1、 xx燃气控股有限公司内部控制标准操作流程手册年6月 目 录1.序言42.目标53.范围64.过程75.责任86.舞弊97.制定与修订118.控制标准的例外129.内部控制标准1310具体流程控制标准16第一部分 销售与收入业务流程161接驳费收入流程162 报修业务收入流程323 燃气销售业务收入流程394 燃器具销售收入业务流程545 液化气销售与收款流程64第二部分 采购与付款流程861 液化气采购及付款流程862 接驳工程费付款流程：1033 天然气采购的核算流程：1134 工程材料采购与付款（物流中心采购与付款）：1255 零星材料采购与付款（成员企业自行采购）：1456 办公用品采2、购与付款:1627 办公设备采购与付款：1718 生产设备采购与付款：180第三部分 实物资产管理1901 存货业务流程1902 固定资产业务流程199第四部分 货币资金与票据、印章管理2171 货币资金收款业务流程2172 货币资金付款业务流程2263 票据管理与使用239（一）发票（收据）管理与使用：239（二）银行票据管理与使用：2504 财务印章管理253附：内部控制文件清单及说明2571.序言1.1.内部控制标准的制定，以文件的形式证明xx始终不渝地遵循适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证公司业务活动和记录的完整。xx内部控制制度及与之相关的外部环境的概述如下：内3、部控制与外部环境的关系1.2.此版是xx内部控制手册的第一版，目的是向xx燃气各成员公司传达内部控制标准和准则。标准应定期评估修改，旨在保证控制标准符合不断变化的商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用带来的变化。2.目标良好的内部控制是实现我们的主要战略目标之根本。本手册的目标：旨在保证所有成员公司具备基本的和一致的内部控制标准，有效防止公司的资源损失（其中包括：固定资产，存货及现金等）；内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。可以有效保证对外披露财务报告的真实、准确和完整。3.范围3.1.适用范围：本手册适用4、于xx燃气控股公司及其所属各成员企业.3.2.本手册拟定的控制标准能够一般性地反映控制目标，但未对各组织所需的专门控制技术制定标准。3.3.本手册中所确定的内部控制标准，旨在就有关资源保护、经营和财务信息的可靠性以及遵守法律和规定等事项，提供合理的、而非绝对的保证。3.4.就管理人员选择控制程序和技术而言，实施控制的程度是一个合理业务判断问题。如果其中任何控制标准都不切实际或不可行，如在小规模或偏远地区的业务经营或合资企业经营，管理人员必须从下列备择方案中作出选择：3.4.1.通过加强监察和审计改善现行管理；3.4.2.制定替代或补偿性控制措施； 3.4.3.接受薄弱控制所固有的风险。4.过程5、4.1.内部控制过程本身应包括经营分析，制定控制程序和技术，交流及监测。经营分析要求对风险作出评估和确定适当的控制目标。还须对经营环境(例如自动化水平，就地授权和资源)予以考虑并充分考虑成本-效益关系，以确保控制成本不超过其效益。4.2.根据经营分析，可以选择专门的控制技术或程序。这些技术或程序可以包括批准，授权，调整帐目，职责分工，审查以及文件记录。在整个过程中，必须通过培训，讨论和反馈的形式达到广泛的交流。内部控制一俟就绪，应受到监测和评价。4.3.内部控制标准，管理模式，财务和人力资源政策以及xx员工行为准则均应被视为建立，维护和改进xx内部控制制度过程的组成部分。5.责任燃气集团、区域6、中心及各成员公司的总经理，包括各级财务第一负责人都要身先士卒为遵守内部控制创造良好的环境，并确保本手册所制定的控制准则在其组织内能够得以认真贯彻执行。xx燃气控股公司审计委员会、燃气集团总部审计部、财务部、区域财务总监及成员企业财务部门，负责监察内部控制标准的遵守执行情况。6.舞弊6.1.舞弊舞弊是有意的盗窃、挪用、侵吞xx公司的财产。xx燃气的财产包括但不限于：现金、产品、原材料、设备、用具、废品、残品、维修服务和知识财产。公司员工，客户，供应商等其他人员均可能有舞弊行为。6.2.对舞弊的威慑和预防xx的每一位经理都有职责创造一个控制体制和环境，以有效地防止员工、供应商、客户等其他人员所处的7、地位不同时具备舞弊的方法和机会。xx的管理当局已经建立了一种结构，通过推行内部控制，将其作为良好的商业行为，防止公司存在舞弊的机会。这一结构包括：xx员工行为准则，内部控制标准的培训，管理模式，财务规章制度和公司的其它制度规范,以及明确的对舞弊行为的处罚条款6.3.舞弊的检查和报告6.3.1.xx每一位员工都有职责协助预防舞弊的发生。当发现可能发生舞弊的情形，应向其主管领导报告。如可能涉及其主管领导，应当向其上一级领导报告，当怀疑已经发生舞弊行为，应向当地公司总经理或财务负责人报告。所有实际发生的舞弊行为，必须向审计部门报告。6.3.2.对于怀疑的舞弊行为，员工不应试图进行个人调查。调查工作应8、由审计部门、法律部门进行。6.3.3.舞弊报告热线电话应使用电话xx报告,或将举报信直接寄到xx集团董事局办公室和督委会。7.制定与修订7.1.内部控制标准的制定部门：xx燃气控股计划财务部。7.2.根据需要，将对内部控制标准加以修订。修改建议通过燃气控股计划财务部、审计委员会和xx燃气审计部提出。其他部门和成员公司的修改建议可以提交至计划财务部的内控负责人员。7.3.所有有关标准的修订，均应得到审计会员会的审核与确认。8.控制标准的例外8.1.在极少数情况下，从成本效益原则出发，对规模较小的机构和偏远场所，可由该组织请求准许遵循不同的控制程序。8.2.要求采用替代控制程序，应按照xx燃气集团9、政策予以审查和批准。燃气集团计划财务部提出建议和方案，审计委员会批准特殊情况下的替代控制程序。9.内部控制标准9.1.导论9.1.手册中提出的基本控制目标是按业务周期的模型分别阐述的，以便于实施，参考和后续评估。业务周期的定义是一系列相关的事件或过程。通常，一个周期包含一项业务从开始到完成的全过程。9.2.每一周期内部的控制标准，旨在符合我们内部控制制度的基本目标和外部要求，其中包括公认会计原则以及适用的法律和规定。然而控制标准之根本是：9.2.1.按照管理部门一般或特定的授权处理业务事项；9.2.2.业务事项要予以正当的说明和准确及时的记录；9.2.3.公司的资产和记录要予以妥善的保护。下面10、的控制矩阵是按照上述标准处理所有业务事项的一般准则：9.3.控制矩阵9.4.一般控制标准下列一般控制目标适用于所有业务周期，xx燃气的所有经营均应予以采纳。9.4.1.所有雇员必须遵守企业准则。高级雇员需定期确认对行为准则的遵循情况。9.4.2.所有机构必须奉行公司管理制度和有关政策以及程序指南。各类部门内部规章，最低限度必须符合公司制度政策所规定的控制要求，不得与其冲突。政策和程序必须予以定期审查和更新。9.4.3.必须在公司所有的职能领域建立和维护充分的职责和管理责任划分。一般而言，保管、处理/经营和记录等责任应予以划分，以便独立地审查和评估公司的运作。如果充分的责任划分无法实现，必须建立11、其它补偿性控制，并形成文件。9.4.4.任何人不得直接或间接伪造或促使伪造公司的任何帐册，记录和帐目。9.4.5.所有内部机构组织必须制定相应的内部控制制度，确保公司的资产和记录得以妥善保护，以防丢失、破坏、被盗，更改或未经授权的接触。9.4.6.公司的各项业务活动记录必须按照既定和认可的记录保管政策加以维护。 9.4.7.必须就公司信息的敏感性/保密性对雇员进行教育，未经授权，雇员不得向公司以外的个人或“无需知道”的公司内其他雇员泄露此类信息。处理保密/专有信息亦需具备充分的安全措施。9.4.8.所有经营单位必须制定向经营管理部门证明和报告舞弊，贪污及违反法律和商业道德行为的程序。任何重大事12、件的报告必须送交集团公司的法律部、内审部和计划财务部。9.4.9.公司业务循环中的重要业务事项，其业务记录必须是可追查的，经授权的，经鉴定的，完善的，并须按照既定和批准的记录保管政策加以保存。9.4.10.会计核算须符合规范，所有的会计信息满足及时、准确和完整，财务报告符合会计法定规范要求。10具体流程控制标准第一部分 销售与收入业务流程1接驳费收入流程1.1 业务流程范围1.1.1所涉及的业务范围 客户报装洽谈、签定合同、下设计任务单、收进度款、下施工任务单、工程领料、工程施工、报竣工资料、做竣工决算、工程拨款、下工程完工单、置换通知单、改装、下改装任务单、开票、收款、业务员回款、收款员核帐13、财务记帐与稽核1.1.2所涉及的部门范围 市场部（主任、业务员、开票员、收款员） 计财部（出纳、会计、主任） 工程技术部（主任、内勤、现场代表、技术人员、监理） 运营部（主任、调度、内勤、维修人员）1.2 目标1.2.1经营目标1.2.1.1获得最大的经营利润1.2.1.2扩大市场份额1.2.1.3提高客户满意度，提高客户服务响应速度1.2.1.4保证资产安全，降低建设费回笼风险1.2.1.5确保现金安全及时上缴1.2.2财务目标1.2.2.1核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整1.2.2.2保证资产安全、控制建设费回笼风险1.2.3合规目标1.2.3.1用户建设费价格符合国家14、有关规定。1.2.3.2工程质量安全标准符合国家有关规定。1.2.3.3维修人员的资质符合国家有关规定。1.3 风险1.3.1经营风险1.3.1.1相关设备突发故障，使销售过程无法确认，导致收入损失。1.3.1.2完工时间延期、服务不规范，导致信誉丧失。1.3.1.3安全事故，导致停业。1.3.1.4不恰当的压价销售，导致毛利损失。1.3.1.5收款与合同约定不符，导致收入损失。1.3.1.6对赊销客户的信用等级评估失真、赊销协议条款不完备或履行协议不当，导致货款不能及时回笼或损失。1.3.1.7货款失盗，导致现金资产的流失。1.3.1.8保管不善,导致商品超耗或变质。1.3.2财务风险1.315、.2.1虚增或截留收入。1.3.2.2多记或少记应收账款。1.3.2.3销售收入计算错误。1.3.3合规风险1.3.3.1违反国家价格政策或法规，受到处罚。1.3.3.2工程进展违反合同约定，受到处罚。1.4 相关会计科目 银行存款 现金 应收帐款 主营业务收入 工程施工成本 原材料 应交税金1.5 业务流程步骤及控制点1.5.1报装受理1.5.1.1客户电话询价、销售负责人电话或当面同客户确定销售报装价格与销售方式（含灶具或不含灶具）。1.5.1.2报装价格的确定：按xx燃气价格管理规定执行1.5.1.3建设费的报装价格需有公司总经理和财务负责人共同确认。1.5.1.4与客户洽谈，确定报装户16、数和开口气量（开口气量的确定由设计部门核准），经过公司内部的合同评审程序，确定合同的具体内容 ，并与客户签定。合同一式四份：客户、市场部各一份 ，计财部两份。1.5.2收款1.5.2.1成批开发的客户应将楼层平面图（或用户所在的楼牌号、姓名、联系电话）等资料，交公司销售人员。1.5.2.2零散用户直接到市场部门交纳用户建设费，由市场部直接下施工任务单。给用户开具等额的工程施工企业发票，项目栏注明“用户建设费”字样。1.5.2.3成批户、大型客户或大的工福用户，由销售人员上门收取，由财务按约定好的金额给用户开具建筑安装业发票，票面注明“用户建设费”。1.5.2.4市场部的内勤，每天按客户的类别填17、写合同台帐，标注合同金额、回款额、应收款额等，并将当日以现金和支票收取的建设费和发票记 帐联上交公司财务1.5.2.5如果市场部内勤已将现金或支票存入指定银行，应将现金缴款单和进帐单，连同开出的用户建设费发票一起上交公司财务部门。1.5.2.6市场部内勤与财务人员要及时进行核对。每月至少市场部和计财部要对合同的履行进行一次核对。1.5.2.7市场部内勤要和财务要按合同约定的回款时间检查合同执行情况，按合同约定比率收到建设费后才能下达设计任务单、施工任务单、置换通知单等。出现未收到约定比率建设费而用户要求提前施工的特殊情况时，需得到公司总经理的书面批准。1.5.3开单1.5.3.1市场部收到零散18、用户交纳的用户建设费后，由市场部直接下达施工任务单。施工任务单要统一编号，顺序使用，施工任务单一式两份，给工程部一份，市场部留存一份。1.5.3.2市场部收到成批户或工福用户的建设费后，应交到公司财务，由公司财务认真核对收到的建设费是否达到合同约定金额，在收到合同约定金额后，财务在工程任务单上盖章确认后才能向工程技术部下达设计任务单和工程施工任务单。设计任务单的编号规则按合同编号来做。1.5.3.3票据的使用要严格遵照xx集团票据管理规定执行。1.5.4设计1.5.4.1工程技术部在接到设计任务单时 ，应对任务单的内容进行登记，并及时安排设计人员到施工现场勘察，根据公司的现有管线布置情况，结合19、公司发展计划和客户的具体情况，确定设计方案。1.5.4.2设计方案出台前，要与客户进行充分沟通，了解地下管网的布置情况和客户的要求；设计方案出台后，施工前应与施工队伍进行技术交底。1.5.4.3设计时应考虑投资报酬率，选择经济、安全的设计方案，要充分考虑成批户开发潜力和工福户的设备负荷量。1.5.4.4成批用户和工福用户，设计人员要亲自到施工现场实地测量，制作施工草图，由预决算人员制定工程概（预）算，作为市场销售人员跟客户洽谈时的依据。1.5.5工程竣工1.5.5.1工程施工完成后 ，工程部要列出详细的安装名单，由工程部内勤填写工程完工单报计统科，完工单上要列明施工单位、合同号、施工任务单号、20、施工地点、完工户数（后附明细表）、工程部和工程队主管要签字。1.5.5.2详细的安装明细应由开发商或用户，签字确认，作为取得建设费款项的依据。1.5.6确认收入1.5.6.1计统科根据工程完工单上的完工数量，按照不同合同约定的合同单价确定每个合同（或散户）实现的收入，作出合同收入确认表交给财务部会计。1.5.6.2财务部会计根据计统科提供的合同收入确认表，经过复核后，做主营业务收入的确认，建设费收入实现。1.5.6.3确认是否按合同约定收到建设费款项。1.5.7统计1.5.7.1市场部收款员建有收款统计台帐，记录每笔建设费的收缴情况；收款员与业务员之间备有交款登记薄，每笔交款都要详细登记。1.21、5.7.2开票员建发票使用统计台帐，序时登记，记录详细每笔业务的发票号码、开票日期、数量及金额等内容。开票员每天根据发票记帐联与收款员核对后交销售负责人 、公司财务及有关领导。1.5.7.3工程部内勤要有工程施工记录台帐，记录工程性质、工程开始和结束时间及竣工资料上缴时间、完工户数、安装类型、合同编号等详细信息。1.5.8竣工决算1.5.8.1工程竣工7天内，施工队伍应将竣工图纸和耗用材料明细表报工程技术部审核交给计财部预决算员进行工程决算。1.5.8.2进行工程决算前，工程队应先核对清楚各单项工程实际领用材料数量，并根据提供的竣工图列出实际工程使用的材料数量，对多领出的材料要办理退库手续，对22、缺损的材料要分析原因，对无法核对清楚的材料要从施工队伍的工程款中扣减相应的材料价值。按决算的成本结转工程成本。1.5.9财务稽核1.5.9.1财务定期或不定期对建设费收款流程进行流程符合性测试1.5.9.2财务定期与开票员和收款员进行对帐，对出现的应收帐款及时查明原因，帐龄分析。1.5.9.3定期核对应收帐款的结余情况。每月与市场部核对各个客户的应收款情况，对金额较大、销售人员变更或其他特殊情况时应组织财务人员直接到客户单位核对应收款余额情况。1.5.9.4利用合同成本收入表，核对工程决算书与工程成本的符合性1.5.9.5核对计统完工台帐与财务帐面完工数的相符性1.5.9.6与工程部和施工队核23、对应付工程款情况，确保相符1.5.9.7工程决算的及时性、完整性1.6 业务流程图表业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图1获得最大的经营利润(风险4-5,9,11)2扩大市场份额(风险2,10)3提高客户满意度，提高客户服务响应速度(风险1-3)4保证资产安全，降低建设费回笼风险（1,3,6,7)5确保现金安全及时上缴(风险7,9,10)6核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整(风险12-14)7保证资产安全、控制建设费回笼风险(风险1,3,6,7)8建设费价格符合国家有关规定(风险12)9工程质量安全标准符合国家有关规定(风险13)10维修人员的资质符合国家有关规定（风险24、1相关设备突发故障，使销售过程无法确认，导致收入损失。（控制点3.1）2完工时间延期、服务不规范，导致信誉丧失。(控制点1.1-2, 3.1, 4.1-2)3安全事故，导致停业。(控制点3.1)4不恰当的压价销售，导致毛利损失(控制点1.1-3)。5收款与合同约定不符，导致收入损失(2.1, 3.1, 4.1-2,5.1,6.1)。 6对赊销客户的信用等级评估失真、赊销协议条款不完备或履行协议不当，导致建设费不能及时回笼或损失(控制点7.1, 10.1, 11.1, 12.2)。7货款失盗，导致现金资产的流失(控制点10.1-2, 12.3)。8保管不善,导致商品超耗或变质(控制点12.3)。25、9虚增或截留收入（控制点10.1,11.1, 12.1-3）。10多记或少记应收账款(控制点10.1, 11.1, 12.2)。11销售收入计算错误(控制点12.2)。12违反国家价格政策或法规，受到处罚(控制点1.2-3)。13工程进展违反合同约定，受到处罚 (控制点4.2)。1.报装受理1.报装受理2.收款11.缴款10.统计3.开单9. 财务稽核8. 竣工决算7.统计6.确认收入5. 工程竣工4.设计1.1客户电话询价、销售负责人电话或当面同客户确定销售报装价格与销售方式（含灶具或不含灶具）。.1.1检查业务员电话记录1.2报装价格的确定：按xx燃气价格管理规定执行。1.2检查价格是否符26、合燃气价格管理规定1.3建设费的报装价格需有公司总经理和财务负责人共同确认。1.3检查是否有领导批准14与客户洽谈，确定报装户数和开口气量，经过公司内部的合同评审程序，确定合同的具体内容 ，并与客户签定。合同一式四份：客户、市场部各一份 ，计财部两份。1.4检查合同评审单2.收款2.1成批开发的客户应将楼层平面图（或用户所在的楼牌号、姓名、联系电话）等资料，交公司销售人员。2.1实地观察流程，检查楼层平面图22零散用户直接到市场部门交纳用户建设费，由市场部直接下施工任务单。22实地查看流程23成批户、大型客户或大的工福用户，由销售人员上门收取，由财务按约定好的金额给用户开具建筑安装业发票，票面27、注明“用户建设费”。23实地查看发票使用情况24市场部的内勤，每天按客户的类别填写合同台帐，标注合同金额、回款额、应收款额等，并将当日以现金和支票收取的建设费和发票记 帐联上交公司财务24查看市场部内勤台帐25如果市场部内勤已将现金或支票存入指定银行，应将现金缴款单和进帐单，连同开出的用户建设费发票一起上交公司财务部门。25抽查市场部库存现金结存情况26市场部内勤与财务人员要及时进行核对。每月至少市场部和计财部要对合同的履行进行一次核对。26查看核对记录27市场部内勤要和财务要按合同约定的回款时间检查合同执行情况，按合同约定比率收到建设费后才能下达设计任务单、施工任务单、置换通知单等。出现未收28、到约定比率建设费而用户要求提前施工的特殊情况时，需得到公司总经理的书面批准。27查看任务单和合同，核对帐面回款3.开单3.1市场部收到零散用户交纳的用户建设费后，由市场部直接下达施工任务单。3.1实地观察流程3.2市场部收到成批户或工福用户的建设费后，应交到公司财务，由公司财务认真核对收到的建设费是否达到合同约定金额，在收到合同约定金额后，财务在工程任务单上盖章确认后才能向工程技术部下达设计任务单和工程施工任务单。任务单的编号规则按合同编号来做。32查看对帐记录4.设计4.1工程技术部在接到设计任务单时 ，应对任务单的内容进行登记，并及时安排设计人员到施工现场勘察，根据公司的现有管线布置情况，29、结合公司发展计划和客户的具体情况，确定设计方案。4.1实地观察流程，查看台帐42设计方案出台前，要与客户进行充分沟通，了解地下管网的布置情况和客户的要求；设计方案出台后，施工前应与施工队伍进行技术交底。4.2检查码单上是否有仪表工、开票员、客户共同签字确认4.3设计时应考虑投资报酬率，选择经济、安全的设计方案，要充分考虑成批户开发潜力和工福户的设备负荷量。4.3进行事后投资分析，检查投资管道数量和安装户数4.4成批用户和工福用户，设计人员要亲自到施工现场实地测量，制作施工草图，由预决算人员按照客户的要求制定工程概（预）算，作为市场销售人员跟客户洽谈时的依据。44检查施工草图和工程概预算5.工程30、竣工5.1工程施工完成后 ，工程部要列出详细的安装名单，由工程部内勤填写工程完工单报计统科，完工单上要列明施工单位、合同号、施工任务单号、施工地点、完工户数（后附明细表）、工程部和工程队主管要签字。5.1检查完工单填写是否规范，是否有签字；实地检查5.2详细的安装明细应由开发商或用户，签字确认，作为取得建设费款项的依据。52检查是否有用户确认签字6.确认收入6.1计统科根据工程完工单上的完工数量，按照不同合同约定的合同单价确定每个合同（或散户）实现的收入，作出合同收入确认表交给财务部会计。6.1检查计统科和财务数据是否相符6.2财务部会计根据计统科提供的合同收入确认表，经过复核后，做主营业务收31、入的确认，建设费收入实现。6.3确认是否按合同约定收到建设费款项。63检查回款7.统计7.1市场部收款员建有收款统计台帐，记录每笔建设费的收缴情况；收款员与业务员之间备有交款登记薄，每笔交款都要详细登记。7.1实地观察流程，检查台帐7.2开票员建发票使用统计台帐，序时登记，记录详细每笔业务的发票号码、开票日期、数量及金额等内容。开票员每天根据发票记帐联与收款员核对后交销售负责人 、公司财务及有关领导。72实地观察流程，检查台帐7.3工程部内勤要有工程施工记录台帐，记录工程性质、工程开始和结束时间及竣工资料上缴时间、完工户数、安装类型、合同编号等详细信息。同上8.工程决算8.1工程竣工7天后，施32、工队伍应将竣工图纸和耗用材料明细表报工程技术部审核交给计财部预决算员进行工程决算。8.1实地观察流程8.2进行工程决算前，工程队应先核对清楚各单项工程实际领用材料数量，并根据提供的竣工图列出实际工程使用的材料数量，对多领出的材料要办理退库手续，对缺损的材料要分析原因，对无法核对清楚的材料要从施工队伍的工程款中扣减相应的材料价值。8.3按决算的成本结转工程成本。9.财务稽核9.1财务定期或不定期对建设费收款流程进行流程符合性测试9.1实地观察流程9.2财务定期与开票员和收款员进行对帐，对出现的应收帐款及时查明原因，帐龄分析。9.2检查台帐9.3定期核对应收帐款的结余情况。每月与市场部核对各个客户33、的应收款情况，对金额较大、销售人员变更或其他特殊情况时应组织财务人员直接到客户单位核对应收款余额情况。93观察流程，跟踪检查9.4利用合同成本收入表，核对工程决算书与工程成本的符合性94进行表之间的核对9.5核对计统完工台帐与财务帐面完工数的相符性9.6与工程部和施工队核对应付工程款情况，确保相符9.7工程决算的及时性、完整性1.7 主要控制点相关文件 合同 发票一式三联：分别为存根、发票、记帐 工程任务单 置换通知单 施工图 竣工图 现场签证单 竣工资料 设计变更通知单 工程预算、结算 收款统计台帐 交款登记薄 发票使用统计台帐 工程施工台帐 合同台帐 领料单、退料单 帐龄分析表 灶具发放台34、帐 优惠通知单1.8 相关制度和备查文件 管理模式天然气管理流程2 报修业务收入流程2.1 业务流程范围2.1.1所涉及的业务范围 呼叫中心接到保修电话、下达维修任务单、维修人员上门维修、用户签字、完成维修任务报告、开票、收款、业务员回款、收款员核帐、财务记帐与稽核2.1.2所涉及的部门范围 计财部（出纳、会计、主任） 用户 运营部（主任、调度、内勤、维修人员）2.2目标2.2.1经营目标2.2.1.1获得最大的经营利润2.2.1.2提高客户满意度，提高客户服务响应速度2.2.1.3确保现金安全及时上缴2.2.2.财务目标2.2.2.1核算规范，确保销售收入的真实、准确、完整2.2.2.2保证35、资产安全、控制货款回笼风险2.2.2.3票据使用规范，控制严密2.2.3.合规目标2.2.3.1维修收费符合国家有关规定。2.2.3.2票据使用符合国家有关规定2.2.3.3维修人员的资质符合国家有关规定。2.3 风险2.3.1.经营风险2.3.1.1相关设备突发故障，使维修无法确认，导致收入损失。2.3.1.2完工时间延期、服务不规范，导致信誉丧失。2.3.1.3安全事故，导致停业。2.3.1.4过度服务导致获力损失。2.3.2.财务风险2.3.2.1坐支或截留收入。2.3.2.2无序使用发票。2.3.2.3以用户在三包期内为不向三包期外的用户收取费用或挪用坐支维修费2.3.2.4销售收入计36、算错误，无用户签字。2.3.3.合规风险2.3.3.1违反国家价格政策或法规，受到处罚。2.3.3.2票据使用违反法律规定，受到处罚。2.4 相关会计科目 银行存款 现金 其他业务收入 原材料 应交税金2.5 业务流程步骤及控制点2.5.1维修：2.5.1.1.呼叫中心（或运营部调度）接到用户要求报修电话后，给维修人员下达维修任务单，维修人员凭维修任务单上标注的地址，在承诺的时间内赶到用户家进行维修。2.5.1.2.维修任务单一式四联，维修人员、调度、客户联、财务各一联。维修任务单要连续编号，建立维修任务单领用登记台帐，维修任务单印刷、管理、登记领用由调度负责。1.2. 在维修任务单上应标明此37、报修用户是否属于免费维修户（三保范围内的）。1.3. 维修时，需要收费的更换部件，要有用户对维修配件的数量和维修费金额的签字认可。如用户需要发票，可凭维修任务单-客户联，到公司的运营大厅开具。1.5有涂改和写错的维修任务单应作废。作废的维修任务单要将所有联次收齐粘贴，并标注作废字样。2.6核对：2.6.1 维修完成后，维修人员将客户签字的维修任务单带回，将调度联给调度保存，登记维修台帐；将财务联连同收到的款项交给内勤核对，维修人员要与内勤办理维修款交接登记台帐，登记台帐有双方的签字。2.6.2 对需要发票的用户，内勤人员应根据维修任务单上的金额，严格按照发票使用规定给用户开具，同时内勤人员做好38、发票领用登记手续，维修人员要在发票领用登记台帐上签字，内勤人员在开具发票时，要收回维修任务单的客户联，否则内勤人员拒绝开具发票，客户丢失 了维修任务单，可让客户写出说明并签字。2.6.3 运营部内勤要根据维修任务单的标注，检查应收取维修费用的用户是否按标准收费。运营部内勤每日将核对无误后的款项存入指定银行，并将现金交款单和维修任务单-财务联一起交到计财部。