1、旅游发展公司固定资产会计与财务信息系统管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录管理制度1固定资产管理制度5会计基础工作制度17第一章 总 则17第二章 会计机构和会计人员17第三章 会计核算21第五章 内部会计管理制度33第六章 会计档案管理34第七章 附 则36财务信息系统管理制度37第一章 总 则37第二章 人员分工及岗位职责制度39第三章 软、硬件管理制度42第四章 会计核算系统操作管理制度43第五章 决策支持系统操作管理制度46第六章 系统维护管理制度47第七章 信息安全保障制度49第八章 档案管理制度2、51第九章 替代手工记账及软件更新52固定资产管理制度为加强固定资产的管理、保证资产的安全完整、使其保值增值，对固定资产实行统一归口管理。总公司财务部在财务核算管理制度的基础上，特制定本管理办法。第一条 固定资产的概念：一、固定资产，指同时具有以下特征的有形资产：（一）生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用年限超过一年；（三）单位价值较高。二、固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（一）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。第二条 固定资产的分类：按首旅集团财务制度的规定对固定资产进行如下分类：一、按经济性质分类：（一）房屋及建3、筑物：包括：生产用及非生产用的房屋和建筑物；（二）通运输设备：包括：小轿车、旅行车、大客车、货车等；（三）机器设备：包括：企业供电、供热、供水及水处理、中央空调、通讯、消防等系统、洗涤、维修、厨房、电梯等；（四）家具设备：包括：营业用家具、办公用家具。（五）电器设备：包括：音响、电视机、摄像机、录像机、影碟机、投影仪、电冰箱、计算机、打印机、复印机、传真机等。（六）文体娱乐设备：包括：健身房的健身器材、保龄球设备、台球及乒乓球设备、高级乐器等；（七）工具器具：包括：工程用电锯、电钻、套装工具箱、汽车维修工具箱等；（八）其他：包括：化纤地毯和纯毛地毯等。二、按用途分类：（一）使用中的固定资产包括4、：1、企业使用中的生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产； 2、由于季节性原因或大修理原因暂时停用的固定资产；3、用于内部替换使用而暂时停用的固定资产以及临时性租出的固定资产。（二）非使用中的固定资产包括：1、使用的固定资产：指企业已购建完成尚未交付使用的固定资产； 2、需用的固定资产：指因本企业多余不用或不再适用而准备调配处理的固定资产；3、暂时停用的固定资产：指因各种原因暂时停用的固定资产。（三）固定资产管理职责划分：1、总公司企业管理部是固定资产的实物管理部门，建立固定资产管理台账。各公司应有相应的资产实物管理部门。对固定资产的实物负责，并落实到各使用部门，各使用部门对本部门使用的固定5、资产负责。2、公司财务部是固定资产的账务管理部门，建立固定资产明细账负责对企业的固定资产经济管理，实行分类金额控制。监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等业务的全部过程。随时掌握固定资产的变动情况。3、企业管理部、财务部两部门要定期核对财务账与实物情况、定期盘点。做到账账、账实相符。（四）固定资产的计价：固定资产取得时的入账价值（即成本），应按不同的取得渠道分别确定：1、 外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费和专业人员服务费等。 2、自行建造的固定资产，按建造6、该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。3、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。4、接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：（1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。（2）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值： 同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值； 同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。 如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项资7、产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。（五）盘盈的固定资产，按存在活跃市场的同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。（六）经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。（七）在原有固定资产基础上进行改造、扩建的，按原固定资产的价值，加上由于改造、扩建而发生支出，减去改造、扩建过程中发生的变价收入后的余额计价。通过非货币性交易、债务重组及融资租赁方式取得的固定资产的入账价值，按相应的会计准则执8、行。五、固定资产折旧：企业计提固定资产折旧采用平均年限法。（一）固定资产折旧年限如下，残值率为5%；固定资产 折旧年限（年） 房屋和建筑物 20-40 运输设备 10 机器设备 10 家具设备 5 电器设备 5 文体娱乐设备 5 工具及器具 5 上述各项固定资产包括季节性停用、大修理停用以及融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。（二）更新改造和扩建工程已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。对于接受捐赠旧的固定资产，企业应当按照确定的固定资产入账价值、预计尚可使用9、年限、残值，计提折旧。（三）下列固定资产不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；按规定单独估价作为固定资产入账的土地。（四）折旧的时间：企业一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停提折旧；固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值。六、购置固定资产的审批手续及流程：（一）审批手续：1、各公司购置资产需编制固10、定资产购置预算。随年度经营预算一并上报总公司，经批准后执行。 2、各公司在购置预算内资产时，单位价值在1万元以下的，由各单位自行根据预算批准购置；单位价值在1万元（含）以上的，应单独上报书面申请，写明资产名称、数量、单价、资金来源和用途，经总公司批准后，方可购置。3、各公司购置预算外固定资产，不论金额大小，需经总公司批准后，方可购置。