次财务部门对外的宴请费用纳入本计划；.4分公司未经首席执行官批准，不得列支接待总部人员的费用。总裁费用不纳入考核范围。差旅费 各单位应根据年度工作计划确定开支方案。包括述职计划、探亲预算、发展计划、培训计划。市内交通费 本项目开支员工市内公干时的公共交通车辆费用。编制时应当评估外出办事的频率及应急291、事件时出租车费开支。绿化费用：货比三家后定点开支。范围包括：.1各分店中庭、大门主入口、店长办和卫生间的绿色植物摆放纳入本计划；.2有门前绿化带的分店，应当将该维护费纳入本计划。清洁用品费：.1以单位面积消耗定额和工作总量确认洗涤、保养用品的使用量；.2按工作量和使用期限确认洗涤、保养用具的使用量。小车使用.1以估计月行驶量程确认月度控制油耗目标。按实际因公办事出车单确认行驶里程和油耗作为月度考核标准。.2以因公出车单确认路、桥费报销标准，月费用计划从严控制。.3车辆正常二保费用（按5000公里一次）、达使用时限更换备件纳入此控制考核范围。商业保险费.1各店固定资产、装修、办公家具及电子设备所292、投保财产一切险纳入本项目计划。标准为固定资产、装修投入和设备设施的投资原值的万分之46；.2各分店车辆保险费用纳入本项目计划。标准按平安保险公司最优惠方案。节日布场费 公司按每平方米给予1000元/次的布场标准，供各分店在春节、五一、中秋和国庆、圣诞和元旦、店庆五次布置，提高商场的节日气氛。各分店按此编制年度计划。物料及其他消耗.1员工工衣制作费纳入本计划，应考虑到工衣的使用年限分摊到本年度内；.2未纳入办公费用、物业维护费用的其他物料消耗纳入本计划，但编制时应提供开支说明。可预见应缴税金 各单位车船使用税、可预见营业税金及附加、可预见所得税在此项目反映，不作为考核指标，上报是为反映公司的现金流出数。地方政府规费 应缴地方政府及相关事业单位的人员调配费、提防费、消防及其他摊派费用纳入本项目，不作为考核指标，上报是为反映公司的现金流出数。3.4编制要求各部门职责：各控股核算单位负责人、各店店长是总负责人；各业务部门的职责是协助办理责任成本预算涉及本部门职责范围内的事项：主要包括确定部门职责，提供人员编制、工资、津贴、补贴等标准、资产、资源占用使用情况以及成本预算涉及到的实物工作量、实际消耗量等基础资料数据，并对提供上述资料数据的真实性、完整性、合法性负责；财务部门的职责是审核业务部门提出的各部门成本预算，具