1、公司财务预算及成本分析管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录预算管理制度2会计制度30财务管理机构及职能的规定37筹资管理制度40现金及支票管理制度43资金支付管理制度48固定资产管理制度55存货管理制度73财务结算管理制度85费用开支管理规定89内部牵制制度94内部稽核制度96成本核算制度99成本分析管理制度102会计电算化信息系统管理制度104会计档案管理制度112 企业标准预算管理制度1 范围 本标准的目的是为了加强公司经营管理，合理配置和有效利用公司资源，在保证生产安全、稳定运行的同时能够有效降低经2、营成本，提高资金的利用效率，实现公司效益最大化。 本标准规定了公司全面预算的定义、管理机构与职责、内容、编制、执行、变更、分析与管理以及预算的考核等内容。 本标准适用于本公司的生产、经营管理活动中的各项预算工作。2 术语和定义全面预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内公司全部经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明。主要包括经营预算、资本性支出预算、财务预算三部分。3 3 管理机构与职责3.1预算的组织机构3.1.1公司设立预算管理委员会（以下简称“委员会”），委员会由公司领导以及市场开发部、生产技术部、供应部、办公室、财务部等部门负责人组成。委员会设主任一名，由总经理担任；副主任一名，由分3、管经营的副总经理担任，各部门负责人为委员会委员。3.1.2 委员会下设办公室，与财务部合署办公，办公室设主任一名，由财务部经理担任。委员会办公室具体负责全公司预算的编制、执行、控制、考核以及日常管理工作。3.1.3 根据公司组织机构，结合全面预算管理的特点，设立相应的计划统计组，负责本部门、本专业各项预算资料的搜集整理、预算草案的编制，对批准的预算进行具体实施和管理。3.2 管理职责 预算管理委员会的职责3.2.1.1 贯彻执行国家的法律法规以及董事会的决议，审核全面预算草案，报董事会审批或备案；3.2.1.2 组织制定、修改和完善预算管理制度； 组织实施经董事会审批或备案的全面预算，并对执行4、过程中出现的重大事项进行决定。3.2.1.4 定期对预算执行情况进行总结分析，针对存在的问题，制定有效、可行的措施，确保预算管理工作的顺利开展，以及年度预算的全面完成。3.2.2 预算管理委员会主任的职责3.2.2.1 主持召开委员会的工作会议，遇有特殊情况，可以决定召开委员会临时会议。3.2.2.2 按本制度规定的权限，审批预算的变更。 根据预算中心执行情况，对各预算中心的工作进行监督、指导。3.2.3 预算管理委员会副主任的职责3.2.3.1 协助主任做好委员会的管理工作。3.2.3.2 接受主任委托，可以主持召开委员会的工作会议。3.2.3.3 负责组织各项预算的具体实施，并对执行情况进5、行协调、检查。3.2.3.4 按本制度规定的权限，审批预算的变更。3.2.4 预算管理委员会办公室的职责3.2.4.1 委员会办公室是委员会的办事机构，负责处理委员会的日常事务，接受委员会主任和副主任领导，对委员会负责并报告工作。3.2.4.2 负责汇编各种预算草案，提出平衡以及调整预算的建议。3.2.4.3 根据各预算中心的预算资料编制现金预算(其格式见附录A（标准的附录）)、资产负债预算(其格式见附录B（标准的附录）)、利润预算(其格式见附录C（标准的附录）)和现金流量预算(其格式见附录D（标准的附录）)。 负责对各项预算的执行情况进行分析、总结，并向委员会作出书面报告。 定期检查和整理预6、算执行情况，提出对各预算中心的考核意见。 拟订委员会工作报告，负责委员会会议的联络工作。 征集各预算中心在预算执行过程中的意见和建议,提出预算管理制度的修订意见。3.2.4.7 对委员会形成的各项决议负责组织实施。3.2.5 各预算中心的职责3.2.5.1逐步建立各级预算管理网络，做到预算指标逐级编制、逐级审核，执行过程中要层层分解、层层考核。3.2.5.2 负责本中心各项预算资料的搜集整理、预算草案的编制。 负责本中心归口管理的收入、成本费用以及现金预算的编制。3.2.5.4 对经批准发布实施的预算进行具体实施和动态管理，并定期做好本预算中心预算执行情况的总结分析工作。3.2.5.5各部门的7、负责人为预算中心的第一负责人，具体领导本部门的预算管理工作。4 全面预算的原则4.1实行全面预算必须建立起科学有效的预算管理体系，各预算中心必须高度重视，并将预算管理思路渗透到各项工作计划中去，树立起节约意识，并努力探求降低成本费用的方法。4.2预算管理的原则为:4.2.1统一领导、分级管理的原则；4.2.2收支两条线、综合平衡的原则；4.2.3坚持硬预算的原则（没有预算不准开支，预算一经通过不得随意更改）；4.2.4从严考核的原则。5 全面预算的内容5.1经营预算5.1.1 经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，通常与公司利润表的计算有关。主要包括销售收入预算、其他8、业务收入预算、营业外收入预算、投资收益预算、销售税金及附加预算、原材料费预算、水、电、气费预算、材料费预算、工资福利费预算、折旧费预算、修理费预算、其间费用预算、管理费用预算、财务费用、其他业务支出预算、营业外支出预算。5.1.2 经营预算通过实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。通过经营预算的执行，可以有效地控制成本、费用开支，确保公司经营目标的实现。5.2 资本性支出预算对资本性支出预算要进行可行性研究，要以经济效益为中心进行充分论证。5.2.2资本性支出预算是指公司固定资产购置预算、更新改造工程预算、小型基建工程预算。5.3 财务预算5.3.1 财务预算是指与公司现金收9、支、经营成果和财务状况有关的各项预算。主要包括现金预算、利润预算、资产负债预算、现金流量预算。5.3.2 现金预算是反映预算期内由于营业和资本性支出引起的一切现金收支及其结果的预算。由现金流入、现金支出、现金余缺和资金的筹集与运用四部分组成。5.3.3现金流入预算主要包括销售淀粉现金流入预算其他业务现金流入预算、营业外现金流入预算、投资收益现金流入预算。5.3.4现金支出预算主要包括燃料动力采购现金支出预算、原材料采购现金支出预算、修理现金支出预算、税费现金支出预算、还本付息现金支出预算、利润分配现金支出预算、工资性现金支出预算、保险费现金支出预算、劳务费现金支出预算、教育经费现金支出预算、福10、利费现金支出预算、劳务费现金支出预算、试验费现金支出预算、运输费现金支出预算、办公费现金支出预算等。5.3.5委员会办公室根据月度现金流入、现金支出预算，编制现金预算，并根据现金余缺情况，提出资金的安排意见。5.3.6 委员会办公室应根据月度、年度的各项经营预算和资本支出预算编制月度、年度利润表预算、资产负债预算；根据年度现金流入、现金支出预算，编制现金流量预算。6全面预算的编制6.1编制程序6.1.1预算的编制采取自上而下，自下而上的方法，不断反复和修正，最后由预算管理委员会平衡、批准，并由委员会办公室以书面的形式向下传达，作为正式的预算落实到各预算中心付诸实施。全面预算实行一级预算中心负责11、制。二级预算中心必须按时编制本预算中心相应的预算，并及时送达上一级预算中心，由上一级预算中心进行汇总、平衡。各部门在编制年度、月度工作计划的同时，编制相应预算；如工作计划调整，可以相应修正预算。6.1.2月度预算各预算中心必须在月度22日前向委员会办公室报送有关预算以及预算说明书或者预算工作底稿。委员会办公室进行初步审查。委员会办公室在月度28日前平衡汇总后，编制资产负债预算、利润预算和现金预算连同各预算中心的预算送交委员会备案。6.1.3年度预算公司根据淀粉市场供求形势和公司的发展战略制定总体规划，并将规划的内容送市场开发部、财务部。计划部门根据公司的规划，编制年度生产经济指标并下发各有关预12、算中心。10月份各预算中心根据计划部门下达的技术经济指标、生产检修计划、部门的工作安排编制相应的预算，送交委员会办公室。委员会办公室进行初步审查，如认为有说明不清、预算严重不实的情况可以发回预算中心，经过重新修正、编制，11月份委员会办公室平衡汇总后，编制现金预算、资产负债预算、利润预算和现金流量预算送交委员会进行审议。如委员会认为预算与公司的经营目标差距较大或者某预算中心的预算存在不实的情况，委员会可以发回委员会办公室，由委员会办公室重新修正、编制。12月份委员会通过后，送交董事会批准或备案。项目编制(其格式见附录L（标准的附录）)，并提供工作底稿。工作底稿需包括有关合同、协议、文件、费用标13、准等。6.2 编制内容6.2.1 经营预算6.2.1.1销售收入预算预算项目一级预算中心二级预算中心计划淀粉收入预算市场开发部6.2.1.2 其他业务收入预算材料、废旧物资出售收入预算供应部不含固定资产处理收入租赁收入预算供应部6.2.1.3 营业外收入预算预算项目一级预算中心二级预算中心营业外收入预算财务部6.2.1.4 投资收益预算预算项目一级预算中心二级预算中心投资收益预算财务部6.2.1.5 销售税金及附加预算预算项目一级预算中心二级预算中心销售税金及附加预算财务部6.2.1.6 原材料费预算预算项目计量单位一级预算中心产量吨生产技术部原材料成本万元财务部原材料单位成本元/吨财务部6.14、2.1.7 水、电、气费预算预算项目一级预算中心二级预算中心水、电、气费生产技术部动力管理部门6.2.1.8 材料费预算预算项目一级预算中心日常维护材料生产技术部辅助材料供应部小修消耗性材料设备管理部门小修备品备件设备管理部门中修消耗性材料设备管理部门中修备品备件设备管理部门大修消耗性材料设备管理部门大修备品备件设备管理部门安全防护材料安监部门生产性房屋、建筑物维护材料生产技术部化学消耗材料化学室化学分析试验材料化学室计算机、打印机维修材料办公室非生产性房屋、建筑物维护材料办公室非生产性设备维护材料办公室交通运输车辆消耗油料办公室交通运输车辆维修材料办公室 6.2.1.9 工资福利费预算预算项15、目一级预算中心二级预算中心工资总额办公室人事部门养老统筹基金(23%)财务部建房基金(27%)财务部福利费(14%)财务部待业保险费(2%)财务部6.2.1.10 折旧费预算预算项目一级预算中心二级预算中心折旧费财务部设备管理部门6.2.1.11 修理费预算预算项目一级预算中心二级预算中心非生产性房屋、建筑物修理办公室非生产性设备修理办公室计算机、打印机修理办公室交通运输车辆修理办公室生产性房屋、建筑物修理生产技术部生产性设备修理生产技术部设备管理部门 6.2.1.12 其间费用预算 预算项目一级预算中心二级预算中心办公费A办公用品 办公室B邮政通信费 办公室C报刊杂志费 办公室D图书资料费 16、办公室各部门E复印印刷费办公室各部门F宣传费 办公室有关部门G清洁用品费办公室H MIS系统消耗材料办公室I其他财务部各部门水电费办公室动力管理部门差旅费财务部 各部门低值易耗品办公室 各部门劳动保护费办公室外部劳务费办公室运输费办公室工会经费财务部职工教育经费财务部业务招待费办公室各部门保险费财务部环保费生产技术部审计费财务部董事会费办公室环卫绿化费办公室协会会费办公室有关部门消防费办公室税金 财务部其他费用 财务部 各部门6.2.1.13 管理费用预算预算项目一级预算中心二级预算中心公司经费财务部办公室开办费财务部6.2.1.14 财务费用预算预算项目一级预算中心二级预算中心国内利息净支出17、财务部国外利息净支出财务部汇兑净损失财务部转贷担保费财务部金融机构手续费财务部6.2.1.15 其他业务支出预算预算项目一级预算中心二级预算中心材料、废旧物资出售成本供应部劳务支出成本办公室人事部门6.2.1.16 营业外支出预算预算项目一级预算中心二级预算中心处理固定资产损失财务部生产技术部、办公室优抚金、救济金办公室防洪保安基金财务部调度考核罚款生产技术部6.3 资本性支出预算预算项目一级预算中心二级预算中心固定资产购置预算供应部生产技术部、办公室更新改造工程预算供应部生产技术部、办公室小型基建工程预算供应部生产技术部、办公室6.4 现金预算6.4.1 现金流入预算预算项目一级预算中心二级18、预算中心销售淀粉现金流入预算财务部房租现金流入预算财务部培训现金流入预算财务部劳务现金流入预算财务部材料、废旧物资出售现金流入预算财务部租赁现金流入财务部营业外现金流入预算财务部投资收益现金流入预算财务部6.4.2 现金支出预算预算项目一级预算中心备注燃料动力采购现金支出预算生产技术部材料采购现金支出预算供应部按器材编码分别编制设备国外修理现金支出预算供应部材料类质保金现金支出预算供应部修理项目现金支出预算工程管理更改工程现金支出预算工程管理小型基建项目现金支出预算工程管理工程类质保金现金支出预算工程管理税费现金支出预算财务部住房公积金现金支出预算财务部差旅费现金支出预算财务部财产保险费现金支19、出预算财务部审计费现金支出预算财务部还本付息现金支出预算财务部利润分配现金支出预算财务部公司管理费分配财务部工资性现金支出预算办公室劳动保护费现金支出预算办公室外部劳务费现金支出预算办公室医疗保险现金支出预算办公室养老保险现金支出预算办公室待业保险现金支出预算办公室报刊杂志、图书资料费现金支出预算办公室通讯费现金支出预算办公室宣传费现金支出预算办公室有关部门业务招待费现金支出预算办公室董事会费现金支出预算办公室协会会费现金支出预算办公室水电、印刷费现金支出预算办公室非生产性修理现金支出预算办公室环卫、绿化费现金支出预算办公室福利费（一）现金支出预算办公室劳动竞赛现金支出预算工会工会经费现金支出20、预算工会研究试验费（一）现金支出预算生产技术部环保费现金支出预算生产技术部教育经费现金支出预算办公室运输费现金支出预算办公室车辆修理现金支出预算办公室消防、联防费现金支出预算办公室计算机等修理现金支出预算办公室其他现金支出预算财务部6 预算的下达6.1年度预算 经董事会批准或备案的年度预算是指导公司经营活动的纲领性文件。预算管理委员会办公室对经委员会通过并报董事会批准或备案的年度预算按预算中心、预算内容、预算科目以及预算编码、预算金额下达。6.2月度预算 为了更好地执行年度预算，及早发现执行年度预算中存在问题，各预算中心必须重视月度预算。委员会办公室每月月底对经委员会备案的月度预算按预算中心、21、预算内容、预算科目以及预算编码、预算金额下达。7 预算的执行7.1 预算的认真执行是预算管理的关键所在。各预算中心应采取积极措施，切实建立起一套执行和控制的具体制度和方法。