1、小学学校财务单位预算资产、负债管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 深圳市xx小学学校财务管理制度一、总则(一)为了规范学校的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效果,促进学校教育事业健康发展,根据事业单位财务规则和深圳市中小学校财务制度，结合我校实际情况制定本制度。(二)适用范围:深圳市xx小学。(三)学校财务管理的基本原则：依法理财，勤俭节约，正确处理学校教育事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者的关系。(四)学校财务管理的主要任务：合理编制单位预算；依法筹集事业资金；如2、实反映单位财务状况；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；定期进行财务分析，对学校的经济活动进行财务控制和监督。二、财务管理体制(一)实行集中管理，以校核算的体制。目前学校的会计核算系由区会计核算中集中管理,分户核算,学校只设报账会计,统一向区会计核算中心报账报销。学校财务人员一般情况下包括报账会计和财产保管员,在校长领导下和财务负责人的直接领导下,管理学校财务活动。(二)学校财务人员的工作职责、工作权限、技术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚,应严格按照会计法的规定执行。学校的财务管理活动由财务负责人具体组织与实施。三、单位预算管理（一）预算是3、指学校根据事业发展计划和教学任务编制年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。(二)政府对各学校实行“核定收支（核定预算包干数）、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的管理办法。(三)年度部门预算的编制，包括正常经费的编制、项目支出的编制。学校的各项财务收支均要纳入预算管理,预算的编制要坚持“保证重点,兼顾一般。量入为出,收支平衡”的原则,不编赤字预算。(四)严格执行预算。学校预算在执行过程中一般不予以调整。单位部门预算一经人大讨论通过后,要严格执行。正常经费每月按进度拨付。项目支出要严格按政府采购招投标有关规定操作,为保证部门预算的严肃性，原则上不得更改项目。四、收入管理（一）收入是指学校为4、开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。主要包括：教育经费拨款、教育费附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入等。(二)学校应依法组织收入，各项收费必须严格执行物价部门规定的收费范围和标准,不得随便扩大收费范围和提高收费标准。(三)收入要严格执行收支两条线，纳入财政专户管理。不得“坐收坐支”,不得私设小金库，不得搞账外账。（四）根据物价和主管等有关部门要求，学校每学期应开展收费自查工作，发现问题及时整改。五、支出管理（一）支出是指学校开展教学及其他活动发生的各项资金支出。包括：专款支出、事业支出、上缴上级支出、对附属单位支出。（二）支出管理的具体要求1、各项支出要按5、批准的部门预算和规定的经费开支范围、开支标准执行,学校要建立健全各项支出管理制度,严格审批手续,不得以领代报、以拨代支;不虚列虚报;不得以计划数和预算数代替支出。2、所有公用经费、人员经费支出应按有关规定执行,不得随便扩大范围、提高标准。3、对专项资金要坚持专款专用原则,项目支出要严格按政府采购招标条例执行。六、结余及其分配（一）结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。包括：一般收支结余和专项资金结存。其中：专项资金结存是指结转下年度继续使用的财政及教育费附加专项资金和其他专项资金。（二）结余的分配。年终结转时，学校的资金结余除专项资金结转下年度继续使用外，按规定的比例在结余中的一般结余提取职6、工福利基金和事业基金，事业基金用于弥补以后年度学校收支差额。（按现行规定的提取比例：职工福利基金为，提取事业基金-一般基金为）。学校应力争做到收支平衡，略有结余。七、学校资产管理（一）资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）流动资产包括货币资金、各种债权等。货币资金包括：备用金和银行存款。学校应建立健全内部控制制度，执行现金管理条例和银行结算纪律。债权包括预付款、应收及暂付款项等。(三)固定资产管理(详见深圳市xx小学固定资产管理制度)。固定资产是指一般设备单价值在500元以上，专用设备单价800元以上、使用期限在一年以上的房屋建筑物7、设备仪器、交通工具、家具用具等。单价未达到上述标准的，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如图书馆图书、课桌椅、学生宿舍床、柜等作为固定资产管理。、由学校分管财产的领导、财务、保管、使用等部门共同管理。2、按主管部门要求，使用统一的财产管理软件进行电算化管理。3、定期清查和盘点：每年十一月份学校财务部门应会同有关部门进行一次全面的财产清查和盘点核对。4、报废和转让严格按照有关规定执行。八、负债管理负债是指学校所承担的能以货币计量的，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括借入款、应付及暂存款项、应缴财政专户、应缴税金、代管款项等。九、基金管理基金是指学校资产减去负债后的差额，即净资产。包括：事业基8、金、固定基金、专用基金。事业基金是指无特定用途的净结余资金，主要用于弥补以后年度经费超支。固定基金是指学校所拥有的固定资产和无形资产。实行固定资产折旧制度前，采用原值反映。专用基金是指学校按规定提取和设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金、奖教奖学基金和其他专用基金等。十、财务清算（一） 经国家有关部门批准，学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。（二）学校财务清算，应当成立财务清算组织机构，在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面的清理；编制财产目录和债权、债务清单，指出财作价依据和债权、债务处理办法；做好国有资产的移交、接收、划转和9、管理工作，并妥善处理好各项遗留问题。（三）划转撤并的学校财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，分别按照下列办法处理：1、因隶属关系改变建制划转的学校，其全部资产、债权、债务等无条件移交，并相应划转事业经费指标。2、撤销的学校，全部资产、债权、债务由主管部门和财政部门核准处理。3、合并的学校，全部资产、债权、债务移交接收单位或新组建单位。合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。十一、财务报告和财务分析（一）财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务报告包括资产负债表、收支情况表、事业支出明细表、固定资产分类表、基数表、专用基金表、结余分配表等。（二10、）定期编制财务分析报告、内容包括：学校事业发展和预算收支执行情况、资产使用管理、收入、支出和基金结构变动以及财务管理情况、存在问题的主要改进措施等。、指标包括：预算收支完成率、经费自给率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、有关生均收支指标等。学校根据实际情况增加财务分析指标。（详细的财务分析考核指标可参照深圳市中小学校财务制度附件二）。十二、财务监督（一）财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。（二）学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学校可根据实际情况对不同的经济活11、动实行不同的监督形式。（三）学校的财务人员有权按照会计法及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。（四）主管部门应组织审计人员定期对学校财务活动进检查或抽查，以指导和监督学校的财务管理活动。（五）对学校的财务情况要定期实行校务公开。坚持学校财务公开制度，接受群众监督。学校每月在校务公开栏里对学校的财务收支状况要进行公开。张贴学校整套的会计月报表，会计报表中应附项目支出明细表。十三、附则（一）本制度试行后，报教育主管部门备案。学校财务管理制度包括：预算管理制、收入（收费）管理制度、固定资产管理制度、代收款项管理制度、事业支出管理制度、基金管理制度及各学校认为应建立的其他财务管理制度。（二）学校财务人员（包括报账会计、财产保管员）要积极参与主管部门的培训和知识更新教育，逐步提高学校理财水平。（三）政府对学校基建投资的财务管理，按国家有关规定办理。（四）教育主管部门对学校的财务管理实行考核奖惩制度，经年终考核，对财务管理制度健全有效，会计核算真实合规、分析考核指标优良的理财单位，给予鼓励；对于财务管理工作不达标的单位给予批评通报并限期整改；对于违法乱或失职行为，依法追究有关人员责任。（五）本制度由深圳市xx小学负责解释和修订，从发布之日起实行。