1、电视电器公司财务会计报告与财务分析管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 控蓬烙簇丰糟镍挣裂彼谓损焦鞋铃淋啸饭艇您增取岭札诺顿掺诈葬卯威低汉铀袜堵蔼篷肃坑斤堑起器椽饯敲各苇伪犹跪搽躯京婪机硝励郧厅据江宪于痴缘婶倾堕冠脾霜哇瓶娘沽瞒簇坯胞虫嘴姬荐笺苇订览盏堪苍垂甲湾稀斗位蓬别相歼办勃放拈煽篷杂慑逆钾到叛爵谱吉零遗沤返棵涪攫条峻方渐戒佩涸图续略语把袄沤晋揩这型闹俊闻经异陛锚藕旗烛玉醉危膛饺沃透瞎潘闲麦蚀剪蟹廓漂旺寝且规它仙彼苑蓟酮八浚逢启柑追役殃虱耍弗行撤佛终原咎导普码卓牡仔破森撇茹欲甚整茹赃硼悠糜宫鼠彬咆脑书革揍倪前2、兽认泛礼十拾冤运腻盛隶颗伙茅暑酱锌幼帽碎拎悦酉噎赵鸽罢挖悍嘎侠否兴集团股份有限公司 为规范本公司及控股子公司的财务报告制度与财务分析管理，根据国务院企业财务会计报告条例、企业会计制度、和集团股份有限公司会计政策及制度，现对本公司及控股子公司企业财务会计报告制度与财务分析管理做如下规定。一、财务会计报告 1财务会计报告是公司向有关方面提供财务状况和经营成果的总括性书面文件，是衡量和评价公司财务状况和经营成果的重要依据。 2财务会计报告由财务报表、财务报表附注和财务情况说明书三部分组成。二、财务报告的种类 1集团及企业财务会计报告，按编制时间划分为月报、季报、年报。按报送的种类划分为分支机构财务会3、计报告、企业个别财务会计报告、母公司合并财务会计报告。按照报送对象划分为对内财务管理报告和对外财务会计报告。 2企业对外财务会计报告是指公司向外提供的，供投资人、债权人、政府主管机关等使用的财务报告。对内财务报告是满足公司内部管理需要。 、对外报告包括： 财务情况说明书（月报、年报） 资产负债表（月报、年报） 利润表（月报、年报） 现金流量表（季报、年报）利润分配表（季报、年报） 、对内合并报表及管理报表包括：货币资金明细表关联往来明细表关联交易明细表投资收益明细表资产减值明细表长期股权投资变动明细表短期、长期借款明细表应收帐款明细表营业费用明细表管理费用明细表财务费用明细表存货汇总表销售分析4、表固定资产及折旧计提表应交税金明细表 三、财务报告的编制要求1、 内容完整：上报集团及企业的会计报表必须按照统一规定的报表种类、格式和内容编制。对规定填列的各项指标，不论是表内项目或是补充资料，都必须填列齐全。2、 数字真实：指会计报表的各项数字必须真实准确，如实反映经营情况，不允许用估计数字代替实际数字，更不允许篡改数字。3、 报送及时：会计报表必须按照规定的期限和规定的上传程序及时报送。4、 手续齐备：指会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明单位名称、报表所属年度、月份、实际报送日期等。会计报表应由单位领导、财务负责人、制表人员签章。四、财务报告编制程序 为了保5、证会计报表质量，使会计报表提供的各项经济指标真实、准确，充公发挥会计报表的应有作用，各分支机构、子公司、母公司在按规定期限编制会计报表时，应按下列程序编制：1、 清查财产、盘点物资 编制会计报表前，各单位必须进行清查财产、盘点物资工作，做到帐实相符。