7.2 一级预算中心应将预算指标进行分解，将其以正式的形式下达给下一级预算中心。7.3预算中心可以根据预算管理的内容划分责任，将预算指标分解到班组、落实到个人，从而切实建立起公司的预算管理体系。7.4各级预算中心在预算执行过程中遇到的问题，可以及时向委员会办公室反映，委员会办公室应给予必要的解释，如委员会办公室无法给出合适的解答，可以向委员会反映，由委员会决定给予解释。8 预算的变更8.1预算一经下达，不得随意变更。但下列情22、况发生时，可以进行变更：8.2 公司根据淀粉市场形势的发展以及生产规模的情况，适时调整公司的产量计划。产量变化后，允许调整与产量有关的预算。8.3 根据调度需要以及生产情况，调整年度检修、月度检修计划。与检修计划相关的预算可以进行调整。8.4 公司经营方针或经营策略的调整，相关年度预算没有包括的项目可以调整。8.5 各预算中心分管副总经理认为确有必要进行预算调整的预算项目。8.6. 当某预算中心预计到某项预算可能出现变更的征兆或迹象时，应事先向委员会办公室报告。如果预算变更的迹象明显，该预算中心应填写“预算变更申请表” (其格式见附录M（标准的附录）)，送交公司分管副总经理核准,并由委员会主任23、或副主任以及委员会办公室主任在授权范围内批准。8.7 单项预算项目调整的审批权限如下：8.7.1 调整金额在10万元以内的，由委员会办公室主任审批；8.7.2 调整金额在10万元以上30万元以内的，由委员会副主任审批；8.7.3 调整金额在30万元以上的，由委员会主任审批，必要时报董事会审批或备案。8.8各预算中心对于由于产量因素调整而变更的预算直接报送委员会办公室备案。委员会办公室根据调整的预算适当调整现金预算、利润预算报送委员会备案。9预算的监督检查 委员会办公室可以定期或不定期对各预算中心进行检查，具体指导预算管理工作的开展，各预算中心必须给予密切配合。对预算中心在预算执行过程中出现的问24、题，委员会办公室应明确指出，帮助其改正，必要时上报委员会。10 预算分析与管理 10.1 各预算中心要对预算执行情况定期进行分析。月度预算分析应于月度终了5日内完成，年度预算分析应于年度终了20日内完成。预算分析一般采用比较分析法和因素分析法。预算分析中应对预算编制的情况、预算的实际执行情况、实际执行情况与预算进行比较，并对存在的差异做出具体分析，找出差异的原因，并提出下一步改进预算管理的建议和措施。在预算执行过程中，各预算中心对在预算管理中的体会和经验应加以交流，以促进公司整个预算管理水平的提高。委员会办公室对月度、年度的预算编制与执行情况进行综合分析，提出执行的具体措施，并分别在月度终了725、日内、年度终了15日内报送委员会。10.2 委员会每季度首月15日召开一次工作会议，听取委员会办公室对月度预算实施情况的介绍，研究解决预算管理实施过程中的遇到的重大问题，同时对委员会办公室提交的各预算中心考核初步意见做出决议。委员会会议召开3日前，委员会办公室应根据委员会主任、副主任或委员的提议，准备好有关资料，分发各位委员。委员会会议须有三分之二以上的委员出席方能召开。会议讨论的各项议案须经过参加会议人员的半数以上人员通过方为有效。11 考核11.1 考核原则 11.1.1坚持尊重事实，从严考核的原则。11.2 考核对象11.2.1全面预算的考核对象为各级预算中心以及预算中心负责人。一级预算26、中心可以对二级预算中心以及所属班组进行考评，并将考核结果报送委员会办公室备案。11.2.2各级预算中心负责人直接由委员会主任或副主任进行考核。11.3 考核范围11.3.1经营预算中的收入预算、原料费预算、水、电、气费预算、工资福利费预算、折旧费预算、管理费用预算、财务费用预算；现金预算中现金流入预算、利润分配现金支出预算、税费现金支出预算、还本付息现金支出预算暂不列入考核范围。11.3.2经营预算中的材料费用预算、修理费用预算、其他费用预算；现金预算中的原料采购现金支出、材料采购现金支出预算、修理项目现金支出预算、更改工程现金支出预算、小型基建项目现金支出预算、工资性支付现金支出预算、保险基27、金现金支出预算、福利费现金支出预算、教育经费现金支出预算等列入考核的范围。11.3.3经批准变更的预算不在考核范围之内。11.4考核办法11.4.1公司的预算管理考核由委员会办公室具体实施，报委员会批准。11.4.2预算执行情况考核原则上采取月度记帐，年度考核兑现，但在月度编制、执行过程中出现重大偏差而没有正当理由的，月度考核兑现；年度预算根据预算的编制、执行、控制、工作的开展情况，预算管理措施的制定、贯彻等情况进行考核。11.4.3对于跨月度的机组大、中、小修以及更新改造工程的预算，按项目进行考核。11.4.4对于经营预算中年度预算金额在5万元以下的费用预算，按年度预算进行考核。12 其他各28、预算中心对本中心的预算资料实行保密的原则，各预算中心之间可以交流管理经验和方法，但预算数据不在交流的范围之内，预算资料不许向外单位泄露，如有泄露，将按公司有关制度给予相应处罚。附录 A (标准的附录)现 金 预 算 表 年 月现金流量项目预算金额说明一、期初现金余额二、本期现金流入 其中1.销售收入 2.收到的租金 3.收到的增值税销项税额 4.收到的除租金以外其他业务收入 5.收到的营业外收入 6.投资收益收入 7.其他收入三、本期可供支配的现金合计四、本期现金支出 1.燃料采购 2.材料采购 3.购水费 4.工资性支出 5.福利性支出 6.工会经费支出 7.教育经费支出 8.修理费支出 929、.其他费用支出 10.管理费用支出 11.利息费用支出 12.营业外支出 13.增值税支出 14.营业税支出 15.所得税支出 16.其他税费支出 17.资产购置支出 18.支付的应付及预收款项 19.支付的统筹 20.支付的利润五、现金结余（不足）六、偿还借款七、借入借款八、期末余额附录B（标准的附录）资 产 负 债 表 预 算 年 月资 产年初数期末数负 债年初数期末数流动资产：流动负债现金短期借款备用金应付帐款银行存款预收货款应收帐款应付工资减：坏帐准备应交税金预付货款应付股利内部往来内部应付款其他应收款其他应付款待摊费用预提费用存货职工奖励福利基金其他流动资产其他流动负债流动资产合计流30、动负债合计长期投资：长期负债长期投资长期借款固定资产应付债券固定资产原价应付公司债溢价减：累计折旧其他长期借款固定资产净值长期负债合计固定资产清理其他负债在建工程递延税款贷项在建工程其他递延贷项无形资产其他负债合计无形资产负债合计递延资产所有者权益开办费实收资本其他资产资本公积递延投资损失储备基金递延税款借项企业发展基金其他递延支出本年利润待转销汇兑损失未分配利润其他资产合计 所有者权益合计资产总计负债及权益合计 附录C（标准的附录） 利 润 表 预 算 年 月预算项目上期累计数本期数说明一、产品销售收入二、产品销售税金三、产品销售成本 其中：变动成本 1.燃料费 2.水费 固定成本 1.材料31、费 2.工资福利费 3.折旧费 4.修理费 5.其他费用四、产品销售毛利五、管理费用六、财务费用七、产品销售利润八、其他业务收入九、其他业务支出十、投资收益十一、营业外收入十二、营业外支出十三、以前年度损益调整十四、利润总额十五、所得税十六、净利润 附录D（标准的附录） 现金流量预算表 年 月项 目金 额项 目金额一、经营活动产生的现金流量2.发生筹资费用支付的现金1.销售商品、提供劳务收到的现金3.分配股利或利润所支付的现金2.收到的租金4.偿付利息所支付的现金3.收到的增值税销项税额和退回的增值税款5.支付的其他与筹资活动有关的现金4.收到的增值税其他税费返还现金支出小计5.收到的其他与经32、营活动有关的资金筹资活动产生的现金流量净额现金流入小计四、汇率变动对现金的影响1.购买商品、接受劳务支付的现金五、现金及现金等价物净增加额2.支付给职工的以及为职工支付的现金补充资料:3.支付的增值税款1.不涉及现金收支的投资和酬资活动4.支付的所得税款以固定资产偿还债务5.除增值税所得税以外的其他税费的现金以投资偿还债务6.支付的其他与经营活动有关的现金以固定资产进行投资现金支出小计以存货偿还债务经营活动产生的现金流量净额2.将净利润调节为经营活动的现金流量二、投资活动产生的现金流量净利润1.收回投资所收到的现金加:计提的坏帐准备或转销的坏帐2.分得股利或利润所收到的现金固定资产折旧3.取得33、债券利息收入所收到的现金无形资产、递延资产摊销4.处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额处理固定资产、无形资产、其他长期资产的损失（减：收益）5.收到的其他与投资活动有关的现金固定资产报废损失现金流入小计财务费用1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资损失（减：收益）2.权益性投资所支付的现金递延税款贷项（减：借项）3.债权性投资所支付的现金存货的减少（减：增加）4.支付的其他与投资活动有关的现金经营性应收项目的减少（减：增加）现金支出小计经营性应付项目的增加（减：减少）投资活动产生的现金流量净额增值税增加净额（减：减少）三、筹资活动产生的现金流量经营活动产生的现34、金流量净额1.吸收权益性投资所收到的现金3.现金及现金等价物净增加情况2.发行债券所收到的现金现金的期末余额3.借款所收到的现金减:现金的期初余额4.收到的其他与筹资活动有关的现金加:现金等价物的期末余额现金流入小计减:现金等价物的期初余额1.偿还债务支付的现金现金及现金等价物净增加额附录E (标准的附录)预算变更申请表 年 月预算中心预算内容预算编码变更原因类型：1.产量计划调整 2.检修计划调整 3.检修内容增减 4.其他 变更的金额: 元，其变更具体原因为： 复核人： 提出人：公司分管领导意见： 签字: 日期:预算管理委员会办公室意见： 负责人签字: 日期:预算管理委员会主任（副主任）意35、见： 签字: 日期:附加说明:本标准由公司财务部负责起草。本标准起草人： 批准人：本标准委托财务部负责解释。企业标准计划管理制度 1. 范围本标准目的在市场经济条件下，公司必须加强自身微观管理的计划性和计划调控下的应变能力，使公司适应市场的各种竞争环境。本标准系依据公司的经营特点和管理工作的实际情况，对公司生产经营计划的制定、下达、实施、检查、修订、考评等工作进行程序化管理而制定的。本标准适用本公司生产、经营管理中的计划管理工作。2. 计划的编制2.1 公司财务部，负责公司年度、季度、月份生产经营计划的组织、汇总、测算、审核及财务预算编制工作。2.2 公司生产经营计划的编制原则上遵循“以销定产36、”和“盈利”的原则，并参照公司计划期内的产能情况，市场预测、利润目标、资金条件等因素，以“销产供其它”为主线。按逆顺序进行编制。2.3 公司生产经营计划系根据公司财务预算、营销计划、生产计划、供应计划、储运计划、投融资计划、成本费用计划等各项计划综合编制而成，其中：公司资金计划（现金流量计划）是依据上述计划参照各类资金周转状况综合编制而成。2.3.1 公司营销计划主要包括销售计划、回款计划、营销费用计划和网络建设计划，由市场开发部负责编制。2.3.1.1 市场开发部应根据公司计划期内的产能配置情况（含对外采能）根据各类产品当前市场价格行情和价格走势，测定其目标销价，然后编制年度销售计划；2.337、.1.2 市场开发部应根据国内或国际业务各自的营销特点，合理评估客户的信用状况，并适当考虑货款账期及其周转状况编制回款计划；2.3.1.3 市场开发部应根据产品销售地、预测一年的费用开支水平，结合人均目标绩效，按费用项目合理地分项测算营销费用。2.3.1.4 市场开发部应根据营销系统年度销售目标，人均绩效及营销业绩的增长幅度和经营规模的扩张程度，在合理测算费用开支计划的前提下，提出年度营销网络建设计划。2.3.1.5 编制销售计划时，国内销售价格应以含税价格计算，出口销售应以离岸价计算。2.3.1.6 市场开发部在编制年度计划的同时，要针对公司产品的季节性变化，特殊消费需求等因素，分解编制季度38、和月份计划。2.3.1.7 市场开发部应在年、季、月计划编制完成后报分管副总审核，经审核后，市场开发部方可将计划报送财务部同时，还应报送生产技术部、供应部。2.3.2 公司生产计划主要包括产量计划、质量控制计划、设备维护计划、设备产能计划、设备动力计划等，由生产技术部负责编制。2.3.2.1 生产技术部根据设备年设计生产能力、额定功率、设备运转状况及设备维护状态等制订设备产能计划，编制设备维护计划和设备动力计划。2.3.2.2 质量管理部门应根据质量控制要求，结合产品的质量检测情况编制质量控制计划。2.3.2.3 生产技术部应根据市场开发部编制的销售计划，并结合产能计划、质量控制计划，按产成品39、目标周转率编制各类产品的产量计划。2.3.2.4 生产技术部应对上述生产计划进分解，并分别编制季度和月份生产计划，然后报主管副总审核，审核后，生产技术部方可将计划报送财务部，同时还应报送供应部。2.3.3 公司供应计划主要包括原、辅材料采购计划，备品备件采购计划等，由公司供应部负责编制。2.3.3.1 供应部应根据审定后的产量计划，结合公司各项材料（含备品备件）期初库存情况，依据材料最低库存目标量并适当考虑客户账期和材料采购周期后编制原、辅材料采购计划。2.3.3.2 供应部根据审定后的设备维护计划（含零星购置）和最低库存目标量，并适当考虑备品备件的工作寿命年限后编制备品备件采购计划。2.3.40、3.3 供应部在编制供应计划时，国内采购价格应以含税价格计算，境外采购价格应以到岸价计算，国内采购和境外采购计划应单独编制。2.3.3.4 供应部应根据市场开发部、生产技术部提供的季、月份计划分解年度计划，然后报分管副总审核，审核后方可将上述计划报送财务部。2.3.4 公司储运计划的编制，主要参照各项物资期初储备状况和为确保公司正常生产经营所必备的最低储备量来编制期末各项物资储备计划，据此测算计划期储备资金增减计划，为财务部对供应计划进行修正调整提供依据。储运计划由供应部和办公室（运输费用部分）共同编制，报分管副总审核，审核后报送财务部。2.3.5 公司投融资计划主要包括投资计划和融资计划。公41、司投资计划现阶段主要指固定资产投资计划（含技改）。2.3.5.1 固定资产投资计划应根据公司发展规划和经董事会审议批准的投资预算，按工程进度预算编制年、季、月投资计划，经分管副总审核后，报送给财务部。2.3.5.2 融资计划应根据公司年度资金预算缺口结合公司流动资金周转状况和公司发展规划编制。2.3.6 公司成本费用计划主要包括产品生产成本计划、营销费用计划、公司本部管理费用计划、车间管理费用计划、科研经费计划和财务费用计划。