1、集团公司财务组织架构基础工作与管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第一章 总则4第二章 公司财务组织架构及主要岗位职责5一公司财务组织架构6二、公司财务系统主要岗位工作职责6第三章 财务会计基础工作规范9一、会计凭证9二、会计帐簿14三、财务会计报告20四、会计档案21第四章 公司固定资产管理及折旧政策24一、公司采用的固定资产定义及分类24二、固定资产采用的计价办法24三、固定资产折旧24四、低值易耗品管理25第五章 公司财务管理制度27一、差旅费报销管理规定30二、工资管理办法及发放程序34三、公司合2、同管理办法35四、公司物资管理制度39第一章 总 则一、为了管理好公司财务管理，根据国家财政部颁发的企业财务通则和企业会计制度，结合本公司实际经营情况，制定了本制度。二、公司一切财务、会计活动均应符合会计法的要求，符合企业财务通则和企业会计准则的要求，具体会计核算制度遵照企业会计制度执行。三、本制度适用于公司财务部的财务管理工作。第二章 公司财务组织架构及主要岗位职责一、财务组织架构股 东 会监 事 会董 事 会总 经 理公司财务部公司审计部物流科经营部财务人员出纳员财务总监会计员会计主管 二、财务系统主要岗位工作职责、总公司财务部划分为财务总监、主办会计、二级会计、出纳员、经营部财务组。 13、财务总监：（1）、负责组织公司日常财务核算、决算工作；（2）、负责公司财务部门的日常组织、管理工作；（3）、组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行； （4）、负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作； （5）、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动； （6）、组织进行财税、金融政策研究；用财务数据对公司的经营状况进行分析，对公司各项经营决策提供财务专业意见；（7）、负责协调财税、工商、银行等相关部门的工作。（8）、协助公司总经理完成临时安排的工作任务。2、会计主管：（1）、在财务总监带领下，搞好财务核算，严格执行各项经费开支标准。 （2）、负责各项会计事务处理，正确4、设置会计科目，数字真实凭证完整，装订整齐，字迹清晰，报账及时。（ 3）、及时正确编制会计报表，帐表相符，认真分析，有情况要说明，按时上报。 （4）、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提合理化建议，及时向总监反映本单位经济活动情况。 （5）、严格执行结算纪律，及时清理债权债务。 （6）、做好会计档案管理工作，做到安全、保密。3、二级会计：（1）、负责公司商品账工作，指导、监督物流组业务流程，监控物流数量账，每月定期与实物负责人对账，做到账账相符，账实相符。（2）、负责公司固定资产、低值易耗品的管理工作，做到账卡物相符。4、出纳员（1）、严格按照公司财务制度履行出纳岗位职责。（2）、负责办理现金5、银行收、付款业务，妥善保管现金及收据、支票等资金往来票证。 （3）、遵守银行结算管理制度和公司收支两条线货币资金管理制度，规范资金流向和流量，不得坐支现金。 （4）、办理收、付款业务时，坚持见票付款、收款开票的原则。（5）、严格执行支票使用管理制度，提取现金应通过公司总经理审批。（6）、负责员工报销和备用金（5000元）管理。 （7）、根据原始凭证逐笔登记现金（分收入和支出）及银行存款日记帐，日清日结。每日核对库存现金，做到帐实相符，出现差异及时汇报，作出处理。 （8）、及时准确传递收付款单据，由核算会计进行帐务处理，签章确认收付款凭证。 （9）、月末与总帐核对现金和银行存款余额，按规定进行6、现金盘点和编制银行存款余额调节表，交财务主管审核。 （10）、保守本单位的商业秘密。 5、物流组：主要负责对各种物资的收发和保管工作，对仓管员的管理和培训，保证物流的高效、安全，并严格执行定额领料制度，对仓管员要求做到账实相符；6、经营部财务组：主要负责对各经营部发生的所有经济业务进行会计核算，并及时、准确地报送公司财务部所需要的各种会计及统计报表。、公司审计部1、对公司的业务流程及运行情况经行审计；2、对公司及公司下属机构账务处理的合法性、合规性、合理性进行审计；3、对公司财经纪律的执行情况经行监察；4、对整个公司财务进项专项审计；5、对各经营部及销售网点的财务工作进行指导。第三章 财务会计7、基础工作规范为加强公司内部各单位在记账凭证的审核、填制、账簿设置和登记等基础性会计工作，结合企业特点，特制定本工作规范。一、会计凭证（一）取得的原始凭证审核：只有经过审核无误的凭证，才能作为记账的依据，以确保会计核算资料的真实、合法、准确。1、真实、合法性审核：根据有关的法律、制度、政策等审核原始凭证所证录的经济业务是否真实、合法、有无弄虚作假、有无违返法律制度的行为，对于虚假、不合法的凭证应拒绝接受，并报请单位负责人处理。2、准确、完整性审核；根据原始凭证的要素，逐项审核原始凭证的内容是否准确、完整，原始凭证的各项目记录是否准确，是否按规定填写齐全，是否按规定手续办理。