1、公司工程项目管理风险与关键环节、决策控制制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 1 工程项目管理风险与关键环节控制1.1 工程项目管理风险工程项目的风险是指影响项目目标实现的各种事件发生的可能性，工程项目必然存在风险，企业应当关注的涉及工程项目的风险，具体如图51所示。风险1工程项目立项准备不充分和工程项目立项无审批风险2工程项目决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费风险3工程项目预算不准确、不科学，可能导致预算支出失去有效控制风险4工程项目预付款、进度款的支付与合同不一致，与会计记录不符风险5工程项目施工过程质量不2、合格，可能导致工程项目成本支出加大和存在安全隐患风险6工程项目进度掌握不合理，进度款支付与实际进度不一致，导致进度控制失效风险7工程项目造价方法、依据和程序不合理，导致工程造价不准确，存在较大差异风险8工程项目决算未经领导审批或审批流程不规范，可能导致决算不准确、不规范风险9工程项目转固定资产的原始依据不完整、不充分、不合规，影响工程项目按时投入工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致资产损失或账实不符风险101.2 工程项目管理关键环节控制企业在建立与实施工程项目内部控制体系的过程中，为了避免或减少工程项目风险给企业带来的各种负面影响，应当强化对工程项目关键环节的控制。具如3、图52所示。关键环节1职责分工、权限范围和审批程序应明确、规范，机构设置和人员配备应科学、合理关键环节2工程项目的决策依据应当充分、适当，决策过程应当科学、规范关键环节3概预算编制的依据、内容、标准应当明确、规范关键环节4委托其他单位承担工程项目，相关招标程序和合同协议的签订、管理程序应明确关键环节5价款支付的方式、金额、时间进度应当明确关键环节6竣工决算环节的控制流程应当科学严密，竣工清理范围、竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应当明确关键环节7工程项目的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定图52 工程项目管理关键环节示意图2 职责分工与授权批准2.1 4、工程项目管理岗位设置 1.工程项目管理控制岗位职责企业应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。工程项目管理控制岗位的职责如表5-1所示。表5-1 工程项目管理控制岗位职责一览表工程项目管理控制岗位主要职责不相容职责1.总裁审批项目建议书审批可行性研究报告审批工程项目概预算报告组织开展项目招标，审批中标单位审批工程更改报告审批工程项目竣工验收报告编制工程项目建议书编制工程项目可行性报告编制工程项目的概预算编制工程项目招标文件编制工程更改报告编制工程项目验收报告2.财务部经理审核工程、采购付款计划审核工程、采购款的支付5、审核工程项目竣工决算书工程、采购付款计划的编制工程、采购费用的支付编制竣工决算报告3.会计核对工程项目业务相关原始凭证等级工程项目业务相关账目支付工程款项4.出纳支付工程项目进度、结算等款项登记工程项目业务相关账目审计部经理组织工程项目竣工决算审计审批竣工决算6.工程部经理提交工程项目建议书和可行性研究报告组织研究工程项目的实施方式和方法提交工程项目费用预算，并实施控制审批工程项目进度报告审核工程项目更高报告，上报总监审批审核工程项目竣工验收报告审批项目建议书和可行性研究报告工程项目实施方式合理性评估工程费用预算的审核编制工程项目进度报告工程竣工验收、决算的审计7.项目经理制订工程进度控制计划6、和进度款支付计划，并实施控制监督施工单位施工进度，编制工程进度报告，报上级审批审核施工单位提出的进度款支付申请，报送上级审批审核施工单位工程更改申请，编制工程更改报告报上级审批定期或不定期检查施工现场，对存在的安全、质量隐患给予指正意见组织工程项目竣工决算、验收工作，编制工程决算报告报上级审批审批工程项目进度控制计划审批工程进度报告审批工程进度款支付申请审批工程更改申请纠正、处罚施工单位违章行为审批决算报告2.