1、公司固定资产计价、管理责任制度附分类编码说明编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 资产管理制度1 资产管理的范畴公司资产管理包括两个部分：固定资产管理、耐用低值易耗品管理（指已在成本中列支而形成的资产）。1.1 固定资产管理:使用年限超过一年，且单位价值在2000元以上的房屋建物、机器设备、运输工具、通讯工具、办公设备、电子设备工具、器具、系统软件、应用工具软件等。1.1.1 固定资产计价：1.1.1.1 购入的，按照买价加上支付的运费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。1.1.1.2 自行建造的，按照建造过程2、中，实际发生的全部支出计价。1.1.1.3 投资者投入的，按照评估确认或协议、合同约定的价值计价。1.1.1.4 融资租入的，按照发票帐单所列金额加企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按同类设备市价计价。1.1.1.5 在原固定资产基础上扩建（含修理）或增加的，按照固定资产的原价加改扩建（含修理）或增加发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。1.1.1.6 盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。1.1.1.7企业购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税、计入固定资产价值。1.1.1.8 在建工程计价（包括施工前期准备、正在施工中和3、虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程）。1.1.1.9 自营工程，按照直接材料、直接工资、直接设备费、施工费以及所分摊的工程管理费等计价。1.1.1.10 出包工程，按应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费计价。1.1.1.11 设备安装工程，按所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等计价。1.1.1.12 在建工程发生报废或毁损，按扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由于非常原因造成的报废和毁损，其净损失，在筹建期间计入开办费；在投入生产经营后计入营业外支出。1.1.1.13 工程交付使用前因进行试运转发4、生的支出，计入工程成本。在试运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。1.1.1.14 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕后，按决算数调整原估价和已计提折旧。1.1.2 固定资产分类。公司总部及所属控股公司应按固定资产使用情况分类：使用中的，租出的、未使用的、封存的、不需用的固定资产。1.1.3 固定资产目录：目录分类原则上执行公司总部的统一分类，特殊情况下，可参照分行业会计制度进行分类。1.1.3.1 房屋建筑类：（1）生产经营用；（2）非生产经5、营用；（3）简易临时建筑；（4）其他建筑物。1.1.3.2 机械设备类：（1）机械设备；（2）动力设备（含输变电、供热、空调系统）；（3）传导设备；（4）通讯设备（传真、电传、移动电话）；（5）自控设备；（6）工具、工装及计量用具；（7）医疗设备；（8）专用设备（指分行业不同使用的设备）。1.1.3.3 交通运输类：（1）工程机械车辆；（2）货车（含行李车、拖车）；（3）大、中型客车；（4）小轿车；（5）摩托车。1.1.3.4 家具设备类：（1）营业用家具设备；（2）办公用家具设备；（3）地毯等辅助物。1.1.3.5 电器、影视设备类：（1）闭路电视系统；（2）音响、电视机、冰箱、空调；（3）6、放映机及幻灯机；（5）计算机及辅助设备；（6）办公设备（打印机、复印、文字处理机）；（7）其他电器设备。