4、公司不得将购置成套的固定资产分解入账，降低资产价值。5、各公司不论购置预算内、预算外固定资产，都须填制固定资产验收单，财务部门凭固定资产验收单入账。（二）各公司购置资产时具体操作流程：1、购入前：经办人持总部批件，填支票领用单，经部门经理签字、主管经理签字、总11、经理签字、财务经理签字后，到出纳处领支票。2、购入后：经办人购入固定资产后，到资产管理员处办理验收、登记手续。资产管理员依据发票将资产情况录入实物资产管理台帐，实物验收后落实到使用部门，并填制固定资产验收单一式四份，由本单位加盖公章、资产主管、财务主管、经手人分别签字或盖章后，报总公司。先交由总部企管部审核，企管部审核购置资产的明细情况，无误后加盖企管部部门专用章，由资产主管、经手人分别签字或盖章；再由财务部审核，财务部根据资产类别填制使用年限、残值率，计算月折旧额后财务主管、经手人分别签字或盖章，并将固定资产验收单一式两份，返回购入单位作为账务处理的依据。固定资产验收单企管部、 财务部各留存12、一份备案。购入单位经办人持发票、固定资产验收单到财务报账，经财务审核无误后方可报销入账。（三）总部购置资产时具体操作流程：1、未购入前：经办人持购置申请批件，填支票领用单，由部门经理签字、主管经理签字、总经理签字、财务经理签字后，到出纳处领支票。2、购入后：经办人购入固定资产后，到企管部资产管理员处办理验收、登记手续。资产管理员依据发票及实物将资产情况录入实物资产管理台帐，实物验收后落实到使用部门，并填制固定资产验收单一式两份，加盖部门专用章、资产主管、经手人分别签字或盖章；交财务部审核，财务部根据资产类别填制使用年限、残值率，计算月折旧额后财务主管、经手人分别签字或盖章，并将固定资产验收单一13、份，返回企管部留存；一份交经办人。经办人持发票、固定资产验收单到财务报账，经财务审核无误后方可报销入账。（四）房屋及建筑物工程施工项目，按房屋及建筑物有关专项管理制度规定执行。七、调拨固定资产的审批手续及流程：（一）资产调拨审批手续：各公司调拨资产由使用部门提出书面申请上报总公司，审批确认后办理调拨手续。（二）资产调拨批准后操作流程：资产管理员根据总公司批件办理资产入、出库手续、办理实物验收手续并落实到各部门、财务部审核后以资产调拨单、内部往来单作为账务处理的依据，做账务处理，具体操作流程如下：1、各公司之间调拨资产：调出单位资产管理人员填制固定资产调拨单一式六份，先由调出单位加盖公章、资产主14、管、财务主管、经手人分别签字或盖章后，连同实物资产一并交到调入单位；调入单位验收资产后，在固定资产调拨单上加盖公章、资产主管、财务主管、经手人分别签字或盖章后，把固定资产调拨单交到总部企管部，企管部审核后，盖部门专用章，资产主管、经手人分别签字或盖章；交财务部，财务部根据资产类别审核使用年限、残值率，月折旧额后，财务主管、经手人分别签字或盖章，并将固定资产调拨单随同内部往来单各两份，返回调出、调入单位作为账务处理的依据。固定资产调拨单企管部、财务部各留存一份。2、各公司与总公司之间调拨资产：调出部门资产管理人员填制固定资产调拨单一式四份，先由调出单位加盖公章、资产主管、财务主管、经手人分别签字15、或盖章后，连同实物资产一并交到总部企管部，企管部将实物资产交使用部门验收后，在固定资产调拨单上盖部门专用章，资产主管、经手人分别签字或盖章；交财务部，财务部根据资产类别审核使用年限、残值率，月折旧额后，财务主管、经手人分别签字或盖章，并将固定资产调拨单随同内部往来单各两份，返回调出单位作为账务处理的依据。固定资产调拨单企管部、财务部各留存一份。八、固定资产清理的审批手续及操作流程：（一）固定资产清理的内容：企业在生产经营过程中，可能将不适用或不需用的固定资产对外出售转让，或因磨损、技术进步等因素对固定资产进行报废，或因遭受自然灾害而对毁损的固定资产进行处理。（二）固定资产出售的处理流程：各公司16、根据固定资产实际情况写出书面申请，上报总公司审批同意后；属于自购的资产，将出售资产的金额，交财务入账，财务部门依据资产净值，进行帐务处理；属于总公司调拨的资产，将售出资产的金额，上交总公司财务部，并将资产账调入总公司进行账务处理。（三）固定资产报废、毁损的处理流程：固定资产报废、毁损的处理流程参照固定资产出售的处理流程执行。九、固定资产的清查：各公司根据各自的经营特点，组织本公司的固定资产清查盘点工作。一般情况下，资产管理部门及财务部每季度要清查核对固定资产账实情况、每半年清查盘点、年终必须进行一次全面清查，以保证固定资产的真实性及完整性，充分挖掘现有固定资产的潜力。年终清查盘点时，由资产管理17、部门牵头，财务部门和资产使用部门参加，组成资产清查盘点小组，开展资产清查工作。固定资产清查一般按以下业务程序进行：（一）财务部的总账与明细账相互核对；（二）财务部固定资产明细账与资产管理部门的资产实物台账相互核对；以上两项资产管理部门及财务部每季度生成核对表，由资产管理部门、财务部门签字确认后，留存存档。（三）半年时清查小组，以资产管理部门的台账为主，进行实物清点，清点后编制固定资产盘点表，由实物管理人员签字后与财务部固定资产明细账核对，检查盈亏状况，经清查小组签字后，上报总公司。（四）年终清查小组进行全面清查盘点，以实物实际盘点为基础，对实物逐项清点，清点后编制固定资产盘点表，由实物管理人员18、签字后与实物台账、财务部固定资产明细账核对，经清查小组签字后，上报总公司。十、固定资产盘盈、盘亏的处理：固定资产在清查盘点中发现盘盈、盘亏时，各公司的清查小组要查明原因，拿出处理意见后，填制固定资产盘盈盘亏审批表、财务审核、财务经理签字、总经理签字；上报总公司审批。经总公司书面批准后，财务部门进行账务处理，相应调增或调减相关科目。资产管理部门根据总公司的批件，增加或减少固定资产管理台账，将盘盈的固定资产加入实物资产管理台帐、将盘亏的固定资产从实物资产管理台帐减去。本管理办法由XX总公司财务部负责解释。自下发之日起执行。 会计基础工作制度第一章 总 则第一条 为了加强会计基础工作，建立规范的会计19、工作秩序，提高会计工作水平，根据中华人民共和国会计法、财政部会计基础工作规范和会计电算化工作规范北京首都旅游集团会计制度的有关规定，制定本规范。第二条XX旅游实业发展总公司及其所属子公司（以下简称各级公司）的会计基础工作，应当符合本规范的规定。第三条 各级公司应当依据有关法律、法规和本规范的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序地进行。第四条 各级公司领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任。第五条XX旅游实业发展总公司财务部要加强对会计基础工作的管理和指导，通过政策引导、经验交流、监督检查等措施，促进基层单位加强会计基础工作，不断提高整体会计工作水平。第二章 会计20、机构和会计人员第六条 各级公司应当根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计机构负责人，在会计机构中配备专职的会计人员，并在专职会计人员中指定会计主管人员。