1、房地产开发企业内部从业人员管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录一 XX集团架构基本资料3一 考勤管理制度3一 考勤管理制度3二 业务档案管理制度5三 从业人员诚信宣誓制度8四 财产管理制度10五 薪酬管理制度15六 人才培养制度21七 职业发展制度30八 员工业绩考核制度32九 财务部职责36十 经营预算管理办法40十一财务管理制度44十二 职业道德规范守则50十三 廉洁自律制度59十四 公司保密制度60十五 职业道德制度64十六 乐捐暂行规定65十七 “办公职场7S管理”手则66十八 创先争优活动实施方2、案75十九 创先争优考核办法83二十 员工培训管理制度-86二十一 职业道德规范守则第三章修正“独立性的保持和评价”-88二十二 职业道德规范守则第五章修正“专业胜任能力的保持”-90考勤管理制度第一条 本公司作息时间实行每周6天工作日，每日7.5小时。工作时间：上午8:3012:00；下午2：306:00；公司内全体员工的考勤均由综合部负责。第二条 员工在正常工作日，因事或因病不能上班必须请假，请假为事前提出书面申请，经部门负责人同意报公司总经理批准，由综合部留存。由于事情紧急口头请假的，事后必须补办请假手续。员工假期届满回到单位的当天，必须向综合部销假，否则按旷工处理。第三条 因公务到外地3、出差，必须经公司总经理批准，未经批准不得私自出差，否则视为旷工。第四条 员工因公务需要外出，在本市办理公务，应向部门领导申明，如直接领导外出，需向综合部申明，否则视为旷工。第五条 部门领导离开所辖地区办理公务或请事假，应提前向公司总经理请示，同意后方可离开。第六条 业务部门出差需提前向综合部报该出差名单，以便于综合部记住考勤，虚报外勤者，一经发现，视为旷工。第七条 出差完后，应向考勤员备案销差，开始转入正常考勤。第八条 上班时间未到即为迟到，下班前10分钟离岗视为早退；迟到早退者，每次扣10元，累计3次迟到或早退者，按旷工1天处理，通报批评并扣减工资；旷工10天按自动辞职处理。第九条 周日因工4、作需要按基本日工资的1倍发放加班费，国家规定节假日加班，按基本日工资的2-3倍发放加班费。周日加班可倒休1天，节假日加班可倒休2-3天。第十条 公司正式员工工龄满3年的，每年可享受15天的带薪休假；工龄满2年的，每年可享受10天的带薪休假；公司正式员工工龄满1年的，每年可享受7天的带薪休假；不满一年的每年可享受3天的带薪休假。第十一条 凡因病、因事请假者，扣发当日全部工资。业务档案管理制度一、总则为规范业务档案管理工作，特制定本办法。 二、业务档案范围公司建档范围包括：有关审计、审计的所有书面资料，声像资料。三、业务档案管理体制根据有关档案法规规定精神，各业务部门形成的文件材料原则上由本部门负5、责立卷和归档，并定期向公司档案部门移交保管。 暂不具备档案案安全保管条件时，要委托有关档案部门代为保管。 四、档案管理工作(一)、档案材料的收集：建立、健全立卷归档制度，确立归档范围、归档时间、保管期限； 对遗缺不全的档案，采取不同措施，积极收集齐全； 及时催办理完毕的文件上交回收，在次年检查齐全后整理立卷归档。 (二)、档案的归档、立卷与管理。1cm至3cm之间，材料过窄应加衬边；材料过宽应折叠整齐；字迹难辨认的，应附抄件；以每一案卷端正书写标题。同时根据业务情况提供规定的电子档案。档案分类。依据档案来源、时间、题目、内容、字母顺序分成若干层次和类别。 归档前将资料分类，分组放置在待办卷宗内6、。 案卷排列。立卷按永久、长期、短期分别组卷，卷内文件把正文、底稿、附件请示和批复放在一起，编制案卷目录和案内目录，并复印出四至五份。 整理案卷，使之厚度适宜，控制在 对所有公司业务档案系统排列，确定保管期限，编制档案目录（卡片），按一定次序排列和存放。 每年对档案进行一次清理： 清除不必要保存的材料； 对破损和褪色的材料进行修补和复制。 (三)、档案的保管：防止档案的损坏，延长档案的寿命，维护档案的安全； 公司设立专门地点或专用库房或专用文件库保存档案； 做好档案室的防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作，门窗应结实牢固。 (四)、档案的销毁：对已失效的档案，认真鉴定7、，编制销毁清册，该清册永久保存； 办理销毁手续，经董事会或总经理批准，方能销毁； 销毁时要有二人以上监销，关在清册上签字。 公司应采取严密管理措施，防止档案失密和泄密。 (五)、档案借阅、利用工作凡需使用档案者，均须填写档案借阅登记表，依据调阅权限和档案密级，经各级领导签批后方能调阅 案卷一般仅供在档案室阅看，立卷的文件、资料可外借。外借的须办理登记手续。 借阅期限不得超过一星期，到期归还；如需再借，应办理续借手续。 借阅档案者应爱护档案，确保档案的完整性，不得擅自涂改、勾画、剪裁、抽取、拆散或损毁。借阅档案交还时，须当面查看清楚，如发现遗失或损坏，应及时报告主管领导。 外单位借阅档案，应持有8、单位介绍信，经总经理批准后方可借阅，且不得带离档案室。其抄摘内容也须总经理同意且审核后方能带出。 从业人员诚信宣誓制度为进一步推进行业诚信建设，强化注册会计师诚实守信的执业理念，增强注册会计师职业荣誉感，贯彻中国注册会计师协会制定的注册会计师诚信宣誓办法，山西国元会计师事务所特制定以下制度：（一）组织宣誓活动组织注册会计师及所有助理人员定期举行诚信宣誓活动 （二）宣誓的人员 所有经批准注册的注册会计师及所有审计助理人员，每月均应当至少参加一次诚信宣誓活动。 宣誓活动的要求 （1）宣誓活动会场应悬挂中华人民共和国国旗和活动会标，张贴誓词并摆放宣誓人誓词签名簿。 （2）领誓人应当由负责人担任。 （9、3）宣誓活动应当规范和严肃。宣誓人宣誓时，应着正装，免冠，成立正姿势，面向国旗，右手握拳上举过肩，随领誓人宣誓；宣读誓词力求发音清晰、准确，语音铿锵有力。 （4）宣誓活动可与颁发注册会计师证书、签订自律公约、举办继续教育培训或进行其他诚信教育活动相结合。 （三）宣誓活动的程序 （1）开始。参会人全体起立。 （2）宣誓。领誓人宣读参加宣誓的注册会计师名单；领誓人逐句领读誓词，宣誓人跟读；领誓人领读完誓词、读毕“宣誓人”后，宣誓人同时自报姓名；宣誓后，宣誓人依次在誓词签名簿上签署姓名。 （3）结束。注册会计师代表发言；活动组织人讲话；宣誓活动结束。 （四） 宣誓的誓词 作为一名审计从业人员，我宣誓10、： 自觉遵守国家法律法规，恪守职业道德规范，严格执行执业准则； 树立诚信意识，保持良好执业行为，维护行业形象； 牢记社会责任，保证服务质量，维护公众利益。 愿与行业同仁一道，为维护社会经济秩序，促进行业健康发展，贡献自己的力量。 财产管理制度一、财产管理为了加强我所的财产管理，提倡节约，杜绝浪费，特制定本办法：（一） 关于电脑使用保管的规定1、电脑是本所贵重财产，使用保管人必须正确使用、精心维护、妥善保管，严格遵守本规定的各项条款。2、电脑编号使用，责任到人，每台电脑均应建立电脑使用档案，记录项目的建立、备份和撤消情况。3、每台电脑的系统软件和外部设备配置等无特殊情况，不得随意变动，严禁带电插11、拔接线。如发现有故障时应及时汇报，有要轻易拆卸拆卸，擅自处理，造成不必要的损失。4、使用外来盘片时，必须确认无病毒，如有把握，应进行消毒后使用。5、本所电脑不得擅自用于与本所工作无关用途，严禁运行游戏，违者予以除名。6、电脑周围不得乱堆杂物，并应定期清洁保养，不用时加罩。7、工作日内较长时间不使用电脑或离开工作岗位时，必须保证关机断电。8、如欲使用非本人保管的电脑时，必须征得保管人同意，在特殊情况下，经所领导同意，可先行正常使用，事后向保管人说明。9、个人使用物盘片应妥为保管，标明盘片内容，系统盘片由综合部统一保管，随借随还。10、便携电脑是一种比较精细，而价值昂贵的办公设备，必须有专人保管。12、11、业务需要携带外出时，需经所长同意，并由保管员或专人负责保管，不得遗失。12、由于操作不慎，或非正常损坏者，需视情节轻重由当事人负责赔偿。赔偿金额由所长会议决定。13、严格遵守打印机使用规定，节约用纸用墨，不得打印与工作无关的内容。（二）传真机的使用1、需传真的文件，需经所领导同意后，由专人负责传真。2、需要由对方传真至我所的文件，必须写明收件人姓名，以免遗失。3、外来单位来我所传真文件一般不予承担，若确需传真需经所长签字或意。（三）复印机的使用1、复印机是一种较精细而使用频繁的办公设备，易出故障，需有专人管理，所需复印文件、资料及报告均交由复印机保管员登记在册后完成，其他员工不得随意使用13、复印机。2、需复印的资料在50面以下者经由综合部主任签字、所长同意后保管员方可操作。 3、外单位来我所复印文件、资料一般不予承担，若确需复印、需所长同意。与工作无关的资料不予复印。（四）办公用品管理1、办公设备应根据工作需要使用，原则上员工未经批准，不得使用公司办公设备办理私事，包括不得使用公司电话打私人长途。如因特殊情况需用使用公司电话等设备，须经办公室或部门经理批准，并在办公室办理登记手续后方可使用；2、因工作需要配置给个人或部门的办公设备，实行个人负责制，须在办公室办理领用手续，并负责保持所领管物品处于良好使用状态。如有损坏、遗失，照价赔偿；3、办公物品及其它消耗品应按计划节约使用，各部14、门于每月25日前申报下月办公用品领用计划，经总裁批准后，由办公室统一购置；4、办公室对所有钥匙进行登记，建立钥匙配置档案；5、公司职工辞职，必须交回所领用的办公用品，并向接替工作的人员交接清楚，方可结算工资；6、注意防火、防盗。员工下、上班时，注意关闭电源、计算机、空调及各种电源。节假日加班，须向办公室申请获准，并对公司的安全及财产负责；（五）车辆管理制度为了保障公司工作正常进行，提高车辆使用效率，延长使用寿命，保证行车安全，特作如下规定：1、 车辆是公司的贵重财产，驾驶人员要认真保管好所驾车辆，如丢失，要照价赔偿；2、驾驶车辆时，要文明礼貌，保证安全，若发生交通事故或车辆损坏，保险公司不能赔15、偿的，要自己负担一切损失；3、严格执行派车制度，未经公司同意，不得使用公司车辆办私事，不得转借他人。如发现随意转借，取消驾驶权；4、为保证行车安全，延长车辆使用年限，要按规定进行定期保养；5、车辆要保持清洁，使用者个人负责车辆清洁。清洗费、停车费由个人负担。6、加强油料管理，按规定的耗油量和行驶里程按时结算。以上规定根据实际情况修改完善。（六）图书管理1、图书、资料的借阅（1）所内图书、资料只限所内人员借阅。借阅时需办理登记手续，每人可借阅12册，期限两周。到期必须归还或办理续借手续，只可续借壹次，期限两周，超过借阅期限壹周或续借期满壹周内未归还的，视同丢失。因外出执业、出差等无法按时归还的，16、向后顺延。（2）借阅后应对图书、资料妥善保管，出现一般毁损的，酌情处以原价30%的罚金；严重毁损的视为丢失，应在壹周内赔偿同版本的图书，如确实无法赔偿原样图书、资料的，按原价的4倍赔偿，若为成套图书中的壹册，按整套图书、资料的2倍赔偿。（七）通讯补助部门经理每月补助200元；副经理每月补助100元；一般员工每月补助50元。出外做业务因特殊殊情况超过公司规定标准部分，需打出话费清单经综合部审核、主任会计师批准按半年一次全额报销。但必须保证随身携带手机，部门经理保证一天24小时开机，一般员工每日23：00前不得关机。 薪酬管理制度为了贯彻落实劳动合同法的相关规定，规范本单位薪酬制度，保障从业人员的17、合法权益，充分调动职工的工作热情和积极性，制定本制度。一、本单位薪酬制度以“按劳分配，效率优先，兼顾公平”为基本原则，根据职工所在工作岗位（职务）、专业水平和能力（执业资格、学历学位、技术职称），以及工作业绩、表现等确定每位职工的薪酬标准，二、本单位每年对职工的专业胜任能力、敬业精神、工作绩效和职业道德等进行考核评价，并据以确定薪酬标准的职级和晋升。三、根据行业的特点，本单位按专业技术人员、行政人员二类实行相应的薪酬管理政策。四、专业技术人员是指在本单位从事会计审计、工程审价、税务及咨询、人力资源管理、信息技术支持等专业工作的从业人员。行政人员是指在本单位，从事行政事务、后勤保障等方面工作的从18、业人员。