1、公司预算执行分析制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第1章 总则第1条 目的1分析预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的参考。2了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。3为编制下期预算积累经验，加强公司预算管理的科学性、系统性和权威性。第2条 定义预算执行分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据。第3条 预算执行分析责任单位1董事会为预算执行分析的决策机构。2预算委员会为预算执行分析管理机构。3各业务部2、门为预算执行分析的执行机构，财务部负责对公司总体预算执行情况进行分析。第4条 预算执行分析管理方式公司通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。第5条 预算执行分析的内容预算执行分析的内容主要包括以下五个方面。1差异性分析定期监测实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。2一致性分析分析预算执行情况与公司长期目标及基本目标的一致性。3例外事项分析。分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。4差错分析分析由于目标理解不一致而造成的填报内容错误。5进度分析对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。第2章 编制预算执行3、分析报告第6条 预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。第7条 预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度和年度分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。第8条 编制预算执行分析报告的要求1把握定量分析和定性分析两个角度。2采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。3对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。第3章 审议和评估预算分析报告第9条 对于预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议4、进行。第10条 预算执行分析会议准备1各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）的信息、图表资料等。2财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成公司总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3日内提交预算委员会。3预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员。第11条 参会人员总经理、预算委员会负责人、财务部经理、相关预算执行单位负责人等。第12条 召开时间1季度预算执行分析会时间分别在4、7、10月下旬，时间1天。2年度预算执行分析会时间在1月下旬，时间12天。第13条 会议规则1对预算执行情况的分析，目的5、不仅是为了揭示和解释问题，更主要的是形成对问题的共识和解决问题的对策。2对于预算执行中出现的超出合理范围的差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，并编制预算执行差异分析报告提交给董事会审核。预算执行差异分析报告的内容包括但不限于以下内容。（1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。（2）对差异进行具体分析的过程和说明。（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施。（4）形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。第14条 会议议程1公司预算委员会负责人介绍上期公司总体目标完成情况、主要差异及其来源。2逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析产生的原因，责成解决。3总结会议达成的需要上报董事会审核解决的问题，明确改进目标。4总经理进行总结后宣布闭会。第15条 会后事项1预算委员会负责人上报董事会需要审核的解决事项和问题。2预算委员会及各相关单位整理、记录会议产生的资料。第4章 附则第16条 本制度由预算委员会解释。第17条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。第18条 本制度自 年 月 日起实施。