2.6.4 会计人员应仔细核对现金交款单和维修任务单-财务联是否相符，并定期检查运营部的维修台帐。2.7 财务记帐：2.7.1 财务部门根据审核无误后的现金交款单和维修任务单-财务联登记相关收入帐户，确认维修收入的实现。2.8 业务流程图表业39、务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图1获得最大的经营利润(风险4-5,9)2提高客户满意度，提高客户服务响应速度(风险1-3)3确保现金安全及时上缴(风险7,9,10)4保证资产安全、控制销售收入回笼风险(风险1,3,6,7)5票据使用规范，控制严密(风险12)6维修收费符合国家有关规定。(风险13)7票据使用符合国家有关规定8维修人员的资质符合国家有关规定（风险1相关设备突发故障，使销售过程无法确认，导致收入损失。（控制点3.1）2完工时间延期、服务不规范，导致信誉丧失。(控制点1.1-2, 3.1, 4.1-2)3安全事故，导致停业。(控制点3.1)4过度服务导致获力损失(控制点1.40、1-3)。5坐支或截留收入(2.1, 3.1, 4.1-2,5.1,6.1)。 6无序使用发票(控制点7.1, 10.1, 11.1, 12.2)。7以用户在三包期内为由不向三包期外的用户收取费用或挪用坐支维修费 (控制点10.1-2, 12.3)。8销售收入计算错误，无用户签字(控制点12.3)。9违反国家价格政策或法规，受到处罚（控制点10.1,11.1, 12.1-3）。10票据使用违反法律规定，受到处罚(控制点10.1, 11.1, 12.2)。1.维修1.维修2.核对3.财务记帐1.1呼叫中心（或运营部调度）接到用户要求报修电话后，给维修人员下达维修任务单，维修人员凭维修任务单上标注41、的地址，在承诺的时间内赶到用户家进行维修。.1.1检查业务员电话记录1.2维修任务单一式四联，维修人员、调度、用户、财务各一联。维修任务单要连续编号，建立维修任务单领用登记台帐。1.2检查维修任务单的填写,查看台帐1.3在维修任务单上应标明此报修用户是否属于免费维修户（三保范围内的）。1.3检查维修任务单14维修时，需要收费的更换部件，要有用户对维修配件的数量和维修费金额的签字认可。如用户需要发票，可凭维修任务单-客户联，到公司的运营大厅开具。1.4检查维修任务单1.5有涂改和写错的维修任务单应作废。作废的维修任务单要将所有联次收齐粘贴，并标注作废字样1.5同上2.核对21维修完成后，维修人员42、将客户签字的维修任务单带回，将调度联给调度保存，登记维修台帐；将财务联连同收到的款项交给内勤核对。21实地查看流程22对需要发票的用户，内勤人员应根据维修任务单上的金额，严格按照发票使用规定给用户开具。22实地查看发票使用情况23 运营部内勤要根据维修任务单的标注，检查应收取维修费用的用户是否按标准收费。运营部内勤每日将核对无误后的款项存入指定银行，并将现金交款单和维修任务单-财务联一起交到计财部23查看业务流程24会计人员应仔细核对现金交款单和维修任务单-财务联是否相符，并定期检查运营部的维修台帐24检查对帐记录3.财务检查3.1财务部门根据审核无误后的现金交款单和维修任务单-财务联登记相关43、收入帐户，确认维修收入的实现。3.1实地观察流程2.9 主要控制点相关文件 维修任务单 发票 报修电话记录表 维修台帐 维修任务单使用台帐 发票使用登记台帐 维修材料管理台帐 交款登记薄 优惠通知单2.10 相关制度和备查文件 管理模式维修管理流程3 燃气销售业务收入流程3.1 业务流程范围3.1.1所涉及的业务范围 磁卡售气方式：用户持用户使用证、磁卡直接到运营部营业大厅、办理购气手续、开票、收款、收款员核帐报销售日报表、财务记帐与稽核 上门收费方式：收费员两人一组直接到用户住处、查看燃气表表底数、收取燃气费、给用户开具发票、登记收费台帐、财务记帐与稽核 工福户抄表收付 抄表银行代收费:适用44、于机械表用户，在指定银行开立账户。每月运营部负责入户抄表，将抄表数据汇总，填入抄表收费台账，形成含用户名、用户地址、银行卡号、应扣气费四个项目的代扣气费表，表中应扣气费数据为累计应收气费扣除已收气费后的应收气费（包含上月应扣而未扣的气费），每个抄表月份的月末前，将代扣气费表交与财务，财务送交银行，月初1至5号为扣款日，要求客户在月末最后一天前将气费存于银行卡中，以便银行及时扣款，10前银行将扣款数据返回计财部，将款项打入公司账户，计财部将扣款数据转交运营部登记抄表收费台账，运营部对累计两次无法扣款的用户，依据公司政策，采取措施进行收款，必要时改为现金收款。 银行代售磁卡3.1.2所涉及的部门范45、围 计财部（出纳、会计） 燃气用户 运营部（主任、内勤、售气人员、上门收费人员、巡线员） 市场部 银行3.2 目标3.2.1.经营目标3.2.1.1获得最大的经营利润3.2.1.2提高客户满意度，提高客户服务响应速度3.2.2.财务目标3.2.2.1核算规范，确保销售收入的真实、准确、完整3.2.2.2保证资产安全、控制气费回笼风险3.2.2.3票据使用规范，控制严密3.2.2.3确保现金安全及时上缴3.2.3.合规目标3.2.3.1燃气收费符合国家有关规定。3.2.3.2票据使用符合国家有关规定3.2.3.3上门收费人员的资质符合国家有关规定。3.3 风险3.3.1.经营风险3.3.1.1售46、气设备突发故障，使磁卡销售无法确认，导致收入损失。3.3.1.2收费营业时间过短、服务不规范，导致信誉丧失。3.3.1.3上门收费小组合不合理，造成人员浪费或管理失控。3.3.1.4过度服务导致获力损失。3.3.1.5 对上门收费人员的行为缺乏管理，无量化考核标准3.3.1.6对普表用户的用气情况缺乏统计资料，出现长期用气但不交费的情况3.3.2.财务风险3.3.2.1坐支或截留收入。3.3.2.2无序使用发票，发票管理不严，丢失、盗用发票。3.3.2.3 销售收入计算错误，前后表底数缺乏衔接性，无用户签字。3.3.3.合规风险3.3.3.1违反国家价格政策或法规，受到处罚。3.3.3.2票据47、使用违反法律规定，受到处罚。3.4 相关会计科目 银行存款 现金 主营业务收入 原材料 应交税金3.5 业务流程步骤及控制点磁卡售气方式：1.1.用户购气:1.1.1用户持燃气用户使用证、燃气磁卡到燃气公司的运营大厅办理购气手续。1.1.2运营部售气人员接到燃气磁卡，按用户要求销售燃气，收取等额现金，划卡、输入用户编号、添加用户购买气量。1.1.3打印用户销售清单一式两份，请用户确认采购气量和金额无误后签字确认。1.1. 4签字确认后的用户销售清单一联交给用户，一联售气人员留存。1.1. 5如客户需要发票，应给予开具增殖税发票，用户销售清单作为销售发票的附件保存。 12核对：121 售气的人员48、应核对用户持有的燃气用户使用证、燃气磁卡是否与客户档案中显示的资料一致，如不一致应查清原因后才能办理售气手续。122 每日营业结束时，售气人员应打印当日的气量销售汇总表，连同每个客户的销售清单，报给运营部内勤核对。123 运营部内勤核对无误后，将每个客户的销售清单退还给售气人员，并将核对签字后的每日气量销售汇总表报给运营部主任审核签字。123运营部内勤将各方签字后的每日气量销售汇总表、销售发票连同当日收取的磁卡气费一同交到公司财务部出纳员处；或将现金存入指定银行后，将每日气量销售汇总表、销售发票连同现金缴款单一同交到公司财务部出纳员处。13财务记帐：131 财务部门根据审核无误后的现金交款单和49、气量销售汇总表、销售发票-财务联登记相关收入帐户，确认磁卡售气收入的实现。132财务人员要定期检查售气发票的使用情况，登记发票使用台帐。133每月财务人员要根据帐面记录与运营部的月度气量销售汇总表进行核对。上门收费方式：2.1.上门收费:(包括民用户和工福户)2.1.1运营部收费组按照分工区域直接到普通燃气表用户家里收取燃气费。收费组一般两人一组，分别负责查看表底数和收款开票。2.1.2运营部收费人员到用户家后，要查看用户的表底数，请用户一同确认后开具燃气销售发票，并收取等额燃气费，并请客户签字确认。当时无法交款的，由用户在气量催交通知单？签字，留给客户一联，用户持气量催交通知单？到运营大厅交50、费。2.1.3开具的发票上应有上次查表表底数，用本次查表的表底数减去上次查表的表底数就是本次应收取的气量数。2.1.4签字确认后的气量催交通知单？一联交给用户，一联收费人员留存。收费人员将气量催交通知单？交给运营部内勤，作为催缴气费的依据。2.1.5工福用户一般在每月底前由巡线人员到用户处查看表底数，填写气量催交通知单？，并由用户方指定人员签字确认，在月底前由收费人员持开具的增殖税发票和气量催交通知单到用户处收取气费，气量催交通知单？作为销售发票的附件保存。 22核对：221 运营部建有每一个客户的气量使用台帐。222 运营部收费人员次日上班后要到运营部，由运营部内勤逐户填写前日收费户的表底气51、量数。要核对气量催交通知单？与台帐和发票数量的一致性。223 运营部内勤将收费人员受到的气费连同开出的发票核对无误后，报给财务或将现金交款单（或进帐单）连同发票记帐联交给财务部。223运营部内勤将未收到气费的气量催交通知单？单独保管，安排收费人员即使催收。224气量催交通知单？要进行编号管理，收费员统一到运营部内勤处办理领取手续。225运营部内勤要抽查（打电话或上门）燃气用户对收费情况的反馈，核对用气量和气费金额。23财务记帐：231 财务部门根据审核无误后的现金交款单（或进帐单）和销售发票-财务联登记相关收入帐户，确认燃气销售收入的实现。232财务人员要定期检查售气发票的使用情况，登记发票使52、用台帐。233每月财务人员要根据帐面记录与运营部的月度气量销售汇总表进行核对。抄表由银行代扣气费3.1用户、燃气公司、当地银行共同签订管道气气费代扣代缴协议书，协议书中注明三方的名称、帐号、用户名。3.2 运营部抄表员至用户家中，查看燃气表数字，并核对上月表底数，计算出本月用户用气量。3.3 每月15号，抄表组将本月用户用气量汇总为燃气费代扣明细文本文件，文件中按照固定格式列出用户姓名、用户代码编号、用户帐号、当期用气量、应交费金额，气费归属时间，经运营部收费组长审核后，通过软盘拷贝交约定银行数据中心。3.4 银行结算中心以十天为周期，按照燃气公司提供的数据文件，从用户帐户中代扣燃气费，对于余53、额不足的用户列出未扣款用户清单交燃气公司，同时将以扣款项转入燃气公司指定帐户。3.5 运营部收费组将已收款名单资料输入用户档案，并根据银行提供的未扣款用户清单通过电话等手段通知用户及时存款至指定银行，各代办网点根据管道气气费代扣代缴协议书为用户办理存款、缴款手续。并已10天为周期进行再一次扣款。并重复3.4流程。3.6 对于超过结算约定期限的（抄表当月15日起，至次月15日为约定交费期），收费组采用上门直接收取现金方式收取燃气费，同事向用户收取约定滞纳金。 3.6业务流程图表业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图1获得最大的经营利润(风险4-5,9)2提高客户满意度，提高客户服务响应速度54、(风险1-3)3确保现金安全及时上缴(风险7,9,10)4核算规范，确保销售收入的真实、准确、完整5保证资产安全、控制气费回笼风险6票据使用规范，控制严密7燃气收费符合国家有关规定。8票据使用符合国家有关规定9上门收费人员的资质符合国家有关规定。1售气设备突发故障，使磁卡销售无法确认，导致收入损失。(控制点)。2收费营业时间过短、服务不规范，导致信誉丧失。(控制点)。3上门收费组合不合理，造成人员浪费或管理失控。(控制点)。4过度服务导致获力损失(控制点)。5 对上门收费人员的行为缺乏管理，无量化考核标准(控制点)。6对普表用户的用气情况缺乏统计资料，出现长期用气但不交费的情况(控制点)。7坐55、支或截留收入。(控制点)。8无序使用发票，发票管理不严，丢失、盗用发票。(控制点)。9 销售收入计算错误，前后表底数缺乏衔接性，无用户签字。(控制点)。10违反国家价格政策或法规，受到处罚。(控制点)。11票据使用违反法律规定，受到处罚。(控制点)。1磁卡售气方式：1.售气、收费2.核对3.财务记帐1.1.用户购气:1.1.1用户持燃气用户使用证、燃气磁卡到燃气公司的运营大厅办理购气手续。1.1.2运营部售气人员接到燃气磁卡，按用户要求销售燃气，收取等额现金，划卡、输入用户编号、添加用户购买气量。11检查操作流程1.1.3打印用户销售清单一式两份，请用户确认采购气量和金额无误后签字确认。11456、签字确认后的用户销售清单一联交给用户，一联售气人员留存。115如客户需要发票，应给予开具增殖税发票，用户销售清单作为销售发票 12核对：121 售气的人员应核对用户持有的燃气用户使用证、燃气磁卡是否与客户档案中显示的资料一致，如不一致应查清原因后才能办理售气手续。122 每日营业结束时，售气人员应打印当日的气量销售汇总表，连同每个客户的销售清单，报给运营部内勤核对。12实地检查操作流程123 运营部内勤核对无误后，将每个客户的销售清单退还给售气人员，并将核对签字后的每日气量销售汇总表报给运营部主任审核签字。同上123运营部内勤将各方签字后的每日气量销售汇总表、销售发票连同当日收取的磁卡气费一同57、交到公司财务部出纳员处；或将现金存入指定银行后，将每日气量销售汇总表、销售发票连同现金缴款单一同交到公司财务部出纳员处。13财务记帐：131 财务部门根据审核无误后的现金交款单和气量销售汇总表、销售发票-财务联登记相关收入帐户，确认磁卡售气收入的实现。13核对交款单和气量销售汇总表132财务人员要定期检查售气发票的使用情况，登记发票使用台帐。14检查发票使用台帐133每月财务人员要根据帐面记录与运营部的月度气量销售汇总表进行核对。2上门收费方式：2.1.上门收费:(包括民用户和工福户)2.1.1运营部收费组按照分工区域直接到普通燃气表用户家里收取燃气费。收费组一般两人一组，分别负责查看表底数和58、收款开票。15收费组定期轮换收费地点2.1.2运营部收费人员到用户家后，要查看用户的表底数，请用户一同确认后开具燃气销售发票，并收取等额燃气费，并请客户签字确认。当时无法交款的，由用户在气量催交通知单？签字，留给客户一联，用户持气量催交通知单？到运营大厅交费。16收费组两人同时查表，分工，相互监督2.1.3开具的发票上应有上次查表表底数，用本次查表的表底数减去上次查表的表底数就是本次应收取的气量数。17检查发票表底数的连续性2.1.4签字确认后的气量催交通知单？一联交给用户，一联收费人员留存。收费人员将气量催交通知单？交给运营部内勤，作为催缴气费的依据。18实地检查工作流程2.1.5工福用户一59、般在每月底前由巡线人员到用户处查看表底数，填写气量催交通知单？，并由用户方指定人员签字确认，在月底前由收费人员持开具的增殖税发票和气量催交通知单到用户处收取气费，气量催交通知单？作为销售发票的附件保存。19查看工福户气费的回款时间 22核对：221 运营部建有每一个客户的气量使用台帐。222 运营部收费人员次日上班后要到运营部，由运营部内勤逐户填写前日收费户的表底气量数。要核对气量催交通知单？与台帐和发票数量的一致性。21查看气量使用台帐223 运营部内勤将收费人员受到的气费连同开出的发票核对无误后，报给财务或将现金交款单（或进帐单）连同发票记帐联交给财务部。223运营部内勤将未收到气费的气量60、催交通知单？单独保管，安排收费人员即使催收。224气量催交通知单？要进行编号管理，收费员统一到运营部内勤处办理领取手续。22查看编号情况和使用情况225运营部内勤要抽查（打电话或上门）燃气用户对收费情况的反馈，核对用气量和气费金额。24查看电话回访记录23财务记帐：231 财务部门根据审核无误后的现金交款单（或进帐单）和销售发票-财务联登记相关收入帐户，确认燃气销售收入的实现。232财务人员要定期检查售气发票的使用情况，登记发票使用台帐。31查看发票使用情况233每月财务人员要根据帐面记录与运营部的月度气量销售汇总表进行核对。32查看核对记录3.7 主要控制点相关文件 燃气用户使用证 燃气磁卡61、 用户销售清单 每日气量销售汇总表 气量催交通知单 销售发票 现金交款单 进帐单 用户台帐 月度气量销售汇总表 发票使用登记台帐 交款登记薄3.8 相关制度和备查文件 管理模式燃气销售业务流程4 燃器具销售收入业务流程4.1 业务流程范围4.1.1所涉及的业务范围 用户到运营大厅选择合适的燃器具、开票、收款、办理出库手续、登记台帐、财务记帐与稽核4.1.2所涉及的部门范围 计财部（出纳、会计） 燃气用户 运营部（主任、库管、内勤、销售人员）4.2 目标4.2.1、经营目标4.2.1.1获得最大的经营利润4.2.1.2提高客户满意度，提高客户服务响应速度4.2.1.3确保现金安全及时上缴4.2.62、2.财务目标4.2.2.1核算规范，确保销售收入的真实、准确、完整4.2.2.2保证资产安全、控制货款回笼风险4.2.2.3票据使用规范，控制严密4.2.3.合规目标4.2.3.1燃器具收费符合国家有关规定。4.2.3.2票据使用符合国家有关规定4.2.3.3燃器具质量符合国家有关规定。4.3. 风险4.2.1.经营风险4.3.1.1燃器具存在质量问题，使销售无法确认，导致收入损失。4.3.1.2燃器具品种多样，配件不全，服务不规范，导致信誉丧失。4.3.1.3安全事故，导致停业。4.3.1.4过度服务导致获力损失。4.3.1.5价格未得到价格管理部门批准，超限经营。4.3.2.财务风险4.363、.2.1坐支或截留收入。4.3.2.2无序使用发票。4.3.2.3超范围行使优惠权，造成价格混乱。4.3.2.4销售收入计算错误，无用户签字。4.3.3.合规风险4.3.3.1违反国家价格政策或法规，受到处罚。4.3.3.2票据使用违反法律规定，受到处罚。4.4. 相关会计科目 银行存款 现金 主营业务收入 原材料 应交税金4.5. 业务流程步骤及控制点(1)燃器具移库：1.1. 运营部营业大厅（或营销中心）每月从供应部仓库移库来各种品牌的燃器具。各种品牌的燃器具在运营部营业大厅要保持一个固定的数量，便于销售和清点。1.2. 营业大厅每月从供应部仓库移库来燃器具时，要办理燃器具移库手续，填写移64、库单，移库单一式四联，供应部统计、供应部仓库管理员、财务、运营部各一份。1.3. 营业大厅销售人员要建立燃器具台帐，详细反映在展销厅内的不同品种、规格的燃器具的移库、销售、退库、结存数量。1.4. 运营部内勤要建立燃器具明细帐，详细反映燃器具的移库、销售、退库、结存数量和金额。燃器具明细帐要按照不同燃器具的不同规格分别设立。(2)燃器具销售：21客户到营业大厅选好中意的灶具后，由营业员办理销售手续。为用户开具销售发票，发票上应注明客户名称、地址、燃器具的规格、型号、名称、数量、单价、金额等。发票一式四联，客户联交给客户，财务联连同收到的现金一起交给公司财务；或存入指定银行后，将现金交款单和销售65、发票-财务联一起交给公司财务。22销售人员同客户一起到运营部仓库提取灶具，填写燃器具出库单，办理出库手续，销售发票中的提货联交给运营部仓库。23燃器具的销售价格低于标注的零售价格时，应附有财务经理和总经理审批的价格优惠审批单。(3)核对：31 每月运营部内勤要同营业大厅销售人员核对各种燃器具的销售、移库、退库和结存数量，检查燃器具台帐。每月要对营业大厅的展具进行盘点，发现盈亏及时查找原因，进行处理。3 2每月运营部内勤要同财务部核对各种燃器具的销售、移库、退库和结存金额。财务部要每月认真核对，每季度至少参与一次实地盘点。33每月运营部内勤要同同供应部内勤核对移库数量和退库数量，防止出现差异。核66、对时以燃器具移库单作为依据。34 会计人员应仔细核对现金交款单和维修任务单-财务联是否相符，并定期检查运营部的燃器具台帐和明细帐。35财务部门应检查价格优惠审批单是否在批准的优惠价格审批权限内。严禁出现越权审批。(4)财务记帐：4.1 财务部门根据审核无误后的现金交款单和销售发票-财务联登记相关收入帐户，确认燃器具收入的实现。4.2财务部门依据燃器具移库单作为燃器具在供应部和运营部周转的依据；依据运营部提供的燃器具出库单作为库存燃器具减少的依据。4.3财务部帐面的库存燃器具数量是供应部库存数量与运营部库存数量之和。4.6 业务流程图表业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图1获得最大的经营67、利润(风险4-5,9)2提高客户满意度，提高客户服务响应速度(风险1-3)3确保现金安全及时上缴(风险7,9,10)4保证资产安全、控制销售收入回笼风险(风险1,3,6,7)5票据使用规范，控制严密(风险12)6燃器具收费符合国家有关规定。(风险13)7票据使用符合国家有关规定8燃器具质量符合国家有关规定（风险）1燃器具存在质量问题，使销售无法确认，导致收入损失(控制点 )。2燃器具品种多样，配件不全，服务不规范，导致信誉丧失。(控制点 )。3安全事故，导致停业。(控制点 )。4过度服务导致获力损失。(控制点 )。5价格未得到价格管理部门批准，超限经营。(控制点 )。6坐支或截留收入。(控制点68、 )。7无序使用发票。(控制点 )。8超范围行使优惠权，造成价格混乱。(控制点 )。9销售收入计算错误，无用户签字。(控制点 )。10违反国家价格政策或法规，受到处罚。(控制点 )。11票据使用违反法律规定，受到处罚。(控制点 )。1燃器具移库：1燃器具移库：2燃器具销售：4财务记帐 3核对：1.1运营部营业大厅（或营销中心）每月从供应部仓库移库来各种品牌的燃器具。各种品牌的燃器具在运营部营业大厅要保持一个固定的数量，便于销售和清点。.1.1检查库存数量1.2营业大厅每月从供应部仓库移库来燃器具时，要办理燃器具移库手续，填写移库单，移库单一式四联，供应部统计、供应部仓库管理员、财务、运营部各一69、份。1.2检查移库单，查看工作流程1.3营业大厅销售人员要建立燃器具台帐，详细反映在展销厅内的不同品种、规格的燃器具的移库、销售、退库、结存数量。1.3检查燃器具台帐14运营部内勤要建立燃器具明细帐，详细反映燃器具的移库、销售、退库、结存数量和金额。燃器具明细帐要按照不同燃器具的不同规格分别设立。1.4检查燃器具明细帐2燃器具销售：21客户到营业大厅选好中意的灶具后，由营业员办理销售手续。为用户开具销售发票，发票上应注明客户名称、地址、燃器具的规格、型号、名称、数量、单价、金额等。发票一式四联，客户联交给客户，财务联连同收到的现金一起交给公司财务；或存入指定银行后，将现金交款单和销售发票-财务70、联一起交给公司财务。21实地查看流程；查看发票使用22销售人员同客户一起到运营部仓库提取灶具，填写燃器具出库单，办理出库手续，销售发票中的提货联交给运营部仓库。22实地查看燃器具出库单23 燃器具的销售价格低于标注的零售价格时，应附有财务经理和总经理审批的价格优惠审批单。23查看业务流程，检查价格审批权限3核对：3.1 每月运营部内勤要同营业大厅销售人员核对各种燃器具的销售、移库、退库和结存数量，检查燃器具台帐。每月要对营业大厅的展具进行盘点，发现盈亏及时查找原因，进行处理。3.1实地观察流程3.2每月运营部内勤要同财务部核对各种燃器具的销售、移库、退库和结存金额。财务部要每月认真核对，每季度71、至少参与一次实地盘点。3.3每月运营部内勤要同同供应部内勤核对移库数量和退库数量，防止出现差异。核对时以燃器具移库单作为依据。34 会计人员应仔细核对现金交款单和维修任务单-财务联是否相符，并定期检查运营部的燃器具台帐和明细帐。35财务部门应检查价格优惠审批单是否在批准的优惠价格审批权限内。严禁出现越权审批。4财务记帐：41 财务部门根据审核无误后的现金交款单和销售发票-财务联登记相关收入帐户，确认燃器具收入的实现。4.2财务部门依据燃器具移库单作为燃器具在供应部和运营部周转的依据；依据运营部提供的燃器具出库单作为库存燃器具减少的依据。43财务部帐面的库存燃器具数量是供应部库存数量与运营部库存72、数量之和。4.7 主要控制点相关文件 燃器具移库单 销售发票 燃器具出库单 燃器具台帐 发票使用登记台帐 交款登记薄 价格优惠审批单4.8 相关制度和备查文件 管理模式燃器具销售管理流程5 液化气销售与收款流程一 业务流程范围1涉及业务范围 液化气外销（槽车、郊县罐装瓶代理）和内销（市内气站点、送气上门）业务，具体内容涵盖：客户购气洽谈、开单、进站、罐装计量、定价、开票、押运送气、收款、业务员回款、赊欠、收款员核帐、财务记帐与稽核2涉及的部门 市场部或液化气分公司（外销） 储气站（充装间） 用户服务部（内销） 销售气站点 计财部二 目标1经营目标1.1获得最大的经营利润1.2扩大市场份额1.373、提高客户满意度2财务目标2.1确保销售收入及应收账款（记录的）真实、准确、完整2.2确保应收帐款的按期如数收回，控制货款回笼风险2.3确保销售款项的及时足额上缴3.合规目标：3.2价格、计量及质量符合国家或地方有关规定。三 风险1.经营风险1.1液化气售气数量不足、服务不规范，导致信誉丧失。1.2安全事故，导致停业。1.3不恰当的压价销售，导致毛利损失。1.4收款与液化气售量不符，导致收入损失。1.5保管不善,导致液化气超耗。1.6液化气的质量不合标准，导致纠纷2.财务风险2.1虚增或截留收入。2.2多记或少记应收账款。2.3销售收入计算错误。2.4赊销政策使用的不当，增加坏帐风险。2.5销售74、款失盗。2.6钢瓶等实物丢失。3.合规风险3.1违反国家价格政策或法规，受到处罚。3.2计量不准确或计量器具检定过期，受到处罚。四 涉及会计科目 银行存款 现金 应收帐款 主营业务收入 主营业务成本 应交税金 原材料五 业务流程步骤及控制点外销部分：1. 定价与售气受理。1.1. 售价确定：由液化气分公司或市场部根据采购价格等有关情况，提出定价需求与建议，计财部依据采购价格及相关成本费用等资料进行测算，并编制价格计算表。经财务主管审核、主管经理或总会计师审批后，书面通知液化气分公司及各销售站点。1.2. 客户电话询价、外销业务员电话同客户确定销售方式、签订销售合同。客户自提或送气上门。2. 开75、单2.1. 所有客户，均须先到开票员处开取灌装通知单。3. 进站3.1. 瓶装气客户持灌装通知单到门卫处登记并接收安全检查，门卫须认真清点钢瓶数量，与灌装通知单核对，无误后签字确认，并准于进站。3.2. 槽车客户持灌装通知单，到门卫登记后，应先驾车到磅房进行空车称重，灌装班仪表工司磅、添写码单，销售开票员（或收款员）监磅。4. 灌装、计量4.1. 瓶装气客户将经门卫签认的灌装通知单直接交灌装班，由其灌装班安排充气、并进行瓶检与统计充装钢瓶的数量、规格；充装完毕，应在灌装单上注明实际充装量与故障瓶数；4.2. 槽车客户空车称重后，由仪表工直接安排充气，充装完毕后，重车称重，由司磅人员负责计算净重76、并填写码单，司磅、监磅、客户都要在码单上签字认可，码单一式三联，仪表、开票员及客户各一联。5. 定价5.1. 客户将已注明实际充装量的灌装通知单或过磅码单交市场部或液化气分公司销售业务员，由其依据价格计算表，填写气源调拨单，并需经市场部主任或液化气分公司经理签认后，交开票员。