五、本单位的职工薪酬制度采用基本工资加绩效工资法和工资全额约定法（即年薪制）。六、本单位根据职工在人事管理方面的不同性质和类别（正式在册职工、临聘人员、返聘人员、试用人员、实习生等）确定薪酬体制及薪酬构成项目。七、本单位对行政支持人员采用工资全额约定法，即可根据职工的职务职级、学历学位、资格职称、工作能力和工作年限等因素确定其年薪，再根据其工作表现和对单位的贡献给予一定的津补贴，年终发给一定的奖金。八、本单位对专业技术人员采用基本工资加绩效工资法。其薪酬构成主要可包括：基本工资、绩效工资、各项津补贴、加班工资和奖励工资等。（一）、基本工资由职务职级工资、学历学位工资、执业资格和技术职称19、工资等组成。1、职务职级工资：按董事长、总经理、主任会计师、副总经理、总稽核（总会计师、总审计师）、部门经理、高级经理、项目经理、审计员、试用人员和实习生等不同职务和职级确定。董事长、总经理、主任会计师每月6000元；副总经理、总稽核（总会计师、总审计师）、每月5500元；部门经理5000元；高级经理每月4500元；项目经理每月2500-4500元；审计人员每月1200-2500元；实习生每月800-1200元。2、学历学位工资：按研究生、本科、专科等不同学历，或按博士、硕士、学士等不同学位就高选择确定。研究生：博士每月500元；硕士（双学士）每月300元；本科（学士）、专科无学历学位工资。320、执业资格工资：按照与本单位专业服务范围和内部管理有关的各种专业资格，如注册会计师、注册资产评估师、注册造价工程师、注册房地产估价师、注册土地评估师、注册税务师等。技术职称工资：按照与本执业机构专业服务范围和内部管理有关的各种专业技术职称，分高级职称、中级职称、初级职称确定。执业资格工资与技术职称工资可采取分别重复计算方法，也可采取就高选择一项的计算方法。（二）绩效工资：是指本单位根据业务项目的收益情况发放给职工的报酬，此部分工资按职工的工作量、贡献率等情况发给，并可按职工职务职级系数计算。1、参与绩效工资分配的人员及计提方法（1）一线项目人员，是指参加该业务项目具体工作的业务人员，该部分人员21、的浮动报酬即项目提成由项目总提成率、职工分配系数、时间系数等要素构成和计提。（2）其他项目参与人员，是指与该业务项目有关的其他工作人员，该部分人员的浮动报酬可按一线项目人员的提成总金额的一定比例提取，按适当的方法进行具体分配。2、项目提成比率项目提成比率是指在项目收费中提取浮动报酬的比例。审计业务、验资、工程审价、税务及咨询等业务，按已完成项目的实际收费，实行分档超额累退办法确定分配数额。3、分配系数分配系数是指参与浮动报酬分配的人员，按其不同的职务（如高级审计经理、中级审计经理、审计经理、高级项目经理、项目主管、项目经理、审计员、助理审计员。也可将每一职务分为若干级，如审计经理A、B、C级等22、）设置等级，并对每一等级确定基本分配系数。4、工作量系数根据参与项目工作人员的内、外勤工作时间，结合劳动强度、劳动效率、贡献大小，由项目负责人提出方案、并由项目合伙人决定。（三）各项津贴是指本单位为职工提供的各种津（补）贴，如餐贴、交通津贴、通讯补贴、特殊岗位津贴等。（该部分同样适用于行政支持人员）1、餐费津贴：有公司统一补贴。2、交通费津贴：每月按一定金额发给或根据情况实报实销。3、通讯费用津贴：按不同职务职级或岗位分别按一定金额标准发给，或实报实销。4、特殊岗位津贴：指专职电脑操作员、打字文印复印、司机等岗位或工种，按一定金额标准发给营养补贴和安全驾驶补贴。（四）加班工资：加班工资是指基于23、行业特点，依据国家法律法规和本单位相关规章制度的规定，按从业人员加班时间所支付的工资（本项规定同样适用于行政支持人员）。（五）奖励工资：是指本单位对从业人员的各种奖励，如年终奖、开拓奖、特殊奖励等。（该部分同样适用于行政支持人员）1、年终奖：是指本单位根据年度收益情况，给予全体职工的奖励。通常结合职工年度考核结果分等级发给。2、业务开拓奖：是指对高级经理以下职级的职工在业务拓展方面所取得的成绩，按适当的计算方法所支付的奖励，开拓奖励的提取比例为1-10%。3、特殊奖：是指在特殊情况下本单位给予职工的奖励，如职工取得博士、硕士学位、高级技术职称，取得相关荣誉，以及职工对执业机构有特殊贡献等。九、24、执业质量保证金：是指本单位与注册会计师协商建立的“执业质量保证金”，即分别每个注册会计师每年薪酬所得 %提取的“个人执业质量保证金”，本单位同时按同等金额提取一并计入按每个注册会计师建立的专项明显辅助帐户，年满五年后如无约定的重大执业质量问题或赔偿情形时，从第六年起逐年将最早一年提取的“个人执业质量保证金”分别返还给注册会计师个人。十、工勤人员、试用期人员薪酬及临聘人员、实习生报酬试用期人员与工勤人员实行基本工资法。其标准不低于所在地最低工资标准。临聘人员是指为完成某一特定业务项目而临时聘用的专家，其标准可结合工作量或完成项目后根据业务收费情况而给予的报酬。实习生是指临时在本单位实习的在校大中25、院校学生，实习生的报酬按定额发给。十一、职工在法定节假日、婚丧假期间以及参加行业和合法的社会活动期间，本单位应当依法支付工资。职工连续工作一年以上，享受带薪年休假。十二、本单位的具体薪酬政策及计算方法属于商业秘密，的法人员（从业人员不得向任何单位和个人透露。十三、本单位应于次月10日前以货币形式发放前月职工薪酬。 人才培养制度第一章 总则第一条 目的建立和完善人才培养机制，通过制定有效的关键岗位继任者和后备人才甄选计划以及岗位轮换计划、在职辅导、在职培训等人才培养与开发计划，合理地挖掘、开发、培养后备人才队伍，以便建立我们公司的人才梯队，为企业可持续发展提供人力资源支持。第二条 原则* c2 26、P0 S; i G! p坚持“内部培养为主，外部引进为辅”的培养原则，并采取“滚动进出”的方式进行循环培养。第三条 人才培养目标+ f, V* _% Q* L! a7 Y( q( s人才培养坚持“专业培养和综合培养同步进行”的人才培养政策，即培养专家型的技术人才和综合型的管理人才。专家型的技术人才指在某一工作领域内掌握较高技术水平的人才，综合型管理人才指在本单位或本部门工作领域具备全面知识，有较高管理水平的人才。0 V6 * L, W* j, n第四条 人才培养组织体系3 Y+ s- ; u. ? T y- Z+ y% 8 x企业建立“统分结合”的人才培养体系，教育培训部作为人才培养的基地，负27、责人才培养规划、人才甄选标准和程序的制定、培养对象的确定和培养计划的统筹安排和人才培养计划的具体实施；政治部作为人才培养的思想培训机构，负责对人才进行企业文化教育和企业忠诚度等思想方面的教育工作；人力资源部作为人才培养的组织协调部门，负责人才培养对象的初步甄选，对人才进行职级、薪资调整的上报和执行工作。1 U& l( q: M5 ?第五条 主要内容1、关键岗位继任者与后备人才的甄选；2、# f; # x$ $ |9 i4 J$ W岗位轮换；! o% X6 v! A8 : e3、人才调配；& o# # q4 d7 G8 _) ?# X7 $ E4、8 j8 m6 s, o& 9 p! B1 J在28、职辅导、在职培训与内部讲师队伍的建立；5、人才培养的考核评价；6、3 d( s- c: l MQ. f晋升与淘汰。第六条 适用范围V/ A/ _6 X1 _P, I0 B$ F& z企业下属所有分公司、所有部门：2 C4 j1 Y( ?& O6 g3 w2 h1、公司内职级晋升到经理级以上（含经理级）人员；) w9 W5 O) K) S; d, e2、8 : g- e+ X4 X6 F新招聘经理级以上（含经理级）人员；* J0 x: : j; v7 3 ! _7 J& a3、7 X: _% _/ Eh! F: p- A经理级以上（含经理级）人才储备人员。第二章 关键岗位继任者和后备人才的甄选第29、七条 目的+ R& B* A+ v( p4 Q D/ L通过科学的测评，慎重地甄选，选拔出真正具有领导潜质的后备人才，以树立企业用人及人才晋升理念。第八条 甄选条件（一）知识经验和工作业绩：基于“知识全面、经历丰富、业绩出色的员工综合素质较强，并能服众”。（二）关键资质：“在每个岗位上，都有一些工作特别出色的人，绩效好的人与绩效平平的人采取的工作方式是不同的；高绩效者之所以能采取不同的工作方式，是因为他们具备了一般人所没有的某些特质，而正是这些特质导致了他们的高绩效”。十二项关键资质：1、沟通能力；2、分析判断能力；3计划组织能力；4、管理控制能力；5、应变能力；6、执行力；7、创新能力；8、30、领导能力；9、决断力；10、人际关系能力；11、团队合作能力；12、承受压力的能力。 T6 G5 W- D$ k: h* 4 g注：1、后备人才分类：管理类、财务类、营销类、技术类、品质类。& M) g: ; V0 Q2、参考12项资质定出23项共性指标，再根据分类选出23项个性指标。3、以上各类人员资质要求为初定，具体要求根据各分公司、各部门用人理念进行适当调整。（三）综合素质和潜质1、性格特征2、 x; D7 Z7 1 x( o8 b7 职业倾向% z8 w% _/ c3 h! h1 p, f P2 H3、综合能力 U$ + O; H. X# H+ C4、1 F! z4 G+ V0 e* 31、c, V8 r l心理测试第九条 甄选工具1、; |5 ff% Z4 p( N9 C- c基本条件通过个人材料进行分析。2、0 U Z+ 3 Y; O; B关键资质通过调查表、访谈等形式进行分析。3、! T8 j8 M3 v7 V综合素质和潜质可借助权威或专业机构开发的测评软件进行测评。8 z Z- ?# ?! R1 J: D第十条 关键岗位继任者甄选 % h z0 z! p+ b5 d a关键岗位主要指企业当前或根据未来发展所需要的一些重要中级和高级岗位，企业关键岗位的数量可按企业当前中高级岗位总数的2030%进行评定，一般来说，对每一个关键岗位的继任者要选定13名候选人，如果本企业没有合适32、人选，可考虑以外部招聘的形式进行储备。第十一条 后备人才甄选后备人才主要是指企业为因应未来发展变化而储备的一些可替代企业某些中级岗位的具有培养潜质的人才。后备人才由各分公司、各部门根据培训部制定的甄选条件进行初步提案，并由人力资源部牵头组建的评审小组进行最终评定。第十二条 关键岗位继任者甄选程序各部门向人力资源部提交关键岗位及继任者名单人力资源部组织对候选人进行综合素质测评人力资源部和各单位管理部针对候选人制订相应的人才培养与开发计划跟进和实施关键岗位继任者候选人开发计划。7 n9 P2 Z4 k6 n: _第十三条 后备人才甄选程序各分公司、各部门向人力资源部提交后备人才候选人名单人力资源部33、组织对提交的名单进行综合评定人力资源部策划后备人才的整体培训方案培训方案的实施培训效果的反馈。第三章 岗位轮换第十四条 轮岗对象及目的1 1 k8 V0 v5 j岗位轮换主要针对具有培养潜质的中高层干部和管理骨干，目的在于为企业培养综合能力较强的复合型的人才。* l) R?3 P( R# 3 d2 ?7 U第十五条 轮岗周期* N1 l$ Bb4 7 g0 H轮岗周期原则上一般分为一个月、三个月和半年三种，具体轮岗时间由培训部视实际情况而定。第十六条 轮岗评定 5 h7 GJ- I G; F; K7 P1、培养对象在培训部实习结束后，须写出心得报告； 2、报告内容需对企业制度、流程等提出合理化34、建议；9 O0 x# 7 D6 p3、报告经董事长、培训部、人力资源部审核通过后可晋升。9 1 h8 R/ F; b8 N: JX注：轮岗的前提条件是必须胜任本职工作。% r9 I1 |5 E0 N% o0 S第十七条 轮岗与晋升的关系$ Z a0 s 5 d0 d. K9 G3 f所有后备人才必须在轮过2个以上岗位才能晋升为中层干部（特聘人员除外）。# ?; v. S- ) i q, P+ 5 d第十八条 轮岗审批4 x( |8 - n/ A- i1、各部门轮岗人员由各董事长审批后，人力资源部备案； # G4 Le+ o$ 3 G+ V2、财务系统人员轮岗：由子公司部门提案、财务管理部审核后35、人力资源部审批。