1、空调家电公司各部门财务成本管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 北京XX空调AA有限公司财务成本管理制度总则 第一条：为加强公司财务成本管理，规范成本管理行为，有效地监督、控制生产经营成本，达到降低成本消耗，提高企业经济效益的目的，特制定本制度。 第二条：财务成本管理的组织体系是由财务部、采购部、生产部、技术部、销后服务部等部门组成，财务部负责核算实际成本，其他部门负有直接控制、降低成本的职责。各部门必须密切配合，按本标准执行，确保成本管理工作规范化、系统化。 第三条：本标准按部门划分各项成本管理工作，主要内容为2、日常成本控制制度、成本信息反馈制度。采购部 第四条：负责签订、保管材料、固定资产等采购合同，并于合同生效后3日内将正本交给财务部一份。 第五条：负责在采购合同签订后，列出“合同采购清单”（列明：合同编号、供应商名称、合同品名、规格、数量、单价、总价）交与仓库保管员；仓库保管员在材料到达库房后进行盘点，如果到库数量与采购清单有异，应通知采购人员，采购人员应查明原因。第六条 ：负责采手续及低值易耗品手续，对财产、物资的使用情况进行监督控制。 第七条：仓库归采购部管理，设仓库保管员与材料会计，仓库保管员负责按入库验收材料、物资及按领料单配发货物，材料会计负责出办理入库单手续、发票的保管等。第八条：材3、料入库手续的办理：材料入库单为三联，第一联为财务入帐，第二联为采购员保管，第三联为仓库保管员保管。1、1若材料与发票同时到达1、1、1需有质量部签字生效的“报检单”。1、1、2材料会计审核发票内容与合同相符。1、1、3材料会计开具入库单，待发票由单位负责人、部门负责人、经办人三者签字后，第一联附发票后转交财务部。1、2若材料已到，发票没到1、2、1需有质量部签字生效的“报检单”1、2、2按合同采购清单或者采购员索取的供应商“购货明细表”（列明：品名、规格、数量、单价），据此估价入帐；在入库单“入库类别”栏内注明选择“暂估入库”。1、2、3若于次月收到发票，核对一下估价入帐价格与发票是否一致，若4、一致供应会计不用做帐，将发票转交财务部；若不一致应开红字“材料入库单”冲回原估价入帐金额，再按发票实际价值填开蓝字“材料入库单”。附红字“材料入库单”与蓝字“材料入库单”第一联于发票后面，转交财务部。1.3若材料直接发往外地现场1.3.1 若合同采购的全部材料直接发往外地，不经过公司仓库，则材料入库与出库手续由采购人员本人到材料会计办理出入库手续。入库单由采购员及其部门经理签字，出库单由采购员与生产管理人员签字。1.3.2 若合同部分材料发往外地，部分发往公司仓库的，发往外地部分按上条处理；到公司仓库的按照正常的出入库手续办理。 第九条：材料出库手续的办理：材料出库单为三联，第一联为财务入帐，5、第二联为成本会计保管，第三联为仓库保管员保管。1.1 车间领用材料，主材发料材料会计应根据技术部的“机组物料清单”的材料数量开具“材料出库单”，待领用人与生产主管人签字后，仓库保管员按“材料出库单”发料；如果实际领用材料比“机组物料清单”中的规定多，车间主管人员应要求技术人员对该清单进行改正，并在改正处签字后，材料会计补开出库单后，仓库保管人员方可给予发出材料； 1.2 技术部门为改进产品性能领用材料作试验，材料会计应开具“材料出库单”，在“项目名称”栏中应注明“试验”，领用人应在出库单“领用人”栏中签字，其部门负责人在“审批人”栏中签字后，仓库报关员按照“材料出库单”发出材料。 1.3售后服6、务部领用材料，材料会计开具出库单，领用人与部门负责人签字后，仓库保管员给予发料；如果售后人员在外地，应电话联系其部门负责人后，由其部门负责人材料会计处开具“材料出库单”，由部门负责人签字后，仓库保管员安排发料。1.4 行政科室领用材料，由材料会计开具“材料出库单”，领用部门负责人、经办人签字后生效。1.5对外出售材料，由材料会计开具开“材料出库单”，待财务部收款确认后，由经办人、部门领导签字后仓库保管员可安排发货。第十条 产成品出入库手续：产成品出入库单为三联，第一联为财务入帐，第二联为成本会计保管，第三联为仓库保管员保管。 1.1车间产成品完工后，在质检部检验合格后，质检部应把检验合格单转仓7、库一份，材料会计开具“产成品入库单”，质检员、生产主管人员签字后仓库保管员作产成品入库管理。 