1、公司财务部制度与考核方案设计管理规定编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 1.财务部制度与考核方案设计管理规定1.1财务部综合管理制度制度名称财务部综合管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为理顺财务管理关系，明确财务人员的职责，提高企业整体经济效益，促进企业长期稳健发展，特制定本制度。第2条 管理原则。1计划管理原则，即要求加强企业财务活动的计划性。2经济核算原则。3统一领导与分级归口管理原则。4物资利益原则，即利用价格、税金、利息、奖金等价值形式进行经济管理。第2章 财务部组织结构设置及财2、务人员岗位职责第3条 财务部门职能。1认真贯彻执行国家有关财务管理制度。2建立健全企业财务管理各项规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。3积极为经营管理服务，促进企业的经济效益。4厉行节约，合理使用资金。5合理分配企业收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6对有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。7完成企业交办的其他相关工作。第4条 总会计师工作职责。1执行企业章程、股东大会和董事会决议，主持编制并签署企业的财务计划、信贷计划和会计报表等，制定落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进3、意见，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作。2编制并执行预算计划、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效使用资金。3进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。4建立健全企业经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。5会签企业基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。6审核下属企业投资和效益的计算方案。7对各级财会人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议和评定，经总经理批准后交付执行。8负责做好企业财会人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。 9完成企业领导交办的其4、他相关工作。第5条 会计工作职责。1按照国家会计制度的规定，记账、核帐、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。2编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确、报送及时。3按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋。4依照会计档案管理办法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密。5完成企业领导交的其他相关工作。第6条 出纳工作职责。1办理现金收付和银行结算业务。2登记现金及银行存款日记账。3保管库存现金和各种有价证券。4保管有关印章5、空白收据和空白支票。5积极配合银行做好对账、报账工作。6配合会计做好各种账务处理。7完成企业领导交办的其他相关工作。第7条 审计工作职责。1认真贯彻执行有关审计管理制度。2监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。3详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。4审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。5纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。6针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。7完成企业领导交办的其他相关工作。第3章 财务人员工作守则第8条 认真核算：按会计6、制度的规定记账、核帐、报账，做到手续完备，内容真实，账目清楚，日清月结、报账及时。第9条 从严管理：按财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划和预算计划，遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准，合理使用资金。第10条 作好分析：定期检查、分析财务计划和预算计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出建议。第11条 坚持原则：对违反国家及企业财务、制度、财务计划和预算计划的会计事项，财务人员应及时纠正，对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为，财务人员应坚决拒绝执行，同时应向审计部门报告。第12条 实事求是：坚持一切从实际出发，全面、准确、如实地反映经济活动情况，不隐瞒7、事实，不弄虚作假。第13条 廉洁奉公：以身作则，遵纪守法，不利用工作之便假公济私，营私舞弊，做到公正廉洁。第14条 严守秘密：严格遵守国家、企业保密制度，对各项核算资料和财务指标不泄露、不传播、不丢失，维护投资人和企业的利益。第15条 钻研业务：认真学习、刻苦钻研财会理论及电算化知识，不断总结实践经验，提高管理水平。第4章 筹资管理第16条 资金筹集原则：资金筹集工作应遵守规模适度原则、及时性原则、效益性原则、结构合理性原则。第17条 筹集资金的审批权限及规定。1企业根据需要可用原有的固定资产做抵押，向银行或其他单位借款，但向银行贷款时应获得企业总经理室批准。2借款余额不得超过企业的实收资本，8、重大项目或借款余额已超过实收资本 %以上的借款，应单独做出可行性报告报经总经理的批准。第18条 企业资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当企业经营规模扩大时，经总经理决定，也可采取由投资者增加投资额的方式。第19条 对从各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。第20条 资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。第5章 资金管理第21条 财务部门要加强对资金的管理，用好、管好资金，加速资金周转，提高资金使用效果，防止资金流失、挪用。第22条 必须严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金9、支出的管理；属于现金范围以外的支付，要通过银行办理转账结算，不能直接支付现金。第23条 现金使用范围。1员工工资、现金、津贴、个人劳务报酬及加班费。2出差人员差旅费。3采购办公用品及其他用品，金额在使用支票、结算金额起点以下的。4业务经办人员的备用金。5确实需要用现金支付的其他支出。第24条 企业财务主管每月终必须会同出纳员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。第25条 严禁将公款存入私人账户或以私人名义用公款进行其他经营活动。第26条 企业派往外地的人员，不论职务等级，提取现金都必须按规定程序审批，数量较大的现金（一般一周内总额超过 元）提取必须经所属企业主管领导批准后出纳方准付款，可采10、用传真方式办理审批。第27条 企业应及时清理债权债务。对应收账款，企业领导应督促经办人员及时催收，发现问题应及时报告领导，造成损失的应追究有关人员的责任。第28条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途与金额，由总经理批准后提取。第29条 企业员工因工作需要借用现金的，须填写借款单，经会计审核，交企业总经理签字后方可借用。第30条 银行存款的管理。1各种收支款项的凭证，必须如实填写款项的来源及用途，不得弄虚作假，套取现金。2严格执行支票、印鉴分管制度，支票、印鉴应由两人以上的专人保管，会计人员负责管理单位印鉴，出纳人员负责管理负责人印鉴。3 出纳人员按规定程序申请购买空白支票，11、并交会计人员登记号码后由出纳人员签领并妥善保管，同时须定期核对支票数量。4银行支票收入方面，当日收到的转账支票，原则上应于下午或第二天上午送交银行入账。5银行支票支付方面，对于开出的支票未能按规定用途使用的，须及时退交出纳员，并根据业务需要重新办理支票领用手续。6出纳人员应认真及时地与银行逐笔核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节相符后交财务复核，保证账单相符，账表相符。7出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账本登记，发票和收据管理，会计档案以及银行对账单和银行存款余额调节表的装订等工作。第31条 借款和担保业务管理。1借款和担保限额。根据董事会下达的利润任务编12、制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据企业的年度任务、经营发展规划、资金来源以及企业的各项资金效益进行综合平衡后，制定总企业全部借款的最高限额以及信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。2年度中，如因经营发展需增加贷款或担保限额的，应提供专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投量、投向和使用效率，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财务部、董事会审批追加。