1、药业集团公司财务部人员职责及管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务部人员职责财务总监的工作职责财务总监职位说明书职位名称财务总监所属部门财务部直属上级总经理直属下级财务经理职务宗旨在总经理的授权下，负责集团公司总体财务规划，并负责领导集团公司的会计核算、财务管理和资金管理工作岗位职责组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障集团公司合法经营，加强集团公司经济管理，提高经济效益，维护股东权益监督、指导、调控全公司的财务工作，组织领导集团公司的会计核算、资金管理等有关财务管理工作，加强公司经济管理2、，提高经济效益建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务管理体制、财务核算体系和财务监控体系利用财务核算与会计管理原理为集团公司经营决策提供依据，协助总经理制定集团公司战略，并主持集团公司财务战略规划的制定根据集团公司发展战略，组织制定集团公司财务战略规划，并负责指导、监督集团公司财务战略规划的执行情况组织制定集团公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持集团公司月度预算分析与平衡会议参与集团公司重要经济问题的分析和决策，为集团企业的生产经营、业务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据参与集团公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制3、定工作参与集团公司重大经济合同或协议的研究、审查制定集团公司资金运营计划，监督资金管理报告和预、决算筹集集团公司运营所需资金，保证集团公司战略发展的资金需求审批财务收支，对重大的财务收支计划、经济合同进行会签主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制协调与银行、工商、税务等政府职能部门的关系，维护集团公司利益审阅各种财务报告文件，审核直接下级上报的年、月度工作计划、培训计划等工作报告和有关作业文件审批集团公司重大资金流向审核财务报表，提交财务管理工作报告监督、检查集团公司财务制度的执行情况完成总经理临时交办的其他任务任职资格会计、财务或相关专业硕士以上学历，高级会计师技术4、职称或注册会计师资格具有8年以上财务管理或多或5年以上大、中型企业财务经理岗位的工作经验具有全面的财会专业理论知识，系统掌握国家财经法律、法规、规章和方针、政策，了解国际财务、会计通则具有较全面的现代企业管理知识，了解金融、证券知识，熟悉本行业生产经营业务管理有关知识具有大局观，擅长财务规划、分析、决策，精通投、融资管理和资本营运管理熟悉税法政策、营运分析、成本控制及成本核算，具有丰富的财务管理、资金筹划、融资及资本运作经验具有良好的商务判断力和卓越的分析能力，尤其是在战略经营和财务分析方面良好的口头及书面表达能力，能有效协调各方利害关系良好的组织与协调能力，具有领导、协调重大交易谈判的能力具5、有较强的逻辑思维能力、判断和决策能力、计划与执行能力责任感强，富有工作热情工作细致、严谨，并具有战略前瞻性思维廉洁奉公，追求创新，严守机密，坚持原则财务经理的工作职责财务经理职位说明书职位名称财务经理所属部门财务部直属上级财务总监直属下级会计主管、资金主管职务宗旨主持集团公司会计核算、财务管理、资金管理工作组织协调、指导监督财务部门的日常管理工作监督执行财务计划，完成集团公司财务目标岗位职责负责组织制定财务管理体系以及各项财务制度、操作流程和规范负责建立、完善集团公司的内部财务控制制度，加强对集团公司所有经营业务审查所有对外经济事项的财务监督负责审查所有对外提供的会计资料和经济信息，保证财务信6、息对外披露的正常进行负责组织日常财务核算、决算工作，及时提供真实准确的财务报表负责组织编制集团公司财务预算，监督和检查预算的执行情况负责编制财务工作计划，并组织实施和完成负责集团公司相关财务文件的起草、修改和落实执行负责编制集团公司各种财务工作总结报告负责集团公司资金的管理和调度负责办理银行贷款及还贷手续审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平监督各项财务制度、财务预算的执行情况，并根据情况做适当、及时的调整参与重要经济合同和经济协议的研究、审查参加生产经营管理会议，参与经营决策审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件对集团公司税收进行整体筹划与管理，降低公司的经营成本7、组织财务人员定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进企业不断提高管理水平，寻找降低成本、提高经济效益的途径对集团公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系 向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为集团公司管理层提供财务分析，提出有益的建议 制定集团公司财务部的组织架构、部门职责及下属员工的工作职责，并对其工作进行监督、指导 制定财务部内部管理规章制度并监督执行 制定部门工作计划，并检查计划的执行8、情况 指导、监督、检查所属下级的各项工作，参与研究会计人员的任用和调配 组织财务人员进行理论和业务学习，提高业务能力 做好部门员工的绩效考核，建设高效的财务工作团队 完成上级领导交办的其他工作任职资格会计、财务或相关专业大学本科以上学历，高级会计师技术职称或注册会计师资格具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务、审计法规、政策具有较全面的现代企业管理知识及金融知识，熟悉本行业生产经营业务管理有关知识5年以上大中型企业财务管理工作经验丰富的投、融资管理及营运资金管理经验出色的领导能力、组织协调能力和沟通能力出色的行政管理和人事管理能力，善于使用人才和培育人才良好的判断和9、分析能力忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真仔细富有团队合作和开拓创新精神会计主管的工作职责会计主管职位说明书职位名称会计主管所属部门财务部直属上级财务经理直属下级资产会计、材料会计、成本会计、销售会计、往来会计、工资会计、税务会计、费用会计、总账报表会计等职务宗旨组织管理集团公司的会计核算工作岗位职责按照会计制度及有关规定，结合本单位的具体情况，制定本单位的具体会计核算制度及实施办法，经批准后组织执行随时检查各项财务制度的执行情况，对其中出现的问题及时制止、纠正组织会计人员及时准确地进行公司有关业务的会计核算、决算工作审核相关报表，确保财务报告的准确性，并按时提交根据权限，审批相关的费用支出10、指导会计人员的核算工作，改善工作质量和服务态度组织会计人员学习业务知识，提高会计人员的素质完成上级领导交办的其他工作 任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规3年以上企业财务工作经验，掌握全盘账务处理技巧熟练操作计算机，熟练操作财务软件出色的组织协调和沟通能力良好的判断和分析能力忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真仔细富有团队合作精神成本会计的工作职责成本会计职位说明书职位名称成本会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责本企业的成本核算和成本控制工作岗位职责在会计主管的领导下，11、按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理的有关规定，结合企业的生产经营特点，会同有关职能部门，拟定成本核算办法和成本控制、考核制度组织核算企业的成本核算工作，建立并登记相关台账，编制产品生产成本计算表加强成本管理基础工作，协助有关部门建立健全各项原始记录参与产品盘点工作，及时处理产品清查账务，并定期对账组织编制或修订产品生产消耗定额，协助各部门编制成本计划监督各部门执行成本计划情况，组织推行成本控制考核编制成本费用报告，进行成本费用的分析和考核参与公司产品价格的制定、管理严格控制成本开支范围和开支标准，定期分析成本计划执行情况和成本升降原因，并结合实际调查研究，找出问题，提出改进意见和措施，为12、改进管理、降低成本提供准确可靠的依据学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法，提出降低成本的控制措施和建议完成上级领导交办的其他工作任务 任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称具有全面的财务专业知识，熟悉会计准则以及相关的财务、税务等法律法规精通成本核算流程和成本分配方法，对主管的成本工作全面了解 熟悉成本控制和成本考核方法及流程熟练操作计算机，熟练操作财务软件熟悉企业生产流程，了解企业生产经营特点良好的组织协调和沟通能力忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真仔细富有团队合作精神往来会计的工作职责往来会计职位说明书职位名称往来会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无13、职务宗旨负责本企业的往来账款核算和管理工作岗位职责根据国家统一的会计制度及相关的会计准则规定，结合企业的生产经营特点，会同有关职能部门，拟定往来款项结算制度根据规定的方法和程序、及时准确地办理往来各种款项结算业务定期或不定期地对应收账款进行分析，并提交分析报告建立并登记往来相关台账，定期与客户对账，并签订对账确认书监督收款情况，协助相关单位催缴应收款项，防止坏账损失对确实无法回收的应收款项及无法支付的款项，应及时查明原因，提出处理意见，按照规定经批准后执行配合法务部门整理应收账款老款的清收资料负责集团公司各种借款及清偿的账务处理工作协助建立客户信用档案完成上级领导交办的其他工作任务 任职资格会14、计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称具有全面的财务专业知识，悉熟会计准则以及相关的财务、税务等法律法规熟悉客户管理知识、信用管理知识熟悉国内、国际各种结算方式和相关流程熟练操作计算机，熟练操作财务软件良好的人际沟通能力良好的判断和分析能力忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真仔细富有团队合作精神费用会计的工作职责费用会计职位说明书职位名称费用会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责企业的费用报销业务及费用核算工作岗位职责在会计主管的领导下，拟定集团公司费用报销管理办法负责审核与报销集团公司各部门所发生的费用支出负责登记相关的费和明细账、台账，编制各种费用报表每15、月按时支付水费、电费等各项费用按照会计核算的“权责发生制”的原则，如时反映记录受益期内的递延资产、待摊费用等会计业务，及时做出会计处理负责对待摊费用、递延费用、预提费用及费用账户进行检查，保证月终各账户余额同总账余额相符监督集团公司各部门的管理费用支出情况，发现问题及时上报完成上级领导交办的其他工作任务 任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规熟练操作计算机，熟练操作财务软件良好的人际沟通能力良好的判断和分析能力坚持原则，责任心强忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真仔细富有团队合作精神财务主管16、的工作职责财务主管职位说明书职位名称财务主管所属部门财务部直属上级财务经理直属下级资金管理岗、预算管理岗、财务分析岗、出纳岗等职务宗旨组织实施财务管理工作，为集团公司经营决策提供财务支持岗位职责负责拟定集团公司资产和物资管理制度负责拟定资金管理制度负责拟定集团公司预算管理制度组织集团公司年度预算的编制与平衡指导、督促各单位开展预算工作监督集团公司预算完成情况并作出分析开展财务分析工作，提出经营管理改善建议负责拟定集团公司预算管理制度及预算报表组织检查集团公司资金、资产、物资的安全性、受控性，维护股东利益负责下属人员的日常管理工作，并实施考核完成上级领导交办的其他工作任务 任职资格会计、财务或相17、关专业本科以上学历，或具有中级会计师职称具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规熟练掌握预算管理知识、财务分析知识、投融资管理知识3年以上大中型企业财务管理工作经验出色的组织协调和沟通能力良好的判断和分析能力忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真仔细富有团队合作精神资金管理会计的岗位职责资金管理会计职位说明书职位名称资金管理所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨在财务主管的领导下，负责本企业的资金管理工作岗位职责负责编制集团公司年度资金预算，并控制公司年度资金预算的执行负责编制集团公司资金筹集计划，并监督筹措资金的使用情况负责编制集团公司流动资金计划18、，并分析资金的使用情况不定期检查各出纳员的库存，确保钱账相符负责记录、保管各种有价证券负责与财务高度有关的其他事项分析集团公司资金的使用效益并按期提供分析报告分析资金项目的投入情况完成上级领导交办的其他工作任务任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称具有全面的财务专业知识，熟悉国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规3年以上大中型企业财务工作经验或金融单位工作经验熟悉资本市场，熟悉银行等金融单位工作流程熟练操作计算机，熟练操作财务软件具有良好的社会关系网，出色的人际沟通能力忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真仔细富有团队合作精神出纳的岗位职责出纳职位说明书职位19、名称出纳所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨负责办理本企业的现金、银行结算业务及会计核算岗位职责严格按照公司的财务制度规定，办理各种现金收付业务，并编制相关凭证严格按照公司的财务制度规定，办理各种费用报销业务，并编制相关凭证严格按照公司的财务制度规定，办理银行结算业务，并编制相关凭证配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作及时准确地向相关会计人员传递有关凭证妥善保管库存现金和各种有价证券妥善保管有关印章、空白收据和空白支票妥善保管银行空白凭证，并定期整理装订银行对账单认真登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结每日核对库存现金，做到账实相符，出现差异及时汇报定期与银行进行账20、目核对，编制银行存款余额调节表及时编制公司资金日报表、月报表，并上报相关主管完成上级领导交办的其他工作任务 