1、装饰工程公司财务预决算及成本费用管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总则一、为适应公司做强做大和参与市场竞争的需求，加强财务管理，规范财务行为，根据会计法、会计基础规范等法律、法规的规定，特制订本制度。二、公司所属各部门，包括经公司批准实行独立核算的分部、工作室（不含加盟公司）等，均应执行本制度。第二章 财务管理体制一、公司在综合管理部设立财务工作室。二、财务室设财务主管一名，会计一名、出纳一名，财务主管负责公司的财务管理并对部门经理和总经理负责。三、实行独立核算的子公司、分公司、工作室根据需要经公司批2、准可设专职会计、出纳或专（兼）职记帐员一名，在行政上接受部门经理领导的同时，业务上接受公司财务室的指导和管理。四、设专职会计、出纳的子、分公司按照总公司的财务核算模式进行，设兼职记帐员的工作室按照分公司财务工作规范操作。五、公司的财务人员均应取得国家规定的执业资格，持证（会计证）上岗。第三章 财务预、决算管理一、 财务预算财务预算分年度预算和半年预算1、年度预算在当年十二月上旬开始，十二月二十五日前形成预算报告，财务预算是公司经营活动的重要依据，应力求准确、科学。2、年度预算提出的依据：本年度头11个月公司成本费用开支、利润的基本情况；下年度公司的经营目标同行业竞争对手的经营状况及财务状况3、3、年度预算的内容：（包括但不限于以下内容） 下年销售收入预测； 成本总额（含各种费用构成所占比例） 利润预测（毛利率、纯利率） 经营风险（有利条件、不利因素） 财务对策及措施4、半年预算半年预算主要是根据本年度头五个月公司的经营状况，对今年预算中相关指标，根据变化了的外界条件进行必要的调整或修正，内容大体同年度预算一致。二、财务决算1、财务决算应在次年元月31日前结束。2、财务决算的截止日期应为当年的12月31日。3、在财务决算结束前，为适应有关方面要求，可根据头11个月的经营状况和12月的基本状况出决算快报。4、财务决算分决算报表和财务评价两部分。决算应按照国家会计法规的规定，客观准确地反映公4、司当年的经营状况，包括： 营业状况：A：合同成交额B：实收工程款C：其他收入 成本费用支出情况A：总成本B：总费用 经营结果A：毛利润B：纯利润 资产状况A：资产总额B：负债总额C：所有者权益财务评价即财务分析，主要依据财务报表进行分析比较：包括经营结果与目标比、与上年比、与同行竞争对手比，有何进步、有何优势、有何差距、有何问题，对解决问题、缩短差距的建议等第四章：资金管理一、现金的管理1、公司配备专职出纳人员，具体负责现金的收支业务和保管工作2、公司根据业务需要，核定库存现金额度，每天库存现金数超过核定的额度时，要在当天送存银行，以保证现金的安全。3、设置现金日记帐，应逐日逐笔顺序登记现金的5、收付业务、现金收、付要有真实、合法的原始凭证，并由相关经办人和批准人签字，财务主管的审核签字后方能支付，如果支付过程中发现有异常情况，应及时向领导汇报并查明原因后再办理。4、每日下班前，在全部收付业务登帐后，计算出当日的现金收入合计数，现金支出合计数及现金结算余款与实际库存数进行核对，做到帐款相符。如发现差错，应即查明原因，并报告领导。5、现金出纳工作和会计工作应合理分工，严格执行线、帐分管的制度，非出纳人员原则上不得经管现金。遇出纳不在而又急需现金收付时，由财务主管临时代办且严格按程序登帐并于出纳上班后即行告知。6、非财务人员未经授权禁止收取现金。7、现金管理不允许“坐支”现象。二、银行存款6、的管理1、严格执行银行结算纪律，不准出租、出借帐户，严格控制签发空白支票，保证银行存款的安全和完整。2、对银行存款帐户，分部只允许开设一个基本存款帐户，由总部财务办理并设密码。3、银行存款收付业务凭银行结算凭证进行办理，银行存款日记帐应逐日、逐笔顺序登记，并逐日结出余额，月末结出本月收入，付出的合计数和月末结存数，并与银行对帐单核对、编制银行存款余额调节表，认真检查末达帐项中是否有长期末达（一个月以上）帐项，如发现应立即查清原因，及时处理。4、分部不得私设小金库。