3企业内借款的审批。凡借款金额在 万元（含 万元，外币按记账汇率折算，下同）以内的，必须由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在 万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。4领用空白支票管理规定。在资13、金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超过 张，每张支票限额为 万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须有充足的存款在资金部。第6章 资产管理第32条 本单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第33条 固定资产管理。1固定资产购建时，由使用部门或项目负责部门填写固定资产购建审批单，各归口职能管理部门填写审查意见后，交由总经理审批，财务部安排相应预算资金。2报废和转让的固定资产，一般经单位负责人批准后核销。报废和转让大型的、精密或者贵重的设备，应当经过有关部门鉴定，报财务主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准。3固定资产的日常管理方面，要做到：（1）14、应指定专人负责本企业固定资产的实物管理。（2）财务部门负责本企业固定资产金额的核算和管理。（3）应按固定资产的类别，结合本单位实际情况，编制固定资产目录。使用部门应建立固定资产卡片，实物管理部门建立固定资产台账，财务部门建立固定资产总账、明细账或固定资产卡片账，对各项固定资产应明细核算其原值、已提折旧和净值。（4）企业应于每年12月对固定资产进行一次盘点，并将固定资产盘点清查情况汇总列表后上报企业财务部。做到账、物、卡相符。对于盘盈、盘亏的固定资产应当按规定及时进行处理。第34条 单位应当加强流动资产的管理，建立健全对现金及各种存款的内部管理制度；对应收及预付款项及时清理；对存货进行定期或者不15、定期清查盘点，保证账实相符。发生的盘亏、报废和毁损，应当及时查明原因，按照规定处理。对在研项目和在制产品按照合同要求或者完成进度情况及时结算或结转。第35条 单位应当加强无形资产的保护。单位转让无形资产的所有权或者使用权，应当按照规定进行资产评估，取得的收入计入事业收入，国家另有规定的从其规定。单位取得无形资产发生的支出，计入事业支出。第36条 单位对外投资应当按照国家规定进行。对外投资必须进行充分的技术和经济论证，坚持投资回报原则，确保资产保值增值。第37条 单位利用实物、无形资产等对外投资，应当按照规定进行资产评估。第7章 成本管理第38条 成本管理基本要求。1建立健全原始记录和凭证。2建16、立健全科学的定额管理制度。3建立健全各类存货的计量、验收、领退和盘点制度。4建立健全企业内部计划价格和结算制度。第39条 将成本管理落实到企业管理的各个方面，各职能部门要按照费用归口管理的要求，合理控制各项支出。第8章 审计工作第40条 主要审计任务。1对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。2对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。3对企业负责人进行离任审计。离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果以及存在的问题进行审17、计，并出具审计报告。4对企业的基建、技术改造项目和修建装潢工程项目的财务预决算进行审计，对其经济效益进行评估并提出建议。5内部审计终结后，要对被审计对象出具书面审计报告，并要求被审计单位负责人和财务负责人签字确认。对审计中发现的问题向有关部门出具审计意见书。第41条 审计工作必须严格执行企业制定的财务规章制度。第9章 发票和收据的使用管理第42条 企业必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和收据不得转借、转让。第43条 发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。第44条 应对发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止18、丢失、被盗。如因保管不善遗失发票及收据，所造成的后果由发票保管人承担。第45条 发票丢失应立即向主管税务机关和集团企业财务部报告，并登报予以公告。第46条 企业必须凭合法的发票入账，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。第10章 会计档案管理第47条 企业必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。第48条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，具体包括以下四大类。1会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，19、其他会计凭证。2会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。3财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。4其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。第49条 会计档案的保存。财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料按顺序立卷登记。会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类。第50条 会计档案的借用。1财务人20、员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。2各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经相关领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。3外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。4会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。5由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。6会计档案保管期满需21、要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。第11章 培训管理第51条 财务人员年度培训计划由财务部根据本部门人员队伍建设和企业业务拓展计划在每年年初制订，报人力资源部及总经理审批后由财务部具体实施。第52条 财务人员培训方式。1组织内部培训。2参加财务审计类各种证书培训考试。3财务部举办各类授课讲座，推荐材料自学，组织座谈讨论。4进行岗位带教和轮岗学习。5参加国内（外）受训或考察。第53条 财务培训组织体系。1财务部培训由一级培训和二级22、培训两个层次组成。2一级培训是由财务经理和财务主管参加的针对会计核算制度、财务管理、税务筹划和管理艺术的培训。3二级培训是由各一般财务人员参加的培训，其重点是入职培训、内部管理制度和企业文化培训、工作技能辅导等。第12章 附则第54条 本制度自颁布之日起执行，由企业财务部解释。编制日期审核日期批准日期 修改标记修改处数修改日期1.2财务总监目标责任书文案名称财务总监目标责任书受控状态编号执行部门监督部门考证部门 为加强企业的财务工作，发挥财务部在企业经营管理和提高经济效益中的作用，强化企业财务管理，合理调配和使用资金，增强企业全员增收节支意识，实现企业效益最大化的目标，企业与财务总监订如下目标23、责任书。一、 期限本目标责任书有效期自_年_ 月_ 日起至_ 年_ 月_ 日止。二、 目标及要求1.认真贯彻执行国家有关的财务管理政策和法规。2.开源节流，增收节支，遵章守纪，确保各项服务在企业检查考核中满意度评价达到_ 分以上。3.经济目标：利润额确保达到_万元，利润率达到_ %，回款率确保达到_ %。4.建立健全财务管理各种规章制度，编制财务收支计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。5.积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进企业取得较好的经济效益。6.厉行节约，合约调配和使用资金，严格控制费用开支。7.有计划编制年资金使用计24、划书和还款书，并按照计划合理筹措和支配资金。8.合理分配企业收入，及时上交各项税金。9.会同经营部、综合部，生产调度中心等各部门对各企业生产经营情况进行摸底调查，_月份完成，每季度一次。10.负责对所属各企业每季度经营情况、经济活动进行分析、评价，提出分析评价报告，并组织召开每季度经营分析会，为领导决策提供可靠依据。 11.配合其他部门完成与战略规划、经营规划相关的工作。 12.负责对企业内控制度及运行情况检查、考核、分析和评价，每季度一次。13.代表总经理参加各参控股企业董事会议、股东会议，定期收集各参控股企业的董事会，股东会决议与议案、重大经营决策（投资、融资、产权变动）、预决算预案与草案25、规划和计划、内部重大结构调整方案、阶段性工作总结和分析、重要人事变动等相关信息，送达股份企业各相关部门，并要求其形成相应的报告，本部门作综合分析后报总经理。14.按照财务管理制度管理企业固定资产、材料及各种低值易耗品，审签本单位业务支出，杜绝浪费和流失。15.在年度管理工作中推陈出新，提出 _ 个开拓创新工作思路或合理化建议。16.完成企业交办的其他相关工作。三、 奖惩细则（一）奖励办法1.本年度目标责任人全面完成上述目标任务，将会根据企业经营效益的达成情况计发年终效益奖金。2.