1、酒店财务部会计核销及员工奖惩管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第一章 总则4第二章 财务人员的岗位职责4第一项 财务负责人的权责4第三章 财务管理制度6第一项 发票的管理6第四章 会计核算制度7第五章财务报销制度8第一项 财务支出、费用报销审批管理81、差旅时间：按启程日起，返回前日止，计算出差天数。96、出差补助：97、住宿费标准10第六章 内部控制制度11第一项 关于财务人员的若干细则122、审核实际发生的经济业务、财务收支是否符合法律法规规定。124、审核各项财产物资增减变动和结存情况，确定帐实是2、否相符。12第四项 商品购销制度122、票据填写133、请款金额的申请135、库管要严格执行公司制定的库存管理制度。142、票据填写142、要学会使用法律手段。15第五项 存货管理制度154.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；176.监督全系统的财务管理和活动；1710.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。17八、资金、管理应遵循的原则；26九、资金筹集：27十、现金及现金等价物管理271.内部牵制272.财经纪律273.现金等价物27十一、结算资金管理：271.应收款项管理应遵循以下原则：282.债权的成立应符合以下条件：283.跟踪管理和清理回款28十八、财产物资管理应遵循3、的原则：291.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；293.综合管理与分级归口管理相结合；29十九、物资增加：29二十、物资减少：297.贵重物资出库应按规定的权限实行双签。30二十一、物资保管和盘存30二十二、其他事项：302.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。30二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范围。31二十八、编制的依据：312.根据市场调查、反馈信息，才计划及时进行检查修订、调整；31二十九、编制的原则：321.真实、积极、可*、适当留有余地，保障国有资产及资本增值；324.经过“两上两上”反复平衡、落实；32三十、计划的主要内容：32三十4、一、综合平衡的主要指标：32三十四、分析的内容、形式和方法：331.全面分析和专题分析结合。332.定性分析和定量分析相结合。333.书面分析和会议分析相结合。33三十五、考核的原则和要求：333.考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。33三十六、考核的主要内容和指标333.对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况；33酒店财务部管理制度内容提要：财务管理制度第一章总则第一条为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规范化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。第二章财务人员的岗位职责第一条5、建立会计人员职业道德 财务管理制度第一章 总则第一条 为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规范化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。第二章 财务人员的岗位职责第一条 建立会计人员职业道德规范，是会计人员强化道德约束的措施，会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。第二条 会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正，实事求是。第三条 会计人员要6、对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。第一项 财务负责人的权责第一条 财务负责人是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任，应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。第二条 财务负责人应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。第三条 公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反会计法等相关法律和规章制度事情，有权制止。第二项 会计的职责第一条 会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总7、帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。第二条 会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。第三条 会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到内容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。第四条 会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时向税务机关进行纳税申报，并准时送财务报表，做到内容完整，数字准确、真实。保证会计信息质量。第五条 会计人员负责向董事会及全体股东，按董事会决议规定报告单位财务状况，参与单8、位经营和经营成果的预测及决策。第三项 出纳的职责第六条 严格遵守国家现金管理制度，做好现金管理工作，具体办理现金收付手续，报销时要认真审查原始凭证，凡不符合规定和手续不全的一律拒绝办理现金收付手续，严格把好关。第七条 不得从本单位现金收入中直接支付现金，特殊情况报开户银行审批，不能以白条或不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金，借款报销必须由财务负责人与项目负责人签字才能办理现金支付手续。第八条 建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收会，帐目日清月结。第九条 建立内部牵制制度。负责保管现金、转帐等空白凭证，财务章由会计负责人保管，签发支票由两人以上共同处理。支票填写必须写明对方单位、金额、用途，不能9、开具空白支票、延期支票。第十条 及时登记银行存款日记帐，及时与银行对帐，及时清理未达款项，记日记帐与银行对帐的工作由两人分别承担。第三章 财务管理制度第一项 发票的管理 第一条 发票是财务会计收支活动的法定凭证。必须建全发票管理制度，做到有条不紊。第二条 发票应指定专人购买并做好保管、核销工作，及时将发票废、用、存情况如实向税务机关汇报。第三条 增值税专用发票是重要商业凭证，并兼记销货方纳税义务和购货方进项税额合法证明，必须按税务机关的要求开具时限、专用发票的使用规定，如实填写，专册登记，进行领取、存根联、作废联记录，加强管好、用好发票的责任感。第二项 存货的管理第一条 存货是企业一项重要的流10、动资产，其价值在企业中占有很大比重，所以必须加强对存货的管理、核算，做好存货购、销、存工作，严格存货出、入库手续。第二条 低值易耗品购入后由专人保管，领用时要办理手续，建立备查薄。第三条 原材料、库存商品要进行分类核算，由仓库人员负责数量核算，由财务人员进行价值核算。第四条 定期对存货进行盘点，采用永续盘存法，与业务部门商品保管帐核对。存货盘盈、盘亏按财政部制度上报上级部门批准做好会计处理，使存货帐记录与库存实物核对相符。第三项 固定资产的管理第一条 固定资产是生产经营的主要物质条件，必须加强管理，防止资产流失，以保证固定资产的真实性。第二条 正确计算折旧，是正确计算产品成本的前提条件，根据收11、入、费用配比的原则，每月按规定提取折旧。第四项 会计档案的管理第一条 会计凭证、会计帐薄、会计报表、合同及其他会计资料等会计核算的专业材料是记录经济业务的重要证据，必须加强会计档案的管理。第二条 对会计档案要进行科学管理，帮到妥善保存，存放有序，查找方便，严格执行安全、保密制度。第三条 会计档案为本单位提供使用，向外单位提供时，原则上原件不能借出，如特殊需要，须报上级主管批准，并限期归还。