1、创维集团（中国区域）营销总部财年财务管理制度（业务版）创维集团（中国区域）营销总部财务部编2007年5月目录第一章 库存商品、担保、样机管理第3页第二章 资金管理第9页第三章 营运费用管理第12页第四章 客户费用管理第19页第五章 销售发票管理第27页第六章 预算管理第30页第七章 客户往来管理第32页第八章 工资奖金管理第34页第九章 违规违纪相关处罚规定第36页参考资料1：连锁渠道价格类费用产生流程与控制办法 第40页参考资料2：理顺结算流程-连锁渠道财务与业务对接管理的关键第43页备注：本目录相关制度未尽事项参照2007年度创销财字相关文件的规定办理。第一章 库存商品、担保、样机管理一、2、 改革原则（一） 简化流程为使商品出入库手续更简洁、高效，适应业务响应速度，商品出入库流程将繁锁的审批手续简化，如商品调拨手续，不再需要报分公司、总部行销部等部门审批，由调入方在系统中审批即终审。（二） 适度放权实行分公司改革后分公司变为经营管理平台，总部对分公司经营业绩进行考核，相应的将以前完全由总部管理和控制的部分权力下移至分公司，如客户担保、样机额度审批权下放到分公司总经理，总部只对总额度和存在风险客户进行控制。（三） 降低成本与费用加大物流改革力度，大力推进三方物流配送，加速商品周转速度，减小商品在流通环节的资金占用，规避商品降价风险；压缩样机额度，提高样机使用效率，鼓励客户买断制及用3、机模代替样机等等；加大对担保质量的考核力度，努力提高担保使用效率，限制或否决担保欠款与销售严重不配比的客户担保提货，使坏帐风险降到最低水平，减小资金在应收环节的占用。（四） 公平原则总部为分公司搭建一个公平竞争的平台，改变以前各办事处向总部要政策，搞特批的不公平竞争环境，体现在担保及样机方面，改变那些会要额度的办事处担保、样机额度就多，不会要就少的状况，今年在制定样机、担保额度时总部考虑到办事处年销售规模、客户业态等因素后制定各分公司总的担保、样机额度，总部不再另行特批，担保、样机使用效率及管理质量能充分体现出分公司总经理、办事处经理的管理水平及业务操作能力。（五） 经济杠杆调节使用经济杠杆引4、导分公司、办事处改变原来粗放型管理，走向经济型、节约型道路，如在样机管理方面实行降价损失全额入办事处费用政策，样机出的多，降价损失就大，出样成本就高，促使办事处必须考虑出样的额度、结构、效益及投入与产出是否配比等问题；再如对库存商品实行拨备管理制度，促使分公司、办事处加快存货周转速度。二、 库存商品管理（一） 信息系统涉及库存商品出入库改革措施1、 销售组织与仓库组织分离，不再实行客户销售提货开具出库单后同步开具销售发票，仓库实物入、出库不再与财务上的销售捆绑，这项变革给业务、财务带来了极大的方便。改变以前每月底要么不开票，在系统中不终审形成挂单，使系统库存数量与仓库实存数量形成差异，给盘点工5、作带来极大困难，要么将发票开出，使库存帐实一致，这样又极易造成发票价格、折扣、数量错误需在次月冲红重开，不但结款周期延长而且极易与客户往来帐形成差异，给业务对帐工作带来困难，目前出、入库与开票相分离，只有在确认了客户相关信息无误后再向总部（或注册分公司）申请开票，这样发票错误率就会控制在非常低的范围内，商品入、出库手续办理与真实商品出入库保持一致，保证了帐实相符。2、 库存信息高度实时性，即系统记录的产品进出存与产品实物的流动高度一致，真实反映产品出入库各环节流程控制状态，新年度依据商品真实的存在状态将出库环节拉长，由原来的开单、出库及开票同步进行改为开具销售计划单环节、装运环节、验收环节、申6、请开票环节等四个环节，真实反映商品实物存在于各环节的状态，为业务人员提供更适时、真实、快捷的信息。为缩短商品从开单到结款的周期，业务人员、财务人员必须对商品出库的各环节高度关注，业务人员与财务人员要互相配合、互相督促，防止人为原因使开单后的各环节脱节，杜绝人为拖延，如在收到客户收货凭证后要及时在系统中办理验收，不得将收货凭证在物流公司或单证员手中存放过久，系统中办理验收后（国美为收到结算清单）要及时申请开具销售税票，禁止人为原因验收后不及时申请销售税票。3、 对商品实物的存在状态系统实行分区管理，将仓库分正品区、待修区、寄存区等，分区管理后业务人员（或财务人员）在开单时掌握了真实的可用库存，不7、再发生开单后仓库实物为坏机而无法出库的现象；同时系统会控制客户在提机时只能从正品区出库，而不能从待修区或寄存区出库，防止人为错选库区；为保证各库区商品实物状态与库区一致，业务人员在开销售退货计划单时要选择正确的库区，财务人员要审核时把关。4、 全面推广三方物流配送后，仓库不固定属于哪个分公司或办事处，物流配送中心仓库涵盖的区域内，各办事处都可开单发货，配送区域内的各办事处不再设立仓库或只设周转库，将以前沉淀于各办事处分支仓库的库存商品集中到物流配送中心统一保管、统一配送，加大了存货调剂力度并加快了存货周转速度，减少了资金占用。5、 在数据交换上面，逐步实现与物流公司信息系统的对接、库存信息的互8、动、共享，简化出、入库流程，目前由于物流公司信息系统参差不齐，与我公司信息系统对接还有一定的难度，我公司信息系统有预留接口，在条件成熟情况下与物流公司信息系统对接，这样减少了中间的环节，使商品出入库更准确、快捷。（二） 商品出库各类型审批流程1、 由于各办事处都可开单从物流配送库发货，容易发生人为屯积货源而又无法消化的事情发生，新系统中设置物流经理对紧俏商品控制权限，防止配送区域内各办事处的抢货行为。2、 商品调拨由调出方开具移库计划单，调入方财务进行审批，由调入方进行系统验收，如实行三方物流配送的由单证员验收，未实行三方物流的由办财务人员进行系统到货验收，不再需要传真到分公司或总部审批，从而9、简化流程。3、 对客户提退机的单证录入由业务人员来完成，业务人员在收到客户订单或返厂单后开具计划单，在开计划单时要仔细，客户订单号、验货单号、返厂单号等内容要填写完整，价格、客户返利填写正确，出库事项保证真实，不得人为虚开单或者挂并户操作，鉴于部分办事处条件不具备，过渡期可由办事处财务开具客户提退货计划单。4、 改变以前所有出库单都由总部终审的流程，总部对大部分出库终审权下放，如由办事处财务终审的有：客户余款提货；客户欠款在担保、抵押额度内；客户出样余额在免费样机和抵押样机额度内；商品调拨由调出方开移库计划单，调入方财务终审；客户退样机（含委托代销商品）。对终审权留给总部的类别为：销售客户退机10、用户退换机、非正常销售、展示机出库等等，这样极大的提高了工作效率。5、 验收环节必须在取得相关凭证后才能办理验收手续，单证员（未实行三方物流的办事处为办财务）必须是依据客户收货凭证办理客户到货验收，客户退样机或销售退货由分公司培训车间文员依据入库凭证办理网上验收，办理验收手续不能提前或滞后。6、 系统中制单、审核、终审及验收流程如下图制单环节控制审核环节终审环节系统验收环节财务管理科客户销售提货（业务员、办财务）商品调拨（物流经理、办财务）客户样机退货（业务员、办财务）客户销售退货（业务员、办财务）客户样机提货（业务员、办财务）紧俏货源控制（物流经理）办财务调入方财务办财务非正常销售（办财务11、）调入方单证员维修文员（三） 客户提机开票时间及要求随着国家税务局对增值税专用发票的监管进一步加强，我们在申请开票时必须慎重，如增值税专用发票开错需要冲红重开，必须依据税务局出具的“开具红字增值税发票通知单”，而不能再依据原发票联及抵扣联开具红字发票，为防止税票错误或过期，在申请税票时必须要按以下要求办理：1、 客户自提(一般为未实行三方物流配送)在提货后，即依据客户本人或其授权提货委托人签字的出库单在系统中办理验收并申请开发票，办财务人员要将客户（或授权提货委托人）签名与预留的客户（或授权提货委托人）签名进行核对，防止签名不一致。2、 依据三方物流配送的（或托运、邮寄、送货上门），在取得客户12、的签字并盖有效印章的收货凭证或电脑打印的入库单后办理系统验收并申请开具销售发票。由于送货人员为第三方人员，其不能判别收货人签名与客户授权人签名是否一致，这就要求客户（非订单型客户）加盖公章或其它具有法律效力印章的收货证明，证明收货行为公司行为而不是个人行为；对订单型家电连锁、超市客户由客户出具的加盖有效印章的电脑打印的小票。3、 其它特殊情况，如国美须取得客户的结算清单，将当期的返利在发票中体现，依据结算清单申请开具销售发票。（四） 库存商品拨备总部决定：新财年对分公司库存商品实行存货拨备管理， 按期末分公司库存帐龄分段提取跌价损失，计入相关分公司费用，目的是促使分公司、办事处加快存货周转速度13、。1、 拨备方法参照集团上市公司会计准则，每半年进行一次。即对2007年9月31日、2008年3月31日结存的库存商品，分别按当月内核价计算库存金额，根据库存账龄分段确定跌价损失的计提比率进行拨备。存货账龄分段（CRT）比率存货账龄分段（LCD）比率45天以内045天以内046-90天046-90天10%91-120天10%91-120天20%121-150天20%121-150天30%151-360天30%151-360天40%360天以上40%360天以上50%2、 已经拨备的库存商品如在本财年内出库销售，按其原拨备额的80%回拨，如在下财年出库销售，按其原拨备额的50%回拨，办事处在被提14、取了存货拨备后，要充分利用总部的回拨政策，在政策规定的期间实现销售。（五） 客户退机管理1、 业务人员要保证客户的库存结构、库存数量合理性，不压货、不缺货，树立客户库存就是公司库存的观念，防止客户大规模退机或机器在客户仓库长期滞销；2、 对客户退机要先通知维修工程师检测是否符合退机条件，如不符合退机条件则要与客户协商尽量不退机，如符合退要条件则为客户办理退机手续，退机价格要求按客户成本价办理退机，即客户提机时的开单价扣除已兑付给客户的返利，或按原开单价退机，事后将客户退机所地应的返利在申请客户返利时负数冲回。3、 总部财务部财务管理科要审核客户退机价格、退机数量、是否清库机等等，须严格把关。415、 及时取得客户有效退税资料，如在开具“销售退货计划单”时不能取得客户退税资料可依据业务人员出具的“销售退回暂无退税资料处理承诺书”先办理退机手续，保证库存商品帐实一致，事后跟踪取得客户的退税资料，如到承诺期仍不能取得退税资料，总部将税金损失按一定比例转承诺人个人往来。5、 对样机（含委托代销商品）退机，总部不控制数量，但须经维修工程师检测，人为损坏的由责任人赔偿，客户原因形成的要取得客户的书面证明并将损失转入客户往来。（六） 非正常销售1、 非正常销售是指将公司商品用于赠送、奖励、赔偿等，公司将该类商品出库视同销售，开具销售发票并交纳增值税，该类商品出库前必须在OA系统中办理报批手续或依据相16、关文件开具销售提货计划单。2、 对赠送机、自用奖品机、奖品机、广告机、火烧机要取得被赠送人、获奖人、广告机公司、被补偿人等的收货凭证，收货人为单位的收货凭证还需加盖公章（或其它有效印章）；对广告机、奖品机、火烧机还需与收货单位或个人签订协议，协议中明确双方的责任与义务，防止出现纠纷或遗留问题，如被赠送人身份具有特殊性，不能取得其收货凭证，业务人员需在请示报告中说明原因，可由经办人、经理、会计（或财务助理）三人签名证明被赠送人已收货的书面证明代替其收货凭证。三、 担保管理（一） 担保分类：短期担保、长期担保、铺底担保、客户新品样机担保、展示机担保、电汇、电查担保。短期、长期担保由业务员、经理、分17、公司总经理（简称业务管理人员）对经销客户赊销提货后提供的还款保证；铺底担保为我公司业务管理人员为委托代销客户提货后提供客户还款保证；客户新品样机担保用于客户提免费样机，业务管理人员在免费样机损坏或丢失后客户不能赔偿部分承担赔偿责任；电汇、电查担保是在客户采取电汇方式或二手或二手以上背书的承兑方式回款，业务管理人员为客户在电汇到帐或承兑电查回复前提货提供的保证。（二） 总部在制定各办事处担保额度（包括短期担保、长期担保、铺底担保）时充分考虑办事处商业业态、回款任务等因素，各分公司担保额度等于其所辖各办事处担保额度合计。（三） 担保控制权1、 担保审批权力下放，分公司总经理在总部制定的担保额度内进18、行统筹规划，合理使用，有权将担保额度在分公司内各办事处间调剂使用，分公司总经理审批即生效，不再由总部终审。2、 总部行销部改变大包大揽、事无巨细的担保管理模式，将以前对每个办事处、每个客户的担保进行控制，改为只对分公司为单位实行担保总额度控制。3、 总部对担保权力下放后并不是放任不管，总部财务部财务管理科对存在经营风险或明显无效益客户担保进行控制，对客户欠款与销售、回款严重不配比的客户担保提货行使否决权。（四） 担保的使用与冲销新年度不需在系统中填写担保使用金额和进行担保冲销，办事处业务（或财务）在开销售计划单时，系统会将客户欠款与未到期担保进行比较，如在担保额度内，由办事处财务人员终审后即可19、办理出库手续，担保使用流程进一步简化。 （五） 担保使用中注意的问题业务人员要用好、用活担保，须注意如下事项：1、 避免大额度办理担保小额度多批次提货，主要是少数业务人员怕麻烦、图省事而采取这种担保方式，分公司担保额度是宝贵而有限的，这样操作会虚占用担保额度；大额度担保欠款集中到期，因其中部分欠款帐期未到而不能结款，影响该客户下次担保提货。2、 避免大额担保突击压货，部分业务管理人员迫于销售、利润考核压力，大量向客户压货，主要危害表现在事后形成客户大量退货；当月不能实现销售增加大额补差等政策费用；客户提货与其真实销售能力脱节，极易形成与客户的争议及遗留问题，这样又形成担保逾期而无货可发，最终会20、导致该客户业务停顿的严重后果。3、 熟悉掌握客户的业务流程，及时与客户对帐，保证与客户帐帐相符且真实、清晰，按客户提货订单额（或计划额）办理担保，及时送货、验收并申请开票，依据发票等结款要素按帐期结款，使担保、提货、开票、结款流程顺畅，杜绝人为原因错过帐期影响结款，造成担保逾期。4、 要积极主动与客户勾通，取得客户在销售、回款方面的支持与配合，使担保欠款能按期足额收回。（六） 担保质量通报1、 总部财务部对办事处担保管理质量每月进行一次评价通报，使业务管理人员对上月的担保管理水平及管理效果心中有数，在以后工作中提高和改善管理能力；对销售与担保欠款严重不配比，存在风险的客户要逐个客户分析原因，通21、过多途经了解客户的经营情况，发现存在风险要及时采取预防措施。2、 总部将各办事处担保管质量折算成分数，分公司内各办事处分数加权平均后得出分公司的担保管理质量得分，将分公司得分按季度汇总并按高低排序，分为优、良、一般、差四类，总部对质量管理为优的分公司适当增加担保额度，差的分公司要减少其担保额度。四、 样机管理（一） 样机类别样机分为免费样机、抵押样机、买断样机，前两类所有权属公司，后者所有权属客户，公司鼓励客户实行买断制的方式出样。（二） 样机降价损失办事处以免费样机、抵押样机方式出样，按内核价降价形成的损失全额入办事处费用；按买断方式出样低于内核价部分直接入办事处损益，也就是所有样机降价损失22、全额由办事处承担，总部取消对办事处样机补贴政策。