1.1.3.6 文娱设备类：（1）高级乐器；（2）游乐设备；（3）健身设备。1.1.3.7 软件类：（1）系统软件；（2）应用软件。1.1.3.8其它类：可按行业生产经营活动的特殊性设置。1.1.4 固定资产折旧：1.1.4.1 应提取折旧的固定资产：房屋、建筑物；在用的机器设备、车辆、器具、工具；季节性停用和大修理停用的机器设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁方式租入的固定资产；财政部规定的其他应当计提折旧的固定资产。不得提取折旧的固定资产：房屋、建筑物以外未使用、封存、不需用的7、固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；按照规定提取维修费的固定资产；已在成本中一次性列支而形成的固定资产；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。1.1.4.2 固定资产折旧方法原则上采用平均年限法。1-预计净残值率1.1.4.3 按平均年限折旧法的固定资产折旧率和折旧额计算公式如下： 规定的折旧年限1-预计净残值率规定的折旧年限 年折旧率 = 月折旧率 = 年折旧率 12月折旧额 = 固定资产原值 月折旧率 固定资产净残值率一律按固定资产原值的5% 确定。1.1.4.4 公司根据月初在用固定资产的帐面原值和月折旧率，按月计提折旧。8、月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少的或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。公司按规定提取的固定资产折旧，计入成本费用，不得冲减资本金。1.1.4.5 鉴于固定资产较多的实际状况，为了简化核算，可施行分类计提折旧的方法。1.1.5 发生的固定资产修理费用计入当期成本费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可根据修理计划，分期从成本中预提，然后再根据实际发生额进行帐务调整。1.1.6 出售或清理报废固定资产变价净收入（变价收入、残料价值减清理费用的净额）与固定资产净值（原价减累计折旧）的差额，计入营业外收入或营业外支出。1.1.7固定资产管理主要9、依据出资产管理台账、出入库单、资产变更单、固定资产维修单、资产报废（闲置）单、资产盘点表实施管理。1.2 耐用低值易耗品（含已在成本中列支而形成的资产）管理：1.2.1公司低值易耗品核算据实际情况采用一次摊销或五五摊销法。1.2.2耐用低值易耗品指对使用期限超过一年，又未列入固定资产核算的各种办公用具、工具、工装、器具、物品、工具书及电子器件等实施的管理。1.2.3耐用低值易耗品管理主要依据出资产管理台账、出入库单、资产变更单、固定资产维修单、资产报废（闲置）单、资产盘点表实施管理。2 资产管理规定2.1 资产管理应在公司总部统一领导下进行，按公司总部统一安排实施对资产管理的采购、建帐、维护、10、清查与盘点等全部工作，资产管理由财务管理部牵头组织实施。2.2 资产管理责任制2.2.1 财务管理部：是实施资产管理的总牵头部门。对资产价值量的准确性负全责。具体负责：对购进固定资产建帐；对耐用低值易耗品（含已在成本中列支而形成的资产）建辅助帐；组织相关部门对资产的清查、盘点；对资产的盘盈、盘亏、毁损、丢失提出处理意见并做出帐务处理；对资产的处置向公司总经理提出建议；配合资产购置单位进行价格核定。2.2.2 资产采购部门：负责外包招投标、资产的比价采购和购置价格的核定工作。2.2.3 行政事务部门：是对资产进行实体管理的牵头部门。依据出入库单、资产变更单、固定资产维修单、资产报废（闲置）单、资11、产盘点表等相关单据，登记和管理资产管理台账；对资产实物形态的管理和完好性负全责。具体负责：依台账定期与财务管理部对帐；依台账不定期的对资产使用情况、完好性和具体管理者或使用者实施抽查，针对产生的差异采取措施；对资产采购入库、领用出库、转移变更办理相关手续实施统一管理；负责对不完好的资产安排修理计划；负责办理具体的资产处置等。