1、公司固定资产控制制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 固定资产控制制度1 总则1.1 控制目标（1）规范固定资产的管理行为；（2）防范固定资产管理中的差错和舞弊；（3）保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率。1.2 适用范围本制度适用于公司的固定资产管理。2 岗位分工与授权批准2.1 不相容岗位分离（1）固定资产投资预算的编制与审批分离；（2）固定资产的采购、验收与款项支付分离；（3）固定资产投保的申请与审批分离；（4）固定资产的保管与清查分离；（5）固定资产处置的申请与审批、审批与执行分离；（6）固定资产业2、务的审批、执行与相关会计记录分离；（7）公司不由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。2.2 经办和核算固定资产业务人员的素质要求（1）具备良好的职业道德、业务素质；（2）熟悉固定资产的用途、性能等基本知识；（3）符合公司规定的岗位规范要求。2.3 总体职责描述（1）房屋、建筑物等固定资产的建造；车辆、办公设施（家具）等固定资产的购买，行政部人事行政部归口办理；（2）机器设备等生产用固定资产的购买生产部归口办理；（3）IT系列固定资产的购买，人事行政部归口办理；（4）测试、计量设备的购买，品质部归口办理；（5）在用固定资产的保管由各使用部门负责，不在用固定资产的保管由各归口管理部门负责；（63、）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。上述各归口部门以下统称固定资产管理部门。2.4 部门具体职责2.4.1 使用部门（1）提出固定资产的购置申请；（2）固定资产的保管、日常维修、维护和保养；（3）固定资产内部调拨转移申请；（4）建立本部门的固定资产台账；（5）协助财务部和管理部门做好固定资产清查盘点工作。2.4.2 固定资产管理部门（1）提出固定资产购置预算；（2）组织固定资产建造、购买等，包括建造过程、工程物资的管理；（3）组织固定资产验收；（4）办理固定资产处置和转移；（5）建立固定资产台账和卡片；（6）组织编制固定资产目录清单；（7）定期对固定资产安全、使用情况、存放状况进行检4、查；（8）监督、指导使用部门对固定资产的管理。2.4.3 财务部（1）建立固定资产台账；（2）对固定资产进行会计核算；（3）参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作；（4）负责固定资产改良支出和维修费用的核算；（5）每半年度、年底组织固定资产清查盘点；（6）监督、指导管理部门、使用部门对固定资产的管理。（7）对采购或建造合同进行审查；（8）参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作。2.5 授权审批2.5.1 授权方式（1）对董事会的授权由公司章程决议作出规定；（2）对董事长、总经理的授权，由公司章程规定和公司董事会决议；（3）总经理对其他人员的授权，以授权文件（比如质量手册，管理制度，岗位说明5、书，授权书等）的方式明确；（4）对经办部门的授权，在部门职能描述中规定或临时授权。2.5.2 审批权限项目审批人审批范围和权限购置董事会（1）涉及总金额在公司净资产20%以上（含20%）的购置计划。董事会（1）审批年度购置预算；（2）审批年度购置计划；（3）授权董事长、总经理购置决策。董事长（1）根据董事会决议或授权，签署批准购置计划和购置方案；（2）董事会闭会期间，在制授权范围内的购置决策。总经理在授权范围内批准购置计划、购置方案，签署购置协议。处置董事会（1）成批处置公司主要生产用设备；（2）一次性处置或连续四个月累计处置固定资产总金额超过公司固定资产30%以上（含30%）的处置计划。董事6、会授权董事长、总经理审批固定资产处置权限。董事长总经理按授权审批固定资产处置。2.5.3 审批方式（1）董事会批准以会议决议的形式批准，董事长根据董事会决议签批；（2）董事会、总经理以及其他被授权审批人员，以书面批准的方式直接签批。