若原始凭证手续不完备，8、内容填写不准确、不齐全，应回经办人员补办完全整后，才予受理。3、技术性审核：根据原始凭证的填写要求，审核原始凭证的数字和摘要及其他项目是否填写正确，金额、数量、单位、合计是否填写正确，大、小写金额是否相符，客户、单位名称是否属实。如果发现原始凭证有错误，应当由出具单位重开或进行更正，更正处要加盖出具单位印章。对于原始凭证金额有错误的，必须由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（二）记账凭证的规范会计人员应根据审核无误的原始凭证和原始凭证汇总表填制记账凭证。1、记账凭证必备内容。包括：填制日期、凭证编号、应用 会计科目、子目、细目；经济业务事项摘要；应借应贷金额；所附原始凭证张数；制单、审核、出9、纳、记账、会计主管盖章。2、记账凭证日期应以财会部门受理会计事项的日期为准，年、月、日应写全。凭证编号可按月顺序自然编号3、各单位采用单一记账凭证统一编号的形式，不得任意更改。如一项经济业务涉及一借多贷或一贷多借，一张凭证不够时，可用分数编号。如1 3/3分别写在三张编号的位置上。4、采用科目汇总表记账程序的单位应根据业务量的多少定期或不定期汇总编制，并按月或年顺序编号。一张汇总表上，不能出现两个相同会计科目。汇总以最后经济业务发生时编制的记账凭证时间为准。5、填制记账凭证摘要应简明扼要，能说明问题。一般应有以下几点要求：（1）、现金、银行存款的收、付款项应写明收付对象、结算种类、支票号码和款10、项主要内容。（2）、财产、物资收付事项应写明物资名称、计量单位、规格、数量、收付单位。（3）、往来款项要写明对方单位和款项内容。（4）、财务损益事项应写明发生的时间、内容。（5）、待处理事项应写明对象、内容、发生时间。（6）预提待摊事项应写明摊提期限及内容。（7）内部转账事项应写明事项内容。（8）调整账目事项应写明被调整账目和记账凭证日期、编号及其原因。6、填写会计科目应符合下列要求：、填写记账凭证应按现行会计制度规定填写会计科目、明细科目全称，对其名称、编号、核算内容及对应关系不得任意改变，不得用科目编号或外文字母代替或简化。、会计制度规定设置的会计科目，各单位没有相应的会计事项，可以不设。11、填制会计科目分录的须序为：先填写借方科目，后填写贷方科目。、填制记账凭证，科目应按规定填写，科目之间不得留空格，遇到相同会计科目的的，要逐个填写科目全称，不得用点点代替；使用会计科目章的，要横格底线平行盖正。如有空行，应从金额栏最后一行数字的右上角至最底一行的左下角划一条对角线注销。、每张记凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填写在一张记账凭证外，不得将不同经济业务的原始凭证汇总填制多借多贷、对应关系不清的记账凭证。、记账凭证所填金额要和原始凭证或原始凭证汇总表一致、除结账与更正差错的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证心须附有原始凭证。、对一张原始凭证涉及几张记账12、凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。对一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。、附件张数按原始凭证汇总表的张数计算，不涉及汇总的按原始凭证自然张数计算。、企业单位提取各项税费的记账凭证，应附自制原始凭证，列明合法的计算提取依据及正确的计算过程。、记账凭证在填制时，如果发生错误，应重新填制，不得在记账凭证上做任何更改。、已经登记入账的记账凭证，发现有填写错误时，有以下几种更正方法：为红字更正法：在当年内发现填写错误时，填写一张与分录相同的金额为红字的记账凭证，在摘要栏用蓝字重13、新填制一张正确的记账凭证，注明“更正某月某日某号凭证”；补充登记法；如果当年内会计科目没有填制错误，只是金额填制错误，可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字、如果发现跨年度的错误，应用蓝字填制一张更正的记账凭证。、如登记总账后，发现记账凭证汇总表有差错，但记账凭证和明细账没错，只是科目之间“串户”，可用红字更正法或重编一张更正的汇总表，错误的科目金额用红字，调整的科目金额用蓝字。、记账凭证的装订：装订记账凭证原则上以一张记账凭证汇总表为一册，也可分订两册以上，用分数编号。如原始凭证过大，要折叠成比记账凭证略小的面积，注意装订线处折留方法，装订后仍14、能展开查阅。原始凭证过小时，可在记账凭证面积内分开均匀粘平。要摘掉凭证中的大头针等所有铁器。装订会计凭证要加封面、封底，封面有关内容都有应填写，签章齐全。会计凭证装订处是凭证处是凭证的左上角，一般左右宽不过3.5厘米,上下长不过3.5厘米.装订后要将装订线用纸打个三角封包,并将装订者印盖于骑缝处，在背面年注明年、月、日和册数的编号。（三）、记账凭证的审核记账凭证是登记账簿的直接依据。为了确保账簿记录的准确，负责款项收付，全面提供会计信息，必须严格按照要求填写沁账凭证，同时要由专人对已经填制的记账凭证严格审核。只有经过审核无误码后的记账凭证，才能作为记账的依据。