1、企业银行有限公司结售汇综合头寸管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 企业银行（中国）有限公司结售汇综合头寸管理制度第一章 总则第一条 为加强企业银行（中国）有限公司（以下简称企业银行）的结售汇业务头寸管理，更好地控制汇率变动及合规风险，根据中华人民共和国外汇管理条例（国务院令第532号）、外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法、国家外汇管理局关于调整银行结售汇头寸管理办法的通知（汇发200569号）及国家外汇管理局关于调整银行结售汇综合头寸管理的通知（汇发200626号）等规定，特制定本制度。第二条 企业银行2、总行对境内各营业性分支机构的结售汇综合头寸进行集中平盘，统一管理。第三条 结售汇综合头寸是指外汇指定银行持有的因人民币与外币间交易而形成的外汇头寸，由银行办理符合外汇管理规定的对客结售汇、自身结售汇业务和参与银行间外汇市场交易所形成。第四条 企业银行的结售汇综合头寸按照权责发生制原则进行管理。权责发生制头寸管理原则是指，银行将对客户结售汇业务、自身结售汇业务和银行间外汇市场交易在交易日计入结售汇综合头寸。第二章 结售汇汇率的定价第五条 企业银行的人民币对外币汇率报价分为人民币外汇牌价和系统内平盘结算价两部分。第六条 企业银行对客户的每日人民币外汇牌价实行一日一价，由总行根据外汇交易中心当日公布3、的人民币汇率中间价以及国家外汇局规定的浮动范围制定，各分支机构参照执行。第七条 总分行间结售汇头寸系统内平盘价格根据总行在银行间外汇市场上买卖的价格情况而具体确定。第三章 结售汇综合头寸的日常管理第八条 企业银行的头寸由对客户结售汇头寸、自身结售汇头寸、银行间外汇市场交易所产生的头寸、汇兑损益头寸及资产评价头寸组成。对客户结售汇头寸、自身结售汇头寸及银行间外汇市场交易所产生的头寸，属于国家外汇管理局结售汇综合头寸范围，汇兑损益头寸及资产评价头寸属于结构性头寸。汇兑损益头寸是指对客户结售汇业务及外汇交易业务中，由于发生汇兑收益或者汇兑损失而产生的头寸。资产评价头寸是指记账本位币以外的币种由于其与4、本位币之间的汇率变动，而对本位币发生收益或者损失而产生的头寸。第九条 对客户结售汇指企业银行为客户办理人民币与可自由兑换货币之间兑换的业务。第十条 企业银行自身结售汇是指我行因自身经营活动需求而产生的人民币与可自由兑换货币之间进行的兑换业务。第十一条 外汇买卖业务指企业银行在银行间外汇市场上进行外汇买卖的业务。第十二条 企业银行结构性头寸经国家外汇管理局批准后，可与综合性头寸进行对冲。第十三条 企业银行结售汇综合头寸限额是由总行所在地国家外汇管理局分局，根据国际收支状况、银行的结售汇业务量、本外币资本金以及资产状况等因素来核定。企业银行根据自身业务需要可向外汇局申请适当调整结售汇综合头寸限额。5、第十四条 总行所在地国家外汇管理局分局核定并管理企业银行总行结售汇综合头寸。现阶段，企业银行结售汇综合头寸下限为零，上限为国家外汇管理局核定的限额。第十五条 外汇局对我行的结售汇综合头寸按日进行考核和监督。我行按日管理全行系统的结售汇综合头寸，使每个交易日结束时的结售汇综合头寸保持在外汇局核定的限额内。对于临时超过核定限额的，应当在下一个交易日结束前调整至限额内。第十六条 依据企业银行各分支机构的营运资金规模、日均结汇、售汇差额、日最高售汇量、单笔结汇、售汇最高金额等情况，总行在外汇局核定的范围内，自行分配各分支机构的结售汇综合头寸限额，并将分配结果报我行各分支机构所在地国家外汇管理局分支局备6、案。第十七条 各分支机构应密切关注结售汇业务量，合理实施与总行的系统内平盘操作，使结售汇综合头寸始终保持在总行所规定的合理范围之内。第十八条 企业银行总行对各分支机构有监督的权利和义务，从而保证各分支机构的结售汇综合头寸始终处于规定范围之内，在合理控制风险的范围内实现利润最大化。第十九条 各分支机构若发生超出总行核定的结售汇综合头寸限额的情况，应责令其立即与总行进行系统内平补，并督促其将有关情况，向所在地国家外汇管理局进行备案。第二十条 我行办理自身资本与金融项目的结售汇，须经国家外汇管理局及其分支局逐笔审批，该部分头寸不纳入国家外汇管理局结售汇综合头寸管理。未经外汇局批准，不得将结售汇综合头7、寸和资本及金融项目项下自身结售汇需求对冲。第二十一条 各分支机构办理自身资本与金融项目结售汇时应统一汇集到总行，由总行向外汇管理局申请审批，各分支机构不得擅自将资本与金融项下结售汇头寸进行系统内平盘或与其他头寸项目对冲。