2.5.4 批准和越权批准处理（1）审批人根据上述固定资产业务审批权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；（2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务；（3）对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。3 固定资产取得与验收控制3.1 固定资产投资预算管理（1）公司固定资产投7、资预算的编制、调整、审批、执行等环节，按预算控制制度执行；（2）公司根据发展战略和生产经营实际需要，并综合考虑固定资产投资方向、规模、资金占用成本、预计盈利水平和风险程度等因素编制预算；（3）对固定资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上合理安排投资进度和资金投放。3.2 自行建造固定资产，按工程项目控制制度的有关规定办理3.3 外购固定资产3.3.1 固定资产外购流程注：财务总监对采购合同进行事前审核，未经审核，采购部门不得进行采购作业。固定资产使用部门固定资产管理部门财务总监财务部授权人审批工作说明清单使用保管初审审核审批请购清单实施购买/建造台帐及帐薄记录安排资金详细内容参见：采购管8、理规定3.3.2 外购控制要求业务操作操作人内控要求采购申请固定资产使用部门（1）请购申请的固定资产，年初列入年度预算；（2）采购项目已经可行性论证并且可行；（3）对请购的固定资产的性能、技术参数有明确要求；（4）编制设备购置申请表。审核固定资产管理部门（1） 核实采购申请是否列入年度计划；（2） 审核采购项目是否经过可行性论证并且可行；（3） 必要时，征求有关专家的意见。财务部（1）核实采购申请是否列入年度预算；（2）按相关制度进行合同审计。审批授权审批人（1）按照公司授权，在授权范围内审批；（2）审批时应充分考虑审核的意见，未经审核的采购项目不予审批。资金安排财务部（1）根据采购作业计划准9、备资金；（2）未经批准的采购项目不予安排资金；（3）采购合同需在财务部备案，采购完成后获取发票、决算，采购过程中申购、审批资料以及相关的会议纪要等备份作为合法入帐的依据。购买、建造资产购建/管理部门固定资产管理部门（1）严格按采购计划规定的规格、型号、技术参数采购；（2）除特殊采购项目外，一般应有三家或以上的预选供应商；（3）货比三家采购或招标采购或直接采购；（4）必须签订采购协议/合同，并经总监审核；（5）办理相关法定手续。3.3.3 紧急采购（1）紧急采购必须由总经理批准或授权审批人批准；（2）紧急采购不属于须经董事会批准的采购项目；（3）未经总经理批准或授权审批人批准，购买、建造固定资产10、管理部门不得采购。3.3.4 其它方式取得固定资产（1）融资租赁、经营租赁a、融资租赁固定资产的采购审批程序参照外购固定资产相关程序执行；b、固定资产管理部门对固定资产需求计划评审后，决定采用租赁方式取得的，制作租赁申请计划，经相关领导批准后办理资产租赁，签订租赁合同或协议，并报财务部备案；c、固定资产管理部门对经营租入固定资产进行验收，填写验收单据，并以区别于自有固定资产的方式进行编号，建立经营性租入固定资产备查台账清单进行日常及后续管理。（2）固定资产更新改造a、综合事务部确认更新改造需求，并经分管领导批准后，由管理部门提出需求，同时办理设备退库，一式三联，设备库、财务部、使用部门各一联；11、b、更新改造实施部门到设备库办理出库手续，出库单设备库、实施部门和财务部各一联，财务联由设备库每月28日交到财务部进行账务处理；c、固定资产管理部门持项目规划书和退库单到财务部备案；d、除上述之外，具体项目策划、方案设计评审和制作、调试验收过程，可参照自制设备管理规定；e、完成更新改造后，更新改造实施部门提请管理部门验收，验收合格填写项目验收报告；f、财务部根据项目验收报告和入库单进行账务处理。（3）其它方式对投资者投入及接受捐赠等转入的固定资产应按照本文件相关规定办理转入及验收等手续。3.4 固定资产验收和交付使用3.4.1 固定资产验收3.4.1.1 外购固定资产（1）外购固定资产由资产购12、建/管理部门组织使用部门、财务部、总监，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收，合格后签署设备验收报告，并与购货合同、供应商的发货单及投资方、捐赠方等提供的有关凭据、资料进行核对后办理入库手续。