记账凭证的审核主要包括三个方面：115、合规性审核审核人员必须根据记账凭证所附原始凭证的经济内容，按照会计核算的方法，审核会计分录的编制是否准确无误，同时审核记账凭证是否附有审核无误码的原始凭证，所附原始凭证的张数及内容是否与记账凭证相一致。也就是说，审核人员要根据会计制度、会计准则的规定要求，审核记账凭证所确定的会计分录是否合规、合法。2、完整性审核根据记账凭证的要素，逐项审核记账凭证的内容是否按规定要求填写完整无缺，各项目是否按规定办理手续并按规定填写齐全。3、技术性审核：根据记账凭证的填制要求，审核记账凭证的核算内容是否符合会计制度和会计方法的要求，其摘要、应借、应贷会计科目及账户对应关系是否清晰、完整、准确。二、会计账簿、16、启用账簿规范：1、在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。2、账薄扉页上应附“经管人员一览表”，内容包括：单位名称、账簿名称、账簿页数、启用日期、会计主管人员和记账人姓名，并加盖名章和单位公章，经管或接管日期，移交日期。3、账簿第一页，应设置账户目录，内容包括账户名称，并注明各账户页次。4、启用订本式账簿，应按顺序编定页数使用，不得跳页、缺号。使用活页式账页，应按账户顺序编号，并装订成册。年度终了再使用的账页顺序编订页数和建立账户目录。5、总账按会计科目设立账户，明细账原则上按会计制度规定和明细科目分别设立账户。6、明细账开始使用时应填写：、银行存款日记账中开户银行项应填写其开户行的全称。银行账号17、项应填写银行账号的全部数字； 、金额三栏式账应填写编号、明细科目和户名项；、实物类账应填写编号、品名、规格、计量单位、数量、单价等项； 、固定资产账除按实物账填写外，还应填写使用年限、预计残值、月折旧额、存放地点等项；、序时明细账和预留银行印鉴项，所加盖的印章在银行的印章卡片的印章一致。如需更换印章时，须在备注栏加盖新的印章，并注明启用日期。7粘贴印花税票、粘贴印花税票的账簿，印花税票一律粘贴地账簿扉页启用表上右上角，并在印花税票中间划两条出头的横线，以示注销；、使用缴款书缴纳印花税，在账簿扉页启用表上注明“印花税以缴”及缴款金额。缴款书作为记账凭证的原始凭证入账。、登记账簿的规范会计人员必须18、根据审核无误的会计凭证登记会计账簿；1、登记账簿时，应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入人。做到准确、及时，书写清楚；2、登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明已记的符号“ ”，表示已经记账；3、总账应根据记账凭证汇总表登记；日期、凭证号都根据账凭证汇总表填写，摘要栏除上年结转及承前页外，应填写凭证汇总的起止号。明细账应根据记账凭证登记；日期填写月、日、如同一份有多笔业务，除第一、二笔外，以下各笔可用点点代替，但换页的笔一、二笔必须填写。凭证号栏与摘要栏按记账凭证号及摘要填写。现金日记账应根据记账凭证逐笔登记。银行存款日记账应根据支票存根或其他行结算票据序时逐笔登记，19、“种类”项按银行结算种类填写；“号数”只填写支票的后四位数。4、各种账簿按页次须序连续登记，不得隔页跳行，如果发生隔页跳行，应将空行、空页的金额栏由右上角向左下角划红线注销，同时在摘要栏注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记账人员压线盖章。5登记账簿用蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔，但下列情况可用红色墨水：按红字冲账的记账凭证，冲销错误记录：不设减少金额栏的多栏式账页中，登记减少数：在三栏式账户的佘额栏前，如末印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额：划更正线、结账线和注销线；会计制度中规定用红字登记的其他记录。 6、结出账户佘额后，应在“借”或“贷”栏内写“平”字，并在金额栏内元位20、上用“0”表示。7、账簿中账页下端最后横线以下，一律空置不填。8、每一账页登记完毕结转下页时，应在下页第一行摘要栏注明“承前页”字样。所有账户一律不做“过次页”。办理“承前页”时，日记账承本日发生额连续累计数及余额。损益类账户承本月发生额连续累计数及余额。如账簿最后一行为日结、月结、季结、年结数。、结账和对账规范1、结账：会计人员应按照规定，现金、银行存款日记账按日结账，其他账户月、季、年结账。、结账前，必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入账，属本期调整的账项也要按规定全部结转有关账簿。、结账时，应首先结出每个账户的期末余额，余额写在最一笔经济业务的余额栏内。、所有账户，不论总账还是明细账21、作日结、季结、年结时，要加记本日、本月、本季、本年的借、贷方发生额。、在记齐当期发生的会计事项，结出余额的下一行摘要栏注明“本日合计”、“本月合计“字样，借贷金额栏结出当日、当月发生额合计数。在数字下端划单红线。在不设减少金额栏的多栏式账页中，登记和数后，在红字下端划一条单红线。需要结出累计发生额的，应在摘要栏内注明“累计”字样，并在数字下端划单红线。