1、港口公司资产减值及损失处理管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: xx资产减值及损失处理管理制度第一章总则第一条为了规范公司资产管理行为，有效地防范和控制公司经营风险，根据企业会计制度和相关企业会计准则的规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。第二条公司资产管理应严格按照公司制定的各项资产内控管理规范执行，以确保公司资产的安全完整。第三条公司应严格遵守证监会对资产减值准备信息披露的有关规定，在年度报告、中期报告及公告中进行有关内容的信息披露。第四条本制度适用于本公司及所属各子公司及分公司。第二章资产减值准备计提第2、五条资产减值准备计提原则。公司于期末对各项资产进行全面检查，根据实际情况及有关制度规定，合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。第六条资产减值准备计提范围：公司期末计提减值准备的资产包括：应收款项、存货、短期投资、长期投资、委托贷款、在建工程、固定资产、无形资产。第七条短期投资跌价准备计提。（一）计提原则：期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部份，应计提短期投资跌价准备。（二）计提方法：按单项短期投资计提跌价准备。期末公司应将股票、基金、债券等各项短期投资的市价与其成本进行比较，按单项短期投资市价低于成本的部分，分别计提短期投资跌价准备。第八条委3、托贷款减值准备计提。（一）计提原则：期末委托贷款按委托贷款本金与可收回金额孰低计量，可收回金额低于委托贷款本金的差额，应计提减值准备。（二）计提方法：公司应于期末对委托贷款本金进行检查，按单项委托贷款可收回金额低于委托贷款本金的差额，计提减值准备。第九条应收款项坏账准备计提。（一）计提原则：公司应在期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。（二）坏账核算方法：公司采用备抵法核算坏账损失。（三）坏账确认标准：1、债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；2、债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。下列各种4、情况不能全额计提坏账准备：1、当年发生的应收款项；2、计划对应收款项进行重组；3、与关联发生的应收款项；4、其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。（四）计提方法：公司计提坏账准备采用账龄分析法。应收款项（包括应收账款和其他应收款）根据账龄计提坏账准备比例如下：账龄一年以内一至二年二至三年三至五年五年以上第十条存货跌价准备计提。(一)计提原则：公司应于期末对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损，全部或部份陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的部份，应当提取存货跌价准备。当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备：1、 市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；5、2、 2、公司使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；计提比例（%）51030801003、公司因货种结构调整或产品更新换代，原有库存原材料已不适应新货种新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；4、因公司所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；5、其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。当存在以下一项或若干项情况时，应将存货账面价值全部转入当期损益：1、烂变质的存货；2、已过期且无转让价值的存货；3、生产已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；4、其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。（二）计提方法：期末按单个存6、货项目的可变现净值低于成本的差额，计提存货跌价准备。第十一条长期投资减值准备计提。（一）计提原则：公司应于期末对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当提取长期投资减值准备。对有市价的长期投资可以根据下列迹象判断是否应当计提减值准备：1、市价持续2年低于账面价值；2、该项投资暂停交易1年或1年以上；3、被投资单位当年发生严重亏损；4、被投资单位持续2年发生亏损；5、被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。对无市价的长期投资可以根据下列迹象判断是否应当计提减值准备：1、影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化，7、如税收、贸易等法规的颁布或修订，可能导致被投资单位出现巨额亏损；2、被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化；3、被投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争能力，从而导致财务状况发生严重恶化，如进行清理整顿、清算等；4、有证据表明该项投资实质上已经不能再给公司带来经济利益的其他情形。（二）计提方法：期末应按个别长期投资项目的预计可收回金额低于其账面价值的差额，计提长期投资减值准备。第十二条固定资产减值准备计提。（一）计提原则：公司应于期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈8、旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当计提固定资产减值准备。如果公司的固定资产实质上已经发生了减值，应当计提减值准备。当存在下列情况之一时，应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备：1、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；2、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；3、虽然固定资产尚可使用，但使用后严重影响生产质量或生产效率和产生大量不合格品的固定资产；4、已遭毁损，以致于不具有使用价值和转让价值的固定资产；5、其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。（二）计提方法：固定资9、产减值准备应按单项资产计提。期末应按单项固定资产的预计可收回金额低于其账面价值的差额，计提固定资产减值准备。第十三条在建工程减值准备计提（一）计提原则：公司应于期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，应当计提在建工程减值准备。存在下列一项或若干项情况的，应当计提在建工程减值准备：1、长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；2、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性；3、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。（二）计提方法：在建工程减值准备应按单项资产计提。期末应按单项在建工程的预计可收回金额低于其账面价值的10、差额，计提在建工程减值准备。第十四条无形资产减值准备计提。（一）计提原则：公司应于期末检查各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，应当将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益：1、某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；2、某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为公司带来经济利益；3、其他足以证明该项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。当存在下列一项或若干项情况的，应当计提无形资产减值准备：1、某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为公司创造经济利益的能力受11、到重大不利影响；2、某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；3、某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部份使用价值；4、其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。（二）计提方法：无形资产应按单项项目计提减值准备。期末应按单项无形资产的预计可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备。第十五条期末时，由总裁负责组织公司资产减值准备的计提工作，由财务部会同有关部门具体计算减值准备的计提金额及相关手续办理，最后按照董事会要求提交计提资产减值准备的书面报告，详细说明提取减值准备的依据、方法、比例和数额等内容，由董事会批准当期资产减值准备的计提。第三章资产减12、值准备的结转与核销第十六条处置已经计提减值准备的各项资产，以及已经计提减值准备的各项资产发生债务重组、非货币性交易、以应收款项进行交换等情况，应当同时结转已计提的相关减值准备。第十七条公司对于不能收回的已提减值准备的各项资产，应当查明原因，追究责任。对通过各种追讨措施仍不能收回，并且有确凿证据表明确实无法收回的资产，按照公司财务审批制度中审批权限的有关规定，经批准确认为资产损失，冲销已计提的相关资产减值准备。第十八条须经董事会、股东大会审议批准的资产损失核销，应报送书面报告，内容包括资产损失形成过程及原因、采取的相关追讨措施、核销数额及相关证据、对公司财务状况及经营成果的影响、对涉及人员的处理意见及其他必要材料。第四章附则第十九条本制度由公司董事会审议批准后生效。第二十条本制度由公司董事会负责解释。第二十一条本制度自下发之日起执行。