4 . R: M, y5 |( B3、中高层干部和专业技术干部轮岗：各分公司、各部门提案后人力资源部审核，报董事长审批。第十九条 轮岗人员管理 ( & 8 / O* O( X2 q; ( 1、岗位轮换人员编制仍属于派出单位，轮岗期间的考核工作由新单位考核，但必须将考核结果反馈给原单位，作为绩效考核的依据。* D6 Gk, Z! t7 ( v1 U0 ! D2、轮岗结束后，轮岗人员应立即提交书面报告（总结）交轮岗双方单位。3 J. r7 l# f: d C& p3、轮岗结束后，由轮岗单位根据干部绩效考核管理办法或员工绩效考核管理办法进行绩效考核，并按（轮岗时间/12）*100%作36、为轮岗员工全年绩效考核得分的权重，与员工职位升降、工资级别调整、效益分红挂钩。第五章 人才调配第二十条 调配目的% 4 F+ Z A1 2 消除事业部各单位人才封闭现象，加强各单位人才内部合理流动，优化配置事业部内部人力资源。1 I. V: U3 a1 n3 l( r9 k6 J, i第二十一条 调配原则1、6 S. 3 x9 a; I; S- C% 符合人力资源整体发展战略；2、& U- Z8 E k9 _在不损害调出单位利益的前提下，符合调入单位人才需求； 0 e: C& g4 s3 T# 1 n; r3、符合员工个人能力和潜力的发挥；4、优先考虑新项目的人力资源需求。8 m5 e7 I!37、 Z5 V* B第二十二条 调配对象f! rQ0 e: T因岗位性质和业务需要，必须向内部引进或难以通过其他途径获取的一些特殊岗位或急需人才。( r4 G9 Z- _; x* V* l y第二十三条 调配申请由需求部门向事业部人力资源部提出申请，并附职位说明书及需求原因，人力资源部根据提交的申请，经过审核确认后，对内发出招聘启事或直接从相关部门进行调配。8 q! f- i7 d2 R7 L# a 4 O第二十四条 调配权在调配过程中，因调出和调入部门发生争议而以协商的方式得不到解决时，事业部人力资源部有最终裁决权。& D, A3 r2 I8 I9 m# o5 : V2 & n. O u( a 38、第六章 在职辅导、在职培训与内部讲师队伍建设第二十五条 在职辅导2 _5 i( y8 U$ 各部门每年年初都应当制订在职辅导计划，每个高层干部除辅导本部门中层干部外，还须辅导其他部门12名中层干部或管理骨干，每个中层干部除辅导本部门员工外，还有责任辅导其他部门12名管理骨干。9 vB4 d6 ?5 c* P* w1 d第二十六条 在职培训$ J0 j8 Q - m后备人才每年必须接收10天以上正式培训才有资格晋升为中层干部。8 c. m D) K* p- a. Y4 T第七章 考核与评价第二十七条 目的 e9 & y6 s# _增强各单位人才培养意识，促使各部门明确人才培养的重要性和紧迫感。#39、 Q5 x# G. s$ G! * & 第二十八条 考核对象6 - z* E+ j2 i) x1 x4 y& 4 以职能部为考核单位。9 / I/ yw6 O) F3 k9 P第二十九条 考核周期2 v2 k& s5 W5 A5 X考核周期为一年。第三十条 考核内容考核内容主要包括：后备人才的选拔、培训及轮岗计划的实施、计划的落实、人才培养的相对数量等。具体考核方式、指标及奖励方式由人力资源部另行制定。第三十一条 人才培养责任人8 ?/ i% Z- F) B K各级中高层经理作为人才培养对象的相关责任人有义务对本单位人才培养对象进行指导，没有培养合格接班人的中高层干部将不能晋升到更高一级职位，40、人才培养对象的绩效考核结果将影响部门经理的绩效考核结果。! m8 _4 y% d0 f$ G7 P8 3 A( I * f5 j 2 J# 2 v 第八章 淘汰与晋升第三十二条 目的通过淘汰不合格的干部，为后备人才提供发展机会和上升空间，形成干部能上能下的用人机制，优化事业部干部队伍素质。! 0 C: m3 y9 Z8 _5 6 : J第三十三条 淘汰和晋升比例中高层干部每年淘汰比例为510%，后备人才每年晋升比例为20%左右。第九章 晋升制度第三十四条公司为了吸引所需的优秀人才，并且激发员工的进取心，不断提高员工的业务能力和素质，特制定此晋升管理制度。第三十五条晋升较高职位必须具备以下条件：41、1.较高职位所需技能；2.相关工作经验和资历；3.在职工作表现良好；4.完成职位所需要的有关课程训练；5.具备较好的适应能力和潜力。第三十六条职位空缺时，首先考虑内部人员，在没有合适人选的情况下，考虑外部招聘。第三十七条员工晋升分定期和不定期两种形式。1.定期。每年3月根据考核评分制度（另行规定）组织运营状况，统一实施晋升计划。2.不定期。在年度工作中，对公司有特殊贡献、表现优异的员工，随时予以提升。3.试用人员成绩卓越者，由试用单位推荐晋升。第三十八条晋升操作程序1.人力资源部门依据企业政策在每年规定的期间内，依据考核资料协调各部门主管提出的晋升建议名单，呈请核定。不定期者，另行规定。2.凡42、经核定的晋升人员，人力资源部门以人事通报形式公布，晋升者，则以书面形式个别通知。第三十九条晋升核定权限1.总经理由董事长核定。2.副总经理由总经理核定。3.各部门主管由副总经理以上级别人员提议并呈总经理核定。4.各部门主管以下各级人员分别由各部门主管提议，逐级呈总经理级别以上人员核定。5.普通员工由各级单位主管核定，呈总经理以上人员复核，并通知财务部门与人事部门。第四十条各级职员接到调职通知后，应在指定日期内办妥移交手续，就任新职。第四十一条员工因晋升变动职务，其薪酬由晋升之日起重新核定。第四十二条 员工年度内受处罚未抵消者，次年不能晋升职位。第四十三条本制度于制订之日正式生效职业发展制度第一43、章 总 则第一条 为保持公司各级员工可持续发展的职业生涯途径，开发人才、留住人才，促进员工与组织共同发展特制定本制度。第二条 职业发展管理是指组织和员工个人对职业生涯进行设计、规划、执行、评估和反馈的一个综合性的过程。职业发展管理包括两个方面：一方面是员工的职业发展自我管理员工是自己的主人自我管理是职业发展成功的关键；另一方面是组织协助员工规划其生涯发展并为员工提供必要的教育、培训、轮岗等发展的机会促进员工生涯目标的实现。第二章职业发展管理办法第一条 公司成立员工职业辅导委员会各部门经理为成员；人力资源部负责职业辅导委员会的运作每年召开一至两次会议建立职业发展档案并负责保管与及时更新第二条 部44、门经理为本部门员工职业发展辅导人如果员工转换部门或工作岗位则新部门的主管领导为辅导人第三条 建立员工发展三条通道：管理通道、技术通道和业务通道管理通道适用于公司各类人员技术通道适用于从事技术工作的人员业务通道适用于从事市场销售和服务工作的人员第四条 实行新员工与主管领导谈话制度新员工入公司后三个月内由所在部门直接上级负责与新员工谈话并填写有关表格主题是帮助新员工根据自己的情况如职业兴趣、资质、技能、个人背景分析考虑个人发展方向大致明确职业发展意向由人力资源部跟踪督促新员工谈话制度执行情况第五条 进行个人特长及技能评估人力资源部及职业发展辅导人指导员工填写员工职业发展规划表包括员工知识、技能、资45、质及职业兴趣情况等内容以备以后对照检查不断完善一般每两年填写一次新员工入公司后一个月内填写第六条 员工对照目前所在通道种类、岗位职责及任职资格要求对照自身填写能力开发需求表每年填写一次新员工入公司后一个月内填写第七条 人力资源部每年制定培训计划及科目时考虑从需求出发参考员工能力开发需求表确定培训内容第八条 人力资源部每年对照能力开发需求表和员工职业发展规划表检查评估一次了解公司在一年中有没有为员工提供学习培训、晋升机会员工个人一年中考核情况及晋升情况并提出员工下阶段发展建议；情况特殊的应同其直接上级讨论第九条职业发展辅导人每年必须在本工作年度结束、考核结果确定后与被辅导员工就个人工作表现与未来46、发展谈话确定下一步目标与方向第十条 人力资源部根据员工个人发展的不同阶段及岗位变更情况选定不同的发展策略调整能力需求以适应岗位工作及未来发展的需要第十一条 建立员工职业发展档案职业发展档案包括员工员工职业发展规划表、能力开发需求表以及考核结果记录每次培训情况记录在能力开发需求表中晋升、晋级记录在员工职业发展规划表中考核结果记录存档以作为对职业生涯规划调整的依据 员工业绩考核制度第一章 总 则一、目的为了激励员工努力工作，科学的评价员工业绩，建立正常的员工晋升机制，使所有员工具有努力敬业的精神，将个人前途与公司命运紧密相联，树立员工对公司的忠诚感，特制定本制度。二、内容本制度包括以下内容：（1）47、岗位内容；（2）评价方法和程序；（3）业绩评价指标。三、批准与解释：（1）本制度由国元会计师事务所总经理批准后生效；（2）本制度由国元会计师事务所总经理解释。第二章 岗位作业内容作业内容如下表：国元会计师事务所岗位作业内容一览表部门岗位岗位作业办公室主任公司工作计划起草、公司工作总结、会议管理、内外宾接待、领导活动安排、车辆管理、业务督导、本部门业绩安排。人事管理员秘书、人事管理、薪酬管理。文书文件管理、印章管理、邮件收发、档案管理、打字、复印、办公用品管理。司机技术作业：车辆驾驶、车辆维修保养。计财部会计会计业务、财务业务。出纳货币资金收付。审计部部长业务督导、本部门员工业绩评价。审计员现场48、审计、非现场审计。第三章评价方法和程序每年由部门经理、业务副总、董事长对所有员工根据考核指标考核一次，特殊情况由董事长随时安排。考核结果运用于个人职业发展及个人薪酬，优异者获得工资晋级及职位晋升资格，较差者降级或淘汰。考核结果也是组织员工培训的重要依据，培训计划中对于优异者优先制定。第四章业绩评价指标人员考核指标分为德能考核与绩效考核两部分，具体量化指标如下：一、德能考核指标指标名称量化得分（X）标准90X10080X9070X8050X700X50诚信品德有强烈的归属感、公司忠诚度、公司荣誉感、节俭意识、个人信用意识及为人诚实正直有较强烈的归属感、公司忠诚度、公司荣誉感、节俭意识、个人信用意49、识及为人诚实正直有相当的的归属感、公司忠诚度、公司荣誉感、节俭意识、个人信用意识及为人诚实正直有一定的的归属感、公司忠诚度、公司荣誉感、节俭意识、个人信用意识及为人诚实正直基本上没有归属感、公司忠诚度、公司荣誉感、节俭意识、个人信用意识及为人诚实正直专业能力业务胜任能力及解决事情能力明显超过工作要求业务胜任能力及解决事情能力超过工作要求业务胜任能力及解决事情能力基本足工作要求业务胜任能力及解决事情能力稍微低于工作要求业务胜任能力及解决事情能力明显低于工作要求二、绩效考核指标指标名称量化得分（X）标准90X10080X9070X8050X700X50工作态度有强烈的工作责任心，从未有失职行为；工50、作非常积极，工作从来不会延迟；有强烈的团队意识及服从意识，从不与他人发生工作纠纷及违反工作制度；有强烈的自我学习意识，工作技能提高极其明显有较强烈强烈的工作责任心，极少有失职行为；工作非常积极，工作极少延迟；有较强烈的团队意识及服从意识，极少与他人发生工作纠纷及极少违反工作制度；有较强的自我学习意识，工作技能提高较为明显有相当的工作责任心，但是偶尔也有失职行为；工作相当积极，工作任务偶尔也会延迟；有相当的团队意识及服从意识，偶尔与他人发生工作纠纷及违反规章制度；有相当的自我学习意识，工作技能有相当提高有一定的工作责任心，时常有失职行为；工作不太积极，工作任务经常会延迟；有一定的团队意识及服从意51、识，时常与他人发生工作纠纷及违反规章制度；有一定的自我学习意识，工作技能有一定提高基本上没任心，工作失职习以为常；工作很不积极，工作任务延迟习以为常；与他人发生工作纠纷习以为及常违反规章制度；基本上缺习意识，工作技能完全没有提高工作业绩顾全大局,承接项目服从所里统一安排；项目执行很好；工作底稿及时归档；客户反馈很满意较顾全大局,承接项目较服从所里统一安排；项目执行较好；工作底稿归档极少不及时；客户反馈满意相当顾全大局,承接项目一般服从所里统一安排；项目执行普通；工作底稿归档偶尔不及时；客户反馈基本满意不顾全大局,承接项目时常不服从所里统一安排；项目执行较差；工作底稿归档时常不及时；客户反馈不满52、意不顾全大局,承接项目基本不服从所里统一安排；项目执行很差；工作底稿归档不及时；客户反馈差 财务部职责第一条 在董事长的领导下，遵守国家财经政策法规。