第四条 会计档案建档要求，保管期限、销毁均依据“会计档案管理办法”的规定执行。第五条 会计档案应由财务部指定人员保管，出纳人员负责货币资金业务工作，不能兼作会计档案保管。第五项 会计工作交接第一条 办理好会计12、工作交接，有利于保持会计工作的连续性，有利于明确责任。会计人员离职时须将所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续，不能离职。第二条 移交时要编制移交清册，列明要移交的会计凭证、帐册、报表、有价证券、印章等。重大的财务收支问题应向交接人员介绍清楚。移交工作结束后，交接双方、监交人要在移交册上签名或盖章，以明确责任。第三条 专人负责监交，以保证交接工作顺利进行。第四条 移交人对自己已经办且已移交的会计资料的合法性、真实性要承担法律责任，不能因会计资料的移交而推脱责任。第四章 会计核算制度第一条 公司记帐会计年度自公历1月1日起至12月31日止，记帐本位币是人民币。第二条 公司记帐原则采13、用借贷记帐法，计价基础按历史成本计价，按权责发生制的原则确认收入的取得和费用的发生。第三条 公司将持有时间短、流动性强、价值变动风险很少、易于转换为已知金额现金的短期债券投资视为现金等价物。第四条 为了贯彻配比原则，要严格区分资本性支出和收益性支出。收益性支出记入当期费用，资本性支出，如递延资产分以后年度五年内摊销。第五条 营业收入确认方法：公司营业收入按下列标准确认：销售商品：1、公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；2、公司不再对该商品实施继续管理权和控制权；3、相关的收入已经收到或取得了收款的证据；4、与该商品有关的成本能够可靠地计量。第六条 利润分配程序公司净利润按下列顺序分14、配：1、弥补以前年度亏损；2、法定盈余公积金，按税后利润10%提取；3、法定公益金，按税后利润5%提取；4、根据股东大会决议，可提取任意公积金；5、支付普通股股利。第七条 分配投资者利润，经董事会决定其分配方案。第五章财务报销制度第一项 财务支出、费用报销审批管理第一条 章程规定由总经理审批的部分各部门负责人的费用由总经理审批签字。第二条 本年度规定的计划行政费用和日常用报销、固定资产资金支出需经手人、部门经理、总经理审批签字。第三条 业务经营的费用报销需经手人、部门经理、总经理审批签字。第二项 报销审批程序管理第一条 经手人将原始凭证按要求粘贴整齐，到财务部办理审核手续。第二条 会计应严格审15、核原始凭证，并认真填写报销单，对不符合财务报销制度的单据应不予审核。第三条 经财务审核的报销单经管经理签字后，到出纳办理报销手续。第四条 出纳将每日报销后的报销单交与财务主管及时做帐务处理。财务主管审核的内容：（1）报销单填写是否规范、工整，计算是否正确。（2）报销单是否有分管会计、经手人、部门经理、单位负责人签字。（3）费用开支是否合理、合法。（4）如审核发现报销违反财经纪律、超出开支、不符合财务规定要求时，有权向负责人、部门财务人员提出异议，并提出处理意见。第五条 一次性费用支出超过2000元（包括2000元），须先经财务部经理审核后方可报销。一次性费用支出超过5000元（包括5000元）16、，须先经财务主管审核后方可报销。第三项 报销标准（一）差旅费报销第一条 采用“三级报销制”报销时须财务审核、经手人签字、部门经理、分管副总经理批准才可报销。第二条 根据本公司情况，规则如下：1、差旅时间：按启程日起，返回前日止，计算出差天数。2、公司员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐 飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软 卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。 特殊需要者必须先报经理批准。3、出差期间发生的招待费，一般不予报销，特殊情况必须事先请示公司经理批准，方可办理报销手续。参17、加会议期间的住宿费随会议安排标准报销。4、各部门经理对出差人员应定任务、定人数、定地点、定时间，以控制费用。5、凡与公司经营有关的出租车票、公交车票可以报销。出租车票报销必需写明时间、地点、任务。6、出差补助：省内 30元/天省外 50元/天注：省内当天返回（超过六小时） 15元/天7、住宿费标准（1）地区总经理级部门经理级一般员工A类实报10080B类实报8070C类实报6050说明：A类：北京 上海 广州 深圳B类：省会城市C类：其他城市、地区（2）到外地工程施工期间住宿超过15天时应考虑在当地租房，节省费用开支，将节省费用的50%用于工程人员补助。（3）参加会议或培训，如有安排住宿随时会18、议、培训安排、补助减半。注：在住宿标准范围内实报实销，超标准部分由个人负担，特殊情况需分管副总经理批准方可报销。员工随同部门经理出差时，可参照部门经理标准报销。（二）招待费、交通费报销第三条 总经理、副总经理级别的业务招待费，根据实际情况实行实报实销，部门经理及一般员工如业务需要，须分管副总经理批准后方可报销。第四条 员工外出办事以公司车辆、公交汽车为交通工具。如有特殊情况（发运、提取货物、随身携带较贵重物品）经部门主管批准后可乘坐出租车。第五条 报销出租车票时需填制“车票报销单”，注明乘车事由、时间、起止地点，经分管会计审核、部门经理签字、分管副总经理批示后方可到财务部报销。第六条 出租车票19、在乘车后六天内报销，逾期不报者一律不予报销，每次报销金额不得超过60元。（三）通讯费管理第七条 传呼费、通讯费：公司每月每人发放30元通讯费，超额部分自行解决。（发放手机费不包含此项）第八条 手机费根据工作需要按级别发放或报销。发放标准：类别123456数额4003002502001501001类适合人员：事业部、业务部门经理2类适合人员：业务部门经理3类适合人员：技术部门经理4类适合人员：开发、行政、财务部门经理5类适合人员：业务、技术主管6类适合人员：项目负责人、业务、技术主管总经理、副总经理级别：实报实销注：所有发放手机费用的员工不发放传呼费用；发放通讯费的员工在规定时间内必须开机（一般20、员工8：3022：00，部门经理8：3024：00）因欠费原因停机，必须在4小计内交费开通。（四）办公电话管理办法办公电话应以长话短说，节省费用，严禁在电话上聊天为原则，因此办公电话采用按人发电话费，部门统一管理，以发卡的形式进行控制，超过部分部门自己解决。第六章 内部控制制度第一项 关于财务人员的若干细则第一条 各级财务人员应认真了解公司财务制度，具体工作严格按照财务制度规定执行。第二条 统一公司会计报表决算日及会计期间、会计政策会计原则、会计程序、会计处理方法。第二项 关于帐务日常工作的规定第一条 公司各部门财务应于每月25日结帐，30日前将当月资产负债表上报总公司财务部。次月10日前，将21、本月销售统计表、费用明细表、往业明细表、财务指标分析表等责任表上报总公司。第二条 年度终了10日内，各子公司将本年度资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表报总公司财务。年度终了20日内将次年财务预算表上报总公司财务。第三项 会计机构内部稽核制度第一条 为了防止会计核算工作中的差错，提高会计核算的工作质量，公司财务建立内部稽核制度，组织各部门财务人员进行交叉审核和工作考评。第二条 内部稽核工作主要内容：1、审核收入、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算机是否正确。2、审核实际发生的经济业务、财务收支是否符合法律法规规定。3、审核会计凭证、帐薄、财务会计报表和其他会计资22、料内容是否合法、真实、准确、完善，手续是否齐全。4、审核各项财产物资增减变动和结存情况，确定帐实是否相符。第5、审核内部牵制制度（钱帐分管制度）是否健全。第四项 商品购销制度第三条 商品采购1、商品采购应由专人负责，任何方式的采购均需由采购人员填写“申购单”，库管填写“入库单”。付款手续如下：（1）采用赊购方式购入货物时，库管需在验收货物后及时将“入库单”送交财务，“入库单”要注明赊购，需支付货款时，采购人员持“申购单”及“发票”到财务部办理结款手续。“申购单”要注明货物入库。（2）采用现结方式购入货物时，采购人员持“申购单”、“入库单”及“发票”到财务部办理结款手续。（3）采用预付货款方式购23、入货物时，采购人员持“申购单”到财务部办理借款。在货物入库且货款结清月持“入库单”及“发票”到财务部冲销借款，否则下次不予办理预付款。