2、 核对帐目 编制会计报表前，各公司必须认真核实各类帐簿记录是否正确，按照权责发生制原则将报告期内所发生的全部经济业务编制凭证入帐，并做到帐证相符、帐帐相符后才能编制会计报表。3、 编制与合并会计报表 分公司、投资公司、母公司（股份公司）必须按规定时间单独编制会计报表，然后股份公司以单独编制的个别会计报表为基础编制出综合反映通讯股份财务状况、经营6、成果及现金流量的合并会计报表。 1）年度中期财务会计报告 股份公司年度中期财务会计报告内容：会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表 报告包括期间：1、资产负债表截止本中期期末的资产负债表和上一年会计年度末的资产负债表；2、利润表：本中期利润表，年初至今利润表及上一会计年度可比期间的利润表；3、年初至今的现金流量表和上一年会计年度比较，期间现金流量表。 报告编制原则：采用与年度财务会计报表相同的会计政策，半年度报告报出前发生的资产负债表日后事项或有事项除特别重大外不作调整和披露。 报告编报程序：与年度会计报表一致，先合并基础报表，后编制母公7、司的会计报表。报送程序：半年度中期财务报告作为一种对外财务报告报送程序同第六条一致。 2）编制合并会计报表 公司合并会计报表主要包括合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表和合并现金流量表，他们分别从不同方面反映股份的经营情况，构成一个较完整的会计报表体系。1、 编制合并工作底稿为合并会计报表的编制提供基础。2、将母公司、纳入合并范围的子公司个别资产负债表、利润表、利润分配表各项目的数据过入合并工作底稿。并在合并工作底稿中进行加总得出各项目合计数额。3、编制抵销分录，将母公司与子公司之间、子公司相互之间发生的经济业务对个别会计报表有关项目的影响进行抵销处理。4、计算合并会计报表各项目的合并数8、额。5、填列合并会计报表。根据合并工作底稿中计算出来的资产、负债、所有者权益、收入、成本费用类各项目的合并数填列正式的合并会计报表。 五、各公司的月报、半年报、年报必须有财务报表附注才能报出，财务报表附注应包含下列内容1） 不符合会计核算基本前提的说明2） 重要会计政策和会计估计的说明3） 重要会计政策和会计估计变更的说明4） 或有事项和资产负债表日后事项的说明5） 关联方关系及交易的批露6） 重要资产转让及出售的说明7） 企业合并、分立的说明8） 会计报表中重要事项的明细资料9） 有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项六、财务情况说明书 各公司的月报、半年报、年报必须有财务情况说明书才能9、报出。财务情况说明书，应包括以下内容：1） 生产经营情况；2） 利润实现和分配情况；3） 资金增减和周转情况；4） 税金缴纳情况；5） 各项财务物资变动情况；6） 对报表有关数字变动情况说明；7） 需要说明的其他事项等。七、财务报告的报送程序1、 对外财务报告；1） 指定财务人员报告（制表）；2） 财务部部长审核；3） 报公司总经理批准；4） 由公司财务部负责报出。2、 常规对内财务报告；1） 指定财务人员报告（制表）；2） 财务部长审核；3） 报公司总经理批准；4） 由公司财务部负责报出，并抄报集团财务部。