第七条 各级公司应当根据会计业务的需要设置会计工作岗位， 每个岗位具体人数按实际需要设定，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但财务出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第八条 所有从事会计工作的高、中、一般级人员均应持有会计人员从业资格证书，未取得会计人员从业资格证书的会计人员不得从事会计工作。第九条 各级财务经理及财务主管的任免，应当符合中华人民共和国会计法和有关法律以及XX实业人事管理有关规定办理，并经总21、部财务部考核合格后，由各级公司聘任；一般会计人员的任免由总部财务部考核合格后，由各级公司聘任；并按有关人事和法律规定办理。第十条 各级公司任用会计人员应当实行回避制度，各级公司领导人的直系亲属不得担任本公司的财务部门经理，财务经理的直系亲属不得在同一公司财务部门担任出纳工作；需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第十一条 各级公司财务经理和财务主管应具备以下条件：一、坚持原则、廉洁奉公；二、具有会计专业初级以上技术资格；三、主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于二年；四、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策；掌握企业会计制度的有关22、知识；五、有较强的组织能力；一般财务人员应具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。第十二条 所有会计人员应遵守以下职业道德：一、树立良好的职业品质、严谨的工作作风、严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量；二、办理会计事务应当实事求是，客观公正；三、熟悉所在公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务；四、严格保守本公司的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界泄漏本公司的会计信息；五、总部财务部应当定期检查各级会计人员遵守职业道德情况，并作为会计人员晋级、表彰奖励的重要考核依23、据；对违反职业道德的会计人员，按会计法和有关规定处罚，情节严重的，报送同级财政部门建议吊销其会计人员从业资格证书。第十三条 会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办理交接手续的，不得调动或离职，办理交接手续前，必须做好以下工作：一、受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；二、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；三、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；四、编制移交清册，列明移交的各明细资料及有关实物等内容。各级公司财务经理及主管人员移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等，向接替人员详细24、介绍，对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第十四条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，一般会计人员交接，由同级部门财务经理负责监交，财务经理及主管人员交接，由公司领导人负责监交，必要时由上级公司派人会同监交。第十五条 各级公司撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算，未移交前，不得离职，接受单位和移交日期由上级公司确定。 第三章 会计核算第十六条 各级公司统一使用久其财务软件进行会计核算，由总部财务部根据中华人民共和国会计法和会计电算化工作规范统一为各级公司设置会计账套，账套中会计科目的设置同时要符合首旅集团科目代码规范要求，各级公司不得自行增、删、改会25、计科目，如有特殊要求，必须报总公司财务部，经书面批准后方可执行。第十七条 各级公司会计核算以人民币为记账本位币。第十八条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。第十九条 各级公司应当以实际发生的经济业务为依据，及时办理会计手续、进行会计核算，具体包括事项如下：一、款项和有价证券的收付；二、财物的收发、增减和使用；三、债权债务的发生和结算；四、资本、基金的增减；（一）收入、支出、费用、成本的计算；（二）财务成果的计算和处理；（三）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第二十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度和首旅集团、总公司财务部的规定，26、不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。第二十一条 各级公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、电子数据、会计软件资料和其他会计资料，应当建立档案、妥善保管，会计档案的建档要求、保管期限、销毁办法等依据会计档案管理办法的规定进行。第二十二条 各级公司处理实际发生的各项业务时，必须取得或者填制原始凭证，原始凭证的基本要求如下：一、内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、业务内容、数量、单位和金额；二、外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位财务专用章或发票专用章，如果是个人的，必须有填制人员的签名或盖章27、；自制原始凭证必须有经办单位领导人签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章；三、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明；四、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁；五、职工公出借款填写一式三联借款单，第一联附在记账凭证之后。报账时，持第二联及发票报账，如有退回现金应当另开收据。六、经上级有关部门批准的经28、济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号；七、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的财务章。第二十三条 各级公司会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证的基本要求如下：一、内容必须具备：填制凭证的日期、凭证的名称和编号、经济业务的摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、记账人员和会计主管人员的签名或盖章。