设备验收报告单一式两联，一联管理部门留存，一联交财务部；手工入库单一式三联，财务部、设备库、管理部门各一联；（2）对重要设备验收，必须有供应商派员在场时，方能开封验收；验收不合格时，及时通知供应商，并由资产购建/管理部门组织相关人员与供应商协商退货、换货、索赔等事项；（3）在办理固定资产验收手续的同时，资产购建/固定资产管理部门应完整地取得产品说明书及其他相关说明资料；（4）固定资产管理部门对验收13、合格后的固定资产按照编号规则进行编号并贴牌后，把固定资产编号填入设备验收报告，登录固定资产台账清单；（5）固定资产管理部门持发票、设备验收报告和入库单到财务部办理固定资产入账手续；（6）对于融资租入的固定资产，管理部门单独建立台账清单，租赁合同等文件报财务部备案，财务部按照会计制度进行相应账务处理，视同自有固定资产进行日常管理。自制固定资产（1）自制固定资产制作完成后，由项目负责人以邮件/电话的形式向固定资产管理部门提出验收申请；（2）固定资产管理部门负责组织验收，验收合格后填写设备验收报告单或项目验收报告；其中设备验收报告单适用于自制设备验收，项目验收报告适用于工作台、流水线等非设备类生产用14、固定资产和管理部门进行的固定资产更新改造项目的验收；（3）固定资产管理部门验收负责人持设备验收报告单/项目验收报告，到设备库办理所验收设备/项目的入库手续，验收与项目关闭不同步的，以项目规划书中计划金额估计入库，待项目关闭后冲回，再按实际价值入库。手工入库单一式三联，设备库、制作部门、财务部各一联；（4）固定资产管理部门验收负责人将设备验收报告单/项目验收报告的复印件和入库单交制作部门项目负责人，作为设备已移交管理部门的依据；（5）财务部依据制作部门提供的项目关闭申请表、相关验收单据和入库单进行相应的账务处理。3.4.2 固定资产交付使用（1）经验收合格的固定资产由固定资产购建、管理部门建立固15、定资产台账清单和固定资产卡片；固定资产管理部门办理入库手续，使用部门于启用当天到设备库办理出库手续。验收单据和出库单共同构成从管理部门到使用部门的移交依据；（2）对于经营性租入、借用、代管的固定资产，公司设立备查登记簿进行专门登记，避免与公司的固定资产相混淆。3.5 固定资产购置付款按公司货币资金控制制度的有关规定办理。4 固定资产的日常管理控制4.1 固定资产的日常管理4.1.1 固定资产的日常管理采取财务部、管理部门、使用部门三级管理的办法；4.1.2 固定资产管理部门按照固定资产的类别对固定资产进行统一编号，并将编号标注在固定资产管理台帐清单和固定资产卡片上；4.1.3 固定资产清单及管16、理台帐登记的内容包括：固定资产的名称、出厂编号、设备编号，规格型号，单位价值，数量，生产厂家，启用时间，使用部门，耐用年限；4.1.4 如固定资产发生变动，在变动发生当月每月28日之前，由固定资产管理部门主导，与财务部和使用部门对本月当月固定资产变动进行核对，于28日之后发生的固定资产变动，在下个月28日之前对变动进行核对；4.1.5 公司固定资产管理部门与使用部门、财务部定期（至少一年一次）核对相关账簿、记录、文件和实物，发现问题，及时向上级报告和处理，以确保固定资产账账、账实、账卡相符；4.1.6 固定资产管理台帐的保管期限为10年。4.2 固定资产的维修保养4.2.1 公司固定资产管理部17、门会同相关部门制定固定资产维修保养制度，保证固定资产正常运行，控制固定资产维修保养费用，提高固定资产使用效率；4.2.2 保管部门和操作人员定期对固定资产进行检查、维护和保养，公司固定资产管理部门会同相关部门定期对固定资产的使用、维修和保养情况进行检查，及时消除安全隐患，降低固定资产故障率和使用风险；4.2.3 固定资产需要大修，由固定资产管理部门组织按照大修计划定期实施，固定资产大修验收是由固定资产管理部门、使用部门、生产部门、财务部共同组织验收；4.2.4 固定资产维修（包括大修）保养费用，纳入公司年度预算，并在经批准的预算额度内执行；4.2.5 公司定期组织对新设备的操作人员、设备的新操18、作人员进行培训以及对操作人员定期技术考核，以降低固定资产的操作使用风险。