保证公司财务工作的正常运转。第二条 组织编制年度财务计划，并根据批准的计划组织财务活动。期末做好月、季、年度财务分析工作。第三条 编制费用预算，控制各类资金使用、审核，复核备用金报销，负责日常资金调度，组织资金平衡。第四条 负责办理现金出纳，评估费结算，工资计算和发放，债权、债务清理等业务。第五条 负责办理低值易耗品、固定资产的增减转移和合理报废的账物处理。第六条 严格执行国家财税政策，合理开支，负责税金的清算上交。第七条 遵照会计制度，建立会计53、凭证，设立会计账户，正确运用会计科目，做好记账、算账、对账和报账等工作。第八条 做好会计档案资料的保管工作，防止散失和损坏。第九条 负责接待上级财务、税务主管部门的检查，并配合其工作。财务部经理职责第一条 负责财务管理工作，领导完成财务部各项工作。第二条 在董事长的领导下，遵守国家财经政策法规。保证公司财务工作的正常运转。第三条 组织编制年度财务计划，并根据批准的计划组织财务活动。期末做好月、季、年度财务分析工作。第四条 根据公司中、长期经营计划，组织编制公司年度综合财务计划和控制标准。第五条 建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制。第六条 主持财务预决54、算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整。第七条 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作。第八条 比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制。第九条 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。第十条 与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。第十一条 向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，55、为公司高级管理人员提供财务分析，提出有益的建议。第十二条 编制费用预算，控制各类资金使用、审核，复核备用金报销，负责日常资金调度，组织资金平衡。第十三条 严格执行国家财税政策，合理开支，负责税金的清算上交。第十四条 遵照会计制度，建立会计凭证，设立会计账户，正确运用会计科目，做好记账、算账、对账和报账等工作。第十五条 做好会计档案资料的保管工作，防止散失和损坏。第十六条 负责接待上级财务、税务主管部门的检查，并配合其工作。第十七条 定期向董事会、股东会、监事会提供财务报表和财务情况分析报告。第十八条 完成董事长交办的其他工作。 会计职责第一条 在财务部经理领导下，根据公司评估业务的性质和特点设56、置科目，建立健全各类账册，做好记账算账基础工作，随时为总裁提供各类数据。第二条 负责货币资金管理的审核工作，遵守现金管理和银行结算纪律，认真审核原始凭证。对违反国家财经纪律的费用拒绝报销、付款和转账。第三条 负责结算资金的管理和核算，及时清理、催收应收应付账款，防止拖欠，保证企业营运资金的正常运转。第四条 负责低值易耗品和固定资产的管理和核算，购入固定资产应及时入账，正确计提折旧，做到账卡物三相符。第五条 负责工资的管理和核算，正确计算工资总额，计提各项经费，做好列支渠道及代扣款的账务处理。第六条 负责日常费用核算和每月底的利润及利润分配的核算，做到计算准确。内容真实。第七条 负责编制资产负债57、表和利润表，计算准确，内容真实，按期上报。 出纳职责第一条 在财务部经理的领导下，认真做好现金的管理和核算，日清日结，遵守现金使用范围，根据开户银行核定限额库存现金，认真审核原始凭证，对不符合报销范围或有违国家财经纪律的拒绝报销。每天工作终了时，将现金日记账结余数与库存结余数进行核对，做到账款相符。第二条 负责银箱、印章、发票、支票、贷记凭证等付款票据的保管工作，现金、空白支票、贷记凭证等付款票据必须存放在银箱内，密码要保密，下班前应将保险箱号盘拨动，钥匙随身带，确保安全。第三条 负责工资、奖金的提现发放工作，并做到安全、准时、正确。第四条 负责银行存款的管理核算，严格遵守银行结算纪律，银行存58、款的收入和付出凭证要做到数字准确，内容真实，并及时登好银行存款日记账，每月必须与银行核对银行存款，保证账实相符。第五条 配合会计人员编制月底财务报表，做好现金和银行凭证科目汇总表，并将现金、银行存款的月底结余额正确、及时地提供给会计人员。第六条 负责办理评估费结算，工资计算和发放，债权、债务清理等业务。第七条 负责办理低值易耗品、固定资产的增减转移和合理报废的账物处理。第八条 负责计算和缴纳税金，做到计算正确，按期按时纳税。第九条 负责现金支票的收入保管、签发支付工作。第十条 严格按照公司的财务制度报销结算公司各项费用并编制相关凭证。第十一条 及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上59、缴各种完整的原始凭证。第十二条 及时与银行定期对账。第十三条 根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表。第十四条 配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作。第十五条 管理银行账户、转账支票与发票。第十六条 完成董事长交办的其他工作。 经营预算管理办法本所的管理以预算管理为核心。一切经营活动，均以预算为起点，以执行预算为过程，以考核、评价预算实现情况为终点。第一条 本所预算的编制一、 本所年度预算方案，在总经理的直接领导下，由主管财务副总经理主持、组织有关人员，根据上年本所经营情况和对本年度业务任务、财务收支情况进行有针对性的预测分析后，经总经理办公会充分讨论、研究，确定本所当年的总体目标。在60、此基础上，组织专门人员起草、编制本所下一年度经营预算方案。二、 预算的主要内容，包括：资产投资预算、收入预算、支出成本预算、现金流量预算、市场（业务）预算、人力资源预算等。三、 预算期间。本所以公历年度为一个预算期间，自元月一日至十二月三十一日止。在年度预算的基础上，按季度分解、控制预算的执行。四、 预算的编制时间：本所各年度预算，均应在当年一月份编制完成。第二条 预算指标的下达。所年度预算编制完成后，将根据各项预算和各部门的实际情况，分解下达各项预算指标。无特殊情况，各年度预算指标应于当年一月二十日前分解下达。第三条 预算的执行与控制。一、本所及下属各部门人员，均必须增强预算管理意识，把执行61、控制、实现预算作为自己的职责，坚持各项经营、管理的授权审批严格依预算控制进行。二、本所及下属各部门均应根据下达的预算指标，编制本单位控制预算及实现预算的具体实施办法、控制方案，做到事前有预算、事中有控制、事后有反馈。三、本所及下属各部门对年度预算的控制，要以月为单元、以季度为节点，分期进行控制。第四条 预算分析及动态管理。本所及下属各部门均应按月、按季度进行预算执行情况分析，对本单位的各项预算实施动态管理。对于存在的预算差异，积极分析原因，制订有效措施，力争在下一预算期间进行调控；但对于年度预算一般不予调整。第五条 预算的信息管理。本所及下属各部门应积极汇集本单位的各类预算执行信息，并及时汇62、总于公司财务部。第六条 预算评价及奖罚每一个预算年度结束时，均应对预算执行、控制情况进行分析、评价。对于考虑不周、缺乏科学性，已被实践证明不妥的预算，应在下一年度预算方案中修正；对于由于不可预测事项影响预算实现的事项，应予以正视、调整；对于因未严格执行相关制度、控制无力或失控造成的重大预算差异的，应追究相应责任，调整责任人的岗位、降职聘用；对于有效控制预算，规范经济管理，超预算完成收入指标的，应考虑其晋级、提升聘用或按相关奖励制度给予奖励。财务管理制度第一章 总 则第一条 为了加强本所财务管理工作，规范本所的内部治理，保护出资人（合伙人）、员工及其他利益相关者的合法权益，根据中华人民共和国会计63、法、中华人民共和国注册会计师法、企业财务通则、会计师事务所内部治理指南等法律法规的规定，结合本所机构设置特点和管理要求，制定本制度。第二条 本所执行企业会计准则企业财务通则和企业会计制度及其补充规定。第三条 本所处理各项财务事项，必须遵守本制度。第二章 财务人员管理及岗位职责第四条 本所的会计和出纳必须由不同的人员担任，本所主要负责人的直系亲属不得担任会计工作。第五条 本所的会计，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职称或者从事会计工作三年以上经历。第六条 本所会计岗位的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定，组织会计核算工作，做到数字准确、账目清楚、报账及时。（二）定64、期检查，分析本所收入、成本和利润的实际情况，及时向本所领导提出建议，当好参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（四）及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。第七条 本所出纳岗位的主要工作职责是：（一）认真执行货币资金管理制度。（二）建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银行存款收付凭证。（三）严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。（四）配合会计做好各种账务处理。第三章 资本金管理和收益分配第八条 本所股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间，及时足额缴纳出资，并承担相应的违约责任。第九条 本所股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何形式65、占有、转移本所的财产。第十条 本所股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享有分配权。第十一条 本所股东不得以其在本所中的股权出质。第十二条 对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。第十三条 本所对每年可供股东分配的利润，按章程中约定，在优先考虑本所长远发展的基础上，充分尊重专业、知识和能力的价值贡献的基础上，确定分配方案；在利润分配方案中，根据本行业“人合”的特性，应留出一定比例的资金，用于奖励本所有贡献的员工。第四章 资产管理第十四条 本所的资产包括货币资金、债权、存货、固定资产等。第十五条 本所取得的货币资金收入必须由会计人员及时开票入账，不得无票66、收款。第十六条 对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，凡能用支票支付的款项不得支付现金。第十七条 本所的银行账户只供经营业务收支结算使用，不得出借账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。第十八条 货币资金账目应当做到日清月结，账款相符。第十九条 对于本所业务活动中形成的债权（包括应收账款、其他应收款等），应定期进行核对、清理，并落实责任人，负责清收和报账归还。第二十条 本所实物资产（包括存货、固定资产，下同）管理工作由专人负责，其不得兼任采购人员。实物资产管理人的职责主要包括：提出采购申请、建立实物资产台账、实物资产日常维护及管理、提出实物资产报废申请等。第67、二十一条 资产使用人领用资产应办理领用手续，并对资产的安全负保管责任。第二十二条 实物资产管理人员应对实物资产类别、名称、规格型号、使用部门和使用人，统一编号，编制实物资产目录，建立台账和档案。 第二十三条 实物资产盘点每年至少进行一次，发生盘盈、盘亏、毁损，查明原因并报批准后处理。第二十四条 处置实物资产，必须按规定办理评估等作价手续，有条件的应当履行拍卖程序。