本年度下属部门的考核综合考评为第一名的，除奖励相关部门_元外，企业还会奖励目标责任人_元；本年度下属部门的考核综合26、考评为第二名的，除奖励相关部门_元外，企业还会奖励目标责任人_元；本年度下属部门的考核综合考评为第三名的，除奖励相关部门_元外，企业还会奖励目标责任人_元。（二）处罚办法1.年度内，若目标责任人未完成责任目标，则视情况对其予以 元 元的处罚。2.年度内，下属部门的考核综合考评为倒数第一名的，除按 %扣发下属部门各岗位员工的年终奖外，还会按 %扣发目标责任人的年终奖；下属部门的考核综合考评为倒数第二名的，除按 %扣发下属部门各岗位员工的年终奖外，还会按 %扣发目标责任人的年终奖；下属部门的考核综合考评为倒数第三名的，除按 %扣发下属部门各岗位员工的年终奖，还会按 %扣发目标责任人的年终奖。四、 27、附则1.本责任书未尽事宜由责任部门本着对企业负责的态度按程序完成。2.本责任书自双方签订之日起生效。3.本责任书一式两份，双方各执一份，具有同等效力。 企业（公章）： 总经理签字： 目标责任人签字： 日期：_年_月_日 日期：_年_月_日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.3财务经理目标责任书文案名称财务经理目标责任书受控状态编 号执行部门监督部门考证部门为加强企业的财务管理，完善各项规章制度和操作程序，确保企业年度计划目标得以实现，经企业与目标责任人财务部经理共同商讨，已确定 年度工作责任目标，相关内容如下。一、年度工作目标财务经理在本年度内，需达成如下工作目标。财务经理年度28、工作目标财务经理工作目标说明管理目标（ %）建立健全财务、物资管理系统的考核制度、分配制度经济目标（ %）1利润：确保 万元；力争 万元2回款率：确保达到 %；力争 %3融资 万元4全年的利润率达到 %成本目标（ %）1全年的业务费控制在 万元2全年的运输费控制在 万元3全年的差旅费用控制在 万元4全年的技术改造费控制在 万元5全年的财务费用控制在 万元6全年的工人工资及福利控制在 万元部门员工管理（ %）1员工培训计划完成率达100%2抽检员工对财务部工作的满意率达 %及以上3部门员工绩效考评合格率达 %其他（ %）1财务工作符合会计法和财经政策及有关法规2财务违纪行为为零3及时提供财务分析29、报告4错账率为零5固定资产管理符合标准6合同管理符合规定二、双方的权利与义务（一）企业1企业要经常检查、指导责任人的工作。2企业要积极为责任人创造一个良好的工作环境。3企业要从各方面支持责任人的工作，保证其顺利完成责任目标。（二）责任人（财务经理）1定期向企业做工作汇报。2确保责任目标的按计划实现。3自觉接受企业其他职能部门的监控、考评、检查。4每月 日前按时上报次月工作计划报表。5积极配合企业完成其他专项工作。6完成企业临时交办的各项事宜。三、目标考评与奖惩（一）目标考评企业总经理负责目标责任人的绩效考评。考评标准和办法的依据为企业绩效考评相关标准作业规程和本目标管理责任书。（二）目标奖罚130、目标责任人（财务经理）必须依照双方确认的工作计划完成本责任书所列的各项目标。2如果工作目标完成，则可按董事会核定的计划额度编制奖金分配方案并进行年终奖金的分配。3如果本责任书所列不能全部完成，则每不能完成其中一项指标，扣减目标责任人 %的目标奖金，直至扣除全部奖金，并承担相应的行政处罚。4若发生不可抗力而致使目标责任无法完成，则本目标责任书失效，遗留问题由企业与目标责任人共同处理。四、其他事项（一）法律效力说明1未尽事宜，由目标责任人同企业协商解决，补充条款与本责任书具有同等效力。2本责任书自签订之日起生效。（二）存档及解释说明1本目标管理责任书一式三份，企业存档一份，目标责任人一份，报董事会31、存档一份。2本责任书解释权在企业。总经理签字： 目标责任人签字： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.4投融资主管考核方案方案名称投资主管考核方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、目的对员工业绩进行有效评价，逐步完善企业用人机制和薪酬分配机制，确保企业年度目标的顺利完成，持续不断提升企业竞争力。二、考核内容 （一）工作业绩考核对投资主管的工作业绩考核主要包括对投资分析、投资可行性报告的编制、投资项目管理等方面的考核，具体内容见下表。投资主管工作业绩考核考核项权重考核内容考核实施主体对有关证券市场和上市企业法律法规、政策、制度等的学习32、研究是否及时了解并掌握相关知识市场调查市场投资相关信息收集的准确性和及时性投资分析投资财务分析的客观性、准确性投资可行性报告的编写投资可行性报告是否科学、详尽投资项目管理投资项目计划执行情况、项目进度管理情况投资项目建议的数量和质量建议被采纳的情况（二）工作能力考核工作能力考核主要是对被考核者完成各项专业性活动所具备的特殊能力和素质的考核，对投资主管具体工作能力的考核主要包括四个方面：专业知识及技能、判断与决策能力、计划与执行能力、沟通能力。（三）工作态度考核对投资主管的工作态度考核主要包括四个方面：出勤率、工作责任感、工作积极性、团队协作性。三、考核实施（一）考核频率1季度考核：绩效评估每季33、度进行一次（分别为3、6、9、12月下旬），如遇特殊情况无法在规定时间内完成评估的，需及时向人力资源部汇报。2年度考核：年度考核于下一年度1月 日进行。（二）考核方法对投资主管的评估，主要采用量表评定法、关键事件法、评语法三种方法。（三）考核注意事项1绩效考核实施方案要随着企业发展变化而持续改进、完善。2绩效考核要与投资主管的薪酬、职位调整、教育培训等人事政策结合起来。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期方案名称融资主管考核方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、考核目的1.改善工作绩效，建立优胜劣汰的竞争机制2.评选年度优秀管理人员提供参考和依据。二、考核内容对融资主管的考34、核主要从以下十个方面进行评估。具体内容见下表。融资主管绩效考核表考核项权重考核内容得分融资管理体系融资管理体系的设置是否健全，运行是否高速有效融资渠道融资渠道是否畅通融资结构融资结构是否融资方案的设计融资方案的全面性与合理性能否有效地防范金融风险融资建议案的反馈融资建议案的反馈是否及时反馈方式是否恰当融资活动的控制能否有效地控制企业的融资活动融资计划完成率融资计划完成率达到_%以上融资成本降低率融资成本降低率降低 %部门满意率部门内部调查满意度评价达到 分以上合作单位满意度考核期内合作单位满意度评价达到 分以上三、考核实施（一）考核方式考核分为自评、直接上级考评及小组考评三种，此处小组考评的成35、员主要由与融资主管工作联系较多的人员组成。各种考核结果所占的权重及考核重点见下表。考核主体所占权重及考核重点考评者权重考核重点被评估者本人10%工作态度、工作能力上级领导70%工作绩效、工作能力、工作态度小组考评20%工作态度、工作能力（二）考核实施时间安排从考核准备到考核结束是一项连续而系统的工作。对融资主管进行考核的大致时间安排如下表所示。考核实施时间安排一览表工作内容实施时间季度考核年度考核确定考核对象、考核实施者、考核标准等事项每季度第一个月的 日1月 日考核前期准备（相关人员培训、沟通等）每季度第一个月的 日1月 日考评实施（融资主管自评、直接上级领导评估、小组评估）每季度第一个月的36、 日1月 日汇总考核结果，报财务部经理审批每季度第一个月的 日1月 日人力资源部与财务部经理共同制订融资主管的奖金、晋升等计划，报总经理审批每季度第一个月的 日1月 日四、考核结果应用（一）季度奖金和年终奖金的发放季度考核的结果主要作为季度奖金的发放依据，年度考核的结果主要作为年度奖金的发放依据。奖金基数的确定参照人力资源部制定的部门奖金管理制度，奖金系数根据考核结果确定。具体标准如下表所示。奖金系数计算标准分 值95分及以上8594分7584分6574分65分以下奖金系数1.51.20.60.2无（二）绩效改进通过考核发现融资主管工作中存在的优点与缺点，并安排相应的培训以改进融资主管工作中的37、不足之处，提升其工作绩效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.5预算主管考核方案方案名称预算主管考核方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、考核目的1.评价预算主管工作中的优缺点2.及时将考核结果反馈给预算主管，并帮助其改进工作，提高工作绩效3.作为预算主管发生人事变动、加薪、奖励等的决策依据4.检查企业有关预算管理的规章制度的有效性二、考核频率采用季度考核与年度考核相结合的形式。季度考核以每季度第一个月的 日为考核时间；年度考核于下年度1月 日对预算主管上年度的工作进行考核。三、考核实施（一）考核人及考核形式采用财务部经理直接考核、财务部门其他主管评议、预算员评议和预算38、主管本人自我鉴定相结合的考核形式。（二）考核内容1工作业绩考核，其内容见下表。工作业绩考核表考核指标分值绩效工作考核得分预算管理体系的合理性建立及完善预算管理体系，起草修改配套的规章制度预算的准确性、全面性、及时性根据企业发展目标，制定企业年度全面预算将各部门编制的预算草案进行分析加工，汇总编制成企业的各项预算财务分析的准确性对企业发展战略提供财务方面的分析预算执行报告编制的及时性与合理性监督企业及各部门预算执行情况2工作能力考核，其内容见下表。工作能力考核表考核指标考核标准考核得分评分标准分数专业知识粗浅了解预算专业知识一般性掌握预算专业知识掌握预算专业理论知识，具有一定深度系统全面掌握预算39、专业理论知识，对某些问题有独立见解沟通能力谈话说服力差，态度生硬，缺乏谈话技巧，难以被人接受谈话说服力较差，不善于疏导，有时不易被别人接受有一定的疏导技巧，尚能被别人接受谈话说服力较强，态度诚恳，善于疏导，说服效果较好谈话说服力强，谈吐亲切，语言诙谐幽默，富有魅力，能自然、有技巧地说服别人分析判断能力依靠指示才能正确执行有一定的分析能力，能正确判断、处理事情有高度的分析能力，能正确判断、处理事情协调合作能力协调不善，致使工作出现困难能够与上下级同事合作，达成工作要求乐意与人协调沟通，顺利达成任务善于协调，能自动自发与同事合作3工作态度考核，其内容见下表。