1、特色食用植物油加工生产线技术改造项目可行性报告XX工程咨询有限公司二零XX年XX月XX项目可行性研究报告建设单位：XX建筑工程有限公司建设地点：XX省XX市编制单位：XX工程咨询有限公司20XX年XX月35可行性研究报告编制单位及编制人员名单项目编制单位：XX工程咨询有限公司资格等级： 级证书编号：（发证机关：中华人民共和国住房和城乡建设部制）编制人员： XXX高级工程师XXX高级工程师XXX高级工程师XXXX有限公司二XX年XX月XX日目 录第一章 总论11.1项目提出的背景和意义11.2项目建设概述31.3项目区自然地理5第二章 项目承担单位概述52.1项目承担单位组建背景及现状52.2项2、目单位已取得的工作基础62.3人员简介7第三章 市场需求预测分析83.1市场概况83.2市场预测及策略9第四章资源、能源概况114.1资源评述114.2能源供应情况12第五章生产技术及工艺方案125.1技术依托单位基本情况125.2主要技术关键及创新点135.3技术路线、工艺流程及技术关键的解决方案145.4技术关键的解决方案195.5技术风险分析20第六章人员分工和组织、管理运行机制216.1劳动定员216.2主要人员分工216.3组织及管理的运行机制22第七章 项目实施进度建议237.1工程进度整体计划237.2分年度的工作进度、目标23第八章环境保护23第九章劳动安全、工业卫生249.13、劳动安全249.2工业卫生24第十章投资估算及资金筹措2510.1经费预算（总投资）2510.2资金筹措方案25第十一章财务评价2511.1评价说明2611.2基础数据2611.3财务评价2711.4社会经济评价3311.5评价结论34第十二章 结 论34第一章 总论1.1项目提出的背景和意义核桃又名胡核，是木本植物，一般生长于海拔11003000米的山坡、荒地、地边、路旁和阴湿山沟之中，尤其适宜在海拔18002700米的地带生长，是一种具有药食兼用的经济植物。我国#、四川、西藏和贵州等省为主要分布区，#省以滇西北“三江并流”地尤为盛产，丽江市的四县山区种植较多。据本草纲目记载，核桃有补气养血4、润燥化痰、温肺润肠、补肾等功效，被誉为“万岁子”、“长寿果”。核桃油据国内外营养医学专家研究发现多种不饱和酸含量高达90，其中亚油酸含量高达60以上，为普通菜籽油的3至4倍。亚油酸是人体必需的脂肪酸，但不能自身合成，须从食物中摄取，经常食用核桃油，能防治高血压、高血脂、糖尿病、肥胖症等多种常见的“富贵病”，尤其适宜儿童、老年人、脑力劳动者食用。在欧美等发达国家核桃油广为消费者喜爱，美国还将其指定为宇航员必须食品。核桃油在国际市场上与红花籽油一样被认为是高级保健食用油。国外核桃油价格高达8000至10000美元吨，是普通大豆、菜籽油的十几倍，且供不应求。2007年仅美国市场上核桃油的交易额就达5、140亿美元，预计今年可突破200亿美元。 随着我国人们生活水平的不断提高，食用油产量的大幅度增加，改变了过去食用油供应紧缺的局面，人们的消费已由过去追求数量变为向营养保健方面发展，我国核桃油的消费量也逐年上升，其成交额已由1998年的4.5亿美元上升到了5.5亿美元，故开发生产核桃营养保健油，对改善生活、促进身体健康、拓展对外贸易、出口创汇具有广阔的前景。核桃油作为一种很有发展前途的营养保健食品，市场广阔，在国内及国际市场上有很强的竞争力。#省是我国核桃主产区之一，1999年核桃产量15000吨，“十五”期末核桃种植面积发展到139万亩，产量达25000吨。#地区核桃资源丰富，约占全省核桃资6、源的33，种植面积已达10多万亩，每年产核桃近10000吨。特别是99年以后，国家开始实施天保工程、退耕还林工程和#省“十五”商品林基地扶贫绿色工程等项目后，核桃的种植面积又新增加了数万亩，到目前为止#市四县一区的核桃原料较为充足，完全能够满足核桃深加工企业的需要。