第五章 负债管理第二十五条 本所的负债包括预收账款、应付账款、应付职工薪酬、未交税金、其他应付款、预提费用、执业风险基金等。第二十六条 对于本所业务活动中形成的债务，应按时偿还。如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，转作其他收68、入处理。第二十七条 本所预收的各项收入，在达到可确认收入状态，应及时结转收入，不得长期挂账。第二十八条 本所的预提费用在年末一般不得有余额。第二十九条 本所按规定提取和使用职业风险基金。在本所存续期间不得分配职业风险基金。职业风险基金只能用于下列支出：1、因执业责任引起的民事赔偿；2、与民事赔偿相关的律师费、诉讼费等法律费用。第六章 收入管理第三十条 本所的收入包括主营业务收入和其他收入。主营业务收入是指本所接受委托对外提供审计、会计咨询和会计服务业务所取得的收入，包括审计收入、验资收入、咨询服务收入、培训收入和其他收入。其他收入是指本所投资净收益、固定资产盘盈和处理固定资产净收益及其他收益。69、第三十一条 本所取得的各项收入都应按规定入账，严禁收款不入账。第三十二条 本所的各项收入应于业务已经完成、款项已经收到或者取得了收取款项的凭据时，确认收入的实现；跨年度项目可根据完成进度法或完成合同法合理确认收入。第七章 成本费用管理第三十三条 本所的成本费用，包括主营业务成本、管理费用、财务费用、税金支出等。第三十四条 本所的费用支出将按照费用的内容和性质，分别计入管理费用和主营业务成本。第三十五条 本所的职工薪酬制度采用基本工资加绩效工资法，职工薪酬是本所的主要成本、费用项目，具体办法另行制定。第三十六条 本所应严格控制费用开支，各项费用支出在授权范围内由主任会计师（或主要负责人）审批，按70、照本所各项费用开支的实际情况，另行制定费用的开支范围和标准。第三十七条 本所的财务费用的内容主要为银行手续费、利息收入，应本着“节约、增收”的目标进行管理。第三十八条 本所按时、足额提取和交纳税金、附加等费用支出。第八章 财务监督第三十九条 本所按规定设立监事（监事会），通过履行监事（监事会）的职责来实施财务监督。第四十条 监事应当由股东代表和员工代表分别担任，担任监事的员工代表由事务所员工选举产生。第四十一条 监事（监事会）应当对本所的财务活动，以及本所的大股东、高级管理人员履行职责的合法性、合规性等进行监督，维护单位及各利益相关者的合法权益，监事（监事会）应当重点关注涉及中小股东、员工和其71、他利益相关者权益的事项。第四十二条 监事（监事会）有了解本所运作情况以及有关重大决策的权利，并承担相应的保密义务。第四十三条 有关涉及员工利益的决策事项，本所管理层应当征求全体员工的意见。第九章 附 则第四十四条 本制度由综合部负责解释和修订。第四十五条 本制度自发布之日起执行。 职业道德规范守则 第一章 总则第一条、为了规范本所从业人员的职业道德行为，提高职业道德水准，维护注册会计师职业形象，根据中国注册会计师从业准则和中国注册会计师协会会员职业道德守则，制定本守则。第二条、本守则适用于本所及全体从业人员，全体从业人员包括注册会计师及相关人员。第二章 职业道德准则第三条、从业人员执行审计、审72、阅、其他鉴证业务及其他专业服务时，应当恪守独立、客观公正的原则。第四条、从业人员应在所有的职业关系和商业关系中应保持正直和诚实，并公正处事、实事求是。第五条、从业人员应当保持应有的关注，遵守职业准则和技术规范，勤勉尽责，保持应有的职业谨慎。第六条、从业人员应当保持专业胜任能力，将专业知识和技能始终保持在应有的水平之上，以适应当前实务、法律和技术的发展，确保客户或雇佣单位能够得到合格的专业服务。第七条、从业人员应当对因职业关系和商业关系获知的信息予以保密。第八条、从业人员应当遵守相关法律法规，避免发生任何已知悉或应当知悉的有损职业声誉的行为。第九条、在本所内形成重视职业道德的氛围，并通过各种途径73、将相关政策和程序传达给本所所有从业人员；1、本所应向所有从业人员提供使用的专业文献和法律文献，并告知希望他们熟悉这些文献，所有从业人员应定期接受职业道德培训；2、本所通过定期检查，监督有关职业道德规范的政策和程序设计是否合理，运行是否有效，并采取适当行动，改进其设计和解决运行中存在的问题；3、对违反职业道德规范行为的机构和个人，按照本所有关规定及时进行处理。第三章 独立性第十条 合理保证本所及其从业人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性：1、实质上的独立性要求从业人员在从业时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度；2形74、式上的独立性要求从业人员避免出现这样重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定本所或项目组成员的诚信，客观或职业怀疑态度已经受到损害；第十一条 本所内部不同层级人员之间应就有关独立性的信息相互沟通。1、项目负责人应向有关风险管理部门提供与客户委托业务相关的信息，以使本所能够评价这些信息对保持独立性的总体影响；2、本所相关人员应及时向项目负责人及有关的风险管理部门报告对独立性造成威胁的情况和关系，以便本所采取适当行动；3、本所风险管理部门应及时收集相关信息，并向适当人员传达。4、本所相关项目负责人及风险管理部门在获知违反独立性要求的情况后，应及时作出适75、当处理。5、所有应当保持独立性的人员，应将注意到的违法独立性要求的情况立即告知项目负责人及有关风险管理部门；本所风险管理部门应将已识别的违反这些政策和程序的情况，立即传达给需要与风险管理部门共同处理这些情况的项目负责人，以及需要采取适当行动的本所内部其他相关人员和受独立性要求约束的人员；6、项目负责人及本所内部的其它相关人员，以及需要保持独立性的其他人员，在必要时，应及时向风险管理部门告知他们为解决有关问题采取的行动，以使风险管理部门能够决定是否采取进一步的行动。7、本所项目负责人和风险管理部门采取的适当行动，包括采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁或将威胁降至可接受的水平，或解除业务约定。76、8、本所出现下列情况时，应当考虑对保持独立性的影响：（1）、从业人员从事有损于或可能有损于其独立性、客观性、公正性或职业声誉的业务、职业或活动。（2）、从业人员向鉴证客户同时提供的非鉴证服务与鉴证服务。 9、本所不得为客户同时提供咨询服务和审计服务。10、本所的高级管理人员不得担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理或其他关键管理职务。11、本所应当为需要保持独立性的人员提供关于独立性政策和和程序的培训。12、本所应当每年至少一次向受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。13、本所为防范同一项目负责人由于长期执行某一鉴证客户业务可能对独立性造成的威胁，对长期执行某一客户鉴77、证业务的签字注册会计师实施轮换制度。14、根据法律法规的规定，为上市公司，证券及期货经营机构、证劵及期货交易所、证券投资基金及其管理公司、证券登记结算机构或需要进行审计轮换制度的提高审计服务，签字注册会计师连续为同一相关机构鉴证业务报告签字不得超过五年。为首次公开发行证券公司提供审计服务的签字注册会计师，在该公司上市后连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整会计年度。两名签字注册会计师为同一相关机构连续提供审计服务的期限在同一年度达到五年的，可以由一名签字注册会计师延期为该相关机构提供审计服务，但延期不得超过一年。签字注册会计师已连续为同一相关机构提供五年审计服务并被轮换后，在两年以内，不得重78、新为该相关机构提供审计服务。15、根据法律法规规定，委托方对会计师事务所所有审计轮换制度的要求的，从其规定。 第四章 对客户的保密责任第十二条、从业人员应当对在从业过程中获知的客户信息保密，这一保密责任不因业务约定的终止而终止。第十三条、从业人员不得利用在从业过程中获知的客户信息为自己或他人谋取不正当的利益 。第十四条、在以下情况下可以披露客户有关信息：1、取得客户的授权；2、根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法律行为3、接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。第十五条、在决定披露客户的有关信息时，注册会计师应当考虑以下因素：1、是否了79、解和证实了所有相关信息；2、信息披露的方式和对象；3、可能承担的法律责任和后果。第十六条、保密控制措施1、本所建立了业务档案管理制度，以确保业务档案的安全、完整。2、本所业务部门因工作需要借阅档案的，须经本部门负责人同意，非业务部门因工作需要借阅档案的，须经所领导批准。3、本所从业人员必须严守秘密，不得以任何方式向事务所内外无关人员散布，泄露客户机密。4、不得向其他员工窥探、过问非本人工作职责内的机密。5、严格遵守档案（包括纸质文档、电子文档）登记和管理制度，计算机中的秘密文件必须设置口令，不准携带业务档案到无关场所。6、严格遵守业务档案管理制度，如需调阅业务档案，须经批准，并按规定办理登记手80、续，不准私自翻印、复印、摘录和外传。因工作需要翻印、复制时，应按相关规定经批准后办理。不得在公开发表的文章中引用秘密文件和资料。7、从业人员调职、离职时，必须将自己经管的业务档案及电子文档按规定办理移交。8、对计算机（包括涉密计算机、移动硬盘、光盘和U盘）的管理。（1）、计算机资源由行政部实行统一管理，建立设备台帐档案，用以记录设备的原始资料、运行过程中的维修、升级和变更等情况，设备的随机资料（含磁介质、光盘等）及保修(单)卡由行政部保管。（2）、凡需外送修理的计算机设备，必须将涉密信息进行不可恢复性删除处理后方可实施。（3）、计算机资源原则上只能用于本所的正常业务工作，严禁利用计算机资源从事81、与工作无关的活动。（4）、承担涉密企业的涉密事项处理的计算机应专机专用，专人专管，严格控制，不得允许他人使用。禁止使用涉密计算机上国际互联网或其他非涉密信息系统。（5）、不得将涉密存储介质带出办公场所，如因工作需要必须带出的，须履行相应的审批和登记手续。（6）、涉密信息除制定完善的备份制度外，必须采取有效的防盗、防火措施，保证备份的安全保密。（7）、对不履行规定调阅手续私自借出或以其他任何形式（包括抽取、复印、转述、抄录等）造成资料的丢失或泄密的，由事务所决定处罚，触及刑律的，移送司法机关处理。第五章 专业胜任能力第十七条、从业人员应当通过教育、培训和从业实践保持和提高专业胜任能力。1、从业人82、员应当持续了解和掌握相关专业技术和业务的发展，以保持专业胜任能力。2、应当采取措施以确保在事务所授权下工作的人员得到适当的培训和督导。3、从业人员不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验。4、从业人员不得提供不能胜任的专业服务。5、在提供的专业服务时，可以在特定领域利用专家协助其工作。6、在利用专家工作时，应当对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导。第六章 收费第十八条、在确定收费时，本所应当考虑以下因素，以客观反映为客户提供专业服务的价值。1、专业服务所需的知识和技能；2、所需专业人员的水平和经验；3、每一专业人员提供服务所需的时间；4、提供专业服务所需承担的责任。第十九条、专业服务的83、收费依据、收费标准及收费结算方式与时间应在业务约定书中予以明确。第二十条、如果收费报价明显低于前任注册会计师或其他会计师事务所的相应报价的，本所应当确保：1、在提供专业服务时，工作质量不会受到损害，并保持应有的职业谨慎，遵守从业准则和质量控制程序；2、客户了解专业服务的范围和收费基础。