十二月末，应在摘要栏内注明“本年累计”字样，结出全年累计发生额，并在数字下端划双红线。上述单红线或双红线都应从借方金额栏左端划至余额栏右端。 、编制会计报表前，必须把总账和明细账登记齐全，试算平衡，不准先出报表，后补记账簿和办理结账。、年度终了，22、有余额的账户不需填制记账凭证或科目结转表，可在年结双红线下一行摘要栏内注明“结转下年”字样（金额不再抄写），以下空格从右上角至左上角划线注销。如果次年度会计科目名称有变化，还应在摘要栏中注明“结转下年*新户”。、结转新账时，如有余额，可直接将余额转到新账账账户的第一行余额栏内，日期填写1月1日，同时在摘要栏注明“上年结转”字样。凡涉及债权债务及待处理事项的账户，填写“上年结转”时，还应要在摘要栏填写组成余额的发生日期及主要经济业务内容，一行摘要栏写不完的，可以在次行摘要栏继续填写。最后一行的余额栏填写上年度余额。2、对账：各单位必须坚持对账制度，定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对23、，做到账证、账账、账实、账表相符。、账证相符，即会计账簿记录与会计凭证的有关内相符。月终，要对账簿记录和会计凭证进行核对：总账与记账凭证汇总表是否相符。记账凭证汇总表与记账凭证是否相符。明细账与记账凭证及所涉及的支票号码及其他结算票据种类是否相符。、账账相符，即会计账簿之间相对应的记录相符。总账资产类科目各账户与负债、所有者权益类科目各账户的余额合计数是否相符。总账各账户与所辖明细账户的各项目之和是否相符。会计部门的总账、明细账与有关职能部门的账、卡之间是否相符。、账实核对，即会计账簿记录与实物、款项的实有数额相符。现金日记账面余额与现金实际库存现金核对情况报告单，作为记录。发生 长短款，应即24、列作“待处理财产损溢”，待查明原因，经批准后再进行处理。单位会计主管应经常检查。银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对，每收到一张银行对账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款佘额调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查意见。有价证券账户应与单位实存有价证券（或收款单据）核对相符，每半年至少核对一次。商品、产品、原材料等明细账的账面余额，应定期与实存数额相核对，对其他财产物资账户也要定期核对，年终要进行一次全面的清查。各种债权、债务类明细账的账面余额与债权、债务人核对清理，清理结果要及时以书面形式向会计主管人员汇报，并报单位领导人采取措施，积极催办。出租，租入、出25、借、借入财产等账簿，除合同期满应进行清结外，至少每半年核对一次，以保证账实相符。3、账表相符。即会计账簿记录与会计报表的有关内容各单位会计人员应根据账簿和报表有关项目数据间的关系进行核对，检验是否正确，账表数据是否相符。对账完毕，相符者应在数字后划“ ” 不相符者，要及时更正、调整。三、财务会计报告财务会计报告是会计核算工作的结果，是反映会计主体财务状况、经营成果和财务收支情况的书面文件。包括资产负债表（月服）、利润表（月报）、现金流量表（年表）。1、在编制会计报表时，必须根据核对无误的账簿记录和有关资料编制，以保证会计报表内容的真实性和数字的准确性，在编表之前，要对会计信息进行再一次确认。（26、1）、要进行账证、账账核对，检查账簿记录，如有不符，应查明原因，予以更正。（2）、进行账实核对。账实核对是在账账核对的基础上，将各种财产物资的账面余地额与实数相核对。（3）、按权责发生制进行期末账项的调整，正确计算本期损益。2、会计报告必须明确责任，由有关人员签名并盖章。3、财务会计报告的报送：（1）、每月报税务等部门的报表按其要求报送。（2）、每月报公司的报表除“资产负债表”、“损益表”外，还应按要求报送“存货情况月报表”、“应收应付账款情况表（内部）”、“其他应收款情况表（内部）”、“应交、实交、欠交税金情况表”、“主营业务收入明细表”等内部报表。（3）、月报表应于次月5日前报公司财务部，27、年度报表应于次年的1月15号前报公司财务部。四、会计档案、会计档案的整理整理是会计档案管理的重要内容，是保存、利用会计档案前提。 1、会计凭证的整理：（1）、把所有应归档的会计凭证收集齐全，按须序号或时间排放好。（2）、整理记账凭证的附件，补漏的必不可少的核算资料，剔除不属于会计档案范围和没有必要归档的一些资料。（3）、将记账凭证按适当厚度分成若干本。将会计凭证整理好后，就按照有关规定的要求，认真做好会计凭证 装订工作，当月凭证应在次月15日前装订完毕。（4）、认真填好会计档案封面，“启用日期”要把年、月、日写全：“单位名称”要写全称；“本月共*册，本册是*册”要写清楚；“凭证张数”填本册共多28、少张：记账凭证号数“自然*号至第*号”一栏要填写清晰；会计主管人员，装订人员要盖章，装订线上应有封口，并加盖骑缝章。（5）、填好卷脊上的项目。卷脊上一般应写上是“某年某月凭证”和案卷号。卷脊上的编号应与封面案卷号一致。（6）、将装订好的凭证入盒，由专人负责保管。 