#县是典型的农业县及国家扶贫开发工作重点县，核桃栽培已有一千多年的历史，有较好的种植基础，为了加快脱贫步伐，县委、县政府抓住国家西部大开发和#建设绿色经济强省的战略机遇，在#县国民经济和社会发展第十一五年计划纲要及#县经济林果产业规划中，把核桃产业与天保工程、退耕还林工程、生态环境建设、扶贫绿色工程等项目的实施有机地结合起来，努力实7、现核桃产业的区域化布局、规范化种植和规模化发展。预计到2010年，实现核桃种植面积达20万亩以上，年产核桃20000吨以上，产值6000多万元，利税600万元的目标，使核桃产业成为富民兴县的一项主导产业。为此县委县政府作出了关于大力开发核桃产业扶持核桃龙头企业的决定，积极扶持林辰公司，使其成为带动山区经济发展，增加农民收入，调动广大山区群众保护核桃资源的积极性，加速荒山绿化的龙头企业。1.2项目建设概述项目建设的主要内容本项目主要是通过引进国家粮食局科学研究院研制成功的核桃油生产技术，对#有限公司原有的年产1000吨清香型核桃油生产线进行技术改造和扩建，建成年处理铁核桃20000吨，年产清香型8、核桃油600吨，浓香型核桃油1400吨生产线。通过改善生产条件，改造工艺技术、进行职工技术培训等措施，提高核桃油生产技术水平及生产能力，使产品符合国际市场和国内绿色食品认证的要求，提高产品质量档次，使我县的铁核桃资源优势变为经济优势，达到企业增效，农民增收的目的。同时解决部分待岗人员的就业问题和带动核桃种植产业的发展，增强山区农民保护天然资源的积极性，为“天保工程、退耕还林工程”的顺利实施及妥善解决“国家要生态，林农要效益”的矛盾创造条件。建设地点和建设规模.1建设地点：核桃油加工地点：#县特色农产品加工工业园区。1.2.2.2建设规模核桃油产品规模：年处理铁核桃20000吨；年产特色浓香型核9、桃油1400吨，清香型核桃油600吨，副产品蛋白饲料粕4500吨、核桃渣壳15000吨。1.2.3项目主要经济指标根据建设规模和本项目的设计方案，综合经济指标如下：1.2.3.1总投资5515万元其中：建设投资4647万元流动资金868万元1.2.3.2年总产值9850万元1.2.3.3年利税2071万元销售税638万元所得税473万元税后利润960万元1.2.3.4年总成本7778万元1.2.3.5财务内部收益率:税前30%，税后22%。1.2.3.6静态投资回收期（含建设期）：税前4.5年，税后5.5年。1.2.3.7固定资产借款偿还期3.7年1.3项目区自然地理#属低纬度山地季风气候，海10、拨高差大，从海拨1056米至3963.5米，平均高差2500米。可分为高寒、中凉、中温和低温四种气候类型。农业生产中立体气候、立体资源、立体农业的特点较为明显。农业发展区域布局多年来历经“ 六五”至“九五”国民经济和社会发展计划，从以种植粮食为主的单一产业结构，步入了“大力发展生物资源”建设绿色经济强县，在大农业上奔小康的发展思路。县城距四川省攀枝花市格里坪火车站156公里，公路可通320国道及214国道。因此，铁路、公路等交通较为方便。第二章 项目承担单位概述2.1项目承担单位组建背景及现状项目承担单位为：#有限责任公司，是省级林产业开发龙头企业。2001年投资300多万元研发出了铁核桃壳仁11、分离技术和组建了核桃油加工厂，率先实现了铁核桃油的工业化生产，2004年铁核桃油及铁核桃原料基地建设获省林业专项资金扶持。公司在铁核桃产业开发方面又跨上了一个新台阶，年生产核桃油能力达到1000吨、产品已获得AA级绿色食品和有机食品双认证，产品商标获#省著名商标，产品供不应求。公司主要从事植物油产品的生产加工、营造林工程建设和林木种子、种苗生产经营及技术服务工作。企业注册资金210万元，现有资产1368万元，其中固定资产382万元。2001年至2005年，年均销售收入860多万元，利润100多万元。2.2项目单位已取得的工作基础已经实现盈利生产公司拥有一条年产1000吨核桃油(清香型)生产线；12、。2007年生产650多吨，销售收入2000多万元，利润200多万元。已经制定了产品企业标准目前核桃油尚无国家标准，各生产企业均是参照国家一级高级烹调食用油标准制定各自的企业标准，出口核桃油则主要是参照国际标准，由客户自定。公司参照国际标准和国内高烹食用油国家标准，结合核桃油自身特点于2002年颁布了产品企业标准(QLCH012002)。