1、企业生产项目人工成本规划管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总 则第一条 为了规范人工成本管理，合理地计划、使用、控制人工成本，发挥人力资本的最大潜能，结合国家相关法律、法规，特制订本办法。第二条 本办法适用于控股公司(包括本部及各钢铁子公司)，其他公司参照执行。第二章 人工成本构成第三条 人工成本是指企业在一定时期内，在生产、经营和提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接费用和间接费用的总和。第四条 按我国劳动部颁发的(1997)261号文件规定，人工成本范围包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福2、利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本支出。其中，职工工资总额是人工成本的主要组成部分。第五条 本办法中人工成本的组成明细项目，详见附件四。第三章 组织机构与职责第六条 为加强人工成本管理，明确各部门相关职责，特拟订机构职责如下：人力资源处：1、人力资源部门是人工成本的归口管理部门；2、负责编制公司年度人工成本预算、审核，并监督执行人工成本管理办法，对人工成本优化负全面责任；3、负责薪资总额、激励计划等费用的合理管控；4、根据地方法律规定确定社会统筹保险缴纳方案；5、根据公司需求以预算为基础，合理管控培训、招聘费用；6、按周期（月度、季度、年度）对公司人工成本发生情况进3、行统计、分析、评估、检讨；7、依据制度，跟踪、评估各一级单位人工成本预算执行情况；8、各子公司每月14日前上报人工成本统计报表（附件五）、每季度第一个月20日前上报季度人工成本评估报告(包括预算执行情况分析)。财务部门：1、按规定支付人工成本各项目费用；2、根据公司规定对人工成本费用对应会计科目列支，详见附件四人工成本各项目列支会计科目；3、根据人工成本管理的有关项目建立公司统计台帐，每月对公司人工成本支付情况进行统计和反馈，同时每月10日前为人力资源处按管理口径提供相关数据，包括附件四人工成本各项目数据及销售收入、利润总额、主营业务成本、总成本等数据。企划处：1、制定人工成本预算执行的方针目4、标；2、按质询会材料，每月10日前为人力资源处提供相关基础数据，包括粗钢产量、工业增加值等。行政管理处：1、按实际支出项目，编制福利费、工会经费等明细项目的年度预算；2、按月度对预算执行情况进行分析、评估，每月10日前报人力资源处。生产部门：（含职能处和生产厂）1、制订劳动保护费用等人工成本管控项目使用的标准和管理规定；2、编制劳动保护费预算的明细项目并按预算管控，按月度对预算完成情况进行分析、评估，每月10日前报人力资源处；3、管控本部门的人工成本总额，对本部门的人均人工成本及单位产品人工成本进行统计、分析。第四章 人工成本统计及管理第七条 人工成本的统计范围：包括唐山建龙唐山生产区和承德生5、产区、黑龙江建龙、抚顺新钢铁等钢铁子公司。第八条 各子公司人力资源处需统计人工成本所有项目的支出数据，并与财务部门结合项目归集的会计科目。第九条 各子公司发放到个人的各类奖金和津补贴等，均需本公司人力资源高层主管审核，财务部门方可发放。第十条 人工成本统计报表（详见附件五人工成本统计报表）：共5张表单，均为月报，每月对应上月当期发生额。报表须以公文形式报控股公司人力资源处。1. 人工成本各项目数据需对明细进行统计，与财务对应科目数据对比后统计填写；2. “在建工程”人员的相关人工费用进入工程费用统计，“在建工程”人员划分按照专职工程项目部人员归入“在建工程”费用，兼职工程人员归入正常生产经营人6、员口径统计；3. “平均人数”按照含劳务工和不含劳务工两种口径进行统计； 4. “社会保险费”若未按期缴纳时按计提数统计，计提金额以人力资源部门提供的数据为准，其他项目均按实际支出数统计；5. 人工成本评估表的基础数据“销售收入、粗钢产量、利润总额、主营业务成本、总成本”每月按内部管理口径数据填写（每月质询会材料数据）；6. “工业增加值”按各子公司对外统计申报口径填写；7. “激励计划”纳入人工成本总额统计，但不纳入人工成本指标计算；8. 主要工序人工成本统计表中相关数据，每月由各子公司财务处成本室提供本公司人力资源处。第五章 人工成本预算第十一条 预算编制原则1、保障公司正常生产经营和工程7、建设；2、按年度进行预算管理，预算执行纳入方针管理；3、在综合考虑投入前提下，预算利润增长必须高于费用增长，利润增长幅度必须高于人工成本总额增长幅度； 4、考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。