1、企业公司应收票据管理办法编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 应收账款及应收票据管理办法1. 总则 1.1. 制定目的为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定本办法。1.2. 适用范围本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。1.3. 权责单位1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2. 应收账款处理规定2.1. 账款产生处理程序2.1.1. 仓储单位（出货程序之一）1) 依据出货通知单安排出货事宜。2)2、 填制出货单，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。3) 依出货单内容准备出货。2.1.2. 营业单位（出货程序之二）1) 开具出货通知单通知仓储单位发货。如有销售折扣，应在出货通知单上注明，并呈部门主管核准，不得直接由销货收人中减除。2) 财务部开具发票，并将发票号填写于出货单，将发票连同货品送交客户。3) 客户收货后在出货单上签收，并将出货单第一联留存，第二、第三联由送货司机交营业单位。4) 将客户签收之出货单第二联交财务部，作为账务处理及收款之依据。2.1.3. 财务部（应收账款之财务程序）1) 接到出货单后将客户3、名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与出货通知单核对。2) 核对无误后，编制销货传票、应收账款明细表，经主管核准后，登录应收账款明细账、总账及销货账。3) 依据应收账款明细表内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。4) 次月初印制应收账款对账单，交营业单位送客户核对账款，作为收款之依据。2.2. 款项收回处理程序2.2.1. 营业单位（回收账程序之一）1) 收到客户货款后，应填制收款通知单一式三联。2) 收款通知单注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额，送主管签核。注如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。3) 将经签核之收款通4、知单第一、第二联及货款送财会单位签收，第三联自行留存。2.2.2. 财务部（回收账款程序之二）1) 将票据及收款通知单与应收账款对账单核对无误后，将票据资料登录于应收票据登记簿，以执行资金预测工作。2) 依据票据及收款通知单内容明细，编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、总账、将传票及收款通知单予以归档。3) 将当日收到之票据整理妥当后，送到银行托收。2.2.3. 注意事项1) 本公司应收账款，各营业单位应于每月25日前收回，逾期未收回者，营业单位应填制应收账款催款明细表，注明原因及预订回收时间，送财务部汇整。2) 财务部应依应收账款催款明细表追踪应收账款之收回，如逾两个月未能收回者，会5、同营业单位以问题账款处理之。3) 财务部应依应收账款明细表，查核客户信用限额，如有超出信用额度者，应通知营业单位，以避免问题账款之产生。3. 应收票据处理规定3.1. 一般作业程序1) 营业单位收到客户票据后，应填制缴款日报表，注明内容明细，连同客户票据送部门主管复核。2) 将经签核之缴款日报表连同客户全数送交财务部出纳点收。3) 出纳确认签收票据后，将票据内容明细通知会计人员查核。4) 会计人员依据收回票据之内容明细编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、总账。5) 出纳人员将当日收到的票据整理妥当，送到银行托收。3.2. 应收票据规定本公司应收票据之到期日期限，以不超过产品销售月份的次6、月底为原则，除经总经理核准者外，凡超过期限之应收票据，列入营业人员绩效考核范围。3.3. 收到票据审核注意事项1) 营业单位收取票据货款时，应留意以下重点：A、票据到期日是否符合规定，如不符时应立即请客户更正或重开。B、所收票据非客户本人开具的，应要求客户背书。C、票面之文字记载及盖印是否清晰。D、核对金额与应收账款对账单是否符合。2) 权责单位审核应收票据时，应留意以下重点：A、营业单位所收回票据的票期如超过交易条件，应要求营业单位与客户协调更改。B、若发现有客户更换票据付款银行，应查证其原因。3.4. 应收票据到期处理1) 出纳人员逐日编制到期日控制表，将托收到期之票据明细填入，交主管核对，以确定到期票据是否有遗漏。2) 编制传票并取回银行受理单，并查核所存入银行之金额是否与所兑现票据之金额相符，转会计人员全登账。3.5. 退票处理1) 票据发生退票时，或因客户存款不足，权责单位应立即填制退票通知单，连同支票票据交营业单位转向客户交涉重新开票，或采取其他必要之行动。2) 退票依本公司问题账款处理办法的相关规定办理。