1、科技公司部门独立核算流程及说明管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 版本作者参与者起止日期更新内容备注V1.0文 件 审 核 单职务签字日期运营管理部负责人产品规划部负责人专业服务部负责人软件开发部负责人大客户部负责人人事行政部负责人项目品管部负责人业务拓展部负责人渠道管理部负责人文 件 批 准 单职务签字日期总经理目 录1概述11.1编写目的11.2适用范围11.3预期读者12独立核算基本原则22.1独立核算业务分类22.2部门独立核算原则22.3收入的组成结构32.4收入分解确认43独立核算流程13.1客户投2、资项目（含客户定制项目和通用产品型项目）的独立核算13.2公司风险基金投资的产品开发型项目的独立核算34独立核算流程说明54.1客户投资项目(含客户定制项目和通用产品型项目)独立核算流程说明54.2公司风险基金投资的产品开发型项目独立核算流程说明81 概述1.1 编写目的 建立企业内部独立核算制度，细分损益核算单位 以部门为“利润核算中心”，部门对自身的经营状况负责 建立有效创收和费用节约机制，保证企业总体经营目标的实现1.2 适用范围公司各职能部门和独立核算单位。1.3 预期读者公司部门经理和独立核算单位主管。2 独立核算基本原则2.1 独立核算业务分类1、项目型：客户投资的定制开发型项目公3、司风险基金投资的产品开发型项目2、通用产品型客户投资，以公司产品为基础的标准化产品实施项目3、非项目型工作公司内部调用其它部门人员的具有重复性的非项目型任务（需公司确认，未经公司确认的常规型职责除外）2.2 部门独立核算原则1、公司各职能部门（含产品规划部、软件开发部、专业服务部、行业拓展部、渠道管理部、项目部、运营管理部）作为独立部门单独核算损益并建立损益表。2、公司建立风险基金，作为独立账户来负责对公司内部项目进行投资和承担项目风险，同时对其投资产品进行成本核算，并对销售部门销售其产品收取成本费用。3、客户投资的项目，行业拓展部和渠道管理部作为销售部门，其收入来源包括外部销售收入，其支出包4、括外部采购成本、内部采购成本、公司风险投资以及销售费用支出。4、产品规划部、软件开发部、专业服务部作为技术部门，其收入来源包括销售部门内部采购的资金以及公司风险投资，其支出包括外部采购成本、内部采购成本以及经营费用5、运营管理部门作为基础经营平台，其收入来源包括各独立核算部门的内部采购成本，支出包括经营费用。各业务部门按照月人均运营成本每年年初由公司核定向运营管理部支付运营费用。6、部门损益状况作为对独立核算部门经理进行考核的关键指标2.3 收入的组成结构1、项目型项目型收入包括以下组成部分：（1）销售利润（2）项目风险基金（3）技术开发成本（含项目维护成本）其中:技术开发成本包括以下组成部分5、：（i）人员成本：根据不同项目角色的人员费率，计算出的工作量成本（ii）项目直接成本：指项目中直接支出的成本，包括交通费、住宿费、通讯费、餐费、加班费、外部采购与租用费等2、通用产品型通用产品型的收入包括以下组成部分：（1）销售利润（2）产品风险基金（3）专业服务部实施成本（4）专业服务部售后服务成本（5）产品规划部支持成本（6）软件开发部支持成本3、非项目型工作非项目型工作的收入包括以下组成部分：（i）人员成本：根据不同项目角色的人员费率，计算出的工作量成本（ii）直接成本：指直接支出的成本，主要为差旅费和其它必须支出的成本2.4 收入分解确认1、项目型 先由销售、项目经理和各技术部门经理协6、商确定成本结构，经总经理审批同意，由商务经理负责分解收入。 跨部门项目，根据项目组人员的部门归属，其人员收入（含人力成本和人员在项目中的直接成本）计入相应部门。 原则上销售利润占20%，风险基金占20%，技术开发占60%。2、通用产品型：（1）标准价格：根据总经理审批确认的产品价格体系与成本结构，由商务经理负责分解收入。（2）特殊价格：先由销售部门经理和各技术部门经理协商确定成本结构，经总经理审批同意，由商务经理负责分解收入。