1、公司生产活动财务会计管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度为了加强与健全会计基础工作，正确及时地反映生产经营活动，充分发挥会计的职能作用，促进企业经济效益不断提高，根据国家颁发的有关规定，结合我公司的具体情况，特制定本制度。一、会计人员必须以会计法为准绳，认真执行规定的职责和权限，严格执行会计制度，维护财经纪律。二、必须按照会计制度的要求，执行国家统一规定的会计科目，不得任意更改会计科目规定的核算内容。三、会计凭证，包括原始凭证和记帐凭证，是记录经济业务，划分经济责任的主要依据，必须具有合法性、真实性2、和正确性，不符合规定的会计凭证，会计人员可以不予受理。四、必须严格执行“税法”，做到按章交税，不得弄虚作假、偷税、漏税以及挪用和拖欠税款。五、严格遵守国家规定的费用开支标准，不准擅自提高开支标准，扩大开支范围，不准乱挤、乱摊成本、截留利润。六、不准挪用公款请客送礼。七、严格遵守XX市统一发票的规定。八、不准外借银行帐户，不许用转帐支票套取现金。九、严格执行国家规定的现金、印鉴及帐薄管理制度，不得挪用现金或白条抵库。十、按照各类报表的内容，准确无误、字迹清晰地编制各类报表，并按时上报有关部门。十一、严格地控制好、运用好、管理好流动资金，使其办事多、周转快、效益高。十二、会计人员因工作调动，必须办3、理工作移交手续，未办移交手续，不得离岗、上岗。成本管理制度为了加强成本管理，降低成本耗费，提高公司经济效益，特制定本规章制度：一、成本管理的基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本的潜力，努力降低成本。二、企业在成本管理中，必须遵守财经纪律、法规，并贯彻执行国家的有关方针政策。三、成本开支范围：1、生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品的原价和运输、装卸、整理等费用；2、固定资产的折旧费，租赁费和修理费；3、进行科学研究、技术开发和新产品试制所发生的不固定资产的费用，购置样品样机和一般测试4、器的费用；4、按国家规定列入成本的职工工资、福利费、特定原材料节约奖、技术改进和合理化建议奖；5、按规定比例计算提取的工会经费和按规定列入成本的职工教育经费；6、销售商品发生的运输费、包装费、广告费和销售机构的管理费；7、办公费、差旅费、会议费、劳动保护用品费、冬季取暧费、消防费、检验费、仓库经费等管理费。四、必须编制成本费用计划，并按计划控制和管理成本。公司里的成本计划由主管部门按照上级下达的指标审批。公司必须采取具体措施保证完成。五、财务部门的成本管理责任是：制定本企业的成本管理制度，组织成本核算；编制、落实成本计划和预算、监督、考核成本计划的执行情况，并对企业的成本进行预测、控制和分析。5、支票管理制度为了加强支票管理，维护正常的经济秩序，保证企业之间经济往来，促进企业发展，防止违法活动，现规定如下：一、企业开户必须“一户一行”，领用的空白支票应指定财会人员妥善保管，印鉴应由两人分管，实行内部控制，严防被盗或丢失。二、印鉴不得随意更换，人员机构变动需更换印鉴，应凭上级主管部门有关文件和营业执照向开户银行申请办理。三、现金支票、转帐支票等各类金融票据，都应经单位财会部门签发，支票上要内容齐全，大小写金额相符，收款人及大小写金额不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印章，支票存根是重要会计凭证，必须妥善保管，不可缺号。四、签发支票应注意以下几点：1、不准签发空头支票，签6、发支票日期不得推延一周以上。2、不准向外单位出售、借用支票。3、签发空白转帐支票要填明签发日期、支票用途、用款限额（加盖限额章）。4、签发现金支票必须符合国家现金管理规定。5、支票金额起点为一百元。五、收进支票时应仔细查看填定内容是否符合规定，印鉴是否清晰齐全。填写不符合规定、印鉴模糊的拒绝受理。六、收进货款支票，应在送交开户银行办妥进帐手续后，方可发货。不将支票送交银行认可即轻率发货而造成损失，应追究收票单位有关人员责任。七、借用支票要经财务主管人员批准，要建立借用支票登记簿，详细登记支票号码、签发日期、用途、限额、经借票人签章，等报销后予以销号。八、凡不慎将支票丢失，当事人应及时向财务部门7、反映，财务部门及时到开户银行办理挂失手续，以保证本单位的经济不受损失。九、在银行挂失不奏效，造成经济损失者，视情节轻重，给予当事人以经济行政处罚。现金管理制度一、各单位的库存现金不得超过核定的限额，超过限额的库存现金要及时送存银行，不足限额的，除可以用非业务性的零星现金收入补充外，均应向银行提取。