三、应收款的管理1、 财务人员对发生的应收款应及时催收并结清货款，每月终了对应收款各户的欠款金额应列出对帐单进行逐户核对，凡超过两个7、月以上末收到的款应将户名及结欠资金数额报总经理。2、 认真贯彻“收款与施工同步”的原则，首笔款不交不开工，中期款末交，油漆墙面不动工，尾款不交清，暂缓发放提成及工程款。3、 对确实无法收回的款项，应取得有关方面的认证，按规定由项目经理承担或由分公司承担。四、其它应收款的管理1、 公司对非工程性的暂付给其他单位和个人的各种款项列入“其它应收款”，为加强对其它应收款的管理，公司实行审批制度。私人用途的借款，出差人员的借款，采购人员的借款，做到逐次结清，前帐不清，后帐不借。2、 对于备用金。使用备用金的员工必须按规定的用途支用备用金，并在规定的时间内凭费用支付单据向财务报销，结清余款。对违反规定用途8、支用的备用金和不符合开支标准的开支，财务应拒绝报销，对超期不报的款项，应督促其及时报销，对于不需用的备用金，应及时结清收回，对挪用备用金等非法行为，应加以制止。第五章 存货及材料的管理一、 存货的范围：存货主要是指由市场采购的材料，及由工地返回的可利用的剩余材料。二、 存货的计价1、 市场采购材料成本以实际进货价计价（进价核算法）。2、 材料发出成本计价，按进货价乘以一定比例的管理费计价。（另附说明细则）3、 由工地返回的可利用的剩余材料成本以实际进货价70%计价，发出成本计价按实际进货价计价。三、 健全库存材料的进、出库手续，材料进库凭仓库入库单，材料出库必须凭技经部门的“开工通知书”和项目9、经理的胸卡，手续不全或情况不明不得发货，更不得赊欠。四、 健全盘点制度，保管员每日要理清帐实，每周与财务核实一周发料情况，月末终了后财务部门会同仓库进行盘点。编制“存货盘点报告表”，及时处理存货盈亏，保证帐帐、帐实一致。第六章 资产的管理一、公司的资产分固定资产、半固定资产与低值易耗品，分级分类进行管理。1、 固定资产：单位价值在规定标准以上，使用年限两年以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。如：汽车、电脑（含配件）、打印机、电视机、音响、空调、数码相机等列为固定资产。2、 半固定资产：单位价值未达到规定标准，但在50元以上，使用年限在一年以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。10、如：办公橱柜、办公桌椅、电脑桌椅、洽谈桌椅、会议桌椅、饮水机、电风扇、吸尘器、工艺品、传真机等。3、 低值易耗品：单位价值低于半固定资产（低于50元、高于10元），使用年限在一年以上，保持或基本保持原有实物形态的资产，如：计算器、卷尺、书籍、灯具、时钟、相册、展版、展架、形象牌等。二、资产的保管1、 固定、半固定资产和低值易耗品要分类进行登记，设立专门帐页，明确原值、现值。2、 每季度末、半年和年终要对上述资产进行清点和盘查，凡属盘盈、盘亏毁损和报废的资产均应报总经理批准后处理。3、 对资产要按照使用需求分部门，岗位明确保管责任，部门责任人或岗位人员离岗、辞职或辞退时，财务必须对其所经管或借用11、的资产办理移交偿还手续，如办公桌椅、办公用具等如数交出、书籍等如数交还，手续不清不全或所管、借资产有遗失损毁时，照价赔偿，否则保证金不予退还。三、资产的折旧固定、半固定资产参照国家有关规定的年限按一定的折旧率进行折旧。一般年折旧率为：交通工具、电子产品20%设备、工具、器材10%四、资产的实物形态由办公室牵头管理，包括造表登记、落实责任部门和责任人，检查使用及完好情况。资产的价值形态由财务负责管理，包括登记入帐、提取折旧、办理报废并配合办公室实行动态管理。第七章 成本费用管理一、 成本管理1、 成本可分为工程成本（主要包括材料、工资等）和管理成本（主要指各种费用）。2、 工程成本以户为单位，以12、工程实际发生额为准进行结算。二、 费用管理公司对各项费用支出，原则上按照预算进行控制，超出部分应提出原因及理由并提交总经理批准。各种费用构成主要包括：1、 广告费，主要包括：a、 与媒体签约的固定广告费用；b、 公司营销活动费用；c、 印刷报刊及宣传品费用；d、 其它宣传费用。