1、XXXX有限公司 XXXX管理制度建材公司存货验收与保管盘点管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 存货管理制度1、存货是企业的重要资产，加强对存货的管理对提高资金使用效率，保障生产经营活动的正常运行，降低成本，保护企业财产安全有着极其重要的意义。在建立并实施存货管理制度中，至少应当做到对以下关键方面的管理：权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；存货采购、验收、领用、盘点、处置的流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重2、要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；存货成本核算、跌价准备计提等应当符合会计制度的规定。2、岗位分工及授权批准建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。存货业务的不相容岗位至少包括：存货的请购与审批，审批与执行；存货的采购与验收、付款；存货的保管与相关记账；存货的发出与审批，发出与记账； 存货的处置与审批，处置与记账。配备具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正的人办理存货业务。建立严格的存货业务授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办3、人办理存货业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批；经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。严格禁止无关人员接触存货。特别应对贵重物品、危险品或需保密的物品规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。3、请购与采购控制建立存货采购申请管理制度，明确请购相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序；企业自行生产的产成品应当按照成本费用有关规定，合理计算产品成本。根据资金筹措、生产计划、销售计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等在正常生产条件下库存数量、金额的比例。 指定专人逐4、日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，计算安全存货水平和经济采购批量，尽可能降低库存或实现零库存。建立完善的管理制度，确保采购过程的透明化。应当根据预算规定，结合本公司的特点编制年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，根据预算或采购计划办理采购手续，并按照预算对实际执行情况予以考核。杜绝盲目采购。存货采购和审批程序，按照采购与付款管理制度的规定执行。存货采购成本按实际成本法进行初始计量。4、验收与保管控制公司对入库存货进行质量检查与验收，保证存货符合采购要求。外购存货入库前需经过以下验收程序：检查订货合同、验收（入库）单、供货企业提供的材质证明、合格证5、运单、随货同行单据与待检验货物之间是否相符；对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致；对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行；对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，应及时通知采购部办理退货或索赔； 对不经仓储直接投入生产或使用的存货，由生产部采用适当的方法进行验收；拟入库的自制存货，生产部应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续；由生产车间直接发给客户的不入库产成品，有生产部办理出库手续；采购后实物不入库而直接发至使用部门的外购存货，由使用部门办理入库手续。企业6、应当建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作。存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，各项材料应分类别排列整齐，以“料位卡”标明材料名称及编号并绘制各类材料存放位置图；严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点；因业务需要分设仓库时，各不同仓库之间存货流动时应办理出入库手续；按存储物资所要求的储存条件贮存，仓库内及其附近应置消防设备，并于适当位置设置消防器材配置图，以策安全，并注意防火、防潮、防鼠、防盗和防变质；并定期对存货进行检查，确保及时发现存货损坏、变质等情况。特别加强贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储；易爆易燃的危险性7、材料应与其他材料隔离保管，并于明显处标示“严禁烟火”；重视生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失； 仓储部对入库的存货设立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并按月与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。对于已售退回的入库产品，仓储部应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库验收手续，因产品质量问题发生的退货，应通知检验部门检验缺陷所在，妥善处理。5、领用与发出控制企业应当建立严格的存货领用和发出制度。仓库应具备经有关部门检定合格的度量衡量器具，并每年需做一次总校正，以免发生收发料的差异；企业生产车间、基建工地领用材料，应当8、持有生产部或工程部及财务部核准的领料单。超出存货领料限额的，应当经过总经理特别授权；产成品的发出需要经过销售、财务部签证的单据，大批商品、贵重商品或危险品的发出应当专门核实，并按月同销售部和财务部核对将发货记录；企业应当明确发出存货的流程，落实责任人，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。未按规定办妥领料手续不得发料，易变质材料应以“先进先出”方式发料； 企业财会部门应当针对存货种类繁多、存放地点复杂、出入库发生频率高等特点，按月与仓储部、销售部核对账实，保证存货安全；存货发出的存货计价方法一经确定，在一个会计年度内不得随意变更。6、盘点与处置控制建立存货盘点制度9、，仓储部每月需实施库存盘点，并将盘点结果制表报送财务部。盘点时应当制定详细计划，合理安排人员、有序摆放存货、保持盘点记录的完整，及时处理盘盈、盘亏。对于特殊存货，可以聘请专家采用特定方法进行盘点；存货结果应当及时编制盘点表，报送财务部；发生数量盈亏时，分析原因，提出处理意见，报相关部门批准后，在期末结账前处理完毕。仓储部应通过盘点、清查、检查等方式全面掌握存货的状况，及时发现存货的残、次、冷、背等情况。仓储部门与财会部门应结合盘点结果对存货进行库龄分析，确定是否需要计提减值准备。7、仓储收发业务流程入库入库货物分为购入存货和生产转入存货两大类，具体业务流程见验收与保管控制。 出库出库货物分为销售成品、领用物料、调拨货物三大类。其流程如下：经办人员持“提货单”向仓库办理物资出库手续；、仓库接到“提货单”时”填制“出库单”。出库单是报告本库已经发货，凡未办理出库单手续者，一律不得发货。出库单以仓库为主体，分年度编字和顺序编号；出库单一式四联，（1）仓库记帐（2）随货通行（3）出门证（4）财会、登录仓库保管帐并发送财务，、发货并清点复核，应加盖“已发货”章。仓库内所有物资，没有“提货单”，均不准出库，禁止以白条顶库。- 8 -