1、引 言财务管理是企业经营的核心和枢纽，不仅承担着指导与监控信用风险管理的重要职能，而且为企业成本核算、及时调整经营策略提供依据。财务部与公司各部门有着密切的业务联系。信贷业务部向计划财务部提供信贷业务收费标准，客户交款明细资料，以保证财务人员收付费用的准确性，保证财务基础数据信息的正确和完整。目 录 第一章财务部的组建3第一节部门职责与部门结构3第二节岗位职责及要求4第二章信贷业务财务管理操作实务9第一节财务电算化操作流程9第二节会计工作流程10第三节出纳工作流程11第四节稽核工作流程13第五节收银工作流程15第三章财务管理标准 17第一节财务核算标准17第二节固定资产管理标准17第三节现金管2、理标准19第四节发票管理标准19第五节 文档管理标准20附录一 常见问题汇编21附录二 相关参阅资料22第一章 财务部的组建第一节 部门职责与部门结构一、部门职责1建立健全财务管理的各项规章制度，检查监督财务纪律；2编制财务预算，执行财务计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，有效使用资金；3加强经营核算管理，分析财务计划的执行情况；4建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；5合理分配企业收入，及时上缴税收及管理费用；6会计核算、报表编制和报表分析；7现金的存、取、转、结等日常管理；8进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效3、益；9及时了解财政、税务、银行等行业政策，主动提供有关资料，如实反映情况；10指导和检查信用管理工作中各财务环节的有效监控。二、部门结构财务部经理出纳会计稽核收银第二节 岗位职责及要求一、财务经理（一）工作职责1. 在总经理的领导下负责公司的财务管理工作；2. 贯彻执行国家有关财经方针、政策、法规和制度，建立健全公司财务管理的各项规章制度；3. 组织编制公司财务预算和决算，定期向领导提出财务分析报告；4. 领导公司的会计核算工作，配合各部门搞好经济核算，正确合理地调度资金，及时提供各种财务报表；5. 负责公司经济合同的管理归档，监控经济合同的执行和落实；6. 定期检查、监督公司财务制度和财务计4、划的执行情况，定期检查财务各岗位相关工作，发现问题提出解决方法并及时向领导报告；7. 监督财务档案的保管和使用，建立并完善财务档案管理体系；8. 编制财务岗位职责、工作流程、工作细则、建立财务管理体系；9. 负责电算化的管理及监控，负责财务各岗位数据库的建立和管理；10. 定期组织岗位培训，学习财务知识及税收法规；11. 对内协调财务与其他部门的相关工作；对外协调与税务、审计、银行、工商等有关部门的工作；12. 完成总经理安排的与财务相关的其他工作。（二）任职要求1 具备本科以上学历，从事财务工作五年以上，具备会计师资格；2 掌握并能熟练运用会计法，熟悉了解有关的法律法规；3 具有出色的组织、5、管理协调能力；4 善于沟通与交流，社交活动能力强；5 掌握并熟练应用计算机；二、会计（一）工作职责1. 按照财务制度填制记帐凭证；2. 每月8日负责编制员工工资表；3. 负责财务相关发票的领购和开具工作；4. 每月25日结帐并与总帐核对；5. 月末编制财务报表及税务报表；6. 整理、保管各种报表，保证报表的连续完整性；7. 每月7日前负责公司报税工作；8. 每月3日前编制和报送资产、费用、往来明细报表；9. 每月3日前编制和报送财务报表及财务分析说明；10. 每月3日前编制财务决算表；11. 定期清理公司往来帐；12. 月末装订记帐凭证，定期整理会计档案；13. 定期参加税收培训，及时掌握税收6、政策；14. 协助经理做好其他财务工作。（二）任职要求1 具有本科以上学历，具备会计师资格，从事财务工作三年以上；2 掌握并能熟练运用会计法，熟悉了解有关的法律法规；3 工作认真严谨，原则性强；4 掌握并熟练应用计算机；三、稽核（一）工作职责1. 复核前台收银员收支记录；2. 分类整理当日业务收支明细，月末及时汇总；3. 根据放款单复核交款单及相关费用收取金额是否正确；4. 根据复核无误的各项收入，填制现金交款单或银行进帐单，并送存银行；5. 复核保险公司保费收取明细，审核无误后办理保费结算；6. 负责办理银行存款相关业务；7. 录入当日收支流水记录，确保准确无误；8. 每日核对现金库存，做到7、帐实相符；9. 协调处理收款处与客户、业务相关科室发生的财务问题；10. 整理现金、银行交款单等相关单据，及时交出纳、会计做帐；11. 组织和监控收据的保管和领用；12. 协助经理做好其他财务工作。（二）任职要求1. 具有本科以上学历，具备助理会计师资格，从事财务工作三年以上；2. 掌握并熟练运用会计法，熟悉了解有关的法律法规；3. 掌握并熟练应用计算机；4. 原则性强，工作细致，踏实。四、出纳 （一）负责日常事务工作职责1. 登记现金及银行日记帐，及时提供银行资金余额；2. 复核记帐凭证，并签章；3. 每月10日负责提取并发放员工工资；4. 负责公司日常费用的报销；5. 每日核对现金库存，做8、到帐实相符；6. 月末负责银行日记帐与公司总帐的核对，编制银行资金余额调节表，查找未达帐项；7. 