2、 租赁费，按合同约定对租赁的营业场所支付的费用。3、 车辆费用，包括车辆的折旧、养路费、路桥费、修理费、管理费、司机工资等。4、 办公费用，包括：a、 办公用品；b、 电话、手机费用；c、 各种耗材费用；5、 员工工资（含工资和提成）6、 员工福利，含餐费、旅游、节日纪念品、服装费等。7、 差旅费。8、 税收。9、 13、其它费用：如水电、卫生费等。第八章 财务报告一、 财务报告包括会计报表和说明。二、 财务报告是对会计核算的全面总结，也是及时提供合法、真实、准确、完整，会计信息的重要环节，必须按国家统一会计制度规定定期编制财务报告，格式、编制要求应符合国家有关规定。三、 会计报表应根据登记完整，核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数据真实、计算准确，内容完整，说明清楚，任何人不得篡改报表数字。四、 会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。五、 随同报送会计报表的同时，月度应附简要情况说明，季度要有简要分析、半年、年度要有财务指标完成情况分析，对比，提出好的指标和差的方面的原因，14、提出改进管理的建议或措施。第九章 发票及票证管理一、 发票的开具要求。1、 字迹清楚，不得涂改。2、 项目填列齐全，各项金额准确无误。3、 票物相符。4、 全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。5、 发票必须加盖财务专用单或发票专用章。6、 不得开具伪制专用发票。7、 按规定的时限开具专用发票。二、票证管理。1、 支票由总部财务统一开具，支票必须连号使用，作废的支票必须附在存根上。2、 发票和收据，一经开出必须及时入帐。作废的发票、收据必须将其原件及相关原件附在存根后面，与正常启用过的发票、存根一起保管。3、 发票和收据实行领用和交回销号手续，收据不能使用无原号的原本。4、 对外签订的经15、济合同必须逐件编号装订保管，归档备查。第十章 会计档案管理一、 会计帐簿，会计凭证、会计报表和其他会计资料，应按国家档案管理局、中财部颁发的会计档案管理办法的规定，定期登记、立卷、归档。二、 确定专人保管会计档案，出纳不得兼管会计档案。三、 会计档案调阅，应建立登记簿，并有调阅手续和记录。四、 会计档案移交要有移交清单，并按规定办妥手续。五、 会计档案销毁，应按规定办理审批手续，并填写销毁清单，手续完备。第十一章 附则本制度解释权属XX公司综合管理部附件一：分公司财务工作规范1、 分公司或单列的设计工作室（以下简称分部）的财务管理按照公司财务管理的制度和原则执行。未经批准，分公司不单独设财务室16、。2、 分部帐务处理仍由总公司财务室核算，核算方法为单独核算方式。（具体操作参照总公司财务工作规范）3、 分部的房租、水电费用由总公司财务室按时转帐交纳。4、 由公司配备一名专（兼）职报帐员，配合公司财务开展相关工作。5、 分部由报帐员每月按时来公司办理领用每月一次性备用金，并写好借条，由分公司经理签字认可、公司总经理签字审批方可领取。6、 分部备用金主要用与于水票费等日常开支，付款时需分部负责人签字认可，任何人不得挪用备用金。当备用金用完后，报帐员需把所有费用单据交到总公司财务由出纳审核，总经理签字后续领用备用金。7、 分部报帐员需建立日常现金流水帐，每日按时登帐，并核对现金。8、 报帐员需17、一次性盖好设计费、丈量费、合同上的合同章15份，等用完后10份后再及时到公司补盖10份。9、 报帐员需到总公司财务室领用壹本盖好15份财务专用章的收款收据，以便分公司收取丈量、设计精算费，用完10份后到公司续盖10份。工程款只在公司收取。10、 报帐员每次收款时，同时开具收款收据并当天及时存进就近银行，只存不取，密码由公司设置，实行收支两条线财务制度，由公司在分部附近设两本银行存折，存款人设公司出纳员姓名。用完10份收款必须到公司财务室进行核算，公司出纳仔细审核各项合同书的收款项目，同时分公司店长必须提供收入明细表并签字认可。