1、国有企业财务、费用会计档案管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第一章 总则-第3页第二章 财务机构及人员配置-第3页第三章 财务人员岗位责任制-第4页第四章 财务管理制度-第10页第五章 费用管理制度-第15页第六章 计财部业务联系制度-第22页第七章 会计档案管理制度-第23页第八章 附则-第23页*单位财务管理制度第一章 总则第一条 为了加强国有资产管理和公司的会计核算工作，提高财务管理水平，实现会计工作规范化，为公司领导经营决策提供及时、准确的会计信息和决策依据，促进公司做大做强，特制定本制度（资金2、管理依据资金管理制度，本制度仅针对财务管理）。第二条 本制度依照中华人民共和国企业国有资产法、中华人民共和国会计法、企业财务通则和有关财务审计管理的法律、法规建立内部财务审计管理制度。第三条 本制度的宗旨是：在工委和董事会的领导下，通过科学管理，合理运营，以期公司在保证社会效益合理化的前提下，经济效益最大，效率最高，效力最佳。第四条 以公司持续、正常的经营活动为前提，按权责发生制原则处理日常财务审计事务，以每年的1月1日12月31日为会计期间归集收益费用及成本项目，编制会计报表。第五条 本制度中所称“公司领导” 包括：公司董事长、副董事长、董事、总经理、副总经理。第六条 记帐方法采用借贷记帐法3、。会计核算以人民币为本位币。第七条 本制度为*单位（以下简称公司）及其分支机构（以下简称下属公司（部）实施会计核算、财务管理、财务审计的基本准则和重要依据，公司全体人员必须遵照执行。第二章 财务机构及人员配置第八条 公司财务审计管理实行董事会领导下的总经理负责制。总经理依法行使企业的理财自主权，全面负责公司的资金管理和财务审计工作的决策、指挥、控制和监督。主管资金、财务等工作的副总经理协助总经理管理好整个公司资金融通、调剂、调度以及财务审计工作，对全公司的财务审计工作负责。第九条 公司设计划财务部（以下简称“计财部”），全面行使管理、计划、融资、资金调剂、供应、核算、审计、监督以及统计等职能。4、第一十条 计财部设经理（兼主办会计）、副经理（兼主办会计）岗位各一个；设会计岗位一个；出纳岗位一个。第一十一条 公司的下属公司（部）应根据自身的行业特点和业务范围，合理设置相应的财务组。第一十二条 计财部以及下属公司（部）的财务组可根据自身的业务规模和工作需要，科学、合理地配备主办会计、材料会计、项目会计、物业会计、出纳等相关人员。人员数额可根据具体情况而定，但最少不得少于二人。第一十三条 全体财务人员必须具备与其岗位相应的专业知识以及相关证书。计财部经理必须具有会计师（或税务师）以上专业技术职称。副经理和会计必须具有助理会计师以上专业技术职称。第一十四条 全体财务人员要遵纪守法，廉洁奉公，精5、通业务，严格执行财务审计制度，诚实履行各自的工作职责。第一十五条 计财部及各财务组必须切实、有效地负责企业的会计核算、监审及财务管理工作。第三章 财务人员岗位责任制第十六条 计财部经理岗位责任一、 敬业爱岗，廉洁奉公，树立良好的职业道德，努力更新自己的业务知识与技能，以适应本岗位的要求。二、 组织、领导公司计财部的全面工作及下属公司（部）的资金管理、财务管理以及统计工作；认真遵守国家法律、法规及相关财经纪律，严格执行公司的财务审计管理制度；正确贯彻、实施公司制定的各项方针政策，及时有效地完成各项任务。三、 协调公司领导与部门员工的关系；协调计财部与其他部门的关系；协调计财部与有关主管部门的关系6、；保证公司资金调度、分配、运营以及整体财务业务安全、有效地进行。四、 积极融通资金，采取全方位、多种渠道和方式融入资金；科学调度资金，提高资金利用率和资金周转率，节支增效。五、 参与公司对外投资及项目合作工作，管理公司一切对外投资和合作项目的核算，确保公司资金安全和收益的实现。六、 根据公司的实际情况进行合理纳税筹划，为公司减少支出，增加收益；加强会计核算，提高部门的工作效率，以提高公司经济效益。七、 发挥部门经理的管理职能，配合总经理、主管副总开展公司的管理工作；合理安排和布置财务人员工作，充分调动财务人员积极性，增强对公司的荣誉感和责任感，增强部门员工的凝聚力，最大限度地发挥每个人的工作能7、力，为提高公司经济效益服务。八、 建立公司内部会计、审计管理的良好工作秩序，监督公司各部门严格遵守财经纪律，考核和检查公司财务人员及财务组的工作。九、 在工作中定期或不定期地组织财务人员学习业务，不断提高财务人员的业务素质。一十、 按照有关制度、规定和程序要求，监督、处理会计事项；督促会计人员按时完成各项涉税工作及其他应定时完成的任务。一十一、 按照业务规模、业务环节、例题设置帐簿体系，并按要求记帐、结帐、对帐。一十二、 监督并复核会计处理程序的各个环节，防止出现纰漏，如凭证的审核，帐簿的登记，报表的编制和成本费用的核算等等。