二、编号由久其软件自动生成。三、不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。四、除结账和更正错误的记账凭证可以不29、附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。五、当月填制记账凭证发生错误当月修正；过月修正先用系统“红字冲销”，然后再重新填制正确的记账凭证。第二十四条 各级公司会计凭证应当科学、合理。记账凭证的审核：由审核记账岗位的操作人员进行，对凭证录入人员输入的凭证进行检查核对，审核认为有错误的记账凭证应退回凭证录入人员修改，输入错误的凭证，录入员应及时改正，只有审核无误的记账凭证才能据以登记机内账簿。第二十五条 各级公司记账凭证应当连同所附的原始凭证或者30、原始凭证汇总表，按照编号顺序折叠整齐，按月装订成册并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码。会计凭证装订完成后，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。凭证厚度标准为2.5公分。第二十六条 对于需要单独装订保管的原始凭证，如各种经济合同、上级批文等，应当另编目录，单独登记保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。第二十七条 本单位人员调阅会计档案，需由有关部门的经手人填写申请，经主管经理批示，财务负责人同意后，方可调阅；外单位人员调阅会计档案时，要有对方正式介绍信，写明调阅理由，经办公室报请主管经理批准，财务负责人同31、意后，方可调阅，如需带出公司或复印时，须有财会人员陪同，复印的档案注明“仅供参考，不作报销凭据”字样,并在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。第二十八条 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，代作原始凭证。第二十九条 各级公司会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。这些账簿由久其财务软件自动设置，并通过记账凭证自动登账。32、人机并行期间，手工账仍需设置订本式总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账，登记账簿，并保持手工账与久其系统账二者余额一致的控制关系。第三十条 各级公司会计账簿每年打印一次，账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册（加封皮、启用记录），并由记账人员和财务负责人签字或者盖章，粘贴印花税票。第三十一条 各级公司应当定期对久其财务软件中记录的有关账簿与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账实相符，具体要求如下：一、现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对（每日一次并留有记录）；二、银行存款日记账账面余额与银行对账单相核对，每月一次并填写银行调节表（银行调节表不得由出纳人员33、编制），清理一个月以上未达帐项；三、领用汇票、支票必须登记，及时催账，超过十天，查明原因，及时清理；四、会计财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对（每年至少盘点一次并留有记录）；五、各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对（季度清理）。第三十二条 财务报表一、各级公司财务报表每月由久其财务软件自动生成，报表说明由总账报表会计负责编制；对外报送的财务报表，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：公司名称、财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由公司领导人、总会计师、财务负责人、报表会计签名并盖章，对外提供财务报告要经公司财务负责人34、及有关部门批准；二、公司领导人对财务报表的合法性、真实性负法律责任；三、如果发现对外报送的财务报表有错误，应当及时办理更正手续。除更正本公司留存的财务报表外，同时通知接受财务报表单位更正，错误较多的，应当重新编报。四、企业编制财务会计报表，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照首旅集团会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法。五、会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。会计报表本表及表间的钩稽关系必须正确。六、企业在编写会计报表附注和财务情况说明书时，应当按照首旅集团会计制度的规定，对会计报35、表中需要说明的事项做出真实、完整、清楚的七、各单位上报总公司的会计报表包括的种类：会计报表名称 报 表 编 号 编表期资产负债表 （会企01表） 月度报告利润表 （会企02表） 月度报告现金流量表 （会企03表） 月度报告资产减值准备明细表 （会企01表附表1） 年度报告所有者权益增减变动表（会企01表附表2） 年度报告应交增值税明细表 （会企01表附表3）中期、年度报告应交各种税费明细表 （会企01表附表4） 月度报告在建工程情况表 （会企01表附表5） 季度报告长短期借款季报表 （会企01表附表6） 季度报告利润分配表 （会企02表附表1） 月度报告主营业务情况明细汇总表（一）（会企02表36、附表4-1）月度报告主营业务情况明细汇总表（二）（会企02表附表4-2）月度报告营业费用明细表 （会企02表附表5） 月度报告管理费用明细表 （会企02表附表6） 月度报告管理费用补充资料表 （会企02表附表6-1） 月度报告财务费用明细表 （会企02表附表7） 月度报告营业外收支明细表 （会企02表附表8） 月度报告现金流量附表 （会企03表附表） 月度报告八、会计报表报送时间（一）企业快报应于当月最后一日，上报当月收入、利润总额数据，电话报送到总公司财务部。（二）各企业月报应于次月2日前统一通过财务报表软件传送至总公司财务部，并将打印后的报表、编报说明一并报送到总公司财务部。（三）各企业季37、报上报内容及时间包括：1、在建工程情况表2、长短期借款季报表3、应交增值税明细表4、债权债务明细表5、存货统计表6、业务招待费使用情况登记表7、财务状况分析以上1-2项企业季报资料上报时间同月报；3项企业资料上报时间为每半年上报，时间同月报；4-7项各企业季报资料上报时间为季末次月10日前。（四）年度财务会计报表的报送时间按照总公司财务部统一安排，统一通过财务报表软件传送至总公司财务部，同时报送纸质文档（包括会计报表、附表、附注、财务情况说明书、编报说明及其他财务报告）。（五）如遇法定节假日，财务会计报表上报时间，以总公司财务部通知为准。