（三） 样机额度控为减小样机降价给公司带来的损失，总部对样机额度（含免费样机、抵押样机）进行了大幅调整，平板产品出样额度按由去年平板年回款任务的5%降为2.5%，高清出样额度由去年高清回款任务的3%降为2%，分公司总经理在客户样机额度审批过程中须进行合理规划，防止出样额度在办事处间、客户间分配失衡。（四） 样机控制流程变革总部行销部制定办事处、分公司样机总额度，分公司样机额度为其下辖各办事处样机额度合计，办事处样机额度是作为分公司总经理在审批样机额度时的参考而不是执行额度，分公司总经理有权将样机额度在其分管的办事处间调剂。（五） 样机管理中的原则23、1、 出样额度与效益配比原则，样机出库要承担降价损失，样机出库后要考虑投入与产出是否配比，对占用大额样机资源而销售额很小或无销售，我们称为无效门店，对无效门店采取的措施有：在原样机额度基础上减少40%60%；大屏样机换小屏样机或CRT 产品；商品撤样或撤柜；由客户自行购买出样或实行样机买断；出库机模代替样机等。2、 合理平衡重点扶持原则，由于样机额度有限，各办事处在出样客户间分配额度时要进行平衡，防止出现该出没出，不该出却出样的情况发生，重点将资源分配给对样机敏感性高的客户，对出样、不出样对其销售影响不大的客户尽量不出样。3、 精管理勤对帐，样机在卖场存放时间超三个月要及时更换，否则样机使用过24、长将很难再用于销售；要建立样机进出存台帐，同时督促、辅导促销员建立样机台帐，经常进行帐帐与帐实的核对，对已销售部分及时向客户索取相关凭证、申请开票及结款。第二章 资金管理一、 总体要求对资金实行收支两条线管理。即分公司向客户收取货款及其它各项收入(含超保收费、维修配件销售收入)必须按照总部规定的时间全额存入“收款专户”并汇寄总部，不得坐支、挪用。分公司运作所需费用由总部依据分公司的月度目标任务完成情况及费用预算按月下拨到分公司的“费用专户”。二、 资金回款管理（一） 禁止以业务人员名义开立银行账户收取客户货款；（二） 采取送货取款方式运作的客户，在收据开出后24小时内将货款全额收回交给财务入账25、，严禁业务人员收取现金货款不入账或交客户换承兑套现，公司一经发现，立即对责任人员进行公司内部通报批评，没收违规所得、暂停发放季度奖或年终奖，情况严重或造成重大损失的，移送公安机关追究刑事责任。（三） 为了谨防诈骗分子利用工程机行骗，业务人员有责任和义务去确保工程机货款的安全完整。业务人员必须认真按照财务规定操作，先签订工程机合同。凡是送货上门的必须先收到款后方可卸货。如果是以转账支票方式支付工程机货款的，必须待转账支票款已入公司账户后方可卸货，支票款未入账前，若客户需要提货，业务人员必须要求短期担保。（四） 严禁业务人员向客户借款或自行垫款作为客户的回款。特别是月底冲回款任务时，业务人员为了完26、成当月任务，而不顾总部相关制度规定擅自以自己的存款或打着向客户借款的名义取得借款，冒充客户的回款要求财务人员开具收据申报回款，这种行为是违反公司规定的，公司坚绝禁止的行为，回款同样属于虚假回款，并未真实反映公司当月任务完成情况，总部一经发现核实后，对责任人员进行按垫款或向客户借款金额的10%罚款。（五） 严禁未按规定向客户收取以旧换新收入、差异换机收入、送货运费等各种服务收费，少收或者不收者或者业务人员收到款项未交财务入账，侵占、挪用或交由客户换承兑、或向其他单位、个人购买承兑甚至将差价款据为已有。违反者按公司制度规定对责任人员按承兑金额的10%罚款。三、 银行票据鉴别（一） 银行汇票的鉴别127、 银行汇票的出票行在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或授权代理人（经办人）的签名或盖章。银行汇票专用章均为红色印泥章。而授权代理人（经办人）私章一般为一至三个，视出票银行内部管理而定（注意：出票行签章只能是“银行汇票专用章”和法人章（或经办人名章），除此之外其他签章无效，如银行业务公章、业务受理章、业务转讫章等印章都是无效签章）。2、 除农业银行签发的银行汇票外，其他银行签发的银行汇票必须在其票面上记载密押（密押位于多余金额填写栏上方）。密押由英文字母或阿拉伯数字组成，可以电脑打印或手工填写。3、 中国工商银行签发的银行汇票密押一般由8位数组成（英文字28、母、阿拉伯数字），且一般由电脑打印。若密押为手工填写的，其必须带“J”字母+8位数字（字母）；中行、人行签发的银行汇票，其密押由8位数组成；建行密押由13位数组成；中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、兴业银行、上海浦东发展银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行、徽商银行、江苏银行、晋商银行、邮储银行、政策性银行、外资银行等其密押一般由8位数组成，若手工填写的，也同样带“J”字母+8位数组成。城市商业银行、城市信用社、农村信用联合社、农村合作银行、农村商业银行、浙江民泰商业银行、浙江泰隆商业银行、浙江稠江商业银行、宁波发展银行密押为10位数组成；交通银行汇票29、的密押为18位数组成。4、 银行汇票的大写金额与压数机压数的小写金额必须一致，中国工商银行银行汇票压数金额前带有其行号；中国农业银行银行汇票压数金额前没有任何标志；中国银行、中国建设银行、交通银行、中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、兴业银行、上海浦发银行、烟台住房银行（恒丰银行）、浙商银行、渤海银行、徽商银行、城市商业银行、城市信用社、农村信用联合社、农村合作银行、农村商业银行、浙江民泰商业银行、浙江泰隆商业银行、浙江稠江商业银行、宁波发展银行、江苏银行、晋商银行、邮储银行、政策性银行（国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行）、外资银行（厦门30、国际银行、恒生银行、汇丰银行、花旗银行。）等银行汇票压数金额前带有其相应的行徽。5、 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以写也可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。6、 银行汇票的出票日期、到期日必须使用中文大写。银行汇票的提示付款期限，自出票日起1个月。7、 银行汇票的出票日期、出票金额、收款人名称不得更改，其他记载事项有误的，可以划线更正，并加盖出票银行汇票专用章与其法人章或授权经办人私章证明。8、 中国银行签发的银行汇票，其右上角必须盖有八位数标识码。建设银行签发的银行汇票，其汇票专用章31、内行号为12位数的，其票面上应加盖“请划付5XXXX行号”章。商业银行签发的银行汇票票面盖“请向城商行或工行上海20304003清算”章。9、 收款人或持票人手中接收的银行汇票必须完整，即银行汇票的第二联和第三联并且票据号码应相同，缺一不可。银行汇票第二和第三联内容打印必须清晰可见，银行汇票出票人签章、背书人签章必须清晰并且不得重叠。银行汇票票面申请人账号下划线微缩字母线“HUIPIAO”必须清晰可见；银行汇票第二、第三联实际结算金额栏边框不能出现实线状，应显点状微粒结构；出票行行名（行号）必须与汇票专用章号码一致。10、 银行汇票收款人全称与印章应完全一致且不能有简化字，多一个字少一个字都不32、行，收款人账号必须一字不差，开户行必须与公司开户行名称完全一致。（我公司名称：东莞市创维电器发展有限公司或深圳创维RGB电子有限公司或深圳创维RGB电子有限公司*分公司）。成立注册分公司并且注册分公司向其辖区分公司、办事处客户开具销售发票的，银行汇票的收款人名称、账号、开户行名称必须是注册分公司本部的“收款专户”的账号、开户行名称，不能填写分公司或办事处“收款专户”的账号和开户行名称，否则一律无效。11、 银行汇票在背书转让过程中，背书必须连续,背书不连续的票据不得接收。填写票据时只能使用黑色的钢笔和签字笔，不能使用蓝色的钢笔、签字笔、圆珠笔等填写。填写被背书人名称不得跨出被背书人栏，背书人签33、章必须在背书栏内。使用的粘贴单必须是两栏式粘贴单不能为三栏式粘贴单（三栏式粘贴单为旧版的从2006年1月1日起停止使用），并且粘贴单必须是注明“票据粘贴单”或“粘贴单”或“粘单”等字样的粘贴单才是正确有效的。12、 背书转让的银行汇票，背书人为个人的，必须有个人的签章、身份证号码、发证机关等记载事项，并且附上个体工商户的身份证复印件，开户许可证和银行预留印章（个体户+个人姓名的章和法人名章），单位背书给个人的票据金额不能超过5万元。（二） 银行承兑汇票鉴别1、 银行承兑汇票的出票人签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权代理人的签名或盖章（即留存银行印鉴章），出票人为个人的，应34、为该个人的签名或盖章。票据上所盖印章必须字迹清楚，印章边缘清晰、完整、不重叠。（注意：出票人签章只能是单位的公章或财务专用章加其法人章（或授权代理人名章），除此之外其他印章无效。如财务专章、财务专用、财务用章、结算财务用章、结算财务专用章、广告专用章、合同章、支票专用章、业务章、发票专用章等都是无效签章）。2、 银行承兑汇票的承兑行签章，为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或授权代理人（经办人）的签名或盖章。银行汇票专用章均为红色印泥章；经办人私章（签名）必须有，一般为一至三个，视银行内部管理规定而定。（注意：承兑行签章只能是银行汇票专用章加其法人章或经办人名章，除此之外其35、他印章无效。如银行业务公章、业务受理章、业务转讫章等印章都是无效签章）。3、 银行承兑汇票的出票日期、到期日必须中文大写。银行承兑汇票的承兑付款期限最长不超过6个月，提示付款期为票据到期日10天。4、 农业银行签发的银行承兑汇票，其票面上记载4位数密押。建设银行签发的银行承兑汇票，其票面上记载12位数密押。5、 银行承兑汇票出票人签章不得重叠、重影、模糊不清，背书转让过程中签章不得重叠、重影、模糊不清等，如果出现以上情况必须由签章单位出具证明并承诺承担责任。6、 收款人或持票人接收的银行承兑汇票只是第二联。7、 银行承兑汇票的大小写金额必须一致，必须规范填写。书写要求、更改事项、收款人名称、背36、书与粘贴单等要求参照银行汇票鉴别要点中第5、7、10、11、12点。（三） 银行票据回款注意事项1、 开具销售发票的主体决定资金流向，简单地讲：发票从哪里来，资金就往哪里去！2、 客户由东莞创维公司开具销售发票的，客户签发或背书的银行票据只能签发或背书转让给东莞创维；销售发票由深圳创维RGB公司开具的，客户签发或背书的银行票据只能签发或背书转让给深圳创维RGB公司。3、 客户以背书转让的银行票据回款提货，客户必须在票据背书栏签章背书，并且签章必须与提货客户在公司客户档案中登记的客户名称一致，不一致者必须出具委托付款书和代付款承诺书，方可接收，否则拒收。4、 客户委托与创维没有业务往来关系的客户37、或其他客户直接签发银行票据给创维的，必须附上委托付款书和代付款承诺书方可接收，否则拒收。5、 禁止接收分割的银行承兑汇票。为保持客户账目清晰和避免多角债务纠纷，禁止在交易中收取几个不相关客户共同分割的同一张银行承兑汇票。6、 银行票据回款必须是真实有效的，特别是月底冲回款任务时，业务人员必须保证取到客户所交的银行票据正本，并且银行票据必须合规、有效、真实的，坚绝禁止单凭客户承诺以银行票据回款但未收到银行票据正本时就随便将银行票据复印传真到财务处要求申报回款。总部一经发现就要双倍核减回款任务。7、 总部有“非承兑奖息”政策，主要是鼓励客户积极以非承兑汇票方式回款（现金类回款）而奖励给办事处的一种38、特殊利益。业务人员要针对分公司办事处出台的相关政策，多从客户政策费用方面考虑加强引导客户以现金或电汇等回款，减少承兑汇票回款的结构，向客户宣传以现金或电汇方式回款可以及时快速兑现返利，并且返利政策比承兑汇票回款给予的返利更实惠。四、 银行POS系统推广应用（一） 业务人员必须从公司利益出发，向客户大力推广及引导客户使用银行卡，通过银行卡在公司银行POS系统上刷卡转账支付货款；（二） 宣传使用银行卡支付货款的好处，减少携带现金的风险；（三） 禁止业务人员代管客户的银行卡。客户不上门刷卡转账的，可以办理一张专门用于处理创维业务的银行卡，将银行卡寄存在创维分公司办事处财务处，由分公司、办事处财务负责39、保管并签订保管使用协议书，明确双方的责任和权利；第三章 营运费用管理一、 目的指导业务人员了解和掌握创维公司费用核算的特点、各种费用报销的申报核销流程，规范分公司、办事处费用管理，控制不合理开支，追求有质量、有效益的规模。二、 费用核算流程分公司、办事处的费用根据注册分公司税负率、损溢盈亏平衡的要求，在经批准的月度费用预算内，分入注册分公司和总部两个帐套。具体流程如下：（一） 在分公司入帐核算的费用：总部汇款至分公司费用帐户分公司再汇款至辖区内各办事处费用帐户办事处经理、财务助理在预算内初审报销业务人员及其他类人员费用单据转移到分公司分公司财务经理、分公司总经理终审。（二） 在总部入帐核算的费40、用：总部汇款至分公司费用帐户分公司再汇款至辖区内各办事处费用帐户办事处经理、财务助理在预算内初审报销业务人员及其他类人员费用单据转移到分公司分公司财务经理、分公司总经理复审单据再经分公司财务部转移总部财务部总部财务部终审。三、 费用申报审批（一） 新财年实行预算管理、定额管理、行政审批管理相结合的办法1、 预算管理：各分公司须在年初制订年度费用预算计划，报总部财务部审核，经总经理批准执行。月度仍须按预算管理制度要求，实行强制预算。2、 定额管理：费用在定额范围内控制、使用，超额度需向总部相关部门提出申请，经批准后方可报销。3、 行政审批管理：计划外费用在发生前，必须以书面的形式（通过OA系统）41、向总部相关职能部门申报，经批准同意后方可按流程报销。（二） 办事处可自行审批的费用：办事处的日常费用如差旅费、办公费、业务招待费，电话费、利息、水电费、装卸费等其它业务及维修基本费在总部批准的预算额度内由会计审核，经理批准即可报销付款，但其中包干费用分配方案需报分公司总经理批准。广告促销类费用按照总部广告部及市场部相关规定，在总部批准的预算额度内由分公司直接审批入账。（三） 办需先申报审批后支付的费用：超标运输费、超标广告促销类费用、外购维修材料及促销品、福利费、超额车辆使用费、资产购置费、会议费、培训费、保险费、劳动保险费先报批后支出。突发事件费实行总部、分公司分级审批管理。四、 费用控制标42、准（一） 办事处总费用额须控制在办事处年度净回款的7.4%以内（上述比例是依据历史经验总结出来的控制比例，它是营销系统上财年平均实际的营运费用率，随各地区差异淡旺季及办事处毛利率情况可高可低。