核对无误后由报帐员一次性交给公司出纳，并及时补盖好10份收款收据。118、1、 办公用品由报帐员一次性到公司领取，并由分部负责人签字。公司一次性进行成本核算。由报帐员进行台帐登记，按月盘点。12、分公司管理人员工资月终按社保、广告费、税金、房租及其它费用一定比例分摊进行成本核算。附件二：施工工程结算流程一、相关数据额度：1、材料额度=（合同总额管理费成品门监理费）33%2、发包基数=合同总额管理费成品门监理费3、 发包价=（合同总额管理费成品门监理费）67%二、操作流程：1、签约后合同、报价、图纸交工程部。2、工程部经理助理算出发包基数、发包价，并开具“开工通知单”和发包合同，连同图纸、报价、合同送技经部审核。3、技经将审核中发现的问题开具承办单返回设计部门或其它承19、办部门。4、技经将审核合格或整改合格的图纸、报价、合同资料交回工程部经理助理存入施工档案并自留一份复印件。5、工程部经理助理将“开工通知单”，发包合同转材料中心、财务部。6、材料中心按发包基数的33%的额度发放工程材料。7、材料中心将发货单一联交至财务部。附件三、项目经理工资（或借款）发放流程一、财务部门在项目经理交满壹万元质量保证金后，可按以下条款分四次发放工资（或借款）。1、第一次款为借款，见“开工通知单”、“现场交底单”、“客户授权责任书”，本公司工人进入工地实施作业后才可发放：借款额度=（合同总额管理费成品门监理费）5%。以上借款由工程部经理、技经部门和分管总经理助理认可签字后，由财务20、部门发放借款。2、第二次款也为借款，在见“水电隐蔽工程试验记录单”并且已经结清水电工程款的基础 上方可发放借款：借款额=（合同总额管理费成品门监理费）5%。如果未在我公司做水电，无第二次借款。以上借款也须工程部经理、技经部门和分管总经理助理认可签字后，由财务部门发放借款。3、在中期验收合格，项目经理规范填写“中期预决算单”、“中期验收单”且业主交纳中期款后，发放中期工资。中期预决算时先由财务进行核算，然后由工程部经理、技经部门、分管总助签字认可，再发放工资中期工资=（中期预决算总额管理费成品门监理费）20%前二次借款4、在竣工验收合格，业主交清尾款，工程部交清所有施工资料后，公司确认该工程为“21、合格工程”时，发放尾款工资。尾款工资=（竣工结算总额管理费成品门结算总额监理费）67%材料已领额度（不低于发包数33%）以前所有领款、借款及考核扣款。尾款结算时先由财务进行核算，然后由工程部经理、技经部门、分管总助签字认可，再发放工资。（二）、在项目经理一次性交清质保金五千元的情况下，分三次支付工资（或借款）：1、 首次属于借款，是在水电验收合格，规范填写“隐蔽工程验收单”且业主交清水电款后，按（合同总额管理费成品门监理费）5%的比例借；如果未做水电工程，取消该次借款。2、 在中期验收合格，项目经理规范填写“中期预决算单”、“中期验收单”且业主交纳中期款后，按（中期预决算总额管理费成品门监理费22、）15%首次借款额度。3、 第三次在工程竣工验收，客户在“竣工验收单”上签字，并在竣工之日起三日内交完尾款后，公司确认该工程为“合格工程”时，给项目经理办理工程尾款结算。按（工程实收款管理费成品门监理费）（工程实收款管理费成品门监理费）3%材料款各种借款、领款、考核扣款等。4、 上述三次发放工资（或借款）均须先由财务进行核算，然后由工程部经理、技经部门、分管总助签字认可再发放。附件四、 开收据的规范一、 书写要认真，字迹必须工整，不得涂改。二、 必须填写入账日期。三、 交款单位必须写出全称，收款方式要填写现金,开实收金额。四、 人民币大写和小写必须一致。五、 收款事由要填写规范，分以下几种情况：1、 收工人或项目经理押金时，必须填写：质量保证金。2、 收工人或项目经理赔款时，必须填写：因工程质量问题赔家工程款。3、 收工人或项目经理赔款时，必须填写：家工程项目返工问题赔种材料款或人工费。4、 收材料返点款时，必须填写：收家种材料返点。5、 收工程款时，必须填写：首期工程款，中期工程款，工程尾款。6、 收设计费时，分三种情况填写：A、装修定金（并加盖长条章不在本公司施工，定金不退）。B、设计费（纯设计不退）C、设计费（不冲抵工程款）