1、医药制造公司工会委员会账务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录岗位和账册设置3会计岗位责任制4出纳岗位责任制6现金管理制度7银行存款管理制度8工会经费的管理101、工会经费收入来源102、会员交纳会费的标准103、行政拨交工会经费的特征104、 行政拨交工会经费的计提范围及计提标准115、工会经费使用管理原则126、预算、采购和审批127、工会经费开支范围138、报告149、国家规定由行政承担的费用开支1410、截留、挪用应上解的工会经费属于违纪行为16岗位和账册设置一、 会计人员设置设出纳一名，设会计一名2、，其他人员：工会主席、工会付主席、经审主任、经审委员。二、 账册的设立现金日记帐银行日记帐费用明细帐总帐会计岗位责任制一、 负责编制本工会经费预、决算报表，按上级批准的预算执行，掌握各项开支范围、开支标准。二、 负责本工会各项账务工作，审核各类记账凭证，做到合理、真实、准确的分类。a. 会计人员逐份审核后按照全总统一的工会会计制度规范的会计科目登记记账凭证。再根据审核无误的会计凭证登记会计总账和明细账。登记会计帐簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料等项按工会会计制度摄制的科目正确计入账内，经常进行对账，保证账证相符，账账相符，账实相符。b. 会计人员根据登记完整、核3、对无误的会计账簿纪录，其他有关资料及时编制会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。报工会主席审核盖章，经工会经费委员会审核后按时提交。c. 会计人员应每月核对银行存款和库存现金，库存此案今日记账余额应与会计账簿现金科目余额一致，开户银行余额应与会计账簿银行存款余额一致。三、 负责登记各类科目的分类明细账。四、 负责登记总分类账。五、 正确编制会计报表，送领导审阅，即时报送上级单位。六、 负责记账凭证、账簿的装订，会计档案的建立。七、 负责本工会固定资产的审核和管理。出纳岗位责任制一、 认真审核现金报销凭证，在保证报销凭证的合法性、合理性及正确性的前提下给予报销。二、 认真审核由银4、行转账的各类原始凭证，在保证凭证的合法性、合理性及正确性的前提下，开出银行汇款单或转账支票。三、 负责银行支票的保管和签发。四、 (使用专用财务软件) 登记现金日记账、银行日记账，做到月结，月末与银行对账单进行对账。五、 根据现金库存限额，保证工会备用有合理的现金库存额。六、 负责各类原始凭证的整理工作。现金管理制度一、 为了加强现金管理，督促现金的合理使用，确保现金的安全保管，制定本制度。二、 现金必须按规定存放在保险箱内。保险箱钥匙必须随身携带，不得放在办公室抽屉内。三、 为了现金的安全完整，向银行提取现金或解款数额较大时，必须二人同往。四、 现金要做到月结，月末金额与总账相符，账与款相符5、。月底，当出纳进行定额备用金补足时，由会计进行现金及现金收据的盘点，盘点结果由出纳、会计签字，如有出入应及时查明原因，并报告工会主席五、 不准用不符合财会制度的凭证或白条抵库存现金，不准挪用现金。六、 现金报销时，出纳员必须按规定严格审核原始凭证各项内容的真实性和正确性，经审核无误方可付款。七、 结算10000元以上款项应用银行转帐、支票支付。八、 各项收入现金及时送存开户银行，不得坐支现金。九、 遵守有开户银行核定的现金库存限额制度。银行存款管理制度一、 为加强银行存款的管理，促进合理有效的使用现金，遵守财经法规，保护财产安全，制定本制度。二、 银行印鉴的预留：工会主席印和财务专用印三、 银6、行支票由出纳人员根据领导签名同意的款项负责签发，银行支票等由出纳负责保管，银行印鉴、领导人图章由会计负责保管。四、 签发支票必须填写收款单位、日期、金额、用途。收款单位名称应于原始凭证单位名称相符。对前账不清者，财务人员有权不再签发支票。五、 签发支票或委托付款时，要做到准确，有存款保证，不签发空头支票和远期支票。六、 (使用专用财务软件)登记银行日记账，做到月结，月末余额与总账相符。七、 月末根据当月银行日记账与银行对账单做好银行存款余额调节表，未达账要查明来源和去向。会计应及时编制余额调节表，如有出入应及时查明原因，并报告工会主席。八、 不得出借支票或将支票转让给其他单位和个人使用。九、 7、工会银行定期存款单和其他有价证券据必须放入银行保管箱，银行保管箱的印鉴、钥匙由会计、出纳分别保管，存放和取出单据必须两人操作。工会经费的管理1、工会经费收入来源工会经费收入是工会组织为完成工会工作任务，发展工会事业而依法筹集的资金。工会经费收入来源有五个方面：（1）工会会员缴纳的会费；（2）建立工会组织的单位依法向工会拨交的经费；（3）工会所属的企、事业单位上缴的收入；（4）人民政府和企业、事业、机关的行政方面给予工会的经费补助；（5）工会组织获得的捐赠及其他各种收入。