第二十一条、除法规允许外，本所不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。第二十二条、本所从业人员不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，也不得因向第三方推荐客户而收取佣金。第二十三条、本所从业人员不得因宣传他人的产品或服务而收取佣金。第七章 专业服务营销第二十四条、从业人员应84、当维护职业形象，在向社会公众传递信息时，应当客观、真实、得体。1、本所不得利用新闻采访媒体对其能力进行广告宣传，但刊登设立、合并、分立解散、迁址、名称变更、招聘员工等信息以及注册会计师协会为会员所作的统一宣传不在此限。2、本所和从业人员不得采用强迫、欺诈、利诱或骚扰等方式招揽业务。3、人员在招揽业务时不得有以下行为：（1）、暗示有能力影响法院、监管机构或类似机构及其官员；（2）、作出自我标榜的陈述；（3）、与其他注册会计师进行比较；（4）、不恰当地声明自己是某一特定领域的专家；（5）、作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明。4、本所和从业人员进行宣传时，不得有以下行为；（1）、利用政府委托或特别85、奖励谋取不正当利益；（2）、与本所将其名称、地址、电话号码以及其他必要的联系信息载入电话簿、信纸或其他载体时，含有自我标榜的措辞；（3）、当从业人员就专业问题参与演讲、访谈或广播、电视节目时，抬高自己及其会计师事务所；（4）、当本所通过新闻媒体发布招聘信息时，还有抬高自己的成分。5、本所可以将印刷的手册向客户发放，也可以应客户的要求向非客户的发放，但手册的内容应当真实、客观。6、从业人员在名片上可以印有姓名、专业资格、职务及其本所的地址和标识等，但不得印有社会职务、专家称谓以及所获荣誉等。第八章 专业服务委托的变更第二十五条、后任注册会计师在接任前任注册会计师的审计业务时不得蓄意侵害前任注册会86、计师的合法权益。第二十六条、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应当向前任注册会计师询问审计客户变更会计师事务所的原因，并关注前任注册会计师与审计客户之间在重大会计、审计等问题上可能存在的意见分歧。第二十七条、后任注册会计师应当提请审计客户授权前任注册会计师对其询问作出充分的答案。如果审计客户拒绝授权，或限制前任注册会计师对其询问作出充分的答复的范围。后任注册会计师应当向审计客户询问原因，并考虑是否接受业务委托。第二十八条、前任注册会计师应当根据所了解的情况对后任注册会计师的询问作出及时、充分的答复。如果受到审计客户的限制或存在法律诉讼的顾虑，决定不向后任注册会计师作出充分答复，前任注册会计师87、应当向后任注册会计师表明其答复是有限的 。第二十九条、如果审计客户委托注册会计师对已审计财务报表进行重新审计，接受委托的注册会计师应视为后任注册会计师，而之前已发表审计意见的注册会计师视为前任注册会计师。第三十条、如果后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报，应当提请审计客户告知前任注册会计师，并要求审计客户安排三方会谈，以便采取措施进行妥善处理。 廉洁自律制度本公司员工在执业中应信守以下职业道德自律制度：第一条遵守国家法律、法规和政策，执行行业自律性规定，珍惜职业声誉，自觉维护国家和社会公共利益。 第二条遵守“诚信、公正、精业、进取”的原则，以高质量的服务和优秀的业绩，赢88、得社会和客户对注册会计师职业的尊重。第三条勤奋工作，独立、客观、公正、正确地出具审计成果文件，使客户满意。第四条诚实守信，尽职尽责，不得有欺诈、伪造、做假等行为。第五条尊重同行，公平竞争，搞好同行之间的关系，不得采取不正当的手段损害、侵犯同行的权益。第六条廉洁自律，不得索取、收受委托合同约定以外的礼金和其他财物，不得利用职务之便谋取其他不正当的利益。 第七条参加项目人员与委托方有利害关系的应当回避，委托方有权要求其回避。第八条知悉客户的技术和商务秘密，负有保密义务。第九条接受国家和行业自律性组织对其职业道德行为的监督检查。公司保密制度 第一条 为保守公司秘密，维护公司权益，特制定本制度。第二条89、 公司秘密是关系公司权力和利益，依照特定程序确定，在一定时间内只限一定范围的人员知悉的事项，包括但不限于技术秘密和其他商业机密。技术秘密是指不为公众知悉、能为企业带来经济利益、具有实用性并且企业采取保密措施的非专利技术和技术信息。技术秘密包括但不限于：技术方案、工程设计、技术指标、计算机软件、数据库、图纸、操作手册、技术文档、相关的函电，等等。其他商业秘密，包括但不限于：客户名单、财务资料，等等。第三条 接触到企业商业秘密的高级员工，例如：管理人员、技术人员、财务人员、秘书、保安人员等对保守公司秘密负有特别的责任。第四条 公司保密工作，实行既确保秘密又便利工作的方针。第五条 对保守、保护公司秘90、密以及改进保密技术、措施等方面成绩显著的部门或职员实行奖励。第六条 公司秘密包括本制度第二条规定的范围以及下列秘密事项： （一）公司重大决策中的秘密事项。 （二）公司尚未付诸实施的经营战略、经营方向、经营规划、经营项目及经营决策。 （三）公司内部掌握的合同、协议、意见书及可行性报告、主要会议记录。 （四）公司财务预决算报告及各类财务报表、统计报表。 （五）公司所掌握的尚未进入市场或尚未公开的各类信息。 （六）公司职员人事档案，工资性、劳务性收人及资料。 （七）其他经公司确定应当保密的事项。一般性决定、决议、通告、通知、行政管理资料等内部文件不属于保密范围。第七条 属于公司秘密的文件、资料，应当91、依据规定标明密级，并确定保密期限，保密期限届满，自行解密。第八条 属于公司秘密的文件、资料和其他物品的制作、收发、传递、使用、复制、摘抄、保存和销毁，由办公室或主管副总经理委托专人执行；采用电脑技术存取、处理、传递的公司秘密由电脑部门负责保密。第九条 对于密级文件、资料和其他物品，必须采取以下保密措施：（一）非经总经理或主管副总公司批准，不得复制和摘抄；（二）收发、传递和外出携带，由指定人员担任，并采取必要的安全措施；（三）在设备完善的保险装置中保存。第十条 属于公司秘密的设备或者产品的研制、生产、使用、保存、维修和销毁，由公司指定专门部门负责执行，并采用相应的保密措施。第十一条 在对外交往与92、合作中需要提供公司秘密事项的，应当事先经总经理批准。第十二条 具有属于公司秘密内容的会议和其他活动，主办部门应采取下列保密措施：（一）选择具备保密条件的会议场所；（二）根据工作需要，限定参加会议人员的范围，对参加涉及密级事项会议的人员予以指定；（三）依照保密规定使用会议设备和管理会议文件；（四）确定会议内容是否传达及传达范围。第十三条 不准在私人交往和通信中泄露公司秘密，不准在公共场所谈论公司秘密，不准通过其他方式传递公司秘密。第十四条 公司工作人员发现公司秘密已经泄露或者可能泄露时，应当立即采取补救措施并及时报告办公室；办公室接到报告，应立即作出处理。第十五条 出现下列情况之一者，给予警告，93、并扣发工资 元以上 元以下：（一）泄露公司秘密，尚未造成严重后果或经济损失的；（二）违反本制度第八条、第十一条、第十二条、第十三条、第十四条规定的秘密内容的；（三）已泄露公司秘密但采取补救措施的。第十六条 出现下列情况之一的，予以辞退并酌情赔偿经济损失：（一）故意或过失泄露公司秘密，造成严重后果或重大经济损失的；（二）违反本保密制度规定，为他人窃取、刺探、收买或违章提供公司秘密的；（三）利用职权强制他人违反保密规定的。第十七条 公司与接触重要机密的员工签订保密合同，保密合同以书面形式签订，具备以下主要条款： 1.保密的内容和范围； 2.保密合同双方的权利和义务； 3.保密协议的期限； 4.保密94、费的数额及其支付方式； 5.违约责任。 在保密合同有效期限内，员工应履行下列义务： 1.严格遵守本企业保密制度，防止泄漏企业技术秘密； 2.不得向他人泄漏企业技术秘密； 3.非经公司书面同意，不得利用该技术秘密进行生产与经营活动，不得利用技术秘密进行新的研究和开发。第十八条 涉及公司商业秘密的合作、代理、交易合同或协议，均需设置“保密条款”，对合同对方增设保密义务。“保密条款”应当包含以下内容： 1.明示合同所涉及的需要保密的商业秘密范围； 2.合同对方以及合同对方的任何员工、代理人均受保密条款的约束； 3.受约束的保密义务人在未经许可的情况下，不可将商业秘密透露给任何第三方或用于合同目的以外95、的用途；4.受约束的保密义务人不可将含有保密信息的资料、文件、实物等携带出保密区域；5.保密义务人不可在对外接受访间或者与任何第三方交流时涉及合同规定的商业秘密内容；6.不相关的员工不可接触或了解商业秘密；7.保密信息应当在合同终止后交还；8.保密期限在合同终止后仍然保持有效；9.违反保密义务的，应当承担明确的违约责任。第十九条 实行保密保证金制度，管理人员、技术人员、财务人员、销售人员、秘书、保安人员等高级员工按每月工资的10提取“保密保证金”，由公司专户存放，公司按银行同期利率向保证人支付利息。保证金连续提取超过5年的不再提取。保证人离职或退休，并签订保密合同，三年内没有违约的，本息返还保96、证人。职业道德制度第一条 遵守中国职业道德基本原则：诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密、职业行为，运用职业道德概念框架解决职业道德问题。第二条 负责建立本公司的职业道德制度第三条 识别事务所对遵循职业道德基本原则的威胁，包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系、外在压力的威胁，并评价其重要程度，采取必要的防范措施消除威胁或将其降至可接受水平，重大事项考虑向注册会计师协会等相关职业团体或法律顾问获取专业建议，解决在遵循职业道德基本原则时遇到的冲突。第四条 要求注册会计师在执业过程中遵循职业道德规范。第五条 及时与所有合伙人和专业人员沟通会计师事务所的政策和程序及其变化情况，就独立97、性要求涉及的问题提供咨询，并进行适当的培训和教育。第六条 指定事务所的高级管理人员负责监督会计师事务所的质量控制系统适当运行。第七条 向合伙人和专业人员提出鉴证客户和关联实体的名单，要求与之保持独立性。第八条 建立生惩戒机制，促进对职业道德基本原则的遵循。第九条 鼓励和授权员工向会计师事务所的高层反映遵循职业道德基本原则方面的问题。乐捐暂行规定乐捐是员工因未遵守企业有关规定，心服口服自觉接受惩罚的雅称。现代企业管理把传统的强制扣款变为自觉接受，目的是让有与企业管理相抵触行为者从思想上认识到错误所在，自觉接受经济惩罚。从强制惩罚到自觉接受，某种程度上有利于维系良好的和谐关系。我公司拟对个别行为引98、入乐捐制度，规定如下：有以下行为者，请自觉乐捐：第十九条 公司集体活动无正当理由迟到、中途退场者；第二十条 各部会议无正当理由迟到、中途退场者；第二十一条 公司要求统一穿工装时不按要求执行者；第二十二条 个人工作台面及工作区域不整洁经提出纠正不改者 （工作区域的整洁标准；个人离开工作台椅子要摆放在工作台下；工作台的台面资料要归类整齐，不得摆放与工作无关的个人物品。）乐捐金额：总裁100元/次、副总50元/次、部长、副部长30元/次、一般员工10元/次。乐捐箱由孔茜茜保管，钥匙由田蕊保管，由田会计和孔茜茜共同启封登记，乐捐款由财务保管，主要用于慈善捐款、职工困难救济补助。“办公职场7S管理”手则99、前言公司成立至今，在全体员工的共同努力下，公司已迅猛发展壮大。这一切都凝聚着国元公司全体员工呕心沥血的付出和全心全意的投入。在规模扩大的同时，我们不断地提升自己的工作质量和专业技术能力，伴随着公司逐步走向成熟和完善，办公管理水平与调控能力同在蒸蒸日上。我们选择了进一步巩固和创新的企业发展规划为目标，也确定了以“办公职场7S管理”活动的展开为实现手段之一。整理（SEIRI）、整顿（SEITON）、清扫（SEISO）、清洁（SEITSUKE）、教养（SHITSUKE）、节约（SAVE）、安全（SAFETY）是“7S”的内涵。