工作态度考核表考核指标考核标准考核得分评40、分标准分数纪律性经常迟到早退且不服从领导工作上的安排偶尔迟到早退，服从领导工作安排服从安排，听从指挥，遵守工作纪律责任感工作马虎，不能保质保量地完成工作任务且工作态度极不认真工作尽职尽责，能如期完成工作任务工作尽职尽责，能保证高质量高标准完地成工作任务积极性工作懈怠且工作业绩不能达到工作标准在别人的监督下能较好地完成工作工作主动，能较好地完成自己的本职工作除了做好自己的本职工作外，还经常主动承担一些分外的工作（三）考核实施考核人依据绩效考核表对预算主管进行考核。考核结束后，将考核表交人力资源部汇总，汇总结果报总经理审核后归档，同时反馈给财务部。四、考核结果应用（一）预算主管季度奖金的发放依据根41、据考核结果，确定预算主管季度奖金发放的额度，具体标准见下表季度奖金发放标准绩效得分奖金额度95分以上 元8594分 元7584分 元6574分 元65分以下无（二）员工技能提升培训通过绩效考核，明确预算主管需要提升的工作技能，并安排相应的培训以帮助其提升，促进员工发展。（三）为预算主管的职位变动提供依据编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.6出纳人员考核方案方案名称出纳人员考核方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、考核时间（一）月度考核时间每月的 号对现金出纳人员进行考核。（二）季度考核时间每季度第一个月的 日左右进行季度考核。（三）年度考核时间下年度一月的 日左右进行年42、度考核。二、考核方式由出纳人员本人、出纳人员的直接上级与间接上级共同参与考核。其中，出纳人员的直接上级与间接上级所占的评分比例为7：3。三、考核内容（一）工作考核对出纳人员的工作考核包括工作业绩、工作能力和工作态度三方面，具体内容见下表。现金出纳人员工作绩效考核表考核项目考核指标权重考核说明得分指标得分加权得分工作业绩日记账记录的准确性与及时性10%日记账登录出错次数控制在每月3次以内；每超过一次，扣 分；未能按日及时登录记账，每出现一次扣 分支票、库存现金与各种有效证券保管的准确率与及时性10%凭证保管每出现一次差错，扣 分；月出现差错三次以上，该项得分为0分发票开具的及时性10%开具的发票43、影响发票的报销业务，每出现一次影响，扣 分；月出现五次以上，该项得分为0分款项报销和工资发放业务的准确性与及时性20%报销和制作工资要在企业规定的时间内完成，每出现一次差错或延误，扣 分，报销业务月出现差错三次以上，该项得分为0分相关报表编制的准确性与及时性10%每出现一次差错，扣 分，每出现一次延误，扣 分工作能力出纳专业知识5%掌握出纳专业理论知识的熟练程度，能适应岗位要求周全缜密5%工作认真细致及深入程度，考虑问题的全面性业务技能5%工作中相应技能的使用与操作，计算机操作的熟练程度应变力5%针对客观变化，采取应变的主动性、有效性及工作中对上级的依赖程度对领导指示的理解能力，能充分理解并把44、握要点判断力5%具有客观公正的见解，能明确表达自己的和见解工作态度责任心5%能否严格要求自己，工作认真细心，遵守规章制度团队合作精神5%人际关系状况如何，是否具有团队精神并积极与他人（部门）配合工作品德言行5%是否做到廉洁、诚信，是否具有职业道德（二）出勤考核1迟到、早退一次，扣 分。2旷工一天，扣 分。3请事假一天，扣 分。（三）奖惩1出现警告一次，扣 分；记小过一次，扣 分；记大过一次，扣 分。2提出表扬一次，加 分；记小功一次，加 分；记大功一次，加 分。四、考核实施及结果应用（一）考核的实施人力资源部负责考核的组织与实施工作。出纳人员的直接上级与隔级上级分别对其绩效进行考核后，由人力资45、源部负责计算出纳人员的考核总分，并将考核结果反馈至财务部。（二）考核结果的应用1了解出纳人员对企业的业绩贡献，为出纳人员的薪酬发放提供依据。2发现出纳人员工作中的不足和缺点，明确部门的培训需求。3为出纳人员的晋升、降职、轮岗等提供依据。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.会计部管理制度与考核方案设计2.1会计人员管理规定制度名称会计人员管理规定受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为建设一支具有良好职业道德和较高专业技术水平的高素质的会计队伍，为企业的发展和经济效益的提高做出应有的贡献，特制定本规定。第2条 企业会计人员的管理体制。1会计人员由企业财务部统一46、管理，企业内部需要进行独立或相对独立核算的部门，由企业财务部委派会计人员负责该部门的会计工作。2会计机构负责人的任免。（1）会计机构负责人的任免由企业领导会议经过研究讨论后决定。（2）会计人员的任免、调动、聘用、解聘由财务部提出意见，并报企业领导批准后方可办理任免、调动、聘用、解聘手续。第2章 会计机构与会计人员任职资格第3条 会计机构设置。1单独设置会计机构的单位，应配备会计机构负责人。2未单独设置会计机构的单位，应在有关机构中配备专职会计人员，并在专职会计人员中指定会计主管人员。3会计工作岗位设置。结合本单位实际情况，会计工作岗位可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人，但必须符合会计内部牵制制47、度的要求。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。单位的空白支票和有关财务印章不得由同一人保管。第4条 会计人员任职条件。1企业会计人员应持有会计证及其他相关资格证书。2应具备必要的专业知识和专业技能，能正确处理各种财务会计事项。3熟悉国家有关法律、法规、规章及国家统一会计制度。4具备良好的职业道德，主要包括以下五个方面。（1）敬业爱岗，即会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能 适应所从事工作的要求。（2）熟悉法规，即会计人员应当熟悉财经法律、法规，国家统一会计制度和本单位财务会计管理制度，并结合会计工作进行广泛宣传。（3）依法办事。即会计人48、员应当按照会计法律、法规、规章、制度、规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。（4）客观公正，即会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正。（5）保守秘密，即会计人员应当保守本企业的商业秘密，除法律规定和企业领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。5身体条件，即要求身体状况能适应本职工作的要求。第3章 会计人员日常工作管理第5条 会计核算制度。1各单位应当按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和49、对外统一会计报表的前提下，企业可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。3各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第6条 会计人员轮岗制度。1会计人员的工作岗位可以采取根据工作需要临时调换和有计划地定期进行轮换，以促进会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。2会计人员的轮岗期限限定为每 年进行一次，如有特殊情况可具体对待。3会计人员在轮岗时应将原分管的工作情况向接交人员详细介绍，必要时写出书面材料移交并存档。第7条 会计工作交接制度。1会计人员工作调动、轮岗或者因故离职，都必须按企业会计工作交接管50、理标准的规定及时办清交接手续，否则不得调动、轮岗或者离职。2对于会计人员临时离职或者因病因事暂时不能工作，需要有人接替或者代理工作的，应当按照会计工作交接管理标准办理交接手续；同样，临时离职或者因病因事暂离岗的会计人员恢复工作的，也要与临时接替或者代理人员办理交接手续。3会计机构负责人应督促经办人员按有关规定及时办理手续。第8条 会计人员培训制度。1大力加强对会计人员的教育培训工作，逐步建立一支熟悉生产过程，懂得生产经营，素质高、作风硬、业务精的会计队伍。2做好在职会计人员的培训工作，不断充实和更新会计人员的知识，把思想政治教育、职业道德教育同专业知识培训结合起来，促进会计人员素质的全面提升。51、3会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。4建立业务学习制度，日常业务学习应有计划、有检查、有考核。5企业鼓励会计人员的在职业务学历学习和会计专业技术资格考试。第9条 会计人员考核制度。1考核依据。根据会计人员在被考核期间的出勤状况、优质服务、核算质量、内控管理效果、业务学习和其他工作表现情况为依据，会计结算部领导、营业机构主管对所属员工平时工作情况随时记录，严格考核。2考核要求。考核要求客观公正，考核执行人对所属员工的考核尽可能用客观指标来衡量，尽量避免因各类弹性考核指标的不当运用而使员工工作实绩和能力52、考核出现结果失真，造成不公平现象。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.2账务处理工作程序制度名称账务处理工作程序受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 为规范企业会计账务处理程序，保证会计核算的真实、准确和完整，根据企业会计制度，结合本企业实际，特制定本程序。第2条 会计科目及其明细科目的设置和使用。依据企业会计制度，结合本企业实际，设置和使用会计科目及其明细科目。在填制会计凭证和登记会计账簿时，必须填写会计科目的名称，或者同时填列会计科目及编号。第3条 会计凭证的审核要求。会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的局面证明，是记账的重要依据，分为原始凭证和记账凭证。1原始凭53、证的审核要求。