（4）建立内部询价制度。采购人员所询价格原则上应征得业务人员认可，否则由此产生的后果由采购人员负责。（5）发现采购货物质量、性能与申购不符，财务部有权拒绝付款。2、票据填写（1）入库单应由库管填写并签字，应写明编号、日期、名称、规格型号、数量、单价和总价，入库单有采购人员、质检人员的签字为有效；出库单有使用人员的签字为有效；（2）“申购单”需要申购人员、库管、采购部门经理的签字为有效；3、请款金额的申请（1）各部门经理每月将财务收支付计划送交财务部，以便资金统筹24、安排。（2）金额在5万元以下（包括5万元），由部门经理签字方可办理付款手续。（3）金额在100万元以下（包括100万元），由主管副总经理签字，财务主管审核方可办理付款手续。（4）金额在100万元以上，由总经理签字，财务主管审核方可办理付款手续。（5）销售合同严格按照合同的付款时间付款。4、对于无销售行为的购货，无论金额大小必须经主管副总经理审批签字后方可办理付款手续。5、库管要严格执行公司制定的库存管理制度。（1）库管人员应认真及时填写“入库单”，做到帐、证、物相符。由于库管工作失误造成的损失，应由库管个人负责。（2）库管应于每周六上午将库存周报表上报财务部，每月30日上午报库存月报表。（3）25、财务部每月28日根据库存金额与库管实地盘点核对，并及时调整帐务金额与市价的差额，防止企业出现潜亏。第四条 商品销售1、销售商品应填写销售单。库管只有收到销售单或领用单或借物单方可出货。否则不办理任何出库手续。（1）采用赊销方式销售商品，业务人员应在赊销当天填写销售单，由部门经理签字并注明赊销期限，库管接单出货。货款要回时到财务部开具发票。（2）采用现销方式销售商品，业务人员填写售单，由部门主管签字后，库管接单出库，填写出库单，并由领货人签字为有效。业务人员持“销售单”、“出库单”、现金到财务部开具发票。（3）公司内部使用货物，经手人需持部门经理签字的单据到行政部办理手续，方可办理出库。（4）工26、程货物可依合同分批领货，领货时只填出库单，工程完工或进行至一阶段时由业务员和库房开写销售单，财务部依合同开具发票。（5）部门贷用货物需填写“借物单”（由部门主管签字），库管办理借用手续，归还货物时，办理入库手续。（6）已出库货物退回时，须由库管清点并办理入库手续，未办任何手续所造成的公司损失由经办人承担。2、票据填写（一）事前控制1、财务人员直接参加与货权交割过程的监督，即每月都应对存货进行金额与数量的复合盘点。2、确定对每一客户的信用政策。业务部门从争取客户，扩大市场和加强竞争能力角度考虑，往往允许客户在收到货物后的一段时间内付款，而财务部门要根据客户的信用状况，分析其付款能力和按时付款的可27、靠性。3、完善合同中的收款条款，收款期应限制在30日内，行业客户可根据实际情况签定，加强销售合同的审查和管理。（二）事中控制1、各部门货权交割过程必须有签收制度，即销售单须有客户签字。2、库单须有库管及业务人员同时签字3、会计人员应凭销售及进帐单开具发票，开票者应承担复核货款是否入帐的责任。会计人员负责每月向总经理、部门经理提供应收款明细，以便进行帐款催讨。（三）事后控制1、建立应收帐款催讨制度，以便于及时收回货款，防止应收帐款帐龄过长。对发生的合理的收帐费用，可给予列支企业成本费用。2、要学会使用法律手段。3、建立销售责任制。将回款责任、期限落实到人，辅以考核挂钩、奖惩兑现的手段，实现资金回28、笼与销售人员的业绩相挂钩，以充分调动销售人员的积极性和主动性。（四）处理办法有销售合同的以销售合同所定付款日期为回款期；无销售合同的，自货物出售之日起30日为收款期，逾期按双倍贷款利率即10.725付息。如：1万元应收帐款每月计息107.25元，自超出收款期月起业务员的工资按基本工资发放。第五项 存货管理制度第一条 存货管理人员要认真学习国家物质工作的方针政策，做好购、销、存工作，管好公司资产。第二条 存货管理人员必须按财务制度规度设置存货明细分类帐。明细帐要根据收、发凭证按日逐笔登记。及时反映各种货物收、发、存实物数量；库管要设置货物卡片，按类别、编号顺序排列。第三条 严格掌握存货的入帐价值29、。按“企业会计准则”规定各种存货应当按取得的实际成本记帐，确定存货数量的方法，采用“永续盘存法”以销定存。第四条 存货管理严格做到帐、卡、物相符。按时出库存盘点周报、月报。每月28日，财务人员到库房进行实地盘点，做到帐实相符。发现帐实不相符，要及时找出原因，及时处理，及时调整帐面存货价值。第五条 货物入库要由技术部派专人协同验收，做好验收记录，严格检查品名规格、型号、数量、质量，核对无误后方可办入库手续。对工程直接用料及时补办出入库手续。第六条 货物采用以销定购的储备方式。发货时要检查出库单品名规格、数量、单价，严禁白条发货。第七条 协同财务做好商家的对帐工作。第八条 做好低值易耗的登记工作，30、建立备查帐。第九条 库存管理人员应填写并分类保存销出货物的保修单据，做好货物保质期内货物退换和返修入出库工作。第十条 做好库房防雨、防水、防盗工作，维护库房安全。第十一条 当工作出现问题时，库管应向主管领导汇报工作。第六项 附则第十二条 本守则的最终解释权归属公司财务部。财务管理制度第一节总则第二十四条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二十五条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第二十六条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一31、切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第二十七条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。第二节财务机构与会计人员第二十八条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。第二十九条公司部会计师。公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。第三十条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。总会计师主要职责如下：1.执行公司章程和股东32、大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6.监督全系统的财务管理和活动；7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律33、的事项；8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。第三十一条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。第三十二条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。计划财务部部长的主要职责是：1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公34、司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。第三十三条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。第三十四条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业35、务的工作；2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；4.负责编制会计报表，主持清查财产；5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。第三十五条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。第三十六条各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第三十七条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，36、如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。