1、定额公司财务收支成本费用管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录1.0 目 的2.0 适用范围3.0 职 责4.0 定 义5.0 细 则5.1 财务收支预算控制5.2 备用金管理内部控制5.3 货币资金内部控制5.4 成本费用内部控制5.5 工资核算内部控制5.6 业务招待费内部控制5.7 固定资产内部控制5.8 材料物资采购供应业务内部控制5.9 收入与利润内部控制5.10 财务报销手续内部控制5.11 会计电算化内部控制5.12 内部审计5.13 其他6.0 相关文件7.0 附录1.0目 的为加强公司的财2、务管理和内部控制，规范本公司财务收支审批管理工作，提高经济效益，特制定本制度。2.0适用范围本制度适用于公司的财务收支管理。3.0职 责3.1公司总经理对财务内部控制负全面责任。财务部经理对总经理负责，对财务收支的合法性负责，对不真实、不合法的收支有权不予受理，并向总经理报告。3.2公司各部门的经理在总经理的授权范围内，对本部门的财务收支的合法性进行审批。3.3财务部会计人员对资金管理和财务收支的合法性负责，对不真实、不合法的收支有权不予受理，并向财务部经理报告。3.4 财务部统一管理公司的财务工作，实行部门的分级管理的原则。贯彻目标成本管理责任制，测定成本目标，编制预算及财务收支计划，做好控3、制、核算、分析和考核工作，发挥财务部在经营管理预测、监督、参谋作用，保证公司的生产经营总目标的实现，保证企业资产的安全完整和有效增值。4.0定 义4.1收入是指企业在生产经营、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中形成的经济利益的总流入。包括：主营业务收入、兼营业务收入、投资收入、其他业务收入及其他收入。4.2支出是指企业在生产经营、提供劳务及转让资产使用权等日常活动中发生的各种耗费。包括：成本费用的支出、固定资产购置等。4.3直接生产成本是指为提供生产成果和劳务所发生的各项直接支出，包括人工费、民工费、差旅费、材料燃料费、运输费、场地搬运费、野外作业租房费、水电费、设备折旧费和租赁费、修理4、费、返工费、邮电费、其他直接费。4.4间接费用是指为组织和管理生产所发生的各项支出以及其他不能直接归属某个项目工程的费用。4.5固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他生产经营有关的设备、工具、器具等，不属于生产经营主要设备的物品，单件价值在2000元以上，并且使用期限超过二年的，也应当作为固定资产。5.0细 则5.1财务收支预算控制5.1.1财务收支预算包括营业收入预算、营业成本（含直接人工、直接材料、间接费用等）预算、管理费用预算、现金预算、资本性支出、经营损益预算，还有预计的财务报表。5.1.2财务部在执行财务收支预算控制过程中，凡发生预算外的财务收支，视乎具5、体项目、金额大小和认为必要，需由该超预算部门单列项目说明情况后，报告总经理批准后办理。5.2备用金管理内部控制5.2.1各部门的职工因公务发生出差、采购等业务需要借用备用金，实行分级签批制度5.2.2在目标成本额定范围每次每笔伍万元以下（含伍万元）由部门经理同意，经主管公司领导批准后，到财务部办理借款手续。5.2.3每次每笔伍万元以上由公司主管领导审批.5.2.4聘用人员的借用备用金按上述手续办理，每次每笔不高于叁万元。临时借用人员发生出差借款时，由所在部门指定人员代借代报。5.2.5出差、采购等业务发生以后，必须及时持有效发票单据到财务部办理报销手续，冲销借款。如有特殊原因在上一笔借款未冲销6、，需要再借款时，须由公司领导签明借款未清的原因后，方可继续办理借款手续。5.3货币资金内部控制5.3.1建立会计和出纳职责分工制度,明确会计人员岗位职责，建立财务内部稽核制度。在财务部设专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳除登记现金、银行日记帐外，不得兼任记帐凭证审核、收入费用和债权债务帐目的登记等业务工作。严禁违规帐外经营、公款私存，转移收入、私设小金库。5.3.2控制现金的使用范围按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、差旅费、零星开支备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。不得挪用和坐支现金。不办理职工因私借款或垫款7、。5.3.3严格付款审批和支票的签发所有付款均应按审批金额的权限进行办理。付款支票必须经两人以上的签章方为有效，不准开出空头支票和空白支票。开具支票要进行登记。5.3.4收付款项要通过会计填制记帐凭证所有现金和银行存款收支，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证，然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款业务，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。5.3.5遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律按日常3-5天开支的现金需要量核定现金库存限额，不得超过。不准以白条抵库。