2.3.6.1 产品生产成本计划由财务部负责编制，应根据生产技术部编制的产量计划、设备维护计划、设备动力计划，供应部编制的供应计划及办公室编制的管理费用计划，参照公司制订42、的各项材料消耗定额、燃料、动力、人工消耗定额和计划期材料采购价格等，按产品大类编制产品生产成本计划。2.3.6.2 公司本部管理费用计划根据上年同期费用水平，本期费用控制指标及公司经营规模扩张程度按费用项目逐项测算，然后进行修正平衡，在此基础上，提出年度费用计划，并分解成季、月费用计划。2.3.6.3 车间管理费用计划应根据上年同期费用水平，本期费用控制指标及生产技术部编制的产量计划，由各部门对费用项目逐项测算，然后由公司本部办公室汇总编制而成经分管副总审核后再分解成季度和月份费用计划，然后报送给财务部。按管理部门与车间管理部门分别编制。2.3.6.4 科研经费计划应根据公司生产技术部提供的年43、度产品开发计划，工艺技术创新计划，结合公司实际科研能力和项目发展规划编制。2.3.6.5 财务费用计划应根据期初借款余额，借款期限、利率及计划期融资计划和还款计划，汇率变化情况等编制，并分解成季度和月份费用计划。上述计划经分管副总审核后，再报送财务部进行汇总修正和平衡。2.3.7 公司财务部负责对各部门报送的年度计划进行修正平衡后编制公司年度生产经营计划和现金流量计划；并按季、月分解，然后送交主管财务副总审核。财务部根据审核意见进行再修正后编制公司生产经营计划草案和财务预算草案报公司总经理审定。然后再依法定程序报公司董事会审议批准后实施。2.4 财务部作为公司主管计划工作的职能部门，应对各部门44、编制的分项计划进行审核，严格把好计划质量关，尤其是对产销量、销价，单位生产成本、利润率、产销率、货款回笼率等指标要进行严密的分析和测算，以避免盲目和主观，并特别强调计划的实际操作性，便于公司各项计划及指标进行考核和评价。2.5 公司总经理全面负责公司计划的协调、督导和考核工作。2.6 各部门应密切配合财务部及其他主办部门搞好公司计划的编制工作，服从安排，并按公司要求，在如下规定时间内完成本部门分项计划的编制工作。2.6.1 年度计划报送时间：公司下一年度各类计划在本年度11月28日前编制汇总并审核完毕。2.6.2 各部门在报送年度计划时，应将有关季度、月份分解计划随同报送。3. 计划的修订和调45、整3.1 计划的修订是指根据公司董事会审议批准的财务预算对公司年度计划预案进行的再修订。计划的调整是指公司计划的执行部门应根据计划期内公司所面临的宏观经济环境和公司的实际经营状况提请各分项计划的主办部门对月份（季度）计划进行调整。（不包括对公司年度计划的调整，公司年度计划的调整权归公司董事会）。3.2 各分项计划的编制部门应根据董事会批准的财务预算对其分项计划的相关指标进行重新修订，经财务部初审后报分管财务副总审核后的年度生产经营计划，报公司总经理审定签发，正式下达施行。3.3 各主办部门应按如下规定时间向财务部及相关部门报送季度和月份调整计划，财务部以此编制季或月份现金流量调整计划。报送时间46、营销调整计划上季末10日前或上月末18日前生产调整计划上季末15日前或上月末19日前供应调整计划上季末18日前或上月末20日前储运调整计划上季末20日前或上月末22日前投融资调整计划上季末22日前或上月末24日前成本费用调整计划上季末25日前或上月末26日前现金流量调整计划上季末28日前或上月末28日前3.4 季度和月度调整计划须经主管财务副总审核，并报公司总经理审定批准后方可进行。调整后由财务部统一下达执行。4. 计划的实施4.1 公司各部门应根据正式下达并予分解的月度计划负责组织实施，并在上月末前5日根据公司资金支付管理制度编制资金月用款计划。此外，市场开发部还应编制月份回款计划，报财务部47、审核、汇总，然后由财务部编制月份（现金流量计划）报主管财务副总审定后执行。4.2 各部门在执行月份计划时，必须依照公司制定的财务管理制度的规定履行有关报批手续。4.3 财务部根据公司的资金库存余额来受理各项计划内资金的付款申请。当余额达到最低警戒线（暂定200万元人民币）时，财务部有权单方面暂停所有付款申请，紧急用款须经总经理特批后方可支付。5. 计划的检查5.1 自我检查（定期检查）要求公司各部门及各有关单位负责人每月3日前应向总经理提交上个月份的述职报告。主要内容是：1) 报告上个月度分管工作计划完成情况；2) 未完成计划的原因；3) 如何弥补计划的打算。5.2 相互检查（不定期检查）各项48、计划的收集汇总部门有权对前一部门计划报送的时间、质量是否符合要求，提出意见，并且有责任要求前一部门加快报送进度和提高报送质量。5.3 计划执行情况的集中检查。公司每月至少安排一次集中检查，由总经理负责，按前款要求组织有关部门的责任领导，检查执行计划的部门负责人的计划落实情况和计划执行过程中出现的应研究的问题。5.4 实行季度公司经济活动分析例会检查制。公司各部门各单位均应以书面报告形式，对每季本单位或部门计划执行情况进行分析，提出有益建议，制定未完成计划的整改措施。6. 计划的考核：由总经理、主管财务副总召集公司财务部、办公室、市场开发部、生产技术部、供应部的责任领导成立考评小组。6.1 月度49、生产经营业绩考核。6.1.1 营业收入指标6.1.2 回款额（率）指标6.1.3 完成利润指标6.1.4 生产量指标6.1.5 产品合格率指标6.1.6 成本控制指标6.1.7 设备完好率指标6.1.8 安全生产指标6.1.9 材料采购质检合格率6.2 月度工作质量考核6.2.1 计划报送及时率指标6.2.2 计划编制质量投拆率指标6.2.3 服务质量投拆率指标6.2.4 干部述职报告合格指标6.2.5 原料成本、运输成本、管理费、财务费用降低情况考核指标。7. 处罚凡未完成上述指标的，第一次扣罚直接责任人工资200元；扣罚部门或单位负责人工资300元。第二次扣罚直接责任人工资400元；扣罚部50、门或单位负责人工资500元。第三次扣罚直接责任人全部工资只发生活费；扣罚部门或单位负责人工资800元。对直接责任人的认定由公司各部门内部负责认定，分不清责任的由部门负责人承担第一责任，对责任部门的认定由公司考评小组联席审议认定。附加说明：本标准由财务部负责起草本标准起草人： 批准人：本标准委托财务部负责解释企业标准会计制度 1. 范围本标准的目的是为了规范本公司会计核算，保证会计信息的质量，维护投资者和债权人的合法权益，根据会计法、企业会计推测、会计基础工作规范等法规，自本标准实施日执行中华人民共和国财政部2001版制定的企业会计制度及其补充规定。在此基础上，本公司结合自身的实际情况制定了本会51、计制度。本标准统一规定了会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿、查阅账目、实行会计电算化。本标准适用本公司或纳入其合并范围的子公司。2. 会计年度本公司会计年度采用公历年制，即自公历每年1月1日起至12月31日止。3. 记账本位币本公司记账本位币为人民币4. 记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础，各项资产均按取得时的实际成本计价。5. 会计科目设置和编号5.1 资产类：37个一级科目名称及编码统一规定如下：顺序号编号名称11001现金21002银行存款31009其他货币资金41101短期投资51111短期投资跌价准备61121应收票据71122应收股利81131应收利息52、91141应收账款101151坏账准备111161预付账款121161应收补贴款131133其他应收款141192拨付所属资金151201在途物资161211原材料171221包装物181231低值易耗品191243库存商品201251委托加工物资211261委托代销商品221271受托代销商品231281存货跌价准备241291分期收款发出商品251301待摊费用261401长期股权投资271402长期债权投资281421长期投资减值准备291501固定资产301502累计折旧311601工程物资321603在建工程331701固定资产清理341801无形资产351702开办费361901长53、期待摊费用371911待处理财产损溢5.2 负责类：16个一级科目名称及编码统一规定如下：顺序号 编号名称382101短期借款392111应付票据402121应付账款412131预收账款422141代销商品款432151应付工资442153应付福利费452161应付股利462171应交税金472176其他应交款482181其他应付款492191预提费用502301长期借款512311应付债券522321长期应付款532241住房周转金5.3 所有者权益5个一级科目名称及编码统一规定如下：顺序号编 号名 称543101股本553111资本公积563121盈余公积573131本年利润583141利54、润分配5.4 成本类 3个一级科目名称及编码统一规定如下：顺序号编 号名 称594101生产成本604107劳务成本614105制造费用5.5 损益类 16个一级科目名称及编码统一规定如下：顺序号编 号名 称625101主营业务收入635102其他业务收入645105折扣与折让655201投资收益665203补贴收入675301营业外收入685401主营业务成本695402主营业务税金及附加705405其他业务支出715501存货跌价损失725502营业费用735503管理费用745504财务费用755601营业外支出765701所得税775801以前年度损益调整5.6 各会计科目的二级科目，55、三级科目根据公司的实际业务情况进行设置及增加。6. 外币业务核算方法本公司对年度内发生的非本位币经济业务，按业务发生当月1日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账，期末对货币性项目中的外币余额，按当日市场汇价进行调整，由此产生的折算差额计入“财务费用”项目。7. 坏账核算方法7.1 本公司确认坏账损失的标准，凡因债务人破产，依照法律清偿程序仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人确定无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据等应收款项列入坏账损失。7.2 坏账损失的核算采用备抵法，坏账准备按账龄分析法与直接认定56、法孰高原则确定。7.2.1 账龄分析法：按决算日应收款项（包括应收账款和其他应收款）余额确定的提取比例为：逾期1年（含1年，以下类推）以内的计提0.5%；逾期1-2年的计提1%；逾期2-3年的计提2%；逾期3-4年计提5%；逾期4年以上的计提20%，并计入当年度损益。7.2.2 直接认定法：根据债务单位的财务状况，现金流量等情况进行分析，对有较为确切的证据足以证明可能形成的坏账损失进行直接认定，并计入当年度损益。8. 存货核算方法8.1 本公司的存货分为原材料、备品备件、低值易耗品、产成品等四类。8.2 各类存货的取得以计划成本计价。8.2.1 月度终了，按照发出原材料、产成品等存货的计划成本57、，计算应负担的成本差异将计划成本调整为实际成本。8.2.2 备品备件于领用时采用一次摊销法摊销。8.2.3 低值易耗品于领用时采用一次摊销法摊销。8.3 各类存货实行永续盘存制。月末，供应部应组织存货清查盘点，编制各类存货盘点表，如发生盘盈或盘亏，应及时查明原因并进行账务处理。8.4 中期期末或年度终了提取存货跌价准备。期末，对存货进行全面清查，当存在下列情况之一时，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备，预计的存货跌价损失计入当年度损益类账项：8.4.1 市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；8.4.2 本公司使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；8.458、.3 本公司因产品更新换代，原有库存材料已不适用新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；8.4.4 其他足以证明该项存货实际上已经发生减值的情形。9. 固定资产计价和折旧方法9.1 固定资产标准：指使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其他与经营有关的工器具等，以及不属于经营的主要设备但单位价值在人民币2000元以上，使用期超过二年的物品。9.2 固定资产计价：固定资产按实际成本计价。9.3 固定资产折旧方法：固定资产折旧采用年限平均法计算，并根据固定资产类别的原值，估计经济使用年限和预计残值（原值的5%）确定其年分类折旧率如下：产品类别预计使用年限年折旧率房屋及建筑物59、402.375%机器设备137.31%运输工具811.875%电子及其他设备811.875%9.4 固定资产减值准备核算方法在中期期末或年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。10. 在建工程核算方法在建工程按实际成本计价。在办理竣工决算和验收手续后，按决算价格结转固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算，造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按关于计提固定资60、产折旧的规定，计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续之后再作调整。11. 无形资产计价和摊销方法11.1 无形资产的核算方法：无形资产按取得时的实际成本计量，自取得当月起在受益期内平均摊销。11.2 无形资产减值准备中期期末或年度终了，如存在下列一项或若干项情况时，按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，计提减值准备。11.2.1 某项无形资产已被其他新技术等所代替，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；11.2.2 某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；11.2.3 某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；11.2.4 其他足以证61、明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。