1、集团公司全面预算管理机构及职责编制、考核制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 全面预算管理制度下面是某集团公司全面预算管理制度，供读者参考。制度名称集团公司全面预算管理制度编 号执行部门第1章 总则第1条 目的为合理分配企业人、财、物等战略资源，协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理相配合，有效监控战略目标的实施进度，控制费用支出以及预测资金需求、利润和期末财务状况等，特制定本制度。第2条 全面预算的定义全面预算是对企业在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。第3条 编制依据1国家相2、关方针政策，国内外经济环境及消费市场发展趋势。2过去年度实际经营情况及本年度预计的内、外部变化因素。第4条 编制范围公司实行全面预算管理，所有收、支项目都必须纳入全面预算的编制范围。第5条 编制原则预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。第6条 编制内容本集团公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。其中，经营预算和投资预算必须以货币的形式反映在财务预算内。1经营预算是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、营业费用和管理费用预算等。2投资预算是在资本性支3、出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。3财务预算是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表。第7条 适用范围本制度适用于集团公司及下属分（子）公司。第2章 预算管理机构及其职责第8条 预算管理委员会预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总、总会计师和各部门负责人组成。1公司总经理为预算管理委员会主任，负责本公司的全面预算工作。2公司总会计师为预算管理委员会副主任，在公司总经理领导下主持全面预算工作。3公司副总对所主管的业务预算负责，组织、指导相关职能部门开展全面预算工作。44、公司各部门负责人在主管副总的领导下，对其负责的具体业务开展全面预算工作。第9条 财务部1公司财务部设立专门的预算管理岗位，负责处理分公司预算管理工作的日常事务。2公司各职能部门要选定预算管理人员，具体负责本部门预算工作，按职责分工承担预算管理责任。第10条 分（子）公司预算管理机构分（子）公司经理是本企业预算管理的第一责任人。各分（子）公司要结合实际需要组建本单位的预算管理机构和人员。第11条 预算管理委员会议事规则预算管理委员会会议由主任或主任指定的人员召集，每季度召开一次；若遇到特殊情况，经半数以上的委员提议，可以召开临时会议。第12条 预算管理各级机构的主要职责预算管理各级机构的主要职责5、如下表所示。预算管理各级机构的主要职责一览表预算管理机构主要职责预算管理委员会主任1负责（或指定他人）召集并主持召开预算会议2根据预算管理委员会会议的讨论结果，做出最终决策3负责（或指定他人）与公司各子（分）公司对接年度预算指标4负责子（分）公司预算指标的批准、分解及下发工作5负责审批所有预算外支出事项预算管理委员会副主任负责协调预算管理的各项工作，监督预算管理的全过程，包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核主管副总根据分管职责，负责所主管业务预算管理的全面工作财务部1制定预算管理制度或办法，报预算管理委员会审批2传达预算的编制程序和方法，指导各部门及分（子）6、公司编制预算3对各部门和分（子）公司编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制预算草案，提交预算管理委员会审批4在预算会议上，介绍预算的编制情况，提出对有关问题并接受他人质询，明确预算修改方向，跟踪预算修改并重新汇总5向各分（子）公司统一下达经预算管理委员会讨论批准的预算方案6在预算执行过程中，监督、控制各部门和各分（子）公司的预算执行情况，定期编制、上报预算执行情况报告和预算差异分析报告7遇有特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正建议8参与对预算完成情况及预算管理工作的考核各职能部门市场营销部负责销售收入、销售费用的预算审批，以及招待费和出差人员差旅经费等费用的预算编制工作采购部负7、责材料采购的预算管理，参与工程投资及生产设备采购的预算管理工作生产计划部负责生产计划的审批，产品原料成本、燃料动力、修理费、技术使用费、技术开发费、停（开）工损失、工程投资等的预算管理人力资源部负责公司人工及其相关费用、劳务费用的预算管理以及预算考核兑现工作行政管理部负责车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费和印刷费的预算管理；负责会议费、通信费、办公费等使用计划的编制第3章 预算编制第13条 主要预算指标的制定方法1经营预算，以销售预算为起点，倒推成本、费用预算指标，并以此编制生产预算、材料预算等各项预算指标。2投资预算，落实总公司核定的投资规模、投资项目、投资完成期限。3财务预算，8、根据经营预算、投资预算及其他有关资料，编制现金流量预算、预计利润表和预计资产负债表。