第十二条 预算编制依据：薪酬规划方案、员工激励计划、人力资源规划（含人力平衡计划、培训计划、招聘计划等）、相关福利规定等。第十三条 预算编制方法：采用上下结合的办法。自上而下分解目标，明确任务；自下而上层层填报，逐级审核、汇总。以各子公司为主体，根据人工成本主要评估指标计划，各子公司对其预算负责，控股公司专业部门对预算提出专业评价建议。 第十四条 预算编制人工成本项目结构比例：1、 薪8、资总额，包括固定工资（薪幅工资）、绩效奖金、津补贴、单项奖金、公司代缴个税、解除劳动合同补偿金等；其中，单项奖金总额不得超过固定工资总额的5%；2、 社会保险费，指国家规定的社会统筹保险项目，包括“四险一金”(即养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金等) ，按管理所属地区规定，结合实际情况编制，根据企业承担数预算；3、 福利费，主要包括职工的社会统筹医疗保险费以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。如：安家费、节日费、探亲路费、体检费、独生子女费、丧葬抚恤费、意外等商业保险费、其他医疗费、集体福利事业补贴、集体福利设施费、交通补贴、就餐补贴、防暑降温等保健食品、取暖费、住房补贴、员9、工宿舍等；按实际支出明细项目预算，不超过薪资总额的14%；4、 劳动保护费，包括公司购买工作服、劳动保护用品等。按实际支出项目预算；5、 工会经费，包括困难补助、工会活动、工会年度表彰等，按实际支出项目预算，不超过按薪资总额的2%；6、 培训费，根据培训计划，不超过薪资总额的2.5%编制； 7、 招聘费，根据招聘计划及招聘管理办法编制；8、 外协费，包括劳务外协、后勤外协费用； 9、 其他，包括激励计划、销售大包干、车改补贴等，激励计划按预算年度实际需支付数预算。第十五条 预算编制检讨发挥预算指导、约束作用，各子公司必须根据审批后的预算开展日常经营管理活动，每季、年度各子公司根据预算和实际执行10、情况进行分析、评估、检讨，形成人工成本评估报告（包括与上年同期比较、当年度预算执行情况、相关考核指标完成情况的分析等），提出人工成本管理的改进建议方案。第十六条 未列入人工成本预算的计划外项目及预算超支费用，需在人工成本检讨分析中进行重点检讨，提出改进建议，并经本公司人力资源主管副总审核后，报控股公司人事行政部人力资源处备案。第六章 人工成本分析指标第十七条 人工成本分析指标有三类：人工成本总量指标、人工成本结构指标、人工成本分析比率型指标。1、 人工成本总量指标反映的是企业人工成本的总量水平。常用人均人工成本来反映企业人工成本水平的高低。通过人工成本水平在同行业横向比较，可以判断企业人工成本11、水平在同行业企业间的位置，从而反映出企业在劳动力市场上的竞争力；2、 人工成本结构指标是指人工成本各组成项目占人工成本总额的比例，它可反映人工成本投入构成的情况与合理性。其中，工资占人工成本的比重是结构指标中的主要项目；3、 人工成本分析比率型指标（投入产出指标）是进行企业人工成本分析控制常用的指标，是人工成本分析的核心指标，主要包括劳动分配率、人事费用率等。第十八条 人工成本指标的控制目标：理想的人工成本分析指标结果应是倒U型的，即：二低一高，高人均人工成本，低人工成本含量（人工成本占总成本比重），低人事费用率或劳动分配率。各子公司在编制年度预算时拟订次年度人工成本指标的目标计划。第十九条 12、人工成本指标的预警：控股公司本部每季度汇总分析评估各子公司人工成本相关指标，对人工成本占总成本比重、劳动分配率、人事费用率三项指标均超过企业平均水平或目标计划的公司发出预警通知，责成该公司拟订整改方案报控股公司本部。第七章 附则第二十条 本办法自2008年01月01日起执行，子公司原有相关规定废止。各子公司不需另行制订承接制度，但需各子公司人力资源处组织拟订本公司单项奖管理细则。第二十一条 指标解释及说明详见附件三人工成本统计指标手册。第二十二条 本制度由控股公司人事行政部人力资源处负责拟、修订。第二十三条 本办法经总裁核定后发布，修订时亦同。