1、公路工程公司财务工作现金支票管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总 则第一条 为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的企业财务通则和工业企业财务制度特制定本制度。第二条 本制度适用于工程股份有限公司，公司各领导、各部门在办理财会事务，必须遵守本制度。第二章 财会机构设置及财会人员岗位职责第三条 公司财务部门的职能（一） 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二） 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划2、的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。（三） 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四） 厉行节约，合理使用资金。（五） 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六） 对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。（七） 完成公司交给的其他工作。第四条 公司财务部由财务负责人、会计、出纳组成。第五条 财务负责人组织本公司的下列工作（一） 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹借和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二） 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益3、；（三） 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（四） 承办公司领导交办的其他工作。第六条 会计的主要工作职责是:（一） 按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。（二） 按照经济核算原则定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向单位负责人提出合理化建议，当好公司参谋。（三） 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（四） 完成公司领导交付的其他工作。第七条 出纳的主要工作职责是：（一） 认真执行现金管理制度。（二） 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，4、不认白条抵压现金。（三） 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（四） 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经主管领导签字后，方可生效。（五） 积极配合银行做好对帐、报帐工作。（六） 配合会计做好各种帐务处理。（七） 完成公司领导交付的其他工作。第八条 基层公司财务人员的任用（八）基层公司财务人员的工作采用聘用制，由总会计师考核，报请总经理后进行任用。第三章 财务工作管理第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核5、的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字，财务负责人审核记帐凭证并签字盖章上交单位负责人批审。第十一条 财务工作人员应当会同审计部定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符，保证项目资金不被挪用于其他工程项目。第十二条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报单位负责人，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。要求各基层报表于当月底报于总公司，由会计合并汇总报表，并于次月10日前上报单位负责人及有关部门。第十三条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予6、以退回，要求更正、补充。第十四条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管领导书面报告，并请求查明原因，做出处理。第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度并做好内部审计。第十六条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理清交接手续。第十八条 财务工作人员办理交接手续，由主管领导指定相关负责人监交。第四章 支票管理第十九条 支票由出纳员专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经主管领导批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十7、条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、主管领导审批。填写金额无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十一条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须主管领导签字。主管领导外出应由财务人员设法通知，同意后可先付后补签。第五章 现金管理第二十二条 公司可以在下列范围内使用现金：（一） 职员工资、津贴、奖金；（二） 个人劳务报酬；（三） 出差人员必须携带的差旅费；（四） 结算起点以下的零星支出；（五） 单位负责人批准的其他开支。结算起点定为1000元，结算规定的调整，8、由主管领导确定。第二十三条 除本制度第二十四条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务负责人审核，主管领导批准后支付现金。第二十四条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。（如遇特殊情况派专人看管库存现金）第二十五条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。第二十六条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由主管领导批准后提取。第二十七条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务负责人审核；交主管领导批准签字后方可借用。超过还9、款期限即转应收款或在当月工资中扣还。第二十八条 符合本规定第二十四条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，财务负责人审核，主管领导批准后由出纳支付现金。第二十九条 发票及报销单经分管部门负责人审核签字，财务负责人审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证，单位负责人批准后方可报销。第三十条 差旅费据实际情况报销，由部门负责人签字，财务负责人审核时间、天数票据无误签字交于出纳。填制凭证报主管领导审批签字交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十一条 公司车辆修理费按照车辆行驶里程进行管理，由办公室确认后采取定点修理，不得擅自在外进行修理。第三十二条 公司车辆油料费由办公室10、按照车辆行驶里程发放，市区内禁止在定点加油站以外加油报销。第三十三条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章 会计档案管理第三十四条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，按工程决算完毕及时归档。第三十五条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由主管领导指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十六条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由主管领导指定专人保管，并分类填制目录。第三十七条 会计档案不得携带外出11、，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经主管领导批准。第七章 处罚办法第三十八条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪的1-3倍；（一） 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（二） 未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（三） 利用帐户替其他单位和个人套取现金的，未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（四） 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（五） 违反本制度条款认定应予处罚的。第三十九条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘，严重者可交司法部门处理。（一） 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二） 提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； （三） 伪造变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；（四） 利用职务便利非法占有或虚报冒领、骗取公司财务的；（五） 弄虚作假、营私舞弊、非法谋私，泄漏秘密及贪污挪用公司款项的；（六） 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；（七） 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第四十条 建立奖励制度，按季财务审计审查各基层财务工作，并制定考核评分标准，开展流动红旗活动。并对评分“优秀”的财务部门给予物质奖励。第八章 附 则第四十一条 本制度由总公司财务部负责解释。第四十二条 本制度自发布之日起生效。