任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历至少1年以上的相关工作经验熟悉相关的法律法规熟悉会计基础知识、现金管理知识熟练掌握点钞验钞相关技术熟练掌握各种现金、银行结算方式及流程熟练操作计算机，熟练操作财务软件良好的社交能力良好的服务意识和工作态度忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真仔细富有团队合作精神财务分析会计的岗位职责财务分析会计职位说明书职位名称财务分析会计所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨在财务主管的领导下，分析、预测公司各种财务指标，向管理层提供财务建议和决策支持岗21、位职责分析集团公司整体财务运行情况，做出书面报告分析集团公司收入、利润实现情况，提出增收合理化建议预测集团公司财务收益和风险，建立公司财务管理政策和制度分析评估各项业务和各部门业绩，提供财务建议和决策支持分析集团公司预算执行情况、费用开支、资金收支计划，提出改进建议对集团公司资产、负债、所有者权益情况进行具体量化分析，通过期间比较，发现问题与异常，提出合理化建议对集团公司内控制度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析，配合制定投资和融资方案撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告完成上级领导交办的其他工作任务 任职资格会计、财务或22、相关专业本科以上学历，或具有中级会计师职称具有全面的财务专业知识，熟悉会计准则以及相关的财务、税务等法律法规熟练掌握预算管理知识，具有良好的财务预算管理水平3年以上大中型企业财务管理工作经验熟练操作计算机，熟练操作财务软件良好的判断和分析能力具有较好的数字敏感性良好的人际沟通能力较强的逻辑分析能力忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真仔细富有团队合作精神公司组织中财务管理结构图行政副总业务副总会计主管成本核算成本管理数据处理总分类账（应付工资、应收/应付款）政府部门报表内部控制编制财务报表编制预算组织预测资金主管资本预算现金管理与金融机构的关系信用管理股利支付财务分析和规划与投资者的关系养老金管23、理保险/风险管理税收分析及计划董事会总经理财务总监财务部业务流程会计核算的组织流程记账凭证账务处理程序转账凭证付款凭证收款凭证原始凭证会计报表总分类账记账凭证银行存款日记账明细分类账核对核对会计报表编制流程会计主管制表、签字财务部经理审核、签字财务总监审核、签字董事长总经理财务部经理应收账款管理流程 财务部定期核对应收账款的总分类账、明细账和相关原始凭证是不定向期向债务人催讨应收账款客户是否付款是否客户是否按时付款款款办理收款手续，并做账务处理期末，编制“应收账款账龄分析表”，并将超期未付款者，列表注明债务人、金额，并查明原因法务部人员开始法律诉讼期末，正确计提坏账准备，并计入当期损失（费用）24、资金管理借款流程填写借款申请表借款人根据权限审批签字部门经理根据权限审批签字财务经理或授权人审核付款出纳财务处理相关会计报销流程填写“报销单”并粘贴票据报销人根据权限审批报销申请部门经理根据权限审批报销申请财务经理或授权人审核付款出纳财务处理相关会计资金计划编制流程子公司总经理子公司资金部门部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划注：虚线为上报线，实线为下达线，以下同。分管总裁子公司收支计划子公司收支计划子集团收支计划子公司收支计划子公司收支计划集团资金部集团资金计划编制流程图资金计划控制流程子公司总经理子公司资金部门子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分25、析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司资金计划控制流程图分管总裁集团资金部子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表集团资金计划控制流程图采购付款流程否账仓储人员将办妥的“验收入库单”连同进货发票（抵扣联）和运输费用发票送采购部门采购部门对上述原始凭证审核签章后，连同已获审核的“付款申请书”送财务部门审核财务部审核相关凭证（采购计划、合同、验收入库单、发票抵扣联、运输专用发票等），确定单据是否匹配是否匹配财务部审核采购资金计划是否在采购资金计划26、内是账是账财务经理/财务总监审核是否通过是账否账否账及时通知相关部门若属己预付货款，应及时冲销相应的总分类账和明细分类账入账按合同约定或另有约定延期支付货款，应及时登记“应付账款”总分类账和明细分类账应马上付款的，办妥付款手续，并通知出纳人员办理付款申请付款流程申请人申请部门经理填写付款申请书审核签字财务部往来会计财务部往来会计是办理付款手续账务处理资金主管是否在货款支付计划内审核是否上报是否批准否财务经理是否批准是直是财务总监否是否批准是直是否付款手续领取备用金流程填写备用金申领单现金出纳根据权限审批申请资金主管根据权限审批申请财务经理填开支票并到银行提取出纳财务处理相关会计银行收款流程收到27、银行对账单判断收款类型登记财务账月末编制银行调节表是否有异常找到原因，进行账项调整存档是否现金收款流程出纳核对发票与交来的现钞或收入支票所列金额是否一致收取现金后，在发票存根上盖“现金收讫”章，同时按编号顺序开具收据所有收入款项，均应于当日解存银行进行相关账务处理现金付款流程检查凭证是否齐全，付款申请单上的审批是否超出审批权限审核无误后，编制传票并转交出纳开立支票，再根据审批权限进行签章出纳支付现金后，应在凭证上盖“付讫”章，并由领款人在“付款申请单”上签名表示收讫除规定可付现金外，其余均通过转账付款进行相关账务处理资产管理报废（损）物品处理流程申请人提出报废（损）申请，填写“物品损益单”质检28、员或管理员申请部门经理审核签字，并分别通知质检员和财务部鉴定，签批财务部经理或授权人审核签字会计主管财务处理财务管理预算编制流程总经理各系统总监各部门经理各部门经理召开预算会议，传达经营指标召开本系统预算会议编制预算，上报本系统总监各系统总监预算主管汇总编制本系统预算，转交财务部汇总编制公司预算，上交财务部经理财务部经理财务总监总经理年度预算批准下达程序年度预算平衡程序审核签字审核签字是否通过审核否是预算平衡流程各系统总监各部门经理各部门经理召开预算平衡会议， 协调预算召开本系统预算会议总经理修订预算，编制新预算各系统总监预算主管汇总编制本系统预算，转交财务部汇总编制公司预算，上交财务部经理财29、务部经理财务总监总经理年度预算批准下达程序年度预算平衡程序审核签字审核签字是否通过审核否是预算下达流程总经理上报预算董事长是否通过财务总监召开会计，讨论预算各系统总监各部门经理总经理年度预算平衡程序预算执行反馈流程各部门经理反馈本部门预算执行情况预算主管分析预算执行情况，汇总上报财务部经理审阅，上报财务总监审阅，上报总经理预算调整流程总经理各总监及部门经理预算主管有关部门经理讨论预算调整方案召开会计，讨论预算调整有关部门预算超预算报警流程预算主管召开会议，讨论预算财务部经理审核，并上报财务总监财务总监通报各系统总监召开会议各部门经理分析情况未完成或超预算完成预算非正常原因正常原因预算主管预算主30、管预算主管调查上报财务部经理审核上报财务总监审核上报总经理预算调整程序财务分析财务分析基本流程明确财务分析目的制定财务分析计划收集整理财务分析信息进行财务分析编制财务分析报告财务分析主管财务分析报告流程编写财务分析报告财务主管审核否是否通过是财务经理审核否是否通过是财务总监审核否是否通过总经理董事长各相关部门经理是审核财务部管理制度货币资金管理办法总 则第1条 为加强公司资金管理，确保资金安全完整，提高资金运营效率，促进公司资金规范操作，根据内部会计控制规范货币资金、现金管理暂行条例、银行账户管理办法、支付结算办法等规定和条例，结合公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。第2条 本办31、法所指的货币资金是指集团公司及其所属各分公司、子公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款）。第3条 本办法规范的对象为集团公司及其所属各分公司、子公司。第二则 岗位管理第4条 集团公司及其所属各分公司、子公司的资金专管员和出纳为相应各单位的货币资金直接责任人员。第5条 除按照财务管理制度可以代为收取货款的人员代收的货款，以及由出纳授权的其他人员代收的款项外，所有的货币资金的收取和支付只能由出纳或资金专员进行；除以上人员外，禁止其他工作人员直接接触公司的现金和现金支票。第6条 除只设一个出纳兼部分会计职责的非独立核32、算机构、办事处外，总部、分支机构的出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第7条 集团公司及其所属各分公司、子公司均应严格履行货币资金的授权审批制度。凡涉及货币资金的业务，各相应经办和管理、决策人员应严格按照审批权限表中规定的职权进行审批和办理；对于特殊事项和意外应急事项须临时收付现金的，须按审批程序中规定的人员口头同意后先与办理，事后及时补办手续（对董事会成员支付货币资金，由董事会秘书负责办理支付审批手续）。禁止未经授权操作货币资金，禁止超越审批权限批复资金。第三则 支付程序第8条 支付申请：各用款单位或个人需向外付款时，应提前向审批人提交货币资金支付申33、请（请款单），注明款项的用途、金额、是否属于预算内款项或列明预算金额、支付方式、支付时间，并附经济合同或相关证明文件；内部费用报销参照费用管理制度执行。第9条 支付审批：审批人根据审批流程中规定的权限和程序对支付申请进行审批，对不符合规定的资金支付申请，审批人应予以拒绝。第10条 支付复核：相关会计人员对批准后的货币资金支付申请进行复核，主要复核的内容为：（1） 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。（2） 手续及相关单证是否齐全。（3） 金额计算是否准确。（4） 支付方式、支付单位是否妥当。第11条 支付额度和时间控制：对单笔支付额度达5万元的付款或当公司货币资金余额不足时，款项的支付时间34、由财务总监或公司授权人根据公司资金留存的需要进行审批。第12条 办理支付：相应的出纳人员应根据复核无误的支付申请办理货币资金支付，同时登记好出纳流水账。第四则 现金管理第13条 现金的使用范围集团公司及其所属各分公司、子公司只能在以下规定的范围内使用现金，除此之外，财务支付款项一律以银行转账：(1)职工工资、奖金、津贴、补贴。 (2)个人劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5)出差人员必须随身携带的差旅费。 (6)零星支出。 (7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。超过结算起点以上的支35、出应报经财务部审核批准或财务总监按授权范围批准。第 14条 现金的库存管理(1)公司库存现金限额的核定，由财务部门根据现金支用量的多少，结合本公司具体情况与开户银行共同商定。 (2)公司财务部门应严格执行银行核定的库存现金限额，超过部分及时存入银行。公司库存现金限额不足时，应及时向开户银行提取。 (3)公司当日收款交存银行后还有余额的，应将余额存放入保险柜，派人值班守护，以保证现金的安全完整。 (4)公司保险柜在未经财务部主管或总经理同意的情况下，不得存放私有财产。凡经发现，一律作为公款现金溢余处理。 (5)公司不得出借银行账号，所有银行账户的开设均需有公司领导小组（董事长、总经理和财务高管人36、员）正式的批准手续，对基本存款账户的开设变更还得经总部财务部的批准同意，以确保银行账户处于受控状态。第 15条 现金收支的日常管理(1)公司取得的现金收入，应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，按开户银行确定的时间送存。 (2)出纳人员从银行提取现金时，应当填写现金领用单并注明用途和金额、支票号码等，经所在单位财务负责人批准后提取。 (3)未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。因特殊情况需坐支现金的应当经过总经理或授权人批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账反映。 (4)公司派人到外地采购时，其采购款项，一般由财务部门通过银行汇款，37、不得携带大额现金到外地采购。