各办可根据当地的市场业态、年度销售目标、回款目标、营销策略调整、淡旺季差异等因素，结合费用支出的历史资料，每月25日前制定下月费用预算方案，经分公司审查后汇总报总部财务部批准执行）。（二） 对办事处业务基本费仍实行包干定额管理。费用包干比率根据各办事处的地区差异、销售回款目标、淡旺季差异等分类确定。在规定额度内凭票报销，不得超支。其中包干费用：特大城市0.8%，省会城市及经济发达地区.0.7%，一般地区043、.75%。（三） 对分公司总经理的业务基本费、分公司本部员工的业务运作费单独设立控制标准。在规定额度内凭票、据实（在分公司所在地）报销，不得超支。（四） 工资、奖金须控制在总部规定标准内，按规定考核、审批、发放，不得突破。并严格按国家税法规定扣缴个人所得税。（五） 各分公司须在总部规定的基础上制订实施细则报财务副总批准后执行。五、 费用管理原则及要求（一） 客观性原则：分公司、办事处应遵循客观性原则，如实反映费用的发生状况，做到内容真实、发票合规、支出准确。（二） 回避原则：分公司、办事处员工与广告及其它服务商有直接利害关系（如广告公司是自己或亲属开设的、或者是本人与他人合伙开设的）必须采取回44、避原则，不得与其发生业务往来。否则，总部有权根据市场行情直接按一定比例核减。（三） 内部牵制原则：分公司、办事处30000元以上的费用支出合同签订，必须由经办人、经理、财务会签。（四） 三级审核原则：分公司实行“办事处-分公司-总部”三级费用审核制度。分公司、总部对办事处费用报销的有效性、真实性、及时性、合规性进行再审核及审批，可行使否决权。（五） 费用报销的原则：凭票据实报销，额度控制。（六） 分公司、办事处不允许坐支货款，供应商往来款转客户往来需报财务部助总批准。经批准的费用款转客户应收帐款往来一律货抵，不计算回款。（七） 报销时间规定：公司内部员工发生的个人费用（如差旅费、招待费、办公费45、等），要求在60天内及时报销入帐，否则,不予报销，由个人自行承担；各类供应商的应付款项应在合同约定期限内报销（未约定报帐期限的，应在制作完毕或制作发布后30日内报销入帐），分公司财务应按季与供应商对帐确认，若发生超出前期双方对帐确认范围外的费用一律不予报销，由办事处经理承担相关责任。六、 费用报销的规定（一）费用单据取得的规范要求1、 有效、合规的支出单证：对外支付款项的经济业务，经办人应向对方索取最新版正规有效发票或政府财政部门统一印制的行政事业单位收费收据予以报账，所有白条总部概不受理（突发事件处理费用不能取得发票的除外）。特别强调，要按经济业务的内容向广告供应商索取税法规定的相应发票。246、 应按费用入帐的会计主体不同选择开具发票的冠名，但为了避免发票冠名开错，在开具发票的抬头时，办事处可选择不写冠名，或者只写上“创维”二字，发票的填制时间、数量、单价、金额、收款单位、收款人等要素应如实填写。接受的发票字迹要清晰可辨，大小金额必须一致，数量乘单价的金额必须计算正确，严禁涂改。3、 从外单位取得的发票如有遗失，应当取得原开出单位重新加盖公章的原发票复印件，报经总部批准后方可报销。火车、汽车、轮船、飞机票等凭证无法取得复印件，由当事人写出详细报告，说明具体情况，办事处知情人证明，经会计审查、经理批准，按实际支付金额的70%给予报销。（二）费用单证粘贴、填制的规范要求1、 粘贴单粘贴47、的规范要求：左平齐，上平齐2、 报销的原始单据必须从右到左、从小到大整齐有序地用胶水粘贴在“粘贴单”上（如没有粘贴单可用纸代用），不能一大叠单据堆粘一块，厚度要做到均衡、适中，重要内容粘贴不能超过装订线，同时要注明单据张数和金额。3、 原始单据粘贴时，必须是单据的正面面向审阅者，应折叠整齐，对不整齐的原始单据应修剪整齐。4、 原始单据的粘贴不得将不同费用科目内容的原始单据混合粘贴在同一“粘贴单”上，应分开粘贴。白条与其他正规发票也不得混合粘贴在同一“粘贴单”上。5、 大型户外、门头、墙体、条巨幅、现场表演、展台及零售终端设备等照片，在A4纸上按最多不超过4张照片横向粘贴，并在照片下端注明发布地48、点。6、 费用报销的单据附件如果同A4纸大小，不论内容格式是横向或是纵向的，一律按A4纸横向方式对齐，再粘贴左上角。7、 传真的批件先复印再将复印件作为附件粘贴到支出单后面。8、 不同的费用内容不能填写在一张支出证明单上。（三）具体费用项目报销的规定1、 差旅费、办公费、电话费、业务招待费：（1） 以上四项费用列入包干费用核算，实行定额管理，业务人员在按净回款的一定比率计算的提成考核方案额度内提供合规单据即可报销。（2） 办事处人员自备私家车、租车、包车用于业务活动的车辆使用费在“差旅费”科目核算，计入包干费用额度。（3） 业务人员参加总部举行的区域性会议及培训、以及到分公司本部开会培训所发生49、的差旅费也在包干费用里列支。（4） 办事处的业务招待费实行专项控制，控制标准为回款净额的0.1%，超标部分由经理个人承担。入上述包干费用额度体现。（5） 包干费用按季考核，年终清算。特别提醒：业务人员报销包干费用时，一定要提供足额的合规有效的票据，严禁票面金额低于支出证明单上的报销金额。支出证明单上的填写的出差天数不能超过月度自然天数。2、 房租费：（1） 合同签订：必须与分公司审核同意的租赁费额度内由办事处经理与出租方签订房租合同，合同必须使用公司的规范文本，不管年初或年度中间签订合同，合同的到期日必须与公司会计年度保持一致，合同期限最长不得超过一年。超限额与临时增租都需事先申报分公司总经理50、审批同意后方执行。办事处经理、业务人员在签订合同时必须核实出租方作为签订合同的主体是否合法，否则因出租方主体不合法而造成的损失由合同签订人负责承担。（2） 付款报销规定： 房租付款：付款要求按月支付，如特殊情况可一次支付12个月。但如中途停租（不论何种原因）造成的损失全部由分公司、办事处经理承担。 房租费必须提供合规有效的发票方可报销，不得以白条和收据代替。否则，分公司、办事处承担6%的税金损失。 办事处在与房东洽淡租赁事宜时，尽可能回避支付押金的要求。3、 运输费：（1） 报销规定： 业务人员在与运输公司洽淡运输费用时，应参照总部提供的运费标准，尽量把运费控制在总部规定的标准内。超过总部规定51、的标准，应报财务部总监助理批准。 总部发货到办事处的运费由总部统一结算。 RDC配送运费，由物流公司所在地的分公司财务部结算。当期结算的配送运费均需全部取得客户的收货回执。 办事处之间的调货运费、办事处与二级库之间的调货运费，报销时必须提供A：新版税控运输发票（同时要有抵扣联）；B：附总部已批准的出库指令单；C：收货分支仓库验收单；D：运费计算明细表（表中需填写总部出库指令单号码）。 客户送货费用，报销时需提供新版税控运输发票及送货清单（送货清单上需注明出库单号、客户名称、送货数量、单价、金额等）。 返厂机运费由用户服务部财务科统一与承运商结算，办事处不得私自结算。返厂运费超标，需报用户服务部52、财务科批准。特别强调：如果办事处是选择对外租车辆进行送货业务的，应与有实力、讲信誉、运价低的运输公司签订年度运输协议，并采取长期租车、分月付款结算方式。第一次报销运费时必须提供下述资料：运输发票；租车协议；司机驾照（复印件）；司机身份证（复印件）；以后报销时提供运输发票。特殊情况如需采取不固定租车方式，运费报销时需提供：运输发票；运输协议；司机驾照（复印件）；司机身份证（复印件）。（2） 运输发票：业务人员在取得运费发票时一定要注意辨别真伪，要取得新版税控运输发票（或是承运商直接开出的，或是由当地税务局代开的），运输发票的抵扣联，必须在有效的抵扣期内（至少提前60天）随报帐的发票一起交到财务人53、员手中。取得的运费发票（含抵扣联）如有以下情况在税务局是不能通过认证的，必须拒收并要求对方更换新的符合税务认证要求的运输发票： 票面不平整无法识别：有褶皱、污损、划痕、复写印记等。 密码区位数不足36位，打印密码超出密码区。 发票上的“+”号未打印在我公司纳税人识别号前（若收发货人均是我公司“+”号应打在收货人纳税人识别号前面）。 主管税务机关代码不足9位。 我公司纳税人识别号或名称有误。（3） 运费收取：个别情况,确需向客户收取运费，经办人必须及时、全额交出纳并汇回总部。否则，按公司规定处罚并限期3天内交还。4、 装卸费、车辆使用费、资产购置费用的报销具体参照财务制度的规定办理。5、 培训费54、会议费（1） 申报审批：所有培训费、会议费都须坚持先申报审批后培训、开会的原则。5000元以下由分公司批准，超过5000元的需向财务部申报批准。（2） 核算范围： 会议费：包括召开客户洽谈会、新品展示会、订货会等各类客户会议以及分公司（辖区内各办事处参加）的例会等相关费用。 参加总部召开的全国性会议（含培训会，含每年一度的新品客户大会）的公司各类人员的交通费在本项目列支，参加总部召开的区域性会议（含培训会）及其他会议的公司各类人员交通费在包干费用差旅费中列支。 办事处例会所发生的餐饮费入业务招待费，在包干费用大类列支。 因客户到办事处办事而发生的招待客户餐饮费入业务招待费，在包干费用大类列支55、。（3） 报销规定 培训费报销附件：经批准的“请示报告”（含费用预算）、培训现场照片、员工签到簿、发票、费用支付清单。 会议费报销附件：经批准的“请示报告”（含费用预算）、会场照片、会议签到簿，发生费用明细清单。特别强调：不允许以多个不同酒店、饭店、餐馆的餐饮发票报销培训费或会议费。6、 广告费（1） 申报审批：先申报后执行。 （2） 广告供应商的选择：广告供应商必须采取统一招标的方式确定。办事处墙体广告、终端展台（含形象店、门头、灯箱）的制作必须由中标的广告公司承揽制作。制作价格不能高于招标价格。（3） 广告合同： 须使用总部统一制作的广告合同范本，合同要素须填写齐全。经理签字、办事处公章不56、能漏签字、漏盖章。分公司、办事处30000元以上的费用支出合同签订，必须由经手人、经理、财务会签。 合同金额超过50000元的，必须事先寄回总部广告部审核合格后方可执行。 路牌、灯箱、霓虹灯、墙体、车体等户外广告总部不提倡办事处预付款，确实需要预付款的，合同付款条款按以下要求签订：A：合同签订时预付30%的款项，B：验收合格发布实施时再付60%的款项，C：余款10%在发布到期时付款。 超过5000元不需预付款户外广告，付款合同须含“留10%余款在发布到期时付款”的内容。合同没有到期，没有执行完毕，业务人员须留一份合同复印件备查。（4） 报销规定： 报销时间规定：所有发生的广告费用须在广告发布完57、毕后30日内报销入帐。否则按报支金额扣减10%入经理个人往来。 付款规定：分公司、办事处支付广告费，必须通过银行转账支付到由广告媒体单位提供的银行开户账号里，严禁将广告费汇入以个人名义开立的银行账户或由第三方转交。如特殊情况需现金支付，现金支付额不能超过3000元。除提供相应的正规有效的发票外,还需广告供应商出据盖有财务专用章的收款收据。 广告供应商合同章、发票和收款单位三者须一致,否则不予付款。如确实是属同一关联单位需双方出具盖有公章和单位负责人签字的公函。 商场超市制作的户外招牌、橱窗广告、拼版广告等明显具有广告宣传性质的户外广告，必须提供广告照片、合同或商函入推广费。 大力提倡以银行承兑58、汇票的方式结算应付广告供应商往来款，广告金额在10万以上的原则上应在广告合同条款里列明银行承兑汇票方式结算。（5） 广告费报销必须上报的附件： 电视、电台广告、公交车内飞字广告：A：发票；B：已批准的“广告策划及费用月度集中申报表”；C：合同；D：播出证明单或第三方出具的监播报告（播出证明单不能以事前开具的播出安排表或播出通知单代替）；电视专题、新闻、专栏广告在10000元以上的须提供广告录像带或现场电视广告照片；10000元以上其他电视广告提供监播报告（如由第三方广告代理公司代理，则合同中规定广告代理人公司提供监播报告，如直接投放，由办事处提供监播报告，办事处需提供监播资料的广告业务，提前159、个星期填写“创维集团广告监播项目表”传总部广告部，由总部统一监播）。 报刊、杂志广告：A：发票；B：已批准的“广告策划及费用月度集中申报表”；C：合同；D：报样、杂志样刊；E：广告设计图(5万元以上)。 霓虹灯、路牌、灯箱、射灯、墙体、车体等户外广告：A：发票；B：已批准的“创维集团户外广告发布申报表”；C：合同；D：报价预算表；E：现场照片（灯箱、霓虹灯应有夜景照片）；F：验收报告；G：广告设计图(5万元以上)。 巨幅、条幅等广告：A：发票；B：已批准的“广告策划及费用月度集中申报表”；C：合同；D：报价预算表；E：现场照片（不含发布费的条幅如不能提供现场悬挂照片，必须把条幅编号制作摊开一起60、拍照并列明悬挂地点清单）。 短信发布费A：发票；B：已批准的“广告策划及费用月度集中申报表”； C：合同或协议（需注明短信发布内容）。 支付户外广告费余款A：原合同的复印件；B：发布到期时的照片；C：验收报告；D：转总部付款的还需填写用款申请表。 所有报销提供的照片必须是相纸，用数码相机的照片必须用相纸打印，分公司、办事处不得做任何修改，一经发现，对责任人给予严厉处罚。7、 终端建设费（1） 核算范围：商场终端展厅、展台制作、维护改造费用；客户门头灯箱、招牌、商场内外灯箱（无发布费）制作费用；终端演示设备、零星终端配件及管理费。（2） 申报审批规定： 终端展厅、展台、门头灯箱（招牌）制作费省会61、办30000元（含30000元）、地级办25000元（含25000元）须由价格科在申报表上签署价格审核意见。其他申报规定参见第6条广告 费的第（1）、（2）条的规定。（3） 终端制作合同：参照第6条广告费中第（3）的相关规定。（4） 报销规定：办事处需建立终端展台付款备查登记簿，终端展台发现重复报销的由办事处经理、会计和经办人共同承担责任。其他报销规定参照第6条广告费中第（4）的相关规定。（5） 终端建设费报销必须上报的附件：终端展厅、展台制作费用报销所需附件：A：发票；B：经批准的“创维终端展台制作（改造、转移、报废）月度申报表”；C：展厅、展台制作合同；D：照片三张（带专柜商场商号的外景照62、片、创维展台正面亮灯箱的照片、商 场内部反映创维展台位置的全景照片），E：报价预算表，F：“创维集团验收合格单”；G：招标协议书（招标完签署的框架协议）；H：设计图打印稿。零星终端设备购置报销所需附件：A：发票；B：经批准的终端物料配置申请表；C：购置清单（其中200元以上的还需提供验收单）。 门头灯箱（招牌）制作费用报销所需附件A：发票；B：经批准的“创维终端门头制作（改造、报废）月度申报表”；C：制作合同；D：全景照片（灯箱报销时提供2张照片：带灯箱反映商场周围环境的照片和灯箱夜间亮灯照片；招牌报销时提供1张带招牌反映商场周围环境的照片）。10、 市场促销、推广费用（1） 申报审批规定：按63、市场特1号文件的规定办理。（2） 促销费合同：参照第6条广告费中第（3）条的相关规定办理。