第二十二条 企业银行的经营利润结售汇要经国家外汇管理局逐笔审批，不纳入结售汇综合头寸管理。第二十三条 企业银行外汇净收益应当在财务年度终了后3个月内，或在董事会批准当年利润分配方案后10个工作日内，经外汇局事前核准后可通过银行间外汇市场卖出。第二十四条 对于人民币利润，在经外汇管理局事前核准的情况下可以购汇汇出境外。第四章 结售汇综合头寸内部平补及会计核算管理第二十五条 各支行8、每日应将所持有的结售汇综合头寸及时向上级分行进行系统内平盘。第二十六条 各分行每日应将包含其所辖支行在内所持有的结售汇综合头寸及时向总行进行系统内平盘，并将日终综合头寸余额控制在总行核定的限额内。第二十七条 总行可以根据分行的实际业务情况和需求，调整分支机构的结售汇综合头寸限额，并向分支机构所在地国际外汇管理局分支局备案。第二十八条 各分行单笔金额在等值50万美元以上的头寸向总行平盘的，在得知客户大额结售汇信息时，应当第一时间通知总行。第二十九条 各支行向其上级分行进行多头头寸平补时支行及分行的会计分录如下。（一）支行卖出外币头寸时：1、支行的会计分录为：借记：头寸（外币）贷记：联行往来（乙/9、甲）（外币）借记：联行往来（乙/甲）（人民币）贷记：头寸（人民币）2、分行的会计分录为：借记：头寸（人民币）贷记：联行往来（乙/甲）（人民币）借记：联行往来（乙/甲）（外币）贷记：头寸（外币）（二）支行买入外币头寸时：1、支行的会计分录为：借记：头寸（人民币）贷记：联行往来（乙/甲）（人民币）借记：联行往来（乙/甲）（外币）贷记：头寸（外币）2、分行的会计分录为：借记：头寸（外币）贷记：联行往来（乙/甲）（外币）借记：联行往来（乙/甲）（人民币）贷记：头寸（人民币）第三十条 各分行向总行进行多头头寸平补时总行及分行的会计分录如下。（一）分行卖出外币头寸时：1、分行的会计分录为：借记：头寸（外币10、）贷记：联行往来（乙/甲）（外币）借记：联行往来（乙/甲）（人民币）贷记：头寸（人民币）2、总行的会计分录为：借记：头寸（人民币）贷记：联行往来（乙/甲）（人民币）借记：联行往来（乙/甲）（外币）贷记：头寸（外币）（二）分行买入外币头寸时：1、分行的会计分录为：借记：头寸（人民币）贷记：联行往来（乙/甲）（人民币）借记：联行往来（乙/甲）（外币）贷记：头寸（外币）2、总行的会计分录为：借记：头寸（外币）贷记：联行往来（乙/甲）（外币）借记：联行往来（乙/甲）（人民币）贷记：头寸（人民币）第三十一条 总行在银行间外汇交易市场上平盘多头头寸时，会计分录如下：借记：头寸（外币）贷记：存放同业/未交割11、即期外汇买卖交易（外币）借记：人行清算账户/未交割即期外汇买卖交易（人民币）贷记：头寸（人民币）第三十二条 总行在银行间外汇交易市场上平补少头头寸时，会计分录如下：借记：头寸（人民币）贷记：人行清算账户/未交割即期外汇买卖交易（人民币）借记：存放同业/未交割即期外汇买卖交易（外币）贷记：头寸（外币）第五章 结售汇综合头寸统计报表管理第三十三条 各分支机构应于业务（包括对客户结售汇、系统内平盘、自身结售汇等影响头寸的业务）截止时间（每日16:30）过后，立即向总行资金部报告当日结售汇业务明细（格式见附件1）第三十四条 各分行每月第2日前，需对上月该分行结售汇业务进展情况进行分析，形成文字性报告，12、报送至总行。第三十五条 企业银行大额结汇、售汇交易施行备案制度。发生下列较大金额的结售汇交易时，我行应在当日总行所在地外汇局分局报送企业银行XX分行大额结售汇情况备案表（格式见附件2），说明该笔业务的性质、金额和外汇来源及用途：（一）经常项目下单笔结汇或售汇超过等值500万美元的交易；（二）资本项目下单笔结汇或售汇超过等值1000万美元的交易；第三十六条 对于同一企业每月累计金额达到以下标准的，我行应于次月第一个工作日上午向总行所在地外汇局分局报送企业银行XX分行大额结售汇情况备案表（格式见附件2），。（一）同一企业在每月经常项目下累计结汇或累计售汇金额超过等值1000万美元的交易；（二）同一13、企业在每月资本项目下累计结汇或累计售汇金额超过等值2000万美元的交易.第三十七条 总行应每日将各币种头寸折合成美元,并于次日上午10：00前通过国家外汇管理局网上服务平台，向外汇管理局报送银行结售汇综合头寸日报表（格式见附件3）。第三十八条 总行每旬（上旬和中旬）后3日内向外汇局报送XX银行结售汇统计旬报表（格式见附件4、5），每月后3日内向外汇局报送XX银行结售汇统计月报表（格式见附件6、7）。