第三十三条 各级公司久其财务账套月末要进行结账工作，年末38、要进行过账工作，具体要求如下：一、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登入久其软件并进行审核、记账；二、结账顺序：先结子系统，如固定资产、工资、存货等，然后结总账，生成会计报表；三、结账工作由系统会计或财务经理负责；四、结账工作每月月末进行一次；五、年度过账：各级公司新年度账套启用，由总部财务部统一安排时间，上年账套经审计无误后进行年末封账、过账、新年度账套启用工作。第三十四条 久其财务软件电算操作规定如下：一、各级公司财务配备的服务器或账务电脑要专机专用，不得上网使用；二、各级公司系统会计要对本公司操作员按其岗位权限授权，不得授予其无权权限，各操作员登录密码要有备份，并密封交财务负责39、人严格保管，以备应急使用；三、未经批准，不得使用软驱、光驱和UB可移动硬盘读取或下载会计系统数据信息；四、未经总部财务部批准，外人不得操作财务系统的服务器或账务电脑；五、数据备份：（一）久其账套每日做硬盘备份；（二）服务器硬盘每周五做周备份；每月结账后做备份；每年封账后做年备份，分不同地点永久保存；（三）数据备份由系统会计负责，系统会计缺勤由财务负责人代行；六、账套备份：各级公司年终决算后将当年备份账套，上交总部财务部一套。第四章 会计监督第三十五条 各级公司的会计机构、会计人员对本公司的经济活动进行会计监督，上级公司会计机构同时要对所属下级公司的经济活动进行会计监督。第三十六条 各级公司进行40、会计监督的依据是中华人民共和国会计法、财经法律、法规、规章和企业会计制度首旅集团现行财务管理制度。第三十七条 各级公司会计机构应对原始凭证进行审核与监督，具体规定如下：一、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；二、对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任； 三、对记载不准确、不完整的以及不按规定粘贴的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。第三十八条 各级公司会计机构应对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照有关规定进行处理。超出会计机构职权范围的，应当立即41、向本公司领导报告，请求查明原因，做出处理。第三十九条 各级公司会计机构应对财务收支事项进行监督，具体内容如下：一、对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正；二、对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正；三、对违反财务制度和有关规定的财务收支，不予办理；四、对违反财务制度和有关规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级公司提出书面报告。第五章 内部会计管理制度第四十条 各级公司应当根据中华人民共和国会计法，结合本公司内部管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度。第四十一条 各级公司应当建立内部会计管理体系。主要内容包括：公司领导人、会计部门和财务负42、责人的职责、权限；会计部门和其他职能部门的关系；会计核算的组织形式等。第四十二条 各级公司应当建立会计人员岗位责任制度。主要内容包括：会计人员的工作岗位设置；各会计工作岗位的职责和标准；各会计工作岗位的人员和具体分工；会计工作岗位的轮换办法；对各会计工作岗位的考核办法。第四十三条 各级公司应当建立财务处理程序制度。主要内容包括：会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭证的格式、审核要求和传递程序；会计核算方法；会计账簿的设置；编制会计报表的种类和要求；会计指标体系。第四十四条 各级公司应当建立内部牵制制度。主要内容包括：内部牵制制度的原则；组织分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权43、限。第四十五条 各级公司应当建立财务收支审批制度。主要内容包括：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任。第四十六条 各级公司应当建立财务会计分析制度。主要内容包括：财务会计分析的主要内容、基本要求、组织程序和具体方法；财务会计分析报告的编写要求。第六章 会计档案管理第四十七条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要资料和证据。因此，必须建立健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。第四十八条 会计档案管理具体要求如下：一、立卷：各级公司每年形成的财务和会计档案，都应按照归档要求，整理立卷并装订成册；二、44、财务档案文本的整理：主要合同、纳税报表、银行存款余额调节表及银行对账单要分类单独装订，不要订在凭证里；三、项目填写与装订：所有会计凭证补齐签章并装订成册；所有明细账、总账、辅助账按要求格式打印，用统一的账皮进行装订并粘贴印花税票，准确填写账簿启用记录；全年使用的发票装订成册，编制清单并统一封存；财务报表按月分装，全年合订，要求使用统一的报表封皮，补齐公章及印鉴。各级公司会计档案保管期限按照会计档案管理办法（XX财会字32号）：文件规定执行。如下表：序号 档案名称 保管期限 备注 一 会计凭证类 1 原始凭证 15年 2 记账凭证 15年 3 汇总凭证 15年 二 会计账簿类 4 总账 15年 45、包括日记总账 5 明细账 15年 6 日记账 15年 现金和银行存款日记账保管25年 7 固定资产卡片 固定资产清理报废后保管5年 8 辅助账簿 15年 三 财务报告类 包括各级公司汇总财务报告 9 月、季度财务报告 3年 包括文字分析 10 年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析 四 其他类 11 会计移交清册 15年 12 会计档案保管清册 永久 五、账簿保管期满，企业按照下列程序销毁：（一）由本单位向总公司提出书面申请，编制账簿档案销毁清册，列明销毁档案的名称、卷号、册数、期止年度和档案编号，应保管期限，已保管期限，销毁时间等内容。（二）单位负责人在会计账簿销毁清册上签署意见。（三）书46、面申请报总公司，经首旅集团批准后销毁会计档案。（四）销毁会计账簿时，监销人员在销毁会计账簿前应当按照会计账簿销毁清册所列内容清点核对所销毁的会计账簿；销毁后，应当在会计账簿销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。第七章 附 则第四十九条 各级公司可以根据本规范的原则，结合各自公司的具体情况，制定具体实施办法，报总部财务部备案。第五十条 本规范由XX旅游实业发展总公司财务部负责解释、修改。第五十一条 本规范自下发之日起实施。 财务信息系统管理制度第一章 总 则第一条 为了加强总公司财务信息系统的管理，促进财务管理工作持续健康的发展，根据财政部会计电算化管理办法、会计电算化工作规范，结合47、总公司财务信息系统工作的特点，特制定本办法。 