12. 长期待摊费用核算方法12.1 长期待摊费用系指本公司支付的开办费、电力增容费、厂区绿化工程费，自费用发生之月或费用发生截止下月起分5年平均摊销。12.2 长期待摊费用开办费系指本公司开办期发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入生产经营当月的损益。13. 收入确认原则产品销售公司已将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该产品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时，确认营业收入的实现。14. 所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理方62、法采用应付税款法。15. 根据中华人民共和国公司法和本公司章程的有关规定，税后利润按下列顺序进行分配：15.1 弥补以前年度亏损15.2 提取法定盈余公积金10%15.3 提取法定公益金5%15.4 提取任意盈余公积（需经股东大会决议通过）15.5 分配股利（经股东大会决议通过） 附加说明：本标准由财务部负责起草本标准起草人： 批准人：本标准委托财务部负责解释企业标准财务管理机构及职能的规定1. 范围本标准的目的为明确公司在生产、经营活动中，财务管理采用的是总经理领导下的副总经理负责制，设置“总经理各位副总各部室”三级财务管理体系即全员理财的思想。本标准规定了以“总经理主管财务副总财务系列各部63、为主线包括：审计监察部、财务部及人员的职能。本标准适用本公司财务管理机构及人员职能工作。2. 内容2.1 设置的原则：统一领导、分级管理的原则；简化与严密相结合的原则；稳定与发展相结合的原则。2.2 财务部机构设置根据本公司现有生产、经营规模，财务部设部门经理1人；下设财务组1人，会计组1人，计划（审计）统计组1人。2.3 财务部职能财务部在总经理统一领导下受主管财务副总直接领导开展工作。全面负责公司生产、经营及投资、融资等经济活动的核算、反映、监督、控制、计划、服务等管理职能，其主要职责：2.3.1 负责公司日常经济活动的核算，及时、真实反映公司的经营成果及财务状况。2.3.2 加强对公司各64、项重大投资活动的预算监督和控制，严把投资审核关，并依据公司财务制度的规定，对已实施的各项投资活动实行预算跟踪监控，发现问题及时提出改进措施及建议，以避免公司投资发生损失。2.3.3 积极筹措和合理调度公司资金，确保公司各项生产经营活动和投资项目的资金需求，提高资金使用效益。2.3.4 负责对公司货币资金、存货、固定资产等其他各项资产进行管理和监控，保证公司财产的安全不受损失。2.3.5 负责日常的销售合同，采购合同，建造合同及与其相关的资金支付的审核工作，尽心尽责，认真履行财务管理的事前控制职能，保证公司的利益不受到损害。2.3.6 认真实现地编制年度、季度、月份预算及调整预算，制定最合理，经65、济的经营计划并予以实施，参与预算及计划执行情况的监督和考核。2.3.7 做好日常服务工作，按公司要求定期发放职工工资，及时安排合理范围内的款项支付及费用报销。定期进行税金申报并及时办理出口退税工作。2.3.8 按时向有关主管部门报送定期统计报表及其他需报送信息。2.3.9 按季编制公司生产、经营情况、财务分析说明，及时为领导决策提供第一手统计信息。2.3.10 认真完成公司交办的其它任务。2.4 财务组职能（主要是实施决策，而没有决策权）2.4.1 拟定并执行公司各项财务管理制度。2.4.2 财务预算和各项财务计划的制定、分解、落实。2.4.3 财务定额，费用开支标准的制定与调整修订。2.4.66、4 参与内部价格的制定。2.4.5 具体操作融资工作。2.4.6 资金配置与调度，加强成本管理。2.4.7 财务活动控制，保障财务计划的执行和完成。2.4.8 制订财务考核与奖惩细则，适时修改、补充和完善。2.5 会计组职能（主要实施决策，而没有决策权）2.5.1 会计核算制度的拟订和执行，认真执行公司会计制度。2.5.2 会计核算，报表编制和报表分析。2.5.3 现金的存、取、转、结等日常管理。2.5.4 会计核算凭证填制、审核，日常账务处理的报表编制，公司内部的业务结算。2.5.5 进行定期财务报表的分析。2.6 计划统计组职能（主要实施决策，而没有决策权）2.6.1 负责公司计划统计制度67、的拟订和执行。2.6.2 日常计划、统计分析与统计预测，提供统计报表，统计分析报告和统计预测报告。2.6.3 负责对外统计报表的编制工作。2.6.4 负责公司各种定额的制定和调整。2.6.5 负责公司生产经营状况预测。2.6.6 负责公司经营目标的提出、修改和制定。2.6.7 负责公司经营预算的编制。2.6.8 负责公司生产经营计划的制定、分解和执行监督。2.7 审计监察部职能（由计划审计统计组履行）：直属于总经理，业务上由主管财务副总领导。2.7.1 负责公司审计制度的拟订和执行。2.7.2 定期或不定期实施内部审计。2.7.3 配合外部审计部门和审计机构的审计工作。2.7.4 对公司各部门68、和人员的经济问题进行财务检察，并提出检察报告书和处理意见。2.7.5 对财务部日常业务进行财务监督。2.7.6 宣传审计法规，负责贯彻公司内部稽核制度的落实。 附加说明：本标准由公司财务部起草本标准起草人： 批准人：本标准委托财务部负责解释企业标准筹资管理制度 1. 范围本标准的目的是为了加强公司筹资程序化管理，以尽可能少的成本获得企业经营所需的资金，也就是实现公司低成本融资。本标准是按资金支出方向所相对应的筹资，划分为资本性和经营性支出资金筹集。本标准规定了资本性支出资金和经营性支出资金筹集程序和考核。2. 资本性支出资金筹集程序2.1 资产使用部门在年末填写固定资产购置申请表（见表A），提69、出下一年度新增加的固定资产的购置申请。2.2 供应部、办公室与相关部门共同对购置计划进行审核，确定购置计划是否符合生产或办公需要，分析技术可行性。2.3 供应部、办公室在作好市场调查的基础上，认真审查购置计划提出的新增固定资产的各项技术指标，数量、单价、金额等内容，审查同意后报财务部。2.4 财务部计划主管人员汇总各部门提出的购置计划，编制公司年度固定资产购置计划表（见表B），并经财务部长批准。2.5 财务部将年度固定资产购置计划提交总经理办公室讨论审查，通过后报分管副总经理、总经理批准，然后下达执行。2.6 财务部根据审查同意后的购置计划，计算资金余缺，列入筹资计划。2.7 程序图： 执行供70、应部或办公室财务部总经理审批副总经理审批总经理办公会财务部资金使用部门筹资审查同意 批准 申请 汇总上报 编制上报计划 办理财务手续注：生产用固定资产由供应部负责；非生产用固定资产由办公室负责。1. 经营性支出资金筹集程序管理3.1 各部门按季分月提出用款计划。每月末填写用款计划表（见表C）。和用款计划执行情况表（见表D）。3.2 财务部审查资金使用计划，编制资金计划汇总表。资金使用计划汇总表（见表E）3.3 财务部编制现金预算表：程序：销售预测相关部门编制部门预算综合平衡，汇总编制现金预算表现金预算表（见表F）3.4 筹资决策。选择资金成本最低的方案。3.5 筹资。由财务部派专人执行，直接对71、主管财务副总负责。3.6 工作程序图： 各部门提出用款计划筹资 筹资决策财务部汇总并作现金预算 主管财务副总审批 总经理审批2. 考核由主管财务副总组织考核，实行100分制，定性指示占40%，定量指标占60%。考核结果由人力资源部处理。财务部负责人可以进一步考核部门内各岗位人员。考核分值表指标类别指标分值实得分备注定性指标年度固定资产购置计划的审查编报5年度固定资产购置计划完成情况10年度公司资金预算审查编报情况5年度公司筹资计划编报情况5资金计划完成情况10本部门日常资金使用计划编报情况5定量指标筹资计划完成率35筹资成本控制率25合计100总经理： 主管财务副总： 复核人： 考核人： 附加72、说明：本标准由公司财务部负责起草本标准起草人： 批准人：本标准委托财务部负责解释企业标准 现金及支票管理制度1 范围 本标准的目的是为了加强公司现金及支票的管理, 保证公司货币资金的安全，提高现金使用效益，规范会计核算行为。 本标准依据国务院颁布的现金管理暂行条例和中国人民银行颁发的票据管理实施办法、支付结算方法等有关规定。 本标准规定了现金管理的原则、现金开支范围、库存现金、现金收付，以及支票的使用、保管、遗失等管理内容。本标准适用于公司及下属单位现金、支票的日常管理。2术语和定义2.1现金:是指流动性最大的一种货币资金，是出纳保管的那部分现钞。2.2 支票:是指出票人签发的，委托办理支票存73、款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分现金支票和转帐支票二种。3现金管理3.1现金管理的原则3.1.1收付合法原则：依照国家的财经法规办理现金收支业务，以做到收付合法。3.1.2实事求是原则：如实反映现金收付情况，不得弄虚作假。现金收付业务应以实际发生的经济业务为依据，对于真实、合法的要及时办理；对于不符合规定的现金收付，应说明原因，拒绝办理。3.1.3日清月结原则：即按日清理、按月结账。按日清理是指应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实有数核对相符；按月结账是指到了月底，按照规定及时结出当月收、付款的发生额和余额，与74、总账核对，做到账实、账账相符。3.2现金管理的内容现金的使用范围3.2.1.1员工工资、奖金、津贴。3.2.1.2个人劳务报酬。3.2.1.3各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；3.2.1.4向个人收购农副产品和其他物资的价款。3.2.1.5员工出差必须随身携带的差旅费。3.2.1.6结算起点以下（1000元）的零星支出。3.2.1.7经批准同意确需支付现金的其他支出。 现金的库存限额3.2.2.1现金的库存限额是指为保证公司日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。3.2.2.2现金的库存限额由财务部门提出申请，报送到主管开户银行审批并核定。3.2.2.3库存限额一经核定，必75、须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。3.2.2.4库存现金限额应每年核定一次。现金收入管理3.2.3.1从银行提取现金，应在国家规定的使用范围和限额内开出现金支票，并注明用途，不得编造用途套取现金。3.2.3.2在日常业务中收入现金时，必须符合国家规定的现金收入范围，不得在出售商品或提供劳务时，金额超过结算起点，拒收银行结算凭证而收取现金。3.2.3.3收入现金时必须坚持先收款，当面清点现金无误后，再开给交款人收款收据或发票，不能先开收据或发票后收款。3.2.3.4现金收入要一笔一清，几笔收款不能一起办理。收款过程应在同一时间内完成，不准收款后，过一段时间再来开收据；对已完76、成收款的收据或发票应加盖“现金收讫”字样。3.2.3.5凡是属于公司的现金收入必须及时收取，并送存开户银行，不准擅自从收入的现金中坐支现金。坐支现金是指从公司的现金收入中直接用于支付各种开支。3.2.3.6各部门的对外服务收入，一律上缴公司财务部，不得截留私设小金库。3.2.3.7各部门或个人在对外经济活动中，如有回扣或佣金所得，应及时向公司审计监察部门汇报，并将现金上缴财务部。现金付出管理3.2.4.1现金付出要在现金的使用范围之内，并按照规定进行办理，做到现金付出合理合法。3.2.4.2各部门一律不得与外单位互相借用现金。3.2.4.3支付给个人的现金应在规定限额之内，超过限额部分的（1077、00元），一般应签发支票、汇票、本票等支付；未经批准，不得用现金支付。3.2.4.4支付给单位的款项规定如下：现金支付原则上不超过500元，未经批准，不得用现金支付；超过限额部分的， 一律签发支票、汇票、本票等支付。3.2.4.5购买国家规定的专控商品时，不得用现金支付，一律采用转账方式支付。3.2.4.6加强备用金的管理，实行定额和非定额两种制度。3.2.4.6.1实行定额备用金制度的，采用年初核定、年底归还的办法。3.2.4.6.2 实行非定额备用金制度的，财务部根据实际需要审定，并要求经济业务完成后7天内办理冲账手续。坚持“前帐不清、后帐不借”的原则，严格备用金报销制度。3.2.4.6.78、3对于借款金额在2000元及以上的个人，应提前1天向财务部提出申请，以便财务部合理安排当天的现金量。库存现金管理3.2.5.1严格将库存现金控制在核定的限额内，超出库存限额的现金必须及时送存银行，不得坐支现金。3.2.5.2不得用白条抵库。白条抵库是指用不符合财务制度和审批手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。3.2.5.3 库存现金不准以个人名义存入银行，也不得与私人的现金混放一起。3.2.5.4 除工作时间外，库存现金应存放在专用的保险柜内，不得携款回家。3.2.5.5 保险柜的密码要保守秘密，出纳人员工作调动时，应及时更换密码。3.2.5.6 库存现金应定期或不定期进行清查盘点，每月至少79、两次；清查后，清查人员应填制现金盘点报告表，列明现金账存、实存和差异的金额及原因，并及时报告财务部负责人。4支票管理4.1公司的支票由财务部指定专人负责保管，支票和印章不得由同一个人负责保管，并设置重要空白凭证登记簿、逐本登记，按规定办理支票领用、作废手续。4.2对误填或退回作废的支票，应加盖“注销”或“作废”戳记，与存根一起保管，以便于日后核查。4.3财务人员签发支票时，必须按顺序使用；签发的支票必须注明收款人名称、日期、用途、金额，而且收款人必须与实际的收款人名称一致，不得提前或逾期签发支票。4.4财务部不得签发空白支票，如因签发空白支票给公司造成经济损失的，将追究批准人和签发人的责任。480、.5财务部不准签发空头支票或与预留银行印鉴不符的支票，否则，造成的经济损失由支票签发人承担。4.6 各部门领用支票，须填写付款申请单（见附表A、B），按规定程序经审批同意后领用，领用人在领用时，须在支票签发登记簿上签名。4.7转账支票适用于转账业务，现金支票适用于提取现金。现金支票的使用范围等同于现金，对超出现金使用范围的支出，不得签发现金支票。4.8现金支票遗失，财务部应及时向开户银行申请挂失手续；转账支票遗失，应及时向开户银行和收款人提出协助防范的申请，并登报申明作废。