1、新能源有限责任公司财务固定资产管理制度附表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 固定资产管理制度1 目的加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，根据公司实际情况，特制定本制度。2 范围适用于公司固定资产采购、管理、处置、核算等所有过程。3 定义、分类、登记3.1 固定资产固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产的具体标准：（1）使用年限在1年以上，单位价值在1000元以上的资产，称为固定资产：符合以下条件之一的也应列为固定资产。（2）2、属于整体之一部分，不便或不宜划分，而其整体总值符合固定资产标准者，应列为固定资产。（3）凡相同种类、规格的设备，器具，使用年限在一年以上，虽单位价值不足1000元，但数量较多，总值较大，而又集中管理应列为固定资产。（4）成套生产装置上的管道、阀门、仪器仪表、线路在竣工时应列为固定资产。3.2固定资产分类3.2.1生产用固定资产，包括房屋建筑物、构筑物、管道、设备、工具仪表及生产用具、运输设备等。3.2.2非生产用固定资产，包括车辆、办公用固定资产等。3.2.3出租固定资产，指租给外单位使用的固定资产。3.2.4未使用固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行更新改造的固定资产3、，以及停止使用的固定资产。3.2.5不需用的固定资产，指本公司不需要、待处理的固定资产。依据项目使用状态1.在用 2.季节性停用 3.经营性出租 4.大修理停用实物形态1. 房屋及厂房2. 机器设备3.运输设备4. 电子设备 5. 办公家具及设备 6.其他3.3固定资产按照以下规定进行登记：（1）为了促进固定资产工作标准化、科学化、电算化，便于固定资产管理、清查、登记、统计等工作，必须按照公司规定的分类与代码，对固定资产实行编码管理。（2）管理和核算固定资产必须使用计算机，固定资产管理和会计核算软件必须使用公司统一规定的计算机软件 。（3）固定资产使用单位应建立固定资产总账、明细账和固定资产登4、记卡片，反映各类固定资产和每项固定资产的增减变动情况，对固定资产进行明细分类核算。固定资产卡片应以每一个独立的固定资产项目为对象分别设置，每一对象一张卡片，并按类别和保管使用部门排列在每张卡片中，应详细记载该项固定资产的编号、名称、规格型号、技术特征、使用单位、存放地点、启用日期、原值、使用年限、折旧率、生产厂家、负责人以及大修记录等资料。凡发生增减变动的，均应据于当月发生变化的会计凭证为依据，建立固定资产卡片。当月增减变动的固定资产，不但要根据其原始凭证进行账务处理，而且必须在同一个月增减变动卡片，使固定资产总账、明细账、固定资产卡片相符。（4）固定资产的装修费用要单独建立卡片账，要注明原资5、产的名称资产及卡片编号。（5）固定资产要建立与卡片相对应的实物图片管理。4 职责4.1计划财务部（1）建立和健全固定资产管理规章制度；（2）组织固定资产清查工作；（3）负责固定资产管理的实施监督，包括资产卡片信息维护、核算盘点、预算实施、申购报废转移审核等制度执行。4.2物资供应部（1）负责公司固资比价、购买、报销的实施（2）负责固资台账建立与更新，确保资产账实相符（固资管理编号规则样表见附件序号表1）；（3）每月组织资产自盘，及时向计划财务部反馈异常情况，办理固资台账变更信息；（4）负责部门资产报废申请的审批，毁损资产责任认定，跟进清理情况；（5）负责编写资产编码，监督标签的粘贴情况（固资管6、理标签见附件序号表2）；4.3各站及各部门（1）统筹本站/本部门物资更新、预算、盘点、申购、转移、报废等管理工作（2）作为资产责任人，及时向计划财务部及物资供应部提报固资变更信息，确保资产账实相符；（3）负责部门资产报废申请，配合认定毁损资产责任并跟进清理；（4）负责资产标签的粘贴，粘贴位置规范统一，右上角或其它显眼位置；（5）配合相关部门做好固定资产管理制度5 程序/规定/要求5.1原则原则主要内容备注权限管理购置、处置、盘盈、盘亏、报废等必须严格按公司审批权限执行全面管理必须纳入固定资产体系进行管理编号管理公司进行统一编号管理。财务系统自动生成物资卡片及固定资产编号，物资供应部对应编写固资7、管理编号。固资管理编号规则参见附件序号表15.2固定资产管理流程5.2.1固定资产购置5.2.1.1审批流程：审核部门负责人审批开始经办人审批审核申购部门规划计划部总经理物资供应部招标/比价采购结束YNYNY流程说明：（1）申购部门填写物资采购申请表（参见附件序号表3）（2）部门申请由部门负责人审批，加注站申请由安全生产部审批、汇总，统一交由规划计划部审核，总经理审批。（3）审批通过后，申请部门将申请表提交物资供应部汇总，比价，采购。（参见附件序号表3汇总表）（4）统一采购一次性采购金额超5万的，需由总经理审批。（5）本部门同类物资有闲置品或公司内可调配使用的，优先处置闲置品或内部调拨使用，原8、则上不予重新购置。