本制度包括以下附件：附件一：人工成本管理流程图附件13、二：人工成本管理权责表附件三：人工成本统计指标手册附件四：人工成本各项目列支会计科目明细表附件五：人工成本统计报表(共5张)附件一：人工成本管控流程图附件二：人工成本管理权责表子公司控股公司职责事项二级主管一级主管副总经理总经理人事行政部总裁（部长会）备 注相关单位人力资源处相关单位人力资源处相关副总主管副总人工成本预算研拟研拟初审初审审核备案复审批准此权责未尽事项按照财务报支相关规定执行人工成本支出（薪资）研拟审核批准人工成本支出（薪资以外项目）研拟研拟批准超预算支出或项目研拟审核复审批准备案人工成本统计研拟审核复审备案复审备案人工成本分析检讨研拟审核复审备案复审备案 按作业层级的不同分： 14、1、四个层级：研拟、审核、复审、批准； 2、三个层级：研拟、审核、批准； 3、二个层级：研拟、批准； 4、一个层级：批准附件三：人工成本统计指标手册一、基础数据统计及来源1、 平均人数：指报告期在职从业人员平均人数（含劳务工）月平均人数（月初人数月末人数）/2累计平均人数报告期各月平均人数之和/月数2、 产品销售收入（按企划部的管理口径数据填报）企业销售产品和提供劳务等主要经营业务取得的收入总额。3、 钢产量（按企划部的管理口径数据填报）指粗钢产量。按“成本表”中“连铸坯产量”报告期累计数填报。4、 利润总额（按企划部的管理口径数据填报）指企业在一定时期的最终经营成果。指税前利润，按“损益表”15、中“利润总额”项的期末数填报。5、 工业增加值增加值是生产产品或提供服务过程中新增加的价值。是总产出与中间投入之间的差额。工业增加值是指工业企业在报告期内以货币形式表现的工业生产活动的最终成果，是企业全部生产活动的总成果扣除了生产过程中消耗或转换的物质和劳务价值后的余额，是企业生产过程中新增加的价值。以各单位统计员填报的企业主要经济指标月报表中工业增加值期末数填报。（获取数据时请确认是当期数还是累计数）6、 主营业务成本按“损益表”中“主营业务成本”项的期末数填报。7、 总成本分别按“损益表”中的“主营业务成本、营业费用、管理费用”的期末数汇总统计。8、福利费、工会经费、职工教育（培训）费均需16、按照每月实际发生数额统计（借方数据）。二、检讨指标1、 人均劳动效率（吨钢人）指报告期内企业平均每个从业人员生产的粗钢产量。人均劳动效率粗钢产量/平均人数2、 人均销售收入（万元/人）指报告期内企业平均每个从业人员销售产品等主要经营业务取得的收入。人均销售收入销售收入/平均人数3、 万元销售收入人工成本含量（行业内指标：人事费用率）分析比率型指标表示企业生产和销售的总价值（万元）中有多少用于人工成本支出，同时也表示企业职工人均收入与劳动生产率的比例关系、生产与分配的关系、人工成本要素的投人产出关系。万元销售收入人工成本含量人工成本总额（元）/销售收入（万元）4、 万元增加值人工成本含量（行业内17、指标：劳动分配率）分析比率型指标劳动分配率表示企业在一定时期内万元新创造的价值中有多少比例用于支付人工成本，它反映分配关系和人工成本要素的投入产出关系。同一企业在不同年度劳动分配率比较，在同一行业不同企业之间劳动分配率的比较，说明人工成本相对水平的高低。万元增加值人工成本含量人工成本总额（元）/增加值（万元）注：以上3、4两项指标计算结果为绝对数，行业内指标计算结果为相对数。本质含义相同。三、其他相关指标1、人均工资（元人）总量指标人均工资是在一定时期内职工工作单位以货币形式或实物形式实际支付给职工的劳动报酬。反映员工收入水平的重要指标。工资总额增长应低于利润的增长；人均工资的增长应低于劳动生18、产率的增长。人均工资工资总额/报告期平均人数2、人均利润（元人）总量指标指报告期内企业平均每个从业人员创造的利润。人均利润利润总额/当期在职平均人数3、吨钢人工成本（元吨钢）总量指标吨钢人工成本人工成本总额/粗钢产量4、工资占人工成本比重（）结构指标工资占人工成本比重工资总额/人工成本总额1005、人工成本占主营业务成本比重（）分析比率型指标人工成本占主营业务成本比重人工成本总额/主营业务成本1006、人工成本占总成本比重（）分析比率型指标人工成本占总成本的比重，反映活劳动对物化劳动的吸附程度，这一比值愈低，反映活劳动所推动的物化劳动愈大，反之，活劳动所推动的物化劳动愈小。该指标用于衡量企业有机构成高低和确定人工费用定额。人工成本占总成本比重人工成本总额/总成本1007、人工成本利润率（）参考指标人工成本利润率的变动趋势，基本可以说明企业经营状况环境的变动趋势。人工成本利润率下降就应分析其原因，如果由于产品卖不出去，就应尽快进行产品结构调整；如果是因为原材料涨价或人工成本过快增长，就应采取措施，努力降低物耗成本或人工成本。人工成本利润率利润总额/人工成本总额100%8、全员劳动生产率（元/人）参考指标反映企业的生产效率和劳动投入的经济效益，是工业企业每个职工在单位时间内创造的工业生产最终成果。全员劳动生产率=增加值/职工人数9、吨钢工资（元/吨钢）参考指标吨钢工资工资总额/钢产量