1、置业房地产开发公司预算管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: XXXX置业有限公司预算管理制度为提高企业经营管理水平，加强财务监控，提高企业经济效益，按照全面预算管理理论和模式的要求，制定本制度，各部门必须严格遵守和执行。第一章 总则第一条 全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济效益的先进而科学的一种管理方法。本制度旨在保障全面预算管理的顺利运行。第二条 全面预算管理以实现或超额实现目标利润为管理的最终目的。各部门都要围绕目标利润的实现开展各项经济活动。第三条 本制度的主要内容包括：总则、组织机构、预算体2、系、预算编制、预算控制与预算考评六部份。第四条 全面预算管理的预算可分为短期预算和长期预算。短期预算是每个会计年度1月1日至12月31日的预算，也称为年度预算，并层层分解，由年分解到季、月；长期预算是制订公司未来35年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。第二章 组织机构第五条 全面预算管理的机构包括预算管理委员会和预算部。第六条 全面预算委员会是实施预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各项预算事项，预算委员会主任由公司总经理兼任，预算管理委员会成员由公司总经理确定。预算部为处理预算管理日常事务的职能部门，在公司没有正式成立预算部之前，预算部的工作职责由公司财务部负责。第3、七条 预算管理委员会的工作职责。（1） 审议通过有关全面预算管理的政策、规定和制度等；（2） 组织有关部门或聘请专家对目标利润的确定进行预测；（3） 审议通过目标利润和预算编制的方针与程序；（4） 审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就预算有关问题提出建议；（5） 在预算编制和执行过程中，对公司与部门、部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调；（6） 将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正式预算指标；（7） 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施；（8） 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；（9） 对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行4、调解或仲裁。第八条 预算部的工作职责：（1） 传达预算的编制方针、程序、具体指导各部门预算草案的编制；（2）根据预算编制方针，对各部门编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算草案，一并报预算管理委员会审查；（3） 在预算执行过程中，监督、控制部门的预算执行情况；（4） 每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算分析报告，提交预算管理委员会审议；（5） 遇到特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正建议；（6）协助预算管理委员会协调处理预算执行过程中出现的一些问题。第三章 预算体系第九条 为实现目标而编制的各项预算是构成全面预算管理的预算体系，它主要包括：（1）目标利润；（25、）销售预算（包括回搬房参建收入预算）；（3）营销费用与管理费用预算；（4）开发成本预算；（5）开发间接费用预算；（6）存货预算；（7）现金收支预算；（8）资金使用预算；（9）预计损益表；（10）预计资产负债表。第四章 预算编制第十条 预算编制是实施全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算的执行结果。预算编制要在公司董事会和预算管理委员会制定的编制方针指导下进行。第十一条 预算编制方针包括：（1）企业利润规划；（2）开发经营方针；（3）部门费用预算编制方针；（4）投资与研究开发方针；（5）资本运营方针；（6）其他基准（公司费用分摊基准、业绩评价基准等）。第十二条 预算的编制日程：年度预6、算的编制，自预算上一年的11月1日开始至12月25日全部编制完成，编制日程如表（1）所示： 表（1） 决定 审议 作业 内容 部门日期董事会预算委员会预算部工程部营销部财务部行政办公室人力资源部法律事务部总经理办公室开始结束1、预算编制方法确定11-0111-102、基准的设定11-0111-103、目标利润预测销售收入预测11-1011-15开发成本预测11-1011-15期间费用预测11-1011-155、下达预算编制方针基准及目标11-2011-256、预算草案的编制11-2512-107、预算草案的调整、审议12-1012-208、整体预算的编制、修订12-2012-229、预算的确定7、12-2212-2410、下达预算并执行12-25第十三条 预算编制的流程如表（2）所示：表（2）董事会预算管理委员会预算部各部门提出预算编制方案根据方针预测目标利润决定对目标利润进行审议,必要时往返修订下达预算编制方针制定预算草案决定对部门预算草案、综合预算进行审议对预算草案进行调整，汇总编制综合预算，必要时往返修订预算编制完成并下达各部门执行预算第十四条 预算编制时，公司设立一定比例的预备费作为预算外支出。第五章 预算控制第十五条 预算控制原则上按预算的金额进行管理。第十六条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由部门负责人进行控制，预算部负责监督与管理；预算外的支出由总经理直接控制。第十七8、条 各部门（包括预算部）都要建立全面预算管理帐簿，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、和对应的累计额。第十八条 预算管理过程中，必须本着“先预算、后使用”的原则，以预算为依据进行控制，没有预算的项目要控制其发生。对部门费用预算实行限额使用、节约奖励。预算项目之间不得挪用。第十九条 费用预算如特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明理由，经总经理批准纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由预算委员会报公司董事会审核批准。第二十条 预算乘余可以跨月但不能跨年度使用。第二十一条 预算执行过程中由于市场变化或其他特殊原因阻碍预算执行时，可以进行预算修正。第二十二条 提出预算修正的前提：当某9、一项或几项因素向着劣势方向转变，影响目标利润的实现时，应首先挖掘潜力或采取其他措施进行弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算修正的申请。第二十三条 预算修正的权限与程序。预算修正权限属于预算管理委员会和董事会。当遇到特殊情况需要修正时必须由预算执行单位提出预算修正分析报告，详细说明修正原因，提交预算管理委员会审核并报公司董事会批准后执行。第二十四条 预算的差异分析。预算执行过程中，预算部要及时跟踪、检查预算的执行情况，形成预算差异分析报告，于每月10日前将上月预算差异分析报告提交预算管理委员会，为预算管理委员会对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。第二十五条 预算差异分析报告应有以下内10、容：（1）本月预算额、本期发生额、本期差异额及所对应的累计额；（2）对差异进行的分析；（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后需要进行改进的建议。第六章 预算考评第二十六条 预算考评具有两层含义：一是对整个预算管理系统进行考评，即对企业经营业绩进行考评；二是对预算执行者的考评。预算考评是发挥预算约束作用的必要措施。第二十七条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。考评应遵循以下原则：（1） 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；（2） 时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应立即执行；（3） 例外原则：对某些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等预算执行者不可抗力的因素，考评时应作例外处理。（4）分级考评原则：预算考评根据预算目标的分解层次进行。第七章 附则第二十八条 本制度未规定或没有明确的事项必须经预算管理委员会批准后执行。第二十九条 本制度自公布之日起执行。