(5)公司职工预借差旅费时，财务部门应按出差时间长短、路途远近，预算出所需金额，由出差人员填制借款单，按权限规定审批后借支。 (6)财务部门要加强备用金借款的管理，及时办理报账手续，严禁私人非公务借款。差旅费借款须在公务完毕回程后三日内办理报销手续，上次借款未清的，不得办理新的公务借款。对不按时办理报销手续的，财务部门应发出书面通知，经催办仍不办理报账手续者，可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。 (7)对于现金的收入，现金专管员或出纳人员必须当面点清款项并验明货币的真假;对于当面没有履行点验手续而事后发现短缺或假币的，由相应的现金专管员或出纳负责。 (8)对于现金的支38、出，收款人必须当面点清款项并验明货币的真假，否则，除非有确切的证据证明短款或假币，财务部门及出纳人员不负责任。 (9)出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载货币资金的收入和支出，账目应当日清月结，每日下班前盘点，做到账款相符。若有长短款要及时向财务部门负责人报告，查明原因及时处理。 (10)财务部门对库存现金要进行不定期的检查，出纳员每日应盘点库存，保证账款相符。 (11)负责保管库存现金及支票、空白收据、有关印章的责任人，须确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。第五则 银行存款管理第 16条 结算范围 集团公司及其所属各分公司、子公司在生产经营过程中，与其他有关单位和个人(供应商39、客户、公司职工等)发生的各种结算业务，除按现金管理暂行条例可以使用现金以外，一律要通过银行办理转账结算，不得直接支付现金和开具现金支票。第 17条 账户的开设(1)集团公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照国家的有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 (2)各分支机构账户必须置于集团资金结算部监控范围之内。 (3)禁止非财务部门开立账户，禁止在公司账务体系之外开立账户，禁止收款不入账。 第18条 账户的使用(I)集团公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照支付结算办法的规定使用银行账户。 (2)任何人不得利用银行账户办理公司业务以外的收支结算，总部银行账40、户由资金结算部经理负责管理，各分支机构银行账户由财务主管或主办会计负责管理。 (3)不准签发空头支票和没有资金保证的其他票据，不准签发远期支票。(4)不准签发、取得、转让没有真实交易和债权债务的票据。 (5)对于向集团以外单位支付的项目，结算金额达到支票结算起点金额的，必须以转账方式进行结算。 (6)集团资金结算部经理、各分支机构会计应会同出纳编制第二日资金使用计划，列示存款余额、一天内的到款业务和付款业务、现金提取业务，由资金专管员或出纳执行。 (7)集团总部及各分支机构会计必须在每个月核对当月的银行对账单并编制银行存款余额调节表;对于调节的事项必须查证原始凭证;对于调节不符的事项应查明原因41、，及时向集团资金结算部经理汇报。 (8)集团资金结算部经理及各分支机构会计须每月对银行存款变动情况进行检查。第 19条 日常管理 (1)集团总部及各分支机构应当按开户银行名称以及存款账户等，分别设置银行存款日记账，由指定人员，根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。 (2)集团总部及各分支机构应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。 (3)任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款。否则，一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。第六则 财务印章管42、理第 20条 开立银行账户时，必须在开户银行预留以下印章印模，作为银行收、付款的必备印鉴:(I)财务专用章。 (2)法定代表人或指定人员印章。 第 21条 集团总部的财务专用章由会计部经理保管，分支机构的财务专用章由分支机构财务会计负责人保管，法定代表人或指定人员印章由印鉴所有人指定人员保管或委托财务人员保管;严禁财务负责人、出纳之间相互委托保管印章(不论临时的还是长期的);严禁委托出纳员保管印章。附 则第 22条 本办法自20xx年1月1日起执行。第 23条 本办法解释权归公司财务部。暂借款管理办法总 则第 1条 为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。第 2条 本规定所指的暂借43、款是指因特殊用途的临时性借款，包括差旅费借款、零星购物借款、其他临时性借款。第 3条 本规定适用于集团公司及各下属单位的员工借款管理。第二则 暂借款管理第 4条 因公出差需借支差旅费时，必须先到财务部领取并填写借款凭证，注明预借金额，并经相关人员审核批准后方予借支。前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。第 5条 对于零星购物借款，应由采购部门做出书面采购计划，经相关人员审核批准后方予借支。财务部以采购请款单为借款依据。一般零星购物借款限额为 3000元，采购主管可领取定额借款(备用金)，定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。第 6条 对于个人因私借款，一般不予借给，特殊情况经批44、准可借给;有借款尚未还清者，一律不准再借。第 7条 办理个人因私借款时，借款人必须填写借款单，注明个人用途，并报经相关人员审核批准后方予借支。财务部以借款单作为借款还款依据。第 8条 个人借款一般不超过其工资额，超过时须有公司担保人。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。第 9条 试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签字担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 第 10条 暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况而定。对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。第 11条 借款人应按规定期限及时报销或还款(I)对出差人员，在返回公司 5个工作日内报销45、差旅费。 (2)对领用支票、汇票结算的购物借款，使用后 5个工作日内报销。 (3)对个人借款，最长不超过 2个月还款。第 12条 借款人超过报账期限未报的，将在其当月工资中扣回借款。第 13条 员工借款应由本人办理，禁止代其他人办理借款事宜。第三则 备用金管理第 14条 各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。第 15条 借支备用金时，借支人必须填制借支单，经相关人员审核批准后方予借支。借支 2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。第 16条 管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预46、支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。实行定额备用金制度的人员须经财务部和总经理认可。第 17条 借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。备用金借支人须在公务完毕后 5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每 2个月结清一次。每年 12月 31日前，除 12月下旬借支的之外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。第 18条 借支单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借支单不予退还;归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。第四则 监47、督和处罚第 19条 借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪做它用;否则，应按情节轻重追究责任。第 20条 财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人;仍未改进者，可采取扣除工资或其他措施。附 则第 21条 本办法自 20xx年 1月 1日起执行。第 22条 本办法解释权归公司财务部。资金计划管理办法总 则第 1条 为提高公司资金使用效益，加强资金筹集、使用的计划性，规范公司资金计划管理工作，特制定本办法。第 2条 本管理规定所称资金，系指库存现金、银行本外币存款及各种有价证券，包括资金的收入、支付、结存。凡适用本规定的单位均应将所有资金业务纳入本单位资金计48、划。第 3条 本管理规定适用于集团以及集团所有下属公司资金计划的管理。第二则 资金计划的编制内容第 4条 资金计划是指企业的货币资金收支计划，它是根据公司未来一定时期的销售、生产、开发、基本建设以及投资计划，预计这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的计划。第 5条 资金计划按内容分为资金收入计划和资金使用计划，各单位均应分别按年度、月度编制。对于年度、月度资金计划中涉及金额较大或重要项目，应在当年度、月度资金计划中相应编制项目子计划，包括: (1)管理费用计划。 (2)项目工程款支出计划。 (3)固定资产购置计划。 (4)融资计划。 (5)还本付息计划。 (6)销售计划。 (749、)其他。第 6条 资金收入计划(1)销售收入：各单位销售部门依据各种销售条件及收款期限，编列可收(兑)现计划数。 (2)其他收入:凡无法直接归属上述收入的都属于其他收入，包括废料收入、营业外收入等。其中，计划数额在五万元以上的，均应加以说明。第 7条 资金支出计划 (I)资本支出土地：各单位资金管理部门依据购地支付计划，编列资金开支计划。房屋建筑物：各单位基建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金，编列资金支付计划。机器设备：各单位采购部门依据采购计划和进度，预计所需支付资金，编列资金支付计划。 (2)偿还借款支出各单位资金管理部门根据长期借款、短期借款的还款期限、利息、支付方式以及新的融资计50、划，预计归还的本金和利息，编列资金支付计划。 (3)薪资支出各单位工资管理部门依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料，斟酌预计编列资金支付计划。 (4)税款支出各单位财务部门依据销售计划，参照以往年度、月份税款支出占销售额的比例，预计所需支付资金，编列支付计划。 (5)期间费用销售费用：各单位销售部门依据销售、营业计划，参照以往年度、月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。管理费用：各单位办公管理部门参照以往实际数及管理工作计划编列。财务费用：各单位资金管理部门依据资金融资情况，核算利息支付编列。 (6)其他支出凡不属于上列各项的支出都属于其他支出。其中，计划数额在五万元以上者51、，均应加以说明。第 8条 银行借款及其他集团公司资金管理部门根据整个公司的收支计划、资本结构，合理计划安排融资包括短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需资金。第三则 资金计划的编制管理第 9条 资金计划的编制要求(I)资金计划应真实、全面地反映本单位资金运作的实际情况。 (2)各单位应按统一格式编制资金计划(由集团公司财务部制定)。 (3)各单位应准确、及时地报送各期资金计划。 (4)资金计划中各项资金的收入、支出均按收付实现制原则确定。 (5)严格按照资金计划开展经营活动，并做好相应的监控、考核。 (6)实行资金计划分级管理原则，各计划编制单位行政负责人和财务主管对计划的编制、执行承担责任52、。第 10条 资金计划的编制程序(1)集团公司资金计划的编制实行自下而上编报和自上而下下达执行的程序。 (2)公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支计划，并上报本公司资金部门。 (3)公司资金部门审查、汇总各部门计划后，经本公司领导批准上报上级公司资金管理部门。 (4)集团公司资金部门汇总所有下属单位收支计划并综合平衡后，上报分管总裁批准，统一安排各下属单位资金计划。 (5)各下属单位资金管理部门层层下达本集团或本公司的年、季、月货币收支计划，直到公司各部门。第1l条 资金计划的编制时间 每月 28日前完成并上报下月的月度资金计划。 第 12条 资金计划的上报要求(I)各业务部门的资金计53、划须经本部门负责人签字后，方可上报。 (2)各单位的资金计划须经本单位主要负责人和财务负责人签名并加盖公章后，并附有关支持和说明文件后才能成为上报的有效资金计划。第四则 资金计划的控制管理第 13条 资金计划的执行 (I)各单位在日常资金收付业务中，应严格执行集团公司批准的资金计划。 (2)业务人员在办理资金收付业务时，应将有关收付款单据和支持文件(包括合同、发票等)按公司资金管理办法设置的审批权限送本单位计划管理人员或财务部核准后，并完成后续审批程序方可办理支付手续。附 则第 14条 本办法自 20xx年 1月1日起执行。第 15条 本办法解释权归公司财务部。