2、会员交纳会费的标准会费收缴是工会组织工作和财务工作的一项基本制度。根据全国总工会1978年关于收交工会会费的通知规定，会员8、每月应向工会组织交纳本人月工资收入0.5%的会费，工资尾数不足十元的部分不计交会费。 全国总工会工财字199469号关于机关和事业单位工会会员交纳会费问题的通知，明确“工资收入”包括：（1）机关的工会会员-职务工资，级别工资，基础工资，工龄工资；（2）事业单位的工会会员-职务工资，级别工资；（3）机关、事业单位的工人会员-岗位工资，等级工资。会员工资收入合计尾数不足 10元部分和各项津贴、补贴、奖金等收入，仍暂不计算交纳会费。3、行政拨交工会经费的特征行政拨交工会经费是国家以立法形式维护工会权益的具体表现，因此，它具有以下特征：（1）强制性。行政拨交工会经费是工会法规定的,工会法与其他法律一样9、,具有同等的法律效力，必须执行。不执行就是违法，就要强制执行。财政部、全国总工会工总财字199219号文件关于新中有关问题的具体规定的通知，重申1980年12月31日报经国务院批准的全国总工会、中国人民银行、财政部关于严格按照工会法规定拨交工会经费的通知的规定，对逾期未交或少交工会经费的单位，工会应及时进行催交。经多次催交无效的，通过银行进行扣交，并按欠交金额每日千分之五扣收滞纳金。（2）无偿性。企事业、机关的行政方面向工会拨交经费是无偿的。拨交工会经费是国家为了支持工会履行社会职能的需要，因此不需要偿还。（3）固定性。行政方面每月按全部职工工资总额的2%向工会拨交经费，这是法律固定下来的，具10、有长期的法律效力。4、 行政拨交工会经费的计提范围及计提标准（1）工会法规定，建立工会组织的全民所有制和集体所有制企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交经费。也就是说，凡是在中华人民共和国境内建立工会组织的企事业、机关、团体的行政方面，都应向工会拨交经费。（2）建立工会组织的中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业依照国家有关规定向本企业工会拨交经费。在各单位中工作的外方人员和港、澳、台方人员，在计算拨交工会经费时，仍应按照全国总工会、对外经济贸易部、财政部、劳动人事部工发总字198445号通知和财政部（92）财工字第294号通知的有关规定，将这部分人员的工资总额计算在11、内拨交工会经费。（3）已建立工会组织的乡镇企业和私营企业按月向工会拨交工会经费时，按照本企业全部职工工资总额的2%计算拨交。（4）职工工资总额及构成职工工资总额反映了一定时期职工从单位内得到的全部工资，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。工资总额的计算原则应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资,不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是以货币形式支付的还是以实物支付的，均应列入工资总额的计算范围。5、工会经费使用管理原则（1）坚持经费独立管理原则。要独立建立银行账户，实行单独核算。（2）坚持遵纪守12、法原则。严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。（3）坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。基层工会经费应重点用于维护职工权益、开展职工教育和职工群众活动方面。（4）坚持预算管理原则。一切费用均应纳入预算，并按上级工会要求，认真编报和执行。（5）坚持勤俭节约原则。要少花钱，多办事，办好事，节约开支，依靠职工用好经费，提高经费使用效益。（6）坚持民主管理原则。要定期公布账目，接受会员监督和经审会审查。（7）坚持为职工服务原则。工会经费不得用于非工会活动的开支；不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。根13、据审定的预算，工会经费开支，由工会主管财务主席“一支笔”审批。6、预算、采购和审批1) 采购：高于10,000元的采购应交由公司采购部安排采购，原则上不采用预付款的形式。2) 低于10,000元的支出可以由现金支付。3) 批准：按活动项目总额的批准：单笔费用的支出审批RMB10万元以下的单项支出：由工会主席和副主席批准；RMB10万元以上（含10万元）的单项支出：委员会批准。7、工会经费开支范围经费开支范围-是指工会经费使用的界限，即哪些费用可由工会经费开支。