5.2.1.2严禁出现先行购买，后补申购、比价等报批手续的情况5.2.1.3单次集中采购金额较大的，需由总经理审批5.2.2房屋建筑物增加固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的合同管理制度执行，所有固定资产采购和施工合同必须报安全生产部、综合部、市场部、物资供应部和计划财务部备案执行。房屋建筑物的增加或原有房屋建筑物的改、扩、建及装修，按金额权限由工程部/行政事务部按照规定申报计划报相关领导批准，相关部门提交工程预算和相关材料计划财务部审核。工程完工后，提交工程决算和相关资料，以便办理交工、验收、转资手续。5.29、.3固定资产转移流程5.2.3.1本站/本部门内部转移由内部协调，将变更信息报物资供应部备案。5.2.3.2跨部门转移流程公司所有组建时的固定资产、租出部分固定资产、组建后新增的固定资产（包括从外单位购回还没有使用的）等均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。责任人认定录入转移信息结束开始提出申请转出部门转入部门物资供应部NYY计划财务部部门负责人批准N责任人认定YN监督实物转移，变更台帐流程说明：（1）转出部门与转入部门物资责任人对实物进行确认，转出部门提交固资转移调拨单一式四份（参见附件序号表4）（2）部门负责人批准后，转出部门将固资转移调拨单交计划财务部、物资供应部留存（3）物资供应10、部监督实物转移情况，并及时变更固资台账（4）计划财务部进行系统维护，调整固资卡片（5）固定资产的调拨手续，每月的10-20日为办理时间，固定资产的上账、下账、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行账务处理。（6）调拨固定资产折旧的停提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入账后的次月续提折旧。（7）固定资产对外租赁，必须报公司总经理办公会议批准，固定资产的租赁费，不得低于该资产的折旧费。5.2.3.3严禁出现跨部门/站资产自行转移，扰乱资产管理安全。出现私自转移固定资产的行为，第一次予以警告处分，第二次予以行政罚款50元；如果由于私自转移固定资产导致资产丢11、失的本着谁转移谁负责的原则按固定资产采购价格的200%赔偿，资产负责人负连带责任。5.2.3.4固定资产对外进行出借、出租必需经物资供应部、财务审核后方可。任何个人、部门非经部门报批不允许出借、出租固定资产。5.2.3.5员工离职或调岗需及时办理转移手续5.2.4固定资产闲置5.2.4.1闲置资产是指公司拥有的具备使用价值，已闲置3个月以上预计半年不再使用的固定资产。为减少固定资产资金占用，发挥固定资产使用效益，处置方式主要有调配、出售、置换等。5.2.4.2闲置资产由使用部门申请经物资供应部同意，按季专管备案。在部门进行固资购置时首先考虑闲置资产。5.2.4.3固定资产出售，按公开竞价和协议12、转移方式，物资供应部、财务评估确定，出售审批同购置权限，由计划财务部收款后方可调出公司，同时将相关手续交财务进行账务处理。5.2.5固定资产处置固定资产处置包括固定资产的出售、转让、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。固定资产处置需上报归口管理部门，经总经理办公会批准后方可实施。5.2.5.1闲置固定资产的管理各公司每年进行资产盘点后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写闲置固定资产明细申报表，报归口固定资产管理部门，归口固定资产管理部门提出处理意见，报总经理办公会批准，以提高固定资产利用率。报废依据：应以使用功能为依据，符合以下标准之一的可申请报废：13、（1）已提足折旧，并且主要功能丧失、退化、零部件损耗，恢复其原有功能的再投入超过其重置价值1/3以上的。（2）因超强度使用、自然损耗等原因造成性能老化、事故频发（有相关技术鉴定）无法正常使用，恢复其原有功能的再投入超过其重置价值1/3以上的。（3）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的。（4）由于技术进步等原因，已不可使用的。（5）已经不能再带来经济效益的。5.2.5.3报废流程：账务处理结束开始经办人申请部门鉴定部门物资供应部NY计划财务部部门负责人批准审批YN实物处理，台帐销账流程说明：（1）申请人填写固资报废申请单一式三份（参见附件序号表5）（2）根据报废物资分类，实物14、需提交相应鉴定部门鉴定，生产类物资由安全生产部负责鉴定，办公类物资由行政事务部负责鉴定并提出处理方案。（3）鉴定部门签批后，计划财务部、物资供应部根据固资报废申请单进行账务处理（4）物资供应部根据鉴定部门提供的处理方式处理报废物资，并和财务做好账务沟通处理。