1、成 本 分 析 工 作 指 引成本分析工作指引初步认识第一部分具体操作第二部分初步认识初步认识第一部分一、初步认识1 成本分析概述ON目的概念成本分析是对截止某一节点收入和成本的情况进行对比，分析目前项目经济运营情况的文件。根据收支对比结果，分析项目经济运营情况，制定纠偏措施，提出改进方案，指导现场生产及商务策划的下一步动向，最终达到成本管控的目的。一、初步认识2 成本分析编制“三原则”“三同步原则”即形象进度、实际产值、实际成本三同步，保证的是对比口径统一，能够真实反映项目运营情况。形象进度成本收入一、初步认识2 成本分析编制“三原则”“对号入座”原则“合理摊销”原则AB收入看收入，成本看成2、本，即收入一定要看总包合同约定的计量计价原则，成本一定要看分包合同的结算原则，不能交叉，更不能混为一谈施工过程中有些金额较大的费用（临建、定型化防护、CI、周转料具费用），虽然一次购入但不能一次性计入成本，否则容易造成部分阶段亏损，造成成本反映不实的问题，因此需要按照适当的方法合理考虑摊销第二部分具体操作具体操作二、具体操作归集要求安全文明施工费总 包 服 务 费其他指 定 分 包人工费专 业 分 包材料费封面本期分析及总结让利管理费、利润、规费、税金现 场 经 费施 工 措 施 费周 转 料 具机械费数据归集的14张表汇总表工程项目收入及成本计划平衡表项目成本分析报告二、具体操作1 封面编审3、人员数据连接需如实填写工程名称、工程地点、结构形式以及建筑面积4项基本信息累计预算收入、累计实际成本用公式链接汇总表中数据至封面编制人为项目商务负责人，审核人为项目经理，编制单位填写项目部，编制日期填写实际日期基本信息二、具体操作1 封面新民乡人才公寓：编制人、审核人均没有填写，2021年4月份成本分析，日期未修改，仍为2020年10月德阳新鸥鹏教育小镇：相关信息填写不完整二、具体操作2 本期分析及总结填写本期人工费、材料费、机械费、专业分包费、周转料具、安全文明施工费、施工措施费、现场经费等收入及成本金额，并说明盈利情况。分楼号填写相关内容。总结人工费、材料费、机械费、专业分包费、周转料具、4、安全文明施工费、施工措施费、现场经费等开工累计本月的盈利情况，并且针对亏损项指明亏损原因，提出解决办法。本期完成工程描述及累计形象部位本期项目成本情况总结及纠偏措施二、具体操作2 本期分析及总结华润时代城项目：基本内容均未填写，项目需要根据成本分析进行盈亏点总结分析，通过合理手段、有效方法进行降本增效。华润未来城项目：1.形象部位信息未填写；2.成本分析情况没有填写；3.总结及纠偏措施过于简单，需写明具体措施。二、具体操作3 汇总表0主要分为预计工程竣工数据统计、本期数据统计、累计数据统计三大列。此汇总表数据均为各分项表中数据链接，不需要手动输入，数据填报完成后，须检查链接是否正确。二、具体操5、作3 汇总表二、具体操作4 人工费人工费填报要求填写内容填写内容填写项目建设过程中发生的全部人工费，包括主体结构阶段、二次结构阶段、抹灰、砌体、脚手架等。遵循原则遵循原则依据合同“对号入座”成本看分包合同，收入看总包合同，工程量*单价=总价。注意事项注意事项专业分包及临建工程人工费不记在此处。二、具体操作4 人工费工程量价格工程量方面A A收入和成本的计量基础均是图纸，那么人工费用的工程量应该是一致的，但部分工程存在成本和收入计量原则不一致，这部分需要重点关注。例如：有些甲方会在合同中约定关于钢筋的计算规则（搭接等可能不计算）又或者合同约定砌体按实砌尺寸计算，但是成本的工程量按照国家规定，搭接6、应该正常计算，砌体按图示尺寸计算。价格方面B B成本要按照分包合同价格计入；收入分为两种情况，一种是有综合单价分析表的，我们可以根据综合单价分析表中的人工费填写，另一种没有综合单价分析表的，需要我们自己来拆分。填报要求二、具体操作4 人工费比如C30砼（含泵送）的不含税综合单价为550元/m，投标测算管理及利润为10%，投标同期C30砼材料费（含泵送）为450，那么我们的人工费怎么拆分呢？