1、化工公司财务审批报销管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务审批报销制度（试行）一、借款、报销的审批权限1、日常生产性开支包括：购买的五金配件及各种辅助材料；加工修理费； 购买的固定资产设备；购进原材料；一次性投资的技术改造开支。2、非生产性开支包括：购买的办公用品；购买的劳保用品；总务及其他开 支；业务招待费。3、员工借款原则是不办理，除特殊情况500元（含500元）以下的临时借 款。4、按照有关规定对相关人员按属地管理进行差旅费、通讯费、车俩费、房 屋租赁等费用的审批。上述开支要按照百金集团财务审批制度的权2、限分别由分公司经理、集团 总经理、集团董事长审批后方可报销。二、报销实施细则：1、报销人应按财务要求将所要报销票据整理、分类粘贴，并填写报销凭单。2、报销凭单应写明金额、费用事由、票据张数、姓名、日期，报销凭单应 报请分公司经理、集团总经理审批签字。3、对不真实、不规范的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原 始凭证，予以退回，要求更正。4、无论购物或费用支出，毎张原始单据金额在10元以上的必须提供完整的 发票，发票不得涂改；报销时必须把每个项目的费用票据分开粘贴，单据要粘贴 均匀、整齐，否则不予报销。5、采购物资的发票要与材料入库单一起在当月25日前及吋报账，其它每项 业务费用，自业务3、结束后一周内到财务部报账。6、有借款的报销人，报销金额大于借款金额的，差额以现金支付给报销人； 报销金额小于借款的，差额部分由报销人补齐方可予以报销。凡当月借款当月不 清者，按日息万分之三加收利息，并在次月工资中扣冋本息。7、出纳要对所有收支凭单加盖“现金收i乞,或“现金付i乞”科目章，货币资金 要做到日清月结，账款相符。三、财务处要加强对备用金和预付款项的管理和监督1、公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完 整的借款中请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。2、公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款中请单，经财务审核并报 总经理审签后办理付款；付4、款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付 款。3、备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：具有规定的用途，期限及 限额；在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零 星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。以上各项支出, 原则上前款不清，后款不借。对违反规定用途和不符合开支标准的支岀，财务不 予报销。对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期 时间在三个月内的收取资金占用费日息万分Z二；三个月以上一年Z内的收取资 金占用费日息万分之三。在次月工资中扣冋本息。四、原始凭证的审核1、各项报销的原始凭证，经副经理、经理审签后，报财务处审查其5、合法性。2、原始凭证应具备的内容：凭证名称；填制凭证的FI期；填制凭证单位的 名称或填制人的姓名；经办人的签名或盖单；接受凭证的单位名称；经济业务 的内容；数量、单价和金额；各种发票、收据必须符合屮华人民共和国发票 管理办法和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公 章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭 证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。3、对原始凭证的技术性要求：凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写 必须相符。购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资, 必须填写出入库验收单，由实物保管人员按6、计划或合同验收后，在验收单上填写 实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保 管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。支付款项的原始凭证，必须有 收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。职工 因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还 原借款借据。预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇 款冋单代替。属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托 他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括 号签一个章。自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、 职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时， 要列分配标准、分配率、分配额。凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务 本身内容不符者，应予退冋或重新补正。4、记账凭证的内容及填制要求：凭证日期：一般应按实际受理经济业务的 H期填列。凭证编号：应按月编制自然数列顺序。凭证摘要：应简明扼要，真实 反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。会计科目：应按有关规定设 置。凭证金额：必须与原始凭证相符。所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。有 关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。 会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。