1、生态环保集团财务管理制度体系框架编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 为进一步提高集团财务管理水平，科学、规范财务管理行为，保证集团财务状况长期稳健、健康地运行，特制定本制度规范。其内容结构主要根据财务管理体系中的核心内容、重要手段与环节组成。随着集团财务管理水平的不断提高与财务思想、技术的不断发展，我们将不断创新和完善本制度框架体系，以适应集团经营发展需要。本制度框架体系适用于XX集团及所属公司，集团计财部负责对其维护和修改，任何其他部门和公司不得擅自修改本财务管理制度框架体系。本制度体系所含各部分的具体内容，由XX集2、团计财部组织集团内外力量，尽快制定并颁布实施。一、财务管理体系和总体要求一）财务管理体系1、XX集团组织结构与管理模式2、XX集团对其所属公司的财务管理体系XX集团已明确以所有者权益(产权)管理为管理核心，财务控制为管理主线。3、集团内各部门对财务管理的职责：1） 董事会：2） 监事会：3） 总经理：4） 计划财务部：5） 内部审计部：4、外部审计师对财务管理的职责：二）财务管理的总体要求1、财务核算方面的要求：2、财务分析方面的要求：3、财务管理监督方面的要求：二、集团计划财务部一）计划财务部职责1、 财务政策2、 财务分析3、 计划、预算管理4、 资金管理5、 会计核算与管理6、 产权事务3、管理7、 财务统计与税务管理二）组织架构图三）岗位设置及职责1、 计划财务部负责人2、 预算管理3、 财务分析4、 资金管理5、 财务统计与产权管理6、 综合管理7、 会计核算与管理8、 出纳三、会计核算要求与原则一）会计核算的原则1 客观性原则2 可比性原则3 一贯性原则4 相关性原则5 及时性原则6 明晰性原则7权责发生制原则8配比原则9、历史成本原则10、划分收益性支出与资本性支出原则11谨慎性原则12重要性原则13实质重于形式原则二）会计政策框架对于同一经济业务，原则上同一板块内各公司对同类会计事项的确认标准、计量方法、会计处理等应保持一致。一般性企业会计政策框架1资产1.1 短期投资4、1.2 待摊费用1.3 应收款项及坏账准备1.4 存货1.5 长期投资1.6 固定资产1.7 在建工程1.8 借款费用1.9 无形资产1.10 其他资产2、负债及所有者权益2.1 流动负债2.2 长期负债2.3 所有者权益3.损益表项目3.1 收入3.2 成本和费用3.3 费用的预提与待摊3.4 所得税4.现金流量表项目4.1 现金及现金等价物认定4.2 部分资产负债类账户涉及现金流量的分类4.3 部分损益类账户涉及现金流量的分类5.外币业务及外币会计报表的折算5.1 外币业务5.2 外币会计报表的折算6.会计调整6.1 重大会计政策及会计估计的变更6.2 重大会计差错的更正特殊行业会计政策房5、地产业会计政策1.存货2.收入3.维修基金和质量保证金4.费用的预提与待摊金融业会计政策1、现金及现金等价物2、交易席位费3、自营证券4、资产减值准备-证券公司会计制度的相关规定5、收入6、外币业务三）长期投资核算程序1、长期股权投资2、长期债券投资四）合并会计报表编制1、合并会计报表的范围2、合并会计报表的前提3、合并会计报表的方法4、合并会计报表的合并抵销事项五）企业会计制度及金融企业会计制度的特殊政策六）分部报告鉴于XX集团拥有六大板块的业务，其风险与回报明显不同，因此应编制和报送分部报告。分部报告可按业务分部和地区分部分别编制。1、分部原则2、分部报表格式3、分部报表项目七）合并会计报6、表附注1、公司的基本情况2、会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法3、税项4、控股子公司及合营企业5、财务报表项目附注的要求6、具体的报表项目的注释要求7、母公司财务报表有关项目附注8、子公司与母公司会计政策不一致对合并会计报表的影响9、关联方关系及其交易10、或有事项11、承诺事项12、资产负债表日后事项13、其他重要事项八）房地产开发企业特别披露事项1、关于主要会计政策2、关于存货3、关于预收帐款4、关于主营业务收入5、关于行业、地区的分部报告6、关于银行按揭担保情况九）金融企业特别披露事项四、内部财务管理信息报告体系一）XX集团企业内部会计报告简要说明1、目的内部管理信息报告是以XX7、集团规划中的六大板块：金融、房地产、基础设施、工业与高科技，商业与贸易，旅游酒店为基础设计的报表体系。其主要目的是满足管理层对各板块进行资产控制，经营业绩分析，预算制定与跟踪以及生成合并报表的要求。2、报表内容1） 编制原则2） 报表结构3） 报表编码4） 报送时间5） 填写要求二）主要内部财务管理信息报告的说明1、财务报表及主要明细表说明2、管理分析报表3、其他报表及明细分析表五、财务分析一）财务分析框架设计二）综合分析1、财务比率整体分析2、因素影响程度分析3、综合陈述三）具体分析1、盈利能力状况分析2、偿债能力状况分析3、资产运营能力状况分析4、发展能力状况分析四）财务风险预警1财务风险8、预警信号：2、财务风险预警分析模型六、财务年度决算报告一）概述1、报告的作用2、报告披露信息的原则3、披露框架及要求4、持续的披露二）财务年度决算报告框架七、财务程序一）付款程序二）支票签署三）预提和预付款四）固定资产管理五）银行调节表六）月结程序1、出纳2、总帐会计3、各类会计及统计报表八、计划与预算一）财务预算管理的基本内容二）财务预算管理的组织机构三）财务预算的形式及其编制依据1、业务预算2、资本预算3、筹资预算4、总财务预算四）财务预算的编制程序和方法1、财务预算规划流程图2、财务预算编制程序3、财务预算编制方法五）财务预算的执行与控制六）财务预算的调整七）财务预算的分析与考核八）财务预算的实施1、预算编制组织2、财务预算编制的主要程序3、 预算编制实施时间表九、资金管理一）、集团资金管理规划二）优化资本结构三）优化资本成本四）资金管理的具体论述1、筹资融资管理2、贷款担保管理3、对外投资资金的管理十、授权一）概述1、董事会：2、总经理：二）授权1、原则与责任2、行使授权与核准的一般原则3、修改二）权限一览表