1、大酒店财务会计管理制附应收账款手续签收单编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财 务 会 计 制 度一，所有货币资金支出和收入，必经总经理签字，方可有效入账。二，报销现金支出的，经办人必须在原始单据上逐张签字。签写在“报销人：_”处。总经理是经办人的，亦签写在同一地方。不签字的，出纳员有权拒绝支付。不签字而支付的，视同无效，由出纳员赔偿。三，购买材料，应当取得销货方盖章的原始单据，仓库保管员及时验收入库，开具“入库单”。采购人在销货方单据和入库单上同时签字。无仓管员开具“入库单”的，不得报销。销货方原始单据和入库单字迹模2、糊、涂改的、计算错误的、指意不明的、大小写不对等的，出纳员有权拒绝。四，关于报销凭证封面。1、“报销凭证封面”所附经济业务内容，尽量单一化。2、为便于总经理高效审核，“报销凭证封面”应根据所附原始单据的经济内容，逐行分类填写，行文眉目清楚，言简意赅，其所粘附原始单据平整规范。3、报销凭证封面和后附单据，不得重复签批。一项经济业务，总经理仅在其中的一张单据上签字。总经理签批时，分清单据的主件和附件。总经理在“报销凭证封面”上签字，就不要再在附件上签字；附件上签字，“报销凭证封面”就不要再签字。尺寸很小的单据，加具“凭证报销封面”，总经理在“封面”上签字；尺寸大些的，可不必加具“凭证报销封面”，总3、经理直接签字即可入账。4、每张原始单据，经办人一一签字， 以明确经济责任。5、“报销凭证封面”必须注明所附原始单据张数。五，当日现金收支，出纳员当日记入“现金日记账簿”，不得提前或延后。次日上午，原封不动地抄录“现金日记账簿”报告总经理，是为“现金日报表”。现金日记账，“摘要栏”简明扼要，数字栏填写规范，计算准确，不得涂改。六，出纳员做到日清月结。日清。每日现金日记账簿的“本日余额”与库存现金盘点核对相符。月结。一个月结束，在这个月的最后一笔收支业务的下一行的摘要栏中央位置，填写“本月合计”，汇总出“本月现金收入合计”和“本月现金支出合计”，填入现金日记账的借方和贷方。月结行次的顶端和底端划红4、线，作为结账标识。次月1日，将上个月的“月结数”报告于总经理，是为“现金月报表”。七，会计负有一切会计业务单据、会计账簿的关键审核责任。会计要严格把关，审核单据的真实性、合法性、完整性、准确性、形式充要性。会计审核的内容如下：1.客房和餐饮的软件日常现金收入是否入账（指登入现金日记账），入账金额是否一致；2.客房和餐饮的软件日常POS收入是否入账（指登入银行存款日记账），入账金额是否一致；3.客房和餐饮的软件每日AR收入是否一一分别登记入AR账簿各个明细账页中；4.客房软件和餐饮软件的每日日报表与实际收到的现金单据、POS单据、AR单据是否相同；5.AR回收现金和银行存款是否入账（即是否作为现5、金、银行存款的增加和AR账簿的减少）；6.现金存入银行，银行提取现金，现金账簿和银行账簿是否双双记账了；7.贵宾卡充值是否登记现金日记账簿和银行存款日记账簿；8.客房POS、餐饮POS、贵宾卡充值POS、AR回收POS的刷卡是否一一实际到了酒店银行账户；9.本酒店三个公户的银行对账单上每笔收入和支出是否都一一确认和登记了；10.严格缜密审核每笔现金支出是否真实、合法、准确、完整。日期、经济项目、大小写金额、所附原始凭证、经办人、出纳员、总经理、相关部门人员是否都签字了，凭证是否齐全，凭证粘贴是否规范；11. 严格审核现金日记账的笔笔收支，是否有收入漏记、少记的，支出重记、多记的。12.重新试算6、现金日记账，审核出纳员计算的准确性；13.二次登记AR账；搜集赊购的材料入库单，二次登记AP账。月末与出纳员AR台账、AP台账一一核对，防止AR账丢账、AP账夸大或重复登记；14. 收回AR时，是否等于当初的金额；支付从前的AP账时，是否大于了当初核算的金额或重复支付了；15.审验厨房交来的宴会通知单，与餐厅日报表相稽核；16.工资发放时，考察现金日记账的现金减少是否等于已发放人员工资总和？延发工资是否与原工资表逐一对等；17.税控机是否正确使用，是否有重复开票的违规行为、虚开发票的违规行为，开具红字的原始票据是否收回，收缴的记账联是否齐整；18.审核“入库单”、“出库单”手续是否合规，填写项7、目是否完整，是否入账19. 