工程项目管理岗位工作职责（1）工程部经理岗位工作职责，如表5-2所示表5-2 工程部经理岗位工作职责一览表岗位名称工程部经理部门名称/编号直接上级总裁工作联系内部总裁、财务部经理、项目经7、理、项目工程师外部政府工程项目主管部门、监理机构、工程总包和分包商、工程物资供货商等工作目标组织企业工程项目的准备、实施和验收工作，通过有效控制确保企业利益序号工作职责负责程度1提交项目立项申请，组织工程项目的可行性研究工作全责2组织编制工程项目的概预算，上报公司总裁审批全责3确定工程项目的项目经理及项目相关人员的职责、权限全责4确定工程项目的实施方式，主持项目招标工作全责5审核工程项目进度计划及进度款支付计划全责6监督工程项目的进度和质量，保证工程质量和安全部分7处理工程进行过程中的突发、异常情况，根据权限或及时解决或上报部分8审核竣工验收报告、竣工决算书后上报公司总裁审批全责确认我已经准确8、理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期： （2） 项目经理岗位工作职责，如表5-3所示。表5-3 项目经理岗位工作职责一览表岗位名称项目经理部门名称/编号直接上级总裁工作联系内部工程部经理、项目工程师、项目专员外部政府工程项目主管部门、监理机构、工程总包和分包商、工程物资供货商等工作目标负责工程项目控制的具体工作，保证工程项目的质量、费用及工期序号工作职责负责程度1参与工程招标工作，组织投标企业勘察现场并答疑部分2编制工程进度计划，上报审批，作为工程项目进度控制的依据全责3根据工程进度计划编制进度款支付计划，上报领导审批全责4监督工程进度情况，对照合同审查9、施工单位提出的进度付款报告全责5代表公司与工程监理和施工方保持联系，协商相关问题部分6定期或不定期检查、考核工程项目的进度及质量部分7组织工程竣工验收，编制决算报告，交上级审核部分确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期： （3）项目工程师岗位工作职责，如表5-4所示。表5-4 项目工程师岗位工作职责一览表岗位名称项目工程师部门名称/编号直接上级项目经理工作联系内部工程部经理、项目经理、工程部技术人员外部政府工程项目主管部门、监理机构、工程总包和分包商、工程物资供货商等工作目标主要负责工程项目中设计、技术、安全方面的控制工作，保证工程项目的顺利10、高效展开序号工作职责负责程度1组织技术人员、设计人员研究并提出工程项目实施方式全责2参与项目招标工作，对项目的投标文件提出分析建议部分3审查承包（分包）方的设计图纸，编制施工技术要求全责4参与工程变更研究，提出更为优化的设计和施工方案建议全责5审核工程进度计划完成情况，给工程进度款的支付提供建议支持6参与工程项目进度、质量的监督和考核工作部分7参与竣工验收，审核工程项目质量、技术达标情况部分确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期： 2.2 工程项目授权批准制度制度名称工程项目授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 为规范11、企业工程项目实施中的授权批准行为，明确授权范围、责任和权限，强化工程项目授权的管理，维护项目实施的工作秩序，根据国家相关法律、法规规定和企业实际情况，特制定本制度。第2条 企业的工程项目事宜由工程部主要负责，其他部门应该根据需要给予积极的配合。第3条 凡企业有工程项目立项，工程部经理需根据工程规模大小组织成立不同人数的工程项目小组。第4条 工程项目组第一负责人为项目经理，由工程部经理推荐，人力资源部审核后由总裁任命。第5条 工程项目组根据需要配置技术、会计、文员等具体岗位，人员由项目经理推荐，工程部经理和人力资源部经理审核后交由总裁批准。第6条 工程部所组织项目组所有参与人员必须具备以下4个方12、面的条件。1必须是企业全职工作人员。2必须具有相关的专业知识和技能。3必须熟悉相关法规、政策。4能够切实维护企业的切身利益。第7条 企业工程项目组织和实施过程中，必须按照规定的批准流程进行，关键环节的控制如下。1项目决策批准流程（1）工程部经理上报项目建议书。（2）总裁审批后，工程部经理进行可行性研究。