第三十八条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第三十九条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。第四十条财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断37、会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。第三节会计核算原则及科目报表第四十一条公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第四十二条公司采用国家38、规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第四十三条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。第四十四条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。第四十五条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第四十六条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第四十七条公司各39、单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资,应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第四十八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第四十九条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金40、额和日期为记帐依据；4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第五十条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。第五十一条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。第五十二条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。第五十三条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：1.房屋及其他建筑物；2.机器设备；3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；4.运输工具；5.其他设备。第五十四条各类固定资产折41、旧年限为：1.房屋及建筑物35年；2.机器设备（含室内装修）10年；3.电子设备、运输工具5年；4.其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。第五十五条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。第五十六条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后42、的差额转入公积金。2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第五十七条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。第五十八条公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.损益表（年、季、月）；3.股息红利分配方案（年度）；4.财务状况变动表（年度）；5.专用基金明细表（半43、年）；6.固定资产增减变化表（月）；7.银行贷款增减变化表（月）；8.现金出纳月终盘存表（月）；9.提取坏帐准备金明细表（月）；10.应收、应付和预付款项明细表（月）。第四节资金、现金、费用管理第五十九条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第六十条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第六十一条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。第六十二条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和44、会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。第六十三条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。第六十四条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）45、由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师46、审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金，其余：10万美元以下的（含10万美元）由总会计47、师审批；10万至20万美元的（含20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50美元以上的由董事长审批。同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。第六十五条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人） 凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报48、总经理批准。第六十六条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。第六十七条各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。第六十八条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。第六十九条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。第七十条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。第七十一条现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本49、帐或帐外有帐。第七十二条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。第七十三条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。第七十四条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。第七十五条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和 说明报批：2000元以下的由下属公司、企业经理审50、批，2000元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批。第七十六条业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核，1000元以下抒总会计师审批报销，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。公司本部员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，2000元以下的由部会计师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。第七十七条探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。第七十八条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由下属公司、企51、业经理审批，2000元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以上由总经理审批。