1、公司固定资产增值、维修及处理管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一条 固定资产范围固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。第二条 固定资产分类、折旧及净残值 所有企业、单位都必须按月足额计提固定资产折旧。各类固定资产的折旧年限及预计净残值率见下表，某些企业的特殊性质的固定资产需采用不同的折旧年限或净残值率需经总部财经委核准。固定资产的折2、旧采用平均年限法计提，特殊情况下，需采用其他折旧计提方法的需经总部财经委核准。 固定资产目录（样表）固定资产类别及名称 折旧年限预计净残值率A：生产用固定资产 一、房屋及建筑物二、机械设备三、运输设备 四、电子设备及仪器 五、其他固定资产 B、非生产用固定资产 一、房屋二、设备三、其他 第三条 固定资产的增置 一、 固定资产的购置部门：总部为 部门，各企业、单位为各自的资产管理部门。 二、 各部门固定资产应在其固定资产预算范围内。 三、 固定资产购置程序：固定资产的使用部门需填写固定资产请购单，经由相应的审批程序后，由资产管理部门进行购置，经使用部门验收后，资产管理部门填写固定资产卡片，卡片中3、注明固定资产名称、规格型号、使用部门、原值、折旧年限、预计残值等信息。固定资产卡片一式三联，一联由资产管理部门保存并据以登记固定资产台帐；一联交由财务部门进行帐务处理，另一联由使用部门保存。固定资产管理部门应定期与财务部门进行固定资产卡片的核对。 四、 固定资产购置的审批程序。1 生产经营性固定资产购置按投资管理规定中规定的审批权限进行审批；2 非生产经营性固定资产购置的审批：（1） 特大型企业单项价值15万元（含）以下，大型一档企业、单位单项价值10万元（含）以下，大型二档企业、单位单项价值5万元（含）以下，中型企业、单位单项价值3万元（含）以下，小型企业、单位单项价值1万元（含）以下的，由4、企业法定代表人或事业单位的行政正职审批，按月报总部财经委备案。（2） 超过以上额度的，由企业、单位提出意见，报总部财经委审核，呈总裁审批。（3） 非生产经营性汽车购置，不论金额大小，一律报总裁审批。 五、 已完工的在建工程，应及时办理结算及验收手续，转入固定资产；因故未能及时办理的，财务部门在工程竣工验收或投入使用后，应按工程概算或其他预算计划资料暂估转固入帐。 六、 集团的土地、房屋及建筑物等不动产增置后由集团资产管理部统一办理产权登记，再登记固定资产卡片。第四条 固定资产编号及标签 固定资产增置后，经使用部门验收后，应由资产管理部门进行编号，并粘贴标签由使用部门领用。固定资产的编号应按照固5、定资产的类别、购置或投产先后顺序进行编号，每项固定资产只有一个唯一的编号。第五条 固定资产的保管与盘点固定资产的保管由使用部门负责。资产管理部门应建立固定资产的台账，并应与物相符。资产管理部门负责对所管辖的固定资产的保管情况进行检查、指导。资产管理部门应会同财务部每年盘点一次，使用部门和其他有关部门配合。盘点工作将逐项清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表。各企业、单位须将固定资产盘点结果报总部财经委。在清查中，对固定资产盘盈、盘亏、毁损，要查明原因，分清责任，由资产管理部门填写书面报告，财务部门会签后按照相应的审批程序进行审批。固定资产清查盘点6、短缺损失的处理权限，比照存货损失的处理权限办理。财务部门根据盘点结果申请报告的批准结果，及时进行帐务处理，调整账面结存数，并在期末结账前处理完毕。固定资产盘点表（样表）资产编号资产名称型号规格生产厂家使用部门存放地点购置日期启用日期账面原值账面净值资产管理部门：年 月 日财务部：年 月 日使用部门：年 月 日第六条 固定资产的维修 为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门应做好固定资产的修理、维护工作。发生的经常性修理作为收益性支出处理，直接计入当月费用；如果修理费用数额较大或发生不够均衡，应当采用预提或待摊的办法，以便均衡各期的成本费用。固定资产的维修程序：1 固定资产的使用部7、门根据固定资产的使用状况提出维修、维护的申请；2 资产管理部门对维修维护申请进行审核，签署意见报财务部审核；3 财务部门根据维修费用的预算审核是否超出预算；4 财务部门审核后，再按照维修金额大小报相应的领导审批；5 资产管理部门负责联系厂家进行维修，维修完毕须经使用部门验收；6 资产管理部门将维修费用发票报财务部门报销。第七条 固定资产的保险及抵押 各企业、单位的房屋及运输工具等固定资产，由总部资产管理部统一办理保险手续。固定资产需抵押的，由各企业、单位提出申请，交总部资产管理部，由资产管理部交集团总裁进行审批，审批后，资产管理部负责联系中介机构进行评估，办理抵押事宜。第八条 闲置固定资产的管8、理 一、 固定资产闲置的条件：指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投产、变更计划后不使用，但仍有使用价值、工程项目竣工投产后一年不需用的固定资产。 