2、会计账簿的管理；会计账薄是储存数据资料的重要会计档案，整理时要做到以下几点；、为保证会计账簿记录的合法性和账簿资料的完整性，明确记账责任，便于查阅，账簿在启用时，都要在账簿的扉页填写“经管人员一览表“和”账户目录“。、活页账簿，在会计年度结束后，要及时加工整理。在前后装会计账簿封面、封底，并在扉页上填写好启用表，在封三填写好备考表29、；按各册账簿内所包括的会计科目的顺序加盖会计科目章，将其装订成册，这样不仅可以减少体积，而且易于保管。（3）、对订本式账簿，也要及时加工整理；（4）、认真填写会计账簿案卷的封面。详细写明；单位名称、会计年度、账簿名称、账簿编号、本账起讫页次、记账人员的会计主管签名盖章。3、会计报表的整理；年终，将全年会计报表，按时间顺序整理装订成册，登记会计档案目录，写明报表名称、页数、归档日期等。经会计机构负责审核盖章后，由主管报表人员负责装盒归档。、会计档案的保管1、要各执行安全和保密制度。保密，是指会计档案的信息不能超过规定传递的范围。安全，是指保证会计档案完好无缺，不丢失、不破损、不虫蛀、不霉烂等。230、要严格执行检查、保管制度，要有专人保管会计档案。第四章 公司固定资产管理及折旧政策为加强公司固定资产管理，提高公司固定资产的使用效率，改善公司目前固定资产管理工作中存在的问题，明确固定资产管理中各车间、部门责、权、利，特对固定资产在转入、使用、计提折旧、内部转移、出售、损毁、清理等过程，制定公司内部统一的账务处理规定、折旧政策及相关管理办法。一、公司采用的固定资产定义及分类凡具备（1）单位价值在2000.00以上；（2）使用年限在1年以上；条件之一，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋及建筑物、机器设备、电子设备、交通运输工具等为单位固定资产。二、固定资产采用的计价法：购入或自建31、固定资产以实际成本或历史成本计价；盘盈固定资产以净值为计价基础。三、固定资产折旧1、折旧年限：（1）房屋及建筑物按20年计提折旧；（2）机器设备：单位价值在1万元以下按1年计提折旧；单位价值在1-3万元按3年计提折旧；单位价值在3-5万元按5年计提折旧；单位价值在5-10万元按8年计提折旧；单位价值在10万元以上按10年计提折旧。（3）电子设备：按5年计提折旧。（4）交通运输设备：按5年计提折旧。2、折旧方法：使用平均年限法，预计净残值按3%估计，按固定资产原值减去预计净残值后的余额计提折旧。年折旧=(1-预计净残值率)折旧年限固定资产原值月折旧=年折旧123、计提折旧的范围：除已提足折旧的固32、定资产外，对所有固定资产均应计提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，次月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧。因更新改造、大修理转入“在建工程”的固定资产，在转入“在建工程”期间，不提折旧；对已购建完工 ，投入生产使用，但尚未进行工程结算的固定资产，按暂估价结转固定资产原值，待结算转入后，调整账面原值及已提折旧。4、折旧费用分摊：属生产车间使的固定资产，应计入“制造费用-折旧费”科目；属管理用的固定资产，应计入“管理费用-折旧费”科目；属销售机构使用的固定资产应计入“销售费用-折旧费”；属经营租出的固定资产，计入“其他业务支出-经营租赁”科目；对未使用、不需33、用的固定资产也应计提折旧，折旧费用计入“管理费用-折旧费”。四、低值易耗品管理1、低值易耗品：指不能作为固定资产使用，单位价值在1000-5000元以内的各种用具物品，如工具、管理用具、劳动保护用品等，其单位价值较低，使用年限较固定资产短。2、低值易耗品的入账：采购入库的低值易耗品应根据实际支付的价款（扣除增值税进项税后）及运费（扣除增值税进项税后）、装卸费等作为入账价值。 3、低值易耗品摊销：采用一次摊销法，于低值易耗品领用时一次摊销，但领用车间或部门应对领用的低值易耗品建立备查记录，对低值易耗品进行后续管理。第五章 公司财务管理制度为了加强公司财务管理，规范业务流程及员工行为，以达到增收节34、支提高效益的目的，特制定本制度。费用报销标准及管理办法一、目的为了控制公司费用，规范公司费用报销程序，特制定本管理办法。二、费用范围本办法所称费用指公司生产经营所发生的招待费(含礼品费)、小车运行费、零星采购支出等费用。（一）、费用报销标准及审批程序1、招待费(含礼品费)（1）、董事长、总经理发生的招待费由其签字证明后实报实销，若经办人报销凭证上没有获得其亲笔签字证明，则不予报销。（2）、公司发生的招待费由总经理审批后报销。2、接待程序及报销标准接待前，由经办人填写接待申请单，经其主管领导审核后，报总经理审批（特殊情况可先电话请示，后补单）。接待申请单应填明接待事由。客人姓名及职务、随行人员数35、量、陪同人姓名等。3、小车运行费用（1）、派车审批。（2）、公司总监用车时可直接由公司办公室派车，公司办公室作好派车登记。（3）、中层领导用车应先填写用车申请单经公司办公室审核后报公司总经理批准。（4）、其他员工一般不允许派车，特殊情况下需用车的，应填写用车申请单，并报公司总经理批准。（5）、驾驶员应填写车辆行程记录表，并交用车人签字证明。4、油费的报销报销油费时应提供用车申请单、加油站发票，发票上应有证明人签字。