第六章 罚则第三十九条 各分支机构出现如下情形的，将酌情对其处以全行通报批评并追究相关责任人责任的处罚：（一）连续3个工作日结售汇综合头寸日终余额超过总行为其核定的限额而未及时向总行进行内部平补的；14、（二）结售汇综合头寸超出总行核定的限额，在总行屡次敦促下未向所在地国家外汇管理局分支机构备案的；（三）一个季度内有5次结售汇周转头寸日终余额超过总行为其核定的限额而未及时向总行进行内部平补的；（四）一个月内出现3次结售汇周转头寸统计错误的；（五）总行认为应该处罚的事项。第七章 附则第四十条 各分支机构应及时向总行反应在头寸控制及管理过程发生的突发事件以及存在的问题，以便总行更好的改进操作流程提高业务处理效率。第四十一条 本制度由企业银行总行负责解释和修改。第四十二条 本制度自颁布之日起实施。附件1企业银行XX分行结售汇业务明细表年 月 日单位：美元序号企业名称类别币种金额性质外汇来源外汇用途注15、：1、该表格用以统计分行（包括下属支行）对客户结售汇及自身结售汇业务明细。2、该表格的填报单位为美元，精确到小数点后两位。3、各分行每日业务结束后立即向总行上报该表格。4、上表中“类别”一栏填写“结汇”或“售汇”；“性质”是指在结售汇统计表中的归口。 附件2企业银行XX分行大额结售汇情况备案表序号日期企业名称类别币种金额折美元性质外汇来源外汇用途备注制表：复核：注：1、折美元使用汇率为当日人民银行的基准汇率2、性质是指在结售汇统计表中的归口。 3、外汇用途是指结售汇的目的，如付税款、付货款等4、上表中类别一栏填写“结汇”或“售汇”；备注一栏填写“累计”或“单笔”。附件3结售汇综合头寸日报表年 16、月 日单位：万美元项目差额结汇/买入售汇/卖出上一日结售汇综合头寸当日对客户即期结售汇当日自身结售汇当日银行间即期外汇交易 其中：竞价交易询价交易当日对客户远期结售汇签约当日银行间远期外汇交易签约 其中：与其它银行的远期签约当日结售汇综合头寸当日末对客户远期结售汇累计未到期当日末银行间远期外汇交易累计未到期 其中：与其它银行的远期累计未到期当日收付实现制头寸附加项当日对客户远期结售汇履约当日银行间远期外汇交易履约当日对客户人民币对外币掉期履约当日银行间人民币对外币掉期履约 其中：与其它银行的掉期履约当日对客户人民币对外币掉期累计未到期当日银行间人民币对外币掉期累计未到期 其中：与其它银行的掉期17、累计未到期附件4 银行结售汇统计旬报表结汇(即期)填报单位： 填报时间： 单位：万美元代码项目发生额100经常项目110货物贸易120服务贸易130收益和经常项目转移200资本与金融项目合计附件5银行结售汇统计旬报表售汇(即期)填报单位： 填报时间： 单位:万美元代码项目发生额300经常项目310货物贸易320服务贸易330收益和经常项目转移400资本与金融项目合计附件6 银行结售汇统计月报表结汇(即期)填报单位： 填报时间： 单位：万美元代码项目合计银行自身银行代客小计金融机构中资机构外资机构居民个人非居民个人010203040506100经常项目110货物贸易120服务贸易12X其中：银行18、卡121运输122旅游123金融和保险服务124专有权利使用费和特许费125咨询服务126其它服务130收益和经常转移131职工报酬和赡家款132投资收益133其它经常转移200资本与金融项目210资本账户220直接投资221其中：投资资本金222直接投资撤资223房地产230证券投资231对境外证券投资撤回232证券筹资240其它投资241其中：跨境贷款242外债转贷款250国内外汇贷款260金融机构资金本外币转换261其中：资本金(营运资金)262代债务人结汇270其他附件7 银行结售汇统计月报表售汇(即期)填报单位： 填报时间： 单位：万美元代码项目合计银行自身银行代客小计金融机构中资机构外资机构居民个人非居民个人010203040506300经常项目310货物贸易320服务贸易32X其中：银行卡321运输322旅游323金融和保险服务324专有权利使用费和特许费325咨询服务326其它服务330收益和经常转移331职工报酬和赡家款332投资收益333其它经常转移400资本与金融项目410资本账户420直接投资421其中：投资资本金422直接投资撤资423房地产430证券投资431对境外证券投资撤回432证券筹资440其它投资441其中：跨境贷款442外债转贷款450国内外汇贷款460金融机构资金本外币转换461其中：资本金(营运资金)462代债务人结汇470其他