（1）审核原始凭证所记载的经济业务内容是否符合财务制度、财经纪律、企业制订的有关规章制度和规定的开支标准。（2）审核原始凭证填写的内容是否完整，手续是否完备。（3）审核原始凭证的内容和数字是否真实，计算是否准确，大小写是否一致，有无刮擦、挖补、涂改和伪造的情况，对错误的更正是否符合规定，有关人员是否签名盖章等。2记账凭证的审核要求。（1）审核记账反映的经济业务是否合法、合理。（2）审核记账凭证后是否附有原始凭证，记账凭证的摘要内容与原始凭证的内容是否相符、金额是否相等，记账凭证上填写的附件张数与原始凭证的张数是否一致，原始凭证是否经过审核。（3）审核记账凭证所列会计分录是否正确。54、（4）审核记账凭证中各项内容是否填写齐全，有关人员是否签章。第4条 会计凭证的传递。会计凭证的传递程序经过如下环节：审核原始凭证、出纳报销、制作记账凭证、记账、装订和归档保管。各种会计凭证应及时传递，不得积压。第5条 会计核算形式。企业采用科目汇总表核算形式进行财务处理。其具体程序如下。1根据原始凭证和原始凭证汇总表编制记账凭证。2根据记账凭证登记现金日记账和银行日记账。3根据记账凭证登记明细账。4根据记账凭证编制科目汇总表。5在科目汇总表之间及科目汇总表与明细账、日记账之间进行核对并要求相符。6根据科目汇总表和明细账编制会计报表。7根据科目汇总表登记总账。第6条 会计账簿的设置。会计账簿的设55、置必须按照国家统一会计制度的规定和会计业务需要进行设置。会计账簿包括总分类账、明细分类账、日记账和备查账簿。第7条 会计报表的编制要求。1会计报表的编制做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。2会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，做到相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字做到互相衔接。3向外报送的财务报告应加有封面，装订成册，加盖公章，封面上注明企业名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并经总经理、会计部负责人、制表会计签名或盖章。第8条 本程序自颁布之日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.3原始凭证管理制度制度名称原始凭证管理制度受控状56、态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 原始凭证是会计核算的依据和基础。为了能够正确、及时、清楚地反映各项经济业务的真实情况，保证会计核算的质量，特制定本制度。第2条 原始凭证的种类。1外来原始凭证：是指同外部单位发生经济往来关系时，从外部单位取得的原始凭证，例如发货票、收据等。2自制原始凭证：由本企业内部经办经济业务的部门或人员在办理经济业务时所填制的凭证。具体包括以下四种类别，其具体内容如下表所示。自制原始凭证的类别自制原始凭证的类别说明一次凭证指凭证的填制手续一次完成，用以记录一项或若干项同类性质经济业务的原始凭证，如领用单、借款单、提货单等累计凭证需要在一张凭证中连续、累计填制在某一时57、期内不断重复发生而分次进行的特定业务的具体情况，如收发存报表、盘点表等记账编制凭证根据账簿记录而填制的原始凭证，如毁损报废单、税收交款表等汇总原始凭证在实际工作中，为了集中反映某项经济业务的总括情况并简化记账凭证的填制工作，往往将一定时期内若干记录同类性质经济业务的原始凭证汇总编制成一张原始凭证，如收货汇总表、商品销货汇总表、发出材料汇总表等第3条 原始凭证的填制要求。1原始凭证的各项内容必须根据实际情况详尽填写，各项信息需填写齐全，不得遗漏，以确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠、符合实际。2凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。3一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸套写，58、并连续编号。必须注明各联的用途，以一联作为报销凭证。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。4职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。5经领导批准的经济业务、应将批准文件作为原始凭证附件。如批文需单独归档，应在凭证上注明批文机关名称，日期和文件字号及附件存于何处。6对于过多的原始凭证可以单独装订保管，但在记账凭证上要注明附件另放和编号，同时在附件的封面上注明原始凭证的名称、编号、种类和日期。 7原始凭证要用蓝色或黑色笔填写，文字、数字书写要规范。8原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。若填写错误需要更正时，需划线更正，即59、将写错的文字或数字，用红线划掉，再将正确的数字或文字写在划线部分的上方，并加盖经手人印章。第4条 原始凭证的审核。1原始凭证的审核内容包括审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。2对记载不正确、不完整、不符合规定的原始凭证，应退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的原始凭证，应拒绝受理，并及时报告领导。第5条 原始凭证的传递应根据各项经济业务的特点和流程及有关部门人员的分工来定，并要便于分析、追踪和监督，不得积压和滞留。第6条 原始凭证的报销要求。1原始凭证填制的基本要素应齐全，内容要真实。2原始凭证必须盖有填制单位的公章（财务专用章、发票60、专用章等）。3大写金额和小写金额必须相符。4原始凭证所记载的各项内容均不得涂改，若记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。如金额出现错误则不得更正，只能重开。第7条 原始凭证丢失的处理规定。外来发票或收据丢失，经办人必须取得开票单位盖有财务专用章的证明。该证明必须说明原发票或收据的开具日期、发票编号，原发票所列货物的名称、数量、单价、金额等内容。经办人取得证明后需经单位主管和分管领导批准，方能作为报销凭证。第8条 本制度自颁布之日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.4会计档案管理制度制度名称会计档案管理制度受控状态编 号执行部门监61、督部门考证部门第1条 为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合本企业实际及内部管理需要，特制定本制度。第2条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据。具体包括以下四类：1会计凭证类，包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证；2会计账簿类，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿；3财务报告类，包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告；4其他类；包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计62、档案移交清册、会计档案保管清册和会计档案销毁清册。第3条 企业每年形成的会计档案应由财务部按归档的要求负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包保存。第4条 财务部指定专人对会计档案进行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同时要严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。第5条 单位撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案移交至指定单位，并按规定办理交接手续。第6条 保存的会计档案应为本单位的财会人员提供查阅服务，非财会人员不得查阅。向外单位提供查阅服务时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准，且会计档案原则上不得借出。第7条 经63、企业负责人批准，查阅或者复制会计档案时，需如实填写会计档案调阅登记表。查阅或者复制会计档案的人员不得将会计档案携带外出与借出，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。第8条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。第9条 会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。第10条 对保管期满的会计档案，要由档案部门和会计部门共同鉴定，严格审查，报经批准后，进行销毁处理。具体销毁程序按如下顺序执行。1由本企业档案部门会同会计部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间64、等内容。2企业总经理在会计档案销毁清册上签署意见。3由档案部门、会计部门和审计部门共同派员监督销毁会计档案。4监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案。销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告企业总经理。5会计档案销毁清册交至档案部门长期保存。第11条 企业之间交接会计档案时，应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。