1.2产成品发货，采购部收到销售部的“发货通知单”单后应安排产品发货，材料会计会计“产成品出库单”，发货人、部门主管签字仓库保管员做产成品出库。1.3 产成品完工后，该产品耗用的材料的材料会计与仓库保管员应全部出库，不准许产品发货后车间还有领用的材料未出库。第十一条 机组运费的管理。机组运费如果为我公司承担，其费用应该计如产品成本之中。产品发货后，发货人应到材料会计处开具“材料出入库”单据，办理出入库手续。待运费发票来到后，入库单第一联附发票后到到财务报帐，否则财务不予付款。 第十二条 材料发票与运费8、发票的管理材料发票与运费发票统一由材料会计归集后交与财务部。其中增值税专用发票与运费发票必须在经手人收到发票30天 内交给材料会计，如果增值税专用发票过期，对责任人给予该发票进项税额10 的罚款。运费发票中的“货物名称、数量、单位运价、计费里程、金额“项目必须齐全。第十三条 材料与产成品销售退回 1.1 材料退后的，经质检部检验合格后，办理红字“材料出库单”，仓库保管员办理材料入库。1.1 产成品销售退回的产成品依据销售部提供的退货单，填开红字“产成品出库单”，列明机组规格、型号、退货客户名称。 第十四条、定期盘点库存材料及其它库存物资，保证帐物相符；每月25日与材料会计对帐，以保证帐帐相符。9、若发现非正常损失等情况，要及时写出书面报告，报采购部经理审核，经公司领导批复后，财务部按会计制度做相应帐务处理。生产车间 第十五条：统计机组实际工时，如安装、调试、电工等各自实际耗用工时。每月25日编制车间工时表报送财务部。 第十六条：车间领料时的要求 1、1 每个班组应安排专人负责领料，各个班组长应根据生产计划对每天的领用材料预先估算。 1、2 领料人应告诉材料会计项目名称，机组型号，生产数量，材料的型号、材料会计开具“材料出库单”，待领料人、审批人签字后，仓库保管员发料。 第十七条：车间负责拆卸试验机组，并办理材料退库手续。车间拆卸完毕，填列材料清单通知质量部验收。质量部检验后，车间将能再10、次利用的材料或半成品退回仓库或半成品库，并填制红字材料领料单，若车间直接用于生产，还须填制蓝字材料领料单。 第十八条负责办理自制半成品的出、入库手续办理领用材料时，到材料会计处开具“材料出库单”，在项目名称中选择“半成品”。在半成品完工后，由质检部验收合格后，到材料会计处开具“半成品出库单”，由仓库保管员办理入库。领用半成品，开具“半成品入库单”，按照材料出库手续办理。技术开发部 第十九条：技术开发部编制单台机组材料定额，既“机组物料清单”，报采购部一份，采购部再分别分发各部门。具体要求如下： 1、技术部根据设计图纸，做出材料消耗清单，要准确列明各材料消耗定额及零部件名称、数量，由制图人、部门11、经理签字后24小时内转质量部。 2、若车间进行生产期间，材料消耗定额有变动，技术部应重新出具“机组物料清单”（物料清单中应当列明：项目名称、机组型号、机组数量、材料名称、规格型号、材料数量）并收回原“机组物料清单”，或者在原来的“物料清单”上改动，但改动人应在改动处签字或者盖章。 第二十条 技术部因为试验原因单独自己采购的材料，采购人应在材料到货三天内到材料会计处办理材料出入库手续，入库单需采购人、部门负责人签字后，第一联附发票后到财务报帐，否则财务部不于报销与付款。 第二十一条 技术部材料试验材料退回，按照红字材料退库手续办理。销后服务部 第二十二条售后服务部外出维修，其在仓库中领用的材料，12、按照材料出库管理要求办理； 第二十三条 售后服务人员在外地直接购买的材料，回工厂三天内到材料会计处开具出入库单据，入库单第一联附发票后，待发票领导签字后，到财务部报销，否则财务部不予报销。 第二十四条 售后服务人员领用材料的退回，应在回工厂三天内办理材料退库手续，质检部检验合格后，材料会计开具红字材料出库单，仓库保管员把材料入库。 财务部第二十五条：监督审核材料采购、自制半成品、产成品的出入库手续；提供采购材料数量的参考数据。第二十六条：根据车间报送的领料单等原始资料，按批次、分品名归集实际成本，采用定额分配法分配各种型号机组的共同成本；依据技术部、质量部提供的机组定额，计算每批产品的标准成本；考核每一批次的成本差异，当某一批的产品成本与标准成本有较大差异时，编制成本分析报告，上报总经理。第二十七条：每季度编制公司管理报表，反映企业总体经营、资金状况，报总经理。