第二条 建立财务信息系统的目的： 一、首旅集团国际化战略，客观要求实施新流程、新制度、新系统以提高财务报告质量。代企业制度，增强企业内部竞争机制，实施有效的业绩考核，需要实施高效的管理流程和先进的技术手段。二、新财务机制运作，提高财务管理水平，提高企业竞争力，要求实施科学的财务信息系统。三、提高XX总公司财务管理水平、统一财务业务处理平台，实施新流程、新系统。第三条 财务信息系统是指XX总公司在财务工作中，运用通信技术、网络技术、计算机技术和现代信息技术而建造和运行的能对财务及其有关数据进行收集、传送、加工、处理、存储和管理的各种系统的总和。 第四48、条 财务信息系统工作目标是：以会计核算为基础，逐步建立总公司统一的、科学的、经济合理的，并具有预算、支持决策功能的财务信息网络系统。 第五条 总公司财务部负责管理所属企业的财务信息系统工作。基本任务是 ：一、制定财务信息系统发展规划，并组织实施； 二、制定财务信息系统管理办法、规章制度； 三、制定财务信息系统标准、规范，并组织实施； 四、组织和管理财务信息系统人员培训工作；五、不定期检查所属企业规章制度的执行情况；第六条 建立财务信息系统，把它作为建立现代企业制度、提高工作质量，加强企业内部管理的一项重要工作。财务信息系统工作同其他工作有机地结合起来，逐步过渡到以总公司财务信息系统为基础和手段49、的工作方式上来。使所有财务人员了解和掌握财务信息系统。第二章 人员分工及岗位职责制度第七条 财务信息系统的实施，标志着会计工作方式的转变，各企业要切实做好组织工作。结合本企业实际，做好人员的分工和职责权限的落实。 第八条 实施财务信息系统，须设置会计电算化岗位。配备专职电算化人员、系统管理员、数据库管理员和网络管理员。 第九条 财务信息系统工作岗位有系统管理岗、电算审查岗；岗位安排可以采取一人一岗、一人多岗、一岗多人的方式。但是，出纳人员不得兼系统管理岗和电算审查岗。 第十条 财务信息系统工作岗位及职责划分如下：一、电算主管：负责协调企业财务信息系统的总体运行工作。职责包括：（一）负责会计电算50、化岗位的设定和分配，结合本企业情况确定每个电算化人员的职责。（二）组织企业财务信息系统的实施工作，对工作的进度，数据安全负责。（三）负责组织企业财务信息系统的普及、培训工作。二、系统支持主管：负责企业财务信息系统的技术管理工作，该岗位可下设系统管理员、数据库管理员和网络管理员。职责包括：（一）负责财务信息系统与本企业具体应用相结合，根据软件功能及总公司标准编码，确定本企业的系统应用模式。（二）负责系统软件、硬件、网络、数据库及财务软件的所有技术问题，保证系统的正常运行。（三）掌握网络服务器及数据库的超级口令，负责服务器的硬软件资源分配，监控网络的运行。（四）掌握系统管理员权限，按电算主管的书面51、要求，为其他人员分配使用权限。对财务数据的安全保密负责。（五）管理财务数据，负责进行数据的备份、恢复。（六）负责软、硬件的所有管理和维护工作。三、审核记账员：负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核。登记机内账簿，对打印输出的凭证、账簿、报表进行确认。四、计核算员：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表及其他辅助资料。利用基础数据辅助进行财务分析、管理工作。五、计算审查员：负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊，具体包括：（一）定期审查机内数据与书面资料（凭证、账簿、报表等）的一致性。（二）监督历史数据调整等功能的使用、确保修改52、结果在当期书面资料中反映出来。（三）监督历史数据保存方式的安全性、合法性、防止对已存档数据的非法修改。（四）防止其它影响会计数据真实性的问题发生。此岗要求具备会计和计算机知识、达到会计电算化中级知识培训水平。第十一条 系统管理员在变动前必须办理交接手续，接替人员应认真接管移交工作。 具体要求如下：一、由电算主管负责监交；二、交接完毕以前的系统管理维护工作由现任系统管理员负责；三、交接完成后由监交人员及交接的双方签字，并作为会计档案存档；四、移交清单包括的内容：（一）网络服务器口令；（二）数据库超级口令；（三）财务信息系统管理员口令；（四）每年的历史数据备份；（五）本年的所有的数据备份；（六）上53、机日志；（七）系统维护记录本；（八）所有版本的财务信息系统软件；（九）所有版本的数据库管理系统软件及版本授权证书和序列号；（十）基层企业系统管理员名单；（十一）其他应交接的内容。五、对交接内容应进行上机测试，确保交接质量。上述几项口令应最后交接。一旦交接，接替人员应立即更换所有口令，并开始承担系统管理员的所有工作。 第十二条 一般操作人员的岗位交接，应在移交清册中列明操作员口令及密码，会计数据媒体及有关资料、实物等。 第三章 软、硬件管理制度第十三条 总公司财务信息系统的选用的会计软件统一用首旅集团规定使用的财务软件。 第十四条 所属企业要对所用硬件设备进行统一管理，并建立设备卡片，对硬件设备54、的配置状况、使用企业、使用状况、起用时间、厂家品牌等信息进行记录。 第十五条 严格保护所有在用正版软件的版权，包括网络、数据库、操作系统、财务软件、资产软件等。所属企业财务部门，严禁将软件出售、转让或赠送给该范围以外的企业或个人。 第十六条 各企业必须制定具体的防病毒措施。来历不明的媒体介质在使用前必须经过病毒检测，对在用计算机必须定期进行清病毒检测。使用网络的企业要严防病毒通过网络传播。办公用计算机不能装入各种游戏软件。 第四章 会计核算系统操作管理制度第十七条 会计岗位权限包括软件功能权限、科目使用权限、报表使用权限及其他权限。各企业应根据各会计岗位工作内容制定会计岗位权限标准，临时性赋予55、岗位其权限以外的权限应由会计主管签字；“历史数据调整”、“数据恢复”等对会计信息正确性有决定性意义的功能权限不能作为任何岗位的永久性权限；上级企业有穿透查询要求，将其视同一种岗位，进行岗位权限的设定。 第十八条 系统管理员负责依据会计主管签字通过的会计岗位权限标准，对各会计岗位分配权限。临时性赋权在完成会计主管所批准的任务后立即收回。 第十九条 操作人员必须设置自己唯一知道的口令，并定期更换口令。口令的安全由操作人员自己负责，操作人员发现自己口令被修改或删除应及时向电算主管报告，电算主管可委托系统管理员会同电算审查员，查明原因后再做处理。网络服务器及数据库口令的安全由本地系统管理员负责。 第二56、十条 操作人员离开系统时应退出系统或进行系统封锁，操作人员对自己账号下的所有操作负完全责任。 第二十一条 原则上由处理一项业务的会计人员本人将数据输入计算机，特殊情况下也可以委托他人代为输入，但必须将业务交代清楚，并且使用输入者本人的名字及口令。 第二十二条 所有机器产生的凭证、账簿、报表等会计资料，必须以书面形式打印出来，打印结果必须清楚。所有打印出的凭证、账簿、报表，要按会计工作规范的要求经制单人员、审核人员、记账人员、会计主管签字或盖章后生效。审核人员对打印件签字或盖章，必须与机器内数据核对一致后进行。打印的账页或报表作为档案保存时必须经电脑主管签字或盖章。 