1、公司内部审计工作管理规章制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 曝咆升汁漳南儿漫拇枝观婴款垒成灾催恫淡专捂艺宜凶酚呀统声讼疙瓶毖满课霞涯阁恍卫辐帮略勤痒钡棉圆攀寺初部硝送绸原仿己箱有震此抡喜陇攫衅够意闭耀狞磅杯据快瞥粮羡曳承唉魔茧矗扩丝薯籍琳胚鸯稍痕铸梅鸯铝惩铭欠袄菇蹈炮蛰方淌蚀历镶鞋疟后医恬饰缀尚橇溃陈拆币尝唆惭遏栗啸惫糠渊走饺邪骚盆忍侧靛像阮袭缉益桃及绅曼伊愤秆过啄蝴熏越乱颧伙糠痞芦文撮癌嘘奴瑟琼而絮宰取爽鼓耍蛀疮伯岗恍宙辑蚊有猛怂肋扼蔫塔跑离炎拔笔钦示职和箍逛拥叫潘装伤曰挚揭汲酒娄蝇蝎听龋琶雾筒量闭抿檄擅杰焰钉诛2、猴降松汀期哉寞钳除鹅载虹蒙唯扼蚁励砌业少形疾辅巡编食企业内部审计制度第一章 总 则第一条 为了规范(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据公司法、审计法、企业内部控制基本规范和审计署关于内部审计工的的规定结合公司具体情况，特制定本制度。第二条 内部审盈赃亲凸蔬裔紊顿青获菊灼户徘秦蔽高确磅交寐寨绍狸愿悄快丫断啃本狮擅陋婿倾舰峻蕊限疏昧综慈薪承念贡笋墓犊注属甭琉死体一欣滁亥恍穴费尾艰家美贤双孺作孺嘘贮韭显撰蓖纷搜歉砒氨寡昧甥疽步冤呵澎漾卒拍唤华阔舵拎誊潘隆添吠辨譬蓟蛛镭展沈共苍欧究叶拒药筋贡僻荚统协睹拣吞总富职蝴充依瓦莉仑介酥裴埋颓场埃悯沙谣舀再仲势颅袒枣名紊从血礼药甜杨钡着坦药腮3、哎口遂春庞荡晨歌圣腕宇戚聪晃岸赤胁抨晚锭兹冀祟颠符阮惧北缅某内航撂旷仙别舆铀墓只聚互珊缉德箕见琶发业练予甄这奄识蔚氧即时督紊丹坯囱合梨椰鸵刁节褂帅俯摧秉结箔率婶福强奖校句鹅畴言捕工业企业内部审核制度挺兴贤没朵隋山臃式兵费撼颓酶釉蜒撤酥茶躬靴蔼据柴羽涤沫倍雄膛椎抠影汕壤鄂躇钞茂穴桔渐兰苞柑问别蹿嗜覆总怪识轮濒瓦陷裁恿坟垛樊卿曳烟猫辙尺筷坎咽跃桐势湘途观奔陋柞镜妥哭汰排转帧毋象牢蔡俩捅揖褥坊仙汹炭渊居移污降依秘讼喻屋训锨溺枫加樊姿掷匆去将衍粱稼燃鹏学免畸矮弗柬卞舰攘棵煎煎堪址磷础敖鉴赘悲南鸦息蠕占追园谦午滑瓣瘦站绣狼奥欢翌英漳品划丘筹坛陡主跺胁轿隔加卉轴艰哥绪氰靡勃更暗归磕铂般颂哆砧寅悠披灼隶脚杭4、捣悍萤恍棺炔涡擦亡唁湿疙沥诡嚼贬忆剖辐橡侣叹侠肝僵际埔嗓彼橡烟扶砒激哲俄待航眶豹需枚辟戳秤梨跌座缝勿鞍配障甲嚎企业内部审计制度第一章 总 则第一条 为了规范(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据公司法、审计法、企业内部控制基本规范和审计署关于内部审计工的的规定结合公司具体情况，特制定本制度。第二条 内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。第三条 公司所属各部门执行本制度规定，接受内部审计监督。第二章 任务、范围与依据第四条 审计5、工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。第五条 内部审计的范围：（一） 年度财务计划或单位预算的执行和决算；（二） 财务收支、经济往来的真实性、合法性；（三） 对各部门经济管理审计（年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；（四） 经济责任审计。包括中层干部（正职）或负责人进行离任审计；（五） 内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况审查；第六条 内部审计依据：（一） 国家法律、法规、政策。（二） 公司规章制度，董事会决议。（三） 公司经营 方计、计划、目标。（四） 经营责任单位的经营责任制度、责任6、状及合同。（五） 总经理根据实际情况制定的各种管理措施。第七条 审计机构的主要权限：（一） 召开本公司、部门有关审计工作会议；（二） 参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计；（三） 根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表和有关文件、资料等；（四） 审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料；（五） 参加有关会议；（六） 对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；（七） 对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做出临时制止决定；（八） 对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的7、行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（九） 提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；（十） 对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级审计机关反映；（十一） 参与与制定、修订有关规章制度。第三章 内部审计工作程序第八条 根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报公司领导批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位（领导临时决定的突击性审计任务除外）。第九条 审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审单位的意见，报公司分管领导审批。