5、过路过桥费的报销报销过路过桥费时应提供经用车人签字证明的发票。6、修理费的报销车辆定期保养或因车辆故障导致的修理在保养或修理前应报公司办公室同意。估计修理金额较大的，修理前应报公36、司总经理同意。修理费报销时应提供相关发票，经公司办公室审核后到财务部办理报销手续。7、驾驶员违反交通规则所交的罚款由驾驶员自行承担。（二）、零星采购费1、零星采购的批准（1）、100元（含100元）以下的零星采购由采购部门提出申请，分管领导审批。100元以上500元（含500元）以下的零星采购由财务部审批，500元以上的由公司总经理审批。（2）、零星采购报销时应提供经批准的零星采购申请单、购货发票、入库单。（3）、 报销时间公司员工应在费用发生后及时（原则上应在一周内）报销费用。（4）、报销程序、经办人完整填写费用报销单（附件及证明材料粘贴附后）。 、费用报销单必须经过部门负责人审核签字。 、37、费用报销单必须经过财务总监审核签字。 、费用报销单必须经过公司总经理审批签字后方可报销。 、出纳员审核无误后即可报销相关费用（如有借支应扣回相关借款）。（三）、处罚办法公司员工应如实报销费用，不得弄虚作假。公司财务部门有权随时对公司费用报销情况进行审查。若发生公司员工在费用报销过程中有弄虚作假行为的，将按弄虚作假的金额处以罚款，部门领导承担相应连带责任。（四）、 解释权本办法由公司财务部负责解释。差旅费报销管理规定1、目的 为规范差旅费报销标准和程序，特制定本规定。2、出差借款审批员工因工作需要出差，应明确出差任务、出行路线、拟逗留时间等相关事宜。需要借款时，应填写借款单，借款单经部门经理审核38、签字后，报总经理或其授权人审批。员工出差完毕回公司后应在一周内报销差旅费冲销借款。3、差旅费报销标准和原则（1）、楚雄州内出差办事，需住宿的伙食补助按33元/天计算，不需住宿的伙食补助按13元/天计算。公司未派交通工具的，发生的公交客车车费据实报销。除按规定可报出租车费的人员外，其他员工因特殊情况需要乘坐出租车的，应事先向部门负责人请示同意，并在报账时由部门负责人、分管经理（厂长）审核签字后方可报销。（2）、楚雄州外出差差旅费报销标准、交通费所在城市的公交客车车费据实报销。出差的行程路线须与出差任务路线相符。不得乘坐旅游专线的汽车，不得绕行。违反规定的，其超出标准的金额由出差人自行承担，并扣减39、多行走天数已计列的伙食补助、住宿费和发生的其他费用。、伙食补助和住宿费标准（见附表）（3）、楚雄州外出差差旅费报销原则、住宿费凭住宿发票在标准范围内据实报销，超标部分由出差人员自行承担。无住宿发票的，只能报销伙食补助。、出外学习、培训和参加会议，必须经总经理制批准，由主办单位统一安排食宿的，凭会议证明和发票，在审核后据实报销会务费和住宿费，不再报销伙食补助。、两人或以上（指同性）同行出差，每人住宿标准按附表一中住宿费标准的60%报销。、出差日期以算头不算尾的方式计算，如9月1日离市、9月10日返市，则9月10日不记入出差天数内，按出差9日计算出差天数。、凡出差地有公司经营部的，一律在经营部食宿40、，不再报销住宿费和伙食补助。、公司派驻经营部或办事处常驻工作人员不作为出差处理，若离开经营部到外地办事可参照本办法执行。4、报销程序、报账人员应如实、认真填写差旅费报销单，注明出差任务、出差起止日期、出差线路等，并将原始凭证依次粘贴于费用报销单背面。费用报销单及原始凭证经部门经理审核签字，然后交公司财务总监审核签字，最后交总经理审批后方可报销。、财务部门对未按规定程序审核、审批的差旅费不予报销。5、处罚办法公司员工不得在差旅费报销过程中弄虚作假，公司账务部门有权对差旅费报销情况进行审查。若发现公司中工在差旅费报销过程中有弄虚作假行为的，将按弄虚作假金额的两倍处以罚款，部门领导承担相应连带责任。41、6、解释权（3）、楚雄州外出差差旅费报销原则、住宿费凭住宿发票在标准范围内据实报销，超标部分由出差人员自行承担。无住宿发票的，只能报销伙食补助。、出外学习、培训和参加会议，必须经总经理制批准，由主办单位统一安排食宿的，凭会议证明和发票，在审核后据实报销会务费和住宿费，不再报销伙食补助。、两人或以上（指同性）同行出差，每人住宿标准按附表一中住宿费标准的60%报销。、出差日期以算头不算尾的方式计算，如9月1日离市、9月10日返市，则9月10日不记入出差天数内，按出差9日计算出差天数。、凡出差地有公司经营部的，一律在经营部食宿，不再报销住宿费和伙食补助。、公司派驻经营部或办事处常驻工作人员不作为出差42、处理，若离开经营部到外地办事可参照本办法执行。4、报销程序、报账人员应如实、认真填写差旅费报销单，注明出差任务、出差起止日期、出差线路等，并将原始凭证依次粘贴于费用报销单背面。费用报销单及原始凭证经部门经理审核签字，然后交公司财务总监审核签字，最后交总经理审批后方可报销。、财务部门对未按规定程序审核、审批的差旅费不予报销。5、处罚办法公司员工不得在差旅费报销过程中弄虚作假，公司账务部门有权对差旅费报销情况进行审查。若发现公司中工在差旅费报销过程中有弄虚作假行为的，将按弄虚作假金额的两倍处以罚款，部门领导承担相应连带责任。6、解释权本办法由公司财务部负责解释。