第12条 本制度自发布之日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.5会计工作交接制度制度名称会计工65、作交接制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 办理好会计工作交接，有利于保障会计工作的连续性，明确交接双方的职责，及时发现和解决遗留问题。为保证会计交接工作的顺利进行，特制定本制度。第2条 需要办理会计工作交接的情形。1会计人员在调动工作或离职时必须办理会计工作交接，没有办清交接手续不得调动或离职。2会计人员临时离职或因病不能工作，需要接替或代理的，会计部负责人须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续。3临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。第3条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下五项移交准备工作。1已经受理的经济业务尚未填制会计66、凭证，应当填制完毕；尚未回复的事项，应予以答复处理。2尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。3整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品。从事会计电算化工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。5会计机构负责人移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。第4条 会计人员办理移交手续时，必须有专人负责监交。一般会计人员交接由会计主管人员监交或委托会计师监交；会计67、主管人员交接，由部门领导人负责监交。第5条 会计人员在进行工作交接时，由交接双方在规定的期限内，按照移交清册列明的内容逐项进行交接。1现金、有价证券要根据账面余额清点移交。如发生账实不一致时，要在规定的期限内解决。2银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应该编制银行存款账户余额调整表调节至相符，银行对账单的余额调整表必须经银行签证；未达账项，必须单证齐全或已在截止期后作会计处理。3会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，要查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。4各明细账户余额与总账及有关账户必须核对相符，各种财产物资账面数与实物要相符，如发生账实不符应68、查清原因，并在移交清册中注明。5公章、收据、空白支票、发票等物品必须交接清楚。6实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。第6条 交接后的有关事宜。1会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。2接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。3移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第7条 其他注意事项。1交接表要写清楚，交接表上的内容要与事实相符。2对于69、移交的未了会计事宜，由接替人继续办理。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.6企业会计监督制度制度名称企业会计监督制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1条 为强化企业内部管理，充分发挥会计工作的监督职能，确保会计工作资料的质量和会计工作正常进行，特制定本制定第2条 建立内部会计监督应符合下面的要求。1.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确。并相互分离、相互制约。2.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。3.财产清查的范围、权限和组织程序应当明确4.对会计资料定期进行70、内部审计的办法和程序应当明确第3条 财务人员应严格遵守和执行国家财经法规、会计监督事项及企业各项规章制度第4条 各级会计人员在经办每一项经济业务时都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续，对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不全的原始凭证不予处理，并要求其更正、补充、补办手续。第5条 凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对哦不合格的设备、残次品以及从非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。第6条 对于大型设备购置等基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无申报手续自行购置的物品，一律不予付款。第7条 经批准外购材料、设备要严格按71、合同办事。对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐以及品种、规格质量、数量、价格等于合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。第8条 资金使用严格执行企业下达的资金管理规定和经企业批准的月度资金使用计划，按照支付审批权限办理。第9条 对违反企业规定的事项不允许报销第10条 成本支出必须列入财务预算的月度资金使用计划，否则不予开支，没有列入计划的不可预见开支，由部门提出申请，财务部签署意见并报领导签字审批后，方能付款。第11条 在目标成本范围内控制成本支出，加强过程控制，发现成本异常或超支，必须及时报告项目主管领导和财务部。第12条 财务人员有权对企业各部门的财产进行定期或不定期的清查，相关72、部门应予以积极配合。第13条 财务部经理应对企业部门工作人员加强财务监督，定期或不定期检查其财会工作，发现问题及时纠正。第14条 对违反财经规律、财务制度的现象，有关人员要向领导提出意见和建议。无效时，应向上级有关部门反映。对控购商品的购置要事先申报，未经批准，财务部不予报销。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.7会计稽核管理制度制度名称会计稽核管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 建立会计稽核管理制度是整个会计工作的重要组成部分，为加强会计监督工作的组织措施，保证会计工作顺利进行，加强会计控制，特制定本制度。第2条 企业的会计部门必须指定内部会计专职人员担任稽73、核岗位，履行稽核职责。第3条 出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核方能办理收支。出纳人员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。第4条 稽核工作人员的权责。1审查各项财务收支：应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见并向领导汇报，采取措施进行处理。2复核会计凭证：会计凭证的复核应每日随着经济业务的发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记账，对其审核的凭证应签名或盖章。3复核账簿：对账薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，令主管记账员更正。4复核会计报表：会计报表的复核应按上74、级主管部门的要求，对报表的合理性、真实性、准确性进行检查和审核。第5条 稽核工作的依据。1根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定制定。2根据本企业制定的内部财务管理制度制定。第6条 原始凭证的审核。原始凭证的审核主要从下表所示的三方面进行。原始凭证的审核原始凭证审核说 明真实性审核审核凭证设计的经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务发生的时间和地点、经济业务的内容是否真实，涉及实物收付的原始凭证的数量、单价、金额是否真实和准确完整性审核审核原始凭证是否有收款单位印章、税务或财政监制章，是否为“发票联”，双方经办人是否签名或盖章，应附的旁证材料是否齐全需入库的物品75、，发票和物品是否经过仓库保管员验证并附有入库单；不需入库的物品，原始凭证背面是否有经办人、使用人和批准人的签名合法性审核原始凭证上记录的经济业务是否符合国家法律法规、国家会计制度和本企业的内部规定第7条 对不合法、内容不真实、手续不完备、数字不准确的原始凭证予以退回，要求更正、补充。对内容不完整、数字不准确、会计科目使用不当的记账凭证要求更正。第8条 记账凭证的稽核。1记账凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确。2会计分录是否正确，转账是否合理，借贷方数字是否相符。3应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全。4现金或银行存款的记账凭证是否已由出纳签名或盖章。5除结账或更正76、错误记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证所附原始凭证是否齐全、合法。第9条 所有会计凭证必须经稽核人员稽核后，才能据以记账；所有支出必须经稽核人员稽核后，出纳人员才能付款。对于无计划或超计划的项目开支，稽核人员有权拒绝支付。对不符合规定的收入项目应提出意见或拒绝办理。第10条 会计账簿的稽核。1会计账簿的设置启用是否符合会计制度的规定。2会计账簿的登记是否符合记账规则。