气源调拨单一式三份，分别交由客户、开票收款员及市场部（液化气分公司）留底。6. 开票6.1. 开票员须核对已注明实际充装量的灌装通知单、过磅码单与气源调拨单后开具发票，发票一式六联，分别为存根、发票、记帐、提货、托收、出门证，发票开妥盖章后除存根联留存、托收联留下作销气凭证附件用外，其余四联连同灌装通知单、码单、气源调拨77、单（价格）递交收款员。7. 收款7.1. 收款员须核实发票中的数量、价格、金额，再向客户收款，货款收妥后将发票记帐联留下，灌装通知单、码单、气源调拨单（价格）退回开票员，将发票联、提货联、出门证连同灌装通知单及签章后的码单一并交与客户。8. 出站8.1. 客户，携提货联、出门证与灌装通知单办理出站手续，槽车客户将提货联交充气的仪表工，瓶装气客户将提货联交灌装班统计员，并将灌装通知单与出门证交与门卫，门卫要核对发票抬头、槽车牌照号、钢瓶数量后，方可放行。9. 送气9.1. 送气上门业务除收款由本公司业务员随货上门向客户收取外，其他环节与自提业务一致。批发业务不允许赊销，如果确需赊销，须由液化气公78、司经理和财务经理共同书面批准。9.2. 业务员携发票跟车到达客户所在地，先收齐气款，再将发票、码单交与客户，方可安排驾驶员卸气，业务员须随车返回，经登记后将货款交收款员。发票开出后，业务员三天内（可以当天上交款项的必须当天上交）必须将气款交与收款员。10. 统计10.1. 收款员应建立并登记收款统计台帐，并与业务员之间备有交款登记薄相核对。10.2. 开票员应建立、并序时登记发票使用统计台帐，开票员每天根据发票托收联（销售联）、码单等附件编制销售（出液）凭证，与收款员核对后作当日销售（出液）报表，交市场部主任或液化气公司经理 、财务会计。11. 缴款11.1. 收款员整理当天收取的各种货款，填79、写现金缴款单，交存银行或由银行上门收款，客户所交汇票登记后交财务会计办理入帐手续，财务直接收到客户转、汇款的须通知收款员。收款员定期将发票记帐联与缴款单存根联整理后上交财务，财务会计复核后作相应的账务处理。12. 财务记帐和稽核12.1. 财务会计人员定期或不定期对销售流程进行流程符合性测试12.2. 财务部门应每周与开票员和收款员进行对帐，核实售气量及货款收回情况，如出现应收帐款情况，应及时查明原因，并按相关规定进行处理。12.3. 液化气公司应按月盘点库存气量和钢瓶数量，财务部门须参与监盘或单独抽盘，盘点结束应出具盘点报告，所有参与盘点人员均应在盘点表上签认。内销部分：13. 调进13.180、. 所有供气站点库存钢瓶实行定额管理。原则上不得随意变更库存钢瓶数量。空瓶换气时，实行以旧换新，钢瓶更新时，仍须实行以旧换新，确保各营业网点库存钢瓶数量稳定。13.2. 当供气站需要重瓶时，车队驾驶员到供气站拉空瓶，到罐装车间开具瓶装气调拨单（一式四联：储气站统计员、门卫、供气站、财务记帐）作为移库依据；灌装完毕时,罐装班统计员在调拨单上签字、离开储备站时,门卫在调拨单上签字、到达网点时,送气驾驶员、及网点发瓶员气瓶调拨单上签字认可，作为钢瓶发送数量的确认和瓶装气发送台帐的依据。13.3. 供气站按不同运输车型确定固定的码放钢瓶方式，以方便门卫清点。13.4. 供气站接到重瓶后，各储气站必须对81、气瓶进行逐只试漏、严禁漏气瓶出站，检验出故障瓶后，填写故障瓶通知单，将故障瓶随运瓶车传递给储备站进行调换。13.5. 价格根据公司的统一规定执行。14. 来站换气14.1. 登记：来站换气的用户由发瓶员验收空瓶合格后、并与开票员在电脑资料档案中核对钢瓶号，收回空瓶，报出重瓶号并填写重瓶销售记录递交用户。14.2. 收款：收款员接过用户证和重瓶销售记录（核对空瓶号），将重瓶号记录在用户证上，按气价收取气款开据发票，发票一式四联，分别为存根、发票、记帐、提货，同时在重瓶销售记录上签章。14.3. 发瓶：发瓶员接过用户传递的发票提货联及经签章的重瓶销售记录，发给用户钢瓶。14.4. 对用户开展安全用82、气常识宣传，对用户使用液化气时出现的故障及时处理15. 送气上门15.1. 电话预约：用户要求送气上门服务的，要电话预约，由接线员填写送气派工单。15.2. 送气：送气员接送气派工单后，到发瓶员处提瓶送气。15.3. 收款：送气员按标准向用户收取气款，并填写用户证重瓶钢瓶号，取回空瓶，将气款交于收款员。赊欠情况（工商户）：送气员填写用户证重瓶钢瓶号，取回空瓶和用户填写的气款欠条并交于收款员。欠条必须注明欠款单位、经办人（或送气人）、对方负责人、金额、数量、单价、钢瓶规格、日期（年、月、日）。15.4. 对用户开展安全用气常识宣传，对用户使用液化气时出现的故障及时处理15.5. 接线员抽查回访送83、瓶工的服务质量。16. 交款16.1. 收款员把当天的营业款就近及时送存公司指定的银行。金额较大时应要求派人护送或车辆护送。17. 编制日报与盘点17.1. 供气站销售人员或账表管理人员，每天应核对重瓶销售记录表、派工单与交款单，并编制销售日报表（昨日库存、调进、销售、销售金额、结存），将日销售报表和交款回单集中交给用户服务部统计员（液化气分公司会计人员）。供气站站长对上报的各种报表审核签字，并对报表的及时、完整和真实性负责。17.2. 交接班和每日结束要盘点并填写换气站交接班记录表。18. 统计18.1. 用户服务部或液化气分公司会计人员将销售汇总报表、发票记帐联和交款单每周一和周四下午4点84、钟前交至财务部。19. 财务记帐和稽核（参照外销执行即可）六 业务流程图表外销部分：业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图1获得最大的经营利润(风险3-5)2扩大市场份额,满足一定的社会效益(风险1,2)3提高客户满意度，提高客户服务响应速度(风险1-2)4确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整(风险6-8)5保证资产安全、确保应收帐款的按期收回，控制货款回笼风险(风险2,4,5,6,9,10-12)6确保现金安全及时上缴(风险6,7,10,12)7液化气价格符合国家有关规定(风险13)8液化气计量符合国家有关规定(风险14)1 液化气售气数量不足、服务不规范，导致信誉丧失。(控制点385、.3 4.1 4.2)2安全事故，导致停业。(控制点3.1 4.1 9.3)3不恰当的压价销售，导致毛利损失(控制点1.1-3)。4收款与液化气售量不符，导致收入损失( 2.1, 3.1-3, 4.1-2,5.1,6.1, 7.1, 8.1 )。5保管不善,导致商品超耗(控制点12.3)。6虚增或截留收入（控制点9.2, 10.1-2,11.1,12.1-3）。7多记或少记应收账款(控制点9.1, 10.1-2, 11.1, 11.2, 12.2)。8销售收入计算错误(控制点12.2)。9对赊销客户的信用等级评估失真、赊销协议条款不完备或履行协议不当，导致赊欠款项长期拖欠，形成呆死帐造成损失(86、控制点9.1-9.2, 10.1, 11.1, 12.2)。10货款失盗，导致现金资产的流失(控制点10.1-2, 11.1-2, 12.3)。11 钢瓶等实物丢失、造成财产损失。(11.2, 12.3)12销售、计量人员故意违规造成现金截留(3.1-3,7.1)13违反国家价格政策或法规，受到处罚(控制点1.2-3)。14计量不准确或计量器具检定过期，受到处罚(控制点4.1-4.2)。1.售气受理1.售气受理2.开单4.罐装、计量3.进站9. 送气8. 出站7.收款6. 开票5. 定价1.1客户电话询价、销售业务员电话同客户确定销售方式、签订销售合同。.1.1检查业务员电话记录、销售合同1.87、2售气价格的制定：由计财部依据采购价格及相关成本费用等资料进行测算，并结合区域内竞争对手的销气价格、进气成本、运输成本、客户分类等参数，通过价格计算表的方式确定售气价格。1.2检查售气价格是否与售气价格计算表一致。1.3检查售气价格的制定是否由财务部门测算复核。1.3售气价格确定（价格计算表）：需由公司主管经理或总会计师审批后，书面通知液化气分公司及各销售站点执行。财务主管审核定价的合理性1.4检查是否有领导批准，财务审核签字。1.5检查销售价格的制定是否合理。2.开单2.1客户自提分自备槽车与瓶装两种，均先到开票员处开取灌装通知单（准灌证），灌装通知单上注明客户名称、槽车吨位、携带钢瓶数量及88、充装品种规格。2.1实地观察流程，核查灌装通知单的填报是否齐全。2.2检查灌装通知单与灌装间的充装台帐是否一致。3.进站10.统计3.1客户持灌装通知单到门卫处登记并接收安全检查，对瓶装气客户门卫要清点钢瓶数量并与灌装通知单核对，经安全检查与钢瓶清点核实无误后可准于进站。11.缴款12.财务稽核3.1实地观察流程，检查门卫的签字。3.2要求购气方按不同运输车型确定固定的码放钢瓶方式，以后每车必须按此方式装载，以方便门卫人员清点数量。3.2实地观察状况3.3槽车客户进站后先驾车到磅房过空车重量，灌装班仪表工司磅、添写码单，销售开票员（或收款员）监磅，空车称重、记录后由仪表工安排充气3.3实地观察89、流程4.灌装、计量4.1瓶装气客户进站后可持灌装通知单直接到灌装车间（平台）并将灌装通知单交灌装班，灌装班安排人员充气、瓶检与统计，充装完毕后，灌装单上注明实际充装量（品种规格）与故障瓶数；4.1实地观察流程4.2检查灌装间台帐与灌装通知单是否一致。42槽车充装完毕后过重车吨位，由司磅人员计算净重、填写码单，码单一式三联，司磅、监磅、客户都要在码单上签字认可，一联仪表留存，一联交开票员，一联交客户。4.3检查码单上是否有仪表工、开票员、客户共同签字确认5.定价5.1客户持已注明实际充装量的灌装通知单（瓶装气）或过磅码单（槽车）到销售业务员处确定价格（依据价格计算表）和金额并填写气源调拨单（价格90、通知单）作为开票、收款的依据。气源调拨单需经市场部主任或液化气分公司经理审核批准。5.1检查气源调拨单是否有市场部主任或液化气分公司经理审核批准。5.2检查销售价格与确定的价格是否一致。6.开票6.1开票员对已注明实际充装量的灌装通知单、过磅码单与气源调拨单（价格通知单）复核无误后开发票，发票一式六联，分别为存根、发票、记帐、提货、托收、出门证。发票开妥盖章后除存根联留存，托收联留下作销气凭证附件用外，其余四联连同灌装通知单、过磅码单、气源调拨单（价格）递交收款员。6.1实地观察流程6.2定期不定期抽查发票存根与灌装通知单、过磅码单与气源调拨单是否相符。7.收款7.1收款员核实发票的数量、价格91、金额后向客户收取货款，货款清点收妥完毕后将发票记帐联留下，磅单、调单（价格）退回开票员作销气凭证附件用，发票联、提货联、出门证连同灌装通知单及签章后的码单一并交与客户。7.1实地观察流程7.2检查收款员的收到款项与所开发票是否一致。8.出站8.1客户将发票与码单收妥留用，携提货联、出门证与灌装通知单办理出站手续，槽车客户将提货联交负责充气的仪表工，瓶装气客户将提货联交灌装班统计员，最后将灌装通知单与出门证交与门卫，门卫要核实发票抬头、槽车牌照号码、清点钢瓶数量相符无误后即可放行。8.1实地观察流程，检查仪表工、罐装班和门卫的票据保存状况。9.送气9.1送气上门业务除收款由本公司业务员随货上门92、向客户收取外，其他环节与自提业务一致。批发业务不允许赊销，如果需要赊销，需由液化气公司总经理和财务经理共同书面批准。9.1实地观察流程，赊销是否有适当的批准。9.2业务员携发票跟车到达客户所在地后，先按发票向客户收齐气款后将发票、码单交与客户方可安排驾驶员卸气，货款两讫后，业务员必须随车返回，经登记后将货款交与收款员。发票开出后，业务员三天内（可以当天必须当天上交）必须将气款交与收款员。9.2 检查业务员缴款与发票开出日期间隔，是否执行3天内必需将气款交清的规定9.3对用户开展安全用气常识宣传，对用户使用液化气时出现的故障及时处理10.统计10.1收款员建有收款统计台帐，记录每笔气款的收缴情况93、；收款员与业务员之间备有交款登记薄10.1检查收款员的统计台帐与业务员的交款登记薄是否一致。10.2开票员应建立发票使用统计台帐，序时登记，记录详细每笔业务的发票号码、开票日期、数量及金额等内容。开票员每天根据发票托收联（销售联）、码单等附件编制销售（出液）凭证，与收款员核对后作当日销售（出液）报表，销售报表交市场部主任 、财务主管及有关领导。10.2检查发票连续编号的使用，发票使用统计台帐与收款台帐核对。11.缴款11.1收款员将当天收取的客户及业务员所交气款清点整理，填写现金缴款单，登记台帐后交存银行或由银行上门收款，客户所交汇票登记后交财务办理入帐手续，财务直接收到客户转、汇款的也要通知94、收款员登记收款统计台帐以便于对账。收款员定期将发票记帐联与缴款单存根联整理后上交财务，财务复核后作相应的账务处理。11.1检查现金和汇款交付银行的及时性，严禁挪用和坐支。11.2检查财务的复核和帐务处理。12.财务记帐与稽核12.1财务定期或不定期对销售流程进行流程符合性测试12.1财务定期或不定期对销售业务流程进行检查。12.2财务每周与开票员和收款员进行对帐，对出现的应收帐款及时查明原因，帐龄分析。12.2检查应收帐款余额及帐龄分析情况，关注大额和帐龄较长的应收帐款。12.3定期盘点库存量和钢瓶数量12.3检查盘点结果核对账实相符情况及相应领导的签字。内销部分：业务目标业务风险控制点监督检95、查方法流程步骤图1获得最大的经营利润(风险3-5)2扩大市场份额,满足一定的社会效益(风险1,2)3提高客户满意度，提高客户服务响应速度(风险1-2)4确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整(风险6-8)5保证资产安全、确保应收帐款的按期收回，控制货款回笼风险(风险2,4,5,6,9,10-12)6确保现金安全及时上缴(风险6,7,10,12)7液化气价格符合国家有关规定(风险13)8液化气计量符合国家有关规定(风险14)1 液化气售气数量不足、服务不规范，导致信誉丧失。(控制点2.1-4 3.1-6)2安全事故，导致停业。(控制点1.4 2.4 3.5)3不恰当的压价销售，导致毛利损失(控96、制点1.5)。4收款与液化气售量不符，导致收入损失(控制点4.1 5.1 5.2)。 5保管不善,导致商品超耗(控制点1.1 5.2 7.1 -3)。6虚增或截留收入（控制点4.1 5.1 6.1）。7多记或少记应收账款(控制点你3.4)。8销售收入计算错误(控制点5.1 7.2)。9对赊销客户的信用等级评估失真、赊销协议条款不完备或履行协议不当，导致赊欠款项长期拖欠，形成呆死帐造成损失(控制点3.4)。10货款失盗，导致现金资产的流失(控制点4.1)。11 钢瓶等实物丢失、造成财产损失。(控制点1.1 1.2 5.2 7.3)12销售、计量人员故意违规造成现金截留(5.1-2,)13违反国家97、价格政策或法规，受到处罚(控制点1.5)。14计量不准确或计量器具检定过期，受到处罚(1.2)。1、调进1.调进3.送气上门2.来站换气4.交款5. 编制日报与盘点6. 统计7.财务记帐和稽核1.1各个站点根据库存量及时调进重瓶量以确保用户需求。气站点钢瓶数量应固定，不得随意变更库存钢瓶数量。空瓶换气时应坚持以旧换新，卸几个灌装好的气瓶就从库里搬出几个空瓶。钢瓶更新时也要坚持这个原则，以旧换新，确保各营业网点库存钢瓶数量稳定。1.1检查各气站点的库存量是否固定，确保以旧换新。1.2储气站车队驾驶员应与各自运瓶的供气站保持联系，每个驾驶员负责2至3个供气站点。当换气站需要重瓶时，车队驾驶员到供气98、站拉空瓶，到罐装车间开具瓶装气调拨单（一式四联：储气站统计员、门卫、供气站、财务记帐）作为移库依据；每次调拨时驾驶员需要求罐装班统计员、储备站门卫、送气驾驶员、以及各网点发瓶员四方人员在储备站用户服务部钢瓶交接表签字认可，作为钢瓶发送数量的确认和驾驶员瓶装气发送台帐的依据。1.2检查瓶装气调拨单在储气站、门卫、换气站的保存和统计状况。1.3交接表的四方签字和驾驶员的台帐记录状况。1.3要求气站按不同运输车型确定固定的码放钢瓶方式，以后每车必须按此方式装载，以方便门卫人员清点数量。1.4检查运输车辆钢瓶码放是否整齐便于清点。1.4站点接到重瓶后，各换气站必须对气瓶进行逐只试漏、严禁漏气瓶出站，检99、验出故障瓶后，填写故障瓶通知单，将故障瓶随运瓶车传递给储备站进行调换。1.5实地考察流程，检查是否逐只试漏并对故障瓶填写故障瓶通知单以及随后的处理是否及时合理。1.5 价格的确定有政府限价的，应按照政府价格批准文件中的价格确定；商品气有相应的价目表1.6检查定价的相关文件及内部审批权限是否符合规定。2、来站换气2.2收款：收款员接过用户证和重瓶销售记录（核对空瓶号），将重瓶号记录在用户证上，按气价收取气款，然后在重瓶销售记录上签章2.1实地考察流程的执行2.3发瓶：发瓶员接过用户传递的经签章的重瓶销售记录，发给用户钢瓶。2.2实地考察流程的执行2.4对用户开展安全用气常识宣传，对用户使用液化气100、时出现的故障及时处理2.3实地考察流程的执行3、送气上门3.1电话预约：用户要求送气上门服务的，要电话预约，由接线员填写送气派工单（用户姓名、供气编号、用户地址、送瓶规格、送瓶工号、空瓶号、重瓶号，接话时间、派工时间。3.1实地考察流程的执行3.2送气：送气员接送气派工单后，到发瓶员处提瓶送气。3.2实地考察流程的执行3.3收款：送瓶员按标准收款，填写用户证重瓶钢瓶号，取回空瓶,将气款交于收款员.3.4赊欠（工商户）: 送气员填写用户证重瓶钢瓶号, 取回空瓶和用户填写的气款欠条并交于收款员。欠条必须注明欠款单位、经办人（或送气人）、对方负责人、金额、数量、单价、钢瓶规格、日期（年、月、日）。3101、.3实地考察流程的执行3.4定期检查销售赊欠台账，核对台账记录与欠条是否相符。3.5检查分析赊欠对象是否符合规定标准，赊欠期限是否超出规定期限。3.5对用户开展安全用气常识宣传，对用户使用液化气时出现的故障及时处理3.6实地考察流程的执行3.6接线员抽查回访送瓶工的服务质量。3.7检查回访记录4、交款4.1收款员把当天的营业款就近及时送存公司指定的银行。金额较大时应要求派人护送或车辆护送。4.1检查银行汇款单的日期。5、编制日报与盘点5.1供气站销售人员或账表管理人员核对当天的重瓶销售记录表、派工单与交款单，编制销售日报表（昨日库存、调进、销售、销售金额、结存）并将日销售报表和交款回单集中交给102、用户服务部统计员（或液化气分公司会计人员）。供气站站长对上报的各种报表审核签字，并对报表的及时、完整和真实性负责5.1抽查重瓶记录表、派工单和交款单，日销售报表单据，检查工作流程的及时性、符合性，并与盘点状况与日报进行勾缉核对5.2检查日销售报表有无站点负责人签字审核。5.2交接班和每日结束要盘点并填写供气站交接班记录表。5.3检查供气站交接班记录表。6、统计6.1用户服务部将销售汇总报表、发票记帐联和交款单每周一和周四下午4点钟前交至财务部。6.1实地考察流程的执行，计财部及时监督检查。7、财务记帐和稽核7.1财务定期或不定期对销售流程进行流程符合性测试7.1财务定期或不定期对销售业务流程进103、行检查。7.2月末财务根据重瓶发出量（瓶装气调拨单储气站联汇总）与各站点（瓶装气调拨单供气站联汇总）进行核对。7.2进行复核，对储气站和供气站的统计资料进行勾稽对帐7.3定期盘点库存气量和钢瓶数量，财务监盘和抽盘，同储气站和供气站共同完成盘点报告7.3财务监盘实地进行盘点，核对账实是否相符。七 主要控制点相关文件 销售合同 价格计算表 罐装通知单 过磅码单 气源调拨单 瓶装气调拨单（内销） 钢瓶交接表（内销） 故障瓶通知单（内销） 用户档案 用户证（内销） 重瓶销售记录（内销） 派工单（内销） 发票 收款统计台帐 交款登记薄 发票使用统计台帐 销售凭证 日销售报表 现金缴款单 帐龄分析表 盘点104、报告 赊欠欠条 交接班记录表八 相关制度和备查文件 管理模式液化气管理流程第二部分 采购与付款流程1 液化气采购及付款流程一、 业务流程范围1 所涉及的业务范围 编制购气计划、选择优质气源供应商、采购订单审批，装配押运、检验入库、气款结算、财务记帐、业务评价分析等。2 所涉及的部门范围 市场部 储备总站 计划财务部二、 目标1. 经营目标1.1. 保证适当的库存满足市场需求。1.2. 寻求合理采购价格，降低采购成本。1.3. 保证采购的数量和质量2. 财务目标2.1. 确保液化气采购会计记录真实、准确、完整2.2. 保证采购业务的及时结算，确保采购资金的安全3. 合规目标3.1. 采购流程符合105、国家有关法律、法规以及xx燃气控股有限公司内部规章制度3.2. 液化气价格符合国家有关规定。3.3. 液化气计量符合国家有关规定。3.4. 液化气质量符合国家有关规定。三、 风险4. 经营风险4.1. 库存不足、液化气质量不合格导致客户流失。4.2. 库存过高，占用资金增加。4.3. 外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增加或不必要的商业纠纷。4.4. 运输方案不合理导致运杂费增加。4.5. 采购的液化气与订单不符，导致数量超耗、质量差异4.6. 未经审核，擅自更改标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险4.7. 采购价格不合理，采购成本上升5. 财务风险5.1. 采购交易没有106、及时入账，期末发生截止性错误。5.2. 没有准确和完整的财务记录。5.3. 虚假记录采购交易，导致资产流失。6. 合规风险6.1. 液化气采购合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失四、 涉及会计科目 银行存款 现金 原材料液化气 应付帐款（预付账款） 其他货币资金 应交税金应交增值税五、 业务流程步骤7. 编制购气计划7.1. 市场部根据网上公布的国内液化气市场价格报告或驻厂业务员对气源地周边地区价格、质量信息的广泛收集，参考当期国际原油价格以及国际局势对市场价格的影响，分析出当前液化气气价涨落趋势。通过对比和综合分析，并根据储配站液化石107、油气储存能力和现有的库存数量，结合市内外瓶装液化石油气供应以及汽车槽车每月平均销售量，运输距离及费用来全面的衡量成本结构，确定当月需采购的气源数量。编制气源购销价格变动分析表及月度购气计划，每月28号前报经理办公会审核。（购气计划可按年度、季度、月度分别制定）。8. 供应商筛选及采购原则制定8.1. 市场部广泛收集液化气供应商公布的价格信息、质量信息，运输距离和成本按照由北向南的地域分布，由液化气液化气公司推荐优秀供应商，报公司经理办公会审批，选择3家左右信誉较好的液化气供应商作为合格供应商，合格供应商数量不应当超过6家。根据供应商的实力和信誉，确定采购管理原则，只有中石化系统的供应商才可以适108、用预付采购款的结算方式，其他供应企业只能够采用货到付款的方式，供应商的管理应当形成相关文件，严格执行，9. 采购订单审批9.1. 由气源采购部门根据需求及当期的市场情况，综合各方面的价格信息，确定采购数量，供应商，采购价格，编制液化气请购单，一式两联，一联由财务存档，作为付款及记帐凭证一联由液化气公司存档。请购单需附采购价格分析报表。该分析表通过对各供应商提供的液化气价格、质量、运输距离及购气难易程度的综合比较，提供全面，真实的决策信息。该请购单经液化气公司经理审核，液化气公司经理必须复核采购决策的合理性。液化气公司经理审核后报成员企业总经理批准，由成员企业同供应商签订采购合同，鉴于行业特点，109、无法签订合同的，应当由成员企业同供应商签订采购框架性协议，该协议应当包括除价格外的标准合同其余所有条款，包括质量标准，违约条款，运费承担方，付款方式等，必须履行公司合同评审程序10. 调配装车及押运10.1. 购气业务员根据公司批准的请购单，从液化气供应商处取得售气计划后，及时填写车辆调度申请表通知安全调度员，经液化气公司经理批准后，组织运输车辆发送至气源地，通知部门领导安排押运人员及时赶赴气源地协助业务员进行液化气装车。使用火车槽车运输时，押运员应协助购气业务员与铁路运输管理部门商定火车槽车运送计划，采购人员应当及时取得货物及运输发票，并及时交回公司财务部门。10.2. 押运人员在液化气装车110、后要及时对火槽的安全附件状况及液位情况进行全面检查和记录（押运记录表）并存档一年，然后进行随车押运，押运途中应密切注意车辆的安全状况，如果出现险情，押运人员除采取安全措施外，还应及时通知铁路部门以及险情发生地的公安、消防部门，立即对运气车辆实施抢险。事故处理完毕可以安全行车后，继续随车押运火槽至液化气储配站。（适用于蚌埠公司）10.3. 租用槽车运输时必须选择有资质的公司，对汽车运费及租赁费应当采用招投标的方式决定，对无法进行招 标的，应当由业务部门推荐，财务部门进行询价比较，价格低者选用，选定长期运输商应签定相应合同。业务部门应当填写车辆租用申请表，一式两份，经液化气公司经理批准，一份由液化111、气公司包管，据以签署租赁及运输合同，一份报财务部门备案，以供实施价格审计。11. 气站验收入库11.1. 槽车到达储配站装卸平台后，由储配站仪表工根据气源供应商提供的气源质保书，利用密度仪或者其他先进方法对气源进行检验，确认气质是否符合标准,填写气源质量检验表。如发现气源质量不符合要求，及时将信息反馈到供应部，由业务员与气源供应商进行交涉解决，最终解决方案报总经理批准。11.2. 由仪表工对质量检验合格后的槽车进行卸气作业，仪表工在实施卸气作业时，利用流量计，轨道衡，汽车衡当计量方法对采购的液化气实施入库计量，填写液化气入库单，同时进行分罐储存。一式三联，由仪表工，气源采购部门负责人，气站站长112、签字确认，由对方或第三方运输单位提供运输服务的，对方送货人员应当在入库单上签字。入库单由气站包管一份，采购部门包管一份，一份交财务部门作帐务处理。在计量过程中如发现数量与装车单不符，应立即通知调度员到现场予以确认并在入库通知单上注明实际入库量，具体差额由业务员与供应商进行交涉，并通知财务部门停止或调整付款，对已经付款的,要根据具体原因,拟定解决方案,报公司总经理批准。入库单要标明采购数量和实际入库数量，由采购业务员、计量人员和库存保管人员在液化气入库单上签字确认。液化气入库单由采购业务员、计量人员、库存保管人员、财务分别保管12. 采购付款12.1. 根据不同供应商制定的采购付款制度，只有中石113、化系统的企业才能够预付采购款项，对于长期合作的公司，应当由财务部门同其签订采购付款的框架性协议，该协议应当包括除采购价格之外所有的标准合同条款，该协议应按公司合同管理规定的审批程序进行,尽量降低缺失正式采购合同的风险。对非中石化企业，在运输车辆到场后，采购业务员根据装车单，气量检验通知书，增值税发票等相关单据交财务部门，财务部门审核无误后及时与液化气供应商结算购气款，严禁使用现金结算12.2. 对中石化企业的预付款，应当根据经过严格审批的请购单及价格分析表来支付，审核签字授权是否完整，金额及数量是否准确。