（3） 报销规定： 促销品、促销费提供的照片必须与报帐的合同、制作明细表上列名的费用项目一一对应。 促销活动中的彩车宣传费用入推广费，促销活动中其他包车费用入差旅费科目核算。 商场超市发生的以办事处为主联合客户开展的或办事处独立开展的促销活动费用，必须提供活动照片、合同或商函的入推广费。 其他规定参照第6项广告费第（4）条的相关规定办理。如有特殊情况，如在商场、电脑城直接采购的促销品需现金支付（但不包括到制作厂家直接购买的或由供应商制作提供的），须提供商场、电脑城收款的电脑票作为报帐的附件之一。（4） 促64、销品报销必须提供的附件：发票；市场推广费用申报表；会计签名的入库单。（5）推广费报销必须提供的附件： 现场促销演出费：A：发票；B：已批准的“市场推广费用申报表”；C：合同（须含具体活动科目开支明细）；D：现场照片(每场演出至少要提供一张照片)。 自印宣传品：A：发票；B：已批准的“市场推广费用申报表” ；C：合同；D：宣传品的样张；E：广告促销品专职文员签字的验收入库单。促销物料制作费：A：发票；B：已批准的“市场推广费用申报表” ；C：合同（须含物料制作明细、单价）；D：物料照片；E：广告促销品专职文员签字的验收入库单。返现促销：A：经批准的返现促销预算方案（为市场推广费用申报表的附件）；65、B：促销品（现金）发放登记表（附件4），C：市场推广费用申报表。返现促销现金发放的登记表（附件5）的填写必须规范，按不同的商场、不同的促销品品种分别填写，表内各栏的内容必须填写齐全，真实，顾客签名栏由顾客亲自签名，不得代签。发给批发客户的促销品，必须由批发客户出具签名盖章的收条），不得弄虚作假，经审计小组、分公司财务经理检查发现，除追回虚报金额以外，并对责任人处以虚报金额3到5倍的罚款。第四章 客户费用管理一、 客户费用基础管理与规范(一) 全面推行预算管理。1、 每月初分公司和办事处须制订当月返利预算方案，报总部财务部批准后执行。2、 分公司和办事处返利预算须按照总部内部政策和控制指标，结合66、当地市场业态、销售目标、营销策略调整、淡旺季差异、历史同期数据等因素，在客户销售预算和产品销售预算基础上，制订返利预算。3、 分公司和办事处返利预算必须由总经理负责，全员参与，进行充分的市场调研，数据相对准确，可操作性强。(二) 对客户进行分类管理。1、 根据目前市场业态，按客户费用管理控制要求，提出客户分类概念，并将客户分类体现在客户返利的审核权限、客户返利占毛利的控制比率、客户返利政策操作指导性标准和开箱费的使用范围等多项管理和控制措施中。2、 年初，分公司和办事处必须对所有客户按客户业态进行分类。具体分为：总部统一管理的连锁客户、区域连锁客户、大型综合商场和家电专营、会员客户、乡镇客户等67、五类。(三) 强化事前控制1、 分公司和办事处在年初须根据年度销售目标、市场规划、竞品业态、渠道策略等因素，对不同的客户业态确定合理的政策返利操作模式，年度内不得随意变更和调整。2、 分公司和办事处须严格按照事前（月初）制订统一的客户政策，事中执行，事后（下月初）计算申报的流程来规范客户返利政策的制订、承诺和申报程序。3、 因市场变化需要，须对客户返利政策进行调整的，在调整前要及时报分公司或总部批准。4、 按规定须报分公司或总部批准的客户返利政策和客户费用，必须遵循“先报批后执行”原则，严禁先斩后奏。(四) 严格规范客户返利政策的承诺1、 分公司和办事处向非连锁客户承诺的客户返利政策，必须在总68、部、分公司制订的政策范围之内，或办事处申请分公司或总部批准的返利政策范围内，经办事处经理、办事处会计（或财务助理，下同）和业务员签名并加盖其公章后，方可以书面形式通知客户。2、 年初，分公司和办事处必须向所有客户下达一份公函（见附件2）并取得回复。强调我公司承诺的所有返利政策，必须经时任办事处经理、会计签名并加盖公章后有效，未加盖公章的任何个人签名均无效。如办事处没有取得客户的回复认可，总部和分公司将停止相应客户的返利审核确认，由此形成的客户遗留问题由办事处经理负责。3、 办事处所有客户返利政策，不得直接放权给业务人员操作，严禁办事处业务人员向客户随意承诺政策。否则，办事处会计一律不得计算申报69、客户返利，由此而形成客户遗留问题，由办事处经理和相关业务人员承担。4、 客户出具的、以各种名义向我方收取的各项返利和费用的商函等资料，必须按规定流程报分公司、总部批准后，经办事处经理、会计签字确认并盖公章，才能回复客户。办事处业务人员无权擅自签字确认，否则追究当事人的越权责任。(五) 实行办事处、分公司、总部三级控制和审批。1、 分公司所有客户费用政策文件，由分公司统一制订，报总部行销部批准，财务部备案,分公司及其所属办事处执行。2、 办事处无客户费用政策的制订权，只有客户费用政策的执行权。因市场变化和市场特殊性需要，办事处须在分公司政策外向客户承诺返利政策和客户费用的，必须先报分公司批准。370、 总部统一签订了年度合同的客户，合同内约定了比率或额度的各类费用，在发生后由分公司或办事处直接入账。4、 分公司费用专职会计，对纳入注册分公司账套核算的分公司和办事处客户费用，进行日常审核。总部授权分公司费用专职会计对非正常状态下的严重超标客户返利、账扣费用，以及随意承诺返利、恶意瞒报返利等违规行为，行使客户费用审核否决权。5、 总部有权按照重要性原则，根据返利管理的基础工作、盈亏状况、返利与毛利比率、客户创利等指标，对相关分公司和办事处的客户返利，进行重点跟踪、审核，按月通报。(六) 客户费用管理和控制的责任。1、 办事处客户费用管理和控制的责任人为分公司总经理、办事处经理、分公司费用专职71、会计、办事处会计、办事处业务人员。2、 客户政策费用审批责任人为分公司总经理、总部财务副总、总部常务副总经理。3、 客户费用计算、申报的责任人为办事处会计。4、 客户政策执行责任人为办事处经理、办事处会计和相关业务人员。5、 办事处经理离任时，有责任对客户的所有承诺书面移交给下一任经理。(七) 以客户创利率作为最基本的控制标准。1、 分公司和办事处应按客户分类控制其返利占毛利比例，不同类别的客户返利占毛利的最高限率须事先确定控制标准。2、 分公司和办事处应将客户创利（毛利减去客户费用，包括按客户计算的总部政策费用补贴和非承兑奖息）指标，纳入对业务人员的绩效、费用报销、奖金分配、胜任力和晋升考核72、体系中。3、 总部将以客户创利率作为重点审查客户费用的依据。(八) 连锁客户的客户费用管理和控制1、 连锁渠道部与纳入其统一管理的客户签订的年度经销合同和有关客户政策费用促销协议，协议签订生效后，需转财务部备案。各分公司与区域连锁客户签订的年度经销合同和促销协议应报行销部批准后转财务部备案。2、 总部签有统一年度经销合同的连锁客户，其客户政策费用按合同执行，各分公司、办事处不得重复签订相关的协议。个别情况，经总部连锁渠道部授权，分公司、办事处可以与客户签订补充协议。3、 分公司和办事处相关人员应详细阅读并熟悉总部与连锁客户签订的合同或合同执行操作指南，了解每个连锁客户的财务操作模式和业务运作流73、程，并与之进行有效沟通和衔接。4、 分公司和办事处必须对连锁客户提供的返利计算明细或账扣费用明细进行核对。根据合同条款不应该支付和确认的返利费用，要据理力争，该扣除的项目要予以扣除，不得盲目确认和支付。5、 合同已明确约定的和已核对确认的返利费用应及时申报，并根据协议约定的方式兑付，避免形成大额的往来差异，影响正常的业务运作。(九) 高度关注特价机1、 总部连锁渠道部、分公司、办事处提供给客户的特价机（或包销机，下同），必须签特价机协议。2、 特价机协议中，应明确约定是否享受月返和年返。办事处签订的特价机协议，必须及时交办事处财务存档。办事处会计须将客户特价机提货情况建立日常的备查登记簿（见附74、件4）。3、 办事处在计算申报客户返利时，应高度关注特价机。(十) 高度关注客户退机1、 客户退机，办事处会计一定要按先进先出法核定所退机型原开单价、实际结算底价。2、 如果以退机当月开单价退机的，办事处应高度关注原提货开单价是否为特价机，如果原提货开单价为特价，且低于退机当月开单价，必须按原提货开单特价办理退机。3、 如果以退机当月开单价退机，客户存在差价损失，办事处在为客户补贴退机差价时，务必扣除其享受的提货返利和降价补差，并在降价补差中以负数申报。4、 如果以原开单价退机的，其已享受的提货返利和降价补差务必予以扣除，并在退机当月计算申报返利中的降价补差中以负数申报。5、 享受月度固定扣点75、返利的客户退机，其原已享受的固定扣点返利必须冲回。(十一) 以旧换新促销活动管理和规范1、 办事处以旧换新活动实施前必须制定方案，报分公司批准。2、 办事处必须与客户签订以旧换新促销协议。协议必须明确双方的责权利。3、 换入的旧机需办事处变卖的，要求经理、维修主任、会计三方在场定价并由财务收取货款。凡侵占、挪用旧机变卖收入的，公司除向当事人追缴损失外，并按同等金额对当事人进行罚款。4、 在进行以旧换新促销活动时，办事处必须对换出、换入的机型、数量、单价进行详细登记。5、 以旧换新促销活动需申报客户返利的，一律使用专用电子表格作为请示报告单附件，报分公司总经理同意并转财务副总加批后，方可在月度返76、利申报表中申报。二、 客户费用项目内容及其管理和控制(一) 固定扣点返利1、 固定扣点返利：是指以客户回款或销售额（客户提货额或卖场销售金额）为基数，每月按固定比率计算的返利。2、 区域连锁客户的有关月度固定扣点返利协议，由分公司与客户签订。办事处与客户签订的所有有关月度固定扣点返利协议，必须报分公司批准。3、 分公司和办事处与客户签订的月度固定扣点返利协议，其比率在5%以内（含5%）由分公司总经理批准后，转财务部备案。超过5%的，必须报行销部批准，转财务部备案后，方可执行。(二) 打款返利1、 打款返利：是指为鼓励客户积极打款，以客户月度内回款额或单笔回款为基数，按一定比例计算的返利。2、 77、已享受月度固定扣点返利的客户，原则上不得重复享受打款返利。严禁办事处不计代价，盲目承诺无销售支持的高额回款返利。3、 打款返利率低于1%（含）的由分公司总经理批准执行；超过1但低于3（含）的由分管财务副总加批后执行；超过3%由分公司签批直接报总部行销总监加批后执行。(三) 单台提货返利1、 单台提货返利：是指以客户当月提货数量为基数，按单台享受的优惠政策来计算的返利。包括单一型的提货返利和组合型的提货返利（如：套餐、捆绑、配比政策）。2、 单台提货返利政策由分公司统一制订。个别型号办事处须调整其政策应报分公司总经理批准。3、 按销售补利返利模式操作的客户，不得承诺单台提货返利政策。4、 总部价78、格分类中A类产品，分公司和办事处不得承诺单台提货返利。其它产品该型号单台给予返利后不亏损或亏损额低于内核价10%由分公司总经理批准；超过内核价10%(含10%)的，还需报总部行销总监加批。(四) 销售补利1、 销售补利：是指当客户实际卖价低于进货成本价（原开单价扣除已享受的返利）时，分公司、办事处承诺按实销数量给予客户一定的亏损补贴。如补利、蓝卡、AB券、黄券、代金券、负毛利、以旧换新补利、商场统一返现促销等。2、 维护市场价格体系的稳定，严格控制连锁客户、区域连锁客户、大型综合商场和家电专营的销售补利。办事处没有统一安排促销员的客户，一律不得按销售补利返利政策模式操作（以旧换新补利和大型促销79、活动除外）。3、 总部对分公司和办事处家电连锁客户的销售补利（含各种返券、返现、负毛利、补亏和以旧换新返利等）进行比率控制。对单个客户销售补利超过控制比率的部分，按该客户的固定扣点损失金额，计入分公司、办事处损益考核。具体控制比率另行通知。4、 分公司和办事处要合理制订开单价和卖场零售限价。办事处在每月初应制订统一的卖场零售限价报分公司总经理批准。5、 制订、调整开单价和卖场零售价应充分考虑市场竞争环境、市场价格体系和办事处整体业绩。严禁分公司和办事处盲目实行高开高返操作。6、 分公司、办事处应根据区域内实际情况，制订销售补利返利政策操作流程，合理、有效地规 范销售补利的权责、发生、核对、确认80、计算申报、考核奖罚等事项。7、 严格规范和控制客户卖场零售价。严禁办事处现场随意放价，导致卖场价格失控的短期竞争行为。办事处的业务人员和促销员无权以任何形式，现场随意降低零售价销售。因业务人员和促销员擅自降低零售价，形成大量的销售补利的，应追究相应责任。8、 分公司、办事处应充分利用“促销员管理系统”中的销售数据，对客户销售补利进行复核。(五) 降价补差1、 盘库降价补差：是指当次月开单价下降时，分公司、办事处按价格下降型号及降价幅度，对客户本月月末实际盘存数量进行的补差。2、 提货降价补差：是指当次月开单价下降时，分公司、办事处按价格下降型号及降价幅度，对客户本月提货量进行的补差。3、 对81、客户实行盘库降价补差和提货降价补差。对上述两种降价补差方式的适用客户范围，分公司必须统一规范，年度内不得任意变更。总部强调，分公司在根据实际情况确定客户降价补差政策时，应充分考虑附件1“创维客户类别返利政策操作模式的指导性标准”的限制性要求。4、 分公司和办事处必须优化客户的进销存管理，严禁恶性压货。5、 办事处业务员必须对单个分管客户建立进销存台账。对实行盘库降价补差的重点客户，业务员必须每月现场盘库，确实无法现场盘库的，在必须在每月底取得客户的有效库存数据，保证返利数据的准确性。6、 分公司和办事处在承诺和计算对客户降价补差时，必须扣除已享受的固定扣点返利和提货返利。7、 分公司和办事处在82、承诺和计算客户销售补利和盘库降价补差时，必须按先进先出法核定客户所需补利或补差的存货底价。8、 分公司和办事处对同时实行销售补利和盘库降价补差操作的客户，必须根据每月初开单价的调整情况，按月及时盘库补差到位，以保证销售补利和盘库补差存货底价计算的准确性。(六) 销售支持费用返利和商场管理费1、 合同内销售支持费用返利：其申报核算内容须同时满足以下四个条件：（1） 支付的对象必须是总部统一管理的连锁客户，其它客户的销售支持费用返利不在此返利项目中申报核算。（2） 必须是总部与统一管理的连锁客户在签订的协议中，明确约定我方按率或定额支付的客户费用。协议中没有明确约定的客户费用，不在此返利项目中申报83、核算。（3） 必须是协议中明确或客户同意通过折扣兑付的销售支持费用返利。不能折扣兑付的销售支持费用不在此返利项目中申报核算。（4） 在促销过程中发生的，由连锁客户摊派的有关商场管理、商场促销、商场广告费用。不包括有具体的广告载体，明显具有广告性质的户外广告牌制作发布费、橱窗广告费、拼版报纸广告费。2、 合同外销售支持费用返利：是指总部统一管理的连锁客户合同外发生的客户同意通过返利兑付的销售支持费用，或分公司、办事处与总部统一管理的连锁客户之外的其它客户（含区域连锁客户、大型综合商场或家电专营、会员客户或乡镇客户）签有协议、或客户同意通过返利兑付的，在促销过程中发生的，由客户摊派的有关商场管理、84、商场促销、商场广告费用。3、 合同内商场管理费：其核算内容须同时满足以下四个条件：（1） 支付的对象必须是总部统一管理的连锁客户，其它客户的商场管理费用不在此项目中核算。