5.3固定资产计价、折旧管理及后续支出5.3.1固定资产的计价5.3.1.1固定资产一般按历史成本计价，在以下特殊情况下，对入账的固定资产可以调整：（1）根据规定对固定资产价值重新估价；（2）增加补充设备或改良设备；（3）将固定资产的一部分拆除；（4）根据实际价值调整原来的暂估价值；（5）发现原记固定资产价值错误。5.3.1.2固定资产价值15、构成的具体内容包括：（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使用固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（2）自行建造固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。（3）其他单位投资转入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费，但合同或协议约定价值不公允的除外。（4）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。（5）在原有固定资产基础上进行更新改造16、的，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。（6）暂估入账的资产是指资产已达到预计可使用状态而尚未办理竣工决算的资产，自资产交付之日起按照工程的预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，并按规定核算，计提资产折旧。在工程竣工后要编制完成工程财务决算，并按决算调整原暂估价值。公司所有固定资产都应按制度规定计提折旧。公司计算提取固定资产折旧，采用直线法。净残值率按3计算。分类综合折旧率如下：固定资产分类折旧率如下：类别使用年限（年）年折旧率%预计残值率%房屋建筑物35-403机器设备10-203办公家具519.417、03电子设备5-1019.40-9.703运输设备5-103其他53公司内同类固定资产折旧年限应相同。计提折旧分类及方法5.3.3.1下列固定资产计提折旧：（1）房屋建筑物；（2）机器设备、仪器仪表、车辆、工器具；（3）季节性停用的和大修理停用的设备；（4）以经营租赁方式租出的固定资产；（5）以融资租赁方式租入的固定资产。5.3.3.2下列固定资产不计提折旧：（1）经营租赁方式租入的固定资产;（2）已提足折旧仍继续使用的固定资产;（3）破产、关停企业的固定资产;（4）提前报废的固定资产。5.3.3.3折旧方法采用平均年限法（二）月折旧率=（1净残值率）/ （使用年限*12）月折旧额=（月初原值18、月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额月初累计折旧月初净残值）/（使用年限*12已计提折旧月份）5.3.3.4当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不再计提折旧。5.3.3.5固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧；毁损或提前报废的固定资产，不补提折旧。5.3.3.6已经达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。5.3.4固定资产的后续支出5.3.4.1固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中19、发生的更新改造支出、修理费用等。后续支出的处理原则为：符合资本化条件的，应当计入固定资产成本；不符合资本化条件的，应当计入当期损益。5.3.4.2各公司固定资产的更新改造支出、修理费用等，首先要详细填写“固定资产更新改造申报表”、“固定资产修理申报表”，按规定程序审批后执行。固定资产修理费用及固定资产更新改造，应上报固定资产技术鉴定小组，资产技术鉴定小组根据固定资产申报表到现场进行实地考查，签署意见后，报安全生产部或综合部、总经理办公会审批后执行。5.4固定资产盘点5.4.1盘点安排部门要求内容指标计划财务部1、每年组织一次全盘2、组织抽盘次数每年不少于两次（含监盘）3、组织部门/站资产人员培20、训交流1、责任人：分工、职责划分是否作出明确的规定，能否真正责任到人；2、账实：是否对固定资产及其变动情况及时、准确、有效地进行记录，保证账、卡、实相符3、使用状态：是否做好固定资产的使用、维护和保管工作，确保固定资产处于良好状态1、台账完整性2、条码粘贴情况3、自盘情况4、账实相符情况物资供应部1、每年不少于两次全盘2、月度抽盘，更新台账5.4.2盘点结果处理5.4.2.1资产处理盘盈、盘亏：由站/部写出书面报告，报物资供应部审批，财务审核。盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价；盘亏/报废的固定资产，作固定资产清理处理，清理损失在减去过失人或保险公司等赔款和残料价值后，计入当期营21、业外支出。