如果在这之前，如已给公司造成经济损失的，视实际情况追究有关人员的责任。4.9签发支票必须出纳和审核两人办理，不得一人签发支81、票。4.10公司的发票、收据、电汇、汇票等空白重要凭证视同支票，应加强日常管理，设置重要空白凭证登记簿，严格履行领用、注销手续。5 现金支票支付程序程序图 用款部门填写付款申请单或报账单 逐级审批 财务部汇款或支现金 会计做付款账务处理 使用部门办理款项 使用部门报账会计进行账务处理 附加说明： 本标准由公司财务部负责起草。 本标准起草人： 批准人： 本标准委托财务部负责解释。企业标准资金支付管理制度 1. 范围本标准的目的是为了保证公司资金使用的合理性，提高资金运营效益、节省费用开支，在遵循量入为出，统筹安排原则的前提下，做到用款有计划，付款有审批。本标准规定公司资金遵循的原则，用款计划审批82、权限，审批程序，签批权的授权规定。本标准适用于本公司生产、经营管理工作各项资金支付工作。2. 遵循的原则2.1 本标准规定对资金的使用均须遵循“先审后批”原则，凡不依程序越权越级审批的公司财务部一概不予受理。2.2 本标准规定的相关标准，除明文规定可进行特批外，其余一律不得申请特批。3. 用款计划公司各部的用款计划的编制应根据工作业务需要分类进行编列。并于当月25日前上报下月用款计划，其中固定资产购置计划单列编报。3.1 用款计划编制原则3.1.1 材料采购用款计划应根据产品月份需求情况，结合采购周期，按经济批量原则编制。3.1.2 日常管理费用款计划应本着经济节约原则编制。3.1.3 营业费83、用（营销费用）用款计划应本着效益性原则编制。3.1.4 固定资产购建计划，应从严控制，尤其是对非经营性资产购建，应在现有资产潜能得以充分发挥，如果不购建将对生产经营产生影响的情况下，方可提购建计划。3.2 月份用款计划，应详细说明用款事项、理由，计算依据报分管副总审核。3.3 财务部将各部门上报的经分管副总审核后的用款计划，进行归集汇总，并根据公司整体资金安排和资金调度情况，在确保公司正常生产、经营资金需求的前提下，对用款计划提出平衡修改意见。3.4 公司主管财务副总根据财务部审核，修改意见对用款计划进行终审，终审后的用款计划报公司总经理签批。3.5 财务部根据总经理签批同意的用款计划，下达公84、司月份用款计划，此计划作为公司财务部门安排调度资金的主要依据。3.6 各部门根据公司下达的用款计划，在限额内如需用款，应依据公司资金审批权限和审批程序办理请、付手续。3.7 凡未列入计划的资金用款申请，公司财务部原则上不予安排，特殊情况须向总经理报告，经批准后方可列入用款追加计划。4. 资金审批权限4.1 公司对资金支出实行分级审批原则4.2 费用开支额审批权限4.2.1 公司日常费用开支，由部门负责人审核，分管副总签批，再报主管财务副总审定，报总经理批准。4.2.2 公司中层以上人员报销费用，由主管财务副总审核，报总经理签批；总经理报销费用，由主管财务副总签批。4.3 借款审批权限4.3.185、 公司不办理私人借款，特殊情况报总经理同意后作个案处理，由总经理、主管财务副总联签审批。4.3.2 公司原则上不为个人办理信用卡。确因业务工作需要办理信用卡的公司高级管理人员，须由当事人提出申请，总经理批准后方可办理。信用卡持有人应及时向公司财务部门报账核销，否则，财务部门不接受下次借款入卡申请。对因透支而发生的利息、罚金等，如属个人原因，由持卡人自行承担。对违规使用公司信用卡者，公司将收回所持信用卡。4.3.3 因公借款的，最高限额为2万元，借款时由部门负责人核定，分管副总审核，主管财务副总审定，总经理批准。4.3.4 在上次借款未结清前，不得办理下次借款，特殊情况须提出书面申请，报主管财务86、副总批准。4.3.5 所有借款均须遵循“先申请，后审批付款”的原则，由借款人填制付款申请单，说明理由、事项、结算日期等具体按现金及支票管理制度执行。4.3.6 借款人应按结算日期办理偿付手续，逾期日未办理者，公司财务部发出催办结算通知书，在通知书确定的最后期限到期日仍未办理结算手续的，对借款人处借款总额1%的罚款，以后每逾期一个月的，加倍罚款；财务部将从借款人当月工资中扣除借款本金及罚金。因特殊原因无法到期办理结算的借款人应书面说明原因，并申请缓期结算，经主管财务副总审批后方可暂缓办理，但只能缓期一次。4.4 物资采购结算资金审批权限4.4.1 对于公司日常采购，原则上凭审批后的合同办理。4.87、4.2 材料采购结算应作为用款计划的主要项目纳入资金预算，凡未列入用款计划的，除特殊情况外，一律不予安排。4.4.3 物资采购的结算，详见公司财务结算管理制度4.5 固定资产购建审批权限4.5.1 固定资产购建应从严控制，凡未列入用款计划的固定资产购置，一律不得购建。4.5.2 日常零星小量的固定资产购置（含使用期限在1年以上的低值易耗品），总额在1万元人民币以下的，并且单位价值在3000元人民币以下的，由主管部门负责人申请，分管副总审核，主管财务副总审定；报总经理审批。4.5.3 对机器设备大修，厂房维修，装饰，厂区绿化等项目开支，应视同固定资产购建审批权限办理。5. 资金审批程序5.1 费88、用报批程序5.1.1 由经办人填制报账单或付款申请单，证实人应在有关原始单证上签署意见，然后进行业务审查，再交财务部审核，报销人凭审核后的报销单依费用审批权限办理报批手续。5.1.2 业务审查的内容包括：开支事前是否经过请示报批程序，开支标准是否超标，开支对象范围是否扩大，开支的内容是否真实及事由是否注明清楚，证实人是否在原始单据上签证。5.1.3 财务部审核的内容包括程序性审核和实质性审核，即：制证是否规范，程序是否合规，数据是否核实无误，开支标准，开支范围是否符合公司财务制度的规定；有关票据是否合法，大宗费用支出是否事前进行询价调查，大额开支是否按规定签订合同、协议，其开支前是否经公司有关89、部门审核批准等。5.1.4 出纳员在支付报销款项时，应审查报销人是否严格履行了费用报批程序。凡未按规定办妥费用审批程序的所有开支款项一律拒付。凡已支付的款项，应在原始票证件上加盖现金付讫或银行转账付讫专用章。5.1.5 业务审查程序应遵循逐级审查原则，一般经办人报销由部门负责人审查，部门负责人报销由分管副总审查，分管副总报销由总经理审查。5.2 借款审批程序5.2.1 借款人需要办理借款，应填制付款申请单，（一式两联）说明付款事项，付款方式、余额或结算期限。5.2.2 借款人填好付款申请单交部门负责人初审，然后交财务部审核，借款人凭财务部门审核后的付款申请单依公司借款审批权限报批手续。5.2.90、3 财务部门在办理借款审核时，应重点审核如下内容：借款人前次借款是否结清，借款额度是否适当，借款手续是否符合公司财务制度的规定，借款人结算信用是否良好，结算时限是否合理等。5.3 物资采购结算审批程序5.3.1 由经办采购员填附款申请单（一式两份），并附送有关材料采购合同，生产部门的请购单，供方报价单，经办人询价单，财务部比价单，购货发票，材料送检合格单，入库收料单及销售部门提供的有关销货合同书，协议等，先报部门负责人初审，然后送交财务部门审核。5.3.2 财务部审核的内容包括程序性、实质性审核。即：材料采购结算是否遵循合同规定，合同是否事前经有关部门审查或评审，结算是否纳入用款计划，是否进行91、询价和比价，发票是否合法，入库手续是否完备，是否有材料到厂检验合格通知单，有账期的客户是否按规定账期付款等；材料采购前是否进行库存存量调查，相关产品是否有较为明确的订单需求，材料采购资金的安排是否符合经济批量原则，是否按当期客户消费需求和采购周期分期分批安排采购资金。5.3.3 采购员凭财务部门审核后的付款申请单，依公司材料采购结算资金审批权限，办理报批手续。5.3.4 出纳员应严格审查付款申请是否履行了必备的审批程序，对使用现金结算的采购款应从严控制，凡现金结算超过2000元人民币的，应报主管财务副总批准后方可支付。5.4 固定资产购建审批程序5.4.1 经办人在办理购建审批程序时，应填制请92、购单，并附报送有关申请报告，可研报告，工程预决算，工程形象进度概况书，工程实际累计投资额及工程监理确认书、入库验收单、购建合同及合同评审意见，发票等报分管副总初审。5.4.2 分管副总对固定资产请购单初审后，报财务部审核，财务部门审核内容主要包括：固定资产购建是否纳入用款计划，是否经公司审核批准，有关票据是否合法，是否按合同条款支付项，付款进度与工程形象进度是否相吻合，实物是否验收或办理入库手续，质检部门是否出具有关质量检测意见等。5.4.3 经办人凭财务部审核后的请购单，依公司固定资产购建审批权限办理审批手续。6. 签批权的授权方法授权方法规定为一级授权制，即总经理仅对分管副总授权，副总不得93、进行再授权。凡分管副总不能行使签批权时，由主管财务副总代理行使。 附加说明：本标准由公司财务部负责起草本标准起草人： 批准人：本标准委托财务部负责解释企业标准固定资产管理制度1范围 本标准的目的是为了加强公司固定资产的管理，提高固定资产使用效率，优化固定资产配置，提高生产设备的健康水平，确保固定资产的保值、增值。 本标准规定了公司生产经营活动中固定资产管理部门的职责、固定资产的计价、登记、折旧、修理、购置、出租、转移、报废、拆除、出售、调拨、清查、盘点、评估等内容。 本标准适用于本公司所有固定资产的管理。2 术语和定义固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资94、产。在我国现行企业会计制度中，具体划分固定资产的标准是：使用期为一年以上，单价在2000元及以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营管理活动有关的主要和辅助设备、工器具等；单价在2000元及以上、使用期二年以上的非生产经营设备、工器具等。 3 管理职责3.1财务部职责负责编制固定资产管理制度及固定资产目录。3.1.2 负责指导处理固定资产管理过程中出现的问题，对有争议的资产划分进行统一鉴定。3.1.3 负责固定资产卡片的登录、归档及固定资产核算工作。负责办理固定资产的财产保险工作。组织固定资产的全面清查、盘点。负责监督、检查固定资产的购置、验收、报废、转移、清理以及出售等管理工95、作的执行情况。3.2市场开发部职责负责平衡固定资产增减变动的计划。负责增减固定资产计划的编制。负责平衡固定资产的修理计划。负责监督和考核计划的执行情况。3.3生产技术部职责负责生产性固定资产的日常管理。3.3.2负责生产性固定资产的各种审批。负责编制生产性固定资产增减变动的计划。负责编制和审核生产性固定资产的修理计划。3.2.5 负责所辖资产的全面清查工作。3.4办公室职责负责非生产性固定资产的日常管理。负责非生产性固定资产的各种审批。3.4.3负责编制非生产性固定资产增减变动的计划。负责编制和审核非生产性固定资产的修理计划。负责非生产性固定资产的出租。负责所辖资产的全面清查工作。3.5供应部96、职责3.5.1负责新增固定资产的购置、验收、保管和发放。3.5.2负责拆除、报废固定资产的回收、处理。3.5.3负责固定资产修理更换物资的回收、处理。3.5.4负责生产性固定资产的出租。3.6固定资产使用保管部门职责3.6.1负责固定资产的使用保管、盘点，保证固定资产卡片和实物相符。3.6.2 负责提出固定资产购置、报废、拆除、转移、盘盈、盘亏、修理的申请。3.6.3负责报废、拆除以及修理固定资产的有关物资的移交。4固定资产计划的编制 按照公司计划管理制度执行。5 固定资产的计价和登记5.1固定资产的计价购入的固定资产按实际支付的买价、包装费、保险费、运杂费、安装成本和交纳的税金计价。从国外进97、口的固定资产其买价还要包括按规定支付的关税和其他税款。购入售出单位已使用的但需要安装的设备，应按售出单位帐面价值（扣除原安装成本），加上包装费、保险费、运杂费和重新的安装成本计价或按约定价值、评估价值计价。自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。购建固定资产缴纳的固定资产投资方向调节税和耕地占用税，计入固定资产价值。5.1.2.2 因征用土地而支付的土地补偿费、青苗补偿费、征用土地上的房屋树木等附着物补偿费、安置补偿费和土地征收管理费以及护堤补偿费等支出计入有关房屋、建筑物的价值内。5.1.3 投资者投入的固定资产，按资产评估机构确认的价格或合同、协议约定的价格计价。投资者投入98、的国外进口设备，按国家商检机构确认的价格计价。5.1.4 融资租入的固定资产，按融资租赁合同、协议确认的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出计价。接受捐赠的固定资产，按所提供的发票帐单加上公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价；无发票帐单的，按同类设备市价计价。如系旧的固定资产，按其新旧程度估计累计折旧。其他单位投资转入的固定资产，按投出单位的帐面原值或合同、协议确认的价值入帐。外单位无偿调入的固定资产，如果不需要安装，应按调出单位的原列帐面价值，加上本单位支付的运杂费、包装费等作为原价入帐；如果需要安装，应按调出单位固定资产原价减去原安装费（包括基础价值），加上本单位重新安装时99、发生的安装费及支付的运杂费、包装费等作为该项固定资产的原价。集资购建的固定资产，不论集资方式，均按竣工结算资料或发票帐单提供的价格计价。在原有固定资产基础上进行技术改造、改建、扩建的固定资产，按原有固定资产的帐面原价，减去技术改造、改扩建过程中发生的变价收入，加上由于技术改造、改扩建而发生的支出后的余额计价。盘盈的固定资产，按同类资产的重置完全价值计价，并按新旧程度估计累计折旧。为使固定资产新建工程、改扩建工程等能及时入帐，要加强在建工程管理。本公司的在建工程竣工后应及时办理竣工验收和固定资产交接手续，使资产投入正常的生产经营。5.1.11.1 属于生产基本建设工程，应在竣工投产后六个月内提出100、竣工决算。如遇特殊情况，最晚应在竣工投产后十个月内提出竣工决算。属于技术革新、技术改进的一般更新改造工程和小型基本建设工程，应在竣工投产后一个月内提出竣工决算。情况特殊时，最晚应在竣工投产后二个月内提出竣工决算。5.1.11.3 在竣工决算未提出之前，可估价入固定资产帐目。估价方法，由财务部牵头，会同资产管理部门、工程管理部门，根据工程和物资合同、概预算等资料进行测算认定，同时按估价计算折旧。竣工决算办理完毕以后，再按照决算调整固定资产估价和已计提折旧。