第七十九条各单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。第八十条各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。第八十一条各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、52、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。第八十二条下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。金额100万元以下的（含100万元）由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批。下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。第八十三条严禁下属公司、企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。第八十四条严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的53、资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。第八十五条有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。第五节工资及奖金第八十六条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 第八十七条公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。第八十八条员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定。第八十九条下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。第九十条下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方54、法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。第九十一条实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按承包合同书的规定执行。第六节税收及利润分配第九十二条公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。第九十三条税 后利润的分配按章程的规定执行。第七节利润上交和库存物资财务管理第九十四条下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必须在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。第九十五条仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报55、表，报表同时抄送上级财务部门。第九十六条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。第九十七条对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者（含1000元），由所在单位财务部审核，报经理审批后处理，1000元以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理，5000元以上的由总经理审批后处理。第八节会计凭证和档案保管第九十八条各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人*，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。第九56、十九条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。第一百条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。第一百零一条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。公司财务管理制度总则一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则，结合本公司的实际情况，制定本制度。二、企业57、财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。财务管理的结构体系和职责权58、限五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。资金管理七、本制度所称资金管理包括：措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；现金及现金等价物管理；结算资金（应收款项）管理；八、资金、管理应遵循的原则；1.取之合法，使用合规；2.开源节流，讲求效益；3.内部牵制，防范风险；4.管理有序，责任到59、人；九、资金筹集：1.公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；2.资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；3.借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可*的投资回报和还款来源并讲求资金成本。十、现金及现金等价物管理1.内部牵制（1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管；（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐；（3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。2.财经纪律（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的现金管理条例，60、不得坐支现金；（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的银行结算办法、银行帐户管理办法，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；（4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。3.现金等价物短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。十一、结算资金管理：1.应收款项管理应遵循以下原则：（1）入帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，掌握动态；（3）清理及时，回款迅速；（4）节约资金，力戒损失；（5）职61、责明确，失误必究。2.债权的成立应符合以下条件：（1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。3.跟踪管理和清理回款实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。4.债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。投资管理十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库券、企业债券等）均构成公司的长期投资。十三、对外投资的计价方法62、，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。十四、企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算，企业对外投资股权在20%以下（不含263、0%）的采用成本法，股权在20%50%的采用权益法、股权在50%以上（不含50%）的，应编制合并会计报表。