13. 财务记帐13.1. 财务人员对应付凭证的相关原始票据（发票、入库单、付款通知书、请114、购单等）进行审核，确认票据合法、信息完整后登入相应的会计科目，经本部门负责人审核后，进行账务处理。13.2. 财务和供应部门每月同供应商核对预付账款和应付账款，确保金额准确无误。督促检查液化气的在途情况，经本部门负责人审批。13.3. 成员企业计财部主任要和及外部供应商定期进行帐目审核，对账记录应当完整保存。13.4. 定期督促库管人员盘点库存，设计核算公式，分析盈亏原因，出具签字的盘点表14. 经营活动分析评价14.1. 各成员企业定期检查外部采购合同履行和验收情况，发现问题及时查明原因并追究责任，合同执行完毕及时核销。14.2. 各成员企业业务部门定期汇总分析液化气采购的数量、价格情况以及115、配置资源的运费情况，并提出改善建议，经理班子督促业务部门完成控股公司总部下达的控制目标14.3. 各成员企业经理班子组织相关部门对液化气采购业务进行评价，编制业务分析月报。六 、 业务流程图表业务目标业务风险控制点监督检查方法流程图1.保证适当的库存满足市场需求。（风险1-2）2.寻求合理采购价格，降低采购成本。（风险3-4）3.保证采购的数量和质量。（风险5-6）4. 确保液化气采购会计记录真实、准确、完整。（风险7-9）5.符合国家有关法律法规规定。（风险10）6.液化气采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和股份公司内部规章制度。（风险10）1.库存不足，质量不合格导致客户流失。（控制点116、1.1-1.2、5.1-5.2）2.库存过高，占用资金增加。(控制点1.1-1.2 1.3 8.3)3.外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增加和不必要的商业纠纷。(控制点2.1-2.2 3.1-3.3、7、8.1、)4.运输方案不合理导致运杂费增加。(控制点3.1-3.2、4.3、8)5.采购的液化气与请购单不符，导致液化气数量超耗、质量差异。(控制点2、3.1、4.1-4.2 5.1-5.3)6.未经审核，擅自变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款导致的风险。（控制点3.1-3.3）7.采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。(控制点7.1-7.3、8.1、)8没有准确和完117、整的财务记录。(控制点7.1-7.3、8.2、9)9虚假记录采购交易，导致资产流失。(控制点7.1-7.3、8.2、9)10.液化气采购合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，导致不必要的商业纠纷和政府处罚，造成损失。（控制点4.4）1编制购气计划1.1销售部门（市场部等）定期编写市场需求报告，由液化气公司分管经理审核同意后上报。财务部根据市场公开报价进行复核，报总经理批准。1.2根据销售的历史数据及销售预测，结合公司的仓储能力，交货期，制定科学的安全存货量1.1检查需求上报及汇总是否及时、完整并经审批签字。12 安全库存量是否合理13 平均库存水平是否偏高2供应商筛选及118、采购原则制定2.1 供应部门制定合格供应商标准，通过公开渠道，对新旧供应商制定选择标准，22 财务部门对供应商的资质进行核准，签订框架合同，确定付款原则23建立供应商评价体系，对质量价格，履约情况进行评价2.1供应商管理体系是否建立并严格执行3采购订单审批31市场部根据市场需求及价格分析,确定从核准的供应商处采购的价格及数量,提供主要的决策数据,主要是采购成本分析,价格,运费,数量,本地价格等,报液化气公司经理及财务部审核批准31根据公开市场报价及其他价格信息检查采购的价格是否合理,是否向核定供应商采购。32气源采购部门定期编制市场价格变动表，作为确定采购价格的依据。32检查是否制定市场价格变119、动表。33尽量签订标准的采购合同，由于行业的特殊性，无法签订采购合约的，应当同气源供应商签订采购的框架性协议，采购订单应当通过33检查是否有采购合同，是否有购销框架性协议，检查采购申请的履行情况。4调配装车及押运4.1 检查装车单是否与实际相符4.2运输单位及相关车辆的危险品运输执照齐全,装车及运输程序合规4.3运输服务的选取采取了招标或询价的方法4.1检查押运纪录是否完整真实4.2对押车员定期进行安全知识考试4.3定期或不定期的对运输价格进行审计稽查5气站验收并办理入库手续51.相关部门对货物质量、数量进行核对、检验，出具验收报告，按规定程序办理相关的入库手续，报部门负责人审批后报有关部门，120、出现运输超耗及质量差异查明原因由业务部门审批和跟踪。气站工作人员将收货通知单、验收报告、入库单连续编号，并由经办人和复核人签字，存档并送业务部门。51.检查入库手续是否完整（收货通知单、验收报告、入库单是否核对无误、连续编号，并由经办人和复核人签字）；检查运输超耗及质量差异是否按规定程序审批处理。42检查质量检测方法是否合格，定期核定计量器具6采购付款6.1货到收到增值税发票季相关单据或传真件，复核后以汇票支付。62带款提货的，必须以汇票支付，并要求对方提供质量，重量保证书63预付款只适用于核定的企业6.1检查付款记录是否符合要求。付款方式是否合规62付款制度是否严格执行64业务人员填列付款申121、请书并付采购成本分析表，经业务部门负责人审批后，由财务部门负责人批准后付款。63抽查付款申请书附件是否齐全，核对审批签字。7财务记账7.1财务部门核对有关原始票据(发票、入库单、付款通知书等)后，经本部门负责人审核后，进行账务处理。7.1 检查原始票据是否经财务部门核对，检查存货明细账和凭证是否核对无误。7.2财务和相关业务部门每月核对预付款和应付款，确保金额准确无误。督促检查液化气的在途情况，经本部门负责人审批。7.2检查财务和业务部门是否每月核对预付款和应付款。7.3成员企业财务部门与大区财务总监液化气公司和内外部供应商每月进行对账。7.3检查对账记录。08经营活动分析考核8.1各级分（子122、）公司定期检查外部采购合同履行和验收情况，合同执行完毕及时核销。8.1检查外部采购合同是否及时核销。8.2各级公司业务部门定期汇总分析外部采购液化气的数量和价格情况，提出改善建议。8.2检查外部采购液化气的数量和价格的定期分析。83各级公司经理领导班子组织相关部门对采购业务进行评价。83检查相关的业务评价。七 主要控制点相关文件 市场分析及采购计划 车辆租用申请表 租赁及运输合同 采购框架性协议 车辆调度申请表 采购价格申请表 押运记录表 请购单及附件 采购合同 合格供应商名单及评估标准 液化气采购付款管理制度 对账记录 质检及验收单 记帐凭证 增值税发票 装车单 业务分析月报八 相关制度和备123、查文件 管理模式（修订）2 接驳工程费付款流程：一 业务流程范围1. 所涉及的业务范围 编制上报工程竣工资料、工程技术部核对、预决算员做工程决算、核销领用的工程材料、编制工程决算书、提取质保金和监理费、核对工程款、拨付工程款2. 所涉及的部门范围 工程技术部（主任、现场代表、内勤） 监理人员 施工队伍（队长、技术员） 计财部（主任、会计、预决算员）二 目标1 经营目标 保证按合同约定期限完工。 寻求合理工程价格，降低工程成本。 保证工程质量2 财务目标 确保工程量和工程成本的会计记录真实、准确、完整3 合规目标 符合国家有关法律、法规以及xx燃气控股有限公司内部规章制度。三 风险1. 经营风险124、 工程质量不合格导致客户流失。 工程领料过高，占用资金增加。 外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增加或不必要的商业纠纷。 监理监督不到位导致工程成本增加。 现场代表责任心不强导致工作量失真、签证不完整 未经审核，擅自更改标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险 施工队伍不具备施工资质，无法及时提供竣工资料，无法核对领用工程材料。2. 财务风险 工程材料采购没有及时入账，期末发生截止性错误。 没有准确和完整的财务记录。 虚假记录采购交易，导致资产流失。 工程决算不准确，导致工程成本不实。 没有按单项工程领用、核对材料，造成施工队多领材料、倒卖材料。 拨款时不按规定核对工程款和领125、用材料之间的差额，多拨付工程款。 取得的工程发票不合格3. 合规风险 工程施工合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失四 相关会计科目 银行存款 现金 原材料工程材料 应付帐款（预付账款） 工程施工成本 应交税金代扣代缴税金五 付款流程：（一）工程款付款流程：1竣工决算： 11工程技术部将审核后的工程竣工资料，连同现场签证单一起，报计财部预决算员。竣工图纸要用晒出的蓝图，图纸上要有截面图和隐蔽工程示意图，还要有施工方和监理方的签字。12预决算员根据竣工资料办理竣工决算，核销工程队领用工程材料，制作工程决算书，并按财务核算的格式要求提供各单项126、工程决算成本明细表。13工程决算书应由工程施工队、计财部预决算员、财务主管、燃发公司（或工程公司）总经理签字，工程决算书一式四份，工程队、工程技术部、财务、预决算人员各持一份。工程决算书应包括按工程总造价计算的监理费和按合同规定的合同保证金金额及资质管理费。14预决算员给财务提供的各单项工程决算成本明细表，要注明单项工程编号、名称、开工日期、完工日期、工程决算额 等。2工程核料：21预决算员根据竣工图纸上的标示，计算出该单项工程实际耗用的工程材料，制作工程实际使用工程材料明细表，并由工程队签字认可。22材料会计根据工程队各单项工程从仓库领用材料和根据竣工图计算的工程实际耗用材料，计算出工程队剩127、余的材料数量，要求工程队及时办理退库手续，对核对不上的盘亏材料直接从工程款中扣减。3拨付工程款：31拨付工程款额度的计算方法，是用应付帐款-工程款减去工程施工-工程材料和合同保证金金额后的余额。32拨付工程款时，由工程技术部开具拨款通知单，根据工程技术部的工程台帐登记工程金额、计划拨款额、工程款余额等内容，由经办人、工程部负责人、财务经理或总会计师、总经理审批签字。33工程拨款时应取得工程队提供的合格发票。4核对：41工程部内勤、预决算员、财务部、工程队、材料会计每月都要核对工程领用材料、实际耗用材料、应付工程款和月末工程款余额。由财务部出具核对通知单，核对结果要由参与核对的几方共同签字确认，128、并存档保管。编制材料核销记录表。42预决算员要建立工程决算台帐，登记单项工程的施工队名称、单项工程编号、工程地址、工程开工日期、完工日期、工程预算额、工程决算额、每次拨款情况、工程款余额、质保金比例和金额、工程发票的取得等内容。每月预决算员要同工程部内勤核对工程基本情况，与财务核对工程决算额、拨款情况和余额等内容。六 业务流程图标 业务目标业务风险控制点监督检查方法流程图1. 保证按合同约定期限完工。（风险1-2）2. 寻求合理工程价格，降低工程成本。（风险3-4）3保证工程质量。（风险5-6）4确保工程量和工程成本的会计记录真实、准确、完整5. 符合国家有关法律、法规以及xx燃气控股有限公司129、内部规章制度1工程质量不合格导致客户流失。(控制点)2工程领料过高，占用资金增加。(控制点)3.外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增加或不必要的商业纠纷。(控制点)4监理监督不到位导致工程成本增加。(控制点)5现场代表责任心不强导致工作量失真、签证不完整(控制点)6未经审核，擅自更改标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险(控制点)7施工队伍不具备施工资质，无法及时提供竣工资料，无法核对领用工程材料。(控制点)8工程材料采购没有及时入账，期末发生截止性错误。(控制点)9没有准确和完整的财务记录。(控制点)10虚假记录采购交易，导致资产流失。(控制点)11工程决算不准确，导致工130、程成本不实。12没有按单项工程领用、核对材料，造成施工队多领材料、倒卖材料。(控制点)13拨款时不按规定核对工程款和领用材料之间的差额，多拨付工程款。(控制点)14取得的工程发票不合格(控制点)15工程施工合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失(控制点)1竣工决算财务记帐分析评价3.拨付工程款1.竣工决算4.核对2.工程核料1.1工程技术部将审核后的工程竣工资料，连同现场签证单一起，报计财部预决算员。竣工图纸要用晒出的蓝图，图纸上要有截面图和隐蔽工程示意图，还要有施工方和监理方的签字。1.2预决算员根据竣工资料办理竣工决算，核销工程队领用131、工程材料，制作工程决算书，并按财务核算的格式要求提供各单项工程决算成本明细表。1.1实地检查流程13工程决算书应由工程施工队、计财部预决算员、燃发公司（或工程公司）总经理签字，工程决算书一式四份，工程队、工程技术部、财务、预决算人员各持一份。工程决算书应包括按工程总造价计算的监理费和按合同规定的合同保证金金额。14预决算员给财务提供的各单项工程决算成本明细表，要注明单项工程编号、名称、开工日期、完工日期、工程决算额 等。1.4实地检查2工程核料2.1预决算员根据竣工图纸上的标示，计算出该单项工程实际耗用的工程材料，制作工程实际使用工程材料明细表，并由工程队签字认可。2.1实际检查工作流程2.2132、材料会计根据工程队各单项工程从仓库领用材料和根据竣工图计算的工程实际耗用材料，计算出工程队剩余的材料数量，要求工程队及时办理退库手续，对核对不上的盘亏材料直接从工程款中扣减。2.2检查工作流程3工程拨款31拨付工程款额度的计算方法，是用应付帐款-工程款减去工程施工-工程材料和合同保证金金额后的余额31抽样检查。32拨付工程款时，由工程技术部开具拨款通知单，根据工程技术部的工程台帐登记工程金额、计划拨款额、工程款余额等内容，由经办人、工程部负责人、财务主管、总经理审批签字。33工程拨款时应取得工程队提供的合格发票3.3实地检查4.核对41工程部内勤、预决算员、财务部、工程队每月都要核对工程领用材133、料、实际耗用材料、应付工程款和月末工程款余额。由财务部出具核对通知单，核对结果要由参与核对的几方共同签字确认，并存档保管。编制材料核销记录表.4.1检查流程和单据42预决算员要建立工程决算台帐，登记单项工程的施工队名称、单项工程编号、工程地址、工程开工日期、完工日期、工程预算额、工程决算额、每次拨款情况、工程款余额、质保金比例和金额、工程发票的取得等内容。每月预决算员要同工程部内勤核对工程基本情况，与财务核对工程决算额、拨款情况和余额等内容。4.2检查预决算员登记的台帐七 主要控制点相关文件 竣工图 工程决算书 单项工程决算成本明细表 材料核对记录表 拨款通知单 工程施工合同 工程发票 工程施134、工台帐 材料核销计算表八 相关制度和备查文件管理模式-工程施工流程3 天然气采购的核算流程：一 业务流程范围1.涉及的业务范围 编制天然气采购计划、制定送气具体计划、签定合同、运输、计量、结算2.所涉及的部门范围 运营部（主任、仪表工、调度、内勤） 计财部（主任、会计）二 目标1.经营目标 保证适当的库存满足市场需求，及时采购。 寻求合理采购价格，降低采购成本。 保证采购的数量和质量 天然气采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和股份公司内部规章制度。2.财务目标 确保天然气采购会计记录真实、准确、完整3.合规目标 符合国家有关法律、法规以及xx燃气控股有限公司内部规章制度。三 风险1.经营风135、险 库存不足、天然气质量不合格导致客户流失。 外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增加或不必要的商业纠纷。 运输方案不合理导致运杂费增加。 采购的LNG、CNG与订单不符，导致数量超耗、质量差异 未经审核，擅自更改标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险 库存气量满足不了需求或库存过高引起过度占用资金2.财务风险 采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。 没有准确和完整的财务记录。 虚假记录采购交易，导致资产流失。 对终端的工业用户没有实行照付不议和预收气费的形式，占用公司大量资金，经营风险右燃气公司独自承担。 气费付款不及时，引起购销双方矛盾，造成燃气采购困难。 价格不统一136、，引起疑义和纠纷。3.合规风险 天然气采购合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。 照付不议合同缺少资金保障，没有取得银行出具的保证合同。四 相关会计科目 银行存款 现金 原材料天然气 应付帐款（预付账款） 其他货币资金 应交税金应交增值税五 付款流程：1制定采购计划：11运营部调度员根据现有民用户和工福户用气量及预计新增用户的用气量，制定月度、季度和年度用气计划，经过总经理批准后作为采购依据并编制采购资金需求计划。12天然气采购计划要根据预计的用气量计划，充分考虑到天然气周边市场的变化情况，由运营部内勤制定并经过运营部主任签字确认后报财137、务部做资金计划。13由运营部主任（或调度长）负责与天然气供气单位（中石油西气东输办或集团燃发展）联系，按天然气采购计划确定应提供的天然气数量和时间。14采用LNG和CNG的单位，应与燃发展公司根据批准的年度用气计划确定每月具体的供气时间和数量，编制月度用气计划经批准后，报送燃发展公司知晓，确保气量满足用户需要。2验收入库： 21采用管道输送的公司，按流量计和每日气量交接确认单上的数据，由运营部运行工填写运行台帐并办理入库手续，填写燃气入库单。22由燃发展提供LNG和CNG槽车运输的，由各公司运行工根据过磅单或流量计计算出实际入库数量填写在气量交接单上。登记运行台帐，并按实际收到数量办理燃气入库138、手续，填写燃气入库单。23实际接收的数量与气量交接单上不符的，应在运行台帐上登记采购数量、实际入库数量、差额量；差别较大的，由运营部调度与供气方及时沟通，提出解决方法。24燃气入库单由负责接收的运行工填写，运营部主任或调度长签字认可。燃气入库单，一式四联，门站运行、运营部内勤、财务部、调度各一联。25运营部应控制燃气库存量，保持合理库存数量和库存资金占用量。3付款：3.1.财务部门依据运营部的入库单和气量交接单，核对所取得的发票是否正确。核对无误后，根据发票所列金额和合同约定的付款条件办理付款手续。32拨款时，由运营部填写拨款申请单 ，经过运营部主任、财务审核、总经理批准后，到财务办理拨款手续139、。33与中石油西气东输办签定照付不议协议的单位，按协议约定每天确认交接气量（由运行工和运营部主任签字确认），每周一按约定将气款汇到指定银行，周三前可取得邮寄来的正式发票。在此条件下付款时，财务按照运营部报批后的拨款通知单和确认签字的气量交接单，参照用气合同的约定，办理付款手续。 4核对： 41运营部调度每日核对仪表工的运行记录。42仪表工根据实际收到的气量与气量交接单进行核对，将核对结果登记在运行记录台帐上。43运营部内勤和调度，登记每日的进出气量，将登记的购进气量与气量交接单进行核对，核对无误后，填写入库单。44运营部内勤每月要根据气量进出台帐与财务和仪表工分别核对购进气量和库存气量，确保帐140、实相符。45实行大管网运输的，每日根据仪表工根据流量计上的数字与西气东输办传来的传真件进行核对，并由储备站站长签字确认。5财务记帐：51财务根据入库单和供气双方签字的气量交接表，进行审核，确认票据合法、信息完整后登入相应的会计科目，经本部门负责人审核后，进行账务处理。52每月财务要与运营部内勤核对应付天然气款的情况，确保金额准确无误。53定期实地盘点库存气量。六 业务流程图标业务目标业务风险控制点监督检查方法流程图1.保证适当的库存满足市场需求。（风险1-2）2.寻求合理采购价格，降低采购成本。（风险3-4）3保证采购的数量和质量。（风险5-6）4天然气采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和141、股份公司内部规章制度5. 确保天然气气采购会计记录真实、准确、完整。（风险7-9）6符合国家有关法律、法规以及xx燃气控股有限公司内部规章制度。1. 库存不足、天然气质量不合格导致客户流失。（控制点1.1-1.2、4.1-4.2）2. 外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增加或不必要的商业纠纷。(控制点1.1-1.2 1.3 7.3)3.运输方案不合理导致运杂费增加。(控制点3.1-3.2、8.2、9)4. 采购的LNG、CNG与订单不符，导致数量超耗、质量差异 (控制点5、8.1、9)5. 未经审核，擅自更改标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险（控制点4.2）6. 库存气142、量满足不了需求或库存过高引起过度占用资金7. 采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。(控制点7.1-7.3、8.1、9)8没有准确和完整的财务记录。(控制点7.1-7.3、8.2、9)9虚假记录采购交易，导致资产流失。(控制点7.1-7.3、8.2、9)10. 对终端的工业用户没有实行照付不议和预收气费的形式，占用公司大量资金，经营风险右燃气公司独自承担。11. 气费付款不及时，引起购销双方矛盾，造成燃气采购困难。12. 价格不统一，引起疑义和纠纷。13. 天然气采购合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。14.照付不议合同缺少资金保143、障，没有取得银行出具的保证合同。1.制定采购计划2验收入库： 4核对：5财务记帐：3付款：1制定采购计划11运营部调度员根据现有民用户和工福户用气量及预计新增用户的用气量，制定月度、季度和年度用气计划，经过总经理批准后作为采购依据并编制采购资金需求计划。1.1检查需求上报及汇总是否及时、完整并经审批签字。12天然气采购计划要根据预计的用气量计划，充分考虑到天然气周边市场的变化情况，由运营部内勤制定并经过运营部主任签字确认后报财务部做资金计划。12 安全库存量是否合理13 平均库存水平是否偏高13由运营部主任（或调度长）负责与天然气供气单位（中石油西气东输办或集团燃发展）联系，按天然气采购计划确144、定应提供的天然气数量和时间。1.4检查流程14采用LNG和CNG的单位，应与燃发展公司根据批准的年度用气计划确定每月具体的供气时间和数量，编制月度用气计划经批准后，报送燃发展公司知晓，确保气量满足用户需要。1.5检查用气计划的传递情况2验收入库：21采用管道输送的公司，按流量剂和每日气量交接确认单上的数据，由运营部运行工填写运行台帐并办理入库手续，填写燃气入库单。2.1检查运行台帐是否完整;燃气入库单填写是否规范2.2.检查入库手续是否完整（收货通知单、验收报告、入库单是否核对无误、连续编号，并由经办人和复核人签字）；检查运输超耗及质量差异是否按规定程序审批处理。2.3检查质量检测方法是否合格145、，定期核定计量器具22由燃发展提供LNG和CNG槽车运输的，由各公司运行工根据过磅单或流量计计算出实际入库数量填写在气量交接单上。登记运行台帐，并按实际收到数量办理燃气入库手续，填写燃气入库单。24检查是否运行台帐记录完整。23实际接收的数量与气量交接单上不符的，应在运行台帐上登记采购数量、实际入库数量、差额量；差别较大的，由运营部调度与供气方及时沟通，提出解决方法。24燃气入库单由负责接收的运行工填写，运营部主任或调度长签字认可。燃气入库单，一式四联，门站运行、运营部内勤、财务部、调度各一联。25运营部应控制燃气库存量，保持合理库存数量和库存资金占用量。2.5安全库存量是否合理2.6 平均库146、存水平是否偏高3付款：3.1.财务部门依据运营部的入库单和气量交接单，核对所取得的发票是否正确。核对无误后，根据发票所列金额和合同约定的付款条件办理付款手续。5.1检查付款记录是否符合要求。付款方式是否合规52付款制度是否严格执行32拨款时，由运营部填写拨款申请单 ，经过运营部主任、财务审核、总经理批准后，到财务办理拨款手续。53抽查付款申请书附件是否齐全，核对审批签字。33与中石油西气东输办签定照付不议协议的单位，按协议约定每天确认交接气量（由运行工和运营部主任签字确认），每周一按约定将气款汇到指定银行，周三前可取得邮寄来的正式发票。在此条件下付款时，财务按照运营部报批后的拨款通知单和确认签147、字的气量交接单，参照用气合同的约定，办理付款手续。 4核对：41运营部调度每日核对仪表工的运行记录。6.2检查财务和业务部门是否每月核对预付款和应付款。42仪表工根据实际收到的气量与气量交接单进行核对，将核对结果登记在运行记录台帐上。6.3检查对账记录。043运营部内勤和调度，登记每日的进出气量，将登记的购进气量与气量交接单进行核对，核对无误后，填写入库单。44运营部内勤每月要根据气量进出台帐与财务和仪表工分别核对购进气量和库存气量，确保帐实相符。7.1检查外部采购合同是否及时核销。45实行大管网运输的，每日根据仪表工根据流量计上的数字与西气东输办传来的传真件进行核对，并由储备站站长签字确认。148、7.2检查外部采购液化气的数量和价格的定期分析。5财务记帐：51财务根据入库单和供气双方签字的气量交接表，进行审核，确认票据合法、信息完整后登入相应的会计科目，经本部门负责人审核后，进行账务处理。52每月财务要与运营部内勤核对应付天然气款的情况，确保金额准确无误。53定期实地盘点库存气量。七 主要控制点相关文件 气量交割单 过磅单 燃气入库单 气费发票 调度台帐 运行台帐 供用气合同 拨款通知单八 相关制度和备查文件管理模式-天然气采购管理流程4 工程材料采购与付款（物流中心采购与付款）：一 业务流程范围1.涉及的业务范围 编制工程采购计划、签定合同、运输、结算、检验、入库、核对2.所涉及的部149、门范围 物资供应部 计财部二、 目标1.经营目标1.1.保证适当的库存满足工程建设需求，及时采购。1.2.按照物流中心制定的采购价格合理采购，合理降低采购成本。1.3.保证采购的数量和质量1.4.物资采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和控股公司内部规章制度。2.财务目标2.1.确保工程材料采购会计记录真实、准确、完整2.2.保证采购业务的及时结算，确保采购资金的安全2.3.保持公司信用3.合规目标 符合国家有关法律、法规以及xx燃气控股有限公司内部规章制度。 