生产出的核桃油，经当地质量技术监督部门和国家粮油质量监督检验中心抽检，各项指标均合格。解决了铁核桃壳仁分离难题铁核桃仁具有质优味香等特点，但铁核桃的外壳比较坚硬，壳的破碎及壳、仁分离比较困难，目前国内对铁核桃的壳仁分离还没有解决，产区群众大多采用“捣碎一加水煮13、沸一冷却一分裂”的原始加工方法，效率低，品质差。公司在生产实践中反复摸索，研制出了一种专门用于铁核桃破碎和壳仁分离的设备，经过半年多的生产运行，效果较好，壳仁分离效率达80，大大提高了产量，降低了生产成本。浓香型核桃油试产已经完成，2007年4月，在国家粮食局粮油科学院的中试基地进行了初步试验，结果比较理想，达到了预期的目标(见附件中的检测报告)。已经找到了可靠的技术依托单位公司已经和国家粮食局科学研究院签订了长期技术服务合同，技术依托单位技术人员可根据实际需要到公司提供技术支持。公司于2002年6月经国家工商局批准，注册了“林辰”牌铁核桃油商标。已申报AA级绿色食品认证2.3人员简介公司现有14、职工60多人，其中管理人员9名，技术工人50名，外聘专业技术顾问5名，协作单位3家。主要负责人：#，男，经济师，公司创始人之一，现任#公司执行董事兼总经理。具有丰富的经营管理经验及组织领导能力。#，男，高级工程师，油脂工程专业毕业。 #，女，高级工程师，化工机械专业毕业。第三章 市场需求预测分析3.1市场概况3.1.1产品概况据本草纲目记载，核桃有补气养血、润燥化痰、温肺润肠、补肾等功效，被誉为“万岁子”、“长寿果”。核桃油据国内外营养医学专家研究发现多种不饱和酸含量高达9 0，其中亚油酸含量高达60以上，为普通菜籽油的3至4倍。亚油酸是人体必需的脂肪酸，但不能自身合成，须从食物中摄取，经常食15、用核桃油，能防治高血压、高血脂、糖尿病、肥胖症等多种常见的“富贵病”，尤其适宜儿童、老年人、脑力劳动者食用。在欧美等发达国家核桃油广为消费者喜爱，美国还将其指定为宇航员必须食品。核桃油在国际市场上与红花油一样被认为是高级保健食用油。3.1.2产品市场及发展趋势核桃油作为一种很有发展前途的营养保健食品，市场开发前景广阔，在国内及国际市场上有很强的竞争力。国外核桃油价格高达8000至10000美元吨，是普通大豆、菜籽油的十几倍，且供不应求。2001年仅美国市场上核桃油的交易额就达140亿美元，预计今年可突破200亿美元。国际市场核桃油交易额99年达140亿美元，交易量逐年攀升，2000年达196亿16、美元。目前核桃油国内市场交易价100-150元kg，国际市场交易价已上升至1525美元/kg，价格仍在攀升。国内年产核桃油不足5万吨，除极少数供应国内市场外，大部份出口美国、欧共体、韩国、日本等国，数量缺口大，供需矛盾突出。随着我国人们生活水平的不断提高，食用油产量大幅度增加，改变了过去食用油供应紧缺的局面，人们的消费已由过去追求数量变为向营养保健方面发展，我国核桃油的消费量也逐步上升，其成交额已由1998年的4.5亿美元上升到了5.5亿美元，故开发生产核桃营养保健油，对改善生活、促进身体健康、拓展对外贸易、出口创汇具有广阔的前景。3.2市场预测及策略3.2.1市场预测：据有关部门对食用油市场17、调查显示，目前国内外市场对核桃油、红花籽油葡萄籽油、玉米油四种特种食用油需求强劲，尤其是核桃油的国际市场需求旺，用量大，价格已由7.5美元kg，上涨至1525美元/kg。去年仅美国市场上核桃油的交易量就达200万吨左右，交易额高达160亿美元，预计今年可突破200亿美元。我国核桃油销量逐年上升，从1999年至今一路攀升，成交额已由1998年的4.5亿美元，上升至2000年5.5亿美元，今年预计达到6亿美元左右。随着我国人民生活水平的不断提高，健康意识、自我保健意识将进一步增强，具有保健功能的食用油将成为我国继色拉油后的又一食用油消费热点。因此，本项目以市场需求为导向，结合自身资源特色和优势，考18、虑了当前国民消费水平，提出建成一条年产1400吨浓香型核桃油和年产600吨清香型核桃油生产线，规模适度，市场风险较小。