3会计账簿的有关数字是否做到了账证、账账、账实相符。4结账是否及时、准确，结账方法是否符合规定。5采用电算化记账的单位应审核计算机会计数据的打印输出和保存是否符合电算化的要求。6更换新账是否符合会计制度的规定。第11条 会计77、报表的稽核。1会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有相对应关系的数字是否一致。2本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接。3会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确。4报表的编号、装订是否完整，鉴章是否齐全送报有无缺漏。第12条 会计电算化的审核。1稽核人员要根据财经法规和财会制度的要求审核各种原始凭证，及时将审核无误的原始凭证交系统操作人员输入计算机。2审核机制凭证各类代码的合法性、摘要的规范性、内容的符合性、数据的正确性及录入的正确性。3审核输出凭证、账表内容及数据的正确性与及时性。4稽核中发现不符合要求的会计凭证和不正确的账表数据要分析原因，通知相关人员进行订正。第13条78、 稽核工作要求。1稽核人员除依照规定审核各部门所送凭证账表外，并应到各部门实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。2稽核人员前往稽核之前，应先收集有关资料，拟订计划及进度表，事前应将各单位以往审核及检查报告进行详细研究以作参考。第14条 稽核人员必须依据国家有关政策、法律及企业规章制度等规定对所发生的会计事项进行稽核，严把稽核关。第15条 本制度由财务部负责制定、解释和修订。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.8会计电算化管理制度制度名称会计电算化管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强对会计电算化工作的管理，促进本企业财务会计电算化工作的发展，根79、据会计电算化管理办法、会计电算化工作规范及其他相关规定，结合企业的实际情况，特制定本制度。第2条 会计人员必须经过电算化培训并取得电算化上岗证书方可担任电算化工作岗位。第2章 会计电算化岗位责任制度第3条 建立会计电算化岗位责任制，明确每个工作岗位的职责范围。第4条 会计电算化岗位可设电算主管、软件操作员、审核员、电算维护员、电算审查员、数据分析员、出纳员和档案管理员。在不违背内部牵制原则下，可由一人兼任多个岗位。1电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化组织管理的经验。2软件操作员：负责记账凭证和原始凭证等会计数据的输入工作；输出记账凭证80、会计账簿、报表；进行部分会计数据处理工作，要求达到会计电算化初级知识培训的水平。3审核员：负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。4电算维护员：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；对软件进行维护和升级；负责同软件供应商进行联络；对财务部门无法解决的硬件问题负责同计算机中心联系。5电算审查员：负责监督计算机及财务软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。6数据分析员：负责对计算机的会计数据进行分析，提供有关分析资料供领导决策参考。7档案管理员：负责财务软件和会计资料档案的管理。第3章 会计电算化操作管81、理制度第5条 会计部工作人员必须经过培训和电算化主管授权认可后方能进入系统进行上机操作，未经授权不得操作本系统。第6条 会计部工作人员应按密码和操作权限操作，除系统管理员外其他人员不得擅自上机操作。第7条 任何人员禁止在网络机器上安装和使用游戏软件；使用外来软盘时应先进行杀毒；使用内部局域网时禁止同时使用外部网络系统，以保证计算机数据安全和防止感染计算机病毒。第8条 任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删和修改数据、源程序和数据库文件结构；不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏程序、数据文件、账册、软盘等。第9条 各岗位工作人员在操作使用计算机过程中如遇异常情况，要及时联系系统管理员82、进行解决，不得自行解决和处理。第10条 操作人员对自己的上机注册名与口令要严格保守秘密，不得泄露。第11条 操作人员必须严格履行岗位职责与操作权限，不能越权越位操作。未经会计部负责人同意，不能向他人提供各类会计数据。 第12条 输入到计算机的记账凭证必须经过复核人员审核才能进行记账。月末结账前确保本月凭单处理完毕。第13条 系统管理员应定期检查、记录系统使用情况和故障情况，并保存必要的上机操作记录。第4章 会计电算化系统计算机硬件和软件管理第14条 企业要明确财务微机管理员负责电算化软件和硬件的日常维护和管理。第15条 硬件及数据管理。1计算机机房应通风良好，有良好的防热、防潮、防尘、防火、防83、电击的措施。2财务微机应当配备不间断电源，以避免意外断电造成会计数据丢失。3用于电算化的计算机、打印机等设备必须专机专用，严禁安装与财务无关的软件和进行无关操作。4要建立严格的防病毒措施。严禁使用带毒软盘和光盘上机操作，各单位都要配备正版杀毒软件。在使用上下级送来的软盘时，应当事先进行病毒检查。5操作人员应每天保持设备及环境的清洁整齐。在电算维护组的指导下，每周进行设备保养。6每周全面检查一次硬件系统，做好检查记录，发现问题及时处理，以保证系统正常运行。7在系统运行过程中，出现硬件故障要及时进行故障分析，并做好检查维修记录。8每月对计算机场地的安全进行检查，包括电源、消防、报警、防鼠、防电磁波84、防雷击、防静电等设备和措施，及时消除隐患。9在设备更新、扩充、修复后，由系统管理员与维护员共同维护，并由系统维护人员实施安装和调试。第16条 计算机软件维护。1在系统更新、扩充、修复后，由系统维护人员实施安装调试，直至运行正常。2在系统环境发生变化时，随时做好适应性维护工作。3不得随意删除计算机硬盘上的目录或文件。4用于电算化的计算机设备和数据严禁在互联网和局域网中共享，防止存在安全隐患。第5章 电算化会计档案管理第17条 电算化会计档案应严格按会计部关于会计档案管理的要求进行管理，由专人负责。第18条 采用磁性介质或光盘保存的会计档案应定期检查和复制，重要的会计档案必须复制双份，存放在不同85、的地点并确保安全。第19条 各类会计档案的出借均须经过会计主管审批同意并签章，如果对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完整性，应制作该备份磁盘的复制件，使用复制件进行操作。第20条 必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。第21条 电算化会计档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，保证会计档案资料的安全。第6章 附则第22条 本制度由会计部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.9会计人员考核方案方案名称会计人员考核方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、考核目的86、（一）帮助会计部经理明确了解会计的工作状况通过对会计人员的工作绩效进行评估，会计部经理能充分了解本部门的人力资源状况，有针对性地提出改进措施，有利于提高本部门的工作效率。（二）帮助提升会计人员的工作能力与工作质量通过对会计人员工作绩效进行管理与评估，提高会计人员的工作能力和工作质量，从而提高企业整体工作效能，最终实现企业的战略目标。二、考核原则（一）公平公开原则1考评标准、考评程序和考评责任都应当有明确的规定且对企业内部全体员工公开。2考评一定要建立在客观事实的基础上，尽量避免掺入主观因素和感情色彩。3同一岗位的考核执行相同的标准。（二）客观化原则绩效考核是用事实说话，评价判断建立在事实基础上87、。（三）时效性原则绩效考核是对考核期内工作成果的综合评价，不应将本考核期之前的表现强加于本次的考核结果中，也不能取近期的业绩或比较突出的一两个成果来代替整个考核期的业绩。三、考核内容（一）工作业绩考核（60%）1费用核算会计工作业绩考核表。费用核算会计主要负责对编制的收付凭证和费用进行审核及其他项目的制证等工作，对费用会计工作业绩的具体考核内容见下表。费用核算会计工作业绩考核表考核项考核内容分值考核得分管理费用预算管理费用预算的合理性与完整性管理费用中的差旅费、电话费等报销制作凭证记账凭证拖延编制的次数管理费用统计管理费用统计的准确性管理费用分析管理费用分析的合理性及提供有效建议的情况相关账务88、处理记账凭证拖延编制的次数、数据的准确性2税务会计工作业绩考核表。税务会计主要办理与税务相关的各种业务及会计核算工作，对其工作业绩的具体考核内容见下表。税务会计工作业绩考核表考核项考核内容分值考核得分各种应纳税款的计算应纳税款计算的准确性纳税申请表的编制编制的及时性与准确性纳税申报纳税申报的及时性纳税业务会计核算核算的及时性与准确性出口退税办理办理的及时性与准确性对有关部门税务检查的配合力度相关部门对企业税务检察业务配合工作抱怨和投诉的次数3成本会计工作业绩考核表。成本会计主要负责核算企业各项成本及费用，监督各部门的费用支出，加强企业成本控制。成本会计工作业绩考核表如下表所示。成本会计工作业绩89、考核表考核项考核内容分值考核得分提供各类成本报表及核算明细表成本报表和明细表提交的及时性、数据的准确性提供相关产品、配件价格建议表提交的及时准确、数据的准确性企业各种原始凭证和会计凭证的审核对相关凭证审核的准确性与错漏率大额订单的生产、采购计划的成本费用评估是否遵守成本费用开支标准与范围因审核不力而导致的费用超标笔数成本预算与费用控制情况成本预算与费用是否在可控指标内项目、部门决算决算的准确性、及时性提交成本分析报告报告提交的及时性报告的质量完成相关制证工作相关凭证填制是否完整、准确、清晰；凭证保管是否完好4.