所购物资的质量符合国家有关规定三 风险1.经营风险1.1.工程材料质量不合格导致公司安全运营出现隐患。1.2.采购不及时影响工程建设150、，导致工程造价增加、客户流失。1.3.提供A类物资的供应商不属于指定供应商，导致工程材料质量不合格、采购成本增加。1.4.采购计划安排不合理导致运杂费增加。1.5.采购的工程材料与订单不符，导致数量超耗、质量差异1.6.采购计划不准确，导致库存增加产生物资闲置、积压、报废1.7.未经审核，擅自更改控股标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险1.8.库存材料满足不了需求或库存过高引起过度占用资金2.财务风险2.1.采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。2.2.没有准确和完整的财务记录。2.3.虚假记录采购交易，导致资产流失。2.4.材料付款不及时，引起购销双方矛盾，造成材料采购困难。2.5151、.库存物资积压，或闲置物资数量过大，造成资金大量占用3.合规风险 材料采购合同不符合合同法等国家法律、法规和控股公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。 材料质量不合标准，引起质量纠纷四 相关会计科目 银行存款 现金 原材料工程材料、燃器具 应付帐款（预付账款） 其他货币资金 应交税金应交增值税五 、业务流程步骤：1制定采购计划：11物资供应部门依据工程建设部门、管网运行部门和客户服务部门编制的月度材料需求计划表（GJB003）和库存情况编制月份采购计划，并依据采购计划和前期欠款情况编制资金需求计划，合并报表为 月份采购和资金需求计划（WZB001，由物资管理软件产生），经过152、总经理批准后作为采购依据并由采购部门编制采购资金需求计划。于每月26日前报财务部门平衡资金。（工程采购计划可按年度、季度、月度分别制定）2.工程材料采购2.1.由物资供应部门负责按物资采购计划规定的型号标准向控股公司指定的供应商（或直接向物流中心）发出定货通知单（WZY001）。2.2.各公司按物流中心与各供应商签定的购销合同约定的价格，与供应商联系，确定具体的交货时间和地点。3验收入库： 3.1.物资供应部门在货到后即时组织验收，由采购人员填写材料检验通知单。由库管员、质量管理部门质检员、供应商送货员及采购员共同进行验收。3.2.质量管理部门对物资进行抽检，并填写抽检报告，然后将抽检报告的情153、况反馈给物资供应部门。3.3.检验中，无缝管材要进行实际检斤复核，并按实际或理论折算米数及实检吨数入库；直缝定尺管材应检验实际壁厚、长度及其它质量项目，符合质量要求后按实际米数入库。3.4.需要直接送到用料申请部门指定地点的，在指定地点由质量管理部门质检员、用料申请部门指定接料员、供应商送货员及采购员共同进行验收，填写验收报告并反馈给物资供应部门。3.5.经检验合格后，由库管员按实物数验收入库，库房统计员使用库存管理软件办理入库手续，并打印入库单一式四联：第一联财务，若有发票，由采购员将入库单附发票联一同交财务部门作为核销发票的依据；第二联库管员；第三联统计员；第四联采购员。3.6.供应部门应154、控制工程材料库存量，保持合理库存数量和库存资金占用量。4付款：需要拨款时，由物资供应部填写拨款通知单进行如下处理：4.1.预付款 按合同约定和经批准的资金需求计划支付预付款，具体支付时由物资供应部门提出申请，批准后，由财务办理，预付款要有对方单位正式收据。4.2.货到报销支付货物到达，验收合格后，若发票随货物同时到达，采购员可填写报销单，随同发票及入库单经过审批后交财务报销。如果发票未随货物到达，财务部门收到入库单后与相应的采购计划及采购合同核对，无异常则记应付帐款和估价材料帐，待发票到达后再履行报销手续并冲回相应帐目。严禁货物未到即以发票报销的采购行为，报销时必须有入库单，财务部门要严格把关155、。4.3.赊销和分期付款 进行赊销或分期付款采购时，货物到达，验收合格后，发票随货物同时到达，采购员可填写报销单，随同发票及入库单经过审批后交财务报销。物资采购部门应对付款情况建立台帐进行登记。到付款时间时，物资采购部门按合同约定提出申请，财务部门进行付款。物资采购部门应及时与财务部门沟通，了解付款的情况。5.库存管理及核对：5.1.如材料检验合格，库房统计员使用库存管理软件办理入库手续，并打印入库单一式四联：第一联财务，若有发票，由采购员将入库单附发票联一同交财务部门作为核销发票的依据；第二联库管员；第三联统计员；第四联采购员。所有库存材料都要确定固定的名称和编号。所有入库单、出库单上都要使156、用统一的材料名称和编号。5.2.根据统一的材料名称和编号，每年的11月份，编制第二年的材料计划价格表。材料计划价格一经制定，在一年内是不能变化的。材料计划价格作为年度内材料出库、入库、工程决算的基准价格。5.3.供应采购部门的仓库保管员应按照材料的种类、不同型号建立仓库保管明细台帐、卡，每次收发材料都要详细登记，结出库存余额，在当日内与实际库存进行核对，做到帐、卡、物相符。5.4.供应采购部门应设立统计人员，建立各种材料的数量金额台帐，按不同材料的规格型号、保存地点登记购入情况，统计不同供应商的供货情况和付款情况，每月与财务部门核对；按领用材料的不同队伍、不同工程项目分类进行统计，每月与各施工157、队核对领用材料情况，并保存核对双方签字的书面的对帐资料；每一单项工程完工时，打印一份单项工程材料出库汇总表由统计员、施工队、财务人员三方共同签字交预算部门作为工程决算及材料核销的依据。6.财务记帐：6.1财务人员对应付凭证的相关原始票据（发票、入库单、拨款通知书、合同等）进行审核，确认票据合法、信息完整后登入相应的会计科目，经本部门负责人审核后，进行账务处理。6.2.财务部门和物资供应部门每月同供应商核对预付账款和应付账款，确保金额准确无误。6.3.财务部门要和供应商定期进行帐目审核，对账记录应当完整保存。6.4.每月参与、督促库管人员盘点库存，编制库存物资盘点表。盘点表一式两份：财务部门、物158、资供应部门各留一份，双方签字。六 业务流程图表业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图1.保证适当的库存满足工程建设需求，及时采购。2.按照物流中心制定的采购价格合理采购，合理降低采购成本。3.保证采购的数量和质量4.物资采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和控股公司内部规章制度。5.确保工程材料采购会计记录真实、准确、完整6.保证采购业务的及时结算，确保采购资金的安全7.保持公司信用8 有关法律、法规以及xx燃气控股有限公司内部规章制度。 所购物资的质量符合国家有关规定1.工程材料质量不合格导致公司安全运营出现隐患。2.采购不及时影响工程建设，导致工程造价增加、客户流失。3.提供A类物159、资的供应商不属于指定供应商，导致工程材料质量不合格、采购成本增加。4.采购计划安排不合理导致运杂费增加。.5.采购的工程材料与订单不符，导致数量超耗、质量差异6.采购计划不准确，导致库存增加产生物资闲置、积压、报废7.未经审核，擅自更改控股标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险8.库存材料满足不了需求或库存过高引起过度占用资金9.采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。10.没有准确和完整的财务记录。11.虚假记录采购交易，导致资产流失。12.材料付款不及时，引起购销双方矛盾，造成材料采购困难。13.库存物资积压，或闲置物资数量过大，造成资金大量占用14材料采购合同不符合合同法等国家法律160、法规和控股公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。15 材料质量不合标准，引起质量纠纷1制定采购计划：1制定采购计划2制定采购计划11.缴款10.统计3验收入库：6.财务记帐：5.库存管理及核对：4付款：11物资供应部门依据工程建设部门、管网运行部门和客户服务部门编制的月度材料需求计划表（GJB003）和库存情况编制月份采购计划，并依据采购计划和前期欠款情况编制资金需求计划，合并报表为 月份采购和资金需求计划（WZB001，由物资管理软件产生），经过总经理批准后作为采购依据并由采购部门编制采购资金需求计划。于每月26日前报财务部门平衡资金。（工程采购计划可按年度、季度、月度161、分别制定）.1.1检查是否有材料需求计划和采购资金计划2.工程材料采购2.1.由物资供应部门负责按物资采购计划规定的型号标准向控股公司指定的供应商（或直接向物流中心）发出定货通知单（WZY001）。21检查订货单2.2.各公司按物流中心与各供应商签定的购销合同约定的价格，与供应商联系，确定具体的交货时间和地点。1.4检查合同评审单3验收入库：3.1.物资供应部门在货到后即时组织验收，由采购人员填写材料检验通知单。由库管员、质量管理部门质检员、供应商送货员及采购员共同进行验收。2.1实地观察流程，检查楼层平面图3.2.质量管理部门对物资进行抽检，并填写抽检报告，然后将抽检报告的情况反馈给物资供应162、部门。22实地查看流程3.3.检验中，无缝管材要进行实际检斤复核，并按实际或理论折算米数及实检吨数入库；直缝定尺管材应检验实际壁厚、长度及其它质量项目，符合质量要求后按实际米数入库。33实际测量，清点3.4.需要直接送到用料申请部门指定地点的，在指定地点由质量管理部门质检员、用料申请部门指定接料员、供应商送货员及采购员共同进行验收，填写验收报告并反馈给物资供应部门。34查看质量检查报告3.5.经检验合格后，由库管员按实物数验收入库，库房统计员使用库存管理软件办理入库手续，并打印入库单一式四联：第一联财务，若有发票，由采购员将入库单附发票联一同交财务部门作为核销发票的依据；第二联库管员；第三联统163、计员；第四联采购员。35抽查材料入库单3.6.供应部门应控制工程材料库存量，保持合理库存数量和库存资金占用量。36查看库存记录4付款：4.1.预付款 按合同约定和经批准的资金需求计划支付预付款，具体支付时由物资供应部门提出申请，批准后，由财务办理，预付款要有对方单位正式收据。41检查拨款单14.2.货到报销支付货物到达，验收合格后，若发票随货物同时到达，采购员可填写报销单，随同发票及入库单经过审批后交财务报销。如果发票未随货物到达，财务部门收到入库单后与相应的采购计划及采购合同核对，无异常则记应付帐款和估价材料帐，待发票到达后再履行报销手续并冲回相应帐目。严禁货物未到即以发票报销的采购行为，报164、销时必须有入库单，财务部门要严格把关。42检查报销手续4.3.赊销和分期付款 进行赊销或分期付款采购时，货物到达，验收合格后，发票随货物同时到达，采购员可填写报销单，随同发票及入库单经过审批后交财务报销。物资采购部门应对付款情况建立台帐进行登记。到付款时间时，物资采购部门按合同约定提出申请，财务部门进行付款。物资采购部门应及时与财务部门沟通，了解付款的情况。32查看帐目记录5.库存管理及核对：5.1.如材料检验合格，库房统计员使用库存管理软件办理入库手续，并打印入库单一式四联：第一联财务，若有发票，由采购员将入库单附发票联一同交财务部门作为核销发票的依据；第二联库管员；第三联统计员；第四联采购165、员。所有库存材料都要确定固定的名称和编号。所有入库单、出库单上都要使用统一的材料名称和编号。5.1实地观察流程，查看台帐，查看材料名称和编号5.2.根据统一的材料名称和编号，每年的11月份，编制第二年的材料计划价格。材料计划价格一经制定，在一年内是不能变化的。材料计划价格作为年度内材料出库、入库、工程决算的基准价格。5.2检查材料计划价格5.3.供应采购部门的仓库保管员应按照材料的种类、不同型号建立仓库保管明细台帐、卡，每次收发材料都要详细登记，结出库存余额，在当日内与实际库存进行核对，做到帐、卡、物相符。5.3实地查看，检查保管台帐5.4.供应采购部门应设立统计人员，建立各种材料的数量金额台166、帐，按不同材料的规格型号、保存地点登记购入情况，统计不同供应商的供货情况和付款情况，每月与财务部门核对；按领用材料的不同队伍、不同工程项目分类进行统计，每月与各施工队核对领用材料情况，并保存核对双方签字的书面的对帐资料；每一单项工程完工时，打印一份单项工程材料出库汇总表由统计员、施工队、财务人员三方共同签字交预算部门作为工程决算及材料核销的依据。6.财务记帐：6.1财务人员对应付凭证的相关原始票据（发票、入库单、拨款通知书、合同等）进行审核，确认票据合法、信息完整后登入相应的会计科目，经本部门负责人审核后，进行账务处理。61检查原始票据6.2.财务部门和物资供应部门每月同供应商核对预付账款和应167、付账款，确保金额准确无误。62检查核对帐目的确认经过6.3.财务部门要和供应商定期进行帐目审核，对账记录应当完整保存。6.4 同上6.4.每月参与、督促库管人员盘点库存，编制库存物资盘点表。盘点表一式两份：财务部门、物资供应部门各留一份，双方签字。64实地盘点，查看库存物资盘点表七 主要控制点相关文件 购销合同 月度材料需求计划表 月份采购和资金需求计划 定货通知单 材料检验通知单 入库单 拨款通知单 材料计划价格表 单项工程材料出库汇总表 发票 库存物资盘点表八 相关制度和备查文件 管理模式材料采购管理流程5 零星材料采购与付款（成员企业自行采购）：一 业务流程范围1.涉及的业务范围 编制材168、料采购计划、签定合同、运输、结算、检验、入库、核对2.所涉及的部门范围 物资供应部 计财部二、 目标1.经营目标1.1.保证适当的库存满足工程建设需求，及时采购。1.2.货比三家，选择合适的采购价格合理采购，合理降低采购成本。1.3.保证采购的数量和质量1.4.物资采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和控股公司内部规章制度。2.财务目标2.1.确保材料采购会计记录真实、准确、完整2.2.保证采购业务的及时结算，确保采购资金的安全2.3.保持公司信用3.合规目标31符合国家有关法律、法规以及xx燃气控股有限公司内部规章制度。32所购物资的质量符合国家有关规定三 风险1.经营风险1.1.材料质量169、不合格导致公司安全运营出现隐患。1.2.采购不及时影响工程建设，导致工程造价增加、客户流失。1.3.人情采购，导致材料质量不合格、采购成本增加。1.4.采购计划安排不合理导致运杂费增加。1.5.采购的材料与订单不符，导致数量超耗、质量差异1.6.采购计划不准确，导致库存增加产生物资闲置、积压、报废1.7.未经审核，擅自更改控股标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险1.8.库存材料满足不了需求或库存过高引起过度占用资金2.财务风险2.1.采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。2.2.没有准确和完整的财务记录。2.3.虚假记录采购交易，导致资产流失。2.4.材料付款不及时，引起购销双方矛盾170、，造成材料采购困难。2.5.库存物资积压，或闲置物资数量过大，造成资金大量占用3.合规风险31材料采购合同不符合合同法等国家法律、法规和控股公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。3 2材料质量不合标准，引起质量纠纷四 相关会计科目 银行存款 现金 原材料B,C类材料、配件 应付帐款（预付账款） 其他货币资金 应交税金应交增值税五 、业务流程步骤：51请购：各公司供应部门每月底按照工程施工计划规定的时间，考虑到现有库存，制定物资采购计划。52审批：供应部门将编制的物资采购计划连同资金使用计划，报计财部和总经理审批。53采购：531采购部门按物资采购计划规定的型号标准向供应商进171、行询价，由供应商提供报价单，经过货比三家，确定质优价廉的产品供应商。532与供应商签定购销合同，规定产品的名称、规格型号、数量、价格、交货方式、交货地点、运费结算方法等，确定交货时间，明确违规责任和处理方法。533对数量较小、不经常采购的材料，可不签定书面购销合同，但也要与供应商有口头约定。 54验收：541供应商送货到仓库时，供应部门要组织质量检查部门对所购材料的品质规格进行认真检查，对合格产品，填写质检报告单；对不符合采购要求标准的坚决退货。542供应商应提供材质说明、使用说明书等资料提交给质检部门、采购部门。543质检报告单一式三份，质检部门、供应部门、财务部门各一份。质检报告单上要有质172、检人员、供货商、采购人员共同签字。544供应部门应认真核对购销合同约定的采购数量和名称办理材料入库单。材料入库单一式四联，存根、仓库、供应部统计、财务部各一份。提交给财务部的材料入库单应附有质检报告单。55付款：551供应部门当日下班前应将附有质检报告单的材料入库单报送给财务做帐务处理。552供应部应在月末制定下月的材料采购付款计划，并按批准后的材料采购付款计划办理付款手续。553付款时，供应部门应填写拨款通知单，注明供应商的名称、结算帐号、产品名称、供销总额、付款金额等内容，并经过经办人、供应部负责人、财务主管、总经理批准后，到财务部办理付款手续。554财务部审核拨款通知单，并与合同条款进行173、核对。核对无误后办理付款手续。555材料拨款时应取得供应商的正式发票。对零星采购统一开票的，要先进行无票采购的帐务处理，每月结算一次。56核对：561所有库存材料都要确定固定的名称和编号。所有入库单、出库单上都要使用统一的材料名称和编号。562根据统一的材料名称和编号，每年的11月份，编制第二年的材料计划价格。材料计划价格一经制定，在一年内是不能变化的。材料计划价格作为年度内材料出库、入库、工程决算的基准价格。563供应采购部门的仓库保管员应按照材料的种类、不同型号建立仓库保管明细台帐，每次收发材料都要详细登记，结出库存余额，在当日内与实际库存进行核对。564供应采购部门应设立统计人员，建立各174、种材料的数量金额台帐，按不同材料的规格型号、保存地点登记购入情况，统计不同供应商的供货情况和付款情况；按领用材料的不同队伍、不同工程项目分类进行统计，每月与各施工队领用材料情况，并保存核对双方签字的书面的对帐资料。565供应部门的统计员每月按出入库单登记分类的数量金额明细帐，每月与财务部核对所有材料的库存数量和金额。六 业务流程图表业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图1.保证适当的库存满足工程建设需求，及时采购。2.货比三家，选择合适的采购价格合理采购，合理降低采购成本。3.保证采购的数量和质量4.物资采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和控股公司内部规章制度。5.确保材料采购会计记175、录真实、准确、完整6.保证采购业务的及时结算，确保采购资金的安全7.保持公司信用8符合国家有关法律、法规以及xx燃气控股有限公司内部规章制度。10 所购物资的质量符合国家有关规定i. 法规以及xx燃气控股有限公司内部规章制度。ii. 所购物资的质量符合国家有关规定1.材料质量不合格导致公司安全运营出现隐患。2.采购不及时影响工程建设，导致工程造价增加、客户流失。3.人情采购，导致材料质量不合格、采购成本增加。4.采购计划安排不合理导致运杂费增加。5.采购的材料与订单不符，导致数量超耗、质量差异6.采购计划不准确，导致库存增加产生物资闲置、积压、报废7.未经审核，擅自更改控股标准合同文本中涉及权176、利、义务条款导致的风险8.库存材料满足不了需求或库存过高引起过度占用资金9.采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。10.没有准确和完整的财务记录。11.虚假记录采购交易，导致资产流失。12.材料付款不及时，引起购销双方矛盾，造成材料采购困难。13.库存物资积压，或闲置物资数量过大，造成资金大量占用14 材料采购合同不符合合同法等国家法律、法规和控股公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。15材料质量不合标准，引起质量纠纷1请购：各公司供应部门每月底按照工程施工计划规定的时间，考虑到现有库存，制定物资采购计划。1检查采购计划1请购2审批3采购：6核对：5付款：对：4验收：2177、审批：供应部门将编制的物资采购计划连同资金使用计划，报计财部和总经理审批。2检查资金使用计划3采购：31采购部门按物资采购计划规定的型号标准向供应商进行询价，由供应商提供报价单，经过货比三家，确定质优价廉的产品供应商。31检查订货对比价格单32与供应商签定购销合同，规定产品的名称、规格型号、数量、价格、交货方式、交货地点、运费结算方法等，确定交货时间，明确违规责任和处理方法。32检查合同评审单33对数量较小、不经常采购的材料，可不签定书面购销合同，但也要与供应商有口头约定。4验收：41供应商送货到仓库时，供应部门要组织质量检查部门对所购材料的品质规格进行认真检查，对合格产品，填写质检报告单；对178、不符合采购要求标准的坚决退货。41实地查看流程，查看质检报告单42供应商应提供材质说明、使用说明书等资料提交给质检部门、采购部门。3.4.需要直接送到用料申请部门指定地点的，在指定地点由质量管理部门质检员、用料申请部门指定接料员、供应商送货员及采购员共同进行验收，填写验收报告并反馈给物资供应部门。34查看质量检查报告3.5.经检验合格后，由库管员按实物数验收入库，库房统计员使用库存管理软件办理入库手续，并打印入库单一式四联：第一联财务，若有发票，由采购员将入库单附发票联一同交财务部门作为核销发票的依据；第二联库管员；第三联统计员；第四联采购员。35抽查材料入库单3.6.供应部门应控制工程材料库179、存量，保持合理库存数量和库存资金占用量。36查看库存记录4付款：43质检报告单一式三份，质检部门、供应部门、财务部门各一份。质检报告单上要有质检人员、供货商、采购人员共同签字。43检查质检报告单144供应部门应认真核对购销合同约定的采购数量和名称办理材料入库单。材料入库单一式四联，存根、仓库、供应部统计、财务部各一份。提交给财务部的材料入库单应附有质检报告单。44检查材料入库单4.3.赊销和分期付款 进行赊销或分期付款采购时，货物到达，验收合格后，发票随货物同时到达，采购员可填写报销单，随同发票及入库单经过审批后交财务报销。物资采购部门应对付款情况建立台帐进行登记。到付款时间时，物资采购部门按180、合同约定提出申请，财务部门进行付款。物资采购部门应及时与财务部门沟通，了解付款的情况。43查看帐目记录5付款：51供应部门当日下班前应将附有质检报告单的材料入库单报送给财务做帐务处理。5.1实地观察流程52供应部应在月末制定下月的材料采购付款计划，并按批准后的材料采购付款计划办理付款手续。5.2检查材料采购付款53付款时，供应部门应填写拨款通知单，注明供应商的名称、结算帐号、产品名称、供销总额、付款金额等内容，并经过经办人、供应部负责人、财务主管、总经理批准后，到财务部办理付款手续。5.3实地查看，检查拨款通知单54财务部审核拨款通知单，并与合同条款进行核对。核对无误后办理付款手续。55材料拨181、款时应取得供应商的正式发票。对零星采购统一开票的，要先进行无票采购的帐务处理，每月结算一次。55检查原始票据6核对：61所有库存材料都要确定固定的名称和编号。所有入库单、出库单上都要使用统一的材料名称和编号。6 .1.实地检查材料名称62根据统一的材料名称和编号，每年的11月份，编制第二年的材料计划价格。材料计划价格一经制定，在一年内是不能变化的。材料计划价格作为年度内材料出库、入库、工程决算的基准价格。62检查核对材料计划价格63供应采购部门的仓库保管员应按照材料的种类、不同型号建立仓库保管明细台帐，每次收发材料都要详细登记，结出库存余额，在当日内与实际库存进行核对。6.4 检查仓库保管台帐182、64供应采购部门应设立统计人员，建立各种材料的数量金额台帐，按不同材料的规格型号、保存地点登记购入情况，统计不同供应商的供货情况和付款情况；按领用材料的不同队伍、不同工程项目分类进行统计，每月与各施工队领用材料情况，并保存核对双方签字的书面的对帐资料。65供应部门的统计员每月按出入库单登记分类的数量金额明细帐，每月与财务部核对所有材料的库存数量和金额。七 主要控制点相关文件 购销合同 物资采购计划 资金使用计划 质检报告单 入库单 拨款通知单 材料计划价格表 发票 库存物资盘点表八 相关制度和备查文件 管理模式材料采购管理流程6 办公用品采购与付款:一 业务流程范围1.涉及的业务范围 编制办公183、用品采购计划、签定合同、运输、结算、检验、入库、核对2.所涉及的部门范围 综合办 计财部二、 目标1.经营目标1.1.保证适当的库存满足正常工作需求，及时采购。1.2.货比三家，选择合适的采购价格合理采购，合理降低采购成本。1.3.保证采购的数量和质量1.4.物资采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和控股公司内部规章制度。2.财务目标2.1.确保采购会计记录真实、准确、完整2.2.保证采购业务的及时结算，确保采购资金的安全2.3.保持公司信用3.合规目标31符合国家有关法律、法规以及xx燃气控股有限公司内部规章制度。32所购办公用品的质量符合国家有关规定三 风险1.经营风险1.1.办公用品质184、量不合格导致公司安全运营出现隐患。1.2.采购不及时影响企业经营。1.3.人情采购，导致办公用品质量不合格、采购成本增加。1.4.采购计划安排不合理导致运杂费增加。1.5.采购的办公用品与订单不符，导致数量超耗、质量差异1.6.采购计划不准确，导致库存增加产生物资闲置、积压、报废2.财务风险2.1.采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。2.2.没有准确和完整的财务记录。2.3.虚假记录采购交易，导致资产流失。2.4.付款不及时，引起购销双方矛盾，造成采购困难。2.5.库存物资积压，或闲置物资数量过大，造成资金大量占用3.合规风险31材料采购合同不符合合同法等国家法律、法规和控股公司内部规章185、制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。3.2 质量不合标准，引起质量纠纷四 相关会计科目 银行存款 现金 管理费用-办公费 应付帐款（预付账款） 其他货币资金 应交税金应交增值税五 、业务流程步骤：51请购：各公司各部门在年度预算的范围内编制办公用品需求计划，在每月的25日前编制下月的办公用品需求计划，报综合办统一编制公司的月度办公用品采购计划，报财务部做办公用品采购的付款计划。