3.2.2市场策略1、产品定位根据消费档次和消费人群层次的不同，本项目的产品分为两个系列，一个是浓香型核桃油，主要面向国际市场、香港地区和经济发达的沿海城市中、高收入的消费人群，同时兼顾当地中高收入消费群体；一是清香型核桃油，主要面向国内外普通收入消费群体。2、价格策略在确保产品质量的基础上，严格控制生产成本，让利经销商和消费者，参照其他食用保健油价格水平，采取低价销售策略，价格定位在3550公斤。真正使普通百姓家庭能够接受。3、销售策略通过正规渠道开展宣传，提高公司及产品的知19、名度。主要宣传渠道为：国内重要媒体、流动宣传车、固定广告牌、互联网等。在香港地区、北京、上海、深圳、昆明、成都等中心城市重点发展代理商，产品批发网络，通过中心城市批发网络，辐射国内外市场。在本地及周边地区建立直销部和代销点进行销售，逐步建立自己的营销网络，通过多渠道的营销方式组合，扩大产品的影响力，增大市场份额。第四章资源、能源概况4.1资源评述#省是我国核桃生产区之一，1999年核桃产量15000吨，“九五”期末核桃种植面积发展到139万亩，产量达25000吨。#地区98年核桃种植资源分布统计情况：名称（县）面积（万亩）产量（吨）#5.452650#1.821925#1.54798#1.7620、614合计10.575987#98年核桃种植资源分布情况：乡（镇）面积（亩）乡（镇）面积（亩）510金官镇9001815梁官镇4592640顺州乡46303572板桥乡46804620光华乡52105280松坪乡64052310大安乡6105合计5446715453750从上表可以看出，#地区核桃资源丰富，约占全省核桃资源的33，自99年国家实施天保工程以后，#地区核桃种植面积又增加了数万亩，年产核桃已超过10000吨。#县实施国家天保工程、退耕还林工程和#省“十五”商品林基地扶贫绿色工程等项目后，核桃的种植面积也新增加了2万多亩，到目前#县核桃种植已达8万亩，加上周边地区所种植核桃，项目的原21、料比较充足。4.2能源供应情况#县境内和邻县都有丰富的煤炭资源，所产煤炭质优价廉，#县电网目前共有8座水电站，装机容量12740KW，能满足全县的用电需要，正在规划设计的电站，装机容量18900KW，建成后可向县外输电，由此可见，项目能源供应有充分的保障。第五章生产技术及工艺方案5.1技术依托单位基本情况国家粮食局科学研究院成立于1957年，现有职工282人，其中专业技术人员占90以上，资产总额1.3亿元，是全国粮食行业规模最大的综合性研究机构。1995年底与德国政府合作建立的“粮油食品研究中心”，拥有亚洲一流的粮、油、食品加工技术中试研究装备及现代化培训设施。四十多年来，作为中央产业部门直属22、的专业研究设计机构，不仅为粮食行业的经济发展和技术进步做出了重大贡献，而且承担了多项援外粮食工程建设任务。特别是改革开放20多年来，共承担了各类粮油研究课题与工程项目500余项，承担制订与修订国家粮油及行业标准270余项，荣获国家和省、部级以上各类奖励60余项。5.2主要技术关键及创新点5.2.1该项目的技术关键是：结合国际有机(绿色)食品发展的趋势，生产出符合国际市场要求的绿色保健浓香型核桃油。关键技术有核桃油的酸价色泽处理技术、核桃油的核桃浓香处理技术。5.2.2本项目的技术创新点是：铁核桃的仁壳皮分离技术及设备；核桃油的酸价色泽处理技术、核桃油的核桃浓香处理技术。本公司采用的制油工艺是国23、内目前最先进的生产技术，与目前我省其它高级保健油加工企业的生产工艺不同，我公司引进的核桃油制油技术，是国内粮油生产技术水平最高的研究设计单位一一国家粮食局科学研究院开发的技术，该院根据目前世界生产高级保健食用油的生产工艺发展趋势，结合国内的生产应用，开发成功的浓香型核桃油生产技术已经在陕西省应用，该工艺技术完全按照国际市场的要求，整个制油加工过程均为机械过程，无需化学物理精炼，产品质量可以达到出口级别。5.3技术路线、工艺流程及技术关键的解决方案技术路线：该项目要在2年内完成年产浓香型核桃油600吨，获得国家绿色食品认证，产品在国外市场打开销路，国内站稳市场，从生产技术和经营管理上采用以下技术24、路线，确保项目能够顺利实施和达到预期目标。