一十三、 严格审核有关费用开支凭证、开支标准及付款手续，每半个月监督8、公司出纳员进行现金盘点。一十四、 兼任公司材料采购监审员，负责对采购员询价结果的复核和监督。一十五、 规范建档，科学归类，严格执行档案法和保密法。监督、及时归档会计凭证、帐簿、报表等财务资料。一十六、 参与项目可行性研究工作，提供可行性报告中有关财务分析资料；参与审核公司对外经济合同（协议）中涉及财务数据部分，并提出部门意见。一十七、 定期做好财务分析，及时向总经理、主管副总报告财务状况，为领导决策提供翔实、有效的数据及信息。一十八、 兼任公司监督检查小组的副组长，负责对公司和下属公司（部）的财务核算进行审计、监督检查；按月审查报送的会计报表，督促公司派出的管理人员认真履行岗位职责，严格遵守财9、经纪律，加强财务监督，确保公司在下属公司（部）的合法权益。第十七条 计财部副经理（兼主办会计）岗位职责一、 敬业爱岗，廉洁奉公，树立良好的职业道德，努力更新自己的业务知识与技能，以适应本岗位的要求。二、 严格执行会计法、企业财务通则以及相关法律、法规。三、 在总经理、主管副总和计财部经理的领导下，配合计财部经理开展工作。负责资金管理、收益、成本费用及各类资产的核算；处理部门内其他应负责的工作；认真完成领导交办的一切事务。四、 按照国家统一的会计制度的规定，对各种应收应付款项进行严格监审，依公司财务审计管理制度对招投议标、议报价、预算及合同中的内容、价格、质量、数量、用途、采购、验收、结算程序、10、复核审批手续、原始票据等要素，对其真实性、合法性、准确性和完整性进行严格审查，不符合条件的坚决予以拒收拒付；严格执行主要费用管理制度，按规定归集编制会计凭证，登记明细帐，并根据实际管理的需要设置二级、三级明细科目。五、 按月度汇总编制科目汇总表和登记总帐，做好月度、季度、年度会计报表的编制与报送工作。若有重大财务事项变动和或有债权债务情况时，必须有详细的书面说明。六、 掌握国家政策、税收法规的最新动向，及时进行各种税费的申报及缴纳事宜。七、 根据每月的考勤记录，编制并审核月度工资表及提成表。八、 根据买卖合同建立应收款台帐，跟踪收款进度，严格按合同约定的收款时间，催收各种款项，确保公司的经济利11、益按时实现。九、 严格控制工程预算和工程成本，按月上报工程成本执行情况表，以便领导随时掌握工程进度与开支的执行情况，如有超支情况，必须及时向财务经理汇报，并以书面形式说明超支原因，上报总经理、主管副总。一十、 负责对外投资和合作项目的具体核算工作；一十一、 严格固定资产的管理与监控，及时设立固定资产台账，合理计提折旧。对已提完折旧的固定资产应及时清理，经董事会批准对固定资产进行处置。一十二、 负责控制往来款项的额度，监督款项的使用，及时清理往来拖欠款。一十三、 每半月与出纳员稽核现金及银行存款余额，按时编制应收、应付款余额表。一十四、 管理会计档案，对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告以及其他会12、计文件资料进行分门别类，装订成册。未经总经理同意不得向无关人员提供任何原件或复印件的会计资料。一十五、 负责公司的统计工作，定期、及时、准确、完整地向统计部门和相关部门报送各种统计报表。一十六、 公司出纳员外出或遇忙时，代理收取紧急应收款项。一十七、 该岗位空缺时，相应职责由主办会计承担。第十八条 主办会计（或兼项目会计、材料会计、物业会计）岗位职责一、 敬业爱岗，廉洁奉公，树立良好的职业道德，努力更新自己的业务知识与技能，以适应本岗位的要求。二、 严格按照法律、法规以及财务审计管理制度的要求，认真做好岗位内的各项工作。三、 承担单项会计单位所有收支的审核及会计核算工作。四、 对公司购置的固定13、资产及时登记入账，按规定计提折旧、清理报废。五、 认真审核内部材料计划表，并与预算书计划用料量进行对比分析，审查是否超计划，了解材料库存情况，优先安排利用在库材料。六、 监督购进材料的验收，审查购货过程中货物的规格、品种、产地、质量、数量、单价等内容是否与合同一致；审核材料采购付款审批报告，经过规定的审批程序后，编制付款凭证通知出纳支付货款。七、 严格审查每笔工程进度款的支付，是否按实际进度、按合同规定、按协定比例请付；计算是否准确，应扣除的款项是否已经扣除等。八、 对紧缺需预付款购买的材料，通过“材料采购“项下设明细科目核算；待材料验收入库后，应及时索取发票及单据办理财务结算手续。九、 每周五到仓库向仓管员收取“收、发、退料”单证，并办理“材料凭证交接单”；每月编制材料收、发、存分类汇总表，按材料类别结转成本。一十、 监督仓管员进行盘点，并与帐面核定一致，每月对重要材料物资进行抽查，每半年进行重点抽查，在编制年度财务决算前进行全面清理盘点，确保公司财产物资的安全、完整。一十一、 定期审核公司及下属公司（部）财务组报销的各项支出；定期与出纳员到施工现场发放工资。