公司已入帐的固定资产价值，除发生下列情况外，不得任意变动：根据国家规定对固定资产重新估价；增加补充设备或改良装置；将固定资产的一部分拆除；根据101、实际价值调整原来的暂估价值；发现原记固定资产价值有错误。5.2固定资产的登记本公司的固定资产一律登记管理。固定资产的登记对象、登记单位和各登记对象的附属设备，均以固定资产目录(见附录A)的规定办理。每一固定资产登记对象，要按登记单位建立固定资产卡片。固定资产卡片一式三份，使用保管部门一份，固定资产管理部门一份，财务部一份。卡片应按固定资产类别，在每一类中再按使用保管部门分组顺序排列，妥善保管。公司内部资产转移时，使用保管部门一份应随实物转移，固定资产管理部门和财务部的一份应随时登记转移手续，并相应变动卡片的存放位置。固定资产卡片的内容和格式由公司统一规定。格式甲适用于房屋建筑物的登记；格式乙适102、用于机器设备、仪器仪表、工器具的登记。6固定资产折旧和修理6.1固定资产折旧本公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，分类计算折旧期限，残值率为5%。固定资产按年折旧率计算折旧。固定资产折旧必须按月计提。当月投入使用的固定资产当月不计提折旧，从下月起计算折旧。当月减少或停用的固定资产，当月仍计算折旧，从下月起停止计提折旧。计提的固定资产折旧直接计入生产成本。下列固定资产应计提折旧：房屋和建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工器具；季节性停用和修理停用的固定资产；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁方式租入的固定资产；6.1.3.6 新建先期竣工投产的若干机组共同使用的厂房、建筑物及其103、他生产设施，包括道路、桥 梁、码头等；下列固定资产不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已经提足折旧但仍然继续使用的固定资产；已经估价单独入帐的土地； 为开发新技术、新产品在成本中列支的单台价值在5万元以下（含5万元）的测试仪器和试验装置，其中达到固定资产标准的设备；清理或清算中的固定资产。提前报废的固定资产按规定不再补提折旧。6.2 固定资产修理 本公司固定资产的修理费采用预提的方法，计提率为1%。预提修理费用时，直接计入生产成本，实际发生修理费用时，直接冲减预提费用。预提费用年终一般不留余额，实际发生的修理费超过预提费用的部分，据实列入生产成104、本；实际发生的修理费小于预提费用的部分，应在年终冲减生产成本。固定资产使用保管部门应负责固定资产的日常维护，并根据需要进行固定资产修理，确保固定资产处于良好的运行状态。固定资产的修理一般应列入公司的年度生产经营计划。7固定资产的增加7.1零星固定资产购置零星购置的固定资产必须列入公司批准的年度生产经营计划；7.1.2 购置审批按公司资金支付管理制度执行。7.1.3 财务部根据固定资产领料单据以登记固定资产卡片，并及时将两份卡片送交固定资产管理部门，固定资产管理部门收到财务部送来的卡片后，应及时将其中的一份卡片分发给资产的使用保管部门，以便帐、卡、物的核对、清查。7.2其他形式增加的固定资产7.105、2.1对于机器设备的主要附属设备的更新，均比照固定资产零星购置的办法办理。7.2.2 调入固定资产，无论有偿调入还是无偿调入，均要从生产经营需要出发，按艰苦奋斗、勤俭节约、讲求经济效益的原则，认真进行可行性研究，由固定资产管理部门提出方案，并经生产技术部平衡同意，报公司分管领导或总工程师批准后办理。7.2.3 租赁固定资产要坚持需要、合理、节约、效益的原则，由固定资产管理部门提出方案，经计划与市场开发部平衡同意，并报公司分管领导或总工程师批准后办理。融资性租赁还要事先进行技术经济论证，生产技术部、财务部要参加融资租赁谈判和合同签订等工作。8.固定资产的减少8.1 固定资产的报废8.1.1 固定106、资产报废一般应具备以下条件：8.1.1.1 达到设计使用年限；8.1.1.2 达到规定折旧年限；8.1.1.3 已提足折旧；8.1.1.4 主体设备损坏，无法修复；8.1.1.5 由于技术的进步，原资产技术性能低劣或经济效益低下；8.1.1.6 遭受各种意外灾害或责任事故无法恢复。8.1.2 固定资产报废时，固定资产使用保管部门向公司资产管理部门提出申请，填写“固定资产报废鉴定单” （其格式见附录D），详细填写资产的技术状况、破损程度及报废理由，固定资产管理部门初步同意可以报废时， 应组织有关技术人员对该项拟报废的固定资产进行技术鉴定，签署报废意见后，报生产技术部核准。批准后的“固定资产报废鉴107、定单”应及时送交供应部。8.1.3 报废手续完备后，固定资产管理部门应抽出部门保管的资产卡片，连同使用保管部门的资产卡片、“固定资产报废鉴定单”一并送交财务部，由财务部作出相应资产减少的核算工作。8.1.4 报废的资产在办理报废手续后（如固定资产需拆除的，则在拆除完毕后）10天内由原使用保管部门将报废的资产移交物资部，供应部收到报废资产30天内处理完毕。报废资产的零部件如可再次利用，应在“固定资产报废鉴定单”中由技术鉴定人员注明，由供应部进行统一管理。物资部应单独设立报废固定资产的处理台帐，具体负责报废固定资产的后续管理、对外出售或二次利用。8.2 固定资产的拆除8.2.1 固定资产更新改造需108、要将原有固定资产部分拆除的，应在固定资产的更新改造计划中加以详细的反映。8.2.2 固定资产更新改造过程中需要拆除部分固定资产的，应由使用保管部门向固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产拆除报告单” （其格式见附录E），固定资产管理部门应组织有关技术人员，对拆除的固定资产进行鉴定，签署拆除意见后报生产技术部核准。未经批准，任何单位和个人不得私自拆除固定资产。8.2.3 固定资产的拆除由固定资产的使用保管部门负责，拆除完成后10天应将拆除的物资送交供应部，供应部收到拆除资产30天内将拆除资产处理完毕。拆除的资产或资产的零部件如可再次利用，应在“固定资产拆除报告单”中由技术鉴定人员注明，由供应部109、统一管理，并估价入库。8.2.4 拆除的固定资产由供应部单独设立拆除固定资产的处理台帐，具体负责拆除固定资产的后续管理、对外出售或二次利用。8.3 固定资产出售8.3.1 由于种种原因往往造成公司的一些不适用或不需用的固定资产，这些资产可以对外出售、转让。出售、转让价格的确定采取协商作价或按市价作价的办法；必要时转让双方可以委托资产评估机构进行评估，按评估后确认的价格进行转让。固定资产管理部门认为需要出售固定资产时，填写“固定资产出售单” （其格式见附录F）报生产技术部审查批准。对经批准出售、转让的固定资产，由财务部会同固定资产管理部门、供应部（房屋、建筑物除外）共同办理。8.4固定资产调拨公110、司的固定资产一般情况下不得无偿调拨给外单位，确需办理时，比照固定资产出售的程序办理，但必须经公司总经理或上级公司批准后方可办理。无偿调拨给外单位固定资产时，调拨双方需签订固定资产调拨协议。8.5固定资产投资固定资产投资应由生产技术部会同财务部进行可行性研究，提出固定资产投资的具体方案。固定资产的投资经公司总经理审批，并报董事会批准后办理。对经批准投资的固定资产，由固定资产管理部门办理资产的变动手续。9 固定资产出租9.1 公司多余的和暂时不用的固定资产可以对外出租。9.2 固定资产的租金由固定资产管理部门（生产性固定资产出租由物资部办理）提出具体方案，经财务部报请公司领导同意后执行。9.3 出111、租固定资产要事先签定出租合同明确租金和违约的法律责任。经办部门和经办人要负责执行合同和催收租金，财务部门要作好履约监督和出租资产的核算工作。9.4 固定资产原则上不对外出借，如确需出借时，须经固定资产管理部门同意，并经公司总经理批准。10 固定资产的内部转移和借用10.1 固定资产的内部转移 固定资产在部门之间、使用地点发生转移时，由固定资产使用保管部门填写“固定资产内部转移单”（ 其格式见附录G），经固定资产管理部门批准后方可办理转移手续。报经公司分管领导或总经理批准。 财务部根据固定资产管理部门签发的“固定资产内部转移单”办理固定资产帐、卡变更登记手续，并将变更后的固定资产卡片送交固定资产112、管理部门和固定资产使用保管部门。10.2 固定资产的借用公司各部门、班组之间固定资产相互借用，由借出单位领导批准后即可办理，但借入单位应保证固定资产的完好状态。10.2.2 借出单位应办理固定资产的借用手续并及时负责收回，保证本部门固定资产帐、卡、物相符。11 固定资产清查11.1固定资产使用保管部门应定期、不定期清查本部门使用保管的固定资产，保证固定资产实物与卡片相符，发现盈亏时，应立即分析原因并向固定资产管理部门反映，以便妥善处理。11.2固定资产管理部门具体负责所辖资产的清查、盘点工作，并对资产使用保管部门的资产进行检查监督，确保资产的完整、健康。11.3 每年年终由财务部组织固定资产管113、理部门、使用保管部门共同进行固定资产的全面清查、盘点，各使用保管部门应积极配合，保证帐、卡、物相符，固定资产管理部门对所管理的资产的清查结果负责。11.4 在固定资产清查中发现固定资产盘盈、盘亏，使用保管部门应分析盘盈、盘亏的原因，并填制“固定资产盈亏报告单” （ 其格式见附录H）报送固定资产管理部门。固定资产管理部门签署意见后报生产技术部审批，经公司分管领导批准。对于非正常原因发生的固定资产盘亏，将追究有关部门和人员的责任，并报经公司分管领导和总经理批准后执行。财务部根据批准的“固定资产盈亏报告单”进行相应的帐务处理。12固定资产的评估12.1 发生下列情况必须对固定资产进行评估：12.1.114、1 有偿转让公司全部或部分股权；股权置换；吸收其他投资者入股。 固定资产价值100万元或转让价格占全部固定资产原值20%以上非整体性资产有偿转让。 以固定资产等进行股权投资，参股其他企业或与其他单位、企业组建各种形式的经营企业。12.1.4 出售本公司内部的车间及其他整体性资产时；12.1.5 公司进行清算，包括改组清算、结业清算时； 董事会认为需要进行资产评估的情形。l.2.1.7 国家法律、法规规定的其他情形。12.2 需要进行固定资产评估时，由固定资产管理部门提出评估立项申请书，会同财务部报公司总经理批准后方可委托具有评估资格的资产评估机构进行评估，评估结束后，评估机构应提交正式的资产评115、估报告，并由固定资产管理部门进行确认。附录B更新改造工程开工报告单 年 月 日 N0：工程名称申请部门开工时间项目负责人预计竣工日期批准总费用1.建、安费用2.设备费用3.材料费用4.其他费用申请部门意见: 负责人: 经办人: 资产管理部门意见: 负责人: 经办人:计划与市场营销部意见: 负责人: 经办人:备注: 本表一式五份,固定资产使用保管部门、管理部门、计划与市场开发部、财务部、物资部各一份，如有外包项目，需送工程管理部一份。附录C更新改造工程竣工报告单 年 月 日 N0：工程名称开工编号开工时间完工日期工程内容：批准总费用1.建、安费用2.设备费用3.材料费用4.其他 费用实际总费用1116、.建、安费用2.设备费用3.材料费用4.其他 费用资产使用保管部门: 负责人: 经办人: 资产管理部门: 负责人: 经办人:计划与市场开发部意见: 负责人: 经办人:备注: 本表一式五份,固定资产使用保管部门、管理部门、计划与市场开发部、财务部、物资部各一份。附录D固 定 资 产 报 废 鉴 定 单 年 月 日 N0：资产编码规格型号原值资产名称制造厂家已提折旧报废原因： 负责人： 经办人： 资产管理部门意见: 负责人: 经办人: 计划与市场开发部意见: 负责人: 经办人:公司分管领导意见： 签字: 备注: 本表一式五份,固定资产使用保管部门、管理部门、计划与市场开发部、财务部、物资部各一份。117、附录E固 定 资 产 拆 除 报 告 单 年 月 日 N0：资产名称资产编码原值拆除设备名称规格型号已提折旧拆除原因： 负责人： 经办人： 资产管理部门意见: 负责人: 经办人: 计划与市场开发部意见: 负责人: 经办人:公司分管领导意见： 签字: 备注: 本表一式五份,固定资产使用保管部门、管理部门、计划与市场开发部、财务部、物资部各一份。附录F固 定 资 产 出 售 单 年 月 日 N0：资产编码规格型号原值资产名称制造厂家已提折旧出售原因： 负责人： 经办人： 计划与市场开发部意见: 负责人: 经办人: 财务部意见: 负责人: 经办人:公司分管领导意见： 签字: 备注: 本表一式三份,固118、定资产管理部门、计划与市场开发部、财务部各一份。附录G固 定 资 产 内 部 转 移 单 年 月 日 N0：资产编码规格型号原值资产名称制造厂家已提折旧转出地点转入地点转出部门意见： 负责人： 经办人： 转入部门意见: 负责人: 经办人: 资产管理部门意见: 负责人: 经办人:公司分管领导意见： 签字: 备注: 本表一式四份,固定资产转出部门、转入部门、管理部门、财务部各一份。附录H固 定 资 产 盈 亏 报 告 单 年 月 日 N0：资产编码资产名称规格型号盘盈重置价值估计已提折旧数量盘亏原价已提折旧数量资产使用保管部门： 负责人： 经办人： 资产管理部门意见: 负责人: 经办人: 财务部意119、见: 负责人: 经办人:公司分管领导意见： 签字: 备注: 本表一式三份,固定资产使用保管部门、管理部门、财务部各一份。 附加说明：本标准由财务部负责起草。本标准起草人： 批准人：本标准委托财务部负责解释。企业标准存货管理制度 1. 范围本标准的目的加强公司生产、经营管理、合理配置存货、有效利用资金、提高存货周转速度、降低存货占用、控制采购量减少产品积压，实现公司最大经营效率。本标准规定了公司存货的定义、管理责任及各环节的物流管理内容、程序和考核本标准适用于本公司的生产、经营管理活动中的各种存货（物流）工作。2. 术语和定义存货是指为公司的生产经营活动而储备的各种物资，包括原材料、辅助材料、包120、装材料、在产品、产成品、半成品、辅助生产用品用具、办公用品用具、生活用品用具等。3. 管理责任3.1 供应部负责人的责任制定生产用存货的采购计划。3.1.1 建立并健全存货的收、发、领、退管理制度，制定存货收、发、领、退的操作程序及办法。3.1.2 制定存货的初加工，仓储保管制度。3.1.3 定期组织存货盘点工作，建立采购单价对比台账，为掌握市场变化服务。3.1.4 组织生产存货的采购工作。3.2 办公室负责人的责任3.2.1 制定办公用品、图书资料、办公用具、生活用品用具等采购计划。3.2.2 制定办公用品等存货的收发领用制度，制定各部门领用限额标准。