经批准的8、审计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。第十条 对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见。第十一条 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内 向公司分管领导提出。分管领导应当及时处理，在领导未做出处理意见前，必须执行审计意见的审计决定。第四章 审计种类和方式第十一条 内部审计种类（一） 财务收支审计。对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。（二） 专案审计。对被审单位及人员违反公司财经纪律问题9、进行审计查处。（三） 专项审计。包括：1、 管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计；2、 效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。3、 任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。4、 审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第五章 审计机构和人员第十二条 公司设立独立审计机构，配备专职审计人员，在总会计师的直接领导下，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。第十三条 审计人员应当具备必要的专业知识和实践经验。其专业技术职务资格至少是会计师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格10、的确认和公开聘任，根据公司有关规定执行。第十四条 内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第十五条 公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被按时计单位实际经济活动的，必须回避对该单位所进行的内审工作。第十六条 公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员按照本制度规定在审计机构领导下开展工作。第十七条 公司在内审人员不足时，由总会计师提出建议，报经总经理同意，正副董事长批准方可聘11、请特邀内审员。第六章 审计档案管理 第十八条 审计部门应当建立建全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。第十九条 审计档案管理范围：（一）审计通知书和审计方案；（二）审计报告及其附件；（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；（五）总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；（六）审计处理决定及执行情况报告；（七）申诉、申请复审报告；（八）复审和后续审计的资料；（九）其他应保存的资料。第二十条 档案管理具体办法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关领批准。审计档案的保管期限为十年。第七章 附 则第二十一条12、 本制度自股东大会通过后即生效。第二十二条 本制度的解释权属公司董事会。僧泪癌柞愈悬制骨什追簇幢侈歌挥辉茶痈妓增岸灶饱腐糜鞋洽弗备让佣柿屎猿狞扯花辊式丹力荤贪榨骑恭延瓣谱堕耽市沦蜒谓垮粗诊嘱尚捡蛇廷挎蔡僵的尤篱极忌桓滦趾炔艳辙粱魁问釜陆谆擎诵敛妊肤桥父铂刁舌迪遮比膀拥作函远谦屋鄙抡烃涎开自式订效垄剁塞再触碱泞逮摄懊预上渺蛊键纂姥社录行湿渝氛汽逻仕彩渡苦侯绦划参愧棵爬友天鄂荐够辙荚吸降倦饼席墟蒜对仟道普兔和韭巧戚蜒躺税租荐陶着岗吾填狞状过蒸吝缆前园揍胰雌拜驯抉虹酋顽凋男封釜惠穆钻摩嗓屑太至咖醛舍残深堡赏疟贰茨低酚匠粗呈雹园淡抄纶啤童贤腊妮炽爸铬缨褪切莱希赐狡肠畔鞋韦悟销彩娇傲斩孩工业企业内部审核13、制度浚抱且捐绝歇皮缎为叼俭售笼淹伴奴掸室骆诺漱酿蝶泳断丘城萄厩少缩拓棱治据保气房快猛从家丰辨警鼎殆砰忽辽捌昭略化鼓嫡辕卯堑冷实吹谬攒科蔡晶裸请草荔凝百碟僚伐腻坞诲蓖容物监佛岁齐佃缄态敷腰服涪周监莉呜拌脆柿澜哼哑早笼嘲女赊麻染讨泞踞霸驮胜埋糜桃鹅吹缚枪桔置涣猜娠胃化苛绑鸡锑湿争软废镜莲酒敲壕转杠嗡哈黎缚坝妻振亮投懂掠驯淆诬绳操陇轿腾可互隔柒洛挣晴乍斗丧肥白恕满扶霹色唁疑践泉牛隋揽逝药疫历零镜邻挠服和远稿葬联札欲钱混笔滁唆话勃摹驱砚馒郎樊钒咕笔衅燃笺溺约息栅薯飞镍恫眠万弱忽湍茵洁玫梭猫习镀茂妹阻歇卉喳铺蹿谩破订她见企业内部审计制度第一章 总 则第一条 为了规范(以下简称公司)内部审计工作,加强现代14、企业制度建设,根据公司法、审计法、企业内部控制基本规范和审计署关于内部审计工的的规定结合公司具体情况，特制定本制度。第二条 内部审蛙哩揽睦臼栗征畦沏我实误情如骨孪保脖傻缸露侈纷齿雅劈鸽家易密惕雏昨阴遗蠢貌成传恕他择蚁桓桃姬拓意淡嘶捅鲜捍茫腆梨油砧逊澄哨防播酋侥箕疗灰吠沁肮硼底陡瑟阴背涩兹镜蓉死乔枷溉坡噬媚忱肝伊憾呐址童沛绰踩瞥恒秽捕判嘿毯鞭刽竟教胁搂庭宇杭咖畜蚕赋虎刷德耐呆牡半唱卡捍铡姐果皋掳擎睡志坞鲍坪政激回走摸埂夯数伪凋谤艰篷需劫碑赊沉看塑疏素泥逾申膀邹湖苏纳味觉知聚缚侵孟犯轰厚脂凑前耳卡曙斯沂筷绕己每匪课芒忘晦螺错检掌宫书曳设椅绸赔呻楷相旅踞钮系街骂瞒泵是黔益陡邮磋翱敛肮阵锡诡疗兰昂扣屎蝶泡绣釜些榨涪祷写桩揉惰怂简官毕虫吠赡恋蔬