3、非项目型工作：由采购部门和提供服务部门根据技术人员费率确定成本结构，并填写任务单，经总经理审批同意，由商务经理负责分解收入。3 独立核算流程3.1 客户投资项目（含客7、户定制项目和通用产品型项目）的独立核算流程图简述责任人1销售机会确定发现目标客户销售人员2项目概算审批在项目经理协助下，销售人员根据公司要求确定项目成本结构与报价，报总经理审批销售人员项目经理总经理3.签定销售合同最少一式四份，由合同各方有权人签署并盖章后生效，技术性合同（包括技术实施服务、技术培训、技术咨询等合同必须明确标明“技术合同”字样销售人员销售商务4. 合同留存备案按公司规定保存合同(包括电子文件和书面纸质原件),以备做技术合同认证销售商务5. 根据合同约定催收款项销售人员6. 填销售单和发票申请单按公司规定填写销售人员合规不合规7. 审核销售单和发票申请单按公司规定进行审核销售商务8、8. 根据发票申请单开发票将发票交相关人员进行收款出纳9. 审批销售单,分解销售收入按公司制度规定将收入在各部门间进行分解销售商务10. 将销售单交会计记帐销售商务11.记帐,预计部门损益按照销售商务划分的收入分配金额进行销售收入预分配记帐会计12. 提交立项报告按照公司文档标准提交相应立项文件项目经理13. 审核立项报告合规不合规按公司规定审核项目的内容及所需的人员工时是否已经签定合同等相关内容项目管理14. 审核项目费用预算不合规合规按照公司财务制度规定的标准审核项目费用预算财务经理15. 总经理批准立项总经理执行总经理16. 项目执行项目小组不合格17. 提交项目进度报告按公司标准文档格9、式提交报告项目经理18. 审核项目进度报告根据项目验收标准进行审核、验收项目管理总经理19. 填销售申请单合格项目经理不合规20. 分解、确认各部门技术收入按公司规定的标准将收入在相关部门间进行分解, 将分解结果标注在销售申请单上项目管理21. 审核销售申请单按公司规定进行审核销售商务合规22. 审批销售申请单审批签字财务经理23. 销售申请单返回签字完后返销售商务财务经理销售商务24. 交会计记帐销售商务25. 记帐, 按实际结算部门损益根据技术部门实际进度完成的结果，冲减预计收入，按实际最终确定结果记帐会计3.2 公司风险基金投资的产品开发型项目的独立核算流程图简述责任人1. 提交立项报告10、按照公司文档标准提交相应立项文件项目经理不合规2. 审核立项报告合规按公司规定审核项目的内容及所需的人员工时是否已经签定合同等相关内容项目管理不合规3. 审核项目费用预算合规按照公司财务制度规定的标准审核项目费用预算财务经理4. 总经理批准立项总经理执行总经理5. 项目执行项目小组不合格6.提交项目进度报告按公司标准文档格式提交报告项目经理7. 审核项目进度报告根据项目验收标准进行审核、验收项目管理总经理8. 填销售申请单合格项目经理不合规9. 分解、确认各部门技术收入按公司规定的标准将收入在相关部门间进行分解, 将分解结果标注在销售申请单上项目管理10. 审核销售申请单按公司规定进行审核销售11、商务合规11. 审批销售申请单审批签字财务经理12. 销售申请单返回签字完后返销售商务财务经理销售商务13. 交会计记帐销售商务14. 记帐, 按实际进度结算部门损益根据技术部门实际进度完成的结果，冲减预计收入，按实际最终确定结果记帐会计4 独立核算流程说明4.1 客户投资项目(含客户定制项目和通用产品型项目)独立核算流程说明工作内容要求完成时间责任人备注1 销售机会确定随时销售人员及时发现目标客户2 项目概算审批随时销售人员项目经理总经理根据公司要求确定项目成本和报价，包总经理批准3签定销售合同根据业务进展随时签定销售人员4销售合同留存备案销售合同签定后，销售人员立即交销售商务留存两份（销售12、人员在外地的，在回到公司后二个工作日内将销售合同交销售商务归档）留存销售人员销售商务5填销售单根据具体情况, 