（3）工程部经理上报可行性报告。（4）总裁组织专项会议审议。（5）审议通过后工程立项。2工程概预算批准流程（1）项目经理上报工程预概算报告。（2）工程部经理审核。（3）财务部经理审核。（4）总裁审批通过后执行。3进度款支付批准流程（1）工程承包单位提出进度款支付申请。（2）项目经理对照合同检查后13、上报。（3）工程部经理审核。（4）财务部经理审核。（5）总裁审批通过后财务部办理支付手续。4竣工决算批准流程（1）项目经理提交决算报告书（2）工程部经理审核。（3）财务部经理审核。（4）总裁审批通过后执行。第8条 对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第9条 授权、批准均应有文件记录，以书面授权为主，方便以后查考。第10条 本制度自颁布之日起实施，解释权归总裁办公室。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3 项目决策控制3.1 工程项目决策流程 部门步骤总裁项目决策资料保管分析项目投资机会项目可行性研究政府主管部门相关部门指示14、相关部门进行投资机会研究审批工程部经理编制项目建议书审核项目工程师提出投资或使用工程项目的需求进行资金、政策法律等方面论证汇总论证结果并上报进行工程质量、技术、安全论证组织召开工程项目投资会议进行讨论提供资金、政策、法律等建议组织编制工程项目建议书报送政府主管部门审批组织工程项目可行性研究补充完善可行性研究报告起草可行性研究报告审批审批审批审核启动工程项目准备工作工程项目决策资料备案保存3.2 项目决策管理制度制度名称项目决策管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 为规范公司工程项目决策的管理，依据国家相关法律法规及公司有关章程规定，制定本制度。第2条 本制度所称工程项目决策是指15、集团公司本部、全资子公司、控股或参股子公司一定金额以上的工程项目的建设、改造、装修、维护等。第3条 工程项目决策必须遵循民主化、科学化、规范化原则。1民主化，严禁单独个人决策工程项目或擅自改变集体决策意见。2科学化，工程项目的立项研究必须按照科学的方法并保持严谨的态度。3规范化，工程项目决策必须纳入集团公司重大决策程序，遵循相应的管理规范或实施细则。第4条 工程项目决策应以集团整体战略规划为依据。1集团本部及其全资子公司的决策结果应符合集团的整体战略规划。2对控股或参股子公司的重大决策要尽量引导它符合集团的整体战略规划。第5条 工程项目决策过程中，公司的相关部门应履行其职能，提供必要的、合理的16、建议。1工程部，为工程项目提供技术方面的支持，编制项目建议书和项目可行性研究报告。2财务部，为工程项目提供财务方面的参考意见。3审计部，对决策的过程实施监督审计。4法务部，为工程项目提供法律方面的支持。5其他相关部门根据需要给予必要支持和配合。第6条 对需要外包的工程项目进行决策时应该明确以下事项。1明确发包方式（包工包料或包工不包料）。2明确招标程序。3明确招标执行人员的权限和责任。第7条 工程项目内部审批权限和程序1工程项目投资未超过最近一个会计年度净资产值的5%，由总裁办公会议评估论证并批准。2工程项目投资占最近一个会计年度净资产值的5%20%，由总裁办公会议评估论证，报董事会批准。3超17、过以上投资额的项目由总裁办公会议评估论证，经董事会审议通过后提交股东大会审议批准。第8条 集团公司审计委员会对工程项目决策程序的合法性进行审计，对决策的实施过程进行监督，对决策的结果负责评审并做出结论。第9条 本制度解释权及修改权在集团公司董事会。第10条 本制度自发布之日起生效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期4 概预算控制4.1 概预算控制流程施工单位或项目工程师提供施工图公司内部或外部单位技术人员审核工程概算编制的合理性并提出建议 部门步骤总裁工程筹备工程概算相关部门/单位财务部进行工程项目论证和勘察审批工程部经理工程预算审核项目经理编制工程概算书对工程概算进行演算和复核18、编制预算书确认工程预算不超过投资估算审批审核报政府相关职能部门批示进入开工筹备阶段审计部队全过程实施监督4.2 概预算审查制度制度名称概预算审查制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 为了加强对工程项目概、预算过程的监督，保证建设资金合理、合法、有效使用，不断提高投资项目的管理水平，根据国家有关法律规定，结合企业实际情况，特制定本制度。