52审批：521综合办审核各部门申报的下月办公用品采购计划，充分考虑实际需要和现有库存，修订、编制整个公司的办公用品采购和付款计划，报财务部审批。522财务部根据综合办审核的办公用品采购和付款计划，在年度预算核186、定的范围内，编制资金计划，准备相应的资金。53采购：531综合办根据批准的办公用品采购和付款计划进行采购前的询价。要取得各经销店的报价单，经过对质量价格的比较，选出适当的供货商。532常用、消耗量大的办公用品可以采取批量采购，分次付款的形式。54验收：541办公用品办理入库前应核对所送物品是否和样品的质量一致，如不符，坚决退货。542如品质相符，才能办理办公用品入库手续，填写入库单。55付款：综合办经办人员持办公用品入库单，办理办公用品的报销手续。超出办公用品采购和付款计划的部分当月不予报销。56核对：561各部门领用办公用品时，应填写办公用品领用单（或出库单），由领用人、保管人、综合办主任签187、字。562综合办的办公用品采购人员和保管人员不得为一人。563综合办要按每种办公用品建立台帐进行登记，详细登记每种办公用品的购入时间、购入数量、采购人员和领用部门、领用时间、领用数量、领用人。563综合办要按每种办公用品建立台帐进行登记，详细登记每种办公用品的购入时间、购入数量、采购人员和领用部门、领用时间、领用数量、领用人。六 业务流程图表业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图1.保证适当的库存满足正常工作需求，及时采购。2.货比三家，选择合适的采购价格合理采购，合理降低采购成本。3.保证采购的数量和质量4.物资采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和控股公司内部规章制度。5.确保采购188、会计记录真实、准确、完整6.保证采购业务的及时结算，确保采购资金的安全7.保持公司信用8.符合国家有关法律、法规以及xx燃气控股有限公司内部规章制度。9.所购办公用品的质量符合国家有关规定1.办公用品质量不合格导致公司安全运营出现隐患。2.采购不及时影响企业经营。3.人情采购，导致办公用品质量不合格、采购成本增加。4.采购计划安排不合理导致运杂费增加。5.采购的办公用品与订单不符，导致数量超耗、质量差异6.采购计划不准确，导致库存增加产生物资闲置、积压、报废7.采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。8.没有准确和完整的财务记录。9.虚假记录采购交易，导致资产流失。10.付款不及时，引起购销189、双方矛盾，造成采购困难。11.库存物资积压，或闲置物资数量过大，造成资金大量占用12.材料采购合同不符合合同法等国家法律、法规和控股公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。13.质量不合标准，引起质量纠纷1请购：1请购2审批3采购：6核对：5付款：对：4验收：各公司各部门在年度预算的范围内编制办公用品需求计划，在每月的25日前编制下月的办公用品需求计划，报综合办统一编制公司的月度办公用品采购计划，报财务部做办公用品采购的付款计划。2审批：21综合办审核各部门申报的下月办公用品采购计划，充分考虑实际需要和现有库存，修订、编制整个公司的办公用品采购和付款计划，报财务部审批。22财190、务部根据综合办审核的办公用品采购和付款计划，在年度预算核定的范围内，编制资金计划，准备相应的资金。3采购：31综合办根据批准的办公用品采购和付款计划进行采购前的询价。要取得各经销店的报价单，经过对质量价格的比较，选出适当的供货商。32常用、消耗量大的办公用品可以采取批量采购，分次付款的形式。4验收：41办公用品办理入库前应核对所送物品是否和样品的质量一致，如不符，坚决退货。42如品质相符，才能办理办公用品入库手续，填写入库单5付款：综合办经办人员持办公用品入库单，办理办公用品的报销手续。超出办公用品采购和付款计划的部分当月不予报销。6核对：61各部门领用办公用品时，应填写办公用品领用单（或出库191、单），由领用人、保管人、综合办主任签字。62综合办的办公用品采购人员和保管人员不得为一人。63综合办要按每种办公用品建立台帐进行登记，详细登记每种办公用品的购入时间、购入数量、采购人员和领用部门、领用时间、领用数量、领用人。63综合办要按每种办公用品建立台帐进行登记，详细登记每种办公用品的购入时间、购入数量、采购人员和领用部门、领用时间、领用数量、领用人。七 主要控制点相关文件 购销合同 办公用品采购计划 资金使用计划 入库单 拨款通知单 发票 库存办公用品盘点表八 相关制度和备查文件 管理模式办公用品管理流程7 办公设备采购与付款：一 业务流程范围1.涉及的业务范围 编制办公设备采购计划、签192、定合同、运输、结算、检验、入库、核对2.所涉及的部门范围 综合办 计财部二、 目标1.经营目标1.1.保证适当的库存满足工程建设需求，及时采购。1.2.货比三家，选择合适的采购价格合理采购，合理降低采购成本。1.3.保证采购的数量和质量1.4.物资采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和控股公司内部规章制度。2.财务目标2.1.确保办公设备采购会计记录真实、准确、完整2.2.保证采购业务的及时结算，确保采购资金的安全2.3.保持公司信用3.合规目标31符合国家有关法律、法规以及xx燃气控股有限公司内部规章制度。32所购物资的质量符合国家有关规定三 风险1.经营风险1.1.办公设备质量不合格导致193、公司安全运营出现隐患。1.2.采购不及时影响办公需要。1.3.人情采购，导致设备质量不合格、采购成本增加。1.4.采购计划安排不合理导致运杂费增加。1.5.采购的材料与订单不符，导致数量超耗、质量差异1.6.未经审核，擅自更改控股标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险2.财务风险2.1.采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。2.2.没有准确和完整的财务记录。2.3.虚假记录采购交易，导致资产流失。2.4.采购付款不及时，引起购销双方矛盾，造成采购困难。3.合规风险31采购合同不符合合同法等国家法律、法规和控股公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。3.2质量不合标准，194、引起质量纠纷四 相关会计科目 银行存款 现金 管理费用-低值易耗品摊销 应付帐款（预付账款） 其他货币资金五 、业务流程步骤：51请购：各公司各部门在年度预算的范围内编制办公设备采购计划，在每月的25日前编制下月的办公设备采购计划，报综合办统一编制公司的月度办公设备采购计划，报财务部做办公设备采购的付款计划。52审批：521综合办审核各部门申报的下月办公设备采购计划，充分考虑实际需要和现有办公设备的数量，修订、编制整个公司的办公设备采购和付款计划，报财务部审批。522财务部根据综合办审核的办公设备采购和付款计划，在年度预算核定的范围内，编制资金计划，准备相应的资金。53采购：531综合办根据批195、准的办公设备采购和付款计划进行采购前的询价。要取得各经销店的报价单，经过对质量价格的比较，选出适当的供货商。532常用、消耗量大的办公用品可以采取批量采购，分次付款的形式。54验收：541办公设备到货后，应首先进行调试，质量不合格的，坚决退货。542如品质合格，才能办理办公用品入库手续，按不同价值，填写低值易耗品入库单或固定资产入库单。543要取得办公设备的合格证和说明书。55付款：综合办经办人员持附有低值易耗品入库单或固定资产入库单的费用报销单，办理办公设备的报销手续。超出办公设备采购和付款计划的部分当月不予报销。56核对：561各部门领用办公设备时，应填写办公设备出库单，由领用人、保管人、196、综合办主任签字。562综合办要按每种办公设备建立低值易耗品台帐或固定资产台帐进行登记，详细登记每种办公设备的购入时间、购入数量、采购人员和领用部门、领用时间、领用数量、领用人。563每季度末综合办应组织人员对所有办公设备进行盘点，核对台帐是否与实物相符，并将盘点表报财务部核对。六 业务流程图表业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图1.保证适当的库存满足工程建设需求，及时采购。2.货比三家，选择合适的采购价格合理采购，合理降低采购成本。3.保证采购的数量和质量4.物资采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和控股公司内部规章制度。5.确保办公设备采购会计记录真实、准确、完整6.保证采购业务的197、及时结算，确保采购资金的安全7.保持公司信用8.符合国家有关法律、法规以及xx燃气控股有限公司内部规章制度。9.所购物资的质量符合国家有关规定1.办公设备质量不合格导致公司安全运营出现隐患。2.采购不及时影响办公需要。3.人情采购，导致设备质量不合格、采购成本增加。4.采购计划安排不合理导致运杂费增加。5.采购的材料与订单不符，导致数量超耗、质量差异6.未经审核，擅自更改控股标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险7.采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。8.没有准确和完整的财务记录。9.虚假记录采购交易，导致资产流失。10.采购付款不及时，引起购销双方矛盾，造成采购困难。11.采购合同198、不符合合同法等国家法律、法规和控股公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。12.质量不合标准，引起质量纠纷1请购：1请购2审批3采购：6核对：5付款：对：4验收：各公司各部门在年度预算的范围内编制办公设备采购计划，在每月的25日前编制下月的办公设备采购计划，报综合办统一编制公司的月度办公设备采购计划，报财务部做办公设备采购的付款计划。2审批：21综合办审核各部门申报的下月办公设备采购计划，充分考虑实际需要和现有办公设备的数量，修订、编制整个公司的办公设备采购和付款计划，报财务部审批。22财务部根据综合办审核的办公设备采购和付款计划，在年度预算核定的范围内，编制资金计划，准备相199、应的资金。3采购：31综合办根据批准的办公设备采购和付款计划进行采购前的询价。要取得各经销店的报价单，经过对质量价格的比较，选出适当的供货商。32常用、消耗量大的办公用品可以采取批量采购，分次付款的形式。4验收：41办公设备到货后，应首先进行调试，质量不合格的，坚决退货。42如品质合格，才能办理办公用品入库手续，按不同价值，填写低值易耗品入库单或固定资产入库单。5付款：综合办经办人员持附有低值易耗品入库单或固定资产入库单的费用报销单，办理办公设备的报销手续。超出办公设备采购和付款计划的部分当月不予报销。6核对：61各部门领用办公设备时，应填写办公设备出库单，由领用人、保管人、综合办主任签字。6200、2综合办要按每种办公设备建立低值易耗品台帐或固定资产台帐进行登记，详细登记每种办公设备的购入时间、购入数量、采购人员和领用部门、领用时间、领用数量、领用人。63每季度末综合办应组织人员对所有办公设备进行盘点，核对台帐是否与实物相符，并将盘点表报财务部核对。七 主要控制点相关文件 购销合同 办公设备采购计划 资金使用计划 低值易耗品入库单 拨款通知单 发票 低值易耗品盘点表八 相关制度和备查文件 管理模式办公设备采购管理流程8 生产设备采购与付款：一 业务流程范围1.涉及的业务范围 编制生产设备采购计划、签定合同、运输、结算、检验、入库、核对2.所涉及的部门范围 技术质量安全部 计财部二、 目标201、1.经营目标1.1.保证适当的生产设备满足生产需求，及时采购。1.2.货比三家，选择合适的采购价格合理采购，合理降低采购成本。1.3.保证采购的数量和质量1.4.物资采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和控股公司内部规章制度。2.财务目标2.1.确保生产设备采购会计记录真实、准确、完整2.2.保证采购业务的及时结算，确保采购资金的安全2.3.保持公司信用3.合规目标31符合国家有关法律、法规以及xx燃气控股有限公司内部规章制度。32所购生产设备的质量符合国家有关规定三 风险1.经营风险1.1.生产设备质量不合格导致公司安全运营出现隐患。1.2.采购不及时影响工程建设，导致工程造价增加、客户流202、失。1.3.人情采购，导致设备质量不合格、采购成本增加。1.4.采购计划安排不合理导致运杂费增加。1.5.采购的材料与订单不符，导致质量差异1.6.未经审核，擅自更改控股标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险2.财务风险2.1.采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。2.2.没有准确和完整的财务记录。2.3.虚假记录采购交易，导致资产流失。2.4.付款不及时，引起购销双方矛盾，造成材料采购困难。3.合规风险31采购合同不符合合同法等国家法律、法规和控股公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。3.2设备质量不合标准，引起质量纠纷四 相关会计科目 银行存款 现金 固定资产 203、低值易耗品 应付帐款（预付账款） 其他货币资金五 、业务流程步骤：51请购：各公司技术质量安全部（或工程技术部，下同）在年度预算的范围内编制生产设备采购计划，在每月的25日前编制下月的生产设备采购计划，报财务部做生产设备采购的付款计划。52审批：521财务部审核技术质量安全部申报的下月生产设备采购计划，充分考虑实际需要和现有生产设备的数量，确定生产设备的采购和付款计划。522财务部根据控股公司审核后的办公设备采购和付款计划，在年度预算核定的范围内，编制资金计划，准备相应的资金。523超出年度预算范围进行的生产设备，必须重新编制书面的采购申请，报控股公司经营计划部和财务部审批后，企业财务部才能做204、采购设备的资金需求计划。53采购：531技术计量安全部根据批准的生产设备采购和付款计划按照控股技术质量安全部指定的供货厂家进行采购前的询价。要取得各经销店的报价单，经过对质量价格的比较，选出适当的供货商。532控股技术质量安全部没有指定的供货厂家的，由各公司技术质量安全部按照技术要求自行订购，并签定采购合同，约定设备付款的形式。54验收：541生产设备到货后，应首先进行安装、调试，质量不合格的，坚决退货。542生产设备安装调试前应取得制造商的产品说明书和产品技术资料。543生产设备退货后，技术质量安全部应负责已付款项的收回。544生产调试合格后，由技术质量安全部办理固定资产入库手续，填写固定资205、产增加验收单。55付款：设备人员持附有低值易耗品入库单或固定资产增加验收单的费用报销单，办理生产设备的报销手续。超出生产设备采购和付款计划的部分不予报销。56核对：561技术质量安全部要按每种生产设备的类别、型号分别建立低值易耗品台帐或固定资产台帐进行登记，详细登记每种生产设备的购入时间、购入数量、采购人员和使用部门、使用时间、保管责任人等。562每季度末技术质量安全部应组织人员对所有生产设备进行盘点，核对台帐是否与实物相符，并将盘点表报财务部核对。六 业务流程图表业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图1.保证适当的生产设备满足生产需求，及时采购。2.货比三家，选择合适的采购价格合理采购206、，合理降低采购成本。3.保证采购的数量和质量4.物资采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和控股公司内部规章制度。5.确保生产设备采购会计记录真实、准确、完整6.保证采购业务的及时结算，确保采购资金的安全7.保持公司信用8.符合国家有关法律、法规以及xx燃气控股有限公司内部规章制度。9.所购生产设备的质量符合国家有关规定1.生产设备质量不合格导致公司安全运营出现隐患。2.采购不及时影响工程建设，导致工程造价增加、客户流失。3.人情采购，导致设备质量不合格、采购成本增加。4.采购计划安排不合理导致运杂费增加。5.采购的材料与订单不符，导致质量差异6.未经审核，擅自更改控股标准合同文本中涉及权利、207、义务条款导致的风险7.采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。8.没有准确和完整的财务记录。9.虚假记录采购交易，导致资产流失。10.付款不及时，引起购销双方矛盾，造成材料采购困难。11.采购合同不符合合同法等国家法律、法规和控股公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。12.设备质量不合标准，引起质量纠纷1请购：1请购2审批3采购：6核对：5付款：对：4验收：各公司技术质量安全部（或工程技术部，下同）在年度预算的范围内编制生产设备采购计划，在每月的25日前编制下月的生产设备采购计划，报财务部做生产设备采购的付款计划。2审批：21财务部审核技术质量安全部申报的下月生产设备采购208、计划，充分考虑实际需要和现有生产设备的数量，确定生产设备的采购和付款计划。22财务部根据控股公司审核后的办公设备采购和付款计划，在年度预算核定的范围内，编制资金计划，准备相应的资金。23超出年度预算范围进行的生产设备，必须重新编制书面的采购申请，报控股公司经营计划部和财务部审批后，企业财务部才能做采购设备的资金需求计划。3采购：31技术计量安全部根据批准的生产设备采购和付款计划按照控股技术质量安全部指定的供货厂家进行采购前的询价。要取得各经销店的报价单，经过对质量价格的比较，选出适当的供货商。32控股技术质量安全部没有指定的供货厂家的，由各公司技术质量安全部按照技术要求自行订购，并签定采购合同209、，约定设备付款的形式。4验收：41生产设备到货后，应首先进行安装、调试，质量不合格的，坚决退货。42生产设备安装调试前应取得制造商的产品说明书和产品技术资料。43生产设备退货后，技术质量安全部应负责已付款项的收回。44生产调试合格后，由技术质量安全部办理固定资产入库手续，填写固定资产增加验收单。5付款：设备人员持附有低值易耗品入库单或固定资产增加验收单的费用报销单，办理生产设备的报销手续。超出生产设备采购和付款计划的部分不予报销。6核对：61技术质量安全部要按每种生产设备的类别、型号分别建立低值易耗品台帐或固定资产台帐进行登记，详细登记每种生产设备的购入时间、购入数量、采购人员和使用部门、使用210、时间、保管责任人等。62每季度末技术质量安全部应组织人员对所有生产设备进行盘点，核对台帐是否与实物相符，并将盘点表报财务部核对。七 主要控制点相关文件 购销合同 生产设备采购计划 资金使用计划 低值易耗品入库单 固定资产验收单 拨款通知单 固定资产盘点表 发票 低值易耗品盘点表八 相关制度和备查文件 管理模式生产设备采购管理流程第三部分 实物资产管理1 存货业务流程1 业务流程范围1.1 涉及业务范围：材料入库、储存保管、安全管理、材料出库、移库、退库、盘点、废旧物资处理、物资的防腐等。 1.2 涉及的部门:物资管理部、计划财务部、工程管理部、管网运行部、客户服务部、技术质量安全部。2 目标2211、.1 经营目标：（1）保证适当库存，满足生产需求； （2）尽量减少库存，防止积压，减少资金占用； （3）妥善保管材料物资，防止丢失、损坏；2.2 财务目标：（1）保证存货的安全、完整；2.3 合规目标：（1）质量符合国家或地方有关标准；3 风险3.1 经营风险：（1）库存不够，影响生产经营，造成损失； （2）超储积压，多占用资金，影响资金周转； （3）保管不当，造成损坏； （4）安全防范不力，造成丢失、被盗；3.2 财务风险：3.3 合规风险4 涉及会计科目: 现金、银行存款、材料采购、原材料、库存商品、材料成本差异、应付帐款、应交税金、生产成本、工程施工、在建工程、制造费用、管理费用、销售费212、用、委托加工材料、待处理流动资产损益(盘盈)、其他应收款等。5 业务流程步骤及控制点5.1 材料入库外购材料到达公司后,要在第一时间内组织验收，验收由质检员、库管员、采购员共同进行。公司质检人员根据采购人员提供的产品说明书、材质书等资料对材料进行质量检验，并填写材料质量检验报告单，交仓库管理人员，检验可以采取全检和抽检两种方式，如果采取抽检的方式，要在质量报告单中注明抽检数量和比例。库管人员在收到货物和质检验收单后要及时办理入库手续，填写并打印材料入库单一式四联：第一联财务，若有发票，由采购员将入库单和发票一同交财务部门作为核销发票的依据；第二联库管员；第三联统计员；第四联采购员。办理入库时还213、要做如下相关的处理：（1）对实行“吨进米出”的材料（管材）等，入库时要按照相应的比例换算成与收发料计量单位一致的数量（米），必要时要用实际检尺、点数的方法进行换算，确保收、发料数量计量准确。（2）燃气由采购员凭供气单位与公司共同核定签字的“气量交割单”按月办理采购入库。5.2 储存保管5.2.1 分区管理物资仓库管理人员应绘制出物资仓库平面图，标明各类物资存放位置，并贴于明显处，利于收发和建立分区明细帐。仓库内物资应分区摆放，将仓库划分为待验区、合格品存放区（包括零备件储存区、计量仪表储存区、燃气具储存区、管材储存区和调压装置储存区）、不合格品及废品存放区，并制定明显标识，进行目视管理。5.2214、.2 储存保管货物应按类别、编号、等级、理化性质和技术要求分别妥善保管，采取有效措施防止腐蚀变质、丢失、损坏，达到数量准确、质量完好。物资存放要合理布局，顺序堆垛，整齐稳固，码垛要符合物资特性，垛层要分明，以利于清点和收发。库存物资必须建立帐、卡，做到帐、卡、物相符。保持库房整洁，库内温湿度适宜。施工中检查出的不合格品、废品和用户维修产生的旧品存放在不合格品区。5.3 仓库安全管理5.3.1 防损、防盗严格出入库管理。仓库人员对出入库人员、车辆、货物要严格检查、验证和登记，无关人员禁止出入，非工作时间不得进入库房。各种机械设备要定人保管使用，定期检查，维修和保养，严禁带故障使用和违章操作。仓库215、要建立防火、防洪、防盗、防破坏等预案，明确各种防救信号。危险品应做出明显标志，轻拿轻放，单独储存，妥善保管，严格出入库手续，严禁私自将危险品带入库房。下班前检查库房内外有无异常情况，切断电源，关闭门窗。5.3.2 防火库房附近严禁烟火，不准进行烧荒（垃圾）、燃放爆竹、吸烟等违章活动。仓库人员要严格遵守消防规定，掌握灭火知识，会使用所配备的消防器材。消防器材设备要配置适当，标志清楚，专人保管，禁止挪作他用。库区内要设置明显防火标志，储气设施必须装有避雷装置。禁止私自将易燃、易爆物品带入库区。禁止在油料、化工品、木屑等易燃物附近用凿子或铁锤敲打铁桶、栓盖等禁止使用不符合规定的电源线路、电器及照明设216、备，禁止使用其他金属线代替保险丝，禁止超负荷用电。5.4 材料出库5.4.1 单项工程材料出库a单项工程用料核查工程队要根据工程预算中材料用量表中的材料用量和规格，根据合同规定，到材料库分批分期进行领料（相当于赊购）或购买材料。施工队开具二联领料单（WZY008），经现场管理员签字，施工队到库房领料，物资供应部门统计员将领料单与单项工程材料用量表核对无误后，开具四联出库单（一联存根，二联财务，三联领料人，四联库管员），施工队在出库单上签字并到库房领料。对于小区管网工程，可按工程量的一定比例，并结合实际情况给施工队领取管件等。由现场管理员开具领料单，管网建设部门主任签字方可领取。领料时施工队要向217、物资供应部门索取领取材料的材质单与合格证复印件作为竣工资料，原件在物资供应部门保留备查。施工队自行购买的材料要将材质单与合格证原件交技术部门存档，自行保留复印件作为竣工资料。单项工程领料由施工现场管理员签署领料单，并注明单项工程编号、地点（楼号）、名称等，由施工队派人到物资部办理领料手续，物资部统计员依据施工现场管理员填制的领料单与单项工程用料表进行核对。领料单一式二联：第一联领料单位；第二联库管员。超出工程用料表10%-20%的或用料表以外的领料应注明原因，并由管网建设部门领导签署意见，方准予出库。不允许将与领料单名称、型号不符的材料出库。b出库计统员要核查单项工程材料发放控制表和月度工程进218、度计划等总额用数，超出或提前领用应问明原因，并请示物资部主任是否准予出库，核查无误后，库管员办理出库手续，填制并打印出库单一式四联：第一联：财务；第二联：库管员；第三联：统计员；第四联：领用单位，并登记单项工程材料发放控制表，准予材料出库。单项工程完工时，打印一份单项工程材料出库汇总表交预算部门，与工程预、结算进行核对。5.4.2 维修用料出库管网运行、客户服务部门维修用材料依据当月维修材料计划表领取，由管网运行、客户服务部门填写领料单，经部门主管签字后领取。计划外领料需要领料部门主管领导签字。在保修期内的维修材料要以旧换新，先领后退，领用数与退旧数和收费维修数之和相符。物资供应部门每月对各营219、业所的维修材料库存进行检查和业务指导。5.4.3 特殊情况物资的发放对于直接送到施工现场检验并投入使用的材料应在24小时之内办理出入库手续。紧急施工或紧急抢修用料，如当时不能马上办理出库手续的必须经过领导同意方可发料，发料后必须在24小时之内补办出库手续。5.5 移库移库是指将库存材料从一个仓库转移到另一个仓库储存并进行保管。接收仓库开具移库单，交接双方在移库单上签字，月末将移库情况分别填列在库存物资情况表上，转财务部门审核。5.6 退库5.6.1 退库要求原则上对所有燃气工程领出的材料不予退回。但符合下列条件的可以退库： 外网材料中整根未用钢管或未用管件； 外网材料及户内材料供货质量原因产生220、的不合格品； 维修过程中产生的余料或废料。5.6.2 手续的办理退料应退回仓库，当面点清品种、数量，办理退库手续，打印退库单一式四联：第一联：财务；第二联：库管员；第三联：统计员；第四联：施工单位。 5.7 盘点5.7.1 盘点组织盘点由物资供应部门库房管理员进行，财务人员负责监盘。控股公司物资管理部门或各燃气公司物资主管领导可根据实际情况对库存物资进行临时抽查或全面的盘点。5.7.2 盘点实施月度盘点在每月最后一天早8：00进行；季度盘点在每季度末倒数第二天的早8：00进行；年度盘点程序按照xx集团财务制度有关规定执行；临时抽查可随时进行。库管员岗位调换时必须进行盘点。盘点应按照供应部门出具221、的盘点表对物资进行核查。盘点后，由物资供应部门和财务部门编制盘点表,盘点表一式两份：财务部门、物资供应部门各留一份。5.7.3 盘点处理盘点表中应计算出盘盈、盘亏数量，说明原因、提出改进措施。