4.3 固定资产投保4.3.1 投保范围（1）公司固定资产在取得之后尚未投保且具有危险的，应办理保险或附加保险；对于不易发生损失危险的，应在报请公司领导批准之后可不予投保；（2）已办理保险但其受益人变更时，须办理变更手续；（3）当固定资产作抵押品时，认定不易发生损失危险因而未予投保的，如果债权人要求投保，仍应该予以投保。4.3.2 投保办理单位（1）申请单位：固定资产管理部门；（2）审核单位：财务部；（3）经办单位：固定资产管理部门、财务部。4.3.3 投保手续（1）固定资产管理部门根据领导批准的投保项目，提出投保申请；（19、2）财务部接受投保申请经审核之后，填制投保书，向保险公司办理投保手续；（3）财务部在订立保险合同之后，保单自存，保单副本两份连同收据送固定资产管理部门核对后，一份留存，一份连同收据留财务部据以付款。如果投保的固定资产因提供抵押，而必须办理受益人转移时，则保单正本交债权人收存。4.4 固定资产清查盘点4.4.1 每年6月30日和12月31日起对固定资产进行全面清盘，财务部依据固定资产目录拟定盘点计划。盘点工作由财务部组织实施，固定资产管理部门和各使用部门配合进行；4.4.2 固定资产盘点对象为当年截止到6月30日和12月31日公司拥有和使用的所有固定资产。4.4.3 固定资产盘点进度要求4.4.20、3.1 清盘开始5日内，固定资产管理部门完成与财务部和各使用部门的账账核对。做到台账与财务账、台账与台账相符，不符的查明原因；4.4.3.2 清盘开始10日内，管理部门和使用部门完成所有盘点对象的一一清查，包括固定资产台账信息的核实，固定资产使用状态的确认，识别毁损、闲置和待报废固定资产，盘点后填制固定资产盘点报告表。固定资产盘点报告表一式三份，一份交使用部门、一份交管理部门、一份由财务部呈报总经理核准后作为账务处理依据；4.4.3.3 财务部组织相关部门抽查盘点，抽查重点和比例根据当年资产状况确定,填写固定资产盘点表。财务部经账实核对后，编制“盘盈盘亏表”，计算盘盈、盘亏结果，并将结果反馈给21、使用部门和管理部门；4.4.3.4 清盘后10日内，管理部门完成本年度盘点总结，提交财务部审核。盘点总结中对发现的盘盈、盘亏、毁损、长期闲置不用的固定资产单独列示，并查明原因；人为原因落实责任，出具处理意见后，报授权审批人审批；4.4.3.5 财务部根据抽盘结果和管理部门提交的盘点总结，15日内完成本年度盘点报告。报总监、副总经理、总经理批准后进行相应账务处理。4.5 固定资产使用状态变动4.5.1 公司启封使用固定资产或将固定资产由使用状态转入转存状态，须履行审批手续；4.5.2 公司改变固定资产状态、并变更固定资产保管地点的，固定资产管理部门、财务部、保管部门应在固定资产登记簿进行登记。522、 固定资产处置和转移控制5.1 固定资产处置5.1.1 固定资产处置业务控制系统流程固定资产使用部门固定资产管理部门财务部固定资产处置初审固定资产财务审核注销清单固定资产处置凭证审核记帐注销固定资产卡片固定资产处置凭证资产处置上报批准注销清单注销固定资产卡片固定资产处置申请组织鉴定和评估5.1.2 固定资产处置流程内控要点5.1.2.1 固定资产处置申请固定资产不能继续使用时，由使用部门提出申请，详细填写固定资产处置申请表。（1）对使用期满正常报废的固定资产，应由固定资产管理部门填写固定资产处置申请表，经单位授权部门或人员批准后进行报废清理；（2）对使用期未满，但不能满足生产要求，需要报废或提23、前处置的固定资产，由使用部门提出书面报告，管理部门组织鉴定，经授权部门或人员批准后进行报废或处置；（3）对未使用，不需用的固定资产，应由固定资产管理部门提出处置申请，经单位授权部门或人员批准后进行处置；（4）对拟出售或投资转出的固定资产，固定资产的管理部门要详细填写固定资产处置申请表，经总经理审核批准后签订购销协议。管理部门持批准后的固定资产处置申请表，到财务部办理相关手续，财务部按照会计制度进行账务处理。5.1.2.2 处置鉴定由固定资产管理部门根据有关部门提出的固定资产处置申请报告，组织有关部门的技术专业人员对处置的固定资产进行经济技术鉴定，填制固定资产处置申请表，确保固定资产处置的合理性24、。5.1.2.3 处置审批根据权限对固定资产管理部门上报的固定资产处置申请表进行审查，并签署意见。