第2条 本制度所称工程项目概预算，是指公司（含分公司、子公司）以自建、外包、分包等形式实施工程建设项目时所进行的概算及预算。第3条 责任单位。工程项目的概、预算管理部门分别为工程部、财务部、审计部，各自的职责如下。1工程项目部收集编制工程项目预算的各种19、资料，编制并执行工程项目预算。2财务部对概预算编制的各种依据进行审核，对数值进行复核演算。3审计部对概预算编制、报批过程进行审计监控，确保编制过程的规范性。第4条 工程项目概、预算的审查要求检验工程概、预算的合规性、合法性、合理性、真实性，重点审查以下8个方面。1是否执行国家、地方概、预算定额标准。2是否按国家或地方政策调整材料价格、调整定额等的文件规定执行。3是否正确套用定额标准。4是否按国家或地方政府规定标准收取费用。5主要材料价格的真实性。6是否按施工图及更改资料计算工程工作量，同时审查更改资料的合规性和有效性。7是否按国家规定的计费程序操作，有无违反操作程序多计费的问题。8其他重要事项20、。第5条 需要审查的资料包括但不限于以下内容。1审查项目申报书。2审查建议书或可行性研究报告。3审查立项或初步设计批复文件。4审查项目支出明细预算及编制说明。5审查工程量的计算方式。6审查材料预算价格。7审查预、概算编制人员资质。8审查其他相关资料及依据。第6条 审查程序。1审计部根据公司审计委员会指示组织专项审计小组。2向工程部发送审计通知单，一般是在预概算经总裁审批通过后。3开展调查确证工作，实施实质性的审计工作。4撰写工作底稿，根据工作底稿完成审计报告。5上交审计报告至总裁办公室及审计委员会。6对审计结果的执行情况进行后续审计。第7条 本制度适用于集团公司及下属各分、子公司。第8条 本制21、度从下发之日起开始执行，由公司审计部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5 价款支付与工程实施控制1 进度款支付控制流程 部门步骤总裁支付进度款项检查工程进度施工单位财务经理拟定进度款支付计划审批会计审核付款条件审核项目经理工程部经理审核定期检查工程进度报告工程进度申请支付工程进度款对照合同检验支付申请提交进度款支付申请书办理进度款支付手续审查和复核凭证和签字按合同约定方式和金额支付进度款审核审核2 工程实施控制流程 部门步骤总裁消除项目进展差异项目监督检查项目进展差异分析施工单位财务部按照合同进行施工工程部经理存在差异项目部填报工程质量进度等报表给予配合审查报表现场检查22、工程项目进展比较合同条款和实际进展是否存在差异审核质量、进度、技术报表审核相关财务报表提出差异解决建议同施工单位协商风险差异提出差异解决方案落实解决方案审核审核审批3 工程变更控制流程 部门步骤总裁资料保管工程变更申请审批合同条款和预算变更监理机构财务部提出工程变更申请项目部施工单位监理工程师审查签认与工程概预算进行比较组织工程变更研究填制工程变更申请单按照变更后协议开展施工修改原合同或补充变更条款修改工程项目预算变更资料保存审批审核审批审核4 工程实施管理制度制度名称工程实施管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强企业对工程项目实施过程中的管控，保证工程实施过23、程的合理、高效，特制定本制度。第2条 本制度针对企业自建、外包等各种形式的基础建设项目实施过程的管理工作。第2章 进度款支付控制第3条 工程部应在施工开始前制订明确的过程进度款支付计划，对价款支付的条件、方式和依据作出规定。第4条 施工单位每月初上报当月进度计划，每月规定日期前上报当月进度完成情况。第5条 项目经理审核进度计划和按计划完成情况，并提交工程部经理审核。第6条 工具审核后的当月进度完成情况，施工单位提交当月工程款支付申报表，并附详细的过程进度月报表、已完工程月报表和过程结算书。