其未来发展趋势已含盖至习惯化（SHIUKANKA）、服务（SERVICE）100、坚持（SHIKOKU）推行“7S”活动可以产生以下改善效果 改善企业外在形象的效果！ 改善企业内在素质的效果！提高企业工作质量的效果！ 高度和严格的作业标准化！明确流程降低成本的效果！ 改善和减少浪费不良效果！保障安全心旷神怡之职场！ 管理制度优化与跟进效果！管理公开、严守标准效果！ 建立良好企业文化的效果！ 提升团队工作热情的效果作为国元人，我们如何为公司发展尽自己的绵薄之力？！如何使自己成为一名合格的员工！在7S活动中应注意些什么？在这里将会给您答案。阅读时希望您做到：以迎接挑战的姿态去面对！ 以完善自我的决心去行动！以有则改之、无则加勉的观点去分析！ 目录行为篇 物品篇 环境篇1.1出101、勤 2.1清理 3.1公司门禁环境1.2工服 2.2标识 3.2公司通道1.3工作 2.3放置 3.3花草树木1.4饮食 2.4清洁 3.4办公室及会议室 1.5卫生 2.5标准化 3.6环境安全1.6修养 2.6教育 3.7告示板、文化墙1.7环境 3.6垃圾桶及废弃物1.8安全意识 做细节优化 筑管理长城 创国元品牌企业成功的天敌纵容 对工作结果负责 对工作过程负责行为篇我们的公司是大家共同拥有的大家园，每个人的性格、个性、习惯等千差万别，行为方式也各不相同。为了确保公司整体运作的顺利，有必要统一大家的行为规范。做为大家庭的一员，让我们每人都积极参与，共同遵行。1.1出勤.出勤1.预备至少102、3分钟进入工作岗位（特殊岗位按部门规定执行），做好工作准备 养成早睡早起，提前上班的良好习惯，是确保不迟到的好方法2.确保日常工作顺畅，事假必须事先向上司申请 违者以旷工论处（意外事假除外）3.严遵考勤纪律；出勤、早会（大课、组织活动）不迟到早退， 请假确定工作代理人4.接受前台考勤和门禁工作的指导 遵章守纪1.2工作装工作装1.工作装干净，着皮鞋，穿戴整齐，保持仪表整洁 保持清洗规律，按“礼仪规范”着装2.工作装口袋合理装放物品，不得出现鼓涨现象 工作装口袋尽可能装轻、小与工作相关物品，私人物品须放在工装柜3.工作皮鞋须干净无异味，摆放时鞋头朝外 定期上油保养，外出会客前检查鞋带1.3工作工103、作1.区分需要与不需要物品，坚决执行“7S”管理标准 持续改善观念、建立工作标准2.科学合理排出日、周、月工作计划 看板管理、分出轻重缓急3.严禁在工作场所内大声喧哗、私语或2米外喊传话 自我情绪克制4.文件资料、帐目、物品有眉头、有定位，归类存放 目视管理，养成个人良好工作习惯5.办公文具、办公物品摆放整齐、使用存取方便 养成个人良好工作习惯6.办公区域及设施标示明确 管理人员定期检查电脑、复印机、传真机等专人负责、跟踪维护保修 管理人员定期检查、7.建立工作流程，做=说=写=行 时刻检讨8.30秒内找出需求物品、一目了然 管理人员定期检查严肃和规范公司铭牌、徽标示样、信函、文件格式、旗帜、104、歌曲及宣传文字图片 文件规定，书面经公司领导批准，方可更改、移址、或舍取9.公共职场不可随意侵占和借用 管理人员定期检查10.公共职场公共物品和环境不可随意破坏 管理人员定期检查11.下班前自省5分钟，检讨“7S” 个人定期检讨12.每日工作总结，遵行“PDCA” 管理人员定期检查13.每周六或节假日下班前，公共区域义工活动，共创美好家园 管理人员定期检查1.4卫生卫生1.保持办公职场窗明几净、整洁美观、令人心旷神怡开展个人卫生教育活动，提高员工个人卫生意识。违者进行现场教育。不定期监查， 2. 严禁随地吐痰、乱扔杂物，公共场所严禁吸烟3.工作餐后，及时将杂物集中丢弃在垃圾箱内 4.工作前，尽105、可能不吃有刺激味的食物或饮酒5.不得在工作进行中零食6.工作前后需清洁双手7.工作职场8.做好下班后的清洁，包括办公台面、抽屉、座椅、地板、脚踏等9.个人仪容保持良好健康状态1.5修养修养1.公司内与同事或客户相遇，热情问好、亲切点头、友好握手，礼仪大方有节表示诚意及礼节 教育员工，做到“男士有风度，女士有气质，人人有修养”2.职场标准用语为普通话，严禁恶语相向，接听电话应礼貌问候，声音热情有节，转达电话认真负责3.爱护公共财产，搬东西时严禁拖拉4.员工间团结友爱，助人为乐，多关心、多帮助，创造温磬和谐的办公氛围，切勿无中生有制造是非 推广企业文化活动，养成敬业乐业、助人为乐的品德5.站如松、106、坐如钟，举止行为，绅士风度 加强自我修养6.严禁同事间互起“浑名”，严禁讲脏话， 7. 杜绝骂人打架，杜绝偷盗、泄密、违反法律的各种行为 加强法制宣传教育8. 严禁公物私用，严禁在办公台、公告栏、墙壁乱写乱划9. 自觉遵守公司相关规章制度1.6节约环境1. 非工作时间将多余照明及办公电器关掉，节省能源 加强自我修养、强化节约意识、定期监查 ，员工公德心教育2. 厉行节约，充分利用可再生资源3. 爱护花草树木、 1.7安全意识安全方面1.上下班途中，严守交通规则 员工交通安全通意识教育2.严禁在办公场所内区奔跑、追赶和嬉闹 随时随地监查、确认3.严禁携带危险品进入公司内 携带危险品，及时向行政部107、申报4.安全作业，避免事故 牢记“小心驶得万年船”5.突发事件，安全第一，预防为主 健全安全管理体系，加强安全教育物品篇进入公司你就会看到各种物品，几十台各种办公设备、办公用品等，种类繁杂，数目众多。如何管好，做到数量准确、性能良好、识别清晰是7S活动中心，当然这需要你的积极参与。2.1清理 闲置物品当日清理，不可杂乱堆放无人问津 现场中超过一个月不使用的物品、即时退回相关责任部门 办公/作业椅、货架、文件柜、设备/工具、通讯器材等即时维修 不得勉强使用文件、图纸等标准类文书过期或失效部分不可继续使用， 明确标记，定期作废 共通用品（特别是办公用品、副料）节约为本，集中放置大家公用2.2标识 108、各职场作成“场所布局图（办公、设备位置）”，并张贴在可看到的适当位置文件书柜、资料夹放置场所、公共设备（复印机、传真机、服务器等）粘贴标签，以示状态电脑管理及测定专人负责，办公设备上贴管理标签 文件夹的标签上清楚写明此文件夹的用途，里面有的文件需分部门别 类区分放置 消防器材、危险品等物品，在放置和使用时必须有醒目的警示牌2.3放置 各现场的同类物品集中放在一起，不可胡乱四处摆放 电源上不可随意增加电器或无故移址 静电敏感物品必须放置在防静电盒（箱）内电器物品严格按说明书规定在要求的环境中放置，确保合格的温湿度 物品使用完后即时归还原位以便他人使用 文件夹按顺序摆放在指定的地方，方便查询 暂不109、使用的物品（设备、工具、会物用品、文件、周转箱等）摆放在“暂放 区”内 物品不得放置在通道上，保持通道畅通 样品柜、文件柜、办公台、货架中的物品整齐摆放，一目了然 办公物品严格区分摆放，严禁混杂 下班时除了公用文具外办公台上下不得留有任何其他物品2.4清洁 文件资料、办公设施上不可有明显的灰尘或污物 办公/作业桌椅每日清洁，文件柜、看板等每周清洁。破损及时修缮 定期清洁和维护办公设备、搬运工具、通讯器材，清除灰尘、污迹、锈迹和油迹。2.5标准化7S活动形成标准了吗？持之以恒才能最终取得成果！ 全公司建立7S活动组织，展开定期监查及评比并将成果公布 各部门制定出7S活动定期实施项目并作为基本方针110、而长期展开 办公设备、电器物品严格按说明书规定使用，并有保养记录结果 电器物品的管理设定有专门的担当者与责任，所有的“入”、“出”皆由担当者办理 制定文件资料发放、管理、归档等方面的规定，明确的流程2.6教育物品管理的规定大家都要遵守积极参加公司内的教育培训活动严格遵守物品管理的有关规定，不人为造成外观污迹、伤痕、性能劣化等品质问题环境篇整齐、干净、优雅的工作环境不仅可提高工作质量，也能使每个人感到舒畅及安心。但良好的环境的创造及保持需要大家的参与，“公司是我家，齐来爱护她”。3.1公司环境 任何物品不得堆积在公司门口过往前台员工，自觉接受管理人员询问 有序地通过前台3.2公司内通道 无任何杂111、物堆放 所有办公物品等应放在规定位置 文件柜上需有明显编号 文件柜通道及周围不得堆放物品 不得停留在通道里讲话 公司铭牌、旗帜、展示柜每天清洁 墙壁每周清扫一次 通路及物品摆放处有明显标识 行走必须靠右行 标识模糊应立即更换 前台前不得有任何物品摆放或站在门口说话3.3办公室及会议室 专用设备及、照明器具保持清洁（清洁时，必须在断电状态下由专业人员或专人指导下安全进行） 办公桌椅要摆设整齐 离开时，椅子必须折叠或推靠在桌子下 保持工作台面整洁 严禁将工作台面作为堆栈场所 借用桌椅完后，及时归还3.4环境安全严格遵守保安人员工作守则前台严禁非工作人员进入前台必须在正常工作内有人值班对进出公司的客112、人礼仪相待以示礼貌确保随时能正常供电 总电源周围不得放置其他杂物3.5垃圾必须及废弃物 垃圾必须放在垃圾筒内 每天下班前及时处理垃圾废弃物放在指定地点，并及时处理对暂时不使用的办公桌椅、作业台等物，须同行政部联络后放到指定地点创先争优活动实施方案 为认真贯彻落实省、市行业党委关于在党的基层组织和党员中深入开展争先创优活动的统一部署，充分发挥党组织的政治核心作用、战斗堡垒作用和先锋模范作用，结合本所实际，制定本党支部争先创优活动实施方案如下： 一、指导思想认真贯彻财政部党组和上级党组织争先创优活动领导小组关于在注册会计师行业基层党组织和党员中深入开展创先争优活动指导意见及有关会议精神，以巩固和拓113、展深入学习实践科学发展观活动成果为主线，以“广泛深入持续开展创先争优，齐心协力全面开创事务所新局面为主题，以“践行科学发展，争做诚信模范，打造具有核心竞争力、能提供综合服务的大型会计师事务所”为载体，以加强党员队伍建设、增强党组织战斗力和凝聚力为核心，联系实际，改革创新，推动公司业务不断发展。 二、主要内容 （一）努力争创先进党支部1、紧紧围绕创先争优活动的主要内容，着力加强支部班子建设。支部班子思想建设目标：一是结合公司发展的新形势，以“凝聚“工程为载体，以科学发展观为统领，以提高素质，增强党性观念为出发点，不断加强对支部班子成员的理论信念教育和党员先进性教育。二是结合贯彻上级党组织深入开展114、创先争优活动的工作部署，开展务实创新教育，提高班子成员干事创业的自觉性。三是结合党风廉政建设，坚持对支部班子成员的“两个务必”和廉洁自律教育，提高对党风廉政建设重要性和紧迫性的认识，增强廉政自律的自觉性。四是结合民主集中制原则，不断提高支部班子的组织领导能力和科学决策水平，在开创事务所新局面的过程中充分发挥先锋模范作用。 组织实施的“凝聚”工程以“凝聚班子形成合力，提高支部成员自身素质和工作作风建设，充分发挥班子成员的整体工程”为目标，具体实施方向：在支部成员中开创“创五好班子”活动：即领导班子好，党员队伍好，工作机制好，发展业绩好，群众反映好。在支部成员中开展思想作风建设要求增强“六种意识”115、,即增强政治意思，大局意识，创新意识，表率意思，奉献意识。2、在支部成员中落实创先争优活动的工作目标，按照支部分工制定岗位责任制，认真落实支部各项任务，做到“八个共”，即：目标共识、大事共商，担子共挑，制度共守、干扰共排、矛盾共解、难关共度、相处共勉。 （二）增强党员建工立业和做好工作的自觉性，争当优秀共产党员。重视发挥党员的先进模范作用，使广大党员在创先争优活动中努力做到：带头恪守准则，争当诚信模范。模范遵守党的纪律和法律法规，恪守执业守则，以实际行动切实维护本行业的职业形象，在职工群众中发挥先进性和示范引导作用。带头学习提高，争当勤学模范。自觉用科学发展观和国办发56号文件精神武装头脑，加116、深对工作安排部署的认识，主动服务工作大局，勤学新知识、新技能，成为本职工作的行家里手。带头创造佳绩，争当敬业模范。发挥党员先锋模范作用，具有强烈的事业心和责任感，带头贯彻所内布置的各项任务，在本职工作中争创佳，成为业务技术的能手。带头求真务实，争当实干模范。自觉在推进开创公司新局面、实现跨越式发展中真抓实干，攻坚克难。带头促进和谐，争当团结模范。自觉按照“自强不息，厚德载物”的企业精神，工作中团结协作，和谐共事，努力营造良好的企业文化氛围。 三、目标任务通过创先争优活动，使党支部建设得到有新的加强、工作效能有新提升、努力开创新局面。