盘点后出现盘亏、盘盈，需要调帐的需经财务部门审核，报公司总经理批准，并报控股公司财务部和经营管理部备案。5.8 废旧物资处理废旧（闲置）物资是指在一定的时间内产生的、无使用价值或闲置暂时不用的物资。5.8.1 废旧物资判定在生产或使用过程中，如发现物资可能为废旧（闲置）物资时，应及时向本部门主管人员提出。使用部门协助技术部门对废旧（闲置）物资进行判定；使用部门也可根据技术部门的授权依照技术部门制定的标准判222、定相关物资为废旧物资。可用a.立即使用：判定为立即使用时，应送至使用地使用。b.3个月以内使用：判定为3个月以内可使用时，应妥善保管，以备使用。c.3个月以内不使用：判定为在3个月以外有可能使用时，应列入废旧（闲置）物资，作集中处理。d.维修后可使用：判定为维修后可使用时，应由使用部门维修，如使用部门无能力维修，应交由物资供应部门负责组织维修，并送至维修地或临时封存以备用。废旧（闲置）物资判定为废旧（闲置）的物资，应由物资供应部门向本公司主管领导提出处理意见，其意见可分为：废弃、变卖及调剂。废弃、变卖及调剂处理时，由物资供应部门向主管领导做出详细报告，包括物资原值、使用年限、废弃处理原因、变卖223、处理所给单位或个人、变卖处理的价格等。5.8.2 废旧物资的处理生产类废旧（闲置）物资每季度可集中处理一次。所产生的生产类废旧(闲置)物资，统一退至物资供应部门。正常生产中产生的，已经发挥原使用价值且无法再利用的物资（如边角料和零头），物资供应部门可随时报经主管领导审批，同意后即可处理。维修后产生的旧品，应查验采购合同，依合同退换。若无合同，应及时维修，修好后由公司统一处理；无法维修的，按废品处理。总原值在5万元以下（含）尚未完全发挥原有使用价值的生产类废旧(闲置)物资，应定期（一般为一季度一次）上报本公司总经理审批后处理，同时将汇总表报控股公司经营管理部备案。总原值为5-10万元的废旧(闲置224、)物资，经本公司总经理签批后，报控股公司经营管理部，由经营管理部在燃气控股公司范围内调剂使用；如不能调剂使用，则由总经济师签署意见后处理。总原值大于10万元的废旧（闲置）物资应先经过调剂程序，如不能调剂使用时，上报控股公司总经理审批处理。废旧（闲置）物资处理须填写物资处理审批单。5.9 材料防腐在接到管网建设部门要求防腐的指令后，物资供应部门即安排防腐。对不定尺钢管，由物资供应部门和防腐场现场管理员共同检尺，进行出库。有条件的公司按钢厂，批号，炉号，捆号，对每根钢管分别进行统计编号，设立钢管台帐，钢管台帐应标明编号，裸管入库时间，裸管出库时间，防腐等级，防腐时间，防腐队，防腐管入库时间，防腐管225、出库时间，领用工程队，所用工程，领用人等。防腐完的钢管按防腐量及时登记入钢管台帐。防腐员应严格按照管网建设部门防腐施工计划组织防腐工作，并按防腐施工标准的要求对防腐进行监督检验。防腐完后，通知质检人员进行检验，出库前如在库房超过三个月时，仍需检验。防腐所耗材料一律由甲方控制，由防腐场管理员负责材料的使用情况，并由物资供应部门和财务部门按材料的使用量进行核算。6 业务流程图表7 主要控制点相关文件l 材料质量检验报告单l 入库单l 气量交割单l 库存物资明细账l 领料单l 单项工程用料表l 单项工程材料发放控制表l 出库单l 单项工程材料出库汇总表l 维修材料计划表l 移库单l 退库单l 盘点单226、l 物资处理审批单l 钢管台账8 相关制度或备查文件l xx燃气控股公司仓储管理办法l xx集团生产类废旧物资处理办法实物资产业务流程2 固定资产业务流程一、业务流程范围1、涉及业务范围 固定资产增加（外购、自建、调入、投资转入） 包括项目审批、选型、确定供应商（或施工队）和价格、签订合同、采购（或施工）、验收（或交付）、付款、建帐。固定资产的使用、维护固定资产减少（出售、报废、对外投资、对外捐赠、调出）。 包括审批、交付、销帐。2、涉及的部门 技术质量安全部 工程管理部 物资部 经营管理部财务部 总经办 使用部门（运行管理部、客户服务部）二、目标1.经营目标1.1尽量减少固定资产占用1.2降227、低固定资产构建成本1.3降低固定资产的物理损耗1.4保证固定资产的技术先进2财务目标 2.1合理控制固定资产投资 2.2保证固定资产安全与完整 3.合规目标 3.1质量符合国家或地方有关规定32权证由国家主管部门颁发 3.3符合安全使用标准三、风险 1.经营风险 1.1固定资产闲置，导致公司损失。 1.2构建成本高，导致公司损失。 1.3维护不善导致提前报废。 1.4技术部先进提前淘汰。 2.财务风险 2.1增加固定资产折旧支出。 2.2增加固定资产清理支出。 2.3固定资产失盗。 3.合规风险 3.1未达到国家政策规定质量标准停止使用或罚款。 3.2不符合安全使用规定要求重新施工或罚款。 四228、涉及的会计科目 银行存款 现金 应付帐款 在建工程 固定资产 折旧 固定资产清理 五、业务流程步骤及控制点 固定资产增加部分： 1.需安装设备11项目的确定 11.1技术质量安全部根据城市燃气管网规划和可研报告确定年度场站建设计划、管网建设计划、信息系统建设计划，并结合公司实际情况以及市政道路改造计划和城市燃气用户发展计划具体编制年度分月计划。 11.2 技术质量安全部根据现有管网状况、市政道路改造计划、气源置换计划制定管网改造计划，结合实际情况编制年度分月计划。11.3上述1.1.1和1.1.2由技术质量安全部组织工程管理部、市场部、经营管理部、财务部（或技术委员会）进行充分认证，确定列入229、计划项目。1.2项目选型及施工队、价格的确定1.2.1工程管理部根据年度场站建设计划和管网建设计划以及目前对场站、管网建设的实际要求填制管网施工任务流转单，经技术质量安全部审核，报经营管理部签认列入月度工程施工计划，经总经理办公会批准后执行。1.2.2工程管理部根据经批准的工程施工计划安排施工队伍组织施工。对工程概算超过招标规定标准的，采取招标方式。由公司招标小组负责招标，公司招标评审委员会评审确定确定施工队和工程造价计算标准或工程造价包干总额，并签署中标通知书。1.3工程完工验收1.31场站、管网建设完工由工程管理部组织技术质量安全部、运行管理部（或使用部门）、经营管理部（审算中心）、财务部230、组织验收并共同填制固定资产增加验收单（或工程竣工验收单）。工程管理部与运行管理部（或使用部门）共同填制资产交付使用清单办理资产移交手续。1.32燃气用户工程建设界定为资产的管网资产。由市场部根据与用户签订的工程建设合同下达合同施工任务流转单，经营管理部签认后列入月度工程施工计划，经总经理办公会批准后执行。工程项目完工由工程部组织市场部、经营管理部、运行管理部、客户服务部、财务部验收，对界定为资产的部分单独填列固定资产增加验收单和资产交付使用清单。1.4工程付款141根据施工合同的约定需预付工程进度款的，由工程管理部编制工程量完工进度表，工程监理签认，经营管理部（审算中心）根据施工合同约定的结算231、标准计算工程形象进度完成额，工程管理部按施工合同支付比例填制拨款申请单，经主管副总经理审核，财务主管签批，总经理审批后付款。142工程完工，经营管理部根据竣工验收资料和施工合同约定结算标准编制工程结算，工程管理部根据工程结算办理付款审批手续。需预留质保金的应按规定留足质保金。1.5台帐建立151财务部、技术质量安全部、总经办、资产使用部门根据固定资产增加验收单（或资产交付使用清单）设立固定资产卡片，登记固定资产管理台帐，各部门之间应帐帐相符。2.不需安装设备2.1项目的确定211单项资产（或设备）由需用部门或技术质量安全部提出设备购置计划，总经理办公会审核。2.2选型221由技术质量安全部提出232、设备选型方案，确保设备符合国家规定和技术上先进可行，技术委员会审核后，编制设备购置计划，报总经理办公会批准。 2.3供应商、价格确定 231物资部根据经审核批准的设备购置计划，对单项价值超过招标规定标准的，采取招标方式采购。由公司招标小组负责招标，公司招标评审委员会评审确定供应商和采购价格，并签署中标通知书。 232 对单项价值未达到招标规定标准的，由物资部采取选取不少于三家供应商进行询价的方式确定供应商和采购价格，并填制询价情况表。233物资部根据中标通知书和询价情况表与供应商签订采购合同，并填制合同审批单由技术质量安全部、经营管理部、财务部、分管设备的总经理审核，总经理审批后签订采购合同。233、24采购验收241采购设备到达公司，由物资部组织技术质量安全部、使用部门办理验收入库、出库手续。使用部门填制固定资产增加验收单，技术质量安全部、财务部签认，总经理签批。25付款251由物资部采购的设备，物资部根据采购合同的付款约定，需预付款的填制拨款申请单，由分管物资的副总经理审核，财务主管签批，总经理审批，财务办理付款。252设备采购回公司，物资部根据采购合同、货物发票、固定资产增加验收单，比照上述条款的审批程序办理付款，需预留质保金的应按规定留足质保金。26建立台帐261财务部、技术质量安全部、总经办、资产使用部门根据固定资产增加验收单（或资产交付使用清单）设立固定资产卡片，登记固定资产管234、理台帐，各部门之间应帐帐相符。3.车辆、办公用设备31项目的确定311由使用部门根据年度车辆购置计划和办公设备购置计划及实际需要填制固定资产购置申请单，由总经办审核，总经理审批。32选型321总经办根据使用部门的申请确定采购资产的型号及规格。33供应商、价格确定321总经办根据经审批的固定资产购置申请单办理采购，采取选取不少于三家供应商进行询价的方式确定供应商和采购价格，并填制询价情况表。与选定的供应商签订采购合同，填制合同审批单，经经营管理部、财务部审核，总经理审批后正式签订采购合同。34采购验收341车辆、设备采购回公司，总经办组织使用单位、财务部根据采购合同、货物发票、办理验收，填制固定235、资产增加验收单。35付款351总经办根据采购合同的付款约定，需预付款的填制拨款申请单，由财务主管签批，总经理审批，财务办理付款。352车辆、设备采购回公司，总经办根据采购合同、货物发票、固定资产增加验收单，比照上述条款的审批程序办理付款，需预留质保金的应按规定留足质保金。36建立台帐361财务部、技术质量安全部、总经办、资产使用部门根据固定资产增加验收单（或资产交付使用清单）设立固定资产卡片，登记固定资产管理台帐，各部门之间应帐帐相符。362资产使用部门应落实资产管理责任人，负责对资产进行管理。4.土地41项目确定411工程管理部根据场站建设计划提出土地征用或购买计划，经总经理办公会批准后执行236、。42审批421工程管理部根据经批准的土地征用或购买计划，向政府相关主管部门办理申请审批手续。43签订合同431政府根据政府批准文件与土地主管部门或单位签订征地补偿协议或土地购买合同。432根据政府的土地价格政策、市场价格信息，填制合同审批单，经主管工程的副总经理审核，经营管理部、财务部审批，总经理批准签订协议或合同，确定补偿价格或购买价格。 44付款441工程管理部根据土地征用补偿协议或土地购买合同办理土地付款手续，填制拨款申请单，经主管工程的副总经理审核，财务主管签批，总经理审批后办理付款。45办理产权手续451付款完毕后，工程管理部向土地权证管理部门申请办理权证手续。46建立台帐461财237、务部根据土地权证登记资产台帐。5.投资转入资产51资产投资合同511根据合资合同确定投入资产的范围和资产的数量，了解资产的使用状况和公司将来对资产的需求情况。52资产评估521对拟投入公司的资产委托资产评估机构进行价值评估，出具资产评估报告。53资产交接531对投入的资产按资产管理部门分别办理交接，按实际交接数量和评估单价编制资产交接明细表， 54建立台帐541财务部、技术质量安全部、总经办、资产使用部门根据资产交接明细表设立固定资产卡片，登记固定资产管理台帐，各部门之间应帐帐相符。362资产使用部门应落实资产管理责任人，负责对资产进行管理。6.调入61项目审批611公司因生产需要从其他成员企238、业调入的资产，由技术质量安全部提出申请，经总经理批准后办理调拨手续。62资产验收621技术质量安全部或总经办根据固定资产调拨单，组织使用部门、财务部清点核对调入资产实物和数量，办理验收手续。63建立台帐631技术质量安全部（或总经办）、财务部、使用单位登记资产台帐和固定资产卡片。资产减少部分1固定资产出售11审批111技术质量安全部对公司不需用资产提出处理意见，经总经理办公会批准。12签订出售合同121技术质量安全部根据总经理办公会决定与客户签订资产出让合同，确定资产出让价格。经经营管理部、财务部审批，总经理批准。13收款131财务部根据资产出让合同开具发票收取款项。14办理交付手续141资产239、使用部门根据财务收款凭据办理资产交付。15记帐15技术质量安全部（或总经办）、财务部、使用部门登记资产台帐，注销固定资产卡片。2固定资产报废11审批111使用部门根据资产使用状况和自然磨损情况提出固定资产清理审批单，经技术质量安全部（或总经办）审核，总经理批准。12清理和处理残值121技术质量安全部（或总经办）根据经批准的固定资产清理审批单办理清理手续，处置资产残值。13收款131财务部收取固定资产残值收入。14记帐141技术质量安全部（或总经办）、使用部门、财务部登记资产台帐，注销固定资产卡片。3对外投资31确定投出资产范围311财务部根据对外投资合同会同技术质量安全部、总经办确定投资资产的240、范围，列出详细的资产清单。32评估321财务部委托资产评估机构对投资资产进行评估，并出具资产评估报告。确定投资资产的价值。33交付资产331技术质量安全部、总经办、使用部门与投入方办理资产交接手续。填制资产交接明细表。34记帐341技术质量安全部、总经办、财务部、使用部门登记资产台帐，注销固定资产卡片。4对外捐赠41审批41对外捐赠资产由董事会决议决定。42交付资产421技术质量安全部、总经办、使用部门根据董事会决议办理资产交付。43记帐431技术质量安全部、总经办、使用部门、财务部根据董事会决议和接受捐赠资产单位的接收清单登记资产台帐，注销固定资产卡片。5调出51审批511技术质量安全部（或241、总经办）固定资产调拨单，经总经理批准。52交付资产521技术质量安全部、总经办、使用部门根据经审批的资产调拨单办理资产交付。53记帐531技术质量安全部、总经办、使用部门、财务部根据固定资产调拨单登记资产台帐，注销固定资产卡片。资产维护、动态管理1日常管理11维修保养111资产使用部门制定资产日常维修计划，对资产进行定保和维修。112资产管理部门制定资产大修和改造计划，保证资产使用性能达到正常使用状态。12检查121资产管理部门定期组织对资产使用状态的检查，制定整改措施。13考核131资产管理部门根据检查结果对使用部门进行考核。14单位内部调拨141资产在公司内部之间调拨，由调出单位填制固定资242、产调拨单，资产管理部门、调入单位签认，办理调拨手续。142资产管理部门、使用部门根据固定资产调拨单登记资产台帐，固定资产卡片随同资产一同转移。15封存和启封151对不需用的固定资产由使用部门向资产管理部门申请，经资产管理部门批准后予以封存。登记资产台帐。152资产启封由资产使用部门向资产管理部门申请，经资产管理部门批准后启封。登记资产台帐。2报表21使用部门月报211使用部门按月向资产管理部门报送资产增减变动月报表和资产状态分布月报表22管理单位报表221资产管理部门按月向财务部报送固定资产期末存量报表。23公司报表231财务部按季编制分类资产汇总管理报表3清查31定期清查311财务部定期组织243、资产管理部门、使用部门对资产进行清查，填制固定资产盘点表，确定资产的使用状况。32清查结果处理 321对清查的结果填制固定资产盘盈盘亏表，分析原因，由资产管理部门提出处理意见，总经理办公会批准。 322资产管理部门、使用部门根据经批准的处理意见登记资产台帐。2低值资产21项目申请21资产使用部门填制低值资产购置申请单，经资产管理部门、总经理批准。22资产采购221生产用低值资产由物资部比照固定资产采购审批程序办理采购。222办公用低值资产由总经办比照固定资产采购审批程序办理采购。23验收入库231低值资产采购入库，由采购部门填制低值资产入库单，会同使用部门办理入库。24付款231采购部门凭货物244、发票、低值资产入库单、采购合同、填制拨款申请单，经财务主管审核，总经理审批。财务部付款。25出库251使用部门填制低值资产出库单办理出库。26登记台帐261 资产管理部门、使用部门、财务部根据低值资产出库单登记低值资产台帐。27报表271使用部门按月向资产管理部门报送资产增减变动月报表和资产状态分布月报表272资产管理部门按月向财务部报送固定资产期末存量报表。272财务部按季编制分类资产汇总管理报表28清查281财务部定期组织资产管理部门、使用部门对资产进行清查，填制低值资产盘点表，确定资产的使用状况。282对清查的结果填制低值资产盘盈盘亏表，分析原因，由资产管理部门提出处理意见，总经理办公会245、批准。283资产管理部门、使用部门根据经批准的处理意见登记资产台帐。3业务流程图标4主要控制点相关文件场站建设计划管网建设计划信息系统建设计划管网改造计划管网施工任务流转单工程施工计划中标通知书施工合同固定资产增加验收单工程竣工验收单竣工验收资料资产交付使用清单工程建设合同合同施工任务流转单工程量完工进度表工程结算拨款申请单固定资产卡片固定资产管理台帐车辆购置计划办公设备购置计划固定资产购置申请单询价情况表采购合同合同审批单货物发票资产交接明细表土地征用或购买计划征地补偿协议或土地购买合同土地权证资产评估报告固定资产调拨单资产出让合同固定资产清理审批单收款凭据董事会决议资产增减变动月报表资产状246、态分布月报表固定资产期末存量报表分类资产汇总管理报表固定资产盘点表固定资产盘盈盘亏表低值资产入库单低值资产出库单低值资产盘点表低值资产盘盈盘亏表残值收入5相关制度核备查文件xx集团实物资产管理制度管理模式计划管理流程管理模式管网建设业务流程管理模式场站建设流程第四部分 货币资金与票据、印章管理1 货币资金收款业务流程一、 业务流程范围1、涉及业务范围n 接驳业务、天然气销售、燃器具销售、液化气销售、维修改管、收款（现金、银行存款）业务岗位设置、款项收取、交存、保管、财务记帐及稽核。2、涉及部门：n 市场部（主任、收款员、计统员）n 客户服务部（主任、收款员、计统员）n 液化气销售公司（主任、收247、款员、计统员）n 计财部（主任、出纳）二、 目标：1、经营目标l 提高货币资金使用效率，获得最大经营利润。2、财务目标l 控制货币资金回笼，确保款项如数收回，保证资金安全。3、合规目标l 货币资金收款符合国家和地方的有关规定。三、 风险：1、经营风险l 收款或交存不及时，使货币资金使用效率降低。2、财务风险：2、1款项不能如数收回，造成损失。2、2挪用、截流、贪污货币资金。2、3款项失盗。3、合规风险l 违反国家相关政策或法规，受到处罚。四、 涉及会计科目：n 现金n 银行存款五、业务流程步骤及控制点：1、岗位设置及人员配备1、1、所有涉及收款人员必须进行岗前培训并经考核合格后方可上岗，培训及248、考核由成员企业计财部负责。1、2、收款业务实行收款人与开票人岗位分离。1、3、计财部应配备专职出纳,出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。1、4、货币资金业务人员，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况定期进行岗位轮换。1、5、收费人员发生离职时，公司必须及时通知其所负责的客户此人不再代表公司进行款项结算工作。2、款项交存2、1、各部门收费人员收取的款项应及时（5日内，超过一万元人民币,当日上交）上交本公司财务部门,或存入指定银行帐户及财务部门提供的只存不取的信用卡中。2、2、收款人员收到的转帐支票或汇票应及时交财务部门办理由财务部门办理转存手续。出纳人员249、将收到的转帐支票、汇票当日交存银行办理入帐手续。2、3、收款人员不得将收取的款项以长期滞留或以个人名义存储。2、4、收款人员及出纳交存现金应有公司车辆送存，大额资金应有保安人员陪同。3、款项保管3、1除公司财务部门，各收费网点下班后不准存放现金。财务部门存放现金余额不得超过5000元。3、2财务部门应配备保险柜，安装防盗门、防盗窗、报警器。3、3出纳人员每日下班前必须清点库存现金，日清月结，帐实相符。3、4各成员企业每月必须组织一次由财务主管和其他非出纳财务人员参加的现金盘点，编制“现金盘点表”报控股财务部。各成员企业财务主管每月必须对库存现金进行一次随机抽查，核对帐实相符情况，发现现金溢缺必250、须马上报告企业总经理和控股财务部，查明原因后按公司制度处理，抽查记录和问题处理结果定期报控股财务部。3、5各企业出纳人员应按日编制“资金收支日报表”，分别报企业总经理和控股财务部。3、6银行预留印鉴必须分人保管。4、帐务处理4、1出纳人员对收到的现金、现金交款单、银行入帐单金额和各部门上交的发票记帐联、相关表单进行核对，核对相符后及时登记现金日记账，并及时转会计人员做帐务处理。4、2月初出纳人员应及时取回所有帐户银行对帐单，会计人员应核对对帐单是否与银行存款明细帐相符，并编写银行存款余额调节表，对未达账项查明原因。五、业务流程图表:业务目标业务风险控制点监督检查办法流程步骤1、提高货币资金使用251、效率，获得最大经营利润。(风险1)2、控制货币资金回笼，确保款项如数收回，证资金安全。（风险2、3、4）3、货币资金收款符合国家和地方的有关规定。（风险4）1、收款或交存不及时，使货币资金使用效率降低。（控制点1、1，1、4，2、1，2、2，2、3，）2、款项不能如数收回，造成损失。（控制点：1、1，1、2，1、3，2、3，）3、 挪用、截留、贪污货币资金。(1、2，1、3，1、4，1、5，2、3，3、4，4、1，4、2)4、款项失盗。（2、4，3、1，3、2，3、3）5、违反国家相关政策或法规，受到处罚。（1、4）1、岗位设置及人员配备稽核帐务处理款项保管款项交存人员配备1、1、所有涉及收款252、人员必须进行岗前培训并经考核合格后方可上岗，培训及考核由成员企业计财部负责。1、2、收款业务实行收款人与开票人岗位分离。1、3、计财部应配备专职出纳,出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。1、4、货币资金业务人员，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况定期进行岗位轮换。1、5、收费人员发生离职时，公司必须及时通知其所负责的客户此人不再代表公司进行款项结算工作。检查岗位设置及人员配备，现场观察2、款项交存2、1、各部门收费人员收取的款项应及时（5日内，超过一万元人民币,当日上交）上交本公司财务部门,或存入指定银行帐户及财务部门提供的只存不取的信用卡中。2、2253、收款人员收到的转帐支票或汇票应及时交财务部门办理由财务部门办理转存手续。出纳人员将收到的转帐支票、汇票当日交存银行办理入帐手续。2、3、收款人员不得将收取的款项以长期滞留或以个人名义存储。2、4、收款人员及出纳交存现金应有公司车辆送存，大额资金应有保安人员陪同。现场观察业务流程，检查原始票据及表单。3、款项保管3、1除公司财务部门，各收费网点下班后不准存放现金。财务部门存放现金余额不得超过5000元。3、2财务部门应配备保险柜，安装防盗门、防盗窗、报警器。3、3出纳人员每日下班前必须清点库存现金，日清月结，帐实相符。3、4各成员企业每月必须组织一次由财务主管和其他非出纳财务人员参加的现金盘点254、，编制“现金盘点表”报控股财务部。各成员企业财务主管每月必须对库存现金进行一次随机抽查，核对帐实相符情况，发现现金溢缺必须马上报告企业总经理和控股财务部，查明原因后按公司制度处理，抽查记录和问题处理结果定期报控股财务部。3、5各企业出纳人员应按日编制“资金收支日报表”，分别报企业总经理和控股财务部。3、6银行预留印鉴必须分人保管现场观察，检查原始记录4、帐务处理4、1出纳人员对收到的现金、现金交款单、银行入帐单金额和各部门上交的发票记帐联、相关表单进行核对，核对相符后及时登记现金日记账，并及时转会计人员做帐务处理。4、2月初出纳人员应及时取回所有帐户银行对帐单，会计人员应核对对帐单是否与银行存255、款明细帐相符，并编写银行余额调节表，对未达账项查明原因。检查现金日记帐及银行存款名细帐，检查银行存款余额调节表六、主要控制点相关文件n 现金盘点登记簿n 银行对帐单n 银行存款余额调节表七、相关制度及备查文件n xx集团财务管理制度n xx集团资金管理制度2 货币资金付款业务流程一、涉及业务1、涉及业务范围各项采购资金支付、工程款支付、偿还债务付款、职工借款、内部资金调配、各项费用支付、内部资金调配。2、涉及部门公司所有发生货币资金支付业务部门。二、目标1、经营目标合理使用货币资金，提高货币资金使用效率，获得最大经营利润。2、财务目标确保货币资金正确支付，保证资金安全。3、合规目标货币资金付款256、符合国家和地方的有关规定。风险：1、经营风险1、1货币资金支付不合理，使货币资金使用效率降低。1、2货币资金超标准支付或发生不合理支付，造成经济损失。2、财务风险2、1款项多付、重付，造成损失。2、2款项支付不合理，造成纠纷，带来损失。3、合规风险3、1违反国家相关政策或法规，受到处罚。四、涉及会计科目：现金银行存款五、业务流程步骤及控制点：1、预算1、1集团对货币资金实行预算管理，每一会计年度编制执行年度资金预算，月度编制执行月度资金预算。1、2各成员企业财务部门每月组织各部门表报本企业月度资金预算，经本企业总经理签批后报专业集团。1、3专业集团汇总编制本集团月度资金预算，经总经理签批后下发257、执行。1、4各级财务部门应严格执行月度资金预算，各成员企业预算外资金支付应及时报专业集团，按资金预算审批程序办理审批手续。1、5成员企业财务部门每月末对资金预算执行情况进行分析，经本企业总经理签批后报专业集团财务部门。2、申请：2、1各部门或个人用款时，必须提前进行申请，填写相关申请单，并附符合要求的票据，支付外单位款项时应取得合法票据。职工因公借款应填写“借款单”，报销费用需填写“费用报销单”，差旅费报销需填写“差旅费报销单”，报销业务招待费需填写“业务招待申请单”或“礼品申请单”，拨付材料款或拨付工程款需填写“拨款单”。单据各项目填写必须齐全。3、审批：3、1各项支出必须经申请人所在部门主258、任、财务部主任、总经理依次审批。3、2申请人所在部门主任负责审核资金支付的真实性、合理性，财务部主任负责审核合法性、有效性。3、3业务招待费需先由总经理审批后才能按照审批金额进行招待，并要求一次一报，一事一单。4、审核：4、1各财务部门应指定专人对批准后的货币资金申请进行审核。4、2审核人应审核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关弹筝是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当，各项费用发生是否符合公司相关费用标准，款项拨付金额、拨付进度是否正确。