3.2.3 建立健全各种统计台账，为制定121、消耗定额积累资料。3.2.4 组织公司办公用品用具和生活用品用具的采购工作。3.3 车间（分厂）负责人的责任3.3.1 制定燃料、原料、修理用备件的采购计划。3.3.2 定期组织在用工具，物品的清查核对工作。3.3.3 负责制定在用工具，物品的实物管理工作。3.3.4 建立使用低值易耗品的修理，更换统计台账，技术状况跟踪统计台账。3.3.5 制定在产品，半成品管理办法，确定在产品、半成品限额。3.3.6 编制在产品、半成品资金占用定额、定期对产品、半成品进行盘点。3.4 生产技术部负责人的责任3.4.1 制定产成品的收、发、领、退制度。3.4.2 制定产成品资金占用定额。3.4.3 定期对产成122、品进行盘点。3.5 技术开发部负责人的责任3.5.1 制定已发出未收款商品的管理制度。3.5.2 定期对异地产成品进行盘点，对个别的办事处进行突击抽查盘点。3.5.3 建立存货管理的统计台账，包括各种原因的退货台账。3.6 财务部负责人的责任3.6.1 制定并执行有关存货管理的基础制度，包括存货报废程序制定及控制。3.6.2 下达公司级统计报表，下达存货储备定额：积累和分析各部门的存货统计数据，为制定和修订公司级的定额提供第一手资料。3.6.3 制定生产系统关于各部门的存货管理牵制制度，利用各部间和岗位间内在的工作联系在程序操作上形成控制。3.6.4 对存货的现场管理组织抽查：对在用和在库的存123、货进行定期盘点和抽查，保证账账相符，账实相符。3.6.5 审查报废存货的性质和数据的真实性，签署对于报废处理的意见。3.6.6 组织履行销毁现场监督职责，对采购计划中的超常规单价进行询价。4. 供应部环节的物流管理4.1 采购申请采购经办人员根据生产、采购计划及用料单位要求按申购程序，填写询价报告表（图A）程序如图：（A）询价报告表拟采购物资品名： 报告日期： 年 月 日 报告编号：供应部价格质量询价人询价日期审查人复核： 制表：申购程序：财务经理供应部经理批申请部门经理批申请人填写申购单 询价程序采购申请审查程序4.2 审查申请程序如图： 分管副总审查生产计划部审查放弃或重新申购申请单 不同124、意 采购财务部长审批4.3 执行采购4.3.1 采购计划编报及审批程序：公司生产指令生产进度计供应部部长下达备料采购员编制采购计划供应部长审核 财务部长审核 生产技术部长审核分管副总、总经理审核4.3.2 采购合同的签订及审批采购员草拟采购合同供应部长审核 财务部长审核 生产技术部长审核分管副总、总经理审批供应部执行合同4.3.3 执行合同并付款采购员提出付款申请供应部长审核 财务部长审核分管副总、总经理审核 财务部办理付款手续4.4 物资验收入库的控制（程序）材料物资到达公司仓库主管和供应部处理后采购员退货保管员检验品种、规格和数量不符合 符合 质检部检验质量 不合格 办理入库、库管员、质检125、员、监督员、采购或送货员在入库单上签字合格监督员监督入库 4.5 说明1、材料物资抵达仓库，由库管员按送货单及采购合同查验品种、 规格、数量、价格并会同质检部人员办理入库。 2、库管员和质检员经检查，品种、规格、数量、质量、价格符合要求，则填写入库单，由库管员、质检员、采购员或送货员，指定的监督员在入库单上签字。对不合格品或不符合要求的材料物资填写拒收材料单、说明单、交由采购人员负责处理有关退货事宜。 3、入库单报财务部会计处留存。5. 办公室环节的物流管理5.1 采购各部门物品需用申请、预算、费用控制标准 采购主管编制采购计划 保管 采购入库 办公室主任审批 持发票、入库单到财务部长审批 副126、总经理审批 总经理审批 财务部报销付款 5.2 库房管理详见公司物资管理制度。5.3 在用办公用品的管理程序： 办公用品（工具）配备定额领用单位开具领用单领用单位负责人审查办公室主任审批 库房 领用人离职、离岗销账 使用期满或报废 个人耐用办公用品、工具6. 生产设备用低值易耗品（修理用备品备件和工具）的物流管理。6.1 日常管理提出备品备件等需求计划，报分管副总审批供应部根据审批同意的计划实施采购按需要办理工具、备品备件的领用手续定期统计工具、备品备件使用及报废情况并报财务部财务部进行核算处理6.2 在用备品备件的管理6.2.1 应配备的工具种类及金额。6.2.2 制定并执行工具使用管理制度127、6.2.3 建立员工工具使用登记卡，详细记录其领用、退回、报废等情况。7. 车间（分厂）环节物流管理7.1 健全生产记录，准确反映产品生产各环节的投入、产出及质量状况。7.2 缩短生产周期，控制，减少在产品的资金占用量。7.3 严格按照生产工艺及周期，制定并执行各工序在产品定额。7.4 按工序控制在产品数量，努力做到均衡生产。7.5 月末按品种，工序盘点在产品，及时填报在产品统计表交财务部。7.6 认真分析在产品结存量的分布及数量变化情况，对异常情况应及时采取措施，努力将在产品控制在定额范围内。7.7 各生产车间之间交接在产品，须填写交接单，做到交接单与实物同步。8. 生产和销售环节物流管理公128、司产成品控制由生产技术部和市场开发部负责。职责划分是：公司库存产成品由生产技术部控制，出库后（即形成异地产成品、分期收款发出商品和发出未收款商品）由市场开发部控制。8.1 产成品入库正常生产完工产品入库分厂（车间）返修品入库销售退回入库因质量问题发生的退库处理8.1.1 生产车间完工产成品经质检部检验合格，开具产成品合格证，生产技术部开具入库单，连同产品一起交库房。库管员认真核对合格证、入库单、产品等，核对无误后，签收入库，并登记明细。分厂（车间） 完工 不合格质检部检验 合格成品库验收、记账8.1.2 分厂返修品入库：分厂返修合格的产品，入库手续与正常生产完工产品入库基本一样。8.1.3 程129、序 不同意 同意相关部门填写退货申请市场开发部审核 通知销售员退货 开据红字调拨单 寄交提货单产成品库验收，分区存放，并登记明细账财务部开红字发票做账务处理8.1.4 市场开发部长审核 同意申请 办事处或经销商申请退货 产成品库验收隔离存放待验生产部返工 入库 质检部检验 合格返修品 退货处理报告单总工程师签批 不合格进入处理程序说明：因质量问题发生的退库处理：产品因质量问题退库后，库管员应将退回的成品与正常库存的产品隔离存放，并挂上标志牌；同时填写退货处理报告单，交质检部检验，待出具检验报告并经总工程师审批后，根据不同情况处理。1、经检验属合格，转入正常产品区存放。2、属可返工产品，根据总工130、程师签批的退货处理报告单办理入库，同时开具出库单（一式三份）到库房领回返工品，双方核对产品与单据内容一致后签字，由库保员发货。3、属可作为次品处理的，在经总工程师批准后，由市场开发部作次品销售。8.2 产成品出库：厂部直接销售经销商购货移库驻外办事处（但未销售）8.2.1 购货人提出购货市场开发部开发货单财务部开发票财务部收款 成品库发货8.2.2 经销商提出要货计划 财务部开发票、记账市场开发部审查开调拨单 查核应收账款余额 成品库发货 运单、调拨单8.2.3 办事处提出要货计划 核查办事处库存市场开发部审查并开调拨单 财务部记账 运单、调拨单成品库发货9. 存货清查（附存货盘点报告表A）公131、司领导召开专题分析会 超耗 库房填写盈亏报告 部门部长审查 财务部审查分管副总签批总经理签批10. 存货管理考核：由主管财务副总组织考核，实行100分制，定性指标占40%，定量指标60%，考核办法及奖惩，考核结果由办公室处理。10.1 供应部负责人的考核考核分值表类别指标分值实际得分备注定性指标日常责任完成情况10满足生产需要情况10存货合理储备量10存货品种、质量、规格10定量指标存货周转率20库存存货损耗率10购入优质品率10购入不合格率5节约资金5材料采购成本降低率10合计10010.2 办公室负责人的考核考核分值表类别指标分值实际得分备注定性指标日常责任完成情况20购入存货质量情况20132、定量指标采购成本降低额（率）20库存、在用损耗率10费用降低额15存货周转率15合计10010.3 分厂（车间）负责人考核考核分值表类别指标分值实际得分备注定性指标日常责任完成情况40定量指标在产品周转率60合 计10010.4 生产技术部负责人考核考核分值表类别指标分值实际得分备注定性指标日常责任完成情况40定量指标在产品周转率40库存产成品损耗率20合计10010.5 市场开发部负责人考核考核分值表类别指标分值实际得分备注定性指标日常责任任务完成情况20客户满意情况20定量指标在产品周转率60合计10010.6 财务部负责人考核考核分值表类别指标分值实际得分备注定性指标1、各项存货制度的制133、订、执行或检查情况102、公司存货指标的分解落实情况203、核算的及时性、准确性404、报表的及时性、完整性30定量指标合 计100 附加说明：本标准由财务部起草本标准起草人： 批准人：本标准委托财务部解释企业标准财务结算管理制度1范围 本标准的目的是为了规范公司的财务结算工作，合理地使用资金，加速公司资金周转，提高资金使用效率，维护财经纪律，规范经营管理活动。 本标准规定了财务结算的原则，费用、材料、燃料、外包工程等财务结算的内容。 本标准适用于公司生产经营活动中的财务结算工作。2 术语和定义财务结算-是指在经济活动中使用转帐支票、本票、汇票、汇兑、现金等结算方式进行的资金给付的行为。3财务134、结算原则3.1恪守信用，及时正确地履约付款； 3.2维护结算双方的合法权益；3.3严格遵守财经纪律。4财务结算内容4.1费用结算4.1.1费用归口管理部门负责具体办理费用的财务结算。4.1.2费用开支计划必须列入公司年度、月度预算之内，对于预算外的费用一律不得开支。4.1.3单项费用开支须经部门负责人报公司分管副总经理（或总工程师）审核，主管财务副总审定，报公司总经理审批，方可办理财务结算。4.2物资采购的结算4.2.1生产技术部负责编制事故备品储备定额，供应部、生产技术部和财务部共同核定消耗性物资储备定额，以合理控制占用的流动资金。4.2.2供应部根据各部门上报的各类物资需用计划，利库平衡后135、编制物资采购计划，并将物资采购预算报财务部，作为月度内物资部的用款依据。4.2.3采购物资除能即时结清外，均应签定买卖或承揽合同，其中涉外物资采购必须签定书面合同（包括传真件），而且物资买卖或承揽合同必须符合公司合同管理制度的有关规定。4.2.4物资采购一般不提供预付款，但产品制造或生产周期超过三个月的，可以支付合同总价的10%预付款。特殊情况下，经公司主管财务副总同意，总经理批准后，可适当增加预付款比例，但不得超过合同总价的40%。4.2.5对单价在3万元以上或总价在20万元以上的物资采购，原则上应预留总价10%的产品质量保证金，质保期一般为一年。4.2.6物资结算时，供应部应提供合同、收料136、单、验收单、增值税发票等合法的原始凭证，在手续齐全后方能办理付款。固定资产及低值易耗品结算时，还应提供批准的采购计划。4.2.7供应部办理预付款或带款提货时，供应部应填制物资采购付款单，并提供物资买卖合同后，方可办理付款。4.2.8 进口物资一般采用信用证结算或货到付款的方式。采用信用证结算方式时，供应部须填写开立信用证的申请，并提供买卖合同经财务部审核后送银行，财务部应及时向供应部提供银行开具的信用证复印件。国外供应商（或对方银行）寄来单证要求付款时，由供应部审查提单、发票、装箱单、质保书、保险单或银行保函等单证，符合要求后填制物资采购付款单，经财务部审核后办理付款。如有关单证或进口物资不符137、合要求时，供应部应在规定的时间以书面形式通知财务部，说明拒付的理由；财务部收到供应部的拒付通知后，及时通知开户银行办理拒付手续。 采用货到付款方式时，供应部应提供合同、收料单、发票、提单、装箱单、免税单等合法的原始凭证。在手续齐全时，方能办理付款。4.2.9进口物资如确需办理预付款时，供应部应提供买卖合同、预付款金额的发票、银行保函，填制物资采购付款单并经公司相关分管副总经理和总经理批准，方可办理付款。4.2.10在物资质保期满后，须经生产技术部或使用部门确认无质量问题后，供应部方可办理质保金的支付手续。如产品发生质量问题，供应部应提出质保金的处理意见，并征得生产技术部或使用部门以及财务部的同138、意。4.3 原料采购的结算4.3.1供应部根据公司安排的生产计划、原料管理经营策略，结合原料的储备情况和市场供求变化，编制原料年度、月度采购计划，经公司批准的原料采购计划作为供应部的用款依据。4.3.2原料买卖合同（包括原料运输合同）必须以书面形式签定，合同基本条款必须符合公司制定的“质量标准”和“计价原则”。4.3.3原料采购一般不提供预付款，但特殊情况下确需提供的，须经公司主管财务副总同意，总经理批准后方可办理。4.3.4供应部应按买卖合同的条款进行核价结算，任何人均不得随意修改或违背合同条款进行结算。4.3.5原料结算时，供应部应提供原料买卖合同、收料单、核价单、化验单、数量验收单、增值139、税发票等合法的原始凭证，单据齐全后方可办理付款。4.3.6已基本具备原料结算条件，但对方的发票尚未提供，根据实际情况确需付款时，供应部应填制原料采购付款单说明付款理由，经供应部、财务部经理批准后方可办理付款，付款比例一般不超过货款总额的85%，特殊情况需全额支付货款时，须经公司主管财务副总同意，总经理批准。4.3.7原料运费应在原料买卖合同中明确结算方式；结算时，供应部应提供原料运费结算单、运费发票等合法凭证，在手续齐全后方能办理付款。4.3.8原料结算坚持“三个一致”的原则，即合同单位、发货单位、结算单位一致的情况下方可办理付款。4.4外包工程的结算4.4.1外包工程项目必须列入公司年度、月140、度计划，确需外包而未列入计划的工程项目，应按公司计划管理审批程序补办审批手续。工程管理部门根据批准的外包工程计划，负责外包工程资金预算，作为工程项目用款的依据。4.4.2工程外包均应签定施工（检修承揽）合同。签定工程合同时，由工程管理部门按公司外包工程管理办法组织有关部门进行会签，工程的预（决）算要及时提供财务部。4.4.3一般的工程项目原则上不提供预付款或进度款，对于工期超过2个月或总造价超过10万元的，可支付不超过合同总价25%的预付款（扣除甲方提供的材料款）；对工期超过4个月的基本建设工程或更新改造工程，除可支付不超过合同总价25%的预付款外，还可分阶段支付工程进度款，但预付款和进度款不141、得超过合同总价的80%；支付工程进度款时，施工单位应提供完成的工作量月报，并经施工管理部门签证后，方可办理付款。特殊情况下，经工程管理部门和财务部经理同意，可增加不超过10%的预付款。4.4.4外包工程的付款由工程管理部门负责填写“工程付款单”后办理。4.4.5 工程竣工并验收后，工程管理部可办理工程的结算手续。