XX总公司及所属各企业记账凭57、证统一格式标准为：记账凭证：统一使用A4纸、80克复印纸打印，设定格式为长21CM；高11CM。对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。会计账簿：统一用80列宽打印纸，于每年年底结账后统一打印所有会计核算账簿，打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，银行及现金日记账应每日打印，年底统一装订成册；科目余额表每月打印。第二十三条 每天发生的业务，应当天登记入账。日记账原则上应每天打印输出业务发生量少不能满页打印的，可按周或旬打印。一般账簿应根据实际情况和工作需要按月或按季按年打印，并保持账页的连续性。 第二十四条 采用磁盘、U盘存储会计数据的企业，报总公司财务部58、备案。同时记账凭证、总分类账、现金日记账和银行日记账仍须打印。另外，还要按照有关税务、审计等管理部门的要求，及时打印有关账簿、报表。 第二十五条 特殊情况下须对存档数据作调整，需经会计主管批准，由系统管理员临时赋权，由系统管理员以外的人员操作。操作完成后应及时计算生成有关凭证、账、表，并打印存档。 第二十六条 结账时，要按规定的时间结账。产生上报报表以后不能再录入本月凭证，必须保证账表的一致。报表上报以前必须进行报表校验（钩稽关系检查），检查通过后才能上报。上报报表以书面及网络传递两种方式进行。 第二十七条 系统管理员应每半个月检查一次工作日志，核实操作人员的主权时间、操作内容等。 第二十八条59、 对系统软硬件的操作必须按照正确的操作规程进行。电源的开关、软件的启动与关闭都应遵循正确的顺序。第五章 决策支持系统操作管理制度第二十九条 系统管理员负责依据相关领导签字通过的权限分配标准，对各岗位分配查阅和使用决策支持及财务办公自动化系统的权限。临时性赋权在完成所批准的任务后立即收回。第三十条 使用人员要定期更换口令，口令的安全由使用人员自己负责，不得泄露或转让给他人。使用人员发现自己口令被修改或删除应及时向负责人报告。使用人员离开系统时应及时退出系统。网络服务器及数据库口令的安全由本地系统管理员负责。第三十一条 系统的数据维护和数据更新由系统管理员负责，数据的输入和更新必须以经审核及签字、60、盖章后的会计报表数据为依据并经部门主管领导审核批准。对于户数的增减必须有总公司相关资产管理部门的批准文件为依据并及时进行相应的账务处理后，方可进行数据的变更。第三十二条 数据更新的周期至少为1个月以下（含1个月）。第三十三条 系统管理员应定期进行检查，以保证系统数据的准确、完整。第六章 系统维护管理制度第三十四条 系统维护管理是指为保障系统正常运行而进行的对硬件、网络、数据库、操作系统、财务软件及相关办公自动化软件进行的安装、修正、更新版本、扩展、备份等操作以及对软件应用模式的设计及实施工作。系统的维护管理工作由系统管理人员或由系统管理人员授权的专业维护人员负责进行。未经系统管理员授权，其他人61、员不得进行系统维护操作。 第三十五条 未经系统管理员许可，不得在财务信息系统上安装拆卸其他硬、软件，不得改变系统的运行环境。 第三十六条 系统运行时，应获得充分的维护保障。系统发生影响正常运行的故障时，系统管理员应及时给予处理。月末、年末时更应立即给予解决。属于系统优化或不影响正常业务流程的问题，系统管理员可视工作需要决定解决的时间。对于系统运行环境变化、企业核算方式变化、管理需求变化等问题，系统管理员应进行合理的预计，提前规划制定实施方案，确保系统的平稳运行。 第三十七条 系统运行中出现故障或出现不明意义的提示时，操作人员应保护现场及时与系统管理员联系。由于操作人员擅自处理故障而引起的后果由62、操作人员自己负责。 第三十八条 系统管理员在不能直接排除故障并且没有替代解决方案时应请求上一级部门系统管理员或专业维护人员的技术支持。各企业应制定基层企业提出维护请求及响应办法，一般情况下，基层企业在提出请求之前应反复测试，确认故障实质。提出请求时应说明故障发生的系统运行状态以及故障的后果等，以便上级维护人员迅速诊断问题。 第三十九条 各企业要建立系统管理维护记录本，实行系统维护记录制度。对故障的发生时间、表现、解决办法、结果以及对系统进行的版本升级、运行环境更改等进行详细的记录并由维护人员或系统管理员签字。系统管理维护记录本的登记要条理清楚、时间准确、字迹工整。 第四十条 各企业系统维护管理63、人员，平时加强电算化的技术保障，逐步形成一套有效的系统维护管理体制。 第七章 信息安全保障制度第四十一条 财务信息的安全是指信息不丢失、不损毁、不向无关人员泄露、不被非法修改。保障信息的安全要从技术和管理两个方面着手。做好安全保密工作。 第四十二条 财务数据的备份或保存介质可采用硬盘、移动硬盘、U盘、软盘等。网络服务器在引进时可配置磁带机或可读写光盘机或其他存储介质。没有条件的单用户企业可短期内用软盘、硬盘备份，以后向光盘和磁带机等存储介质过渡，在过渡期建议将年终会计数据用光盘备份。第四十三条 要经常对系统中的数据进行备份，以便在计算机发生故障时可将数据恢复到最近状态。数据备份的目标是防止任何64、时间发生的硬、软件故障以及人为失误造成的数据损毁。因此，原则上要求在发生业务的当天进行备份。并至少于每月月末将数据备双份以上，存储于不同的地点。 第四十四条 对备份的数据应加强管理，防止被非法拷贝或毁坏，要对其内容及运行环境（如财务软件的版本）等进行记录。网络版的备份应连同主控数据库一并备份。第四十五条 对会计数据的备份、恢复、转出、转入的权限都应严加控制。严禁未经授权将财务数据拷贝出系统，转给无关的人员或企业；严禁未经授权进行数据恢复或转入操作。计算机操作日志有手工操作日志和机内操作日志两种形式。手工操作日志是由操作员使用软件时手工登记的，而机内操作日志在会计软件运行时由计算机自动登记。会计65、软件的操作日志是系统对软件操作情况以及运行情况的自动记录。内容包括：操作员姓名、使用功能、进入日期、时间、退出日期、时间，以及系统运行状况等。操作日志是进行系统管理、维护的主要依据，也是对会计业务处理情况进行监督的重要手段，同时为审计提供线索。因而应认真登记，严格管理。会计期间结束后，机内操作日志应打印输出，同手工操作日志一起随其他会计档案装订、保存、打印前不能删除。第四十六条 实行联网的企业要采取各种措施来保障上网数据的安全性。要严密控制好财务数据库及其服务器的口令，控制好各用户的口令。第八章 档案管理制度第四十七条XX总公司财务信息系统档案包括：一、每年一次的数据库备份；二、财务软件升级前66、的数据库备份；三、打印输出的经过盖章签字的会计资料；四、每年一次的经系统管理员签字的系统管理维护记录本；五、所有版本的系统、网络、数据库、软件；六、自行开发软件的开发文档、源程序；七、其他应该存档的资料或数据。第四十八条 打印输出的凭证、报表、账簿等各种会计资料的保存按财政部会计档案管理办法执行。数据库的备份要永久保留。以硬盘、移动硬盘、U盘、软盘等介质保存的数据的档案必须有双份备份，并分别存于不同地点，并按照有关规定保存在温度适宜、阳光不直射，不能被损害的场所。第四十九条 以磁介质存储的数据应定期更换新的介质，进行再拷贝。第九章 替代手工记账及软件更新第五十条 采用计算机替代手工记账，是指应67、用首旅集团财务信息系统输入会计数据，由计算机对会计数据进行处理，并打印输出会计账簿和报表。