人工费的单价=550/1.1-450=50元/m特别注意：收入的人工费应该要包含辅材、辅机的费用，因为要与劳务分包（成本）的人工费保持一致材料费包含泵送的地区二、具体操作4 人工费C30砼的不含税综合单价为57、50元/m，投标测算管理及利润为10%，投标同期C30砼材料费（不含泵送）为450元/m，泵送机械费成本为20元/m，那么我们的人工费怎么拆分呢？人工费的单价=550/1.1-450-20=30元/m特别注意：部分地区砼材料费中不包含泵车费用，此时我们可以将人工及机械费中的泵送机械按照成本价格计入机械费材料费不包含泵送的地区二、具体操作4 人工费C30砼的不含税综合单价为550元/m，投标测算管理及利润为10%，投标同期C30砼材料费（不含泵送）为450元/m，分包砼人工单价为40元/m，泵送机械费成本为20元/m如泵送机械收入与人工费合并计入人工费中，那么我们的泵送成本如何计算呢？人工费的单8、价=550/1.1-450=50元/m人工费中砼的成本=40+20=60元/m特别注意：收入与成本要一一对应，填表时需砼人工与泵送机械须分别列项材料费不包含泵送的地区二、具体操作4 人工费C30砼的不含税综合单价为550元/m，投标测算管理及利润为10%，投标同期C30砼材料费（不含泵送）为450元/m，分包砼人工单价为40元/m，泵送机械费成本为20元/m如泵送机械收入与人工费合并计入人工费中，那么我们的泵送成本如何计算呢？人工费的单价=550/1.1-450=50元/m人工费中砼的成本=40+20=60元/m特别注意：收入与成本要一一对应，填表时需砼人工与泵送机械须分别列项注意：为保证分析9、口径的统一，不采用此种方法！二、具体操作4 人工费A北一线道路及综合管廊项目砖胎膜工程量及单价差异过大，收入单价1m砖胎膜含抹灰26.48元，此项亏损270万。出现此种情况时，需具体分析亏损原因。B周转料具费用在人工费表中填写，无收入仅发生成本，单位填写有误，无法真实反应实际亏损、盈利状况。二、具体操作4 人工费二、具体操作4 人工费二、具体操作4 人工费人工费需根据总包清单及分包合同清单一一对应。预算收入根据业主不同，存在差异，同样实际成本因工程所在地、分包模式不同，也不尽相同。现阶段联采计价模式二、具体操作4 人工费人工费需根据总包清单及分包合同清单一一对应。预算收入根据业主不同，存在差异10、，同样实际成本因工程所在地、分包模式不同，也不尽相同。新开工项目联采计价模式二、具体操作4 人工费人工费需根据总包清单及分包合同清单一一对应。预算收入根据业主不同，存在差异，同样实际成本因工程所在地、分包模式不同，也不尽相同。其他项目计价模式二、具体操作5 材料费模板木方、脚手架、安全文明施工、专业分包及临建工程材料费不记在此处填写项目建设过程中发生的全部材料费，包括主体结构阶段、二次结构阶段、零星材料采购（可记一笔数，后附明细附件）等，一般情况下，工程水费计入此项。填写内容注意事项材料费二、具体操作5 材料费工程量方面价格方面成本：按分供合同约定计入，注意砼的计算方式（按小票结算还是按图纸计11、算）；钢筋实际使用工程量=进场量-库存-调拨-半成品，特别注意不减废料，因为废料实际上已经消耗了，如减掉成本就计少了，废料可以根据实际情况在材料费表中单列一项废材处理费用，冲减成本。塔吊、施工电梯基础钢筋及砼量应放入机械费，临建用量放入安全文明施工费中，此处不应重复计算。收入：按照合同约定及图纸为依据计算，此处收入为预算量，不含损耗。成本价格及收入价格均需要区分钢筋、砼型号，按照相应价格各自计入成本：因涉及各种规格，且进场时间不同，价格不同，可按照节点周期内相同规格的加权平均单价进行计算，同时，应按照项目实际情况，将钢筋延期支付导致的赊销加价费用以及供应链支付手续费用计入成本中，保证成本足额计12、入。收入：收入部分的价格为中标清单单价或业主认价单价，如现场实际已施工完成但认价未完成，可暂按成本单价遵循保守原则计收入。涉及钢筋、砼、电线电缆等可调差主材，需要考虑主材调差费用。