5.1.2.4 处置审核（1）财务部在处置前会同相关部门或人员对固定资产的处置依据，处置方式、处置价格等进行审核，重点审核处置依据是否充分，处置方式是否适当，处置价格是否合理；（2）财务部在处置后根据审批人批准的呈批表，认真审核固定资产处置凭证，检查批准手续是否齐全，批准权限是否适当等，审核无误后据以编制记账凭证，进行账务处理。5.1.2.5 财务部应参与固定资产的处置过程并对其进行监督。5.1.2.6 财务部应当及时，足额地收取固定资产处置价款，并及时入账，其他部门不得经手固定资产处置现款。5.25、2 固定资产出租、出借公司出租、出借固定资产，由固定资产管理部门会同财务部拟定方案，经授权人员批准后办理相关手续，签订出租、出借合同。合同应当明确固定资产出租、出借期间的修缮保养、税赋缴纳、租金及运杂费的收付，归还期限等事项。5.3 固定资产内部调拨5.3.1 对各部门提出的固定资产需求进行评估，并对公司资源进行分析后决定采用内部调拨方式的，由管理部门统一协调，填制固定资产内部调拨单，转入部门、转出部门和管理部门签字后报副总批准。批准后的固定资产内部调拨单连续编号，管理部门保存，各相关部门据此变更固定资产卡片、清单及台账；5.3.2 固定资产内部调拨评估由管理部门、使用部门和财务部主管进行。526、.4 固定资产的封存、启用5.4.1 公司内各部门不需要或暂时不使用的固定资产，由使用部门提出申请，管理部门核实确认后填写固定资产封存审批表，报副总审核批准后交财务部进行帐务处理。固定资产封存审批表一式三联，使用部门、管理部门、财务部各一联。使用部门、管理部门、财务部根据批准后的固定资产封存审批表变更固定资产卡片、清单和固定资产管理台帐；5.4.2 封存的固定资产由管理部门进行具体管理，指定存放地点，并建立封存设备管理台帐清单；5.4.3 各部门根据生产需要申请启用封存设备的，管理部门评审确认后填写固定资产启用审批表，报副总审核批准后交财务部进行帐务处理。使用部门、管理部门根据批准后的固定资产27、启用审批表变更固定资产台账清单和卡片，财务部据此进行账务处理。6 监督检查6.1 监督检查主体6.1.1 监事会依据公司章程对公司固定资产管理进行检查监督；6.1.2 财务总监依据公司授权和部门职能描述，对公司固定资产购置、处置的合同及执行等进行监督；6.1.3 财务部依据公司授权，对公司固定资产管理进行财务监督；6.1.4 上级对下级进行日常工作监督检查。6.2 监督检查内容（1）固定资产业务相关岗位人员的设置情况：重点检查是否存在不相容职务混岗的现象；（2）固定资产业务授权批准制度的执行情况：重点检查在办理请购、审批、采购、验收、付款、处置等固定资产业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在28、越权审批行为；（3）固定资产投资预算制度的执行情况：重点检查购建固定资产是否纳入预算，预算的编制、调整与审批程序是否适当；（4）固定资产日常保管制度的执行情况：重点检查固定资产的归口分级管理制度和岗位责任制度是否落实，维修保养费用是否超过预算额度；（5）固定资产处置制度的执行情况：重点检查处置固定资产是否履行审批手续，作价是否合理；（6）检查入帐依据是否合法，完整。6.3 监督检查结果处理6.3.1 不按照上述流程操作，造成固定资产增加、启用、变更、处置不能及时进行处理，尚未造成损失的，发现一次，责任人罚款20元；6.3.2 固定资产盘亏、人为毁损的，由管理部门会同财务部、使用部门确定损失价值，视金额大小和具体情况处责任人以损失金额10100的罚款，部门主管按照相关文件规定承担责任；未落实责任人的，责任人为设备管理员和管理部门主管人员；6.3.3 其他造成固定资产价值损失的事项发生时，由财务部和管理部门参照上述标准进行评估确认；6.3.4 对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄弱环节，财务部应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善；6.3.5 财务部应当按照公司内部管理权限向上级报告固定资产内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。