（2） 必须是总部与统一管理的连锁客户在签订的协议中，明确约定我方按率或定额支付的客户费用，协议中没有明确约定的客户费用，不在此项目中核算。（3） 必须是由客户提供普通发票报账兑付的客户费用。能折扣兑付的客户费用不在此项目中申报核算。（4） 在促销过程中发生的，由连锁客户摊派的有关商场管理、商场促销、商场广告费用。不包括有具体的广告载体，明显具有广告性质的户外广告牌制作发布费、橱窗广告费、拼版报纸广告费。4、 合同外商场管理费85、：是指总部统一管理的连锁客户合同外发生的、由客户提供普通发票报账兑付的客户费用，或总部统一管理的连锁客户之外的其它客户（含区域连锁客户、大型综合商场或家电专营、会员客户或乡镇客户），向我方摊派收取的有关商场管理、商场促销、商场广告费。5、 连锁客户、区域连锁客户、大型的综合商场和家电专营，在合同外向我们摊派的各项客户费用，办事处要采取策略，进行有效的沟通和协调。对会员客户、乡镇客户原则上不得承诺销售支持费用和商场管理费。6、 总部对单个客户的合同外销售支持费和合同外商场管理费进行比率控制，对超过比率部分按相关标准计提入分公司和办事处损益体现。具体控制比率另行通知。7、 办事处必须严格按照总部分86、类核算要求，对合同内销售支持费用返利、合同外销售支持费用返利、合同内商场管理费、合同外商场管理费进行准确申报和核算，严禁互串。否则，因此而影响总部对办事处考核的，总部将予以调整，并双倍计入对办事处的考核。(七) 客户遗留问题返利1、 客户遗留问题返利：是指分公司、办事处为解决客户以前年度发生的，因某些原因未申报确认的返利。2、 分公司、办事处须及时申报客户返利，及时处理已确认客户账扣费用及涉及损益事项，避免形成遗留问题返利。3、 凡审计报告中披露的，有合理的支持依据，反映分公司、办事处上年度客户费用方面的遗留问题，按报告确认金额双倍计入分公司和办事处损益，入分公司和办事处上年年终考核清算。已清87、算完毕的，须进行追溯调整。4、 办事处不得随意申报客户遗留问题返利。申报客户遗留问题返利，必须由客户提交申请并说明具体理由（有详细的计算过程与依据），客户负责人签字并加盖客户公章。办事处对客户提出的遗留问题返利要进行仔细核查，并填制专用的“客户遗留问题返利申报表”（见附件6），作为请示报告单附件，报分公司或总部批准。5、 对性质严重、金额较大的客户遗留问题返利，总部定期进行通报。并对造成遗留问题的责任人进行处罚。(八) 已发生无合规依据返利预提1、 已发生无合规依据返利预提：是指办事处已违规承诺的、无合规完整的书面计算申报依据的客户返利，或客户已账扣办事处尚未确认和复核的各项客户费用。2、 对88、 “已承诺但无合规依据返利预提”数据，总部不予审核确认，只预提计入当月分公司和办事处损益，次月总部再等额冲销。办事处取得合规完整依据后，在相应的返利项目中申报。3、 总部统一管理的连锁客户已账扣、且办事处已确认，或客户已账扣，因存在异议办事处未确认的返利和费用，因依据不完整等原因，办事处没有入账和申报确认的，办事处会计和业务专管员有责任在“已承诺但无合规依据返利预提”项目里，完整足额地申报预提。总部将对这部分数据进行重点跟踪和考核。(九) 年终规模返利1、 年终规模返利：是指总部、分公司或办事处与客户签有协议，明确客户年度应实现的销售和回款目标，在完成目标任务的前提下，以销售额或回款额为基数，89、以季度、半年或年度为计算期间，按固定比率，计算并兑付给客户的规模返利。2、 年初，分公司和办事处预计将支付年终规模返利的客户，须与客户签订正式的年返协议。年终规模返利率低于1%（含）的，由分公司批准，转财务部备案执行，高于1%分公司同意后报行销部批准，转财务部备案执行。(十) 开箱费1、 开箱费：是指为融洽厂商关系而支付的现款费用。使用对象必须是创维的经销客户或工程机单位客户。客户范围（含年度新设客户）为总部统一管理的连锁客户、区域连锁客户、大型的综合商场和家电专营、工程机单位客户。县级以下（含县级及县级市）客户不享受开箱费。2、 开箱费控制在客户净回款额的0.2%以内，附合规的发票报销。3、90、 开箱费必须按客户对应使用，年度按客户进行平衡清算。严禁超额度和超规定客户范围使用开箱费，否则，按超支或超范围使用金额入分公司总经理、办事处经理个人往来各50%。4、 年度内新设的大型的综合商场和家电专营客户，其年净回款额按预计数考量。但预计净回款与实际年净回款（以总部月任务指标为系数计算）偏差超过20%的，转分公司总经理、办事处经理个人往来。5、 分公司和办事处以赠送创维电视的方式公关的，必须报总部财务副总批准，且一律计入客户开箱费考核额度。6、 工程机开箱费单独核算。办事处支付工程机开箱费，必须逐单报总部行销部批准。非总部洽谈的工程机，工程机特价减工程机单台开箱费，不得低于当月内部核算价。91、分期付款提货的工程机业务，工程机开箱费也必须分期支付。7、 凡提高工程机开单价的，在将高开部分金额以工程机开箱费名义返给工程机客户后，如果实际价格低于内部核算价，应扣回14.5%的税金损失。(十一) 场地支持费1、 场地支持费：是指分公司、办事处为进入客户的营业场所设置展台（含第二展示位）、展架、灯箱等进行创维产品销售，向客户支付的营业场所支持费和场地使用费。2、 分公司和办事处要根据客户卖场的销售回款情况、该商场当地市场占有率、场地使用面积、往年支付场地支持费等综合因素，充分考量投入与产出，来承诺支付场地支持费。切忌不计成本，盲目追求第一位置、最大位置等，坚决杜绝以高额场地支持费进入无销售潜92、力的家电商场。3、 需支付场地支持费的，必须与客户签订场地支持费协议。原已支付过场地支持费的客户，新年度场地支持费须严格控制在其销售额的1%以内。凡新设客户或客户在地级市的新开门店，原则上不得支付场地支持费，在县城（含县级市）或乡镇的，一律不得支付场地支持费。支付新设客户或客户新开门店的场地支持费，必须按季分期支付。(十二) 客户赠品机1、 客户赠品机：是指以创维产品做为赠品或奖品，通过非正常销售开单，用来兑付客户各项返利的费用。2、 从节税角度考虑，总部原则上不允许以赠送创维产品的方式支付客户各项返利费用。3、 总部将客户赠品机科目按客户辅助核算，客户赠品机费用计入客户创利中进行考核。4、 93、分公司和办事处的客户赠品机开单出库，必须逐单报总部财务分管副总批准。办事处会计，必须逐单跟踪取得客户合规有效的签收凭据。(十三) 总部政策费用补贴1、 总部政策费用补贴：是指核算总部承担的对分公司、办事处的政策费用补贴，及分公司之间、办事处之间的有关客户政策费用分割事项。2、 办事处必须在每月2号前将总部特批的政策补贴传真至客户费用科。凡是通过OA办公系统申报的、总部领导已转客户费用科执行的政策补贴请示报告，则不须办事处再传真。3、 总部客户费用科须在每月5号前，计算好上月总部政策费用补贴，并下发办事处。办事处须对总部政策费用补贴计算明细仔细核对，如有差异，及时反馈至客户费用科。(十四) 非承94、兑奖息1、 非承兑奖息：是指用来核算总部为鼓励办事处非承兑回款，对分公司、办事处非承兑汇票回款给予的奖息。2、 总部鼓励客户以银行汇票、电汇或银行POS系统交易方式回款，严厉禁止分公司和办事处人员参与倒卖银行承兑汇票。3、 总部将对分公司、办事处非承兑类回款情况，出台奖罚政策。三、 客户费用的计算和申报(一) 办事处必须在每月4号前，按总部统一的表格格式，将上月月度返利申报到分公司和总部。(二) 办事处经理和业务人员对客户费用的内容真实性负责，办事处会计对客户费用的数据准确性负责，分公司费用专职会计对客户费用的内容真实性严格把关。(三) 办事处会计计算申报的所有返利，都必须有合规、有效、完整的95、书面（含网上审批的请示报告）政策依据，对不合规的客户政策费用支出或超出政策依据的承诺必须制止，并书面报告总部相关领导。(四) 办事处必须严格按实际承诺客户返利政策内容计算申报返利。严禁出现承诺金额与申报金额相等、但实际承诺内容与计算申报返利项目内容不一致的“两张皮”现象。由此而造成客户遗留问题或多计多报返利，由相关责任人全额承担。(五) 办事处必须严格按真实的客户返利内容，在对应的返利项目中申报，不得将应在甲返利项目中申报的客户返利，申报到乙返利项目中。否则，因此而影响总部对办事处考核的，总部将予以调整，并双倍计入对办事处的考核。如对销售补利、合同外销售支持费用的考核。(六) 办事处对已经承诺96、的、有合规政策依据的客户政策费用，必须按发生期间，按时申报。严禁办事处以人为调节损益为目的，恶意迟报、瞒报、虚报客户政策费用。由此而形成客户遗留问题，分公司总经理、办事处经理和当事人应承担相关责任。四、 客户费用的审核和确认(一) 分公司配置了费用专职会计的，总部和分公司根据大纲和制度规定的审核权限，对办事处月度客户返利按客户类别进行分级审核和确认。尚未配置费用专职会计的分公司，仍按原有方式由总部统一审核确认。(二) 总部和分公司在审核返利时，应以客户创利率为核心指标，结合办事处返利基础工作、盈亏状况、返利与毛利比率等指标，对办事处和客户，分别实行A、B、C、D分类管理。对盈利状况好的A类办事97、处及创利大的A类客户，可适度放宽审批条件；对亏损严重、返利与毛利比率较高、返利管理基础工作差的C、D办事处，以及返利与毛利比较高、客户创利出现负毛利、操作极不理想的C、D类客户，总部将进行重点、详细审核。并将审核情况及结果予以披露。(三) 总部将根据总部政策要求，以及当月返利项目的占比和结构，对重点返利项目（如打款返利、销售补利、固定扣点返利、销售支持费用返利）进行纵向专项审核和分析。(四) 总部和分公司必须在每月15号前，将初审通过的办事处客户返利下发到办事处，并确认入账。(五) 总部在每月28日前完成对重点办事处客户返利审核，并将审核结果发到分公司或办事处。审核不通过的，分公司和办事处根据98、总部的意见进行整改，整改完毕后再进行申报。(六) 已纳入注册分公司核算的现款客户费用单据，由分公司费用专职会计初审，分公司财务经理复审后，分公司总经理签字批准。五、 客户返利的兑付(一) 月度返利和年终规模返利按公司规定的优先次序方式兑付。(二) 总部与连锁客户的年度协议里没有约定，但按国家法规规定属于增值税收入项目的固定月返、年返、销售补利、降价补差，分公司和办事处应极力与客户沟通，争取按节税方式兑付。总部将此部分节税金额的50%奖励入分公司和办事处。具体由分公司和办事处按季度申报，总部专项核实入分公司和办事处季度损益考核。如分公司和办事处无法按公司节税方式兑付，其税金损失的50%罚入分公司99、和办事处损益考核。(三) 总部与统一管理的连锁客户合同明确约定按节税方式兑付客户返利和费用，但分公司和办事处没有采取节税方式兑付的，以及总部统一管理的连锁客户之外的其它客户因兑付方式不合要求，给公司造成损失的，其税金损失全额入分公司和办事处损益体现。第五章 销售发票管理一、 税务部门增值税专用发票管理新规定(一) 红字发票开具新规定要点1、2007年，国家税务总局对开具红字增值税专用发票制订了严格的新规定，红字发票开具不能像以前那样只要退回原票就能开，必须逐单由税务部门严格审核并开出冲红通知单后才能开红字发票。2、未过90天认证期的发票不能无差异冲红重开。3、继增值税专用发票超过90天认证期不100、能抵扣之后，今年税务部门已明确增值税专用发票超过90天认证期未认证抵扣的不能凭原发票冲红或冲红重开。(二) 增值税专用发票的红字发票开具具体规定根据国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知”（国税发2006156号文），国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发2007第018号）两个文件，红字发票开具分为以下几类：1、发票开具的当月一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票101、）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。作废条件是指：（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（2）销售方未抄税并且未记账；（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。因我公司开票当天入账，基本上本条款对我公司不适用。2、发票开具的次月内因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。3、102、发票开具次月后至发票认证期因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 4、发票超过90天认证期（1）、申请单所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。超过认证期未认证抵扣的不能开具红字发票也不能抵扣。（2）、一般纳税人取得专用发票后，发生销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单。(三) 存根联滞留票检查1、已开出，受票方未103、认证抵扣的增值税专用发票将会在金税系统中形成滞留票，并将由税务机关严格检查其交易的真实性。2、国家税务总局关于开展增值税专用发票存根联滞留专项核查工作的通知（国税函20061277号）（1）存根联滞留票的定义存根联滞留票是指销货方已申报而购货方超过90天未认证抵扣进项税，稽核系统内有存根联数据而无相对应抵扣联数据的增值税专用发票。（2）存根联滞留票核查的目的通过核实购货方增值税一般纳税人未认证抵扣进项税的原因，检查其是否存在隐瞒销售收入的问题（3）核查工作组织核查由税务总局统一部署，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局的流转税管理部门牵头组织，征管、稽查、法规、信息中心等有关部门配合。基104、层税源管理部门负责组织具体核查，稽查部门负责查处税源管理部门移交的达到立案标准的税收违法案件。二、 我公司关于红字发票以及滞留票的管理措施(一) 规范操作，减少发票冲红。1、认真审核客户的税票资料，务必将客户的收货凭证（国美是结算清单）的价格、数量、型号等与计划单核对、处理后开出后再申请发票，以免发票申请错误导致冲红重开。2、加强客户库存及结构的管理，减少盲目的大提大退。今年5月份，税控系统升级，普通发票也纳入税控机开具范围，所有发票都不能再正负合开，大出大退的经营方式必将造成巨大的税金损失。3、要加快增值税专用发票传递交接速度，要确保客户有充足的时间在税务部门规定的时间之内进行抵扣。要防止发105、票过期，发票长期羁押在业务人员手头没有及时交给客户，超过天的发票将导致票面金额17%的税金损失。