若业主不是按月确认调差费用的，项目需自行计算调差费用，一笔计入收入二、具体操作5 材料费主材必须做详细量价对比分析，如钢筋、砼、砌块、砂浆、止水钢板等，其他辅助材料可以仅于其他材料中列总数。材料费需能够反应项目实际管理及盈亏水平，方便制定纠偏措施，不要对数据优化。二、具体操作5 材料费一般情况下，工程水费收入及成本均计入材料费。根据业主清单不同也可以将水电费按照收入对应成本的原则计入机械费中。二、具体操作6 机械费a13、.塔吊、施工电梯等大型机械一般分为基础费用、进出场费用、租赁费用三类基础费用一般分为人工费、钢筋及砼材料费，应分开列项，一般不需要考虑摊销。进出场费用工程量为台数，单价为合同单价，一般也不需要考虑摊销。运行费用工程量=台数*租赁月份，单价为合同单价，按实际发生计入。c.施工用电计入机械费表中b.零星机械，按照零星机械台账计入，发生多少计多少，不摊销。填写项目建设过程中发生的全部机械费，包括塔吊、施工电梯、吊篮、零星机械、施工用电费用等二、具体操作6 机械费收入填写遵循中标清单计算原则因机械费收入包含主体结构阶段和二次结构阶段，故需要进行拆分，如无特殊情况，主体结构阶段和二次结构阶段应按8:2进14、行拆分。若按建筑面积记取，则工程量为建筑面积，单价为清单约定平米单价（不需拆分综合单价，可一次性计入）注意：施工水电费若单独约定，则应计入机械费中。二、具体操作6 机械费A.昆明滇池南湾项目预测量与实际累计量有较大出入，单位未填写，偏离预测原因是什么？B.泉州力高项目塔吊基础的人工及材料费未在机械费中计入，为了实体项目对比更精准，建议基础计入机械费中。二、具体操作6 机械费A.昆明滇池南湾项目预测量与实际累计量有较大出入，单位未填写，偏离预测原因是什么？二、具体操作6 机械费B.泉州力高项目塔吊基础的人工及材料费未在机械费中计入，为了实体项目对比更精准，基础计入机械费中。二、具体操作6 机械费15、二、具体操作6 机械费1、小型机械需根据实际用途分别计入机械费、安全文明施工费。2、塔吊、施工电梯收入按照8:2分摊，收入按照当前完工面积占总面积比例计算；成本按照实际发生计入。3、进出场及安拆费一次性计入。4、泵车按照实际发生计入收入及成本。5、水电费收入与成本需统一计算口径。二、具体操作7 专业分包填报要求填写项目建设过程中发生的全部专业分包费用，单价为综合单价，不需拆分人工费及材料费。主要包括：机电安装、土方工程、桩基工程、防水工程（如材料由我方提供，防水劳务成本计入人工费，防水材料必须计入材料费并做主材对比分析）、钢结构工程、人防门工程等。工程量方面根据合同约定按图纸计算工程量，切记这16、里的工程量不含损耗，因为损耗已包含在综合单价中了。价格方面成本按专业分包合同单价计入，收入按中标清单单价或业主认价单价，如现场实际已施工完成但认价未完成，可暂按成本单价遵循保守原则计收入。需注意收入须去除管理费、利润、规费、及税金，仅保留人材机。二、具体操作7 专业分包腾冲恒达自在山区项目专业分包内容中：软弱土处理成本单价为0、预制砼及模板成本工程量及单价均为0，此项是否被优化未发生成本？如被优化需在备注中注明。二、具体操作8 周转料具填写模板木方、钢管扣件、铝模等可周转使用的周转料具的材料费。钢管扣件按实际租赁费直接计入钢管扣件模板及木方是需要考虑按主体结构木模板部分已完工建筑面积进行摊销（17、因为二次结构部分使用模板较少可以忽略）。木模板部分铝模板，工程量为统计周期内实际施工主体结构模板接触面积，单价为合同约定租赁单价。铝膜部分二、具体操作8 周转料具问题解答某项目，施工阶段为主体结构阶段，地下部分总建筑面积为12000，地上部分总建筑面积为60000，其中使用木模板面积15000，使用铝模板45000。截止2020年3月底，已施工部分地下室建筑面积5000，地上建筑面积2200，其中使用木模板部分建筑面积1000，使用铝模板部分建筑面积1200。模板进场总金额为40万元，木 方 进场总金额为50万元：则此时累计至3月底模板应计入成本的费用是多少？