第7条 施工单位填写付款申请单，提交项目经理审核（含付款发票），项目经理审核无误后，报工程部审核签字，工程24、部经理审核无误后，报项目总负责人审批签字，项目总负责人一般为企业总裁。第8条 财务部经理对工程合同协议约定的价款支付方式、工程部提交的价款支付申请机凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。第9条 财务部会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同协议约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工进度不符等异常情况，应及时报告。第3章 工程变更控制第10条 工程变更的类型1. 标内变更：在不突破合同中标总价格以内的变更（含项目和数量的变更）。2. 标外变更：超过合同中标总价格的变更，含设计变更、增加项目和增加数量。变更超过原设计标准或批准的建设规模时，25、需要有原施工单位（或设计单位）提供变更的相应图纸和说明。第11条 工程变更申请内容1. 变更由来：包括时间、地点、参与人员和事件的简要情况、工程变更类型等。2. 价款支付 及金额发生的变动。第12条 工程变更申请程序1. 施工单位填报变更报审表。2. 项目经理审核（重大项目需监理机构签认）。3. 工程部经理按审批权限审批。4. 财务部审查核算。 总裁审批。第13条 工程变更审批权限1. 标内变更。由项目经理参照合同核定施工单位的工程变更申请，报工程部经理批准通过后实施。2. 标外变更。项目经理审核施工单位提交的过程变更申请后交工程部经理审核，呈报项目总负责人（一般为公司总裁）审批，通过后实施。26、第4章 资金运筹及项目减值第14条 工程部应协同财务部加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变现等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目成本费用发生情况、资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。第15条 工程部应协同财务部加强对在建工程项目减值情况的定期检查和归口管理，严格执行减值准备的计提标准和审批程序。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期6 竣工决算控制6.1 竣工验收控制流程 部门步骤总裁工程投入使用局部竣工验收全面竣工验收施工单位工程部经理财务、技术等部门参与审批相关部门审核项目经理组织单项工程验收单项工程完工申请交工验收审核办理工程移交手续组织全面工27、程项目竣工验收财务、技术等部门参与工程全面完工申请竣工验收对不合格处进行修改审核提交竣工验收报告准备竣工材料报政府部门审批财务部将工程项目转入固定资产项目投入使用审核审核审批6.2 工程竣工决算流程 部门步骤总裁竣工决算资料保存竣工决算准备竣工决算报批外部单位工程部经理组织工程项目全面竣工验收审批财务部竣工决算编制审核项目经理施工单位、监理单位等参与审核填写竣工验收报表收集、整理竣工决算资料核实工程变动情况将相关数据和资料报财务部绘制竣工工程平面示意图，进行工程造价比较分析绘制形成竣工财务决算报告政府主管单位和经办银行进行会审资料存档审批审核编制竣工财务决算说明和财务决算报表办理工程项目交付使28、用手续6.3 竣工清理管理制度制度名称竣工清理管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 目的。为了确保工程竣工清理工作的顺利实施，保证工程项目能够如期进行竣工验收并投入使用，特制定此管理制度第2条 相关定义。本制度所称竣工清理，是指工程竣工后对施工所产生的渣土、弃土、弃料、余泥、泥浆及其他废弃物的清理以及土地的平整、环境污染的治理，以最大限度的还原周边环境原貌。第3条 责任单位。1自建工程项目。由工程部负责组织竣工清理工作，总裁验收确认；需要雇佣、使用清理工作队或清理工人的需经过人力资源部审核。2外包工程项目。由工程部与承包商、分包商协商具体的清理事宜，并负责清理检查、清理验收工作29、，总裁审核确认。第4条 清理计划。在工程开工前工程部应要求施工单位提交竣工清理计划，计划内容包括以下4个方面。