级别 项目公司副总经理（副厂长）以上43、各部门正职、副职普通员工飞机经济舱特殊情况经批准可乘坐经济舱特殊情况经批准可乘坐经济舱火车软卧、硬卧硬卧、软座硬卧、软座公交客车据实报销据实报销据实报销出租车据实报销特殊情况经批准可报销特殊情况经批准可报销省 外各省会城市住宿费：据实报销住宿费：100元住宿费：60元伙食补助：50元伙食补助：40元伙食补助：33元各地级市、州、住宿费：据实报销住宿费：60元住宿费：45元伙食补助：40元伙食补助：40元伙食补助：33元云南省各地级市、州、盟住宿费：据实报销住宿费：50元住宿费：40元伙食补助：40元伙食补助：40元伙食补助：33元各县、县级市住宿费：60元住宿费：50元住宿费：30元伙食补助：44、33元伙食补助：33元伙食补助：33元附件：附表注 1、“特殊情况经批准”指经公司总经理或财务总监、制造厂厂长批准。2、工程师职称及工程师以上职称的技术人员出差按公司中干标准报销差旅费。工资管理办法及发放程序1、目的为规范工资管理，发挥工资分配的激励作用，特制定本办法。2、 职责（1）、各部门、车间对本单位工资分配的合理性负责。（2）、行政部负责审核各部门员工姓名、人数、工资标准、出勤天数的正确性。（3）、行政部负责提供由员工个人承担的水电费等相关费用资料。（4）、财务部门负责审核实发工资的准确性，并对不合理的实发金额予以调整。（5）、财务总监负责对各岗位工资标准、工资总额、工资发放程序进行审45、批和监控，并根据公司经营情况的变化调整工资政策。3、工资分配原则技能要求高、责任大的岗位比技能要求低、责任小的岗位工资高；工作勤奋的员工比工作懒惰的员工工资高；工作效率高的员工比工作效率低的员工工资高；工作效果好的员工比工作效果差的员工工资高；对公司忠诚的员工比对公司不忠诚的员工工资高。公司合同管理办法一、总则（一）、为了公司对外经济业务的发展,明确各部门及相关人员的在合同签订及履行过程中的职责,规范公司合同管理工作,防范公司经营活动中的风险,特制定本办法。（二）、合同作为明确当事人权利义务的依据,依法具有法律约束力,故公司在经营管理活动中对外发生经济业务的,应当签订合同。（三）、本法所称合同46、指公司作为一方当事人对外与自然人、法人、其他组织签订的关于民事权利义务设立、变更、终止等的协议。合同一般采用书面形式，有关合同变更、终止的文书、传真件等作为合同的组成部分。（四）、按照本办法规定负责合同草拟、审查、审批、签订、履行、资料管理等工作的各部门员工,应以维护公司最大利益为根本原则,本着审慎、认真态度,各尽其责,各负其责。二、合同订立的程序与审批权限（一）、合同由各承办人自行拟订,内容应当包括合同标的(指货物、劳务、工程项目等)、数量、质量、价款、履行期限、履行方式、履行地点、违约责任、争议解决方式等主要条款以及根据实际情况需约定的其他条款.合同承办人在合同洽谈过程中,应考察合同其他当47、事人的主体资格、签约代表的授权状况,国家法律、法规对于某经营项目有特殊的资格限制的,应要求合同其他当事人具备该项资格，且在有效期内。因对外采购、销售等业务而需要经常使用的合同,原则上应使用公司制定的标准合同。某些特殊情况下国家相关主管部门制定有格式化合同的,可使用该合同,由承办人按该合同填写。（二 ）、公司重大项目涉及的合同,在公司领导决定主要内容后,由指定的部门或个人负责拟稿。（三）、合同拟稿完毕后,合同承办人应在公司留存的合同审查、审批流转单(格式见附件一)上签字并交部门负责人、分管经理审核并签署意见(主要对包括标的、数量、单价、总价款等交易条件负责)。（四）、对于涉及对外付款的合同,分管48、经理审核通过后,由财务部根据公司财务制度及资金状况对合同进行审核并签署意见。（五）、对公司影响重大的合同，在分管经理、财务部负责人审核通过后,由公司总经理对合同进行审查并签署意见。（六）、经过以上程序后,由承办人按公司相关规定报总经理或总经理授权的人员审批。1、根据公司实际情况,对于公司因采购、销售等经常业务需签订的合同,可由总经理授权分管总监审批2、对于公司因贷款、借款、投资、担保、资产处置等非经常业务需签订的合同,由董事长审批.根据不同事项的不同情况,可由董事长授权财务总监单项审批。3、凡是合同中涉及我方向对方“赊销货物”、“缴付定金、预付款或保证金”等内容的,该合同应由总经理或其授权人审49、批。（七）、以上合同审查及审批程序应依次进行,合同审查人应在合同上签署审查意见。（八）、合同经总经理、财务总监或分管总监审批后由承办人交印章保管人用印。印章保管人在用印前应审查合同是否已履行上述审查、审批手续,对于未履行审查、审批手续的合同,印章保管人不得用印。（九）、合同资料的管理1、合同作为公司经营活动的重要法律依据,涉及公司商业秘密,是公司重要的档案资料,合同保管人应妥善保管。合同承办人、审查人、审批人应对合同内容保密。2、合同经各方当事人签署后,承办人应将签署完毕,并有公司审查、审批人签字的一份合同文本(原件)交公司办公室存档,以备查阅.同时复印两份，一份交财务部，一份由承办部门留存。50、合同文本移交时应有移交手续。3、合同履行过程中涉及合同变更、解除等事项的有关资料,包括文书、图表、传真等,作为合同履行过程中明确合同各方当事人权利义务的重要法律文件,承办人应及时交公司办公室存档。