(二) 加快错票处理速度，避免过期无法处理1、开票有误从而尚未将增值税专用发票交付客户或客户拒收的，我方须收回增值税专用发票发票联和抵扣联，并在发票开具月份的次月10日前邮寄回总部（注册分公司开票的邮寄到注册分公司）。2、开票有误从而客户拒收增值税专用发票的，我方须收回原增值税专用发票发票联和抵扣联，取得客户盖公章的发票开具错误拒收证明单（附表3），并必须在发票开具日期60日内邮寄回总部（注册分公司开票的邮寄到注册分公司）。3、开票有误从而客户拒收增值税专用发票的，我方须收回原增值税专用发票发票联和106、抵扣联，取得客户盖公章的发票开具错误拒收证明单（附表3），并必须在发票开具日期60日内邮寄回总部。4、超过规定时间退回发票，无法取得开具红字增值税专用发票通知单的，造成的税金损失由相关责任人承担。(三) 加强发票传递交接的闭环管理、发票管理制度的附件5：“给客户的函件”要交给所有客户，回执6月30日之前交回，这样可以减少部分红字发票和存根联滞留票的量。、加强发票传递的签收管理，业务员须在30天内收回客户的发票签收单并交给财务，以减少发票滞留的风险。业务员要清理手头的所有发票，尽快转交客户，避免发票大量羁押。(四) 减少存根联滞留票、严禁分公司、办事处为完成销售或清库任务虚开出库而造成客户拒收增107、值税专用发票，无法取得客户合格退税资料开出红字发票，将造成的税金损失。2、严禁挂户、并户操作（包括虚假工程机），否则造成增值税专用发票存根联滞留票，将会遭到税务部门稽查，如果被认定为虚开增值税专用发票将触犯刑法。3、一般来说，中小企业纳税人特别是中小商贸企业纳税人对取得的增值税专用发票不予认证，采取账外经营方式偷逃税款，是产生滞留票的主要原因，要提醒客户及时抵扣。4、各分公司、办事处要彻底清理目前在手头的所有已开具的增值税专用发票，尽快转交客户(不管客户是否愿意接收)。三、 销售发票的管理责任与处罚(一) 交接、保管、丢失发票及无合格退税资料处罚：1、注册分公司/分公司发票管理人员、办事处财务108、助理未按规定建立发票跟踪备查登记簿，一经查实，处以500-10000元罚款。如果因此导致发票丢失而无法收回货款，则与丢票人一起各半承担经济损失，情节严重者业绩直接考评为C。2、审计、片财、分财检查办事处财务工作时发现财务助理未在开票后30天内收回发票签收单（附表2）的或办事处财务助理未保管好客户的发票签收单（附表2），每次处罚发票管理人员500-1000元或按每张发票50元罚款。未发生经济损失的，对责任业务员处以每份发票50元的罚款；发生经济损失的，除由责任人承担全部经济损失外，并处每份发票50元的罚款。罚款和损失由办事处财务助理汇总交总部转个人往来，从其工资奖金中扣回。3、增值税普通销售发票109、也必须及时交给客户，严禁积压在办事处或业务员手中,否则按上款10%的罚金处理。4、退货入库时，如果没有合规合法退税资料，则办事处必须填写“销售退回暂无退税资料处理承诺书”。退货入库超过了30天，合规合法退税资料仍未到达我公司的，由经理和分管业务员承担税金损失的20，转入个人往来。税金损失的80入办事处费用。5、丢失销售发票，自开票日起在85天之内能办理税务证明的，能确定责任人的，由责任人承担发票挂失登报费400元/次，税务罚款每份200-10000元，不能确定责任人的，财务助理和经理为责任人；超过85天从而无法办理税务证明的，由责任人承担损失，不能确定责任人的财务助理和经理为责任人。(二) 未110、按规定申请、开具销售发票，导致销售发票作废的，按以下办法给予处罚：1、按每份50元对直接责任人罚款，不能确定直接责任人的由经理和财务助理各承担50%。如果责任人是非营销总部在编人员，总部将对此罚款挂财务助理个人往来，款项则由财务助理负责收回。办事处财务人员未按规定申请销售发票，导致销售发票退回或作废，按每份50元罚款。2、总部或注册分公司开票人员未按规定及时开具并寄出销售发票，影响结款的，按每份50元罚款。3、总部或注册分公司开票人员未按规定开具销售发票，导致销售发票退回或作废的，按每份50元罚款。4、一份销售发票因申请或开票错误，导致多次退回的，对直接责任人每次罚款50元。(三) 严禁违规违111、纪操作严禁任何形式的挂户、并户操作，严禁虚开、代开增值税专用发票，否则，由此而给公司造成的经济损失，由分管业务员、经理、财务助理共同承担，承担比例分别为20%、60%、20%。触犯刑法的由相关人员承当相应刑事责任。第六章 预算管理一、 预算管理基础（一） 预算就在我们的日常生活中诸如结婚、旅游等等活动常常需要事先规划收入及费用花销，如办婚宴就需要事先考虑请什么人、人数共有多少、办多少桌酒席、酒席是什么档次，婚宴需要花费多少钱、能收多少礼金等。（二） 企业预算管理产生的背景1、 现代企业存在多层的委托代理关系，委托层需要加强对代理层的管理、控制。2、 公司经营规模扩大，市场竞争的加剧，要求企业对112、预期进行管理，变以往“先干后算”为“先算后干”，由以往重视事后核算转变为更加重视事前预测和计划，不能再“摸着石头过河”，更不能脚踩西瓜皮，滑到哪里算哪里。（三） 企业预算及预算管理的概念1、 预算是以货币的形式对企业未来一定时期内的经营活动及其对财务的影响所作的计划（规划）。2、 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的经营活动，完成既定的经营目标。（四） 企业预算管理的原则1、 坚持效益优先原则，追求有盈利的规模。2、 坚持积极稳健原则，确保以收定支。3、 坚持科学严谨原则，确保切实可行。（五） 预算管理的作用1、 沟通113、协调。在编制和执行预算中，相关各方需要就预算事项进行及时、充分的沟通交流，并达成一致意见，这可以增进组织活动的协调性。2、 确立目标、配置资源。预算可以帮助经营者在重大问题出现之前辨认和应付潜在的瓶颈或限制，通过目标与资源之间的相互匹配，来实现预算目标。3、 控制监督。预算的制定为控制提供了标准和重点，同时在经营活动中将实际发生与预算进行对比，可以发现偏差，从而及时调整纠正。4、 评价激励。通过预算执行的考核对经营者的业绩进行评价，并给予适度的奖惩。（六） 需要树立预算观念1、 预算是常见的管理工具之一，并非高深莫测。2、 未来可以预测。3、 预算体系是责任体系（1） 每个管理者对自己编制的预114、算负责。（2） 预算编制的过程就是明确责任。4、 预算体系是权利体系。预算即授予权利，没有预算基础的权利是水中月、镜中花。如前面所述，预算作用之一就是配置资源，所以预算的编制、执行需要全员参与，而不参与其中就是放弃通过预算来配置资源的权利。二、 预算管理流程（一） 预算管理的完整流程包括预算编制、平衡、申报、审批、执行、分析、考核等工作。（二） 预算编制的流程和内容1、 预算编制是实施预算管理的首要环节，预算编制质量的高低直接影响预算执行结果。销售预算营业费用预算资金支出预算市场分析（SWOT）（三） 业务人员在预算管理中的责任1、 在对市场的机会和威胁，自身的优势和劣势充分分析的基础上，对预115、算期内各型号（或品类）的销售数量、金额进行预测，编制分客户、分型号（或品类）的销售预算。销售预算是其它预算的基础和起点。2、 为增强费用及资金预算的控制指导性，使费用及资金预算内容更加明晰，预算编制应精细化，要求每笔费用预算项目包含的内容、时间范围、口径、计算方法有详细文字说明。3、 业务人员需要按照分公司、办事处财务要求的时间、以规定的格式，如实、完整地报送预算资料。4、 严格遵守已终审批准后的预算方案，将预算方案作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，按照所预算的项目和额度来增加收入、控制支出。5、 对于长期合作广告供应商，在签署有关合同时即约定以银行承兑汇票与供应商结算。6、 对于116、实际发生而尚未报账的费用在月末告知分公司、办事处财务进行预提。（四） 保证预算管理工作有效实施的措施为了保证预算管理工作的有效实施，营销总部采取了以下措施：1、 按月编制预算，并根据分公司年度累计毛利率、累计盈亏率来倒推确定预算月费用率上限。2、 总部职能部门依据终审批准之后的费用预算项目和额度内审批分公司的费用申报。3、 总部根据终审批准之后的分公司费用预算对分公司预拨资金，并对预拨资金额大于费用发生额的扣回多拨付的资金。4、 按月对预算执行情况进行检查，并根据检查结果对分公司总经理和会计进行货币资金奖惩。5、 对于分公司申请由总部直接汇付供应商的款项，如果未预算、超预算金额超过5万元，且未117、预算、超预算金额占本次汇款应预算金额50%及以上，则需要选择“不合规单据申请报账50000元以上(含50000元) ”向财务总监汇报未预算、超预算的原因，预算管理科在收到财务总监的批示后才能办理汇款。三、 预算管理中的错误观念和行为（一） 错误观念1、 计划（预算）赶不上变化。2、 预算是财务的事情。3、 预算是公司所采取的临时管理措施。（二） 错误行为1、 虚假预算。为了使预算费用率符合总部要求或多取得总部拨付的资金，预算虚假的业务（如简单地按照总部内部1号文件要求的任务进度预算销售收入，而没有认真考虑本地市场特点进行SWOT分析）、预算虚假费用内容。2、 预算松弛。预算执行者为了顺利完成预118、算，倾向于制订较为宽松的预算标准，使完成某项任务所预算的资源数量（如费用、资金）大于实际所需要的资源数量，或使预算的产出量（如销售收入）小于可能的产出量，这种现象就是预算松弛，在我公司，预算松弛主要表现为费用预算额度偏高，未遵循科学严谨原则，远超过费用的合理发生额。第七章 客户往来管理一、 应收帐款管理相关要求（一） 目的：防止呆死帐的发生。确保销售货款的及时回笼，杜绝违规操作行为。（二） 应收帐款的形成：以销售实现为标志，销售发票一经开出而未收款的，即形成应收帐款。（三） 相关管理要求1、 客户申请立户应请其提供营业执照副本，经初步审查后复印。然后根据营业执照认定的客户名称填写立户申请表连同119、营业执照复印件一并传行销部客户科审批后方可。如客户确实不能提交营业执照，可向行销部客户科直接申请立户，但只能采取钱货两清的货款结算方式，严禁担保操作。2、 所有客户原则上应采取先付款后提货、开发票形式，如客户要求先提货后付款，应按总部制订的担保、抵押管理制度的相关条款进行操作。3、 所有客户一律不得挂户、并户操作（含非会员客户挂靠会员客户、会员客户挂靠会员客户），否则，由此而产生的呆死帐由办事处经理负全额赔偿责任，并从严追究办事处财务助理的失职责任。4、 一次性客户应坚持钱货两清的原则，月末不得有余额，办事处财务助理应严格把关，并对其按月定期清理。5、 办事处业务人员应及时掌握客户的经营及资信120、状况，如存在亏损严重、破产改制、逃废债务等现象，应尽快向经理反映。6、 对面临破产、倒闭或有意赖帐不还等清欠难度较大的少数客户，经追收无效后，应及时向法律事务部递交专题报告，请求通过法律途径处理。7、 坏帐的界定（1） 担保出货，货款逾期6个月以上未收回。（2） 抵押提货，客户弃押后形成的损失。（3） 客户破产、倒闭等形成的损失。（4） 其他原因形成的超过一年以上未收回的客户欠款。8、 坏帐损失的申报：经追收责任人现场追收后确认客户欠款已无法收回，并符合 “坏帐界定”有关条款的坏帐，详细说明坏帐产生原因并提出处理意见，分别交经理、分公司财务经理、分公司总经理审查，报总部财务总监及营销总经理批准121、。9、 应收帐款的账期拨备（1） 目的：为加快应收账款周转速度，确保集团资产安全，准确核算办事处的经营业绩，按“账龄分析法”计提应收账款拨备，入相关办事处损益体现。（2） 拨备标准账龄期间拨备比例未取得合规有效对帐单已取得合规有效对帐单90天0091-120天30%15%121-150天40%20%151-180天60%30%181-360天80%40%361天100%80%（3） 账期拨备的使用管理 凡连锁超市客户担保逾期款项无法收回而造成的坏账，由办事处申报，分公司总经理确认，总部财务部稽核科审核，经财务总监和总经理批准后方可在其上述额度内入坏帐专户。 其他客户担保等所产生的坏帐由相关责任122、人按照财务文件规定全额赔偿，不得动用账期拨备。 因违规操作及失职行为而造成的坏帐损失，不得动用账期拨备，由责任人全额赔偿。 每季度计提拨备后，办事处收回客户的欠款，可在原拨备额度内冲回，如果是收回以前年度的欠款，可按原拨备额度的70冲回。 虚报客户呆死帐，与他人串谋侵占公司资产，由法律事务部专案处理，依法提请司法机关追究其刑事责任。10、 分公司、办事处应积极组织清收坏帐，属于2007年3月31日以前非责任人的责任，总部将以收回坏帐的金额为基数，对清收人按一定比例给予奖励。二、 对帐盘点管理相关要求（一） 对帐的意义：1、 对帐结果影响业务工作（影响业绩回款、担保、提货）2、 对帐结果影响个人123、经济责任（罚息、坏帐）（二） 对帐的责任：对帐工作并不单纯是财务人员的工作(帐对不清往往都与业务操作模式不规范、流程混乱有关）（三） 对帐工作要从源头着手：1、 规范业务操作模式（杜绝并户、串户、各种随意行为）2、 规范业务流程（确保物流、资金流各环节手续齐全）3、 业务财务协同定期对帐（不仅及时发现问题，还要及时处理问题）4、 充分利用各种资源（客情关系是一项非常重要的资源）（四） 对帐与盘点责任人1、 办事处经理是对帐与盘点的管理责任人，负责协调业务、财务、维修、客户的关系，确保本办事处对帐与盘点工作按时、保质、保量完成。2、 财务助理是对帐与盘点工作的直接责任人和主要经办人，在办事处经理124、的指挥和办事处其它员工配合下，主要负责各类对帐与盘点工作的设计与具体日程安排、对帐与盘点资料的整理、分析、报送，负责经办全部库存商品、货币资金、固定资产及低值易耗品的盘点、办事处连锁渠道客户和其它主要客户（除连锁渠道客户外销售额排名前10位的客户）的对帐，负责对不能取得对帐确认单的订单与回款匹配型超市客户作余额分解表。对全部对帐与盘点工作质量予以严格把关。3、 办事处业务人员应积极协助财务助理对辖区内所分管客户的对帐与盘点工作，且是客户新品样机分客户、分门店盘点对帐的责任人。4、 办事处维修主任、维修文员负责配合财务助理对存放在维修间的库存商品、维修材料、固定资产、低值易耗品的对帐与盘点。（五125、） 具体操作程序1、 对存放在客户的新品样机及委托代销商品，由分管业务员现场盘点，其中无抵押新品样机必须细分到客户的具体门店；对已销售的委托代销商品必须及时办理申请发票、结款等相关手续；财务助理应不定期（对新品样机与委托代销商品结存量大的客户不少于2个月一次，其余至少3个月一次）亲自参与监盘。新品样机与委托代销商品盘点表正本必须由客户加盖客户公章（或合同专用章、财务章，后同），法人代表或其授权人亲自签名。分门店盘点的新品样机盘点表如果确认无法取得客户公章，可由客户门店店长、办事处分管业务员、促销员亲笔签字确认。2、 对办事处所在城市的市内客户，由财务助理（或分公司对账会计，下同）按照总部规定的126、对帐期间分期分批逐个与客户进行对帐并确认。