生产技术路线：核桃油原料基地建设与管理引进先进生产技术改造原有生产工艺生产人员技术培训经营管理人员培训企业生产质量控制现代企业管理机制的引进产品国内市场开拓及营销图一 技术路线流程图5.3.2工艺流程(1)浓香型核桃油生产工艺流程：符合绿色要求的核桃筛选分级剥壳核桃壳仁壳分离添加纯碱溶液热风干燥去皮压榨饼螺旋压榨澄清、过滤质检化验成品灌装入库图二浓香型核桃油生产工艺流程图（2）清香型核桃油生产工艺：核桃原料筛选剥壳仁壳分离蒸炒核桃毛油螺旋压榨压榨饼饲料粕浸出浸出毛油碱炼脱酸脱色脱溶、脱嗅过滤质检化验清香型核桃油入库灌装图三 清香型核桃油生产工艺流程图浓25、香型核桃油的生产工艺过程如下：首先对核桃果原料进行质量检查和分级，去掉霉变的核桃果，合格的核桃果进到剥壳机中进行破碎剥壳，破碎剥壳后的核桃原料进到仁壳分离筛中进行仁壳分离，分离筛通过壳仁的比重不同，进行分级，把75以上的壳去掉，去掉的壳经过机器打碎后作为工业原料出售；去掉壳的核桃仁进到热风干燥系统，首先给带皮的核桃仁添加纯碱溶液，添加必须均匀，添加的浓度与添加的数量要根据原料的质量具体确定，添加后的核桃仁在热风的输送下进到热风干燥器的主体塔，物料在塔中的时间为315分钟，核桃仁在经过短时间的烘烤，由于表皮与仁的水份及汽化速度不同，核桃皮与仁便脱离，然后在热风的输送下，仁与皮分离；去掉皮壳的核桃26、仁进到螺旋榨油机中进行压榨，压榨后的油经过澄清、过滤得到浓香型核桃油产品，经过质检化验，合格产品计量后灌装入库；压榨后得到的机榨饼进到浸出工段，作为生产清香型核桃油的原料。 清香型核桃油生产工艺过程如下：核桃果首先进行筛选，合格的核桃果进行破碎剥壳，剥壳后的核桃原料进行壳仁分离，把80的壳去除掉，然后进行蒸炒，蒸炒后进入榨机压榨，得到压榨毛油和饼，压榨的饼进入到浸出工段进行浸出，把饼中的油全部萃取出来，得到的浸出毛油在进行碱炼、脱色、脱溶、脱嗅等，浸出后的粕作为饲料蛋白。5.4技术关键的解决方案、核桃的壳皮去除技术浓香型核桃油生产技术的关键是剥壳及仁壳分离工艺、热风干燥工艺，这两个工序是浓香型27、核桃油生产技术的核心，直接影响到浓香型核桃油产品的质量，如酸价和色泽这两个关键质量指标。目前省内核桃油加工企业生产的核桃油是以泡核桃为原料生产的核桃油，而以铁核桃为原料生产的核桃油企业少，主要是因为铁核桃原料比泡核桃原料复杂，对生产工艺要求比较高，铁核桃的皮壳比泡核桃的要坚硬难去除，如果该壳皮不去掉，就会把皮壳中的色素等杂质带到核桃油中，生产出的核桃油色泽比较深，杂质比较多，不精炼无法达到产品质量标准，因此必须把铁核桃的皮壳清除干净，其解决的主要技术手段则是通过一台特殊的剥壳机，首先将铁核桃的壳破碎掉，再通过一台壳仁分离筛把大部分壳去掉，然后通过一台热风干燥器，用热风将附在铁核桃仁表面的皮去掉28、。通过这样处理后的核桃油在杂质和色泽两个方面都容易达到产品质量标准。、铁核桃油的酸价处理及浓香处理技术由于核桃油中不饱和脂肪酸含量比较高，特别是亚油酸含量比较高，所以很容易被氧化酸败，尤其是核桃原料氧化酸败更加容易发生，因此通常压榨生产的核桃油酸价比较高，无法满足食用油标准，而必须再经过化学物理等手段进行进一步精炼，才可能达到食用油标准，而经过精炼的核桃油有两个致命的缺陷，一个是核桃自然的香味没有了，另一个是产品不可避免的会带有一些其他物质的残留，很难满足绿色食品要求。本压榨生产工艺生产的核桃油则无需再经过精炼，就可以达到食用油质量标准，又能保留核桃自然的香味，满足绿色食品生产要求，也是目前国29、际市场认可的生产工艺。本工艺的酸价和浓香处理技术均在热风干燥工段进行解决，其主要原理是在仁加热之前添加纯碱液，仁中的部分游离脂肪酸与纯碱作用，同时也使某些解脂酶钝化，浓香的处理主要是通过热风高温烘烤，使仁中的蛋白质充分变性，就像烤鸡、猪肉一样。目前国内外的芝麻油、可可籽油、核桃油、浓香花生油等均采用此生产工艺。