二、各单位收入的现金，必须当天送存银行。三、现金开支范围：1、支付给职工个人的工资、奖金、津贴、福利补贴；2、支付企业保险费用，如退休退职金、抚恤费、丧葬补助费及国家规定的个人支付的其他支出；3、支付给城乡居民个人的劳务报酬；4、支付出差人员必须随身携带的差旅费；5、其他零星报销的开支（在结算起点108、00元以下的）。四、各单位支付现金，除零星开支可以从库存现金支付外，其他支出必须签发现金支票从银行提取，不得在单位收入的现金中直接支付，特殊情况需坐支的单位，必须事先请示开户银行同意后，方可办理。五、各单位必须建立健全现金帐目，现金收支要逐笔序时登记，做到日清月结帐、款。不准用白条抵库；不准挪用公款；不准私人借支；不准单位之间互借用现金；不准假造用途套取现金；不准用转帐支票套核现金；不准用银行帐户代替他人或单位存出现金；不准把收入的现金以个人的名义存入储蓄；不准保留帐外公款；严禁设立“小金库”。六、上述各项规定必须严格执行，做到令行禁止。对违犯现金管理规定的单位和个人，视其情节给予严肃处理，造9、成经济损失的，由责任者全部承担。会计工作细则为了加强会计基础工作，建立健全会计制度，正确、及时地反映我公司生产经营活动，提高会计管理水平，发挥会计在经济建设中的作用，特制定本细则。一、会计人员必须贯彻执行国家的财经纪律，政策及法律制度，维护国家利益，促进增收节支，提高经济效益。二、按照会计制度的要求，执行国家统一规定的会计科目，不能任意改变会计科目的核算内容。三、会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。它是记录经济业务的主要依据，必须有其合法性、真实性和正确性。不符合规定的会计凭证，会计人员可以不予受理。四、按照会计制度规定，出纳人员一律不得填制任何记帐凭证及银行对帐单，向银行存入、提取现金和办理一切10、现金收、付的经济业务，应由其他会计人员制单。五、现金、银行日记帐，应及时记载，现金日记帐日清月结，逐日核对库存，现金余额、帐簿余额必须同实有数相符，库存现金不能超过核定限额，不准以白条顶库，银行存款每月末与银行核对清楚，并编制“银行存款余额调节表”。六、会计报表是反映全部经营活动情况和经济效益的文件，在编制时必须做到内容完整、数字正确、情况真实、编报及时。在编制过程中必须遵守以下规定：1、 各种帐薄记录与记帐凭证进行审核，做到帐帐相符。2、 明细帐的余额与总帐中相对科目的余额核对相符。七、会计人员因工作调动或因故长期离开原工作岗位时，必须办理工作交接手续，移交人员除移交的钱、物、帐以外，并应填11、写工作移交清单，由交接双方和监交人员共同签章。未办交接手续，不得离开岗位。费用报销程序一、差旅费报销：出差人按总公司财务制度标准填制差旅费报销单，由所属部门负责人签字，有购物、招待费、出租车费、打长途电话等单据，还需在发票背面注明时间、地点、用途，并需部门负责人在相应单据上单独审批签字，注明原因。报销时，先会计复核，再交经理签字，最后凭报销单到财务部报销。二、购物报销：购物要有发票、经手人签字、具体管物人验收、部门负责人审批，交会计复核，然后给经理审批后报销。物品购置要有经理同意购买的审批单（计划内物品无需审批）。三、车辆费用：车辆由公司办公室统一调度，其发生的一切费用均由公司办公室主任审查签12、字，再交会计复核审查，经理签字后报销。四、市内交通费：市内交通费经手人在票据后注明办事地点、时间，由办公室根据外出登记记录核实，部门负责人签审后交财务复核，再给经理签字后报销。五、招待费：单据注明原因，部门负责人签审，然后交财务审核，经理签字后报销。固定资产盘点制度固定资产是企业从事生产经营，发展经济的物资基础，为充分发挥固定资产效能，特规定如下：一、固定资产盘点工作必须每年进行一次，使企业做到家底清楚，帐实相符。二、固定资产在盘点后发生盘亏或毁损情况，应查明原因，明确责任，报主管部门进行处理。三、固定资产盘点，不仅要清查数量，而且要查使用情况。对闲置多余的固定资产应申请调出，对年久失修固定资13、产应进行大修，以达到加强固定资产管理的目的。财产清查制度一、财产清查的范围：1、各项房屋、建筑物、机器、设备等固定资产。2、各种原材料、辅助材料、燃料、包装物、修理用备品备件、低值易耗品、在产品、半成品、产成品及在途材料等实物形态的流动资产。3、库存现金、银行存款等货币形态的流动资产。4、各种有价证券，银行借款以及各种往来款项等债权债务。5、各项专项工程及未完工工程的往来款项。二、财产清查的组织和时间：1、全部清查涉及面广、工作量大，为确保工作顺利进行，应采用适当形式，对财产清查的意义、作用和目的进行宣传，使全体职工自觉关心清查工作，提供有关信息和条件。