二、 固定资产闲置的申报、审批程序：1、 各单位有符合固定资产闲置条件的固定资产，到资产管理部门领取“闲置固定资产申报表”，必须逐项填报表中内容，报资产管理部门。2、 资产管理部门根据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进行审定，结合全公司设备利用情况进行综合平衡。3、 资产管理部门根据审定平衡情况提出意见，报主管领导审核、总裁审批后实施。 三、 闲置固定资产的保管1、经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位9、按通知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续。2、对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。3、闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认后，凭管理部门签发的转移单进行办理。 四、 闲置固定资产的处理固定资产的管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报主管领导批准。各企业、单位应将“闲置固定资产明细表”报总部财经委备案。 五、 闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得私自挪10、作他用。第九条 固定资产内部转移为提高固定资产的使用效率，在必要情况下，在同一企业、单位内部，固定资产可以进行内部转移。固定资产内部转移程序：1 固定资产的使用部门提出固定资产的使用申请；2 资产管理部门进行综合平衡，考虑其他部门资产的使用状况，填写固定资产内部转移单，并由调入、调出单位签字，按照转移单内容进行资产交接。3 固定资产内部转移单一式四份，调入、调出单位各保留一份，资产管理部门保留一份，另一份交财务部门作帐务处理。集团内部各独立核算的企业、单位之间需转移固定资产的，按照出售固定资产进行结算。第十条 固定资产的租赁及外借一、承租资产的程序：1、 资产管理部门根据固定资产使用单位提出的11、需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，报送主管领导审批。2、 经报批同意的承租项目，由资产管理部门根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，（必要时请中介评估机构参加），然后签署有关租赁合同。3、 承租后的固定资产由资产管理部门负责组织固定资产的管理工作。4、 有关租赁费用和管理费用报财务部门做帐务处理。租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程。5、租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，则报财务部门做帐务处理。二、出租或外借处理：1、 固定资产出租或外借，资产管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款，（必要时12、请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，报主管领导批准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对。2、 财务部门做账务处理。3、 资产管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。第十一条 固定资产的报废及出售一、 固定资产报废的条件：1 使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；2 属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。3 因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者，或因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告。4 因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物或系统工程。二、 固定资产报废程序：1 符合报废条件的固定资产，由固定资产的使用部门填写固定资产报废申请表2 固定资产管理部门对所申请报废的固定资产，应组织技术人员、管理人员进行复查和条件评定，签署意见后报财务部3 财务部根据固定资产帐面价值对固定资产减损情况提出处理意见后报相应的领导审批。固定资产报废的审批按其原值比照固定资产的购进的审批程序进行。4 资产管理部门将审批后的报废申请，交由财务部作帐务处理，有残值收入的，应将收入全额上交财务部，不得私自留用。各企业、单位须将固定资产报废情况报总部财经委、经发委备案。