1、银行高级管理人员任期经济责任专项稽核制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总则第一条 为了进一步加强对高级管理人员在任期期间经营行为的监督，正确评价工作业绩和存在的问题，明确任期经济责任，根据稽核工作制度结合的实际制定本制度。第二条 本制度使用于信用合作社内部稽核。第三条 本制度所称任期经济责任稽核是指领导干部任期内，由稽核部门对其任职期内履行职责情况及业务经营情况进行专项稽核，作出客观、公正的评价，并确认其应承担的经济责任。第四条 领导干部任期经济责任稽核按照干部管理权限，原则上实行下查一级。第二章 稽核依2、据、目的、原则第五条 领导干部任期经济责任稽核，根据中华人民共和国商业银行法中华人民共和国审计法关于部分金融机构领导离任经济责任审计的安排意见以及国家现行的财经政策金融法规及财务制度进行。第六条 对领导干部任期经济责任稽核，客观、公正地评价领导干部任期内的经济责任，促进领导干部勤政廉正，全面履行职责，加强和改善业务经营，提高经济效益，防范和化解金融风险。第七条 稽核原则（一）独立稽核原则。联社稽核科独立进行领导干部任期责任稽核，不受任何组织和个人的干涉。（二）客观性原则。稽核人员对被稽核人任期内业务经营管理权的行使和任期经济责任的承担情况所作的稽核判断、分析和评价应当基于客观的立场，以客观真实3、为依据，以法律法规和规章制度为准绳。（三）权责对应原则。稽核人员应当根据被稽核人享有权力的大小、评价其行使权力的行为和结果，划分不同责任期间不同责任主体的责任归属，确定其应当承担的经济责任的范围和内容。（四）相关性原则。稽核人员在安排稽核计划，制定程序，收集稽核证据时应当以是否被稽核人的经济责任相关联为标准，确定稽核重点，划分稽核范围。（五）重要性原则。稽核人员应当查明会计报表和经济管理行为中是否存在重大的错误，对于不影响会计报表公允性和经营管理有效性的次要事项，可以适当忽略，保证以适当的成本和适当的时间内完成稽核目标提高稽核效率。第三章 稽核对象第八条 任期经济责任稽核对象（一） 联社副主任4、级以上干部（二） 主任、副主任（三） 联社理事长或主任（含主任）指定需要进行任期经济责任的其他人员。第四章 稽核内容第九条 任期经济责任稽核基本内容（一） 检查贯彻执行国家金融方针、政策、法律、法规及系统有关规章制度情况。（二） 内部控制制度的健全性和有效性及风险管理情况，内部控制的健全性和有效性主要包括，内部控制环境，风险评估，控制活动，信息沟通监督等方面内容。（三） 执行上级部门下达的各项经济指标经济目标及措施实施情况。（四） 任期内整体经营状况及资产负债损益的真实、合法和效益情况。（五） 经营风险情况，任期内不良贷款、经济效益，金融风险的增减变化。（六） 其他有关内容第十条 任期经济责任5、稽核时限高级管理人员的任期经济责任稽核，时限原则上为被稽核对象任职期间。第五章 任期经济责任稽核程序第十一条 准备阶段（一） 成立稽核组。稽核部门根据领导安排组成稽核组，稽核组至少两人，指定稽核组长或主查人。（二） 收集资料。稽核组在稽核前，应收集与本次稽核有关的资料。 被稽核人负有直接责任和主管责任的与财务收支事项有关的书面材料。 被稽核人任职期间被稽核单位年度工作总结和述职报告。 上级下达的任期年度各项经济指标考核办法，各年度工作计划其执行结果资料。 任期内重大经营决策、方案、规划及相关会议记要。 任期末财产清查和债权债务清理资料。 内控管理规章制度及内部机构设置、职责分工资料。 任期内有6、关监督部门，管理部门检查后提出的检查报告，处理意见及稽核部门出具的稽核报告。 任职期内财务会计报告，统计资料信贷档案、帐册、凭证、单据等相关业务资料。 任职前后有关经济遗留问题的专门材料。 任期内所辖机构发生的经济案件与刑事案件资料。 稽核组认为需要提供的其他有关资料。（三） 制定稽核方案，稽核方案包括以下内容： 制定稽核方案的依据和目的。 拟稽核的范围，内容实施步骤和预定时间。 稽核组人员组成和人员分工。 编制稽核方案的时期。稽核方案需报稽核派出单位领导审核批准，在实施过程中，如稽核方案需调整，要报经原审批人批准。（四） 发送稽核通知书。实施任期经济责任稽核前一周，稽核组应将领导干部任期经济7、责任稽核通知书送达稽核对象所在单位（特殊情况也可以现场下达）。