4、3审核人员审核无误后应在支付申请单上签章，证明以审核无误。5、支付：5、1出纳人员应根据复核无误的支付申请，按规259、定办理货币资金支付手续。5、2现金支付：5、2、1现金支出范围5、2、1、1职工工资、津贴、奖金5、2、1、2支付个人的劳务报酬、支付给个人的农产品采购支出5、2、1、3出差人员必须携带的差旅费5、2、1、4结算起点（1000元）以下的零星开支5、2、1、5企业总经理批准的其他特殊用途开支5、2、1、6结算起点以上的非个人支付必须使用银行转帐方式结算，禁止支付现金。5、2、2单位现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，因特殊原因需坐支现金的，应提前报经开户银行审查批准。5、3银行存款支付5、3、1出纳人员应根据合同约定或收款人要求，选择合适的支付方式。根据审核无误后的支付申请正260、确填写现金支票、转帐支票、汇票委托书、电汇凭证，填写完毕后交银行预留印鉴保管人盖章，银行预留印鉴应分人保管，保管人应审核支票填写是否正确，金额与支付申请是否相符，审核无误后加盖银行预留印鉴。如果上述单据作废应由财务主管签字确认。5、3、2网上银行支付必须经审批人审批后方能发出。5、3、3工程款只能向合同施工单位支付，施工单位希望将工程款拨付给其他单位合个人时，需持合同施工单位出具的委托书原件办理，并要求委托书仅针对此笔付款。5、3、4对外单位款项拨付，应取得收款人签字的收条。5、3、5各成员企业应严格银行结算纪律，禁止签发空头支票或远期支票。六、业务流程图表业务目标业务风险控制点监督检查方法流261、程步骤图1、合理使用货币资金，提高货币资金使用效率，获得最大经营利润。（风险1）2、确保货币资金正确支付，保证资金安全。（风险2、3）3、货币资金付款符合国家和地方的有关规定。（风险4）1、货币资金支付不合理，使货币资金使用效率降低。（控制点1、1，1、2，1、3，1、4，1、5）2、货币资金超标准支付或发生不合理支付，造成经济损失。（控制点：2、1，3、1，3、2，3、3，4、2）3、 款项多付、重付，造成损失。（控制点：4、1，4、2，4、3，5、3、1，5、3、2，）4、 款项支付不合理，造成纠纷，带来损失。（5、3、3，5、3、4）5、违反国家相关政策或法规，受到处罚。（5、2、1，5262、2、2，5、3、5）1、预算检查预算编制是否合理，上报是否及时，检查预算执行偏差分析。审核支付审批申请预算1、1集团对货币资金实行预算管理，每一会计年度编制执行年度资金预算，月度编制执行月度资金预算。1、2各成员企业财务部门每月组织各部门表报本企业月度资金预算，经本企业总经理签批后报专业集团。1、3专业集团汇总编制本集团月度资金预算，经总经理签批后下发执行。1、4各级财务部门应严格执行月度资金预算，各成员企业预算外资金支付应及时报专业集团，按资金预算审批程序办理审批手续。1、5成员企业财务部门每月末对资金预算执行情况进行分析，经本企业总经理签批后报专业集团财务部门。2、申请2、1各部门或个人263、用款时，必须提前进行申请，填写相关申请单，并附符合要求的票据，支付外单位款项时应取得合法票据。职工因公借款应填写“借款单”，报销费用需填写“费用报销单”，差旅费报销需填写“差旅费报销单”，报销业务招待费需填写“业务招待申请单”或“礼品申请单”，拨付材料款或拨付工程款需填写“拨款单”。单据各项目填写必须齐全。检查申请单3、审批检查已支付申请单审批手续是否齐全3、1各项支出必须经申请人所在部门主任、财务部主任、总经理依次审批。3、2申请人所在部门主任负责审核资金支付的真实性、合理性，财务部主任负责审核合法性、有效性。3、3业务招待费需先由总经理审批后才能按照审批金额进行招待，并要求一次一报，一事一264、单。4、审核检查已支付申请是否由审核人签章，抽查审核是否准确全面。4、1各财务部门应指定专人对批准后的货币资金申请进行审核。4、2审核人应审核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关弹筝是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当，各项费用发生是否符合公司相关费用标准，款项拨付金额、拨付进度是否正确。4、3审核人员审核无误后应在支付申请单上签章，证明以审核无误。5、支付5、1出纳人员应根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续。现场观察流程，检查凭证，账簿。5、2现金支付5、2、1现金支出范围5、2、1、1职工工资、津贴、奖金5、2、1、2支付个人的劳务报酬265、支付给个人的农产品采购支出5、2、1、3出差人员必须携带的差旅费5、2、1、4结算起点（1000元）以下的零星开支5、2、1、5企业总经理批准的其他特殊用途开支5、2、1、6结算起点以上的非个人支付必须使用银行转帐方式结算，禁止支付现金。5、2、2单位现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，因特殊原因需坐支现金的，应提前报经开户银行审查批准。5、3银行存款支付5、3、1出纳人员应根据合同约定或收款人要求，选择合适的支付方式。根据审核无误后的支付申请正确填写现金支票、转帐支票、汇票委托书、电汇委托书，填写完毕后交银行预留印鉴保管人盖章，保管人应审核支票填写是否正确，金额与支付申266、请是否相符，审核无误后加盖银行预留印鉴。如果上述单据作废应由财务主管签字确认。5、3、2网上银行支付必须经审批人审批后方能发出。5、3、3工程款只能向合同施工单位支付，施工单位希望将工程款拨付给其他单位合个人时，需持合同施工单位出具的委托书原件办理，并要求委托书仅针对此笔付款。5、3、4对外单位款项拨付，应取得收款人签字的收条。5、3、5各成员企业应严格银行结算纪律，禁止签发空头支票或远期支票。七、主要控制点相关文件n 年度资金预算n 月度资金预算n 借款单n 费用报销单n 差旅费报销单n 业务招待申请单n 礼品申请单n 拨款单n 收条八、相关制度和备查文件n xx集团财务管理制度n xx集团267、资金管理制度3 票据管理与使用（一）发票（收据）管理与使用：1 业务流程范围1.1、所涉及的业务范围:1.1.1、发票涉及的业务范围：企业经营主营业务：燃气管道建设安装、热水器安装、管道天然气、液化气、燃器具销售收入收款业务；其他业务：燃气具维修、改装、维修用配件的收入收款业务。1.1.2、收据涉及的业务范围：主要用于经营业务押金的收取、企业之间资金往来的收付业务，收缴企业内部职工欠款业务。用到企业经营业务收入收款的视同发票对待。1.1.3、维修任务单涉及的业务范围：用于其他业务：燃气具维修、改装、维修用配件的收入收款业务。1.2所涉及的部门范围: 计财部 (发票（收据）专管员、出纳员、会计)268、市场部 (业务员、营业大厅的收费员、收入汇总、审核人员)运营部 (收费员、维修员、收入汇总、审核人员)银行 房地产商2 目标2.1经营目标企业经营项目能够有保障的进行，经营目的能够顺利稳妥的实现。2.2财务目标对企业经营的投入成本及合法的附加值能够完整及时的回收，避免企业经营项目的浪费和资金的损失及资金使用的成本负担。2.3合规目标 符合国家票据使用规定3风险3.1经营风险企业经营项目得不到有效的补偿，导致企业经营项目的浪费。3.2财务风险企业合法收入不能及时完整的回收，导致企业蒙受资金的损失和增加资金使用成本的负担3.3合规风险违反国家票据管理规定受到处罚4、涉及的会计科目现金、银行存款、主269、营业务收入、其他业务收入、预收帐款、其他应收款（职工借款）、应收内部公司款、应付内部公司款。 5、发票（收据）的管理与使用业务步骤：5.1发票（收据）的购领与印制；5.1.1、企业根据经营需要，应向当地税务机关申请购领、印制符合企业经营范围的所需的发票，得到当地税务机关批准后，方能办理企业所需发票的购领及印制工作，同时将使用发票的种类及式样上报集团控股财务部备案。5.1.2、企业经营过程所用的收据，统一向集团控股财务部领取，需要单独印制的，必须先将收据的式样并说明用途上报集团控股财务部，得到批准后方可印制。5.3发票（收据）的验收入库；企业取得发票（收据）后，在发票（收据）每册的封皮上注明本册270、发票（收据）的编号（例如：0000100025；0002600050），然后按发票（收据）的编号顺序，排列整理好每册的先后排序，经验收无误后根据票据类别分别登记建筑安装业发票领用台帐、商品销售业发票领用台帐、维修服务业发票领用台帐、收据领用台帐等并及时入库。5.4发票（收据）的发放；5.4.1、成员企业计财部责成固定的市场部、运营部票据管理员到计财部发票（收据）专管员领取发票（收据）。发票（收据）专管员应将发出的发票（收据）的编号、册数逐一登记发票(收据)领用台帐，同时注明是否盖财务收费章的发票（收据），由发票（收据）领用人签字认可。5.4.2、市场部、运营部票据管理员向市场部、运营部负责收费271、人员发放发票（收据）时，应将发出的发票（收据）的编号、册数逐一登记二级发票(收据)使用台帐。5.4.3、代收气费银行结算科直接向企业计财部发票专管员领取发票时，企业计财部发票专管员将发出的发票进行登记发票领用台帐，由代收气费银行结算科发往各银行代收网点时，代收银行结算科办理登记二级发票使用台帐。5.4.4、计财部出纳员直接向计财部发票（收据）专管员领取发票（收据），发票（收据）专管员应将发出的发票（收据）的编号、册数逐一登记发票(收据)领用台帐，由发票（收据）领用人签字认可。5.4.5、当发票（收据）开据错误时，应在发票（收据）的每一联注明作废字样，并保留作废发票（收据）的每联的原形原貌不得缺272、张少页。5.4.6、发票（收据）的再次领用，实行用完领新的原则，企业市场部、运营部收费人员将用完当天的发票（收据）存根联（包括作废发票（收据）的全部联）交于市场部、运营部发票（收据）管理员进行核查无误后，进行二级发票（收据）使用台帐的登记注销后，重新办理发票（收据）领用手续。市场部、运营部发票（收据）管理员将已登记注销的使用完的发票（收据）存根整理后，定期（每半月）上交计财部发票（收据）专管员处，进行发票（收据）领用台帐登记注销后，重新办理发票（收据）领用手续。5.4.7、对收费频率不高的收费项目（一个月内使用不完一本发票），根据收费金额由计财部出纳开据发票交于市场部、运营部负责收费人员，办理273、发票领用登记手续，待收回款项交回计财部时办理发票领用登记注销手续。5.5发票（收据）的使用；5.5.1、管道建设费收款：5.5.1.1企业直接对合同户收款：企业计财部对市场部业务员不发放空白发票，根据收费金额，计财部出纳员直接开据好发票由市场部业务员领取，同时登记建筑安装业发票使用台帐。市场部将所收款项直接交回计财部，同时办理已领发票的注销。5.5.1.2由房地产开发商协助售房时由企业直接向用户收款：由计财部发票（收据）专管员根据合同约定的每户收费标准，按照一张一户的金额将所领用的发票每本全部开满，由市场部业务员领取，同时登记建筑安装业发票领用台帐，市场部业务员将每天的收款，直接交企业计财部，274、计财部收入会计根据发票的用量核对所交收款金额。如此项业务属阶段性的，市场部业务员在某阶段收款结束后，立即将已开据未用完的发票全部上交计财部发票（收据）专管员处，办理发票领用注销手续。5.5.1.3由房地产开发商代企业向用户收款企业计财部发票（收据）专管员根据合同约定的每户收费标准，按照一张一户的金额将所领用的发票每本全部开满（根据收款业务量发放，原则每次只发一本），责成分管该片区的市场部业务人员领取后转交代收单位，同时办理建筑安装业发票领用台帐登记手续。并且要求代收单位根据收款情况及时办理所代收款项的转交结算手续（最长时间每半月交付一次），由市场部分管该片区的业务员协助计财部主办会计核对发票的275、用量后根据发票上的记帐联金额与代收单位直接办理款项交割手续，计财部主办会计根据每次的代收款的交割量，为代收单位出据列明只做资金往来证明用的收据。同时企业计财部发票（收据）专管员根据已办理代收款交割的发票用量，办理发票领用的注销手续。5.5.1.4、散户报装收费（包括统一定价的热水器安装业务）：由市场部营业大厅营业员直接开据发票向用户收费，营业员将当日已开据的发票的记帐联汇总交于计财部负责企业收入核算的会计人员进行核对当日实际收款与发票开据额是否相符，审核无误后进行帐务处理。5.5.1.5工商户建设费收费企业计财部对市场部业务员不发放空白发票，根据收费金额，计财部出纳员直接开据好发票由市场部业务276、员领取，同时登记建筑安装业发票使用台帐。市场部将所收款项直接交回计财部，同时办理已领发票的注销。5.5.2、改管、改表、热水器安装（未统一定价）业务的预交押金：用户报装由市场部营业大厅营业员直接开据收据向用户预收押金（预定押金额时要大于实际收费金额），营业员将当日已开据的收据的记帐联汇总交于计财部负责企业收入核算的会计人员进行核对当日实际收款与收据开据额是否相符，审核无误后进行帐务处理。安装业务结束后，根据实际工作量结算的实际收费金额营业大厅营业员与用户进行实际结算时，收回用户所持的预交押金回执，根据实际收费金额向用户开据收费发票（收据），向用户退预交押金余款（由用户签收余款收条）。营业员将当277、天回收的押金回执、开据的实际收费发票（收据）、用户签收的退余款收条汇总后，交于计财部负责企业收入核算的会计人员进行核对无误后，进行押金原录冲回、退款、业务收入的帐务处理。5.5.3、管道天然气的收费：5.5.3.1、收费员直接抄表收费：收费员将当天的收费款最迟在第二天上午（存入企业计财部指定银行的将存款单）交于运营部负责收入审核汇总人员核对，运营部负责收入审核汇总人员将每天的收费与发票的记帐联核对无误后汇总交于计财部收入会计审核后进行帐务处理。5.5.3.2、银行代收气费：企业运营部抄表员将用户当月用气数据记录后经用户签字，将用户留存联直接交于用户，将企业留存联转交企业客户服务部负责收费审核人278、员将收款数据输入微机传送到代收银行网点。用户交费时，由各代收银行网点直接向用户开据发票。由各代收银行网点对实际收取燃气费款项记录每15天通过微机网络与企业客户服务部负责收费审核人员结算一次，同时将所收气费款划入企业开户银行，将发票记帐联转交企业客户服务部负责收费审核人员进行审核汇总，企业客户服务部负责收费审核人员将银行代收气费收款汇总单和商品销售业发票记帐联转交企业计财部主办收入会计审核核对银行划入的气费收款无误后进行帐务处理，同时定期（至少每月一次）对代收银行用完的发票进行核对，办理发票领用注销手续。5.5.3.3、磁卡售气营业员收费时直接向用户开据发票，对当天收费情况每天进行结帐，列出当天279、收费金额汇总单与发票的记帐联一并交于企业计财部主办收入会计，同时将所收气款（存入计财部指定银行的将存款单）交于企业计财部出纳人员，计财部主办收入会计审核无误后进行帐务处理。5.5.4、瓶装液化气销售收费5.5.4.1直接售气收款：各经营站点营业员经销时，直接向用户收款并开据发票。将当天的所收现款和发票记帐联和液化气销售收款结算表交于经销部门负责收费审核人员进行审核编制收款汇总单，经销部门负责收费审核人员将收费结算汇总单和所收现款分别交于计财部主办收入会计与出纳人员，计财部主办收入会计审核无误后进行帐务处理。5.5.4.2、预收气费款后再分期分批销售气：在发票使用管理控制程序上与5.5.4.1相280、同。在预收气费向用户开据发票，只是增加液化气销售收款结算表的项目。各经营站点营业员向企业经销部门负责收费审核人员交所收气费款时，在液化气销售收款结算表列明预收气费款的金额、数量、交款单位、直接售气收款金额、数量。企业经销部门负责收费审核人员在气费收款汇总单列明预收气费款的金额、数量、交款单位，直接售气收款金额。计财部主办收入会计根据预收气费款金额和预收气费发票记帐联做预收帐款帐务处理。液化气售出后，各经营站点营业员在液化气销售结算表列明销售已交气费款单位的气量、金额，交企业经销部门负责收费审核人员汇总后交计财部主办收入会计审核并根据交计财部主办收入会计审核对已交气费款单位售出气量结算金额相映进281、行预收帐款减少、营业收入增加的帐务处理。5.5.4.3、液化气赊销后收费：原则上不采纳液化气赊销经营行为方式，现有此种经营行为方式的企业应加紧清理债权回收欠款，逐步萎缩此种经营行为方式。在发票使用管理控制程序上与5.5.4.1相同。气款收到时开据发票，只是增加液化气销售收款结算表的项目。各经营站点营业员编报当日液化气销售收款结算表时，对当日赊销的液化气列明液化气赊销的单位、气量、结算金额，对当日收回的欠款列明收回已售出液化气的现款金额、气量、赊销单位。经销部门负责收费审核人员审核汇总列明当日赊销的液化气列明液化气赊销的单位、气量、结算金额，当日收回的欠款列明收回已售出液化气的现款金额、气量、赊282、销单位。交计财部主办收入会计审核并根据液化气赊销的单位、气量、结算金额相映做应收帐款增加、营业收入增加；根据收回已售出液化气的现款金额、气量、赊销单位，相映做现金银行存款增加、应收帐款减少的帐务处理。5.5.5、燃器具销售收费：企业营业大厅营业员直接向企业发票专管员领取发票时，办理发票（收据）领用登记手续。收款时，向用户开据发票，用户凭发票向营业员领取燃器具。营业大厅营业员将当日所收现款和发票记帐联及当日燃器具销售收款日报表分别上交计财部出纳、主办收入会计，计财部主办收入会计审核无误后，进行帐务处理。企业发票专管员定期（半月一次）对已使用的发票进行清理并办理发票领用注销手续。5.5.6、维修及283、修理用配件的收费：企业呼叫服务中心接到用户报装，记录后转到运营部下达维修任务单，由运营部维修员上门维修，事毕在维修任务单上填写好维修项目及所用配件和收费金额，直接向用户收费，并由用户签字认可。维修员将当天的任务单和所收现款交运营部负责收费审核人员审核汇总。用户索要发票时，由运营部负责收费审核人员直接向企业发票专管员领取发票（领用、清理注销手续同前），根据维修任务单上的金额开据发票送交用户。运营部负责收费审核人员定期（半月一次；收费现款金额超过2000元立即办理上交手续）根据维修任务单填制维修费收款汇总表连同收费现款、发票记帐联分别交于计财部出纳、主办收入会计处，计财部主办收入会计根据与上交的收284、费现款核对无误维修费汇总表和发票记帐联进行帐务处理。运营部负责收费审核人员每月将任务单按日期顺序整理装订成册备查。5.6发票（收据）的复核与检查；5.6.1、企业发票（收据）专管员定期核对发票（收据）领用登记簿的记录，盘点库存未使用发票（收据）的数量，确保帐实相符。 5.6.2、企业发票（收据）专管员与负责收入核算会计配合，定期（每月不少与一次）将已使用过的发票（收据）存根与财务做帐的发票（收据）记帐联逐一进行核对，并在核对无误的发票（收据）存根及记帐联上注明已核对标记，同时将核对无误已使用过的发票（收据）存根分别汇总造册登记，做为当地税务机关备查资料。5.6.3、企业发票（收据）专管员与负责285、收入核算会计配合，不定期对企业市场部、营业大厅、计财部收费台帐的记录进行检查核对，同时检查核对未使用完的发票（收据）的开据情况，是否与检查当日的收费台帐记录相吻合，确保发票（收据）使用行为规范化。5.6.4企业负责收入核算会计定期(每月一次)对运营部的维修任务单进行审理核对。5.6.5、企业收费人员工作发生变动时，应将领用的发票（收据）办理交接手续，注明发票（收据）领用、已使用、现存张数及编号情况，由企业发票（收据）专管员监交审核无误后，方可调离工作岗位。6、控制点6.1发票（收据）的验收入库；6.2发票（收据）的发放；6.3收费员上交收款（银行交款单）和发票（收据）记帐联6.4发票（收据）的286、记帐联金额与收款金额的核对6.5对已用完的发票上缴，同时办理新发票（收据）的领取6.6发票(收据)的存根与发票（收据）记帐联的核对抽查6.7对正在使用的发票（收据）开据情况的检查7、相关文件7.1发票(收据)、维修任务单7.2xx集团票据管理使用规定7.3发票(收据)领用台帐7.4发票(收据)使用二级台帐（二）银行票据管理与使用：1、业务流程范围1.1、所涉及的业务范围:企业支付劳务、物资、设备、职工工资、提取现金、拨付往来款、存款时，填制的银行票据(银行现金、转帐支票、银行汇票、银行汇款、交款单等)。1.2所涉及的部门范围: 计财部 (主任、出纳员、会计)员工银行客户、施工队3 目标2.1经287、营目标企业资金运用合法化。2.2财务目标规范资金使用，确保企业资金安全完整。2.3合规目标 符合国家金融管理规定3风险3.1经营风险不合法运用资金，导致企业资金流失3.2财务风险挪用、贪污、窃取、多付企业资金，使企业蒙受损失3.3合规风险违反国家金融管理规定受到处罚4、涉及的会计科目现金、银行存款、主营业务收入、其他业务收入、预收帐款、其他应收款（职工借款）、应收内部公司款、应付内部公司款。主营业务成本、其他业务支出、管理费用、营业费用、工程施工成本、燃气输配成本、固定资产、材料采购、存货。5、银行票据的管理与使用业务步骤：5.1银行票据的购领5.1.1、企业得到集团财金中心的批准在当地银行办288、理开户手续后，相继向开户银行申请购领银行现金、转帐支票、银行汇票、银行汇款、交款单等。5.1.2对上述购领的银行票据，企业出纳人员应按银行票据编号排序整理并进行登记后，妥善保管。 5.2、银行票据的使用5.2.1、企业出纳人员对每笔银行票据支付金额序时登记，对银行票据的使用要按银行票据编号先后顺序依次使用，杜绝跳号使用银行票据。5.2.2、对银行票据的使用登记，要注明支付金额、用途、收款单位、银行票据编号，同时由接收银行票据经办人签字认可。5.2.3、对已使用的银行票据存根及时进行帐务处理，帐务处理时除反映摘要、金额外，还要反映银行票据的编号。5.2.4、对企业自提现金使用的银行现金支票，企业289、出纳也要进行登记，明确反映银行票据的使用过程。5.2.5、企业出纳根据付款依据签发的银行转帐支票、汇款单、银行汇票，由企业财务主管或财务专用章专管员审核无误后，再办理出票支付手续。5.2.6、对填写错误的银行票据，应加盖作废标记，必须保持原形、原貌，不得缺张少页。对有编号的作废银行票据（如银行现金、转帐支票、银行汇票）应长期妥善保管。5.3、银行票据的使用的检查复核5.3.1、企业财务主管每月月终应对出纳人员的银行票据使用情况进行检查，核对银行票据购领、使用、现存数量是否吻合。5.3.2、重点检查使用银行票据支付的金额与帐务处理金额是否相符，对跳号、缺号的银行票据要核查清楚。5.3.3、查阅银290、行存款未达帐项调节表是否平衡，重点对企业已收银行未收、银行已付企业未付的未达帐项进行依据核查。6、控制点6.1、银行票据的验收登记6.2、银行票据使用的登记6.3、对银行票据签发的复核6.4、银行票据的使用检查复核7、相关文件71、银行现金、转帐支票、银行汇票、银行汇款单、银行交款单。72、73、xx集团银行票据管理规定74、现金、银行存款日记帐、会计凭证75、银行存款未达帐项调节表4 财务印章管理1、业务流程范围1.1、所涉及的业务范围:开户银行预留印鉴、银行票据的签发、发票（收据）签发、施工任务单、通气置换单收款认可、会计记帐凭证、会计原始凭证1.2所涉及的部门范围: 计财部 (主任、出纳291、员、会计、计统员)银行4 目标2.1经营目标企业合法担保行为2.2财务目标实行关键财务印章分管制、规范用章行为、确保企业不受损失2.3合规目标 确保企业印章的真实性3风险3.1经营风险违反集团规定，擅自担保用章，造成损失3.2财务风险印章监管不利、擅自用章，导致企业蒙受损失3.3合规风险违反国家规定受到处罚4、涉及的会计科目现金、银行存款、主营业务收入、其他业务收入、预收帐款、其他应收款（职工借款）、应收内部公司款、应付内部公司款。主营业务成本、其他业务支出、管理费用、营业费用、工程施工成本、燃气输配成本、固定资产、材料采购、存货。5、财务印章的管理与使用业务步骤51印章的取得与保管511、成292、员企业向集团财金中心（燃气控股公司财务部）申请经批准后，刻制的企业法人名章、财务专用章、发票专用章、收款专用章，使用前须将印章印摸上报集团控股公司财务部备案。512、企业法人名章交由企业计财部出纳人员保管，企业财务专用章、发票专用章、收款专用章交由计财部主任或主办会计保管。513、成员企业计财部要建立企业法人名章、财务专用章、发票专用章、收款专用章登记册，将使用的财务印章印摸记录完整，注明启用时间。514、成员企业企业法人名章、财务专用章、发票专用章、收款专用章的更换，应按新章刻制手续办理，对注销停用的印鉴在财务印章登记册注明注销时间，同时对新启用财务印章登记启用时间。515、企业财务印章专管293、员的工作调动，应办理财务印章的交接工作，由企业财务主管负责监交审核无误后方可办理调职手续。52财务印章的使用5.2.1、企业开户银行预留印鉴（一般为财务专用章、企业法人名章），只限于办理企业银行存款的收、支业务，使用时，计财部出纳人员与计财部指定的企业财务专用章专管人员审核银行票据无误后分别加盖印章。5.2.2、企业发票（收据）用章时，应由财务专用章（发票专用章、收款专用章）的专管人员审核盖章，对空白发票（收据）的用章，必须做好用章登记，注明发票（收据）的编号及张数，并由企业专职收费人员和发票（收据）专管员签字。5.2.3、其他财务印章（现金收讫、付讫章、银行收讫、付讫章、转讫章、已核销做附件294、章等）的使用，由企业出纳员根据会计凭证办理现金、银行存款收、付款业务后，加盖处理后的收、付款会计凭证上。以转帐形式核销处理的会计凭证，应由该业务处理的主办会计将转讫章及已核销做附件章加盖处理后的会计凭证上。以明示会计业务的工作处理过程。524、根据企业内部控制流程的需要，当企业计统科下达施工任务单、通气置换单，应经企业财务部门核实工程收费情况后，在任务单、置换单上加盖企业财务专用章后方可生效。525、企业销售商品的提货联，必须盖有企业的收费章，才能办理发货手续。526、企业财务专用章除办理企业正常的会计业务及企业内部收、付款证明使用外，不得用于企业担保行为、协作、合同行为及企业财务会计业务权限295、以外行为的使用。 5.3、财务印章使用行为的检查复核环节5.3.1、检查财务印章的取得、注销记录是否清楚，手续是否齐全规范，是否由专人保管。5.3.2、检查企业开户银行预留印鉴是否由专人与出纳分别保管。5.3.3、检查发票（收据）用章记录是否清楚，手续是否规范。5.3.4、检查会计凭证的用章是否规范。5.3.5、检查企业是否存在超越财务印章使用范围的用章行为。6、控制点61、财务印章的验收登记；62、财务关键印章的分别保管；63、财务关键印章的使用登记；64、财务印章的使用复核。7、相关文件71、财务印章使用登记簿72、xx集团财务印章管理规定73、财务印章管理人员花名册74、施工任务单、通气置换单75、会计原始凭证、会计记帐凭证附：内部控制文件清单及说明一、市场开发统计业务流程1、合同任务流转单表单编号：SKY001 适用范围：用于协调工程设计、工程预算、管网建设、管网运行、客户服务