房地产公司内部审计工作管理制度（67页）.doc-地产文库

房地产公司内部审计工作管理制度（67页）.doc

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管理制度

上传人：故事编号：192611 2021-10-25 66页 118KB

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1、某房地产公司内部审计工作制度某房地产公司内部审计工作制度离任审计与经理离、接任工作交接管理办法第一条为规范集团各公司总经理（负责人）的离任审计工作，协助完成接、离任工作交接，特制定本办法。第二条根据集团人事管理制度以及财务管理制度规定，结合国家相关管理办法，集团各公司总经理（负责人）离任现职必须实施离任审计。第三条离任审计由集团人力资源中心提供人员名单，集团审计中心实施，根据各公司具体情况，也可由集团聘请社会审计鉴证机构进行。第四条离任审计的范围包括： 1、财务收支审计，包括财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性审计； 2、经济效益审计，包括对考核贡献和硬性2、指标完成情况的评价； 3、管理制度审计，其核心为对公司内部控制制度的测试和评价。第五条离任审计的方法采用查证审阅法、核对法、计算法、盘点法、调节法、观察法、鉴定法和大量的指标分析相结合。第六条在离任审计中，应分清经营者的主管责任与直接责任： 1、主管责任：共有六种应当承担的主管责任。（1）任期经济目标责任；（2）合法经营的责任；（3）资产安全完整的责任；（4）会计控制的责任；（5）财务管理的责任；（6）投资决策的责任。 2、直接责任：共有六种应予追究的直接责任。（1）玩忽职守造成重大损失的责任；（2）越权决策造成企业损失的责任；（3）私分公司资产的责任；（4）非法3、侵占公司财物的责任；（5）贪污贿赂挪用公司公款的责任；（6）其他以权谋私的责任。第七条离任审计的内容应包括： 1、上任时的公司财务状况； 2、任期内财务收支合规、合法、真实性（会计报表审计内容）； 3、任期内净资产的增减； 4、各项任期目标完成情况和分析； 5、任期内重大经营决策和法律诉讼（包括重大担保）等情况； 6、任期内公司员工的各项收入变动趋势； 7、任期内各项管理制度的健全和执行情况，有无损失、浪费和资产流失情况； 8、对遗留问题的财务清理情况。第八条在审计程序展开的准备工作中，公司必须提供充分的条件和书面资料，包括： 1、个人资料，主要应提供离任者的个人述职报告； 2、单位资料； 3、法律诉讼有关案卷材料； 4、对外担保有关文件。第九条实施阶段中应注意的问题： 1、书面证据材料务必详尽，必要时甚至进行 “外调” ，并根据获得的材料，落实到具体的经济责

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