3、 对办事处所在城市的市郊、县级及乡镇客户、距离办事处较近（300公里以下）、且交通方便的其它县乡客户，由财务助理按照总部规定的对帐期间将对帐单资料交办事处业务员协助与客户对帐。但须对其对帐质量进行检查、把关。总部要求财务助理每2个月到客户处对帐一次。4、 对距离办事处较远（300公里以上）、且交通不便的县乡客户，可采取函证方式对帐，财务助理按照总部规定的对帐期间将对帐单资料邮寄给客户，并督促客户核对清楚后把对帐单正本回寄办事处。财务助理须对其对帐质量进行检查及把关。总部要求财务助理每3个月到客户处对帐一次。5、 对帐完毕，必须要求客户在对帐单正本上127、加盖公章，法人代表或其授权委托人签名。（六） 坚决杜绝对帐流于形式、虚假对帐或伪造客户公章的行为。（七） 财务助理应严格审查从各个渠道返回的对账单，若客户在对账单上列出差异，财务助理应逐个核实所列差异，落实差异的真实性，提出处理建议，同时反馈给相应的客户。严禁长期挂账（2个月以上）未处理！第八章 工资奖金管理一、 原则（一） 坚持以业绩为导向。（二） 依据贡献、责任、能力等进行按劳分配，充分拉开收入差异。（三） 建立分公司自主经营、自负盈亏的考核机制，原则上取消特批政策。对特殊地区战略高地的投入以协议方式公开透明。（四） 保证基层员工的收入，稳定经理层面的收入，对分公司总经理严格实行规模与效益128、双达考核。二、 考核分类考核分为：分公司总经理、分公司本部各部门员工、办事处经理、办事处业务员等4大类。三、 计奖基数、薪酬结构、奖项设置及发放条件（一） 计奖基数：季度、年度分公司、办事处净回款（二） 分公司总经理季度奖、年终回款任务奖。1、 季度奖0.5，发放条件：（1） 必须在分公司当季完成总部下达的净回款任务，且符合总部规定的分公司（整体）盈亏控制条件之前提下，按分公司（整体）超额完成当季净回款任务的比例分段计奖发放。（2） 分公司总经理的奖金实行分季度、年终单独考核办法。季度没有奖金的，年终清算时，若全年回款任务完成且盈亏平衡，KPI考核在前15名，补发未获得的季度奖的50%。年终清129、算时，若高清、平板未完成年度考核任务，则超年度任务回款奖扣减10%。2、 年度超任务奖在分公司（整体）完成总部下达的年度净回款任务，且分公司（整体）内部核算盈亏平衡或盈利之前提下，按分公司超额完成年度净回款任务比例，分段计奖发放。（三） 办事处经理工资、季度奖、年度超任务奖1、 工资及季度奖额度：办事处年回款净额的1%，与去年持平。2、 工资：32%（0.03%）3、 季度奖：68%（0.07%）（1） 季度规模奖0.04%。发放条件：不论分公司及办事处是否盈亏，只须办事处季度净回款完成率达到100%即可，按照超额完成季度净回款任务比例，分段计奖发放。（2） 季度奖0.03%。发放办法： 分公130、司根据当地的市场业态、产品状况，业务操作策略等在年初制订净回款，内部核算利润等指标报总部行销部批准，财务部备案。本财年内不得变动。必须在分公司当季完成总部下达的净回款任务，且符合总部规定的分公司（整体）盈亏控制条件之前提下，按分公司（整体）超额完成当季净回款任务比例分段计奖发放。4、 年超任务奖，发放办法与去年相同。（四） 办事处业务类人员工资、季度奖、年终基本奖、年度超任务奖。1、 工资：（）2、 季度奖（）（1） 季度规模奖占0（），发放条件与办事处经理相同。（2） 季度奖占（），发放条件与办事处经理相同。3、 年终奖（）4、 年度超任务奖：按超任务完成比例分段计算。发放条件与计提标准与去131、年相同。5、 年终基本奖、年度超任务奖发放条件：（1） 如分公司及办事处(单个,下同)年度净回款均完成任务的100%（含100%）以上，且分公司及办事处内部核算均实现盈亏平衡或盈利的，按文件规定的加发奖金系数全额计算发放年终奖。（2） 如分公司及办事处年度净回款均完成任务的100%（含100%）以上，但分公司亏损，办事处内部核算盈亏平衡或盈利，按文件规定的加发奖金系数8折发放。（3） 如分公司及办事处年度净回款均完成任务的100%（含100%）以上，分公司盈亏平衡或盈利，但办事处内部核算亏损，按文件规定的加发奖金系数5折发放。6、 总额度：分公司年回款净额的4.3（不含年度超任务奖及盈利分成奖132、）。（五） 分公司本部人员工资、季度奖、年度超任务奖1、 额度：分公司年回款净额的0.7。2、 工资：0.3 3、 奖金：0.4，其中：0.2由总部对口部门出台业绩指标考核发放，其余0.2与分公司整体效益挂钩考核。4、 本分公司本部人员超任务奖。在分公司（整体）完成总部下达的年度净回款任务，且分公司（整体）内部核算盈亏平衡或盈利之前提下，按分公司超额完成年度净回款任务比例分段计奖发放。（六） 分公司年度利润分成奖1、 分公司与总部分成比例有所降低（含目标内外利润分成）2、 取消办事处KPI指标排名作为分成标准。3、 分公司内部各类员工分成比例有调整。第九章 员工违规、违纪行为处罚规定一、 违规133、操作、违纪及失职行为是指经审计部、片区（分部）财务经理或总部职能部门检查发现没有按照营销总部的经营管理、财务管理规定开展业务，管理财产，或者在开展业务和管理财产时没有履行职责的行为。二、 对违规操作、违纪及失职行为相关责任人的处罚分为罚款、警告、记过、记大过、留职察看、辞退6种，触犯刑法的移送司法机关处理。三、 下列违规操作、违纪及失职行为，将根据不同情况给予罚款。下面所称的办事处财务人员需要按照办事处财务人员岗位职责分工进行具体罚款。（一） 库存商品类1、 维修间库存商品管理混乱或库存商品帐目混乱的，限期整改，并对维修主任罚款1500元，对办事处财务人员罚款1000元。2、 对按照协议提供给134、客户新品样机，客户有一个以上的门店，未按照客户门店进行新品样机核算的，对办事处财务人员罚款1000元。3、 使用属于库存商品液晶电视做为电脑显示器或做为宿舍样机使用的，对办事处经理按400元/台、对财务人员按300元/台罚款。4、 已收款、有余款、有担保抵押额度而无指令出库，超过规定时间（24小时后）补指令的，对直接责任人按出库台数各按5元/台罚款，对于需要取得客户收货确认才能申请指令的情况除外。5、 未收款、无余款、无担保抵押额度而无指令出库，对无指令出库直接责任人（指开单人、未开单提货人、白条上签字批准人、电话通知放货人）按50元/台罚款。6、 维修主任、维修仓管员未申请指令而擅自进行差异135、换机，对维修主任按400元/台，对维修仓管员按300元/台罚款。7、 未向总部申请出库指令，从维修间借机，对办事处经理、维修主任、财务人员、借机人各罚款300元/台。8、 将属于公司库存商品的机器拿回宿舍、住宅使用的，对财务人员、经办人各罚款300元/台。9、 出库单开具7天后货物未出库，对办事处经理按10元/台罚款；对于超过30天仍然未出库的，对办事处经理按20元/台罚款；对于超过90天仍然未出库的，对办事处经理按50元/台罚款。10、 出库单上无客户授权人签字确认，或代客户提货签名超一个月未取得客户的有效收货手续，或仿冒客户签字出库的，对直接责任人按5元/台罚款，办事处财务人员跟踪管理失职136、的，对办事处财务人员罚款2元/台。给公司造成损失的，由直接责任人全额赔偿，办事处财务人员跟踪管理失职的，对财务人员按照公司损失金额的30%罚款。11、 违反规定给客户随意退机、换机的，对直接责任人按5元/台罚款，并对签字或指使人给予同等金额的罚款。12、 办事处操作的工程机属虚假工程机，总部将取消补贴，并按照总部批复补贴金额，对办事处经理处20%罚款、对业务员处10%罚款。13、 假冒有关人员（办事处经理、分部及分公司总经理及客户）的签名或签章，提供虚假客户余款担保额度或合同，骗取总部签发出库指令，除限期收回出库货款外，对直接责任人按出库额的10%罚款。14、 擅自将公司库存商品及担保出库货物137、换成非本公司产品，除限期处理变现及承担变现损失外，对直接责任人、办事处经理按换货额的10%罚款。15、 未经财务开单而擅自将商品在各客户间、将新品样机在客户间、客户各门店间调拨，造成帐务混乱的，除限期补办手续外，对直接责任人按调拨金额的5%罚款。（二） 货币资金类1、 办事处财务人员收到客户交来的信用卡、单位卡或相关副卡等在商场、超市、酒店或娱乐场所等刷卡转帐或消费，按照刷卡金额的1-3倍罚款。2、 办事处财务人员故意少开现金收据金额，按照少开金额1-3倍罚款。3、 收据金额与现金收款金额、POS机刷卡交易单、银行存折收款记录无一一对应关系的，对收据开具人员按每张收据100元罚款。4、 办事处138、人员垫款作为客户回款的，对垫款的办事处人员按照垫款金额的5%罚款。5、 办事处私设小金库进行货币资金收支的，对办事处经理罚款3000元。6、 擅自以非财务人员名义设立个人账户或未经总部批准(备案)设立个人账户向客户收取款项，除限期撤销外，视情节轻重对办事处经理、直接责任人分别处以2000元以内的罚款。7、 未按规定向客户收取超三包服务费，少收费或不收费由当事人全额补交，并处1000元以内罚款。8、 未经批准擅自收取客户货款不入帐，将货款存（转）入未经总部批准备案的私人帐户、其他公司帐户或将货款外借他人使用、侵占挪用公司货款等。除限期交回货款外，按侵占、挪用及外借货款额的20%罚款。9、 办事处139、经理、业务人员或其它人员收到客户现金不入帐，交另一客户换承兑、或向其他单位、个人购买承兑甚至将差价款据为己有，限期收回，对直接责任人按换取承兑额的10%罚款。10、 未按规定及时将销售配件收入、超保收费收入、差异换机收入、以旧换新收入、送货运费收入、广告促销品变卖收入、终端设备押金收入、客户门头及展台押金、资产处置收入等交财务入帐汇总部，限期3天内交回，并按获取款项的10%罚款。11、 办事处财务人员在未实际收到资金时开具收据收据，不论是否给公司造成损失，对责任人按照收据金额的10%罚款。12、 对于向客户借款的，责令限期归还客户，对借款人按照借款金额的10%罚款。13、 违反总部规定或未经批140、准擅自借出款项，除责令其交回款项入帐外，对财务人员按借出金额的5%罚款。14、 违反规定坐支公司货款用于支付各项费用，对直接责任人，办事处经理按坐支额的5%罚款，并限期将坐支款汇回总部。（三） 应收帐款类1、 虚报销售、回款，套取总部奖励，除追回其全部奖励款外，视情况轻重对相关办事处经理、财务人员分别处1000元-5000元罚款。2、 如无正当理由,几个不相关的客户共同分割同一张银行承兑汇票，对办事处经理、财务人员各罚款300元/张。3、 业务专管员未按总部规定及时与客户进行对帐、盘点(连锁渠道部管辖的客户例外)，造成帐务混乱。除限期与客户对帐、确认外，还将按应对帐而未对帐客户数量对业务员罚款141、200元/每个对帐期间/户。4、 对于发票与回款匹配的订单型客户，办事处财务人员如无正当理由未按月编制应收帐款余额分解表，或者编制的应收帐款余额分解表存在明显错误的，对责任人罚款200元/每个对帐期间/户。5、 对属于连锁渠道部管辖的大客户，如无正当理由办事处财务人员未按月与客户进行帐目核对，未编制应收帐款余额调节表的，对办事处财务人员罚款200元/每个对帐期间/户。6、 违反规定挂户、并户操作或以甲客户(担保额度)名义出库给乙客户，对直接责任人按送货额的5%罚款，并限期补办有关手续。7、 担保出货，超出担保期限未还款的，除责令限期收回欠款外，对担保人按未回款额的日息0.2罚款。（四） 运营费142、用及政策费用类1、 费用发生后才履行费用申报审批手续，对费用经办人按照申报金额的1%罚款。2、 未按照权责发生制原则组织会计核算，少计办事处承担费用，导致奖金多计大于5000元的，除追缴多计发的奖金外，对办事处经理按照多计算奖金额的25%罚款，对办事处财务人员按照多计算奖金额的5%罚款。3、 办事处财务人员审核把关不严，对不符合营销总部规定的费用原始凭证给予报帐付款的，除责成办事处财务人员收回报销的费用外，对办事处财务人员、经理各按报销金额的5%罚款，如造成损失由办事处财务人员赔偿。办事处经理明知凭证不合规，仍要求办事处财务人员予以报销的按同等比例罚款和赔偿。4、 在支出证明单、差旅费报销单或143、其他报销单据上模仿、伪造经理、办事处财务人员、经办人签名的，对模仿、伪造人按照所模仿、伪造签名的支出证明单、差旅费报销单或其他报销单据金额的1-3罚款。5、 违反总部规定，侵占、挪用员工工资、奖金或弄虚作假，伪造假员工名单、假出差单、假发票或假单证骗取公司的工资、奖金或费用，除限期收回其违规获取的款项外，对直接责任人按违规获取款项的1-3倍罚款。6、 虚设客户自行操作，套取公司返利补差，限期在3天内撤销，归还套取返利、补差款，对直接责任人按违规获取款项的1-3倍罚款。7、 向总部申报的返利明细与实际兑付给客户的返利明细不一致而形成申报内容与实际兑付内容两张皮的，对办事处经理处2000元罚款、对144、业务员处1000元罚款、对财务人员处500元罚款。8、 侵占、挪用客户开箱费或以客户名义提取（含开箱费、库存商品、货抵返利）而客户没有收到，除限期将款项或货物交回给客户外，按侵占、挪用客户开箱费金额和货物总额的30%对直接责任人罚款。9、 客户返利多计算或者退货未扣回已享受返利、退货价高于原提货价的，限期扣回多计算或漏扣的返利、多退的差价，并按照返利多计算金额或退货未扣回已享受返利金额或退货价高于原提货价差价金额的5% 处罚责任人。10、 擅自更改总部、分部、办事处制定的销售政策，口头承诺、超政策承诺、承诺长期不兑现给客户，或未经批准口头许诺客户展台、门头、灯箱制作、户外及媒体广告、现场促销活145、动等，造成客户拖欠货款或由此形成双方账面差异超过3个月没有解决的，除限期收回货款和解决账面差异外，对责任人按客户拖欠货款额或未解决账面差异的10%罚款。（五） 其他类1、 未经总部批准私自办理保兑仓业务的办事处，对办事处经理罚款5000元，对财务人员罚款3000元。2、 未设置专职或兼职文员对促销品的出入库进行管理，对办事处经理处1000元以内罚款。3、 广告促销品出入库管理混乱或促销品帐目混乱的，限期整改，并对文员及办事处财务人员各处1000元以内罚款。4、 对未经分部或分公司总经理批准，报总部备案，实行加价销售、加价部分不入分公司、办事处帐户、挪作他用的，除限期收回加价款外，对直接责任人及146、办事处经理按加价收入1-3倍的罚款。5、 办事处未建立完整的客户档案(含客户合约书、授权提货委托书、代办托运协议书、各类合同等)，对相关责任人处1000元以内罚款。6、 私刻客户、办事处或总部公章或收存客户公章，对办事处经理及直接责任人分别处10005000元罚款，给公司造成经济损失的由责任人全额承担。7、 将办事处车辆无偿借给客户使用超一个月，除限期收回车辆之外，并对经理处2000元罚款。8、 无照驾驶或酒后驾车，造成违章处罚及责任事故，由责任人承担全部经济及法律责任，并视情节轻重对办事处经理处10002000元罚款，对直接责任人处200010000元罚款。