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转帐结算，不准出借银行帐户和套取现金。5.3.6及时8、登记现金、银行存款日记帐和结帐现金日记帐按币种设置，银行日记帐按帐号分别设置，每日要结出余额。库存现金的帐面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相符。银行存款帐面余额要由会计每月与银行对帐单核对调节相符。5.4成本费用内部控制5.4.1有关工程业务由公司经营部负责，对工程项目的成本费用的发生，由经营部和财务部共同测定指标，严格工程项目成本费用的开支范围和开支标准，节约消耗，减少费用，降低成本。财务部门应建立工程项目成本控制和成本核算的制度，成本核算采用的原则是权责发生制。5.4.2加强人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资与福利费的核算与分配。5.4.3重视工程项目成本的9、核算与分配，正确设置成本费用项目，正确计提固定资产折旧费。5.4.4列入公司责任成本的差旅费、运输费、人工费、材料费、资料费、机械使用费等，由公司领导审批。对期间费用（管理费用、财务费用、经营费用）的项目核算要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准。5.4.5公司经营中发生的外委、分包工程等款项支出时，由经营部根据分包合同的要求办理付款手续，经手人填写付款单，经营部经理签名认可，报总经理审批后，凭审批后支付申请单到财务部办理付款手续。5.4.6列入部门责任成本的资料费、差旅费、办公费等费用由部门经理和主管公司经理审批。5.4.8计算机软件的购置由使用部门提出申请，质安部审核，分管公司领导审批，10、超过3万元的软件购置费由总经理审批。5.4.9科标费、技术资料费、团体会费、年费的支付由质安部经理签署意见后，再由主管公司领导审批。5.4.10在对外经营过程发生的宣传费、招标投标费、合同鉴证费、公证费和经营服务费等，由经营部报送总经理审批。5.5工资核算内部控制5.5.1职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，由公司综合部及时以书面凭证通知财务部和员工所在部门单位，作为人事管理和计算工资的依据。5.5.2工资的计算和支付，要严格按照考勤情况、岗位责任、工资标准及有关规定，进行计算、发放。并根据工资总额和国家规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。5.5.3根据11、成本核算办法，将工资及职工福利费，按职工所在单位、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入工程成本、经营费用、管理费用等有关帐户。5.5.4雇用人员的薪酬执行公司外聘人员管理规定，各部门在月底应填制本部门雇用人员的考核、考勤情况表，报送公司综合部，作为财务支出雇用临时工薪酬的依据。5.5.5在工地临时雇用的民工费需有考勤表、工资表、工程施工所在地税局出具的发票。各种工程费用按项目分类后填在“费用汇总表”上。5.6业务招待费内部控制5.6.1业务招待费由公司各部门提出年度预算，财务部根据以前年度的开支情况核定数额，报总经理审批。各级人员应廉洁奉公，勤俭节约，严格控制开支，切实执行年度预算。5.612、.2业务招待费是用于工程洽谈、工作联系等各种业务活动中用来接待对方人员的专项费用，任何名义“招待”自已的餐费支出，一律不许报销。5.6.3业务招待费如果当次开支不超过500元（不包括500千元）的由公司领导审批，超过500元（包括500元）的由公司领导审核后，报公司总经理审批。5.6.4业务招待费的报销应填写专门“业务招待费报销单”，经上述审批手续批准后方可报销。5.6.5财务部门应做好核算，在规定限额内据实列入管理费用，每半年向总经理提出报告，详列公司各部门业务招待费的开支情况，以加强必要的内部控制。5.7固定资产内部控制5.7.1固定资产内部控制包括自购固定资产和向外租赁固定资产的内部控制13、。5.7.2实行财产主管部门、财产使用部门和财务部综合核算管理的分工负责制。5.7.3财产主管部门为本公司的综合部，负责公司的自购和租赁固定资产登记管理、建立清册、固定资产建设和购置、处理和报废，年终盘点等业务。5.7.4财产使用部门，负责建立自购和租赁固定资产明细清单，负责固定资产的合理使用和保管维修。5.7.5财产核算管理部门为公司财务部，负责固定资产的核算，计提折旧费、综合价值和支付固定资产租赁费的管理，每年组织清查盘点一次。5.7.6固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。5.7.6.1每年十二月二十日前公司各部门应提出下年度固定资产的购置申请，由综合部初步审核后交公司经理办公会议审14、查后，确定下年度固定资产的购置计划。5.7.6.2申请购建：由使用部门填制固定资产购置审批表，交综合部进行可行性研究后，会同财务部审核，提出购建意见。5.7.6.3审核批准：报总经理审核批准。单件设备价值超过伍万以上的固定资产购建需经董事会批准。5.7.6.4验收使用：由综合部或综合部会同使用部门对外购建，组织验收，交付使用部门使用。5.7.6.5结算付款：根据固定资产购置审批表、购买合同和验收单、购买发票等凭证单据，由综合部审核无误后交到总经理批准，到财务部门办理付款结算手续。