第14条 依据零基预算和弹性预算相结合原则编制的预算指标1销售收入，根据预计销售业务量和销售单价确定预算收入。2销售税金及附加，根据业务量及适应税率编制。3主要原材料成本，根据生产业务量、预计单位成本确定预算成本。4辅助材料和燃料动力成本根据生产业务量、预计消耗定额、预计单位成本确定预算费用。第15条 采购零基预算、定基增减预算方法编制的预算指标修理费1保修定额和保修的生产装置发生变化的，采用零基预算；未发生变化的，根据历史资料编制。2维修、大修项目根据维修项目计划、修理内容和有关定额编制零基预算。第16条 采9、用零基预算方法编制的预算指标劳务费根据用工数量、用工类型、用工单位成本定额编制零基预算。依据公司减员增效的原则，为鼓励减少用工总量，提高劳动效益，不得根据用工数量的多少编制弹性预算。第17条 采用定基增减预算方法编制的预算指标业务招待费、办公费、差旅费、会议费、低值易耗品及通讯费，根据历史数据，采用从紧控制的原则编制。第18条 年度预算的编制1各职能部门和各分（子）公司根据下一年度的经营发展目标和对经济形势、自身条件的初步分析，按照预算编制的原则和方法编制本部门和本单位的下一年度初步预算，并按要求上报公司财务部。2财务部会同生产计划部、市场营销部等部门，根据公司对下一年度的初步计划以及各职能部10、门、各分（子）公司的初步预算编制公司年度预算草案，报公司预算管理委员会。3预算管理委员会对年度预算草案进行充分讨论，由财务部根据会议形成的决定对草案进行修改、完善，并做好各级单位年度预算指标的对接工作；根据对接结果和正式的预算批复意见，形成公司年度预算。4依据年度预算，分解编制各职能部门和分（子）公司预算，报预算管理委员会讨论，由预算管理委员会主任批准并签发。第19条 季度预算的编制根据年度预算，要求分（子）公司分解编制季度预算，并按时上报本单位财务部。第20条 月度预算的编制根据季度预算，要求分（子）公司分解编制月度预算，并按时上报本单位财务部。第4章 全面预算执行、控制与差异分析第21条 11、全面预算的执行1公司采用全面预算，年初必须重新建立新年度的责任中心、承诺项目，并生成新的预算结构。2公司使用的预算方式是支付预算，在预算系统中起实际控制作用。3编制预算时，要严格按照责任中心和承诺项目进行。4在达到管理要求的前提下，预算结构应简单清晰。第22条 预算的执行控制1预算控制主要按照金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理的方法。2在预算管理过程中，预算内的项目由部门主任、分（子）公司经理进行控制，财务部、市场营销部负责监督；预算外支出由分公司经理直接控制。3预算目标是与绩效考核挂钩的硬性指标，一般情况下不得调整。4费用的年度预算如遇特殊情况确需增加，必须由执行单位提出申请、说明原因12、及预测今后发展趋势，上报相关部门并由预算管理委员会最终审核通过后方可实行。第23条 预算的差异分析1各职能部门及分（子）公司要按时检查、追踪本部门或本单位预算的执行情况，在每月的经济活动分析中说明预算差异，并按时上报财务部。2财务部编制公司预算差异分析报告，为整个预算执行的动态控制提供资料依据。第24条 预算差异分析报告预算差异分析报告包括以下三项内容。1预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。2差异额分析。3产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。第5章 预算考核与激励第25条 预算考核的含义1对全面预算管理13、系统进行考核评价，即对企业经营业绩进行评价。2对预算执行者进行考核评价。第26条 预算考核的作用预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。第27条 预算考核的原则预算考核一个认可预算执行效果的过程，考核时应遵循以下原则。1目标原则。以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。2激励原则。预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。3时效原则。预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。4例外原则。对于一些阻碍预算执行的重大因素，如本行业产业环境的变化、市场的变14、化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。5分级考核原则。预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第28条 预算考核的指标1年度预算指标既是各部门经理、各分（子）公司管理层年度业绩考核的主要指标，也是同绩效考核相挂钩的主要指标。2各分（子）公司要把预算指标进一步分解，落实到车间、班组、个人，并建立相应的考核约束机制。第29条 预算考核的执行与兑现1财务部按季度向预算管理委员会通报预算的完成情况。2根据分公司的效益情况和考核结果，由人力资源部按季度进行考核预兑现。3根据年度财务决算结果，年终由人力资源部进行考核总兑现。第6章 附则第30条 本制度由公司财务部拟定，经预算管理委员会批准后自正式颁布之日起执行。第31条 本制度的修订权、解释权归公司财务部。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期