12点累计至3月底模板应计入成本的18、费用为：40*（5000+1000）/（12000+15000）=8.89万元木 方 考虑30%的残值，则累计至3月底木方应计入成本的费用为：地下室部分50*（1-30%）*（5000+1000）/（12000+15000）=7.78万元木模板摊销例题注意：施工前期仅施工地下部分，木模按照地下部分的总面积摊销。总的来说，木模的摊销原则就是将模板木方在其使用范围内进行摊销，不能超出使用范围，否则会造成假性盈利，不利于成本管控。二、具体操作9 安全文明施工费填报要求填写项目建设过程中发生的全部安全文明施工费，如临建费用、定型化防护、CI费用、垃圾清运费用、安全帽、安全带、安全防护用品等与安全文明相19、关的一切费用。注意临建费用、定型化防护及CI费用需要摊销，按照主体完工面积至主体封顶前摊销完成，不能一次性计入，因为这两项费用均发生在施工前期，还没有产生太多的产值，会造成项目“假亏”现象。垃圾清运及安全防护用品的购买费用可以根据每月物资实际购买情况一次性计入。临建、CI垃圾清运防护用品二、具体操作10 施工措施费、现场经费收入：按中标清单中措施费计算。成本：将用于措施部分的费用计入成本中，主要包括冬雨季施工、二次搬运、试验检测等费用。施工措施费实际成本应严格按照财务现场经费表格列项，填写财务提供的具体数值，与财务数据保持一致，分项列明细，不要计入一笔总数，注意是否有重复计入的情况现场经费二、20、具体操作10 施工措施费、现场经费现场经费不列收入明细，仅在管理费中以一笔总数计入收入。现场经费按照财务数据填写，以财务实际发生成本为准；附加税需按照财务实际发生数据计入成本，无需计算。更多精品资料，关注微信公众号“名企内部资料库”二、具体操作11 管理费1成本部分：与现场经费中合计数链接，填一笔总数。2收入部分：采用定额组价模式的项目，可以按计价软件中的数据一笔计入。3收入部分：港式清单模式有综合单价分析表的可以根据清单数据一笔计入。4收入部分：港式清单模式无综合单价分析表的需要我们自己进行拆分。二、具体操作问：港式清单模式无综合单价分析表如何拆分？分比如：子目是C30砼不含税综合单价为5521、0元,在投标时期考虑管理费+利润=10%，那么就用550/1.1*0.1=50元，那么管理费和利润均按5%考虑，管理费为25元。11 管理费二、具体操作12 利润、规费、税金利润成本中不填写利润，利润是纯收入税金收入部分按不含税总收入*税率，一笔数字计入；成本税金=收入税金，平进平出，一笔数字计入此表中。规费收入遵循中标清单计算原则，一笔数字计入此表中；成本考虑到各地区差异，全部计入现场经费（即管理费成本），规费不计成本。二、具体操作12 利润、规费、税金管理费、利润、规费收入按照清单计入；利润、规费成本不计，管理费成本链接现场经费；税金收入及成本按照销项税平进平出。二、具体操作12 利润、规22、费、税金项目总收入=不含税收入+销项税含税成本=不含税成本+进项税增值税=销项税-进项税（销项税=进项税+增值税）附加税=增值税*附加税税率项目总成本=含税成本+增值税+附加税为什么？=不含税成本+进项税+增值税+附加税=不含税成本+进项税+（销项税-进项税）+附加税=不含税成本+进项税-进项税+销项税+附加税=不含税成本+销项税+附加税=不含税成本（含附加税）+销项税故税金应按照销项税平进平出计入收入和成本。二、具体操作13 总包服务费收入：按照合同约定的总包服务费计算总工程量，本期及累计工程量按照指定分包当前完工比例计算成本：总承包服务阶段发生的机械费、水电费、现场经费成本计入其所对应的表单合同约定向指定分包收取的总包服务费按照与指定分包谈判额外收取总金额计算总工程量，本期及累计工程量按照指定分包当前完工比例计算额外收取的总包服务费不计收入，按照一笔负数冲减成本与指定分包谈判在合同外额外收取的总包服务费二、具体操作13 总包服务费务求实效 奋斗担当创优革新 苦练内功开疆拓土 砥砺前行梦想在前方，奋进在路上！梦想在前方，奋进在路上！谢谢大家T H A N K S2021/9/28