负责收支费用日报、周报、月报工作；8. 银行及外部事务的处理。（三）任职要求1. 具有专科以上学历，具备从业资格证书，从事财务工作三年以上；2. 掌握并熟练运用会计法，熟悉有关的法律法规；3. 掌握并熟练应用计算机；4. 工作细致、严谨，原则性强。五、收银员（一）工作职责1. 审核交款单，复核无误后给客户开具收据；2. 审核退款单，复核无误后办理退款；3. 办理业务部门相关费用的领取；4. 负责客户贷款存折领取；5. 做好当日收支流水记录，确保准确无误及时录入数据库；6. 每日核对现金库存，做到帐9、实相符；7. 分类整理、保管交款单、退款单、收支流水记录及其他原始单据.（二）任职要求1. 具有专科以上学历，具备从业资格证书，从事财务工作一年以上；2. 掌握并熟练应用计算机； 3责任心强，有耐心，工作认真、踏实。第二章 信贷业务财务管理操作实务第一节 财务电算化操作流程审核原始凭证制 单否是否正确否审 核是是否正确出纳签字是是否正确主管签字出报表结 帐记 帐报 税财务分析归 档会计电算化流程说明：会计复核原始凭证后填制记帐凭证（制单）；会计自审填制的记帐凭证后交出纳审核，出纳审核发现问题后交制单会计修改，出纳对审核无误的记帐凭证签章（出纳签字）；会计主管对出纳签字后的记帐凭证进行审核，会计10、主管审核发现问题后交制单会计修改，会计主管对审核无误的记帐凭证签章（主管签字）；会计根据审核无误的记帐凭证记帐、结帐、出具财务报表，整理纳税申报表，办理国税地税纳税申报（报税）；根据财务报表进行财务分析，提供财务信息（财务分析），打印会计凭证、帐簿、报表及其他财务资料，并进行整理归档（归档）。第二节 会计工作流程一、编制工资表发放工资出纳支取工资编制工资汇总表编制工资表复核考勤表编 制个人所得税明细表复核原始票据填制记帐凭证交财务经理审核交出纳签字汇总凭证记 帐结 帐编制资产负债表编制损益表编制费用明细表编制资产明细表编制往来明细表填制税票编制财务决算表编写财务分析出纳交税编制税务报表报 税报11、财务经理档案整理三、会计基础工作第三节 出纳工作流程一、整理逾期欠款客户明细复核银行扣款单据登 录未还款客户明细数据库通知出纳存入保证金帐户复核逾期客户未还款及银行未扣款明细通知风险管理部催款扣 款 复核风险管理部交来客户还款明细存入银行登 录未还款客户明细数据库收 款整 理未还款客户明细数据库打 印期末未还款客户明细报财务经理月 末二、报销费用 复核报销单据整理单据付 款报销人签字登记银行或现金流水帐交会计制单三、工资发放支取工资发放工资复核工资表 四、电算化审核记帐凭证银行、现金收支金 额出纳签字支票号银行号五、查找未达帐项录入银行对帐单勾对银行帐编制银行余额调节表查找未达帐项七、盘点 每12、日17：00时盘点现金整理粘贴单据会计审核整理现金银行流水记录第四节 稽核工作流程一、复核收银台收支复核前台收款记录数据库整理交款单盘点库存现金复核前台收支流水记录整理退款单收 款录入当日收支流水记录前台收支款数据库查询录入当日收支流水记录二、入 帐复核服务费填制银行进帐单入 帐录入收款记录数据库三、办理客户存折领取审查部交回客户存折领取人签字登 记复 核 发放存折四、盘 点每日17：00时盘点现金财务经理审核整理收款记录数据库整理收支流水记录交出纳制单整理服务费入帐单据整理客户月还款入帐单第五节 收银工作流程一、 收款核对交来的交款单复核交款单金额收 款开 具 收 据退款记录录入数据库录入当13、日收支流水记录分类保管交款单二、 退款核对交来的退款单复核退款单金额收回已开具收据 退 款退款记录录入数据库录入当日收支流水记录分类保管退款单三、 费用领取付 款录入当日收支流水记录领取人签字确认主管领导批准四、 盘点 每日16：30时盘点现金整理收款记录数据库交稽核员审核整理交款单整理退款单整理收支流水记录 第三章 财务管理标准第一节 财务核算标准一、预算制度各业务和职能部门，必须根据当月为达成经营目标所需的各项支出做出计划和预算，于每月初报总裁批准。财务部依据批准，对各项费用进行审核和监控。各业务和职能部门按照批准的预算，合理安排各项支出，保证预算指标的执行。预算支出的编制，要按照各业务和14、职能部门的工作特点，坚持勤节，统筹、保证重点、量入为出、收支平衡的原则。预算外支出及重大事项流动资金的使用，须经总裁办公公议决定；任何投资事项均需报董事会审定。二、决算制度财务部于当月25日结帐，根据收入明细表核对各项业务收入情况，编制费用明细表、编制各业务和职能部门决算表，并于下月初报总XXXXXXX审核。各业务和职能部门根据决算情况，安排下月的资金使用计划。第二节 固定资产管理制度1单价在2000元以上、使用年限在1年以上、非经营使用年限在2年以上的资产均为固定资产。2固定资产分类及折旧如下： 分类折旧年限残值率折旧方法房屋建筑地20年4%直线折旧法电子设备6年4%直线折旧法运输工具10年15、4%直线折旧法其他设备6年4%直线折旧法3资产应按取得时的成本入帐取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必需的支出。固定资产的入帐价值中，还应当包括为取得固定资产而交纳的各种相关税费。