1清理范围。明确工竣工清理的范围，根据政府有关管理制度及工程量的大小规定竣工清理的范围；清理范围、责任事项的界定一定要精确、严谨。2清理内容。（1）清除建筑垃圾，施工单位至少对建筑场地内集中堆放的建筑垃圾进行装车清运，按照相关的处理办法进行处理。（2）场地平整，施工单位至少对因建筑施工而造成的场地地形变化进行处理，按照有关要求进行平整恢复。（3）修复损坏环境，施工单位至少对因进驻施工而损坏或污染的植被、设施进行修复，按照有关规定如需赔偿，根据合同在结算款中扣除。3清理方法。（1）明确竣30、工清理方法，原则上集中处理建筑垃圾，在建筑垃圾运输、堆放过程中避免二次污染。可建议施工单位对混凝土垃圾、金属、塑料等物料进行分类清理，回收利用。（2）采取适当方式平整、修复场地，需要回填或采土时应尤其注意避免对施工区域地下水的破坏。（3）需要清洗被污染的绿化植物时，应注意清洗时机、用水、用药剂的选择，避免对植物造成伤害。4达标标准。工程竣工清理的达标标准以本地区政府机关下发的城市环境管理、卫生治理等相关规定为标准，工程部在监督、检查过程中应严格执行。第5条 检查批准程序。1工程开工前，由施工单位上交清理计划，明确竣工清理完成的相关事宜、期限。2竣工验收准备阶段，工程部跟据施工单位的清理计划进行31、监督和检查。3工程清理工作按计划完成后，由项目经理确认验收并确认，向工程部经理提交竣工清理完成报告。4工程部经理审批竣工清理完成报告后留存，作为竣工验收报告组成部分。第6条 本制度之颁布之日起执行，由工程部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期6.4 竣工验收管理制度制度名称竣工验收管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 目的。竣工验收是检查工程建设是否符合设计要求和工程质量的收关环节，对保证工程项目及时投产，发挥投资效果，总结建设经验有重要作用，为了指导工程项目竣工验收工作的顺利开展，特制定本制度。第2条 管理范围。凡新建、扩建、改建的基本建设项目（工程）和32、技术改造项目按批准的设计文件所规定的内容建成，符合验收标准的，必须及时组织验收，办理固定资产移交手续。第3条 竣工验收依据。1批准的设计任务书、初步设计或扩大初步设计、施工图和设备技术说明书以及现行施工技术验收规范以及公司有关审批、修改、调整文件等。2从国外引进新技术或成套设备的项目以及中外合资建设项目，还应按照签订的合同和国外提供的设计文件等资料，进行验收。第4条 竣工决算的编制。1所有竣工验收的项目在办理验收手续之前，必须对所有财产和物资进行清理，编制竣工决算，分析概预算执行情况，考核投资效果，报上级审查。2竣工项目经验收交接后，应及时办理固定资产移交手续，加强固定资产的管理。第5条 工程33、剩余物资处置。1建设工程完工后，工程部应当对工程剩余物资进行清理，对需处置的剩余物资，工程部经理提出处置建议报总裁审批，收入报财务部冲减建设成本。2工程项目现场使用的办公设备清点入库或移交其他项目。第6条 整理资料。工程项目（包括单项工程）竣工验收结束后，各相关部门应将所有技术文件材料进行系统整理，分类立卷，按照规定程序归档留存。第7条 竣工验收程序。根据工程项目的规模大小复杂程度，整个项目的验收可分为初步验收和竣工验收两个阶段进行。规模较大、较复杂的项目，应先进行初验，然后进行全部项目的竣工验收；规模较小，较简单的项目，可以一次进行全部项目的竣工验收。1施工单位按照国家规定，整理好文件、技术34、资料，提出交工报告。2工程部接到报告后组织财务、设计及使用等有关部门进行验收。3经过各单项工程的验收，确认工程项目全部完成，符合设计要求，并具备竣工图表、竣工决算、工程总结等必要文件资料，工程部负责向上逐级汇报，由总裁最终审批。4根据工程规模不同，将工程验收情况报告报送不同级别政府职能部门进行审批。第8条 特殊情况下竣工验收的要求。1工程项目基本符合竣工验收标准，只是零星土建工程和少数非主要设备未按设计规定的内容全部建成，但不影响正常使用，亦应办理竣工验收手续。对剩余工程，应按设计留足投资，限期完成。2工程部分单项已经实际使用，近期不能按原设计规模续建的，应从实际情况出发，可缩小规模，报公司批35、准后，对已完成的工程和设备，尽快组织验收，办理固定资产的移交手续。