十五、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴计划的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实64、现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。财产物资管理十七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。十八、财产物资管理应遵循的原则：1.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；2.全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；3.综合管理与分级归口管理相结合；4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。十九、物资65、增加：1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价；3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收； 4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；5.禁止使用部门自行采购物资，必要时先经批准并办理入库手续。二十、物资减少：1.不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；2.存货减少应按企业会计政策进行计价；3.处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；4.商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重66、，并需了解客户资信程度和信誉；5.盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理；6.生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；7.贵重物资出库应按规定的权限实行双签。二十一、物资保管和盘存1.仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；2.有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责；3.各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的67、应扩大抽面；4.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。二十二、其他事项：1.年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。成本管理二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：1.经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；2.全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理， 员管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用，应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本；二是从大项目的事前预测、决策，实施68、中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；三是企业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”；3.责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；4.科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度：合规、切实、可行的成本计算规程；原材料、物资供应的质量与价格保障；工程质量监理、产品质量管理保障；筹资融资成本预测与监控体系；投资成本及效益预测、69、决策与监控体系；销售网络管理制度；新产品研制、开发管理与成本控制；各项消耗指标及行政费用管理制度；分析考核奖惩制度。成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与责任。二十五、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、“会诊”制度，及时发现问题，迅速予以纠正。二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范围。计划和预算二十七、为确保企业年度经营发展目标的实现，做到心中有数，应编制年度分季财务计划，通过组织实施、过程控制、分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。二十八、编制的依据：1.根据本公司年度“战略决策指导委员会”的专家决策会议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在70、财务计划中体同和落实；2.根据市场调查、反馈信息，才计划及时进行检查修订、调整；3.根据上一年度计划执行情况的分析判断，发现管理中存在的问题，在本年计划中防止和纠正。二十九、编制的原则：1.真实、积极、可*、适当留有余地，保障国有资产及资本增值；2.计划的严肃性与灵活性相结合，在保障年度总目标实现的前提下，在进度安排、项目构成等方面允许有变动、调整；3.强调计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可*的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上；4.经过“两上两上”反复平衡、落实；即下达目标上报计划综合平衡下达指村分解落实到各部门分管的指标5.资金调配的顺序：在首先保证正常生产经营的71、前提下，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。三十、计划的主要内容：1.销售收入、利润计划；2.物资供应保障计划；3.资金筹集方式、规模及投资收益计划；4.产品、工程、资金成本计划及费用预算；5.投资方式及支出计划；6.现金流量计划；7.利润分配及税收缴纳计划；8.其他收入、支出计划。三十一、综合平衡的主要指标：1.利润总额、净利润及上交利润；2.净资产增长率；3.资产负债率；4.速动比率；5.净资产利润率。三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环也是检查、评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。三十三、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的72、奖惩条例。三十四、分析的内容、形式和方法：1.全面分析和专题分析结合。年度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资报酬、现金流量等；2.定性分析和定量分析相结合。对难以量化的工作侧重于定性分析，例如企业兼并收购情况总结，应收款面清理回收情况；定量分析可按需要选取用差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。3.书面分析和会议分析相结合。定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施；4.有条件的应建立分析数据库，储存各类数据，提高分析的科学性和工73、作效率。三十五、考核的原则和要求：1.逐级考核，层层考核。公司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子，部门负责人考核所属员工；2.科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不用单纯以技术衡量；销售业债应以货款到帐为依据；指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据；3.