4、关于合同的秘密,按照公司相关保密制度的规定执行.5、关于合同资料的存档、查阅、复印、借用等，按照公司档案管理制度的规定执行。（十）、责任1、合同承办人未按本办法规定将合同依次交各审查、审批人审核或隐瞒对合同有重要影响因素的,视后果和情节不同给予100元以上罚款直至除名。2、合同审查、审批人在审核过程中严重不负责任,视后果和情节不同给予100元以上罚款直至除名。3、印章保管人对于未履行本办法规定的审51、查、审批手续的合同准予用印的,视后果和情节不同给予100元以上罚款直至除名。4、合同保管人未按照本办法及合同保密制度、档案管理制度等的规定妥善保管合同资料(包括合同流转单)的,视后果和情节不同给予100元以上罚款直至除名。5、若本办法规定的相关人员的行为已构成刑事犯罪的,则依法移送司法机关追究其刑事责任。（十一）、附则1、本办法适用于所有以公司名义对外签署的各项具有合同性质的文书。2、以公司名义对外发出的可能使公司产生权利义务法律关系的文书,适用本办法。3、以公司名义签署并对内发布的规章制度等内部文件,不适用本办法,按照公司相关制度的规定执行。4、本办法自下发之日起执行。5、本办法解释权属公司52、财务部。公司物资管理制度为加强本公司物资管理工作，有效防止物资产生积压、损失，提高管理水平，特制定本规定。一、物资入库（一）、物资入库时，必须清点实物数量，并按实际数量、单价及金额据实入账。（二）、物资入库时，库管员应认真核对入库物资的产品名称、规格型号、数量、单价、金额、供货单位、出厂日期及包装是否相符，确认无误后，才能据实办理入库手续。（三）、物资发放1、物资的发放按先进先出的原则堆放和备料（后入库物资不能全部压在先入库物资上）。2、物资出库时，库管员应详细核对领料单上物资的名称、规格型号、数量等；发件人和收件人应按规定办理出库手续，并实行当面点交。若领件人拒不当面点交，则事后产生的差缺件53、，由当事人承担责任。3、物资产生工废时，必须注明工废的原因、责任人，由车间负责人签章并经物流部领导批准后方可换料，并根据有关制度对责任部门和责任人进行考核。（四）、物资仓储管理1、对已入库的物资，应按物资的名称、类别、规格型号、生产厂家、分类存放，做到“三清”、“四保”、“四定位”、“三相符”。2、“三清”：物清、账清、资料清；3、“四保”：保质、保量、保安全、保生产；4、“四定位”：库、架、格、位和按定位统一编号，做到物资出入有序，定量堆码，摆放整齐，库容整洁；5、“三相符”：账、卡、物相符。6、对易损、易变质、易变形等特殊要求的物资，应按工艺要求分别存放，并作出醒目的标记。7、有腐蚀性物资54、，应贮存在能防溢漏和渗漏的容器内，并作出醒目的标记。8、贵重物资应存入在安全的库区专人保管，并设有必要安全防范设施。9、易燃、易爆物资应单独保管，严禁堆码、碰压，并配备必要的防范设施。10、有温度、湿度要求的物资，应存放在有保温、保湿库内，库管人员应按规定记录温度、湿度。（五）、不合格物资管理1、凡检验不合格的物资严禁入成品库。2、库存物资发现有质量问题，要及时作好标记，并通知供应科人员进行复检，库管员要按复检处理意见进行及时处置。3、退库的不合格物资，应及时进行分类、整理、装箱、记账，并及时通知供应部办理退货手续。4、退货商品的管理（1）、按退货单清点货物的数量并核对货物的型号，及时开据红字55、调拨单，并办理相关退货手续。（2）、对报废商品的处理：仓库管理员应填写商品报废申请单并报生产部门审核。 经财务部审核。 经公司总经理审核批准方可办理相关手续。（六）、物资转运1、根据工艺文件和有关合同规定，选用相应的搬运方法和工具，要防止丢失、损坏、磕碰，严禁野蛮装卸。2、物资在搬运、保管、发放过程中，要轻拿、轻放，并采取相应的防护措施。3、对易燃、易碎、有防震要求的物资，在搬运时要有专用的盛具和搬运方法及工具。（七）、实物账1、仓库管理员必须审查凭证有效性并如实填写实物账，要求字迹清晰、端正，严禁涂改、伪造，做到日清月结，账、单、物相符。2、入库上账时必须认真填写入库单上的编号、入库日期、数56、量、供货厂家。3、领料、补料、换料记账时，必须填写领料日期、数量、领料部门或单位。4、所有票据和账簿，库管员必须按先后顺序认真收集、整理，并装订成册，妥善保存、归档，不得丢失。（八）、物资盘存1、每日库房发生物资收发后，库管员要及时检查库存物资的账、物是否相符。2、每月的盘存是对库存物资进行全面清查，必须按盘存规定的时间和程序进行。如发生盈亏，必须逐项查明原因，说明情况。特别是发生严重短缺，对失职者要根据情节和损失大小予以处理。（九）、培训和物资安全保卫工作1、对员工进行岗位培训和考核，对业务水平低或工作失职、职业道德差的员工应按有关规定进行处理、调整、辞退。2、库管员工作调动时，应办理交接手续，要列出清单，说明情况，交接双方签字确认，并有物流部库房负责人负责监交。3、按行政部有关规定做好防火、防盗工作，库房负责人要定期检查，及时整改。（十）、 积压物资的处置1、物资积压的定义积压物资是指库存1个月以上未使用或销售，超出当期正常储备以外，已构成占用流动资金而又未及时清退的物资。如：因保管不善造成损坏、缺件、变形未及时处理的物资；因超量采购、质量不合格、设计更改、装配损坏等原因造成的积压物资；未及时清退、处理产生的正（次）品物资及其他物资。