第五十一条 在替代手工记账的过程中，由于计算机与手工并行工作，会计人员的工作强度比较大。各企业要合理安排工作，提高工作效率。已经用其他财务软件实现脱离手工账的企业，其机器打印输出的会计资料视同手工资料。第五十二条 财务信息系统建立后，凡具有相应的设备和技术力量，并且计算机与手工账并行，不少于六个月核算结果一致，具备了脱离手工记账的前提条件的企业应准备相应的申报材料，报XX总公司财务部审查合格后，上报首旅集团财务部。申报材料的内容包括：一、申请；二、 实施电算化的起始时间；三、六个月的会计资料；四、设备及技68、术力量保障程度，包括采用的软、硬件设备是否经过相关部门审批通过，以及本企业使用人员是否具有相应资格等；五、电算主管及系统管理员名单。第五十三条 脱离手工记账验收标准。一、以计算机替代手工的基本条件（以下均为否决标准）（一）采用的会计核算软件已通过相应的评审；（二）与手工或其他财务软件并行六个月以上，一般情况下要并行一年，并进行年终结账工作，保存有与手工处理相一致的数据；（三）设立了会计电算化管理岗位，配备了合格的会计电算化管理员。二、符合会计制度及有关会计电算化规定（一）会计科目、编码符合首旅集团会计制度及有关会计电算化规定。1、会计科目使用符合会计制度；2、会计科目编码符合会计制度及会计电算69、化编码规则。（二）会计凭证的填制符合会计制度及有关会计电算化规定。1、会计凭证的格式设计和填制方法符合会计制度规定；2、各类由键盘输入的原始数据经过合规性审核；有业务经办签章；有业务部门主管签章；有财务经办人签章；有财务主管审核签章。3、原始数据的输入有二次输入或其他校验措施；4、摘要简单明了，达到规范化；（1）摘要简单明了； （2）摘要汉字输入采用词组或编码方式； （3）明细账摘要可直接从记账凭证的摘要取得。5、由机器输入的各类原始数据（记账凭证或其他）经操作员签章后由复核员、财会负责人分别审核，正确无误后签章，然后进行运算。（三）会计账簿登记符合会计制度及有关会计电算化规定 1、账簿设置、70、启用、登记、结账符合会计制度规定；2、各类由计算机核算的账日清月结；（1）各类序时明细账按日结出余额；（2）现金日记账余额每日与库存现金核对相符； 3、各类会计账簿按制度规定，设计格式并按规定打印； 账簿格式符合会计制度规定；序时明细账按日打印； 一般账簿可根据实际情况和工作需要按月、按季或按年打印； 发生业务少的账簿可满页打印；（四）会计报表编制符合会计制度及有关会计电算化规定； 1、会计报表的格式、项目、内容和报送份数及时间符合会计制度规定；2、会计报表中同账簿有关的指标，按照会计制度规定的配数公式计算机在有关账户中检索、计算和打印输出； 3、会计报表编码符合会计制度要求；（五）各类由计算71、机连续和分类编号的凭证、账册、报表按规定装订成册并签章齐全 1、按规定装订成册； 2、贴有封条； 3、加盖有骑缝章； 4、账簿有经管人员一览表； 5、会计报表有封面、封底； 6、账簿经管人员一览表及会计报表填写和签章齐全无误。（六）错账、漏账的更正留有痕迹、审核、记账后应按规定更改数据，不允许删除数据； （七）打印输出的凭证、账簿、报表不保存有事后人工更改的数据；（八）各类由计算机核算的数据正确及时、查询方便； 1、可随时按不同的要求查询输入的会计凭证；2、可随时查询序时账及其他明细分类账的科目发生额或余额；3、可随时查询总账的科目发生额或科目余额。 三、建立严格的操作管理制度并能认真执行 （72、一）有操作复核人员的工作职责和权限制度1、建有操作、复核人员的工作职责和权限制度； 2、职责范围明确，权限划分符合制度及有关规定； （二）有预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施； （三）有预防输入计算机的会计数据未经核对而登记机内账簿的措施；（四）有上机操作记录制度； 四、建立严格的硬件维护与管理制度 （一）建立严格的硬件维护与管理制度； （二）有预防、检测、消除病毒的措施； （三）源程序备份及数据备份正确无误并存放在不同地点；1、备份在两个地方同时存放；2、备份在三个地方同时存放； （四）日常输入的原始数据及时复制备份，并作好标号、妥善保管；1、软盘标号规范； 2、备份73、保存完好； （五）现场破坏性测试，能利用备份在允许的时间内恢复到最近状态，恢复时间至少应 30分钟，恢复时间 15分钟更佳。五、建立会计电算化管理岗位责任制及考核制度 （一）制定了会计电算化管理岗位责任制； （二）制定了会计电算化管理考核责任制； （三）配备了符合条件的专职或兼职会计电算化管理岗位人员； （四）配备了符合条件的专职或兼职会计电算化操作人员；（五）严格执行考核制度。 六、建立严格的安全及保护措施（一）财会负责人操作人员运行软件均采用各级操作权限密码；（二）各级的操作密码均严格保密，不得泄露； （三）对源程序及数据采取一定的保密措施； （四）建立计算机及打印机等维修保养制度； （五74、）建立安全用电制度。 七、建立严格的会计档案管理制度 （一）存有会计信息的磁性介质及其他介质，在未打印成书面形式输出前应妥善保管并留有副本； （二）会计电算化系统开发的全套文档资料，视同会计档案保管，保管期截至该系统停止使用或有重大更改之后的三年； （三）计算机输出的凭证、账簿、报表的保管，同手工记账相同。八、开展会计电算化的必要条件（一）有开展会计电算化的书面规划； （二）财会负责人能够进行会计电算化的基本操作； 1、财会负责人能够进行开机、关机； 2、财会负责人能够上网浏览信息，接收、发送邮件；3、财会负责人能够查询有关需要的会计信息； 4、财会负责人能够利用微机及有关软件打印出各种会计账75、表。 （三）会计人员接受会计电算化培训合格； （四）有专门用于会计电算化的硬件设备或能保证会计部门使用的硬件设备及完整的硬件软件文档资料； 1、具有专门用于会计电算化的微机或计算机终端； 2、具有专门用于会计电算化的备份微机； 3、完整保存了购入的软件文档资料。 （五）使用的有关会计核算软件必须是经过编译的； （六）具有能满足计算机正常使用的条件。第五十四条 验收应本着实事求是的原则，认真负责的精神。对于资料准备严重不全、规章制度明显有缺陷的企业，坚决不能通过。第五十五条 脱离手工记账对系统的管理维护提出了更高的要求。要求数据更安全，操作更规范，处理故障更及时。因此各企业在申请脱离手工记账时一76、定要把本企业系统维护力量以及获得系统维护支持的能力做为一个重要的因素来考虑，同时切实加强自身的维护力量。第十章 会计电算化的单位试运行期间的规定第五十六条 试运行是指会计软件使用的最初阶段人工与计算机同时进行会计处理的过程。会计软件在正式运行前，必须经过试运行。检验核算结果、方法的正确性，试运行阶段通过查询、打印、会计报表等来检查会计核算方法能否满足会计核算要求和管理的要求。检验人员分工的合理性，提高软件操作的熟练性，逐步建立比较完善的电算化内部管理制度。第五十七条 试运行的时间，可以在年初、年末、季初、季末等特殊会计期间，这样才能取得全面的人机比较数据。在试运行阶段，前期应以人工为主、计算机为辅，后期逐渐以计算机处理为主。并行一个阶段后，开始建立各项管理制度，并根据实际运行中出现的问题，不断改进完善。试运行的时间一般为3-6个月，最好能跨越一个会计年度。