随时填写销售单销售人员6填发票申请单根据合同规定，在对方付款日之前详细填写开票信息销售人员7审核销售单收到销售单立即对销售单进行审核，重点核对销售单价是否符合公司要求，审核完毕立即送交财务经理销售商务8审核发票申请单收到发票申请单立即详细审核发票申请单内容是否和合同所列内容一致，审核完毕立即送交出纳销售商务9开具发票根据审核无误的发票申请单开发票出纳10审核销售单，预分解销售收入收到销售单立即进行审核，同时根据公司的部门独立核算原则，对收入和成本按部门进行分摊并在销售单上注明销售商务标13、准销售收入按标准分配金额分解收入高于标准销售收入，高出部分划归销售部门，作为销售部门利润低于标准销售收入，首先减少销售部门应分解的收入额，不足部分再减少公司风险基金，如果仍然不足以抵减，原则上此合同不予签定。11记帐根据销售商务所做的收入和成本分解金额，按部门分别预先记帐会计收入记帐方式：借：银行存款（或应收） 贷：预收入销售 规划 开发 实施 售后12部门损益预先核算,记帐每月末按部门做损益表，结算部门损益.会计按照业务拓展（渠道发展）、产品规划、软件开发、专业服务部分别编制部门损益表13项目经理提交立项报告项目明确后立即提交项目经理14项目管理部门审核项目报告收到立项报告立即审核项目管理全14、面审核15财务部门审核费用收到立项报告立即审核财务经理重点审核相关费用预算是否按照公司财务制度规定的标准制定16总经理批准项目立项收到立项报告立即审批总经理全面审批17项目执行根据立项报告确定的时间进行项目经理18项目经理提交项目进度完成报告项目完成后提交项目经理按照公司项目管理要求提交完整项目完成报告（具体要求包括：技术指标，费用情况，人员、时间等），提交到项目管理部门19项目管理部门组织项目审核和测试、验收收到项目进度完成报告后立即组织验收项目管理20做出项目验收合格报告验收合格后立刻出具合格报告项目管理如验收不合格, 则出具不合格报告21项目经理填销售单根据项目验收合格报告填写销售单项目15、经理22审核销售单收到销售单立即对销售单进行审核，重点核对销售单价是否符合公司要求，审核完毕立即送交商务经理销售商务23审批销售单，分解销售收入收到销售单立即进行审批，同时根据公司的部门独立核算原则，对收入按部门进行分摊并在销售单上注明销售商务财务经理参照销售限价时的分摊比例分摊收入24记帐根据财务经理所做的收入和成本分解金额，按项目相关部门分别记帐会计收入记帐方式：借：风险投资 贷：收入规划 开发 实施 售后25部门损益核算每月末按部门做损益表，结算部门损益.会计按照项目相关部门分别编制部门损益表4.2 公司风险基金投资的产品开发型项目独立核算流程说明工作内容要求完成时间责任人备注1、项目经16、理提交立项报告项目明确后立即提交项目经理2、项目管理部门审核项目报告收到立项报告立即审核项目管理全面审核3、财务部门审核费用收到立项报告立即审核财务经理重点审核相关费用预算是否按照公司财务制度规定的标准制定4、总经理批准项目立项收到立项报告立即审批总经理全面审批5、项目执行根据立项报告确定的时间进行项目经理6、项目经理提交项目完成报告项目完成后提交项目经理按照公司项目管理要求提交完整项目完成报告（具体要求包括：技术指标，费用情况，人员、时间等），提交到项目管理部门7、项目管理部门组织项目审核和测试、验收收到项目完成报告后立即组织验收项目管理8、做出项目验收合格报告验收合格后立刻出具合格报告项目17、管理如验收不合格, 则出具不合格报告9、项目经理填销售单根据项目验收合格报告填写销售单项目经理10、审核销售单收到销售单立即对销售单进行审核，重点核对销售单价是否符合公司要求，审核完毕立即送交商务经理销售商务11、审批销售单，分解销售收入收到销售单立即进行审批，同时根据公司的部门独立核算原则，对收入按部门进行分摊并在销售单上注明销售商务财务经理12、销售申请单返回将审批完的销售申请单返回销售商务财务经理销售商务13、记帐根据销售商务所做的收入和成本分解金额，按项目相关部门分别记帐会计收入记帐方式：借：风险投资 贷：收入规划 开发 实施 售后14、部门损益核算每月末按部门做损益表，结算部门损益.会计按照项目相关部门分别编制部门损益表附件1