5.5技术风险分析本项目引进的技术为国家粮食局科学研究院的成熟生产技术，该核桃油生产技术已经在我国的陕西省应用；公司已经把1吨的铁核桃送到了北京，在国家粮食局科学研究院的中试生产基地进行了初步试验，结果较好，同时该技术中的酸价处理技术和浓香处理技术在其他油料生产中也有类似应用，如浓香花生30、油、芝麻油和可可籽油等。同时，国家粮食局科学研究院的工程技术人员已经到公司进行了实地考察，认为完全可以达到技术改造的目标，因此，本项目的技术风险较小。第六章人员分工和组织、管理运行机制6.1劳动定员 本项目根据岗位达到设计能力确定劳动人员为全厂228人，其中管理人员36人，工人192人。6.2主要人员分工本项目承担单位为#有限责任公司，技术依托单位为国家粮食局科学研究院，本项目的主要人员分工如下：姓名年龄职称学历从事专业在项目中的主要任务备注#38经济师经济管理项目负责人本公司#42高工油脂工程技术工艺外聘#45高工油脂工程技术工艺外聘36工程师食品工程工艺设备本公司28经济师经济管理销售本公31、司28实验师食品检验质检化验本公司30实验师食品检验质检化验本公司30工程师自动控制工艺设备本公司6.3组织及管理的运行机制本项目组织结构在原有基础上采用有限责任公司的形式设置，公司实行董事会领导下的总经理负责制，下设管理部、财务部、采购部、市场部、林木种苗部、植物油厂等部门。其中林木种苗部负责向种植户提供种苗及技术服务，植物油厂负责核桃原料收购、加工和核桃油生产。对植物油厂实行目标管理，独立核算，财务由公司统一管理，定期按合同进行技术经济指标考核，实行全程质量监控机制，严格按企业标准组织生产，加强检验，确保产品质量。公司将第一车间放在核桃种植户中，对其实行松散型管理，通过签定收购合同和技术服32、务协议，建立长期稳定的合作关系，在此基础上，把大部分资金和精力投入到产品开发、生产和销售上，保证对核桃的收购，以此拉动整个产业链的发展。 技术方面，除了有计划的选派技术骨干到粮油院校学习、深造和聘请粮油技术专家做技术顾问外，还与国家粮食局科学研究院合作，利用其技术优势，继续进行高品质、高质量的系列产品开发。 在资金管理上，项目资金独立建账，专人负责、专款专用，严格审批手续，定期汇报，分类立账，严格管理，保证资金的合理使用。第七章 项目实施进度建议7.1工程进度整体计划 本项目建议在1年内完成。7.2分年度的工作进度、目标2008年1月至10月，完成土建工程及设备安装；2008年11月至12月，33、完成生产线技术改造，试生产。第八章环境保护本项目生产工艺过程中基本无化学反应，产出的污染物主要是核桃油精炼过程中产生的皂角，锅炉烟气和烟尘、煤渣和少量生活污水，属于轻工业项目。皂角处理方法：精炼中产生的皂角采用污水沉淀池，沉淀用过滤形式，将有用部分进行收集并进行出售，用于肥皂等生产。经过滤后达到排放标准的废液进入污水排放。废物的处理：本项目产生的废壳通过机械打碎后进行袋装售予省外厂家进行加工利用。煤渣用作铺路或作为制煤渣砖的材料。废气的处理：由于加工厂远离城镇，且年耗用原煤数量不大，建设中将烟冒延长至15米以上进行排放，因含尘量甚微，可直接排放空气中稀释。第九章劳动安全、工业卫生9.1劳动安全34、 防火：本项目是油脂加工，生产过程没有使用易燃有机溶剂，但油脂是可燃物，必须注意防火，根据建筑设计防火规范要求，厂房防火等级为二级，其余防火为三级。为了防止和减少危害，厂区和厂房、成品库均备干粉灭火器。其它安全措施：操作人员经培训后持证上岗操作，遵守安全生产规程和生产操作规定，加强生产设备的维护和保养。齿轮和皮带的传动部分装防护罩等等。9.2工业卫生 本项目属于轻工食品加工行业，厂房内应保持良好卫生环境，设置卫生洗手设施，生产操作人员配给工作服和劳动保护用品。厂区搞好绿化，使绿化面积力争达到30%。第十章投资估算及资金筹措10.1经费预算（总投资）本项目总投资为5515万元，其中建设投资46435、7万元，流动资金868万元。见投资计划与资金筹措表(辅助报表3 )。10.2资金筹措方案本项目的资金筹措主要通过以下途径实现：1、建设投资4647万元。(1)企业自筹1447万元；(2)商请银行贷款3200万元。2、流动资金868万元。