现金支票、转账支票建立台账，做到每张支票有记录。20.审核考勤表的月合计数，复算布草洗涤费，考察餐饮软件的菜品类别月消费统计是否界限混淆，总分类账与明细分类账核对一致， 等等。八，空白票据，如空白的收款收据、付款凭证，仓管员使用的入库单、出库单，前台领用的喜宴押金收据，领用时签字备案于台账，整本使用完毕，收归会计部门永久存档。所有“入库单”、“出库单”、“收款收据”、“付款凭证”，连号使用，日期具备直线性。作废的，整套联次留存在本。整本用完，上交财务部留存永久。九，购买烹饪主辅调料、酒水材料、餐厅材料、客房材料，仓管员必须开具“入库单”；入库人（供应商、采购员）、仓8、管员必须签字。现金购入的，仓管员开具“入库单”，仓管员和采购人同时签字。其中的会计联（记账联）随同销货方单据一起报销。赊购的，仓管员开具的“入库单”上，仓管员、采购人（供应商、采购员）联合签字。其中的会计联交给会计，作为“应付账款”记账依据；客户联交给供应商，来日收回作为支付应付账款开具付款凭证时的附件（这时供应商再在付款凭证的“收款人：_”处签字）。赊购的入库单客户联，丢失不补。如出现后补入库单，开具人承担入库单上金额的赔偿，其它签字人负连带责任。仓管员的“入库单”填写规范。品名、数量、单价、金额、手续（上文已述）填写完满。入库的供应商名字（赊购的时候，即登记应付账款的户名），务必填写，不管9、是现金购入，还是赊购的。十，仓管员登记“原材料”账簿一次性耗用的小额材料，不用建立“原材料”账户登记；虽然一次性耗用但是大额的，或者攸关经济管理的，务必登记“原材料”账簿；一次性购入、分次领用的，无论金额大小，一律登记“原材料”账簿。员工凭部门负责人授权的审批单向保管员领取材料，“出库单”必须领取人和保管员同时签字。无授权审批单，由部门负责人前来领料。“原材料”账簿的各明细账户，根据手续完备的“入库单”和“出库单”记账，记账就是抄录“入库单”和“出库单”罢了。登记必要的项目：日期、入库单号码、出库单号码、摘要、数量单价金额，随笔结出余额。登记账簿时，必须登记“出库单”和“入库单”的号码（仅登记10、末四位亦可）。月末结出余额。盘点核对。十一，布草干洗出入库办法布草入库出库，保洁员清点收发，仓管员临场监督。由仓管员开具“出库单”、“入库单”，客房保洁员（或餐厅服务员）和爱洁康经办人，联合签字。一式三联，存根联留存不撕，一联交爱洁康，一联仓管员据以登记“布草干洗出入库”台账。“布草干洗出入库”台账。依照“床单”、“枕套”、“被罩”、“方巾”、“面巾”、“地巾”、“方巾”、“桌布”、“口布”、“椅子套”等分户设置，一日一记。月结。月结编制洗涤表（附件是本月的出库联、入库联）交给总经理和会计审核。十二，餐饮吧台和客房前台负有正确操作酒店软件的责任软件日报表的结算方式、结算金额，必须与实际情况相符11、。这是“前台-出纳会计”必须一致的前提和基础。软件是现金的，必须是实际现金；软件是信用卡的，必须是POS凭条；软件是AR的，必须是AR。出纳收取前台交来的账单和现金，必须全面审核、缜密审核，做到单据完整无缺，手续有效，单表一致。软件日报表的结算方式、结算金额，若与实际情况不符，而出纳员未审核出来的，亦每笔罚款100元。AR业务，软件一律实行“欠账单位具名制”。不具名的，每笔罚款100元。餐饮AR凭证的欠账单位名称，与餐饮软件的“欠账单位”名称必须一律相同。若有不同的，每笔罚款100元。出纳员未审核出来的，每笔罚出纳员100元。POS条必须投箱上交。不上交的，每笔罚款100元。POS条未交上，而12、实际未到酒店银行公户的，酒店有追责追偿的权利。POS条，必经客户签名。不签名造成损失的，前台（吧台）照价赔偿。餐饮吧台、客房前台，对于手工填制、软件打印出来的一切纸质资料，一律签字留名。以示谁经办的业务，谁负责。十三，客房投箱清单。客房前台投箱时，随附一张“投箱清单”。格式如下：客房投箱清单日期： 年 月 日结 算 方 式金额单据张数备 注现金国内卡+应收账款某某单位应收账款某某单位应收账款某某单位喜宴押金收据号码：客房押金收据号码：现金贵宾卡充值国内卡贵宾卡充值合 计制单：复核：十四，餐厅投箱清单餐饮吧台投箱时，随附一张“投箱清单”。