以落实学习制度为着手点，使党支部建设有新的加强。在全体党员中开117、展理论学习，强化理论武装。以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导。全面贯彻落实党的十七大，十七届三中、四中全会精神和省市委上级行业党委有关的会议精神。认真开展学习实践活动和学习型党组成的创建活动，使每个党员从思想上真正认识到：开展创先争优活动是巩固和扩大学习时间活动成果的需要；是推动会计师事务所科学发展上水平、促进建设和谐会计师事务所的需要；是加强和改进会计师事务所党的建设，充分发挥会计师事务所党组织政治核心作用，战斗堡垒作用和共产党员先锋模范作用的需要。大力倡导和营造浓厚的学习氛围，组织党员认真学习党章、党史，进一步增强党员意识，加深对党的基本纲领、理论、政策的认识理解；下功夫认真学习行业118、新政策、新技术、新知识，及时掌握行业前沿动态，不断提高党员特别是党员领导干部贯彻执行上级政策的能力、分析处理问题的能力、分析处理问题的能力、推动科学发展的能力、促进公司做大做强的能力。以完善工作机制为重点，使工作效能有新提升。以机制创新作为改革发展的内在动力，进一步完善本所党建工作长效机制，在认真回顾总结深入学习贯彻发展观活动经验的基础上，逐项落实好争先创优活动各项工作目标的组织实施，进一步完善党员思想教育、党员学习、党员管理、积极分子培养等制度；加强党员履行职责、能力水平、服务态度等方面的考核，努力提升全体党员的综合素质。以服务工作大局为核心，使公司各项事业发展有新局面。围绕上级党委及上级党119、组织的总体部署，围绕“以质量求信誉、以信誉求发展”的办所宗旨，努力工作，勇挑重担，加快推进公司发展战略目标的实施，在我事业发展中争当先锋、争做表率。 四、实施方案 （一）广泛发动，安排部署。主要抓好三项工作：一是动员部署：召开全体党员动员会议，对创先争优活动进行全面安排部署，使广大党员充分认识创先争优活动的指导思想、目标要求和工作任务，为活动开展打好认识基础。二是制定实施方案：结合公司实际制定创先争优活动的具体实施方案，提出明确目标和具体要求。 （二）全面争创，扎实推进全体党员严格按照实施方案开展创先争优活动，制定学习计划，安排学习内容。在此基础上，开展好创先争优系列活动。一是开展“党性教育”120、活动：通过接受党性教育和“中国共产党党章“的学习，组织党员重温入党誓词，回顾党的成就，学习党史、党的方针政策，强化对党员的党性教育；通过组织生活等形式，组织党员进行一次党性分析，查找不足，提出改进措施和努力方向。二是开展我是党员我承诺活动：每个党员、预备党员需上交一份党员承诺书，此种承诺是要每个党员敢于承担责任，敢于接受群众的监督，让党员时刻铭记自己的党员身份，做好先锋模范带头作用。 三是开展党员示范岗活动：为每一位党员制作党员示范岗，让党员敢于亮出自己的身份。接受群众和党组织的考验，让每一个党员在不同的岗位上发挥好“党员先锋作用”，为群众做好表率作用，让每一个党员在自己的岗位上做好“带头人“121、。 四是开展我为企业献计谋：围绕开展“我为公司发展献一计”的活动，每位党员围绕科学发展提出一条有建设性的意见或建议。 借此次活动将所有党员紧紧连接在一起，通过此次活动发挥好党员的先锋模范带头作用，在巩固科学发展观在党员中效果的基础上，带动其他群众共同发展。五是打造学习型党组织：作为党员必须时刻学习，学校党内党外知识，不断提高自身素质和能力。在全公司组织职工的业务知识考试，竞赛。此类考核将与绩效结合，让每一位职工真正学到实处。 六是开展党员事迹点评工作：对涌现出来的党员先进事迹及时进行总结，并推广、表彰。七是结合公司考核制度，对党员进行双向述职：每年年底，要求党员在完成全年工作总结的同时，结合总122、结创先争优活动情况，按党内工作的分工，支部书记分别向党支委员，党员分别向党支部和群众进行述职，汇报开展活动的做法和成效，分析存在的问题和不足，提出改进的办法和措施。八是群众评议：结合开展活动情况，适时组织党员、群众对支部成员和党员开展创先争优活动情况进行群众评议，评议结果在一定范围内通报，并作为向上一级党委推荐优秀党务工作者和优秀共产党员的重要依据。九是评选表彰：对全体党员开展创先争优活动情况进行考核，对活动中涌现出的先进党务工作者和优秀共产党员，每1年进行一次评选表彰。评选表彰要注重工作实绩和社会公认，广泛听取党员和群众的意见。为保证创先争优活动的顺利进行，支部将加强组织领导，并适时建立党小123、组，落实工作责任，强化督促检查，充分利用本所内网、经营场所，开展全方位、多形式的宣传活动，营造浓厚的舆论氛围。各党小组长要及时向党支部活动信息，及时反映活动中的成功经验、创新做法和先进典型等。务必使本所开展创先争优活动的各项工作目标有所成效，切实推进公司事业发展的新局面。创先争优考核办法第一章 总则第一条 为深入开展创先争优活动，规范创先争优活动的考核工作，建立科学、合理、有效的创先争优活动考核体系，促进“可量化、有效性”党建工作体系建设，努力提升全系统党建工作科学化水平，制定本办法。第二条 本办法运用定量考核与定性评价相结合、多维度测评等方法，重点考核公司创先争优活动的组织领导、活动特色、实124、际成效和持续改进等方面。考核坚持公开、公平、公正和实事求是的原则，考核结果通过适当渠道公开，并作为评选公司先进基层党组织的重要依据。第三条 本办法适用于对公司创先争优活动开展情况的督导、考核。第二章 考核项目及考核要素第四条 考核项目包括组织领导、创建活动、活动成效和持续改进四个部分，共21项要素。第五条 组织领导项目包括建立组织机构、制定方案和实施计划、设计活动载体、确定活动目标、舆论宣传、领导干部联系点、检查指导、评选表彰等考核要素。第六条 创建活动项目包括公开承诺、党员攻关项目、其他特色创建活动等，以及结合本单位实际开展的有特色的创建活动。第七条 活动成效项目包括促进经济指标完成、拓展新125、业务任务完成、业务创新成果、学习实践科学发展观活动整改落实后续工作完成，加强和谐建设和基层党组织建设、学习型组织建设、努力为群众办实事等要素。第八条 持续改进项目包括对行业组织检查考核发现问题的整改、对领导点评和群众评议指出问题的整改。第三章 考核程序及方法第九条 考核工作程序：（一）公司根据活动进程按节点进行分项考核。（二）进行自查并向公司创先争优活动领导小组办公室提供自查报告；（三）组织督查组对公司实施现场检查，根据检查标准进行打分，形成综合评价意见，并反馈督查结果。第十条 考核方法：深入单位，按照“三听、三看、三查”的方式进行：三听：听领导汇报、听党员意见、听群众反映；三看：看宣传氛围、126、看争创现场、看实际效果；三查：查相关资料、查活动进程、查整改落实。第四章 附则第十一条 本办法自下发之日起实施。第十二条 本办法由公司创先争优活动领导小组办公室负责解释。员工培训管理制度第一条 公司员工培训，其一是对新招聘的员工进行岗前培训，其二是对老员工进行在职培训。岗前培训的内容主要是学习公司规章制度、公司文化理念、基本的岗位知识、实际操作技能、基本的专业知识，以便较快地适应工作。员工在职培训的主要内容是干什么学什么，从实际出发，更新专业知识，学习新的业务和技术。第二条 员工培训要按计划、分批分阶段，按不同的工种和岗位需要进行培训，要结合实际，注重实用性，逐步提高员工队伍素质。第三条 培训127、内容：1员工培训主要应根据其所从事的实际工作需要，以岗位培训和专业培训为主。2管理人员应学习和掌握现代管理理论和技术，充分了解政府的有关方针、政策和法规，提高市场预测能力、决策能力、控制能力。3专业技术人员如审计、评估、工程造价等，应接受各自的行业培训，了解政府有关政策，掌握本专业的基础理论和业务操作方法，提高专业技能。4应通过培训充实自己的知识，提高自己的实际工作能力。5学习公司各项规章制度，掌握各自岗位责任制和要求，学会业务知识和操作技能。6公司的其他人员也应根据本职工作的实际需要参加相应的培训。第四条 培训方法：1专业教师讲课，系统地讲授专业基础理论知识、业务知识，提高专业人员的理论水平128、和专业素质。2本公司业务骨干介绍经验，传帮带。3组织员工到优秀企业参观学习，实地观摩。第五条 培训形式：1、 按照行业、协会要求及时参加各种培训。2、 围绕提高职业水平、提高员工综合素质，采用走出去请进来的培训形式。3、 对新入职人员在入职前进行公司规章制度，企业文化理念的培训，使新员工尽快融入公司。职业道德规范守则第三章修修正独立性的保持和评价第一条 为确保会计师事务所及执业人员的独立性，恪守客观、公正原则，保证执业质量，根据中国注册会计师执业道德守则和山西省注册会计师行业自律公约的规定，制定本制度。第二条 本所对独立性的综合考虑，一是指导本所注册会计师识别对独立性的不利影响，二是评价不利影129、响的严重程度，三是采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。可能对独立性产生影响的因素包括：自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外界压力等，第三条 本所注册会计师应当恪守独立、客观、公正的原则。第四条 本所注册会计师执行审计或其他鉴证业务，应当保持形式上和实质上的独立。实质上的独立性，是本所注册会计师在提出审计结论时，不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度；形式上的独立，是要达到一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为本所和审计组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。第五条 本事务所如与客户存在可能损害独立性的利130、害关系，不予承接其委托的审计或其他鉴证业务。第六条 本所执行审计或其他鉴证业务的注册会计师如与客户存在可能损害独立性的利害关系，应当向本所声明，并实行回避。第七条 本所注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。第八条 本所注册会计师执行业务时，应当实事求是，不为他人所左右，也不得因个人好恶影响其分析、判断和客观性。第九条 本所注册会计师执行业务时，应当正直、诚实、不偏不倚地对待有关利益各方。职业道德规范守则第五章修正专业胜任能力的保持第一条 为满足社会经济发展、本所业务不断增长的需要，明确本所注册会计师应当具备的专业胜任能力，并保持专业素质和实务水平，制定本项131、制度。第二条 专业胜任能力是注册会计师的必备条件，是注册会计师应当拥有的各方面的知识、技能和素质。包括专业知识和专业技能。第三条 会计师事务所和注册会计师不得承办不能胜任的业务。注册会计师不应提供本不能胜任的专业服务，除非获得适当的建议和帮助使其能够满意地提供这些服务。注册会计师作为项目负责人在具体分配任务时应该考虑项目组成员是否具有专业胜任能力。第四条 项目组整体应当具备下列方面的素质和专业胜任能力： （一）通过适当的培训和参与审计业务，获得执行类似性质和复杂程度审计业务的知识和实务经验； （二）掌握法律法规、职业道德规范和审计准则的规定； （三）具有相关技术知识，包括信息技术知识； （四）132、熟悉客户所处的行业； （五）具有职业判断能力； （六）掌握会计师事务所质量控制政策和程序。第五条 本所注册会计师应当通过教育、培训和执业实践保持和提高专业胜任能力。第六条 本所安排注册会计师定期参加职业后续教育及培训，内容包括：(一) 会计准则及国家其他有关财务会计法规； (二) 独立审计准则及其他职业规范；(三) 与执业相关的其他法规；(四) 执业所需的其他知识与技能。第七条 参加培训的方式：(一) 参加中国注册会计师协会及其地方组织举办或认可的各种培训活动；(二) 参加中国注册会计师协会认可的有关大专院校的专业课程进修；(三) 参加中国注册会计师协会组织或认可的相关专题研讨会。 也可以通过参加各会计师事务所自行组织的专业研讨与培训及个人专业学习。第八条 本所重视通过执业实践提高注册会计师和助理人员提高专业胜任能力。执业实践是保持和提高注册会计师和助理人间业务水平的快速、有效的途径。