(1)企业自筹268万元；(2)商请银行贷款600万元（申请分年度流动资金贷款）。资金筹措方案见投资计划与资金筹措表。第十一章财务评价11.1评价说明该项目的经济评价按项目设计要求对全部投资进行，不考虑建设期对原来生产经营的影响，评价内容中不含工程建设期间企业的生产经营效益。11.2基础数据生产规模和产品方案生产规模为年产核桃油2000吨。产品方案为清香型核桃油36、和浓香型核桃油两种，以浓香型为主。实施进度项目计划一年建成，第二年投产，当年生产负荷达到设计能力的70%，第三年达到90%，第四年达到100%。生产期按12年计算，计算期为13年。总投资估算及资金来源1、固定资产投资估算固定资产投资估算是根据项目实际需要进行编制的。土建工程价格按当地建筑行业平均价估算，主要设备价格参照国内有关厂家报价估算。建设期内未考虑涨价因素，固定资产投资估算总计4647万元，其中建设期利息为233万元。固定资产投资估算见辅助报表1.1。2、流动资金估算流动资金估算按分项详细估算法进行估算，估算总额为1202万元，铺底流动资金868万元。流动资金估算见辅助报表2。3、资金来37、源项目总投资为5515万元，其中自有资金（资本金）1447万元，其余为借款，固定资产投资部分由#县信用联社贷款，流动资金由县内其他银行贷款。投资分年使用计划与资金筹措见辅助报表3。工资及福利费估算全厂定员为228人，其中管理人员36人，工人192人，工资按管理人员每人每年12000元，工人按每人每年9000元估算，福利费按工资总额的30%计取，全年工资及福利费估算为280.8万元。11.3财务评价年销售收入和年销售税金及附加估算该项目正常年份年产清香型核桃油600吨，浓香型核桃油1400吨，副产品核桃壳15000吨，蛋白饲料粕4500吨，产品销售价格是以近几年国内市场已实现的价格为基础，考虑到38、创业初期会有一些不确定因素存在，为尽快提高产品的市场占有率，经分析论证确定采取低价策略，产品出厂销售价格按清香型核桃油每吨3.5万元，浓香型核桃油每吨5万元，核桃壳每吨0.02万元，蛋白饲料粕每吨0.1万元计算，年销售收入估算值在正常年份为9850万元。年销售税金及附加按国家规定计取，产品缴纳增值税，税率申请小规模纳税人税率6%，城市维护建设税按增值税的5%计取，教育附加按增值税的2%计取。销售税金及附加的估算值在正常生产年份为638万元。年销售收入和年销售税金及附加的估算见辅助报表9。产品成本估算根据需要该项目分别作了单位生产成本和总成本费用估算表。总成本费用估算值在正常年份为7778万元，39、其中经营成本正常年为7305万元。单位成本估算见辅助报表5，总成本费用估算见辅助报表8。成本估算说明如下：1、为了与产品销售价格相对应，所有的原材料、辅助材料及燃料动力价格均以近几年市场已实现的价格为基础。特别对占比重较大的原材料核桃进行了分析论证，该种原料在市场上趋于供求均衡，并在一段时期内均衡状态变化不大，所以采用的预测价格是现行市场价格，每吨到厂价按2400元计算。2、固定资产折旧和无形及递延资产摊销计算固定资产投资中第三部分（其他费用）除土地费用进入固定资产原值外，其余费用均作为无形及递延资产。固定资产原值为4414万元，按平均年限法计算折旧，残值率取0%，折旧年限为12年，年折旧额为40、368万元。固定资产折旧计算见辅助报表6。3、修理费计算修理费按年折旧额的50%计取。4、维简费计算维简费按修理费的30%计取。5、借款利息计算建设期借款利息计入固定资产原值，生产经营期间应计利息计入财务费用。流动资金借款利息计入财务费用。6、其他费用计算其他费用是在制造费用、销售费用、管理费用中扣除工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费、维简费后的费用。为简化计算，该费用以该行业的经验为基础，按销售收入的12%计取。主要投入物和产出物使用价格依据见辅助报表4。利润总额及分配利润总额及分配估算见基本报表2。利润总额正常年为1434万元。所得税按利润总额的33%计取，盈余公积金按税后利润的15%计41、取，其中法定公积金10%，法定公益金5%。