4固定资产按月计提折旧当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不提折旧。固定资产已提足折旧，即终止折旧提取；提前报废的固定资产，不补提折旧。5固定资产应定期实地盘点对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，经总裁办公会议批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的固定资产，计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资16、产，在减去责任人或保险公司等赔款和残值后，计入当期营业外支出。6按固定资产的类型建立固定资产明细帐固定资产使用部门应建立固定资产卡片，对固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等，都应当办理会计手续。第三节 现金管理制度1、严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，库存现金超过限额的部分应及时交存银行，严格按照本制度规定核算现金的各项收支。2、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部经理及主管必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。3、出纳人员提取现金，必须同时有两个人前往办理。4、现金支出必须经公司主管领导和财务经理签字后方可支出。5、现金支付17、范围：发放员工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支等。6、现金借款，由借款人填写申请单，注明借款事由和还款期限，经部门经理签字，并报财务部经理和公司主管领导签字后方可借出。现金借款应按期归还；否则，其责任全部由借款人承担。7、一切现金往来，必须有收付凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（1万元以上）现金支付往来。8、严禁坐支现金。出纳应及时催收各项借款，保证资金及时回笼。第四节 票据管理制度1、票据使用人必须按票据管理规定正确使用，票据不得转借、转让，不得给其他公司代开票据，不得填开大头小尾的票据。2、票据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另18、行开具，并在误填的票据上注明“误填作废”。如客户退款或收据更换正式发票，应在收回的收据备注栏内注明 “此收据自动失效”。3、票据实行专人管理，如因保管不善，导致遗失或被盗，造成后果由保管人负责。票据丢失应立即向税务主管机关和公司报告，并视情况登报公示。4、必须凭合法有效的票据入帐，凡与公司成本、费用、资产有关的支出，均应索取合法有效票据。5、一般票据由财务部档案管理人员负责收发及建档保管。第五节 档案管理制度1、各部门所有发生资金往来的经济合同或契约的原件，按审批规定在签定当日即交送财务部备存，并由财务部负责安排配套资金或监管督促收取款项。2、公司财务部按照国家财政部、档案局发布的会计档案管理19、办法的规定，建立建全会计档案。3、建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。4、公司财务部指定专人管理会计档案，按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。5、会计档案不得外借，如有特殊需要，经总裁（或总经理）批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。6、会计档案交接时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的负责人监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签章。7、任何人不得伪造、编造或擅自销毁帐簿、记帐凭证、财务报告、完税凭证及其他会计档案。8、会计档案20、进行电子存档。附录一 常见问题汇编1、业务员交款单上各类明细费用填写不规范，会造成财务原始数据录入有误，以致月末利润核算不准确。2、原始票据、财务印鉴传递必须严谨规范，交接人必须填写交接单，履行严格的交接手续。3、收据的领用、保管必须设专人管理，严格控制盖有财务专用章的收据外流。4、收据的填写必须规范，保持收据字迹清晰整洁。5、退款必须持有公司财务开具的票据，退款时，收款人要签字。6、业务员填写交款单时，客户姓名填写必须准确，否则会导致原始数据的记录错误。8、办理退还客户资料，档案室必须在风险管理部与计划财务部确认无欠款记录后，才能办理资料退还手续。10、业务员交纳客户月还款时，必须注明客户贷款帐号，避免重名出错，注明银行是否已从公司保证金帐户扣款，以便与银行查对。附录二 相关参阅资料文件1 收支流水明细表文件2 财务印鉴使用登记表文件3 财务交接记录明细收支流水明细表 序号摘要收入支出余额备注财务印鉴使用登记表序号用印事由用印名称印数用印人领导批示用印时间备注财务交接记录明细日期交接事项接收人交接人监交人备注