5.7.7如工地路途遥远或急用需临时购买的高于2000元的设备，须经主管公司经理认可后购买，回来后还应到综合部补办固15、定资产购置登记手续后方可报销.5.7.8固定资产的处理与报废5.7.8.1自购和租赁固定资产的停用、出售和报废处理，均有保管使用部门提出意见交综合部审核，报总经理批准后进行处理，单件设备原值金额超过伍万以上的要报董事会批准，由财务部审核后作财务处理。5.7.9固定资产的清查盘点。5.7.9.1每年12月下旬，综合部要会同财务部对自购和租赁进行实地盘点一次，编制盘点表，发现盘盈、盘亏和损坏，应核实情况、查明原因，要进行处理，并检查使用、保养和维修情况，作好记录。5.7.10自购固定资产发生的大修理支出，一律计入有关费用，修理费用数额较大的，采用待摊或预提的办法。5.8材料物资采购供应业务内部控制16、5.8.1材料物资采购由本公司综合部负责。各项物资必须有储备定额指标和物资供应计划，做到计划购置、合理储存、及时供应、妥善保管。5.8.2各专业部门提出需要采购材料物资的计划申请，报送主管公司领导审核批准。5.8.3根据主管公司领导审核批准后的材料物资采购书，由综合部给采购人员下达材料物资采购通知单。5.8.4采购人员凭材料物资采购通知单向财务部门办理领取支票或借款手续，并进行采购。5.8.5购回材料物资连同购货发票等交仓库办理验收入库手续，由仓库开具验收单。5.8.6采购人员凭材料验收单、购货发票、付款凭证向财会部门办理报帐手续。5.8.7各专业部门填制领料单办理领用材料物资手续，领用的材料17、物资应有专人看管，物尽其用。5.8.8仓库管理部门在当月终了前将各部门的领料单整理汇总后，编制材料领用汇总表送往财务部门，以归集反映各部门的真实成本费用开支情况。5.8.9各部门月终如有已领未用材料还应向仓库办理退料手续。5.8.10如工地路途遥远或急用需临时购买的零星材料，须经主管公司领导认可后，到综合部办理登记手续后方可报销。5.8.11劳保用品统一由综合部采购、制作、供应和到财务部报销。5.9收入与利润内部控制5.9.1收入是指生产经营的成果。包括：施工工程业务收入、工程业务收入、工程劳务收入、其他业务收入。5.9.2施工工程业务收入，根据权责发生制原则采用完工百分比法确认，即相关的收入18、和成本能够可靠地计量。5.9.3工程业务收入和工程劳务收入，根据权责发生制原则确认。5.9.4公司对外签定与经营有关的经济合同，均由公司经营部将副本交财务部备案。5.9.5在执行合同的过程中，经营部负责按合同规定的进度要求和付款时间，负责对客户追收款项。工程收入款项到达本公司帐户的第二天，财务部应书面通知经营部。经营部接到通知后的第二天，应确认所收入款项的内容、类别并书面通知财务部，财务部根据经营部确认的收入款项进行资金收入的分类核算。对实行预收款核算的，应遵循权责发生制原则，按合同约定或经营部的工作进度通知进行结转已实现的收入。5.9.6在实际工作过程中，当某些项目的实际收入因客观条件的改变19、与合同约定的数额出现差异时，实际收入数额的确定必须经总经理审批。5.9.7 当期实现的业务收入，和与之相对应的营业成本、经营成本相互配比，减去当期应交的营业税金及期间费用后的余额，为业务利润。企业利润总额按照国家规定依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配。5.10财务报销手续内部控制5.10.1公司的职工在办理各项报销手续时，要据实填写报销凭单，单据粘贴要平整，凭证手续要合规，应有经办人、部门经理、工程负责人，公司主管领导批准签单。对超出规定标准的支出，需说明原因，经公司主管领导在该张发票上签名认可后，方可报销。5.10.2 职工因公出差借用备用金，在出差完毕后应于返回后十天内办理20、报销手续，并将余款退回。如因特殊情况不能及时办理报销手续时，应向财务部门申述理由，并先将余款交回入帐。5.10.3各种工程费用按项目分类后填在“费用汇总表”上。出差人在报销单上和费用汇总表签名，部门经理（项目负责人）审核并签署意见，主管公司经理审批。另为加强责任成本的考核，费用汇总表仍需经营部审核并签署意见，方可到财务部报销5.11会计电算化内部控制5.11.1加强会计电算化的管理，建立会计主管、电脑会计及出纳人员的岗位责任制，明确帐务系统运行、维护的权责关系。5.11.2建立严格的审核制度，要对输入前的会计凭证和输入后的登帐前的会计数据进行严格审核。5.11.3建立会计软件和会计数据的安全保21、密制度，制定防范计算机病毒的措施。5.11.4加强会计数据的管理，建立会计数据备份和恢复制度。5.11.5加强对电脑设备管理，并指定专人负责。5.12内部审计5.12.1董事会在年度终了后，认为必要可委托会计师事务所对公司进行年度审计，调查和评价内部控制制度，检查企业存在的漏洞和浪费现象，提出防止差错和弊端的改进措施，加强财务管理控制。5.12.2如董事会和总经理认为必要，可随时对公司各部门进行专项审计。5.13其他本制度由公司财务部负责解释和修订。本制度于2011年1月1日起实行。6.0相关文件6.1.1中华人民共和国财政部会计制度6.1.2中华人民共和国会计法6.1.3工程成本核算与管理6.1.4中华人民共和国财政部企业会计准则收入6.1.5中华人民共和国财政部企业会计准则租赁6.1.6中国检察出版社新会计法适用手册6.1.7中华人民共和国财政部会计政策.会计估计变更和会计差错更正7.0附录7.1.1差旅费报销单7.1.2费用报销单人工费报销单报销单据粘贴专用纸