1、集团各部门及子公司借款与预付款管理制度 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 一、目的为加强对个人借款及预付款的管理，减少资金占用成本或呆、坏账损失，规范财务管理，特制订本制度。二、适用范围*公司各部门及其所属子公司（以下简称“各单位”）。 三、定义个人借款是指为因公事而须发生的借款，包括因公出差、承办各种活动、参加培训等。公司间借款仅对集团所属各子公司之间的资金调剂借款。四、管理要求1、个人临时借款1.1、因工作需要临时借款，必须填报OA借款流程（HT-002），明确借款事由、注明还款日期，经相关领导批准后方可办理借款2、。借款：因出差、培训、业务招待需要借款的人员，凭审批后的借款流程按批准额度办理借款。借款未还者不得再次借款，办理借款需及时归还，未归还者直接从当月工资中扣回，以后将不予再借支。1.2、个人备用金：因业务需要借用备用金（销售总监、项目负责人、片区经理、食堂管理员、安装ETC车辆司机），以年为单位，每年12月25日前归还，不得跨年借支与归还，对逾期者进行考核（考核标准：未还金额5000元以下，考核200元，金额5000元及以上，考核300元）并从当月工资扣除，下年不得借用备用金。生产企业原则上不予借备用金，借支备用金必须部门领导提交申请流程，经部门分管领导和财务分管领导签字审批后予以借支。1.3、3、所有临时因公借款必须在该项费用发生或活动结束后5个工作日内凭发票、合同文件等有效凭据一次报销冲账，多退少补，并结清该项借款。1.4、冲账部分若小于本次借支款，则必须在报销时以现金补足结清借款，不允许挂账或挪作它用，一般规定当月借款当月结清，特殊情况除外，如月底借款可到次月初再还，超期未还的，财务强制从工资中扣还，同时给予处罚，罚款连同还款额一并从工资中扣除。1.5、大额专项费用报销超出借款预算部分时应提供书面费用申请，按原报告审批流程审批后方可报销。1.6、 其他类型借款，参照上述程序办理及报销。2、直接支付给外单位的劳务费、咨询费、广告费、材料费、货款等一律不能以个人借款的形式支付，须由财务4、统一对外转账支付。3、各子公司之间借款3.1、各子公司有资金需求，由出纳填报公司对公司内部借款流程（HT-200），经相关领导审批后执行借款。3.2、借款方式采用集团公司直接支付货币资金或银行承兑汇票。3.3、借款期限：原则上不超过12个月，可根据资金需要，确认借款期限。3.4、借款利息按集团公司相关规定计算，以月为结算周期，以实际借款天数核算，每月21日支付当月利息。3.5、借款后续管理3.5.1.财务经办人员设置资金占用记录表，详细记录借款的借出和归还情况，以便资金的结算和归还。3.5.2.财务经办人员每月20日结算借款利息并按期收回借款本金。3.5.3.到期不能扣回借款的，应及时报告财务5、分管领导。4、 财务部应定期清查个人借款及预付款余额，每季度就清查结果向各单位负责人发出“个人借款及预付款明细表”，如有异议，应及时反馈到财务部，未反馈的视同默认。经办人应及时按规定归还借款及冲销预付款。 5、由于特殊原因造成个人借款或发票不能按期归还，经办人应于到期前以书面方式说明原因并提出解决办法，经所在单位领导审核、总经理审批后，报财务部备案。五、处罚管理1、个人借款未经批准而超期还款（或返还发票报账）处罚如下：1.1、个人借款延迟报账处罚：应在事项完成后5个工作日内办理还款等手续。报销、冲账、还款以系统提交日期为准。1.1.1、6天 10天报销的将按报销金额5%不低于100元进行考核。6、11天 15天的将按报销金额10%不低于150元进行考核。1.1.2、16天 30天将按报销金额15%不低于200元进行考核。1.1.3、超过1个月的原则上不予报销。1.1.4、当年费用当年报销，不得跨年。1.2、负责审核借款、预付款的财务人员违反本管理办法的规定，视情节严重罚款100200元/次。1.3、各单位负责人对因自身过失导致的借款和预付款损失承担全部赔偿责任。2、公司借款未按期偿还借款及利息。超出5天按原利息计算，5天后由财务直接从公司账户划扣借款及利息，逾期未按照规定时间归还的加收5罚息。六、附则1、本制度未涉及事项，可参照集团公司财务管理制度相关规定执行。2、本制度由集团财务部门负责解释，修改权归集团公司。3、本制度从XX年4月5日起试行。