9、 聘用未入职人员从事业务工作，147、经手货物、货款的，对办事处经理处罚款2000元/人。10、 披露涉及本公司商业秘密的各类文件、报表、分析及其他信息资料，未经总部信息中心批准，擅自将自己的用户名及密码泄露或授权他人（含外单位人员）使用，由责任人承担全部经济及法律责任，并视情节轻重对责任人处200-10000元罚款。11、 办事处人员故意隐瞒违规事实，提供虚假证据欺骗检查人员，或明知有关情况但拒不向检查人员提供，或阻挠、干扰检查人员调查、取证，视情节轻重对有关责任人处以500元以上（含500元）5000元以下罚款。（六） 说明1、 上述五类共57款以外的其它违规操作，违规及失职行为，对相关责任人根据情节轻重给予100-10000148、元罚款。2、 同一违规、违纪及失职行为适用两条或两条以上条款的，原则上按最高罚款的条款处理，不重复计罚。3、 上述每款罚款的最高限额是10000元。四、 前条款所指的违规操作、违纪及失职行为给集团造成损失的，除赔偿损失外，并根据损失的大小分别给予以下处分：（一） 造成损失在5000元以下的，给予直接责任人警告处分。（二） 造成损失在5000元以上（含5000元）10000元以下的，给予直接责任人行政记过处分。（三） 造成损失在10000元以上(含10000元)30000元以下的，给予直接责任人记大过或留职察看处分。（四） 存在下列行为之一的，对直接责任人予以辞退处理，构成犯罪嫌疑的移送司法机关149、处理。1、 造成损失在30000元以上。2、 侵占公款5000元或挪用公款10000元以上。3、 弄虚作假、虚报冒领款项5000元以上。五、 营销总部授权集团审计部和营销总部行销部、广告部、市场部、财务部、用户服务部、人力资源部、连锁渠道部、行政部为本规定的执行部门。六、 对违规操作、违纪及失职行为相关责任人的罚款、赔偿损失由各对口职能部门按职责分工作出处理决定。被处罚人如有异议，在接到处理决定之日起15天内可向总部提出申诉，由总经办核查，并在15天内予以答复。经核查无误的，由总部财务部从其工资、奖金、抵押财产中扣除。七、 对违规操作、违纪及失职行为相关责任人的警告、记过、记大过、留职察看、辞150、退处分由各职能部门提出建议，会同人力资源部作出处理决定，报营销总经理批准后执行。参考资料1：连锁渠道价格类费用产生流程与控制办法随着家电连锁进一步扩张发展，以及对自身运作模式的不断提炼优化，他们摸索形成了一个优势的盈利模式，他们是产品销售环节销售增值部分的首先的利益获取者，迫使家电厂家真正的销售实现平台前移到终端卖场和零售柜台；我们传统的经销模式内涵在连锁渠道上发生了巨大的改变：首先，存货所有权是商家的，但滞销、残次、降价损失等风险全是厂家承担，另外任何对终端销售实现价格调整（低于系统供价）的差价均由厂家承担（或厂商共同承担），这种价差（包括库存价格调整）我们简称为价格类费用。从目前看来，这一151、块费用在连锁渠道是很大的，但该费用产生的环节在销售现场，而销售现场管理是目前办事处财务管理的薄弱方面，对这类费用产生流程的充分认识与理解，并找到符合办事处实际的费用控制办法，是我们提升办事处财务管理工作特别是加强办事处政策费用控制、提升费用预算、预提水平、准确真实反映办事处盈亏状况、实现业务与财务在连锁渠道的真正畅通对接的极为重要的一方面。现以国美为例，与大家共同探讨一下价格类费用的产生流程与控制办法，以及业务与财务如何对接与管理连锁渠道这一关键性费用事项。一、 国美价格类费用的分类：我们根据国美对厂家的费用扣除项目和实际内涵，可以把目前国美价格类费用分为三种：蓝卡（电子蓝卡）、补利（负毛利）152、降价补差。二、 电子蓝卡的产生流程与控制办法（一） 电子蓝卡从2006年6月份开始在国美广泛使用，原来的书面蓝卡已停用，目前国美各类书面资料称其为“促销补差”。（二） 主要特点：控制权在厂家、使用范围广、金额大、频率多、国美事业部统一使用、一般要事前确认使用额度（但该额度无实质作用）。（三） 标准流程：A促销员根据现场消费者的议价情况确认需要优惠销售 B电话请示专管的业务员/市场部主管同意 C办事处提供书面的电子蓝卡确认函（注明优惠型号/数量/单价/优惠额）给国美事业部采购 D国美采购在其系统中做出电子优惠单 E国美财务审核优惠单生效 F收银柜台可以按优惠金额折扣开出发票收款 G国美电脑系统153、中生成销售补差记录（国美销售发票折扣栏汇总即是电子蓝卡数据）（四） 实际通用流程：因国美每天销售量很大，实际操作中一般按以下方式执行：A、每周提供一次销售指导书给国美采购制作价格文件，销售指导书中注明需要贴卡（优惠）销售的型号，国美采购/财务会按以上流程制作审批相应的优惠单，门店对于这些型号需要优惠销售时开票不会有障碍；B、促销员如超出销售指导书范围需要贴卡销售时（发生频率较少），目前采用的办法是办事处复印空白的电子蓝卡确认函编号并盖章保存在国美总店促销员处，实际销售过程中，如某门店销售某型号需要贴蓝卡，则需要电话请示业务员，业务员同意后再电话通知总店促销员按要求填写电子蓝卡确认函，正联转交国154、美采购，特别要注意保留副联，业务员定期来收取以备结算时核对使用。（五） 控制办法：A、每周仔细研究报广、根据竞争对手价格及自身主推产品安排制定科学的销售指导书，这是价格费用控制的核心基础；B促销员会议强调严格执行销售指导书价格办法，要有严格的奖罚措施；C、从促销员到业务员再到办事处经理及其他相关人员都要明确熟悉蓝卡的生成流程，并有授权确认批准办法；D、供价贴近市场，避免广泛的定单价格虚高情况是十分有效的手段；E市场部员工要认真执行价格文件，避免电子蓝卡与赠品费用重复享受，出现费用黑洞；F国美电子蓝卡确认函制作副联与国美的电脑系统蓝卡数据核对，确保所有产生的蓝卡均是得到办事处业务层面的认可，这一155、点极为重要。（六） 办事处财务参与：A参与每周业务会议对价格文件形成的讨论；B参与促销员对价格控制责任奖罚措施的实施；C对业务/推广等人员进行电子蓝卡流程与注意事项的培训；D每次结算蓝卡费用认真核对结算单数据与电子数据及附件。（七） 结算办法：一般每次结算（或每半个月）扣除，可以在税票中折扣，要注意每次蓝卡结算的起止时间点，避免收入会计重复扣除或多扣除。浏览演示附件：电子蓝卡明细表/销售指导书/电子蓝卡确认函/国美销售发票等三、 补利的形成和控制办法（一） 补利实际是柜台开票价格低于系统供价形成帐面负毛利由厂家承担的办法（二） 补利主要特点：A、不由厂家控制（也可以是厂家主动要求操作），由门店156、及采购直接操作一般不征得厂家同意，是单边行为；B、范围不大，一般是在个别门店，不上升为事业部执行；C、发生频率相对少；D直接降价开票，发票上没有折扣栏。（三） 形成流程：门店经理认为需要优惠销售，在不不征得厂家同意的情况下向事业部采购提出申请优惠单，优惠单审批流程与蓝卡一样。优惠单审批完柜台即可直接按优惠价格开票提货，国美电脑系统中就生成一条低于供价（系统价）的销售记录，形成负毛利。（四） 产生原因：A、市区价格体系混乱，调价或执行销售指导书步骤不一致；B、国美市场调查员发现竞争对手（如苏宁）有价格差异问题；C、店庆活动，门店为了销量，强行打出惊爆价格；D、个别门店主管为追求销售，不征得工厂同157、意，随意做优惠单；E例外情况，因调价与进货时间差，批次定单价格不一致，系统出现2种供价，后面批次高的供价库存的销售通过补利方式解决。（五） 控制办法：A、市场价格要统一有序，不能出现乱价，执行价格文件与调价步调一致；B、与门店先要沟通好，活动惊爆机器采用帖蓝卡方式或其他方式，不能单边操作容易出现价格失控；C、下定单时候要注意调价与下定单的步调，保证价格调整到位再下定单，E情感沟通，保证一般情况门店销售不会对创维随意乱价。（六） 财务参与：每次结算补利费用认真核对结算单数据与电子数据及附件。（七） 结算办法：每次结算如有补利，必须要扣除，可以在税票中折扣，同样要注意核对明细，避免收入会计重复扣除158、或多扣除。浏览演示附件：补利明细表四、 降价补差的形成和控制办法（一） 降价补差即厂家价格调整，对国美的库存承担跌价的全额损失，供应商对这种降价费用承担是绝对和永恒的，对于国美来说是作为进货成本的抵减来核算的。（二） 降价流程：A办事处会议决定调整价格，各个系统的业务员发出调价商函；B国美采购查询库存，录入调价模块；C财务审核（数量/差价是否与商函一致）生效；D国美打印变价单（有进货批次号和唯一的变价单号）给厂家待结算时使用。（三） 注意事项：A、可能因国美系统问题，门店调价步调不一致导致费用黑洞，需要业务员电话跟踪确认；B、调价行为一般应在每周四前下达，而不能等到周五，因为每个系统调价审批流159、程不一致，一般要2天左右才能完全到位，为了保证星期六（双休）前所有系统价格全部调到位，必须要在周四前下发调价通知。（四） 特别强调：降价补差是国美计算商业折扣基础的组成部分（抵减部分）；商业折扣=（进货-退货-补差）*折扣率，对于国美系统来讲，降价补差部分国美已享受的7%的月度返利和3%的营销支持费用的能够冲回的。（五） 财务参与：参加办事处价格调整的讨论会议；每次结算补差款认真核对结算单数据与电子数据及附件；寻求掌握商场真实库存数据的解决方案。（六） 结算办法：每次结算如有变价单，必须要扣除，可以在税票中折扣，降价属于国美结算会计管理范畴，严格按时间流水结算，一般不会重复或遗漏。五、 国美价160、格类费用操作现状的总结分析以上三种价格类费用操作的判断：首选降价补差，库存补差应该是我们价格调整方式的主流形式，厂家主动行为，简单明了，易于操作，可以有效避免费用黑洞，而且极其关键还在于通过降价补差操作不存在商业折扣的损失，但须逐步寻求掌握商场真实库存数据的解决方案；其次是电子蓝卡，仍然是厂家主动控制行为，电子蓝卡操作灵活，现场议价空间大，使用广泛，但价格透明度低，操作烦琐，操作比较严格但也容易出现费用控制漏洞，特别是蓝卡部分的商业折扣无法冲回，即采用这种方式，是需要额外损失蓝卡费用*商业折扣率，这个数额是很大的；最后是补利方式，补利是一般国美单边行为，厂家损失大，我们要尽可能避免，同样补利需161、要额外损失补利额*商业折扣率，目前的状况是办事处业务层面使用补利方式操作越来越多，原因是非常灵活，手续简单，不受控制和约束，补利原本是一个被动的行为逐渐上升为一个主动的行为，尤其值得大家关注，目前看来，从大盘协议层面解决取消补利的操作方式是补利带来损失的根本途径。参考资料2：理顺结算流程-连锁渠道财务与业务对接管理的关键连锁渠道的进一步扩张与发展，对家电厂家资金链的影响巨大，主要体现在占用大量库存资金（很多库存存在跌价风险）、应收帐款巨大、大量门店占用样机资金、按账期付款（甚至延期付款）、风险巨大，资金周转慢等等，这都是对营销网络业务层面与财务人员的新型的巨大挑战；打通连锁渠道资金链通道，理顺162、结算流程，加速回款，加快库存在连锁渠道的周转速度成为财务人员在新的市场业态下的一项关键价值所在，这也是目前业务层面面临的很多困惑和难题所在，因此理顺结算流程必将成为连锁渠道财务与业务对接管理的关键。在此与大家共同交流一下理顺连锁渠道结算流程的一些想法和思路。一、 团队是基础性的保障（一） 连锁渠道业务人员要保持稳定，不可随意换岗，如确实需要调换，必须充分沟通，稳定交接，会计和经理要分别在财务和业务层面认真监交，以此保持业务连续稳定进行，货款结算流程不会中断，重要单证/发票/文件/协议等保存连续完整。（二） 重视培养连锁渠道业务人员梯队，一般一个系统渠道至少要保证一名后备业务人员（储备），一旦人163、员有调离变化，有人能接替，业务操作与结算流程能连续进行下去。（三） 办事处会计要在连锁渠道结算管理过程中发挥重要作用，充分学习、参与并指导业务人员进行连锁渠道的结算工作。二、 形成连锁渠道结算的系统性、规律性流程是办事处会计的一项核心工作（一） 定单下达安排1、 关注客户库存/我公司库存、在途和货源计划；上月销售/主推产品/上月各系统畅销型号；渠道采购可下达定单额度和进度。2、 本月销售任务/上月末应收款/回款节奏安排/担保情况/总部政策安排3、 一般情况：国美每月1-10日入库量占本月入库总量60%（合理大胆的预估畅销定单），中旬入库量占25%，下旬占15%，要保证1-10号的入库本月底前回164、款；苏宁目前由总部统一结算，分四周规划定单：第一周占月总入库的30%，其月三周均衡分配；所有连锁渠道每月提前一天截止出库（比总部结帐时间）。（二） 合理的担保安排1、 一般按月渠道系统任务量和回款周期分解申请。2、 每个结算周期都有担保逾期压力。3、 一般情况：国美系统4个担保，到期时间间距各为一周，平均每个担保额为月任务/4；业务员每周都有担保到期的压力，必须规划4次回款安排；苏宁系统一般安排2个担保（如特殊需要再辅助一个担保），到期时间间隔2周（中旬到期一个/月底到期一个）4、 早到期担保先冲销（07年系统自动进行担保冲销），晚到期担保先使用。5、 注意特殊担保的合理使用（三） 最佳结算时165、间节奏安排1、 国美为例看最佳结算时间节奏安排（浏览PPT）2、 新年度分公司当地开票结算时间节奏的变化（浏览PPT）3、 关注连锁渠道对外结算办公时间安排/每月星期分布（浏览PPT）三、 要有连锁渠道结算跟进制度保障（一） 每月第一周第一天办事处会议议程中对连锁渠道全月定单进度及回款节奏、担保申请进行安排；（二） 每周例会首先通报各系统回款进度，后期进度，逾期及即将逾期担保情况、费用发生待确认需要经理签字，需要发票申请跟踪/担保申请等财务配合事项、滞销和残次需要售后处理等配合事项。（三） 结算进度数据全员共享、参与（浏览EXCEL）（四） 连锁渠道逾期担保与业务员月度奖金费用挂钩；（五） 分166、部连锁渠道部对连锁渠道分管业务进行回款完成/担保运作考核奖罚。四、 培训、指导、交流、再培训（一） 一般每月业务例会上一次财务培训（半小时），重点是连锁渠道结算/对账等注意事项以及担保/发票/费用管理新规定；业务员提出意见，财务归纳总结、执行。（二） 帮助业务员建立如国美“结算单清单”电子工作簿等台账性质工作表，并督促检查跟踪。（三） 财务与连锁渠道业务员定期沟通交流学习总结提升/相信业务员潜力无限。五、 其他方面（一） 要求连锁渠道业务员要配备电脑、数据/时间观念强、善于学习沟通交流总结（财务对用人建议权）。（二） 连锁渠道结算的任何环节拒绝懒惰（特别是国美），不管是业务还是财务。（三） 每个渠道系统形成一个结算是否顺畅的简单可行的判断标准（如每月底看上旬入库是否已回款）。（四） 全员都要关注滞销/关注渠道的付款审批权限/结算要谨慎而果断坚决。（五） 引导连锁渠道业务员思维结构变化，关注办事节奏并形成规律；结算与对账中财务逐步关注控制往来余额，业务则弱化余额概念，强化每张结算单/每张定单/每张入库单/退厂单/每份发票/以及每次付款对应关系等概念，这种分工和观念的逐步形成将对连锁渠道中财务与业务的畅通对接起到潜移默化的作用。