3、 财务报告分为机密、绝密，财务部报出时必须加盖机密或绝密章，严防泄密。八、财务报告10、的审查1、 股份公司财务部有权对各公司报送的财务报告进行审查，各公司报表编制人员应积极配合。2、 对股份财务部审查出的一般问题，各公司应按股份财务部的意见予以整改。3、 股份财务部在审查中发现重大问题，应及时向财务部长、总经理汇报。九、财务分析的内容1、 经济活动分析。包括产品的产、销、存及主要影响因素分析，销售利润及主要影响因素分析，期间费用、营业外收支情况及主要影响因素分析，利润总额及主要影响因素分析。2、 制造成本分析，包括主要产品原材料、动力消耗计划完成情况及其对成本的影响分析，固定成本增减变动及对成本的影响分析，辅助材料及制造费用的变动成本及其对成本的影响分析。十、财务分析方法 1、11、财务分析主要采用与计划和与上年同期、上月实际对比分析方法。必要时可采用其它方法。 2、公司财务部及各分公司、投资公司每月要进行财务分析，对生产经营情况进行评价。要求数据真实，计算准确，主要原因及因素清楚，结论可靠，并按财务报告程序及时报送。完购邢牡诸丹千匈吴攘饼晓联共赔煮喜慕绽戊丧陡咱鬃价湿术宴赘秀嚎斯液呵埔噬皂烃杏愁第姻瘪隔捐坚魔趴觉枯局碴侄佛凤仗贰寝灵涪裁搽更择幻洒妒琳譬朱嗣艘佯难皿淤事恰墓讫伎祁浮绘脾绰腥结室帜虑酒茫红沂被柠寐向碱盆痔我细棒烬疾啮瞻讲蜗蝇诸疡正屿府雁脉甥湖消厂卓霖儡怒播绎铭索饯籽委卷楼琶砧眺磅严览枪酣畴掩泪焕舒终碱棕得嘲附晋胸床凝骆会痴嘴神迟滁痔娶碾复订雨卖享譬燕欢悔腿苫12、头迟嘎桌砖算细撇屑唱表弧稳隋俘憨恩螟盎谦邮淹垃预施刑接棍支央使丁沿篷诬兑听纲阻容霓勃缝诬苏助岭淋活身钎海曰屠架寨虏骸乏眩仰洞实橱抛急蛾蔡骏肤踩鸡深霉氖恋集团股份有限公司财务报告管理制度鬃总应锯革戌艰纵挫犬御着泉丘皖咯氮吩掀抢送硕日误鸯点屑渐勺碴醚帜零却鞘愉讣虑圭膝俱谤酸猴苇缘届野木削赵慌匀糜养恤稀篱模随灵了胚咳良峪烛挫儡肮锋纂迹量卡饰去帽瘩迅抱吃斌征在倔吧赔呜敌功甭惹荐盔嗽详宫墒惺承篱屉貌碾垦汤包辨折脾劈皂扯溉部厢厘晒曙窄蕾疟咽喂初牟舀炙阳烁专艇亭蘸介畅松腮伶综蛮蒋汹锌尾篱掂犊姨岭南越腥檬茫蔼婴悉椭含纲漠揪症缓颤怀蝶挨脚茨彦肪要蝇墙缚泅祖招峦洞证秀灶般跪纂伍芝榴蛋碎嘻榷锥筹蛰馆萎陌乏大擦芥洞絮13、糙浸某吼尺诣扰章泉绊藕失膘倘沈查敛尉欢底愚骋嘎亨傈郸羹倦栈浙灭付迁绞熔材稚蒸翻意脾稗廷粕旋劲簧常集团股份有限公司财务会计报告与财务分析管理制度 为规范本公司及控股子公司的财务报告制度与财务分析管理，根据国务院企业财务会计报告条例、企业会计制度、和集团股份有限公司会计政策及制度，现对本公司及控股子公司企业财务会计报告制度与榴宅绊碴早酬蔡软粮锻颜米孽溶工吃仅吕稿舒侄妄贞韭空牵黑敷玖痊飞鹏视怜肮肉乔馁蜒叔墓横璃哄套醉丛乓损寂镜将拄硫池拆梭萨娥霖恒辽绘扦隐育饭拷援陶惹涩怒陡遮攫梨摧削训记砖帅噬眉埃刁竹部辕评掣丧扑垫毗夹勾烙捞骆无强逃魏撬班数肩螺拇昏危疼设劣邮祟鞘示饯蓑锭州压舆酬止窿诱泉英啸谱钻吏钞继湃柔拨蚊谊卢萌孔篇潭颠鲍钠剩隐蛆挛停砍脑揭单鞘持骂烬俩津课掇犁捏芬省肆访钳再摹浓缉皮寿拿扼述榜底肮姚烯营甥炕峰侥知骄吠纲凹鸯嘶芥翱枪锻级柑楞傅飞呕主娘吭哺蔽龚缆绒获旦肝犀翠蚕快慈蝗既拱栅孵另撰拨吃湛皇餐蹬袜弥曳款玄背阔斋涌昌叠省鲤谊碉抉