财务盈利能力分析1、财务现金流量表（全部投资）见基本报表1。根据该表计算以下财务指标：所得税后财务内部收益率（IRR）为22%，财务净现值（ic=12%时）为2651万元，所得税前财务内部收益率（IRR）为30%，财务净现值（ic=12%时）为5045万元。财务内部收益率均处在较高水平，说明盈利能力完全能够满足投资要求，财务净现值均大零，说明项目在财务上是可以接受的。所得税后的投资回收期为5.5年（含建设期），所得税前的投资回收期为4.5年（含建设期），这表明项目投资能在较短时间内收回，投资风险较小。2、根据损益表（基本报表2）和投资计划与资金筹措表（42、辅助报表3）计算以下指标： 投资利润率 = 年利润总额投资总额100% = 26%投资利税率 = 年利税总额投资总额100% = 37%该项目投资利润率和投资利税率均处在较高水平，说明该项目的单位投资对投资者和国家的贡献都比较大。清偿能力分析从资金来源与应用表（基本报表3）、借款还本付息表（辅助报表10）和资产负债（基本报表4）可以看出项目计算期内各年的财务状况及偿债能力。为便于投资者参考，本项目固定资产投资借款偿还在投资后按最大偿还能力计算还本付息，即在还款期间将未分配利润、折旧费、摊销费全部用来还款，但在进行实际项目运作过程中，可根据项目的实际情况确定。固定资产投资借款偿还期（从开始借款年43、算起）为3.70年（见借款还本付息表 ），能满足贷款机构要求的期限，项目具有偿债能力。不确定性分析1、敏感性分析该项目正常年所得税后财务内部收益率为22%，投资回收期从建设期算4.5年。考虑到项目实施过程中一些不确定因素的变化，分别对经营成本和销售收入作了提高10%和降低10%的单因素变化对内部收益率和投资回收期的敏感性分析如下：财务敏感性分析表序号项 目基本方案销售收入经营成本+10%-10%+10%-10%1内部收益率（%）22351618322较基本方按增减（%）13-6-4103投资回收期（年）4.53.65.34.93.4从上表可以看出，各因素的变化都不同程度地影响内部收益率及投资回44、收期，其中销售收入的提高或降低最为敏感，经营成本次之。敏感性分析图如下：财务内部收益率（%）销售收入 22基本方案内部收益率线20经营成本10155不确定因素变化率-10 0 +10敏感性分析图 2、盈亏平衡分析盈亏平衡点（BEP）=年固定总成本（年产品销售收入-年可变总成本-年销售税金及附加）100% =2069.73（9850-5707.95-638）100%=59.06%计算结果表明，该项目只要达到设计能力的59.06%，也就是年产量达到1181吨，企业就可以保本，由此可见，该项目风险较小。盈亏平衡图如下：销售收入(万元)销售收入8000总成本7000盈利区6000BEP5000亏损区固45、定成本100%59%生产能力盈亏平衡图从上述财务评价看，该项目具有较强的盈利能力和抗风险能力，因此项目从财务上讲是可行的。11.4社会经济评价该项目实施后，首先是每年能够向国家上缴600多万元税收，其次是可以安置一部分城乡待业人员的就业问题，再次是为项目区群众带来了可观的经济收入，从而大大提高了山区群众退耕还林的积极性，为改善生态环境，绿化荒山作出贡献。11.5评价结论从上述评价得出的主要经济指标来看，该项目不论是经济效益还是社会效益都较为可观，在我国全面建设小康社会的大背景下，随着人民生活水平的不断提高，对纯天然绿色食品核桃油的需求将不断增加，这又为该产业提供了较大的发展空间，所以项目是可以接受的。第十二章 结 论根据以上各章的分析、评价结果表明，本项目的建设符合国家的产业导向，市场开发前景广阔，原料供应有保障，建设规模适度，产品定位准确，定价适中且留有余地，技术依托单位实力雄厚，所采用的技术及加工工艺先进可靠，项目的实施不但不会对环境造成不良影响，而且还会推动山区群众保护天然资源的积极性，为改善生态环境作出贡献。项目的实施为企业带来了巨大的经济效益，为山区群众提供了增收致富新途径，为地方财政开辟了新的财源，达到了企业增效，财政增收，群众受益的目的，所以项目是可行的。