1、企业财务项目规范制度（诊断、记录等）编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度一、财务管理制度 公司是一个有机的整体，其构成的部门各有专责，部门与部门之间必须保持一定的协调关系以求平衡，而且它们必须在统一指挥下才能配合操作，公司才能健康发展。 财务部作为公司筹资、投资、成本核算的中心，必须在严格的制度约束下方能充分发挥其应有的作用。 为了规范和强化公司财务管理的基础工作，公司必须严格遵守会计法，企业财务通则，企业会计准则及相关行业财务管理制度的要求，结合本公司生产经营管理的具体特点，建立健全公司内部财务管理制度。2、 二、财务管理制度诊断的总体要求 1、检查公司建立的财务管理制度是否符合有关的法律、法规、财务制度及本行业管理制度的规定。 2、检查公司建立的财务管理制度是否符合公司生产经营管理特点、并满足内部控制制度的要求。 3、检查公司财务管理制度的内容是否完备，制度是否合理。 4、检查各项具体制度是否明确、详细，具有可操作性。 5、检查各项制度之间是否相互协调。 三、财务管理诊断的内容 、会计系统诊断 1、会计系统是指公司为了汇总、分析、分类、记录、报告公司交易，并保持对相关资产与负债的受托责任，而建立的方法和记录。一个有效的会计系统应当能做到以下几点： 确认并记录所有真实的交易，以便在会计报表上对交易3、作适当的分类。 计量交易的坐标，以便在会计报表上记录其适当的货币价值。 确定交易发生的期间，以便将交易记录在适当的会计期间。 在会计报表中表达交易和披露相关事项。 2、会计系统诊断的方法包括： (1)会计部门内部制约调查，即： 是否对应该由两个人以上来共同完成的业务有明确规定? 是否由不同的人担任出纳员? 是否由不同的人分别负责销售和收款? 是否由不同的人员负责进货与支付货款? 是否由不同的人负责登记库存与现场盘点? 是否由不同的人分别负责计划制定和实际执行? 是否由不同的人分别负责开发票，票据和盖章? 是否实行了严格控制开支的制度? (2)、会计业务调查，即： 是否建立了符合复式簿记原理的会4、计制度? 会计制度是否完全采纳了有关税务规定? 会计制度是否完全采纳了公认的会计原则? 建立了何种会计科目体系? 是否按月抽查各种传票的张数? 是否调查了一个月的过账总量? 月末决算在来月的哪一天完成?能否满足公司领导决策的要求? 是否对决算作出分析研究?一是是否对本月实际与预算、去年实际、上月实际等作比较；二是出现异常数值时，是否附有原因分析。 是否按月分析利润变化，偿债能力，公司保值增值能力。 (3)、成本费用业务调查，即： 是否建立成本费用核算制度? 成本费用项目的划分是否合理? 制造费用分摊是否恰当? 用于核算成本的有哪些传票? 成本费用核算报告是在下一个月哪天完成? 、控制系统诊断 5、控制系统是为了合理保证公司目标的实现而建立的制度和程序。控制系统包括五个方面： 1、交易授权制度。交易授权制度建立的主要目的在于保证交易是管理人员在其授权范围内授权产生的。授权有一般授权或特别授权之分，前者为授权处理一般性的交易；而后者则指授权处理非常规性交易事件。 2、职责划分制度。职责划分制度是指某交易涉及的各项职责进行合理的划分，使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人或多人的工作。 职责划分的目的是为预防和及早发现在执行所分配的职责时所产生的错误或舞弊行为。 3、凭证与记录控制制度。凭证是证明交易发生和交易的价格、性质及条件的证据。凭证经过签名或者盖章，还可作为交易执行和记录职责的依据。预先编号的凭证对综合利用控制和确定职责没有交易被重复记录。在凭证编号制度下，所有作废的凭证都必须妥善保存。凭证制度应能保证经营人员在执行交易时及时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门，以便记录交易。还应把已登账的凭证依序归档。 4、资产接触与记录使用制度。资产接触与记录使用主要是指限制接近资产的接近重要记录制度，以保证资产和记录的安全。 5、独立稽制度核。独立稽核是指验证由另一个人或部门执行的工作，是验证所记录金额的正确性。、