费用支出管理办法总 则第 1条 54、为进一步降低非生产性成本，明确公司各项管理费用的支出标准及监控管理，保证公司的费用开支能严格控制在预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制定本办法。第 2条 本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。第二则 业务招待费第 3条 业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用，主要指餐费、礼品费、礼金等。第 4条 公司对各部门的业务招待费实行总额控制，由各部门在预算内集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标(驻外分支机构除外)。业务招待费标准参见附件。第 5条 业务招待一55、般应在定点酒店、宾馆进行，每次消费后在签单卡签字按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。第 6条 业务招待应事先申请并得到批准，原则上不允许先斩后奏。因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。第 7条 在公司指定签单招待单位消费的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。第 8条 在公司指定签单招待餐馆以外消费的，各职能部门应采用事先申报制度，由相关单位填写业务招待费用申请表，并交有关领导审核。其中，500元以下由部门经理审批，500 -2000元由主管副总经理审批，超过 2000元以上呈总经理审批。除56、特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。第 9条 凡是因工作需要对外赠送礼品(包括公司产品)、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。第 10条 各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、总监或主管副总裁同意，限额接待。第三则 办公费第 11条 办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。第 12条 公司办公费用涉及物品由行政办公室(电脑及耗材由系统管理员)在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。行政办公室应设专人对办公用品进行管理。第 13条 各部门申请购置办57、公用品时，须注明用途、数量、规格型号，行政办公室需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报行政总监审批后执行。第 14条 办公用品采购审批程序:各职能部门填写办公用品购置申请表报行政办公室审核，并经行政总监审批 (2000元以下)或总经理审批 (2000元以上)后到定点单位采购。第 15条 公司行政办公室应按月将办公用品领用及费用分配表报送财务部，财务部将费用划转入各职能部门。第 16条 办公用品领用审批程序(1)一般用品:领用人填写办公用品领用申请表部门负责人批准行政部门审核文具仓领用。 (2)电脑消耗材料:领用人填写电脑消耗材料领用及配件维修申请表部门负责人批准行政总监批准财务审核文具仓领用58、。第 15条行政办公室负责办公用品领发的人员，每月须填报办公用品、印刷品的领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。第 17条 严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品。否则，由此发生的费用，将不予报销。第四则 通讯费第 18条 通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用(包括移动电话费用补贴)。第 19条 公司管理干部、营销人员及特殊岗位人员移动电话费标准实行定额定人管理。补贴标准参照附件。第 20条 公司内总机、各单位所属直拨电话、传真机电话费用由行政中心进行管理。第五则 差旅费第 21条 差旅费是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在城市以外的地区履行公务而发生的各种交通费、59、住宿费、伙食费补助等。因公出差按出差地点分为国内临时出差、国内长期出差、境外出差。第 22条 公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销。第 23条 公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告。对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。第 24条 员工国内临时出差所发生差旅费按国内差旅费开支标准。(1)出差人员超标准乘坐交通工具须经主管副总经理或总经理签字同意方可报销，并须事先请示。 (2)员工出差原则上不允许乘坐软卧、客轮豪华舱，夜间行走超过 8个小时方可乘60、坐硬卧。 (3)员工多人一起出差时，应尽量安排二人间或三人间住宿，住宿费按原标准的 70%执行。 (4)出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾;住宿补贴按实际住宿天数计算。 (5)公司员工出差夜间(指晚 8时至次日凌晨 7时)连续乘坐硬坐火车超过 8小时以上的，可给予夜间乘车补贴，补贴标准为票价的 50%。 (6)公司委派的各种会议的费用开支，凭会议通知上注明的相关费用报销;已包食宿的，相关住宿费、伙食补贴不予以报销。 (7)公司派出接受培训人员的费用和补贴标准依据举办单位通知和培训合约确定。 (8)公司因外延发展需要派驻外地长期工作的人员的差旅费及补贴标准由61、公司另行规定，不适用本办法。第 25条 国内临时出差实行事先申报制度。(1)经理(含)以下人员当日未往返地区出差实行事前申请制度，依据差旅费标准和预计出差时间填报出差申请表，原则上省内出差审批人为出差人员的直接上级，省外出差审批人为主管副总经理，国外出差审批人为总经理。审批人行使审批权力时要承担审批失误的经济责任。 (2)审批人对差旅费申请标准按以下授权金额范围执行 1000元以下报主管总监审批， 1000-5000元报主管副总经理审批，超过 5000元以上报总经理审批。 (3)因特殊原因未能事前申请的，应于回公司后一周内补办申请审批手续。没有经过批准的出差申请表，财务部不予借款和报销。 (462、)驻外商务经理出差审批程序由营销单位制定，报批后报公司财务部备案。第 26条 国内长期出差实行过程控制，各职能单位可在公司规定差旅费开支标准范围内申报长期出差人员的费用开支标准和管理办法。报批后报财务部备案。第 27条 员工境外(含港、澳地区)出差所发生差旅费统一按出国人员差旅费开支标准执行。 (1)受境外客商邀请的出国人员，已由邀请单位支付交通费用和住宿费用的，不适用上述标准，但经批准，可按 100美元/人/天标准，限额不超过 1000美元/次，一次性发放出差补贴。 (2)属于由国家、省、市外事、外贸部门组团赴国外参展和贸易洽谈的，按代表团统一规定标准执行，不适用本规定。 (3)境外出差计划63、及费用预算由相关部门或境外出差人员编制后，报主管副总经理审核，总经理审批。第 28条 出差借款及报销程序(I)出差人员借款儒持批准后的出差申请单，填写借款单，列明用款计划，参照审批权限报经核准后方可借款。 (2)出差人员应在回公司 5个工作日内报账。 (3)出差人员报销差旅费时，应整理好相关票掘，据实填写差旅费报销单，并按相关程序审核批准后方可报销。第 29条 凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。第 30条 差旅期间发生的共同费用报销，报销单须有同行人员签名确认。第 31条64、 长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有 l人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报财务经理审批后，按票价的 50%报销。第 32条 公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级人员相应标准执行。第 33条 公司员工出差途中，经批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车、船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。第 34条 严禁人为将同批次差旅开支项目拆零分次报销，绕避监管，一经发现，财务有权不予受理未报销拆零部分，并在报销单上标识核销。第 35条 新招聘的外地专业人员，原则上不报销前来报到发生的各项费用，包括单程路费及行李托运费用65、(毕业生除外)。特殊情况需要报销的，应由本人申请，报总经理审批。第六则 汽车使用费第 36条 汽车使用费是指各单位业务用车向车辆归口管理部门请用车而发生的各项直接租车费用。第 37条 汽车费用由财务部将费用分解到各职能部门，由相应部门进行控制。第 38条 汽车费用涉及油料按相关规定实行定点加油，由财务部统一负责结算，未经总监以上主管签批的定点加油站以外的现金加油发票，财务不予以报销受理。第 39条 汽车内部租用产生的路桥费、停车费等直接费用，须附于派车单后，由用车单位经办人签字确认后，并同原始票据列入该单位汽车费支出。 第 40条 公务用车订车流程、费用标准、审批程序，由车辆归口管理部门拟订相66、应管理办法执行。第七则 市内交通费第 41条 市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费(包括公共汽车费和出租车费)，公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。第 42条 凡市内办理公务的主管及以下人员，一般只能乘坐市内公共汽车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准。第 43条 所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。第 44条 市内出租车费在限额以下的，凭票据实报实销，差额不补，超过限额的，除经总经理特别批准外，不予报销。报销标准见附件。第 45条 报销的市内公共交通费严格限定为办理公务所发生的交通费，不得将个人上下班交通费混67、同报销，如经发现将追缴当次报销的所有市内公共交通费，第二次发现将予以通报批评，第三次发现将移交人力资源部处理。第八则 费用报销责任界定第 46条 报销人的责任(I)报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性，单据的合法性、完整性负责。 (2)各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴，否则财务部有权拒绝报销。单据的规范要求见附件。第 47条 财务审核人员的责任(I)负责审查单据的合法性、真实性，报销内容是否符合集团有关标准。 (2)审查报销项目审批手续的完整性。第 48条 部门负责人对报销项目的真实性、必要性负责。第九则 费用报销审批程序第 49条 标准内费用审批、报销流程为:报销人部门经理财务审68、核主管副总经理审批或授权人审批报销第 50条 超标准的费用审批、报销流程为:报销人部门经理财务审核主管副总经理审核财务部负责人审批或授权人审批报销第 51条 超预算开支、预算外开支、专项费用必须先经申请预算后才能报销。预算申请流程为: ( 1) 1万元以内(含 1万元)部门申请主管副总经理审核财务部负责人审批(财务部费用由总经理或其授权人审批) (2) 1万元以上部门申请主管副总经理审核财务部负责人批转总经理审批第 52条 所有费用均应于发生之日起 5个工作日内报销(出差人员自返回公司之日起计算)。驻外商务代表费用固定每月报账一次，上个月的费用必须在下个月底之前报销。每迟报一天接报销额的 1%69、扣罚。第十则 处罚规定第 53条 报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额 5% -20%的罚款。第 54条 职能经理在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对职能经理予以违规报销金额 3%至15%的罚款。 第 55条 财务审核人员审核不严使公司造成损失的，或者未执行本办法规定处罚责任，擅用职权受理违规费用报销者，对财务审核人员并处违规报销金额 3% -15%的罚款。第 56条 除公司统一组织活动外，禁止公司内各单位之间相互请客及送礼，列支费用。一经查核，该费用直接转由经办部门负责人工资内扣除。第 70、57条 如果违反上述开支标准或手续不齐全，报账时列入其他项目而隐瞒实际金额或超预算报销，财务有权拒绝受理。第58条 借款逾期满三十天，当事人未能及时提供经总监以上主管核准的有效书面情况说明，并办理延期手续者，财务有权在当事人借款逾期当月工资中扣回欠款。第 59条 部门负责人对报销人和职能经理(主任)因违规造成的损失承担连带责任。 第60条 因审核过失造成费用借款人未有效报账冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，由经办责任人(含各级审批人)应承担不低于流失款总额 50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏账当期应发工资中扣还。第 61条 报销审批程序中各相关审核、复核人71、员必须严格按照规定的标准和程序执行，在未进入财务审核程序之前，由相关部门最后审核人员承担责任。附 则第 62条 本办法自20xx年 1月1日起执行。以前公司的相关制度与本办法相抵触的，以本办法为准。第 63条 本办法解释权归公司财务部。