1、科技园建设开发公司资产管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 科技园建设开发有限公司资产管理制度为推动公司资产管理制度的实施，按照资产管理的原则和要求进行管理，制定本制度，公司各部门、控股子公司应严格遵守本制度。第一章 总则第1条 公司应加强资产的管理和核算，有效控制资产损失。第2条 本制度的主要内容包括：总则、应收帐款、存货、长期投资、固定资产、大额工程款项支出和附则七部分。第二章 应收帐款第3条 应收帐款的发生 公司及控股子公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额2、度。第4条 所有应收帐款均按帐龄基准记存。公司及控股子公司财务经理必须经常核查所有应收帐款（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每月编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。第5条 公司及控股子公司应根据经验确定本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。该项准备由公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。第6条 公司及控股子公司销售部门应经常与信用顾客保持联系，按期进行帐款的催收。第7条 所有被视为收不回的应收帐款将据实计入坏帐开支。坏帐确认除参考国家规定外，应考虑以下各项： （一）债务人破产或死亡，以其破产财产或3、遗产清算后，仍然不能收入回（二）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。第8条 公司及控股子公司财务经理应每季检查应收帐款，与各子公司总经理商议及获得公司财务总监批准后，确认不可收回的帐项，才可将上述帐款做坏帐处理。_元以上坏帐，应由董事会确定。所有处理的坏帐，均应做情况摘要汇总至公司财务部。第9条 公司间内部结算规定的目的是为规定公司间付款、核定及对帐问题，公司及控股子公司的财务经理须每月核定公司间内部帐目。第10条 所有公司间相互交易除彼此间另有协议外，必须依据以下规定付款 （一）租金，管理费用或其他费用，付款日期应订为出单后_天内。（二）应付款项可与无争议之应收款项抵销，但事前须向对4、方发出通知。第三章 存货第11条 存货主要指：各类材料、燃料、在产品、半成品、在建商品房、在建施工工程、低值易耗品和产成品等。第12条 材料物资：材料入库时，应填写材料入库单，发出材料应填制出库单，其存货数量及金额要与财务上核算的数额相符，严格按财务核算制度来控制材料实际耗用量。第13条 低值易耗品（一）根据公司的情况，特规定2000元以下，50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。（二）低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核领导批准，方能选购。（三）为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和5、部门设置低值易耗品登记薄。（四）使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用部门为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、控制各使用部门的在用低值易耗品。（五）要建立以旧换新的损失赔偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证继续进行会计处理，按照使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额）。定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。（六）公司的低值易耗品报废时，应由6、负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。按照规定入库残料有一定价值要同时填明残料的作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章。会计部门应根据报废单进行查审核对时，并计算报废低值易耗品的己提摊销额和应补提的摊销额。（七）所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗品的人员应监督低值易耗品的实物管理。第14条 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本，费用。盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。存货的盘盈盘亏应按规7、定办理有关的审批手续后，进行会计处理。第15条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。第四章 长期投资第16条 长期投资指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资。第17条 公司作为投资中心，行使投资功能，对所属全资子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的参股子公司的投资活动进行指导、管理、监督和控制。公司的规划投资部（或相关职能）负责公司长期投资的管理，并在董事会授权的范围内代表公司进行投资。规划投资部（或相关职能）负责拟制发展规划及年度投资计划，分管副总经理（财8、务总监）审核，总经理办公会讨论，董事会讨论决议，股东大会通过。经公司决策批准的投资项目，由项目单位按照国家有关规定办理审批手续。投资过程中的谈判、合同签发应有财务部人员参加。第18条 一般情况下，各控股子公司无对外投资权限。特殊情况下，总公司所属全资、控股子公司的对外长期投资属公司权限内的投资额，由总公司审批。总公司参股子公司的对外长期投资由总公司形成意见，通过董事会行使表决权。第19条 总投资_元人民币的项目，符合国家产业政策、布局政策的，由公司审批，报公司规划投资部（或相关职能）备案。第20条 对外投资项目发生变更，均需由项目单位报公司审批后，方可办理变更的有关手续。第五章 固定资产第219、条 固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在人民币2000元以上的房屋建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具筹。根据公司和情况，固定资产主要分为以下五类： （一）办公设备 （二）房屋建筑 （三）通讯设备 （四）运输设备 （五）其他管理用具等第22条 对固定资产实行预算管理，未有计划之购置均不予批准。新增的固定资产要有可行性分析，经济上要合理有效。在购置之前，要写出请购报告。由主管部门和财务部批准，经分管副总经理和财务总监签字，总经理审核后方可购买。第23条 各部门的固定资产统一由公司财务部建帐管理，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两份，一份留公司10、，一份寄非独立核算的二级单位。实物管理实行“主管经理负责制”，任何主管的离任，调动等都必须将固定资产的管理纳入审计范围。对于帐实不应符应查明原因分清责任。第24条 公司的固定资产由设备主管部门统一管理，各部门暂闲置和不需用的固定资产应报公司主管部门统筹安排。实行固定资产归口分级管理。按照固定资产的类别和管理要求，责成有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并进一步落实到部门和人。做好固定资产的日常维护、保养和修理。做到谁使用，谁维护，谁保养。第25条 定期对固定资产进行清查（一） 固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐内价值，重新鉴定质量，11、查明存在的各种问题。（二） 公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失不超过_元，由总经理和财务总监审批，超过_元应报董事会审批。（三） 公司出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。（四） 对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。做到手续完备，帐目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。第26条 固定资产的内部转移：固定资产在控股子公司内部转移时，不需进行总分类核算，但要办理必要的凭证手续，并要根据有关凭证在固定资产登记12、薄上作相应的记录，并将固定资产卡片从卡片箱中的转出部门调换到转入部门保管，以便正确反映各部门现有的财产和正确计算各部门应负担的折旧。第27条 公司的固定资产由财务部统一管理，公司及控股子公司暂闲置和不需用的固定资产应的报财务部统筹安排。第六章 大额工程款第28条 大额工程款项支出主要分为工程款与设备款两大类。第29条 工程款的支付，应以工程预算及施工进度为准。设备款的支付以定货合同及规定的付款方式为准。第30条 工程设备采购谈判应有公司财务部派人参与，并就价格，交货方式、付款条件等，与有关部门主管人员配合，以利事后监督。第31条 凡工程用款、设备采购，一次性支出达_元以上均为大额款项支出，必须在支付前_日做出预算并获财务批准，实际支付时，应由公司总经理及公司财务总监双签方可付款。第32条 凡一次性支出达_元以上之用款，须由公司及控股子公司总经理提交用款报告，并附有施工形象进度、监理意见、订货合同、协议书等证明性文件，财务部相关部门初审意见，财务总监审核后由公司董事长签字方可付款。第七章 附则第33条 本制度的解释权归公司财务部。第34条 本制度自发布之日起执行。