核算会计工作业绩考核表。核算会计主要负责会计凭证审核、企业日常会计核算等工作，对其工90、作业绩考核内容具体见下表。核算会计工作业绩考核表考核项考核内容分值考核得分结算单据的审核审核后的财务数据出错率会计核算凭证编制的及时性与数据的准确性年度合并报表及企业财务状况说明书的编制报表提交的及时性会计报表出错率对企业库存情况进行账实核对未按时结账、对账的次数财务决算资料准备资料准备的及时性、完整性财务分析报告编制报告编制的及时性、全面性、准确性会计档案保管档案保管的及时性、完整性（二）工作能力考核（20%）1专业知识及相关业务技能，即对会计专业知识及相关业务技能的熟悉与应用程度。2敏感性，即对数字的敏感程度。3沟通力，即进行口头沟通与书面沟通的能力。4综合分析能力。5判断决策能力。（三）91、工作态度考核（10%）对会计人员工作态度的具体考核内容见下表。工作态度考核表考核指标相关说明得分主动性工作中是否积极主动，能够发现问题并主动寻求解决办法团队合作精神是否具有团队合作精神，工作中与同事和谐共事缜密性工作是否认真细致，耐心处理账表与账目诚实性是否具有良好的个人品质，遵从客观实际，不弄虚作假，有良好的职业操守（四）日常考核（10%）1考勤：月出勤率低于 %，该项得分为0分；其中，迟到、早退一次，扣 分；旷工一天，扣 分。2奖惩情况。（1）出现警告一次，扣 分；记小过一次，扣 分；记大过一次，扣 分。（2）表扬一次，加 分；记小功一次，加 分；记大功一次，加 分。四、考核实施（一）考核92、时间1月度考核。每月的 日对会计进行月度考核。2季度考核。每季度第一个月的 日对会计进行季度考核。3年度考核。第二年一月 日对会计进行年度考核。（二）考核主体及方式考核采取直接上级会计部主管与间接上级会计部经理综合评议的方式。其中，会计部主管的考核评议占70%，会计部经理的考核评议占30%。五、考核面谈及结果应用（一）考核面谈1考核结束后，会计部主管接到考核反馈后与被考核会计进行面谈，共同分析被考核会计工作中的长处与不足，寻找工作中存在不足的原因以及探讨如何更有效地改进工作中的不足与缺点，更好地发挥工作中的长处。2被考核者在收到考核反馈时，如果对考核结果不满意或感到不公平，可以向人力资源部进行93、申诉。申诉活动必须在接到考核反馈后的 个工作日内进行。人力资源部接到员工的绩效申诉时，必须在 个工作日内给予答复。（二）考核结果应用1了解员工对企业的贡献，为员工的任用、晋级、加薪、奖励等提供依据和参考。2检查企业管理的各项政策和制度是否存在失误，如人员配置、员工培训等，并制定相应的措施加以改进。3为企业的人力资源规划提供基础信息。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3.审计管理制度与考核方案设计3.1审计作业管理制度制度名称审计作业管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强企业内部控制，改善企业经营环境，特制定本制度。第2条 职责。1审计主管负责授权94、范围内审计工作计划的制订及审计决定的初步审核。2审计小组负责人负责项目审计计划的制订、审计现场工作的组织安排及审计报告的撰写。3审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底稿的编写、审计建议的提出。4财务助理负责对本制度的实施过程进行财务管控。5总经理负责审计决定的最终审批及本制度的批准执行。第2章 审计工作范围第3条 企业及各下属单位的方针目标的可行性。第4条 基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性。第5条 专项工程和大、中修项目的计划、概算、预算和决算的合理性与合法性。第6条 财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况。第7条 固定资产报废的合理性。第8条 材料采购和95、产品销售以外的合同是否合理合法。第9条 企业及各下属单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性。第10条 确定离任或改任人员的经济责任情况。第11条 制定或参与研究制定企业的有关规章制度并检查其执行情况。第12条 办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。第3章 审计工作类型第13条 财务审计。1以国家及企业内部的各项财务制度为依据，对财务核算的合法性、真实性进行审查。2对企业及各部门的投资、融资及日常资金管理进行审查。3对企业及各部门的财务管理制度的执行进行审查。第14条 经营及责任审计。1对企业各部门的生产经营组织情况及其合规性、各项经营活动的开96、展情况及其有效性、经营成果的取得情况及其真实性进行定期及不定期的审计。2对企业各部门的有关责任人履行责任、完成目标等情况进行审计，包括经营目标责任审计和离任审计。第15条 专项审计。1对企业的基建项目、投资项目、研发项目等资本性支出项目进行专项审计。2完成企业要求的其他专项审计。第16条 每季（或半年）审计企业财务状况 次，主要审计专项基金和重大资金使用、成本费用、经济效益以及财务规章制度和财经纪律的执行情况。第17条 审计员应定期检查企业及对财务规章制度、承包合同等的执行情况和企业贷款及银行账户的使用情况，监督业务部门在经营中遵纪守法、依法纳税。第4章 审计工作程序第18条 审计计划的制订及97、相关准备工作。1审计前的准备工作：确定审计对象或被审计单位，确定项目负责人和参加审计的人员名单，下达审计通知书等。2编制年度、季度审计工作计划报送领导审批。第19条 审计实施阶段。1获取审计证据，形成审计工作底稿。2分析复核工作底稿，形成审计意见。3审计机构负责人、审计小组与被审计单位充分交换审计意见，商谈审计结果。第20条 审计终结阶段。1对审计事项和结果提出审计报告，报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料，审计报告应征求被审计单位的意见。2审计报告报送企业领导审定重大事项，报告经审定后将报告副本和决定通知被审计单位和有关部门执行。3审计结论和通知下达后审计部门应督促被98、审计单位和有关部门执行。4被审计单位应按审计结论和决定针对问题及时做出处理，处理的结果应报告企业领导和审计部门，如对结论和决定有异议可在一日内向上一级审计部门申请复审，上级审计部门的复审结论和决定作为最终结论，复审期间原审结论和决定照常执行。5审计工作结束后审计机构及时进行项目、月度、年度总结，并将工作计划、方案、通知书、审计工作底稿、复制材料、审计报告结论、决定、审计总结等整理归档，以备查考。第5章 奖励与处罚第21条 在审计工作中，对业务能力强、成绩突出者，特别是在查处各类违法违纪等案件中做出贡献者，企业将根据案件查处情况，按照企业有关奖励制度予以奖励。第22条 审计人员违反本条例的有关规99、定，除另有规定外，依照以下原则予以处罚。1没收非法所得，赔偿所造成的损失，并处以一定的罚款。2行政处罚：降职、免职或开除。第23条 行政处罚和经济处罚二者既可单独执行，也可同时执行。第24条 对审计人员违反企业其他有关制度的行为，按企业有关奖惩办法执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3.2审计主管目标责任书文案名称审计经理目标责任书受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、工作目标（一）总体工作目标本年度内部审计工作将紧紧围绕企业经营和管理的工作中心，根据企业制定的年度工作总体思路和主要经营目标履行其服务与监督职能，为董事会提供客观的审计和检查服务，并对下属单位有效履行职责进100、行审核、提供意见和建议。二、工作职责及其范围1.审计部主管必须认真履行审计规范规定的审计程序，及时办理各项工作手续，确保审计实施安全、顺利地进行。2.对企业内部控制制度是否健全、有效，是否符合国家相关的法律、政策，是否与其他有关制度起到互相制约、互相监督的作用进行审计。3.负责对各部门及下属单位年度财务预决算及执行情况进行审计。4.负责制订企业年度审计计划并组织落实5.负责对所属各部门及下属单位经济责任、资产负债和损益（财务收支）、经济合同、经济效益、基建项目、内部控制制度的事前、事中和事后进行审计。6.负责收集、整理各企业内部审计工作信息，编制审计项目的审计报告。7.负责检查、指导、监督企业101、系统的内部审计工作。8.承担企业领导和上级审计机构交办的审计事项。9.围绕重要经营活动开展专项审计调查。10.审计部主管应积极配合复核机构工作，遇到有需要补充审计资料的要全面及时提供，及时按复核机构的复核意见认真进行修改、补正。11.审计项目结束后，审计部经理应按档案管理规定做好审计资料的整理归档工作，要对审计资料立卷的完整性、真实性负责，做到立卷的手续完备。三、职位权限1.有权根据审计目标，确定审计范围、审计重点和审计方法。2.有权召开审计组全体成员会议，确定审计组成员的分工及职责。3.有权要求审计组成员对不合规的审计工作底稿进行及时修改，补充证明材料。4.有权根据审计取得的审计资料，对被审102、计单位做出审计评价及改进财政、财务收支的建议。5.有权对项目审计查出的违纪违规等问题提出处理建议，供审计业务会议研究审定。四、奖惩1.审计部主管的职责履行情况纳入干部管理工作，作为干部考察、使用、晋级的依据之一。2.审计部主管认真履行职责，工作成绩显著的，可作为年终评选优秀、先进的条件之一。3.审计部主管经办的审计项目，经相关部门的质量考核（检查）和复核部门或人员复核，发现反映事实不完整、证据不充分、工作底稿记录不规范的，根据问题的轻重缓急分别给予批评、通报批评及其他处理。4.审计部主管滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、经查证后按企业相关规定处理。五、签字本人确认履行以上岗位职责并努力实现确定的工作目标。总经理签字： 目标责任人签字： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期