2、建立清查机构，由财务部、生产经营开发14、部、办公室等部门人员组成的清查机构领导和指挥清查工作。3、年度财产清查一般在年末12月20日之前完成，对流动性较大的财产物资如：各种材料、产成品、半成品等除年度清查外，保管人员每个月必须自行对所保管的物资根据帐面及实物进行核对一次，库存现金由出纳每日盘点，银行存借款至少每月核对一次，债权债务等往来款项每月必须清查一次。三、清查方法：1、采用“永续盘存制”平时各种财产物资的增加和减少都要根据凭证连续记入有关帐簿，并随时结出余额，便于管理核算、控制、考核。2、实物清查：（1）运用实地盘点法和技术测定法，对每项物资盘点后，应及时填制实物盘存表，记下盘点的数量和质量，由盘点人、实物保管人和负责人共同签15、章以明确责任。（2）填制实物盘存表，反映帐存和实存数额及盘盈盘亏原因。（3）写出实物盘点结果报告。3、货币资金的清查：（1）现金清查一般采用实地盘点法确定现金的实有数额，然后与现金总帐余额相核对，查明帐实是否相符及发生差异的原因、清查现金时，出纳员必须在场并与盘点人一道在现金清查报告单上签章。（2）银行存款的清查是企业银行存款帐簿余额与银行“对帐单”余额相核，查明企业帐与银行帐是否相符，对双方余额不等的未达帐项据实编制“银行存款余额调节表”，找出差异的原因。4、债权债务的清查：（1）各种有价证券的清查方法与现金的清查相同。（2）银行借款的清查方法，基本上与银行存款的清查方法相同。（3）其它往来16、款项的清查，一般采取对帐的方法编制一式二联对帐单，送交对方核对，对方单位应标明核对情况并盖章后退回。核对不符的应查明原因，对有争执的极坏帐应附详细书面说明。清查结束后，应写出往来款项清查结果报告，经办人和负责人应签章。四、财产清查总结：1、公布清查结果充分发挥全公司职工管理企业的作用，听取群众对加强管理改进工作的意见或建议。2、写出书面总结报告、重点分析差异产生原因，总结经验教训，找出公司里经营管理工作的薄弱环节，提出改进措施。3、根据财产清查中发现的问题，进一步充实和完善有关的规章制度。工资及效益工资发放的管理办法工资和效益工资是我公司按“各尽所能，按劳分配”的原则，以货币形式对职工劳动所得17、的分配。为维护员工的利益，堵塞各种漏洞，特制定本管理办法。一、效益工资：实行岗效薪级工资制，岗效薪级工资的40%为效益工资，公司为每位员工办理工资存折，每月根据员工个人的考勤情况及各作业区的产值情况确定效益工资。于当月13日从工商银行拨入员工个人工资存折。1、各作业区每月10日前将工资表做好，一式二份交人力资源部进行审核后交财务部发放。 2、当月工资表每晚一天交，扣作业区劳资员人民币10元。二、岗效工资：岗效薪级工资的60%为岗位工资，于当月25日从工商银行拨入员工个人工资存折。1、各作业区在30日前将工资金额与员工本人核对，并将员工个人签字的工资表返财务室装订。3、各作业区工资表中，如发现有18、一人次未签字，扣劳资员5元。劳动保护用品发放办法及标准劳动保护用品是根据员工在生产工作中按不同工作环境、不同劳动条件的需要，对员工的某些易受危害部位的保护用品。劳动保护用品的发放要根据不同的工种而发放，需要什么发放什么，需要多少，发放多少，不能出现用不完带回家使用的现象，也不能出现工作中无保护用品的现象，因此，根据我单位的具体情况，制定新的劳动保护用品发放标准。（具体标准附后）一、劳动保护用品必须实行一人一卡，卡随人走，保管员应将每一件保护品的品名、规格、数量、领用日期详细登记，并由领用人盖章，做到帐卡物三者相符。二、到期未领劳动保护用品的，不能补发。以实际领用劳保品的日期作为下一个周期开始的19、时间。三、新进公司的员工，保管员应凭劳资部门的调令办理新来人员的劳动保护用品登记卡片，并按工种发放劳动保护用品。四、如遇大修，临时性或季节性工作，由生产经理审批临时性追加计划，报公司经理审批后执行。成本管理考核办法为了加强成本管理，降低成本耗消，提高公司经济效益，根据我公司实际情况，特制定原材料、辅助材料及低值易耗品消耗定额管理考核办法。（具体定额附后）一、材料采购员确保生产钢模板原材料的供应，价格以销售公司次材底价作为依据核算成本。 二、仓库保管员必须按照材料员的出库单发出辅助材料及备品备件，严禁不按单发料，材料员25日前必须核对材料帐是否与库存实物相符，发现差错由仓库保管员按金额的30%赔偿。三、车间辅料、低耗的消耗与工人经济效益挂钩，节约按节约金额的30%奖励，超出定额按超出部分的30%扣罚加工作业区工资。四、加强设备维护保养工作，把设备点检维修制度纳入经济考核，保证设备完好率，延长易损件使用周期，降低产品生产成本。