根据基层工会工作的任务和活动内容的变化以及有关政策规定，经费开支范围：（1）会员活动方面-用会员缴纳的会费，组织会员开展郊游、参观、联欢14、电影、舞会、游园等集体活动和会员特殊困难补助等。（2）职工活动方面职工教育方面： 工会举办的职工教育、业余文化技术、技能教育所需的教材、教学消耗用品，与教育有关的资料、教师酬金；优秀教师、学员（包括自学）的奖励费；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等费用。文体活动方面： 举办职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览的费用；文体活动所需设备、器材用品购置费与维修费；文体汇演、比赛奖励，以及按规定开支的伙食费、误餐费、夜餐费等。宣传活动方面： 工会组织政治、时事、政策、科技讲座、报告会的酬金；工会组织技术交流、职工读书活动以及举办展览、黑版报等所消耗的用品费15、；重大节日工会组织活动的宣传费；工会举办图书馆、阅览室、读报组所需图书、报刊以及工会管理广播站的消耗用品费等。其他活动方面： 未列入职工教育、文体、宣传活动而由工会组织的其他活动的费用。如职工集体福利补助等。（3）工会业务方面-履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用。如工会干部和积极分子学习政治、业务所需的费用；培训工会干部和积极分子所需教材、参考资料和讲课酬金；评选、表彰优秀工作干部和工会积极分子的奖励费；工会会员（代表）大会的费用；建家活动的费用；工会维护职工合法权益开展法律咨询服务、劳动争议协调、再就业、送温暖等工作活动的费用；基层工会办公、差旅、维修等方面的费用。（4）事16、业支出方面-工会所属为职工群众服务的非独立核算的文化、体育、教育、生活服务等附属事业的费用以及对独立核算事业单位的补助支出。（5）其他支出方面-以上开支范围没有包括的开支项目，只要不违反国家财经政策，经过经审会审查同意，基层工会可以根据实际工作需要决定开支。（6）上解经费支出方面-按规定比例上解上级工会经费。8、报告季度报告，年度报告会计编制报表交工会主席和经审主任审核签字，年度报告由工会主席提交工会代表大会。附表：工会财务报表日期：收入其中：拨缴经费收入会费收入上级补助收入事业收入政府或行政补助收入其他收入支出上缴经费支出员工集体活动支出会员活动费员工个人福利支出职工活动费其他专业支出其他支17、出工会行政支出工会业务费期初工会费余额期末工会费余额其中：现金银行存款9、国家规定由行政承担的费用开支根据工会法、全总、财政部及国家的有关规定，下列费用应由行政列支：（1）基层工会办公用房、文艺、体育、教育和服务等活动场地设施、设备及其维修、水、电、取暖等费用。（2）基层工会专职人员的工资、奖金、医疗、补贴、劳动保护费用及其他福利待遇。（3）基层工会专职人员的离退休费及退职生活费。（4）基层工会兼职干部短期学习工资及差旅费。（5）工会组织的劳动竞赛、技术交流、技术革新活动所需的奖励费用。（6）企业光荣榜制作的设备材料费。（7）企业车间、科室、班组订阅的报刊费。（8）企业行政主办由工会进行管理的18、广播站、人员、设备等费用。（9）由行政方面或委托工会布置的庆祝“五一”节、国庆节及其他重大节日所需的宣传活动费。（10）行政方面委托工会举办的劳模、积极分子及先进生产（工作）者等方面的会议费和奖励费。（11）基层工会为搞好劳动保护工作所需的费用以及劳动保护宣传教育费。（12）企业、事业单位召开职工代表大会所需的各项费用。（13）由工会管理的企业职工困难补助费。（14）基层单位行政办学的职工教育费。（15）工会组织劳模、先进生产（工作）者休养活动的往返差旅费、宿费、伙食补助。（16）工会组织职工疗（休）养活动的费用。10、截留、挪用应上解的工会经费属于违纪行为各级工会组织必须按照“统一领导、分级19、管理”的财务体制，以及全国总工会制定的经费分成和上解比例的规定，按时、足额上解工会经费，不得截留、挪用。截留、挪用应上解的工会经费属于违纪行为：下列情形均属于截留、挪用应上解工会经费行为：(1)收到本单位行政拨交的或下级工会上解的工会经费后，未按规定的分成比例和期限上解工会经费的。(2)擅自改变全国总工会或省级工会的规定，降低上解工会经费比例，减少上解经费的。(3)收到本单位行政拨交的或下级工会上解的工会经费后，采取不入账，少入账或另设一套账等手段，弄虚作假，隐瞒实际收入，减少上解工会经费的。(4)擅自将应上解的工会经费挪用于本级工会或补助下级工会的基本建设，或挪用于所办企事业的投资或其他用途，少上解、不及时上解工会经费的。(5)同意所属工会少上解或不上解工会经费，影响上级工会经费分成收入的。(6)以其他手段或借口少上解或不上解工会经费的。