3国外引进设备项目，按合同规定完成负荷调试，设备考核合格后，进行竣工验收。其他项目在验收前是否要安排试生产阶段，按各个行业的规定执行。第9条 本制度经总裁审批后生效，修改和废止亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期6.5 竣工决算审计制度制度名称竣工决算审计制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 工程竣工决算审计，是保证竣工决算质量，正确评价投资效益的重要措施。工具国家相关法规要求，结合企业实际情况，特制定本制度。第2条 责任单位审计部是公司基建、修缮工程项目内部设计的只能部门，工程项目、财务部等部门依36、照各自职责，协同审计部做好对基建、修缮工程项目的内部审计工作。第3条 内部审计范围1. 新建、扩建、改建基本建设工程竣工决算。2. 零星基建工程、维修过程竣工决算。3. 装饰、装修工程竣工决算。第4条 审计依据1. 国家和地方主管部门制定的统一定额标准。2. 国家和地方主管部门制定颁布的有关建设政策和规定。3. 国家有关的过程验收标准、标准图及技术要求。4. 施工图纸、招标标书、招标答疑、施工承包合同、资质等级、设计变更、现场签证等。 现场施工人员、单位负责人、有关院领导对现场签证，初审（一审）结果审核签证。第5条 决算审计实施的主要内容1. 项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法。2.37、 工程量是否真实，价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规。3. 竣工决算的编制是依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底。4. 建设项目概预算最终执行情况。 交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题。6. 转出投资、应核销投资、支出等列出依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规有无虚列投资问题。7.收尾工程的为完工程量与所需要投资计算是否正确、合规。 8. 项目结余资金情况，包括银行存款、现金、其他货币资金是否真实、准确；库存物资实际38、存量是否真实，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；往来款是否真实、合法，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。9. 基建收入的来源、分配、上交和留成及使用是否真实、合法。10 项目投资包干指标完成情况如何，包干结余分配是否合规。第6条 审计部在对工程项目审计时，工程部应当提供下列文件、报表和资料。1. 项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件。2. 初步竣工验收报告，建设工程竣工图。3. 工程招标文件、标底编制说明及标底。4. 承包合同或协议、工程设计变更单及其他签证记录。 工程预算书及由总裁签章后的过程决算书。6. 工程项目开始后的过程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及其他与财务收支有关的资料。7. 决算竣工工程量计算书、工料分析表、钢筋计算书、定额换算补充资料，材料汇总及价款差计算表。8. 审计工作要求的其他资料。第7条 审计报告应当征求被审计单位的意见，审计报告中的结论性意见与其他有关部门的审查结论不一致的，由审计部会同有关部门协商形成一致意见；经协商未达成一致意见的，提请总裁审批。第8条 工程项目只有经过竣工决算审计，财务部才能办理工程价款的结算，预付项目工程款应留足尾款。未经审计的工程项目，经费结算单位有权拒绝核销并予以退回。第9条 本制度由审计部法则解释。第10条 本制度自公布之日起实行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期