附件一 业务招待费标准表 单位:元/人陪同级别招待地点国内国外备注普通职员50国外部分以临时预算形式报总经理审批陪餐人数原则上不超过就餐人数的50%,且最多不超过四人主管100经理150总监300副总经理以上实报实销注： 1.本标准为业务接待支出的最高限额，若为-般性接待应从俭。 2.业务经营单位费用按完成营业额、产值比例结合预算进行控制，职能部门按年度预算总额72、控制。附件二 业务招待费用申请表单位: 申请日期: 年 月 日申请人部门职务被接待主要人员情况说明我公司陪同人员姓名职务备注总人数接待事由说明:费用项目小计金额(元)审批人部门经理主管副总经理总经理审批意见附件三长途出差交通工具乘坐标准级别飞机火车轮船经理以下-硬卧硬座三等舱经理-硬卧硬座二等舱总监/副总普通舱软卧软座一等舱及以上总经理商务舱软卧软座一等舱及以上附件四国内差旅费标准一览表 单位:元/人/天出差人员级别出差地点住宿费(凭票报销)伙食费(定额补助)市内交通(定额补助)经理以下一类地区二类地区三类地区200180150605040403020经理一类地区二类地区三类地区300250273、00807060404020总监/副总及以上当日未往返的所有地区实报实销实报实销实报实销注:1、一类地区：各直辖市及深圳、厦门、珠海、汕头经济特区。 2、二类地区：各省会城市及沿海开放城市。 3、三类地区：除上述一、二类地区外的，当日不能往返的城市或地区。附件五出国人员差旅费标准一览表单位：美元/人/天出国人员级别住宿费（凭票报销）出差（定额补助）长途交通费（凭票报销）经理以下10050实报实销经理150100总监/副总及以上实报实销500注：1、出差补助包括：膳食补助、交通补助、日常杂费补助；除来回长途交通费及中转机票以外，其余一切交通费原则上不予报销，特殊情况须经主管副总经理审核、总经理审74、批后方可报销。2、公司派往境外学习、实习和培训且有固定住所者，每人每天给予50美元的出差补助。3、当天往返的港澳出差，按50美元/次予以定额补贴。4、飞机乘坐标准：除总经理可乘商务舱以上标准外，其他人员只能乘坐普通经济舱，特殊情况由总经理特批。5、多人一同出差，应安排二人间或在人间住宿，住宿费报销标准相应降20%。附件六办公电话费执行标准 单位：元岗位职务业务特性基本标准（元/人）涉外业务涉外公务非对外外贸内销采购财务行政其他经理职员300100200100300200100501005030部门划分标准（元/月）部门标准国内营销中心外贸采购部财务部行政中心供应中心金额40015008003075、0300300备注部门标准包括部门职能工作范围应承担公司公共部分附件七移动电话费报销标准部门级别每月限额（元）各部门总监/副总及以上实报实销营销部门经理600主管400职员300综合部门经理300主管200职员100注：1、限额以下凭话费单据实报销，差额不补；超支部分不予报销。2、超支月份不弥补不足月份的通讯费。3、综合部门特别岗位人员须由部门上报，经总经理批准确定。附件八办公电话费执行标准 单位：元岗位职务业务特性基本标准（元/人）单据处理文案公务其他购销财务仓库人事行政职员15131210108部门划人标准（元/月）部门标准国内营销中心外贸采购部财务部行政中心供应中心金额40025030076、300250200备注部门标准包括部门职能工作范围应承担公司公共部分附件九市内出租车费报销标准部门级别每月限额（元）各部门总监/副总及以上实报实销营销部门经理400主管300综合部门经理300主管200注：限额以下凭票据实报销，差额不补。附件十报销单据规范指引1、报销单的填写要求费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，各项要素必须填写齐全，严格按文件的审批流程进行审批。 2、报销单据的粘贴要求报销单据必须用胶水粘贴附件，不得使订书针、大头钉、回形针串别。不符合规定的，财务部门做退回处理。各种单据粘贴应当整齐、牢固，单据的粘贴应保证财务人员方便复核报销金额和核实票据的真伪。 3、各种车票据的要求各类长途77、飞机、车、船票均须有日期、起止地址、发票专用章，票面金额清楚，界线正确(以划界最明显的大写金额为核报金额)。背面应有经办人签名。明显超过本销售区域或月度计划项目以外的飞机、车、船票背面必须有主管总监以上人员签名核准。 4、其他票据的要求 (I)所有的报销票据需是正式发票，发票应当清晰记明单位名称、开票日期、货物名称、型号、单价、大小写合计金额、开票人签名、开票单位发票专用章和当地税务机关的发票专用章，经办人在票据背面签字并注明时间，所有的报销票据不得涂改、挖补，否则视为无效。(2)住宿费发票正面必须有出票日期、入住和退房日期、住宿费用项目、单价、总金额、出票人签名及出票单位公章、发票专用章等，78、背面必须有入住人签名。明显超越业务区域的住宿发票背面必须有主管总监以上人员签名核准。 (3)公司规定允许不需办理入仓管理的特殊采购项目，报销发票(发票或提货清单必须货物名称、型号、单价项目)背面必须有经办人、验收人、部门负责人签名。 (4)电话费用必须凭邮电部门开具的有效发票为报销凭证。 (5)发票遗失等无发票报销须写明原因并经总经理签批方可报销。 5、各类报销单据凡不符合本标准的，财务部有权拒绝报销。固定资产管理办法总 则第 1条 为加强公司固定资产的管理，保证公司固定资产的安全完整，充分发挥公司固定资产效能，根据国家规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。第 2条 固定资产的标准原则上按财79、政部颁发的相关规定执行。结合本公司所属企业具体状况和财政部规定，符合下列条件的应列为固定资产管理:(1)使用期限超过 1年，单位价值在 2000元以上的房屋及建筑物、机电、机械、运输以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 (2)不属于生产经营主要设备，但单位价值在 2000元以上使用期限超过两年的物品。未达到以上标准的，应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。第 3条 本办法适用于公司及下属各级公司。第二则 固定资产的计价第 4条 公司固定资产的计价，应根据取得固定资产的不同来源，按照下列原则确定：(1)购入的固定资产，按照实际支付的买价、运杂费、包装费、保险费、安装成本和缴纳的税金80、等，作为入账价值;从国外进口的设备，其入账价值还应包括按规定支付的关税、手续费、佣金等。 (2)自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。 (3)投资者投入的固定资产，按照投资各方确认的价值，作为入账价值。 (4)融资租入的固定资产，按照租赁协议确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等，作为入账价值。 (5)接受捐赠的固定资产，按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额，加上由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确定入账价值;捐赠方未提供有关凭据的，按照同类设备的市场价格或评估价值确定入账价值。 (6)在原有固定资产基础上改扩建的固定资产，按81、照原有固定资产的原价，加上改扩建支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额作为入账价值。 (7)盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。第 5条因购建固定资产而发生的借款利息和汇兑损益，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但未办理竣工决算之前的，记入固定资产价值。第 6条 公司已经入账的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动: (1)增加补充设备或改良工程。 (2)将固定资产一部分拆除。 (3)根据实际价值调整原来的暂估价值。 (4)发现原有固定资产价值有错误。 (5)根据国家规定对固定资产重新估价。第三则 固定资产的折旧第 7条 公司的下列固定资产应计提折旧: ( 182、)房屋和建筑物。 (2)在用和不在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具。 (3)季节性停用和修理停用的固定资产。 (4)以经营租赁方式租出的固定资产。(5)以融资租赁方式租入的固定资产。第 8条 公司的下列固定资产不计提折旧(I)以经营租赁方式租人的固定资产。 (2)以融资租赁方式租出的固定资产。 (3)已提足折旧继续使用的固定资产。 (4)未提足折旧提前报废的固定资产。 (5)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。第 9条出 公司应按月计提折旧。(I)当月开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起开始计提折旧。 (2)当月减少或停用的固定资产，当月照提折旧，从下月起不计提折旧。 (383、)提前报废的固定资产，不再补提折旧。第 10条 公司采用平均年限法计提固定资产折旧。其折旧率和折旧额的计算公式如下: (I)年折旧率=(1预计净残值率)/折旧年限 (2)月折旧率=年折旧率12 (3)月折旧额=固定资产原值月折旧率 (4)净残值率按照固定资产原值的 3%确定。 (5)房屋及建筑物的折旧年限为20年，车辆的折旧年限为5年，其他设备的折旧年限为3年，其余可按预定使用年限作为摊销年限。第11条 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的，应在变更年度以前，由财务部提出申请，报经集团董事会及相关政府部门核准，并在财务报表中予以提示。第四则 固定资产的管理第 12条 公司固定资84、产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。行政办公室为公司固定资产的管理部门。第 13条 使用部门的固定资产管理职责为:(I)建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度。 (2)建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账(卡)、物一致。 (3)正确使用固定资产，做好维护保养。 (4)定期进行清查盘点，并提出盘点报告。 (5)负责编制固定资产的大修理计划。第 14条 管理部门的固定资产管理职责为:(1)建立健全分管固定资产的账(卡).做到分管、使用、财务三账一致，账、卡、物一致，并按期填报有关的业85、务报表。 (2)正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续。 (3)对使用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况的检查和指导。 (4)定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告。 (5)健全档案资料，组织编号钉牌。第 15条 财务部门的固定资产管理职责为:(1)负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表。 (2)办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算。 (3)正确计提固定资产折旧。 (4)组织并参与管理部门的清查盘点工作。第五则 固定资产的购置及建账第 16条 各部门需增加资产、设备时，向行政办公室提出书面申请，经行政办公室统一协调后仍无86、法满足工作需要时，由行政办公室报总经理审核批准。审核批准后，行政办公室会同使用单位一起选购相关资产设备，数额较大时将采取公开招标的方式。第 17条 固定资产购回后，由行政办公室会同使用单位组织验收，验收合格后办理入库手续（行政办公室固定资产台帐）。使用单位办理领用手续后方能投入使用。固定资产技术资料由公司档案室统一保存管理。技术资料包括：质量检验合格单、主要设备及附件清单、技术说明书、安装记录、事故记录、保修单、维修保养记录等。第 18条 行政办公室、使用部门及财务部及时对新增固定资产分类编号，做好建帐工作，并定期核对台帐，确保固定资产帐物的准确性。第六则 固定资产的修理第 19条 固定资产修87、理分大修理和日常修理。第 20条 固定资产的大修理需要事先进行计划。固定资产年度大修理计划由管理部门和使用部门共同制定，经财务部经济分析审核通过后，报总经理批准，列入年度经营计划。第 21条 行政办公室根据批准的大修理计划进行大修理工程时，在考虑负责大修部门工作量平衡和费用预算的前提下，可以选择自营和出包的方式。对出包的大修理工程项目，必须与承包方签订合同或协议，并经财务部门会签。自营的大修理工程项目应按设备大修理和土建大修理分类填发施工号，通过管理费用科目核算。第 22条 通过大修理之后，凡符合下列条件之一者确认为改扩建支出:使固定资产的预计使用年限延长;使固定资产的生产能力增大;使产品质量88、提高;使企业生产成本降低。第 23条 固定资产的日常修理，由使用部门或行政办公室负责。由使用部门负责的，应由行政办公室进行监督检查。第七则 固定资产的期间处置第 24条 固定资产的有偿转让(1)公司因产品结构和经营业务调整，对未使用、不需用等闲置和多余的固定资产(以及虽已办理报废手续，但仍有一定使用价值的固定资产)有偿转让和变卖，应填制固定资产处置通知单由管理部门提出，经财务部门会签后，报主管领导批准。(2)变价收入扣除清理费用后的变价净收入与原账面净值的差额作为营业外收支处理。 (3)对可调出的闲置固定资产清单应每半年一次报总公司，以便优先在集团公司内部企业中进行有偿调剂。第 25条 固定资89、产的内部转移(1)内部转移是指根据生产经营需要，由集团公司决定在企业间或企业决定在内部使用部门之间转移。 (2)固定资产在公司内部调拨时，应填制“固定资产调拨登记表”，经批准后办理交接手续。调拨单一式四份，分由财务部门、管理部门、调入部门、调出部门留存并据以登记相关帐簿。第 26条 固定资产的外部租借 未经董事长或总经理批准，公司资产不得对外出租或出借。出租与出借的资产应比照内部资产调拨程序办理“固定资产调拨登记表”并交相关部门登记。第八则 固定资产的盘点及报废第 27条 公司应定期对固定资产盘点清查。年度终了，在编制年度决算报告前，必须进行一次全面的清查盘点，核实固定资产的数量和质量，做到账90、物相符，确保资产的安全、完整。第 28条 对于盘点情况以及在盘点中发现的问题，应由负责保管和使用的相关部门查明具体原因，写出书面报告，报经主管领导审批后及时进行处理。 第 29条 在资产清查中发生的盘盈、盘亏，应当查明原因，写出书面报告，并根据管理权限，经批准后，在期末结账前处理完毕。第30条 在发生以下情况时，应及时对固定资产进行清理。(1)使用期满。固定资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的，必须进行清理。 (2)灾祸毁损。企业因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定资产毁损的，必须进行清理。 (3)由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，91、无法修复继续使用，未达到j预定使用年限而中途报废的固定资产，必须进行清理。 (4)企业将本企业生产经营不需要的闲置固定资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的固定资产，必须进行清理。 (5)除上述情况外，企业对由于其他原因造成的确需报废的固定资产，必须进行清理。第 31条 固定资产报废的处理 (1)固定资产报废时，由其责任人填写固定资产报废清理申请单，经本部门经理签字，并由行政办公室会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送集团分管总裁批准。 (2)财务部门依据集团分管总裁批准的固定资产报废申请报告进行财务账务处理;行政办公室负责进行实物处理。 (3)固定资产处置完92、毕后，由行政办公室将固定资产处置结果并附有关单据书面报财务部门，有处置收入的由出纳人员开具收据收款，处置费用由行政办公室填制费用报销单经相关人员批准后，随外部票据一起交财务报账。第 32条 对已办理报废的固定资产的实物，应分类处置。对仍有部分使用价值的应保留实物，单独列账管理。附 则第 33条 本办法自20xx年 1月 1日起执行。第 34条 本办法解释权归公司财务部。附表一： 正奇公司固定资产登记卡 编号：名称型号购置日期购置价格附件备注附表二： 借用记录序借用人借用时间借用人归还时间附表三： 固定资产报废清理申请单 编号：管理部门使用部门名称规格及厂家购置日期购置价格可用年限已使用年限账面93、残值实际处理价格使用人签名填报人签名报废原因及处理意见办公室审批财务部审批公司领导审批备注附表四： 固定资产调拨登记表编号：名称资产编号调出部门使用人签名部门负责人现使用状况所属附件调入部门使用人签名部门负责人备注注：本表一式四份，调入单位、调出单位、行政办公室、财务部各留存一份。应收账款管理办法总 则 第 1条 为确保公司权益，规范公司应收账款的管理工作，防范应收账款管理过程中的各种经营风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本办法。 第 2条 本办法所称的应收账款，包括发出产品销售中产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应94、收款三个方面的内容。第 3条 本办法适用于公司及下属单位的应收账款管理。第二则 应收账款的管理第 4条 财务部门应根据相关管理程序，规定结合公司实际情况，与销售部门共同制定公司应收账款管理程序，报经总经理批准后执行。应收账款管理程序应当对应收账款的确认、账龄分析、对账、调账、坏账核销、催款、收款等具体工作予以明确。第 5条 财务部门应当会同人力资源部共同安排对全体销售人员、仓库管理人员、财务部人员、销售机构负责人进行应收账款管理培训。鉴于国内销售市场的实际情况，销售部负责人应当对销售人员经常进行必要的职业道德培训。第 6条 财务部应建立应收账款会计核算明细账，应收账款明细账内容和摘要应详细准确95、，所记录的事项应有充分的支持资料。增值税发票、普通发票和发货单、客户收货单、运输单等均属于记录应收账款的重要支持文件。第 7条 财务部应定期编制客户对账单，并以可靠的方式送达客户。所有的对账单寄出前必须与明细账和总账核对一致并有留底记录。对重要客户应每季度寄一次对账单，且至少每半年得到客户财务部书面确认次，对其他客户应至少每半年寄一次对账单，且至少每年得到客户财务部书面确认一次。在核对应收账款时，应对账户中的贷方余额给予充分注意，并及时调查原因，及时进行解决。第 8条 客户的应收款的书面确认资料应在财务部保存。对在一年内得不到客户确认的对账单，财务部和销售部有关人员应制定访问计划， 到客户现场96、去核对其应收款。销售人员在与客户处理日常业务过程中，有责任向客户有关业务人员催促收取对账回执。销售部在考核销售人员业绩时，应将收回对账固执情况作为考核指标。第 9条 财务部门应予每月后 5日前提供一份当月尚未收款的应收账款账龄明细表，提交给销售部门、主管销售的副总经理，由相关销售人员核对无误后，报经销售主管及主管销售的副总经理批准，进行账款回收工作。第 10条 销售部门应严格对照信用额度表和财务部门报来的账龄明细表，及时核对、跟踪销售客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。第 11条 相关人员在收账时，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误97、，如不符时应及时联系退票并重新办理，若收汇票时须客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性;如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否与发票印章名称一致。第12条 收账人员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。第13条 财务部和销售部有责任联合控制客户账龄的不断增长。对账龄超过一年且在一年内未发生业务关系的应收账款，企业应停止向其继续发货或只有在货款回收大于发货款时并经财务总监批准后方可发货，同时企业应降低客户信用等级和授信额度。第三则 坏账管理第 14条 财务部门对于坏账的确98、认、核销，应建立严密的书面审核批准程序，并明确规定审批权限。第 15条 坏账核销后，立即将相应的客户列入到企业客户黑名单中。若以后又收到该客户发来的新订单时，销售部门必须待其还清旧账后，方可与其恢复正当的业务。第 16条 对已核销的坏账，销售部和财务部应建立跟踪回收记录:财务部应建立坏账备查账。企业应根据实际情况随时与客户保持联系，继续催讨欠款。附 则第 17条 本办法自20xx年 1月 1日起执行。第 18条 本办法解释权归公司财务部。财务盘点制度总 则第 l条 为加强财产管理，确保财产安全完整，特制定本制度。第 2条 本规定所指的盘点包括财务盘点、存货盘点和财产盘点。 (1)财务盘点：现金99、票据、有价证券、租赁契约等。 (2)存货盘点：原材料、库存商品等存货。 (3)财产盘点：包括固定资产和低值易耗品。第 3条 本规定适用于公司的盘点作业。第二则 盘点方式第 4条 年中、年终盘点(1)财务:由财务部门组织盘点。 (2)存货:由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。 (3)财产:由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。第 5条 月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。第 6条 月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第 7条 不定期抽点不定期抽点由总办或财务部视100、实际需要，随时指派人员抽点。第三则 盘点人员第 8条 为办理盘点，应设置盘点人、复盘人、协盘人及监盘人。第 9条 盘点人由财物经管部门指派非实物管理人员担任，负责初盘工作。集团总部固定资产和低值易耗品由行政部负责盘点。盘点人将初盘结果记录在最点表上。第 10条 复盘人由财务部门或指派人员担任，根据初盘结果负责复盘工作等。第 11条 协盘人由实物具体管理人员担任，负责盘点时约料品摆放、搬运工作等。第 12条 监盘人由总办派员担任，负责盘点监督。第 13条 年终盘点原则上由财务总监担任总指挥，各分公司财务经理及会计主管具体负责组织工作，盘点过程中的一切事宜必须接受总指挥的调遗安排工作。第四则 盘点101、准备第 14条 财物经管部门和责任人将应盘点财物预先清理堆放准备妥当，备妥盘点用具，并由财务部门准备统一的盘点表格。第 15条 各项财物账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据，如出、入库单等，利用一式二份结存调整表，将账面数调整至正确的账面结存数。第 16条 盘点期间已收到而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第五则 盘点过程第 17条 年终全面盘点(1)财务总监依据本办法核准盘点后，签发盘点通知和盘点计划方案通知财物经管部门准备盘点，于盘点前 5天将盘点计划分送盘点部门和人员。盘点通知包括盘点日期、人员配置及注意事项。 (2)盘点期102、间除紧急用料或出货外，应暂停收发工作，盘点期间所需用料，应于盘点前 1天办理完毕。 (3)盘点应采用精确的计量器具，避免主观的目测方法，每项财物数量由实物管理人和记录人或监盘人确定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议。 (4)初盘时由盘点人依实际盘点数详细记录一式二份盘点统计表，并于盘，点工作进行时编列流水号码，经复盘人复核无误后，由盘点人和复盘人共同签名，如有更改，应经双方共同签认。 (5)盘存单一式两份，一份留存自存，一份送财务部门，核算盘点盈亏数量和金额。 (6)年终盘点原则上采取全面盘点的方式。必要时，年终盘点可邀请会计师事务所参与。第 18条 不定期抽点 (I)不定期抽点具103、体方案呈报财务总监批准后由财务部经理组织实施。 (2)抽点日期及项目可以不预先通知各部门。 (3)抽点时应会同行政部共同办理。 (4)盘点前应由财务部门利用储存调整表将账面数先行调整至盘点前正确的账面结存数，再行盘点。 (5)存货记录以经调整的收发存月报为依据，如月报不及时附送者，应先填列结存调整表的调整栏，由抽点人员与行政部经管人员共同签章。 (6)抽点仍应填列盘点统计表并签字确认。第 19条 存货的盘点 (I)存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。 (2)存货原则上采全面盘点，如因成本计算方式无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。 (3)委托代销商品，由本公司104、经管部门会同财务部到代销公司盘点。(4)受托代销商品，视同本公司财产进行盘点。 (5)委托加工物资，应由经管部门负责盘点。第20条 现金、票据及有价证券盘点 (1)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。 (2)现金及票据的盘点，应于盘点当日上班未行收支前或当日下午结账后办理。(3)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。 (4)会点人依实际盘点数详实填列现金(票据)盘点报告表一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联105、送总经理室。 (5)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列有价证券盘点报告表一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批准处理。第 21条 其他项目的盘点 (1)销货退回的商品应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。 (2)行政部将新增加的土地、房屋、车辆等资产的所有权证书及有关资料的复印件，送财务部门核查。 (3)截至盘点日，内部调拨物资，但尚未收到的在途物资的盘点，由收受方作为本公司在途物资盘点单独列出盘点表。第 22条 注意事项(1)所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必106、须深入了解。 (2)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事宜而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。(3)所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的迸出及移动。 (4)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。 (5)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为掘，不得以猜想数据、伪造数据记录之。 (6)盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。 (7)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。 (8)盘点终了由各组复盘人向主盘107、人报告，经核准后始得离开岗位。第 23条 盘点报告 (1)财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核。第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为账项调整的依据。 (2)不定期抽点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。 (3)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第 24条 赔偿处理财物管理人员、保管人员有下列情况者，应报送财务总监和行政总监议处:(I)对所保管108、的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者。 (2)对所保管的财物未经报准而擅自转移、出借或损坏不报告者。 (3)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。附 则第 25条 本办法自20xx年 1月1日起执行。第 26条 本办法解释权归公司财务部。发票（收据）管理办法总 则第 l条 为规范财务收支凭证，根据中华人民共和国发票管理办法，结合本集团公司会计核算和监督的具体要求，特制定本规定。第 2条 本规定适用于集团公司及各下属单位的发票(收据)管理。第二则 发票(收据)的开具第 3条 公司业务人员在正常经营活动及业务中，向收款单位付款后，应向收款单位及时索取发票。第 4条 对于不符合规109、定的发票，即未经税务机关监制的发票，项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票;没有加盖财务印章或者发票专用章的发票;伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。第 5条 公司向客户销售商品时凭发货单及收款单据，由专人到开票处开具发票(收据)。发票(收据)的开具必须有真实的交易单证并获取开票或结算清单，开票额不得超过结算金额。第 6条 开具增值税专用发票，须由客户提供增值税一般纳税人证明资料，并严格按有关规定开具。对个人、小规模纳税人销售，一律开具普通销售发票。第 7条 除赊销款项外，原则上先收款后开具发票。开具发票(收据)时，对已收款项应加盖现金收讫或银行收讫章。第 8条 禁110、止发票(收据)的开具人员直接收取现金或现金支票。发票(收据)的开具和款项收取的人员必须分开。收据收取的款项为现金或现金支票时，必须由出纳人员收取款项，并在收据上盖现金收讫章。第 9条 各单位的发票(收据)必须逐本按序(按编号)开具，禁止多本同时开具，禁止拆本使用，禁止不按编号顺序开具收据。第 10条 在开具发票(收据)时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。第 11条 发票(收据)上填写的付款单位应与实际付款单位相符。发票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其他发票内容要填写齐全。111、第 12条 发票(收据)中的大小写金额要相符，金额合计(小写)数前要加符号￥封顶。大小写金额不一致的发票(收据)须作为作废收据处理。第 13条 开具发票(收据)的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。第 14条 发票专用章应使用红色印泥。第 15条 开具增值税专用发票应严格按照增值税专用发票使用规定开具。第三则 发票(收据)的管理第 16条 各单位应建立发票(收据)使用登记制度，设置发票(收据)登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。第 17条 发票(收据)应由财务部门指定专人购买和保管，并且保管人和开具人必须分开。第 18条 发票(收据)只准在规定的使用区域内，按规定的用途使用。第 19条 各112、单位必须建立发票(收据)领用存登记簿，每次领用时须及时登记领用的发票(收据)的编号范围、领用的本数，并有领用人签字。除第一次领用发票(收据)外，其他每次领用发票(收据)时，均须交回原领用的已开具完毕的定本发票(收据)存根，经核对无误后方可领用新发票(收据)。第 20条 未经批准，任何人不得拆本使用发票(收据)，不得擅自扩大发票(收据)使用范围。第 21条 发票(收据)使用后应以 旧换新，交回存根，票据管理人员要逐页检查。第 22条 任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票(收据)。第 23条 空白发票(收据)何时使用何时盖章，不得事前盖章。第 24条 作废的发票(收据)应整份保存，并注明作113、废字样。第 25条 已开具的收据存根作为会计档案资料管理，其管理及销毁方式遵照会计档案管理办法执行。第 26条 使用发票(收据)的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票（收据)不得随便放置，下班时应放入保险箱内。如发票(收据)丢失，应于第一时间向集团财务部书面报告，并同时向税务机关报告。第 27条 票据管理人员调离岗位时，应办好交接手续，并由部门负责人监交。第四则 内部收据的管理第 28条 内部收据自公司财务部门统一印制或购买，并且指定专人保管详细记录收据的领购、使用、结存等情况。第 29条 内部收据应严格按公司规定的使用范围开具，经过规定审批同意后方可加盖印章。第 30条 内部收据的领用必须以114、旧换新，交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致，杜绝开收据收款后不入账的行为发生。附 则第 31条 本规定未尽事宜，依照中华人民共和国发票管理暂行办法、增值税专用发票使用规定及其实施细则执行。第 32条 本规定自20xx年 1月1日起执行。第 33条 本规定解释权归公司财务部。全面预算管理办法总 则第 1条 为适应建立现代企业制度的要求，推动公司全面预算管理的实施，按照有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本管理办法。第 2条 本办法所称的预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。第 3条 本办法115、适用于公司及各下属单位。第二则 预算管理体系第 4条 公司管理以全面预算管理为核心，实施统一管理，分级控制，全员参与，增加效益的管理原则。第 5条 预算管理的基本任务(1)确定公司的经营目标并组织实施。 (2)明确公司内部各个层次的管理责任和权限。 (3)对公司的经营活动进行控制、监督和分析。 (4)对预算执行情况进行考核和评价。第 6条 预算管理的基本原则(1)量入为出，综合平衡。 (2)目标控制，分级实施。 (3)权责明确，严格管理。 (4)注重效益，防范风险。第 7条 预算管理的责任人 (1)董事长负有制定总体预算目标与核定全面预算的责任。 (2)总经理负责全面预算管理、实施和完成预算目116、标。 (3)公司财务部经理负责综合平衡预算建议指标并依据董事会下达的目标组织预算编制、执行、定期检查、分析和协助总经理完成预算目标。 (4)下属单位的总经理负责组织与检查预算、完成本单位预算目标的责任，有责任责成相关业务部门编制、执行预算。 (5)公司财务部经理与下属单位的财务负责人则依据公司要求组织本单位预算编制、执行和检查分析。第 8条 预算管理的组织机构(1)公司全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算办公室(设在财务部)及预算责任单位。 (2)预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项。预算管理委员会主任由总经理兼任，委员会成员由副总经理、财务117、总监以及财务部、投资部、生产部、销售部等部门人员组成。 (3)预算办公室为处理全面预算管理日常事务的职能部门，预算办公室主任由财务部经理兼任。 (4)预算责任单位是预算管理的执行层，由公司各部门和各下属单位组成。 (5)各下属单位比照公司总部成立预算管理机构，负责本单位预算管理。第 9条 预算管理委员会的职责 (1)审议通过有关预算管理的政策、规定、制度。 (2)组织有关部门对目标利润进行预测。 (3)审议批准目标利润、预算编制的方针和程序。 (4)审查整体预算方案及各单位编制的预算草案，并就必要的改进对策提出建议。 (5)在预算编制和执行过程中，对各部门、各单位之间发生的分歧进行协调。 (6118、)定期接受预算与实际比较的预算报告并予以审查、分析，提出改进的建议。 (7)对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。 (8)对预算责任单位提出的预算调整申请进行审批。第 10条 预算办公室的职责(I)传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门、各单位预算草案的编制。 (2)根据预算编制方针，对各部门、各单位编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后，编制公司的预算草案，报预算管理委员会审查。 (3)为各部门、各单位的预算管理提供咨询。 (4)监督、控制各部门、各单位的预算执行情况。 (5)编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算管理委员会审议。 (6)遇有特殊情况，向预算管理119、委员会提出预算修改建议。 (7)协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。第 11条 预算责任单位的职责(1)严格执行拟订的预算标准。 (2)将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合。 (3)提供预算管理所需的各种实际业绩的反馈，为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。第三则 预算范围和内容第 12条 预算范围公司的各项经济活动，都要纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制。第 13条 预算内容预算编制的内容包括:销售预算、生产预算、材料采购预算、人工费预算、制造费用预算、产品成本预算、固定资产投资预算、经营(销售)费用预算、管理费用120、预算、财务费用预算、现金总收支预算，以及依据以上预算资料编制预算年度的预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表。第四则 预算编制程序和方法第 14条 公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的公司所属各部门和各单位。第 15条 公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方法。首先，由公司预算委员会提出公司的参考性目标，并逐级分解下达;然后，从二级预算单位开始，依据公司参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算，建立公司预算平台;最后，从这个平台出发，向上汇总成公司预算，向下细化出三级预算单位内部各层级的预算。第 16条 预算编制程序(1)预算委员会依据公司发展战略及其要求121、，提出预算总目标。 (2)各二级预算单位根据预算委员会制定的预算目标编制本单位预算初稿，包括编制预算说明，上报预算办公室。 (3)预算办公室对各责任单位上报的预算初稿进行审查、汇总，报预算委员会审批。(4)预算委员会审议、批准预算，并下发执行。第 17条 编制预算时，公司可根据需要设立一定比例的不可预见费，作为预算外支出。预算项目须将年度预算分解到季度，本年预算金额与上年实际发生额相比差异在 15%以上的项目，要列明差异原因。第 18条 为了严格管理，任何部门和个人均无权调整预算。各单位预算一经批准下达，必须严格遵照执行，保证预算管理的严肃性。如因特别情况需调整预算，须经公司预算委员会审批。第122、 19条 公司预算所需的各种表格由预算办公室根据实际需要负责制定并下发到各预算部门和分单位。第 20条 预算编制工作一般在II月中旬开始，各二级单位须在11月底前将预算编制日程计划报预算办公室。第四则 预算的执行第 21条 各级预算管理单位接到公司批准下达的年度预算后，应编制严密的执行预算，合理划分责任中心，把预算指标分解到各基层单位、各部门，确保预算指标的贯彻执行。第 22条 在预算的执行过程中，应出发于预算，归宿于预算，严格履行收支两条线管理原则，做好资金的合理筹集和运用。第 23条 对于未纳入预算的各项支出，在未按程序进行批准前，一律不得支出，真正实现事前、事中控制。第 24条 对于需要123、特别控制的指标，公司可下达单项预算，实施单项控制。第五则 预算的调整第 25条 各单位应严格执行预算，不断调整预算偏差，确保预算目标的实现。未经批准不得任意调整预算。出现特殊情况确需调整预算的，要严格按照预算调整审批程序报批。年度预算执行期间，出现下列情况的，可按规定程序申报调整预算:(I)国家方针政策变化或出现不可抗力因素，对预算收入或支出产生重大影响的。 (2)企业内部体制或经营方针调整，对资金流向产生较大影响的。(3)预算单位或部门申请，经预算管理委员会批准的其他事项。第 26条 各单位、各部门出现确需调整预算的事项时，应按以下程序报批：(I)要求调整预算的单位或部门，向公司预算办公室上124、报申请调整预算的书面报告，列明调整预算的理由、项目数额等，预算办公室审核后报预算管理委员会。 (2)公司预算管理委员会对调整预算的书面报告进行专题研究，分析调整理由，研究调整项目和数额，制定调整差额的补偿措施，经研究认为确需调整预算的，上报董事长审批，在未接到批复前仍按原预算执行。 (3)公司董事会审议由预算管理委员会提报的预算调整方案，及时批复要求调整预算的单位。第六则 预算的分析第 27条 各单位应建立预算分析及差异报告制度，由专职或兼职人员负责全面预算的分析和检查工作。第 28条 每个季度、月度终了15日内，下属各单位的预算目标责任人要对预算执行情况进行分析、检查，找出造成差异的原因，并125、提出改进措施。凡月度指标实际发生值与预算值差额比例在5%以上，季度主要预算指标实际发生值与预算值差额比例在10%以上，各单位的预算目标责任人要向总经理书面汇报差异原因，并提出完成预算的措施。公司预算办公室与下属单位的预算管理负责人要定期汇报预算执行情况并分析原因。第 29条 各预算单位应在季度后8日前向公司预算办公室报送本单位上季度预算执行情况的书面报告，预算办公室整理、分析、汇总后，在季度后 12日前向总经理汇报。第七则 预算的监督和专核第 30条 各单位应建立严格的预算控制体系，实施有效的过程控制。各单位、各部门负责人是预算管理的直接责任人。第 31条 各单位审计部门负责对预算编制和执行情126、况的真实性、合法性进行审计、监督、检查。第 32条 各单位按季检查考核其内部核算单位或职能部门的预算执行情况，主要对预算执行中存在的问题，执行中的偏差，以及执行内部管理规定和国家财经法纪情况进行检查和分析。第 33条 预算管理委员会负责监督检查本单位各部门及其所属单位预算的编制、执行等，并组织有关部门进行考核。考核分为季度动态考核和年度综合考核。季度动态考核重在检查、督促预算正常执行，以通报预算执行情况和内部模拟市场效益兑现为主;年度综合考核内容全面，重在奖励先进、惩罚落后，以资产经营指标考核和全面预算完成情况为主。第 34条 各单位对一些重要项目预算要明确第一责任人，并进行跟踪监控，实时分析127、，做好预算的过程控制。对预算执行中存在的重大问题，实行负责人汇报制度。第 35条 对预算执行中控制不严，违反预算管理规定的，公司根据情节轻重，给予处理，必要时追究其有关责任。附 则第 36条 本办法由预算管理委员会制定并监督实施。本制度未作规定的事项须经预算.委员会审查批准后执行。第 38条 本办法自20xx年 1月 1日起执行。银行票据管理办法总 则第 1条 为了加强公司票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合公司实际特制定本办法。第 2条 本办法所称的银行票据是指现金支票、银行转账支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。第 3条 银行票据自资金专管员或出128、纳专人保管，资金专管员或出纳负责填写支票并设登记簿及时登记支票的购入、开具、保存情况。第二则 支票第 4条 出纳人员需要使用现金支票提取现金时，应填写现金领用单，注明用途和金额，交财务经理审批后方能使用现金支票提现。第 5条 支票由非收款人领用外出时须有支票领用单，并作为领用人个人借款处理，在领用人获取发票或收据交回财务时再冲销个人借款。领用人不准弄脏、撕毁支票，使用时不能超出限额。领用人领用支票，必须自领用起五日内报账，报账时要发票齐全，支票号填写准确。如领用的支票五日内没支付的，应及时退回财务部门。第 6条 对外开具支票付款时，除支付给个人的款项可以开具现金支票外，其他一律开具转账支票。第129、 7条 严格控制空白支票发放。对采购急需使用空白支票，经领导审批后发放的空白支票要填写年、月、日、用途及限额。第 8条 签发支票一律记名。签发支票时，必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号。如签发错误不得撕毁，应加盖作废戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。第 9条 签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期支票，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。第 10条 收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期，各项内容填写是否130、符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人向出票单位索换。第 11条 领用的支票发生丢失，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行挂失。因支票丢失造成的经济损失，由丢失人赔偿。第三则 应收票据第 12条 应收票据是采用银行承兑汇票或商业汇票结算方式时，因销售商品等而收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票。第 13条 财务部门应设置应收票据备查账，逐笔登记应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人和单位名称、到期日利率、贴现日期、贴现率、贴现净额以及收款日期和收回余额等资料。应收票据到期结清后，应在备查账内逐笔注销。第 131、14条 财务部收到销售部门交来的银行承兑汇票和商业汇票，必须及时到银行办理查认证手续，以防假伪票据的发生。第 15条 财务部门根据月度资金收支计划，合理安排资金，应当及时将收到的银行承兑汇票、商业汇票背书转让，提高现有资金的使用效率。第 16条 出纳人员应妥善保管好收到的银行承兑汇票，并时刻保证银行承兑汇票的安全，必要时可以委托银行代保管银行承兑汇票飞第 17条 出纳人员应保证银行承兑汇票收入备查簿上登记的数额与实际保存的银行承兑汇票数额相互一致。第四则 其他第 18条 出纳人员应妥善保管和使用好领用的银行印制票据，防止空白票据的遗失和被盗用。第 19条 在使用过程中，出纳人员应保存好所有银行132、票据的留底联(包括因某种原因报废的银行票据全部联次)，以备银行票据使用完毕缴销时登记到票据领用单上。第 20条 出纳人员需要使用银行转账支票、银行电汇凭证银行汇票申请书等银行票据付款时，应严格遵照公司内部关于采购、预付款、费用报销等管理制度的规定，审核付款的审批手续是否齐全、相关单据是否完整合法、金额计算是否正确，经过审核无误后方能对外付款。第 21条 出纳人员在办理银行票据付款时，除能当时取得合法的、齐全的发票外，一律需要收款对方提供收款收据，以备日后结算、对账使用，并要求收款对方当事人在银行票据的公司留底联次上签署名字。第 22条 出纳人员应将公司对外开具的银行承兑汇票及时登记到银行承兑汇133、票支出备查簿，将所有开出银行承兑汇票的要素在银行承兑汇票支出备查簿上列示清楚，并将银行承兑汇票到期付款的记录登记到银行承兑汇票支出备查簿上。第 23条 其他银行票据的管理可参照上述支票的管理进行。附 则第 24条 本办法自 20xx年12月 1日起执行。第 25条 本办法解释权归公司财务部。会计档案管理办法总 则第 1条 为加强公司会计档案管理，统一公司会计档案管理工作，尽可能保护公司涉及财务方面的商业秘密，更好地为公司发展服务，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定.结合本公司的经营特点，制定本办法。第 2条 各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保134、管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管，有序存放，方便查阅，严防毁损、散失和泄密。第 3条 本规定适用于集团公司及下属各单位的会计档案管理。第二则 会计档案的起围第 4条 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括: (1)会计凭证类:原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 (2)会计账簿类:总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账薄。 (3)财务报告类:月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 (4)其他类:银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核135、算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管消册，会计档案销毁清册，查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。第 5条 以上所指的会计档案资料包含纸质档案资料和电脑存储的档案资料(元电子版的除外)。第 6条会计档案管理包括会计档案的立卷、归档、保管、调阅、复制和销毁等管理制度。第三则 会计档案的整理第 7条 各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。第 8条 对于凭证类的会计档案，各单位需在会计月度结束后 15日内将该月的记账凭证打印(手工账的需整理编号且签名或盖章136、).并将记账凭证、原始凭证整理后装订成册。定本的会计凭证作为会计档案资料管理。第 9条 对于账本类的会计档案，各单位需在会计年度结束后 30个工作日内将会计账簿整理(电脑账的须打印)并装订成纸质账本，在首页签字盖章后作为档案资料管理。第 10条 对于财务报告类的会计档案，各单位需在年度会计报表报出后 30个工作日内将该年度内所有会计报表资料整理并作为档案资料管理。第 11条对于其他会计档案，由具体经办的财务人员在月度结束后 15日内将已操作完毕的财务资料整理编号并作为档案资料管理。第四则 会计档案的归档第 12条 总部财务档案在统一归裆前，由各具体负责该类财务事项的会计人员管理;在会计年度结束137、后两个月内.办理会计档案移交清册并将会计档案移交会计文员统一保管。第 13条 各分公司财务档案在统一归档前，由各分公司财务主管(没设主管的自分公司会计)管理;在会计年度结束后一个半月内办好档案移交消册并转交总部，由总部按照总部财务档案统一保管。第 14条 各子公司财务档案由子公司负责保管。第五则 会计档案的保管第 15条 当期的会计档案资料应与非财务资料适当分开;以往会计年度的档案资料必须专柜存放，并由会计文员编制财务档案存放索引表以便查找。第 16条 会计档案资料存放地必须保障其安全性，保管人员交接时须移交所有相关钥匙或必要时进行换锁。第 17条 会计档案应妥善保管，存放有序，查找方便，严格138、执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。 第 18条 对于电脑存储的财务档案资料，其重要程度及管理责任等同于纸质档案资料，应将其与业务等其他资料严格分开，不准将财务档案资料与业务等其他资料混同在一台电脑中存储。对于电脑中存储的财务档案资料，必须设置由财务人员专管的查询密码或开机的口令。第 19条 各种会计档案的保管期限，可分为永久、定期二类详见会计档案保管期限表。保管期限从会计年度终了后的第一天起算。第六则 会计档案的借用 第 20条 集团公司董事会、财务总监、被检查岗位、部门、分公司、子公司的上级财务人员检查时，经授权检查的审计人员知会集团财务负责人时，应出示财务档案。第 2139、1条 会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有特殊需要外借须经上级主管单位或单位领导、会计主管人员批准。第 22条 外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人签字批准后，方可办理借阅手续。 第 23条 单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或单位领导人批准后，办理借阅手续。借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、单位、借阅日期、数量、内容、归还日期等情况登记清楚。 第 24条 借阅会计档案人员不得在档案资料中乱画、标记，拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件(如有特殊情况，须经公司授权领导批准后方能携带外出或复制原件)。第 25条 借出的会计档140、案，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。第七则 会计档案的销毁第26条 会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，会同审计部门共同鉴定，严格审查，编制会计档案销毁清册。第27条 会计档案保管期满，但期中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止。第28条 建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。第29条 未完成的合同档案在执行期间，不得销毁。第30条 各单位按规定销毁会计档案时，应由集团财务部门和审计部门共同派员监销。第31条 监销人在销毁会计档案以前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；销毁后，应在销毁清册上签名盖141、章，并将监销情况报告集团财务负责人与集团公司副总裁或以上级别领导。附 则第32条 本办法自20xx年1月1日起执行。第33条 本办法解释权归公司财务部。附件会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15年包括日记总账5明细账15年6日记账15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年三财务报告类（包括各级主管部门汇总财务报告）9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年