稽核通知书内容包括：被稽核人及单位名称，稽核依据、范围、内容、方式、时间及稽核组成员名单，对被稽核人及单位要求等，稽核通知书经派出单位领导签批后下发。（五） 稽核对象及所在单位接到通知后，应积极做好准备工作，在稽核组进驻后需提供下列资料。 稽核对象述职报告。其内容应包括：任期内执行国家金融方针、政策、法律、法规情况；内控制度情况；任期内履行职责情况，取得成绩，存在的问题及原因；需要说明的其他事项。 有关的帐、表、凭证等资料。 内部制度的有关规章制度，相关年度的工作计划、工作总结和有关会议记录等。 行业管理部门，本系统管理部门和社会其8、他职能部门对该单位的检查结论或处理决定。 其他有关资料。第十二条 实施阶段任期经济责任现场稽核，按照如下程序实施：（一） 稽核组应召开一定范围的会议，召集有关人员进行分部门，分层次的座谈，充分了解情况确定稽核重点。（二） 分组调阅，稽核资料，取得稽核证据，编制工作底稿（三） 汇总情况、整理各种问题和事实，形成初步稽核评价意见，并根据情节轻重，风险或损失程度对被稽核人所承担的经济责任进行界定。第十三条 报告阶段形成任期经济责任稽核报告，按照如下程序实施：（一） 稽核组依据稽核目标，内容和稽核工作底稿等拟订稽核报告初稿。（二） 稽核组与被稽核人其所在社进行座谈，就稽核报告初稿交换意见，必要时对稽核9、报告初稿进行修改。（三） 稽核组将稽核报告送稽核单位及被稽核人征求意见，被稽核单位及被稽核人自接到任期经济责任稽核报告之日起十日内将书面意见连同稽核报告一并送交稽核组。（四） 稽核组将征求意见后的稽核报告连同稽核工作底稿，稽核证据送行业管理部门或本系统，管理部门进行复核，管理部门应于收到稽核报告起七个工作日内提出书面意见。（五） 稽核组向本系统管理部门提交稽核报告，必要时经稽核列会议审定后，由稽核部门负责人签发。（六） 稽核部门召开稽核列会议，根据稽核查出的问题，研究稽核处理意见及综合评价等，形成稽核结果报告。（七） 稽核部门对被稽核人所在单位违反财经法规问题，应下达稽核意见书，认为需要给予处10、理处罚的问题，应在法定职权范围内下稽核决定书，或者向有关主管部门提出稽核建议书。第十四条 终决阶段（一） 向稽核对象及其单位，通报稽核情况，对稽核对象及其所在单位存在的问题提出整改意见，限期改正。（二） 任期经济责任稽核报告分别送稽核对象，稽核对象所在单位，稽核派出单位的有关部门和稽核部门归档。（三） 任期经济责任稽核中有关重要资料，包括稽核报告，取证材料，重要谈话记录，情况说明，被稽核人述职报告及附表等做为机密材料存档。第六章 任期责任评价第十五条 任期经济责任稽核评价稽核评价是撰写任期经济责任稽核报告的重点和难点，稽核部门评价领导的经济责任履行情况应当实际出发，客观公正地进行评价，稽核评价11、遵循以下原则：（一） 稽核评价应当紧紧围绕被稽核人的相关经济责任进行，与被稽核人不相关的经济责任不评价；（二） 稽核评价应当在稽核事项范围内进行与稽核事项不相关的事项不评价；（三） 稽核评价要建立在事实的基础上，对稽核未涉及或虽已涉及但未获得充分证明的事项以及政策界限不明的事项不作评价；（四） 稽核评价要依据重要性原则进行对一般性的问题可以不作评价；（五） 稽核评价要依据历史性原则，认定经济责任不脱离当时的客观环境，历史条件和实际情况；（六） 稽核评价既要反映领导的问题，又要反映其工作业绩，评价要避免相互的矛盾；（七） 稽核评价应当依据稽核认定的数据以写实的方式进行，要明确、具体。第七章 任期12、经济责任划分第十六条 对稽核对象的责任认定是任期经济责任稽核的重点，认定稽核人的经济责任的划分时应遵守客观谨慎的原则。（一） 被稽核人应当承担的责任分为直接责任、主要责任和领导责任。 直接责任是指被稽核人作为领导认同或批准的决定、规定和制度或直接经办直接签署的意见。直接签字报销或被明确告知又无反对意见的事项等应负有的经济责任。 主要领导责任是指被稽核人虽未直接决策或直接经办的经济行为，但其任期期间领导班子集体决策失误或发生重大违法案件或损失形成的经济责任。 领导责任是指被稽核人作为领导未直接决策或直接经营的经济行为所形成的责任。（二）根据遗留问题的形成与解决分为前任与现任责任。（三）由于被稽核人及所在单位反映的情况和问题不真实或未按要求提出有关资料造成的不良后果，由被稽核人及所在单位承担相应的责任。第八章 附则第十七条 本制度由负责解释及修改。第十八条 本制度自下发之日起施行。