2.2.4 具体使用或管理部门：本着“谁使用，谁管理，谁负责日常维护”的资产管理原则，各领用或实施具体管理的部门要将资产管理责任落实到具体人员，做到不留死角，并对资产的保管、维护和完好负全责，正确使用相关表单。2.2.5公司要求每半年各部门对自管的资产状况进行自查自盘。公司12、每年12月31日前，要组织有关部门参加，对资产状况进行实地总盘点，并按统一表式编制资产盘点表，财务管理部和行政事务部负责监督抽查，如有盘点不实，要求重盘，并按差错率追究有关部门领导责任。2.2.6 在清查盘点中发现盘盈、盘亏，由有关部门写出资产盘点清查报告，查明原因，并提出处理意见，经行政事务部鉴定并报公司领导批准后，财务管理部再进行帐务处理。2.2.7 具体资产保管人调岗或调离，应到行政事务部办理自管资产的变更手续，否则，仍对原名下资产负全部管理责任，对调出公司人员将不予办理调出手续。2.3资产编码规定2.3.1资产编号第一组字母为资产分类号。固定资产用G表式；耐用低值易耗品用N表式。2.313、.2资产编号第二组字母代表资产具体使用部门（详见下表）部门编码字母部门编码字母部门编码字母财务管理部CW运营本部YY客户服务部KF设计部SJ物流配货部WL生产管理部SC人力资源部RL行政事务部XZ2.3.3资产编号第三组数字为固定资产分类编码（详见下表）固定资产分类编码说明固定资产分类编码备注房屋建筑类01包括：生产经营用、非生产经营用、简易临时建筑、其他建筑物。机械设备类02包括：机械设备；动力设备（含输变电、供热、空调系统）；传导设备；通讯设备（传真、电传、移动电话）；自控设备；工具、工装及计量用具；医疗设备；专用设备（指分行业不同使用的设备）。交通运输类03包括：工程机械车辆；货车（含行14、李车、拖车）；大、中型客车；小轿车；摩托车等。家具设备类04包括：营业用家具设备；办公用家具设备；地毯等辅助物。电器、影视设备类05包括：电器、影视设备类：闭路电视系统；音响、电视机、冰箱、空调；投影机及幻灯机；计算机及辅助设备；办公设备（打印机、复印、文字处理机）；其他电器设备。文娱设备类06包括：高级乐器；游乐设备；健身设备等。软件类07包括：系统软件；应用软件。其它类08上述不能涵盖部分可列入其他。2.3.4资产编号第四组数字为资产登记的自然序列号，不同部门的自然序列号可从001号开始编起。2.3.4资产编号第五组数字为同一资产登记的拆分自然序列号，自然序列号可从001号开始编起。示例：15、总经理办公室家具-班台、 总经理使用轿车、 总经理办公室计算器 G-XZ-04-001-001 G-XZ-03-001 N-XZ-0013负责3.1 本制度适用于公司范围内的所有部门及相关公司。3.2 本制度贯彻执行中发现的问题，由公司财务管理部门负责解释并进行动态的修订完善，制度修订下发经公司总经理批准生效。3.3本制度自颁布之日起生效执行。4附件及表单序号附件名称附件一资产管理台账附件二资产盘点表附件三资产变更单附件四固定资产维修单附件五资产报废（闲置）单附件六耐用低值易耗品参照明细表附件一资产管理台账建账基准日：2010年 月 日序号资产名称规格型号及品牌购置时间购置原值计量单位入库数量16、领用时间领用数量资产编号维修记录变更记录备注记录1记录2记录1记录2建账人：附件二资产盘点表具体使用管理单位或部门：基准日：2010年 月 日资产编号资产名称规格型号及品牌存放地点保管人计量单位实盘数其中毁损待报废其中盘亏其中盘盈固定资产分类使用年限购置时间财务账面值备注数量数量数量数量 数量 原值 部门负责人确认：财务、行政核实人员：附件三资产变更单申报日期：资产名称购置时间资产编号型号规格原使用部门原保管人现使用部门现保管人附属物资产主管部门核准意见 批准人：备注原部门负责人：现部门负责人：现保管人：附件四固定资产维修单报修时间：资产名称购置时间资产编号型号规格报修部门报修人维修费用维修单位故障描述修理结果 确认签字：备注报修人：执行修理人：附件五资产报废（闲置）单申报时间：资产名称购置时间资产编号型号规格资产原值生产厂家使用部门保管人附属物报废（闲置）原因审批意见财务管理部意见使用部门负责人：使用人：附件六盘点内容：计算机（台式机、笔记本）、打印机、传真机、复印机、扫描仪、移动硬盘、U盘、相机、电话机、办公桌椅、文件柜、小推柜 、文件夹、计算器、订书器。