被盗的固定资产处理，依据下列证据认定为损失向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；公司内部有关责任认定、责任人赔偿说明；涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。5.4.2.2人员奖惩奖惩盘点结果奖惩措施奖励账实相符；台账健全1、全年资产管理良好者，公司内公告表扬2、提出管理改进建议，一经采纳给予物质奖励（价值50元）按照规定自盘并提报盘点报告使用、保管良好，合理利用处罚台账不健全，账实不符1、首次公告通报批评；2、连续两次，对部门责任人罚款50元3、5个工作日内纠正未按规定进行自盘使用不当造成的报废1、通报批评，情节严重者按净值或评估价处罚，30日内处理完毕2、责任22、落实不清的由部门直接领导承担连带责任因保管不善丢失的资产5.5 固定资产的减值5.5.1对由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的，将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备。5.5.2固定资产减值准备按单项资产计提。根据对固定资产的使用状况、技术状况以及为公司带来未来经济利益的情况进行分析，如果固定资产实质上已经发生了减值，则按估计减值额计提减值准备。判断某项固定资产是否发生减值，一般应考虑以下因素：（1）某项资产的市价在当期发生较大下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而引起的下跌，如购入设备的价值发生持续下跌，需要设备部门提供有关23、报价资料。（2）技术、市场、经济或法律等企业环境，或是资产的营销市场，在当期或近期发生重大变化，并对企业产生重大影响，如受到技术进步或行业政策的限制，需要技术部门提供相关依据。（3）有证据表明，资产已经陈旧过时或实体损坏，根据固定资产管理部门和技术部门出具的技术鉴定依据进行确认。（4）同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低。（5）固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响。（6）其他表明固定资产的可收回价值低于固定资产账面价值的情况。（7）对存24、在下列情况之一的固定资产，应当全额计提减值准备：a.长期闲置不用，在可预见的将来不会再使用，且已无转让价值的固定资产;b.由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产;c.虽然尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产;d.已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产;e.其他实质上已经不能给公司带来经济利益的固定资产。5.5.3资产负债表日对资产进行减值测试计算资产可收回金额，资产的可收回金额低于其帐面价值的，应当将资产的帐面价值减去可收回金额，确认为资产减值损失，并报中国神华能源股份公司批准后计入当期损益。5.5.4固定资产减值损失确认后，减值的固定资产的折旧应当在未来期间作相应调25、整，以使该项固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产帐面价值。减值测试的管理流程5.5.5由相关技术部门提供成新率等减值测试所需参数；资产核算部门提供资产未来现金流量和折现率；实物管理部门提供资产负债日的资产销售价格；物资供应部对存在减值迹象的固定资产提供资产负债日的资产处置费用；计划财务部门对计提减值准备的资产进行相关账务处理。5.5.6固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间可以转出，但不得转回。包头市xx新能源有限责任公司xx年四月八日附件：表1固资管理编号规则物资编码（HY+4位物资编号+3位顺序号）例：固资管理编码：HY1001001 一号办公电脑编码分类1000房屋、26、厂房2000机器设备3000运输设备4000电子设备5000办公家具及设备6000其他表2固资管理标签固资编码：固资名称：规格型号：使用部门及责任人：固资管理编码：开始使用日期：表3 物资采购申请表序号请购物资型号规格单位数量计划到货时间备注123 部： 确认签字： 年 月 日规划计划部： 确认签字： 年 月 日总经理批示： 年 月 日 序号请购物资请购部门型号规格单位数量计划到货时间备注123物资供应部： 确认签字： 年 月 日物资采购汇总表表4 固资转移调拨表序号转移物资固资编码固资管理编码型号规格单位数量转出地点转入地点备注123转出部门： 责任人：转入部门： 责任人： 物资供应部 确认签字： 计划财务部 确认签字： 年 月 日表5 固资报废申请表序号报废物资固资编码固资管理编码型号规格单位数量地点备注123报废部门： 责任人：鉴定部门： 鉴定意见： 物资供应部 确认签字： 计划财务部 确认签字： 年 月 日