考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。三十六、考核的主要内容和指标1.对企业和负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率；2.对部门考核其所分管的指标，如资金定74、额、存货周转率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收（应收帐款周转率）筹资成本、投资报酬率等；3.对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况；4.对于难以量化的工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。内部稽核三十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。三十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。 三十九、内部稽核的职责：1.以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核查：2.企业制度的各项制75、度、内部政策、办法的合规性核查；3.企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查；4.企业财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查；5.对企业内部牵制订的完善性和执行情况核查；6.对分析、考核、业绩评价的公证性核查；7.对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核；8.对特殊案件的调查、审议、核实。四十、内部稽核的职业纪律：客观、公正、保密核查事实，提出建议。四十一、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按内部稽核制度和会计基础工程规范要求进行财务稽核；1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；2.对计划、预算及执行情况进行核查；3.对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐76、款清理、税收缴纳核查；4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；5.重要票证管理情况核查；6.其他必要的内容。内部管理基础工作四十二、企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。四十三、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端：1.明确牵制制度的原则、组织、分工；2.对有关人员和岗位的牵制规定；3.出纳岗位的限制条件；4.保障牵制制度实施的规定。四十四、建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。1.统一内部原始记录的格式、用途、联数；2.明确内部原始记录的填制、传递流程；3.规定原始记录的审核、签署、批准权限；4.规范原始记录在生产管理、质量管理、会77、计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。四十五、编制内部价格，满足会计核算，内部经济核算和经济责任划分的需要。1.制订与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价格、内部结逄价格等；2.明确价格制订、修改的权限和实施的部门。四十六、制订各种消耗定额、开支标准：按节约、合理的原则制订和修改。包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。四十七、完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗质量的数据准确可*能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。附 则四十八、附则：1.企业78、应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则，报本公司备案。2.本制度由公司财务部负责解释和修订。3.本制度自下发之日起生效。某公司公司财务管理制度公司财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。79、（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章 财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、80、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证81、券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章 资本金和负债管理第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条 经公司董事会提议，股东82、会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满83、后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章 流动资产管理第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第84、二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投85、资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章 长期资产管理第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以86、上，并且使用期限超过2年的。第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房 30年（二）通讯设备、交通运输设备 3年（三）电子计算机、办公及文字处理设备 3年（四）电器设备、安全保卫设备 3年第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条 对固定资87、产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章 收入管理88、第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。第七章 成本费用管理第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费89、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条 职工福利费按工资90、总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利润及利润分配管理第四十条 公司营业利润营业收入营业税金及附加营业支出利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出（一）投资收91、益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弥补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两92、项后的10提取，盈余公积金已达注册资本的50时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税后利润的5计提，主要用于公司的职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章 财务报告与财务分析第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。