格式如下：餐饮投箱清单日期： 年 月 日结 算 方 式金额13、单据张数备 注现金银行卡+应收账款X X X X应收账款X X X X应收账款X X X X合 计制单：复核：十五，开具发票每开一张发票，客户签字。记账联次日上交，不可断号。缺少一张，罚款20元。AR账，开具发票的，会计应在明细账的其它空白处，注明开具发票的时间和号码。慎防重开。严谨滥开发票。发现滥开的，依照开票额赔偿。虚开发票，总经理批准。私自虚开，照价赔偿。每开一张发票，酒店备案。备案格式如下：开具发票备案格式开票日期发票号码受票单位开票金额开票人审批人签字备注十六，喜宴押金。喜宴押金由客房前台收取，投箱，次日由出纳收取。同于AR账一样，出纳和会计应同时作为应收账款记账。收取押金，记在“应14、收账款喜宴押金”贷方；归还押金，销账，记在“应收账款喜宴押金”的借方。“应收账款喜宴押金”明细账户的余额，一般在贷方，表示酒店没有归还的喜宴押金总额。押金收据，也是三联单。客户预付押金，我酒店开具收据，客户签字。除了存根联，客户联给客户，收款联（记账联、会计联）记账。将来客户持其联支取押金（如果没有违约，举行婚宴了），出纳将其联次收回，作为开具“付款凭证”的附件。押金的客户联，不能直接交付2楼餐饮吧台充当现金结算。十七，银行结算。原则上禁止通过酒店银行公户转于个人账户方式提现。周一至周五提现，从农信878户网银电汇至中行，随后开具现金支票去中行提现。酒店支付款项，禁止使用个人账户转款。十八，A15、R回收。回收现金，出纳员开具收款收据，业务员在收据的“缴款人”处签字；从本酒店银行账户回款的，出纳员查询银行实际收到时，开具收据，业务员签名。严禁AR单位汇款至业务员私人名下账户、出纳员私人名下账户。十九，应收账款手续问题。酒店派员回收AR账款时，与出纳员办理“应收账款手续签收单”。格式如下：应收账款手续签收单日期应收单位业务类型金额“欠条”手续接收人接收日期备注（回款日期及收据号）“应收账款手续签收单”，酒店保存永久。二十，应付账款本公司一切材料入库，开具“入库单”。入库单共三联：存根联、会计联、客户联。保管员根据赊购的入库单，当日登记“应付账款”明细账；赊购的“入库单”的会计联，交给会计，16、会计重复记账。保管员和会计月末核对。支付应付账款时，凭供应商持来的客户联开具付款凭证，供应商在付款凭证的“支款人”处签字。赊购的入库单客户联，丢失不补（重申前文第九部分的规定）。二十一，财务安全。禁止外人靠近酒店电脑、酒店软件；总经理办公室，没人时，随时上锁。总经理办公室每人的钥匙不离身；档案橱，随时上锁；酒店公章、财务印鉴，妥善保管好。出纳员操作网上银行，禁止他人观瞻。会计账簿、会计账表注意保管，不要置于桌面上任人翻阅。二十二，不论出纳员，会计员，还是仓管员，经管的会计账簿要规范工整登记。记账时，屏气凝神，全神贯注。小数位数到分，记账方向正确，页面光洁不涂抹，字迹工整，计算准确。二十三，酒店17、一切涉财人员保守酒店财务秘密。酒店的资金日报表、应收账款账簿、应付账簿、现金日记账、银行日记账、酒店存货账簿、固定资产账簿、纳税申报表、一切凭证、财务会计报告，除了总经理，不可示于外人。非会计人员禁止翻阅会计档案。对于酒店的财务会计信息，财务人员守口如瓶，不可口头流泄、传播。总经理收到的会计月报表，审阅注意保密，在电脑上下载看完，删除掉，打印出来的纸质报告，妥善保管，慎防无关人员获取。二十四，作为会计做账的原始凭证，务必妥善保管。装订外账以外的凭证，一律装订于内账上。二十五，出纳和会计的AR账和AP账，每月一核对，并出具对账单，双方签字，上报总经理。二十六，仓管员多栏式日报表仓管员建立多栏式材料明细台账。样式大致如下：一、烹饪材料入库台账日期青菜调料猪材牛材羊材鸡材其它肉材蛋类河鲜海鲜海参鲍鱼粮油水饺其它本日合计1日2日3日4日5日6日7日8日31日本月合计二、其它材料入库台账酒水类其它餐饮类客房材料类日期白酒红酒啤酒饮料香烟水果干果其它材料方便面火腿肠安全套其它材料本日合计1日2日3日4日5日6日7日8日31日本月合计二十七，四大领域的收入费用配比财务会计的月利润表，尽力做到烹饪收入、酒水收入、客房收入、餐厅收入与其成本费用的合理配比二十八，会计报告总经理现金流量表。包括库存现金流量表、三个银行公户流量表。二十九，会计离职，必须搞好交接工作。所有监督的，搞好监交。