工程结算时，工程管理部门部应提供工程竣工验收单、预（决）算、合同、发票、实际供材料清单等合法的原始凭证，手续齐全后方可办理付款。4.4.6外包工程原则上应预留510%的质量保证金，质保期一般为一年。对于长期合作的施工单位，总造价在2万元以下的工程，可不留质量保证金。4.4.7工程质保期142、满，经施工管理部门和归口设备管理部门签发“工程项目质保验收单”后，工程管理部门方可办理质保金的支付手续；如质保期内出现施工质量问题，工程管理部门应提出质保金的处理意见，并征得施工管理部门或归口的设备管理部门和财务部的同意。4.4.8机器、设备、生产、检修应提供增值税发票；房屋、建筑物修理、基本建设工程和更新改造工程可提供营业税发票。4.5其他结算4.5.1公司生产经营活动中其他的财务结算均应按本标准的规定执行。4.5.2其他的财务结算具体由归口管理部门负责办理，但必须列入公司年度、月度预算，对预算外的项目一律不得开支。4.5.3其他的财务结算参照上述的有关规定办理。 附加说明：本标准由公司财务143、部负责起草。本标准起草人： 批准人：本标准委托财务部负责解释。企业标准费用开支管理规定 1. 范围本标准目的为了加强费用开支管理，减少不必要的支出，倡行节约之风，提高企业经济效益，现结合本公司目前的实际情况制定本规定。本标准规定了差旅费用开支、通讯费开支、业务招待费、员工租房补贴费开支。本标准适用于本公司生产、经营管理费用开支工作。1.差旅费开支1.1 公司人员因公出差，应事先到人事部门申领填制“出差申请报告”（一式两份），经本部门领导核准后，公司总经理或分管副总经理审批后方可出差。1.2 公司人员因公出差，如需借差旅费、交通费等，依公司资金支付管理制度的有关要求办理借款手续。1.3 差旅费开144、支范围1.3.1 差旅费开支范围是指因公出差人员从出发到归来，旅途中发生的乘车、乘船、乘飞机及到达地市区交通费用、住宿费用，途中伙食补助费用以及与出差有关的其它费用。1.3.2 出差人员未经批准绕道发生的费用不在开支范围。1.3.3 随行未经批准的工作人员、亲友发生的费用不在开支范围。1.3.4 到达城市旅游景点门票、游览费等不在开支范围。1.3.5 擅自决定到无出差任务的城市所发生的费用不在开支范围。1.3.6 探亲及不属于因公出差的开支按有关规定执行。1.4 交通费开支标准1.4.1 公司董事长、董事、总经理、监事出差可以乘坐飞机、火车软卧、轮船二等舱。1.4.2 公司副总经理及同级职位人145、员、出差可以乘坐飞机、火车硬卧、轮船二等舱。1.4.3 公司中层管理人员出差、一般不乘坐飞机，因工作需要经批准方可乘坐飞机，火车硬卧，轮船厂三等舱。1.4.4 一般工作人员出差原则上不乘坐飞机，火车硬卧，轮船四等舱。1.5 食宿费补助标准1.5.1 公司董事长、总经理因公出差，费用按发生额实报。1.5.2 其他人员按下列标准执行。地 区住宿标准补贴包干额一类地区15030110二类地区1002575三类地区6020501.5.3 报销差旅费时，要计算出在途天数和住勤天数，根据不同标准计算补助费，在途天数以车票为准，住勤天数按住宿发票计算。1.5.4 公派团队学习、参观、考察等补助标准根据情况标146、准在1520元/天范围内，一次一定。1.5.5 公司工作人员在海南省各市、县出差每人每天伙食补助15元；在乡镇出差包干费用40元/天（包括住宿、镇内交通、电话及伙食补助）。1.5.6 出差时间不满半天的按半天计算，超过半天的按全天计算。1.5.7 会议出差，会上伙食补助已在会务费用列支的，不计发会议期间补助，途中出差补助按规定计发。1.6 非因公出差差旅费开支范围及标准1.6.1 非因公出差是指公司工作人员经批准按有关规定享受探亲假待遇的探亲出差以及获准可以报销的因病、因事出差。1.7 差旅费审批报销程序：按公司资金支付管理制度有关规定执行。2. 通讯费开支2.1 公司所有人员移动通讯设备原则147、上由个人自理。2.2 住宅电话安装费及通话费均由个人自理。2.3 公司员工的移动电话费报销标准。2.3.1 公司总经理移动电话费按费用收据金额具实报销。2.3.2 公司副总移动电话费，每月按费用收据具实报销300元。2.3.3 公司中层管理人员移动电话费每月按费用收据具实报销200元。2.3.4 因工作需要对外联系频繁的职能部门，其部门负责人及相关人员的移动电话费须经分管副总提议，总经理审批后方可享受规定标准的报销。2.3.5 除上述规定人员以外，不得报销移动电话费用。2.4 公司部门负责人以上人员如因工作需要，可申请配置BP机一部，经总经理审批同意后，BP机服务费由公司报销。2.5 公司应加148、强对座机通话费用的管理，严禁使用公司电话打私人电话。各部门负责人应加强对本部门电话的监督管理工作，凡发现利用公司电话拨打信息台，炒作股票由责任人承担全部费用，并加罚2倍罚款，而分不清责任人的，由部门负责人承担全部费用责任。3. 业务招待费开支3.1 业务招待分甲级、乙级、丙级三级。甲级接待系指公司办公室或副总以上领导出面接待，乙级接待系指部门负责人出面接待，丙级接待系指部门负责人安排往来业务单位人员工作餐。3.2 凡甲、乙级接待，应分别由办公室、部门负责人填写业务招待申请单报总经理、分管副总审批后再安排接待；由工厂负责接待的，原则上应安排在公司食堂就餐，在外地接洽业务需要接待的，应由当事人向分149、管副总，总经理电话请示或事前请示后方可接待，在报销费用前，应补办有关申请报批手续。3.3 公司各部门在报销业务招待费时，应附送业务招待申请单交财务部审核，然后依费用审批权限和审批程序办理报销手续。3.4 接待标准：3.4.1 县处级、大集团公司主要领导，人餐标准60元；3.4.2 县（市）部门领导、一般公司领导，人餐标准40元；3.4.3 县（市）职能部门工作人员、公司中层干部，人餐标准30元；3.4.4 不符合上述规格的一般接待，人餐标准20元；3.4.5 工程管理技术人员按高、中、初级职称分别对照上述“1、2、3”款，比照执行。3.4.6 根据招待对象的级别、性质，招待标准需要临时提高的，150、经总经理批准后方可实施。3.4.7 对公司的业务对象进行公关招待的可临时确定招待标准。4. 员工租房补贴费4.1 为了缓解公司目前员工住宿严重紧张，对公司带家属于正式员工，在洋浦范围内租房居住的，将给予租房补贴。4.2 补贴标准：公司领导，每月280元/人；环节干部，每月120元/人；其他员工，每月80元/人。4.3 补贴程序：由符合条件的员工申请，主管部门或单位领导审核报办公室，由办公室统一作表，报送财务部发放。5. 员工生日补助费5.1 为了体现公司对员工的关心，加强员工与公司之间的感情联系和凝聚力，给予生日补助。5.2 补助标准：50元/人。5.3 补助程序：由员工本人凭自己的身份证报办151、公室，由办公室报送财务部发放。 附加说明：本标准由财务部负责起草本标准起草人： 批准人：本标准委托财务部负责解释企业标准内部牵制制度 1. 范围本标准的目的是为了加强会计基础工作，建立有效的内部制约机制。依据会计基础工作规范及相关规定，特制定本制度。本标准规定了授权审批，不相容职务分离、预算控制、会计记录控制、资产接触与记录使用、票据管理和稽核控制等内容。本标准适用于本公司的生产、经营管理活动中的各项会计基础工作。2. 内容2.1 授权审批：重大对外投资、资产购置与处置、资金调度和其他重要经济业务事项，应经总经理办公室集体研究决定。财务系列各部参与重大经济事项的决策研究。基本建设投资要实行招投152、标制，财务、审计监察等部门要实行全过程管理与监督。2.2 不相容职务分离2.2.1 执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务相分离，出纳人员不得兼任稽核岗位职务工作。2.2.2 执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务相分离，会计不得兼任出纳工作；出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务的账务登记工作；出纳人员不得兼管会计档案。2.2.3 资产保管的职务与会计核算的职务要分离。2.2.4 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。2.3 预算控制：按“预算管理制度”执行2.4 会计记录控制2.4.1 严格把好原始凭证审核关，加强原始记录管理的责任，以保证会计资料的真实、完整。2.4.2 记153、账凭证应按照经审核无误的原始凭证如实记录，正确反映各项经济业务事项。原始凭证和记帐凭证的审核按“内部稽核制度”执行。2.4.3 采用借贷复式法记录经济业务事项。2.4.4 按照公司下达的会计制度设置帐户进行登记，严禁设置账外账。2.5 资产接触与记录使用：现金、银行存款、有价证券只能由出纳人员经管，未经授权，不相关人员不得接触和使用；出纳人员应每月定期与银行对账单和总账核对，如有未达账项则编制银行存款余额调节表。所有现金收入及时交存本单位开户银行，严禁隐瞒、截留、挪用。2.6 票据管理2.6.1 票据的重要性不亚于资金，票据实行财务部门统一管理。2.6.2 财务部按规定和需要，统一印制和购买公154、司各种票据，由专人负责保管、登记、领发和核销。2.6.3 使用部门每次领用票据不得超过一本，用完后及时交回销号，年度终了时必须到财务部办理结清手续。2.6.4 票据领用单位不得擅自代人开票据或转让空白票据。2.6.5 遵守国家票据管理的有关规定，凡违反票据管理使用规定的，将追究有关人员责任。2.7 稽核控制：按公司“内部稽核制度”执行 附加说明：本标准由公司财务部负责起草本标准起草人： 批准人：本标准委托财务部负责解释。企业标准内部稽核制度 1. 范围本标准的目的是为了加强完善公司财务管理，根据会计制度有效和规范会计原始凭证、记账凭证、账簿，会计报表的使用，实现公司会计基础工作和会计核算工作标155、准化。本标准规定了原始凭证填制要素审查、记账凭证填制要素审查、审查收支账簿、复核会计报表、财产清查和责任追究等内容。本标准适用于本公司的生产、经营管理活动中，各项会计稽核工作。2. 内容2.1 原始凭证填制要素及审查。2.1.1 填制要素2.1.1.1 原始凭证填制要素：包括原始凭证名称、填制日期和凭证编号，填制单位名称、接受凭证单位名称、经济业务的基本内容、数量和金额（大小写，且大小写一致），填制人员和人员签章。2.1.2 原始凭证审查2.1.2.1 凭证的格式是否符合要求，所反映的经济业务是否真实合法，凭证填写日期与经济业务发生日期是否一致。2.1.2.2 凭证的内容是否完整，是否有接受凭156、证单位的名称2.1.2.3 凭证的经济内容是否真实准确，是否有品名、数量、单位、金额计算是否正确，如有改正是否有原经手人签字证明；凡是经过刮、擦、挖和涂改，小数改大数的凭证，一律视为无效凭证。从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位财务使用章或收款使用章或行政公章以及有关人员的签章；自制的原始凭证是否有经办单位负责人或指定人员的签名或盖章；对外开出的原始凭证，是否加盖本单位的财务使用章。2.1.2.4 填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额是否相符，购买实物的原始凭证是否有验收证明；支付款项的原始凭证是否有收款单位证明和收款人的收款证明。2.1.2.5 一式几联的原始凭证，报销联是否为发票157、正本或指定报销凭证；一式几联的货票收据是否用双面复写纸套写。2.1.2.6 报销票据是否为税务机关监制的发票或省财政部门监制的票据。2.1.2.7 报销凭证的审批手续是否完备。2.1.2.8 对不合理、不合法、或伪造、变造的凭证，必须按会计法的规定处理，如果凭证遗失，由原填制单位出具证明为原始凭证时，应审查出具的证明内容是否有效，并注意有无重复支付的情况。2.2 记账凭证填制要素及审查2.2.1 填制要素：包括填制单位名称、凭证名称、填制日期、凭证编号、经济业务的内容摘要、会计分录、数量、金额（借贷方平衡），附件张数、有关人员签章。2.2.2 记账凭证审查2.2.2.1 记账凭证所附原始凭证是158、否齐全，内容是否与经济业务相符合，对于需要单独保管的重要原始凭证或文件，以及数量较多的原始凭证，不便于附在记账凭证后的，均应在记账凭证上注明。2.2.2.2 记账凭证确定的会计分录，应借应贷的会计科目和金额是否正确；记账凭证所列金额是否与原始凭证一致。2.2.2.3 记账凭证要求填写的项目是否齐全，摘要是否简明扼要，是否文理通顺。2.2.2.4 与填制凭证手续有关人员是否都有签名或盖章。2.3 审查收支账簿2.3.1 抽查或核对现金日记账，银行存款日记账。对现金日记账的核对，一般采用实地盘点法，按制度规定程序查明库存现金实存的具体情况，并作出核对记录。2.3.2 对银行存款日记账的核对，则采用159、本公司的银行存款日记账或银行存款余额调节表与银行对账单相互核对的方法，查明未达账项情况以及是否存在双方记账差错的问题。2.4 复核会计报表：抽查有关账簿的设置和记录，复核未经事前审查的会计凭证，并按会计制度要求符合会计报表，在抽查和复核中发现问题，应随时通知有关人员进行处理，并依法对审查、抽查和复核签署的会计凭证、会计账簿、会计报表负责。2.5 财产清查：根据财产清查制度的规定，参与会计年度决算期进行的财产清查，监督财产清查工作质量，核对清查盘点表，发现账实不符，账账不符要深入检查不符原因。对于盘亏、盘盈、毁损，都要彻底查明情况，应按规定程序报经批准进行账务处理。财产清查工作结束后，应及时向公160、司领导提出报告，并对今后如何加强财产管理提出意见和建议。2.6 责任追究：对造成重大经济损失的人员，应依据有关财经法纪提出追究责任人责任的建议；对阻挠、拒绝和破坏内部稽核工作的，必要时可采取封存等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；在稽核工作中发现的重大事项应向公司总经理汇报。稽核人员对不真实，不合法原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因；对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，要求经办人员按照会计制度和有关法规的规定进行更正、补充；可提出纠正和处理违反财经纪律事项的意见和建议；对严重违反财经法纪的人员，应根据有关规定提出追究责任人责任的建议。 附加说明：本标准由公司财务161、部负责起草本标准起草人： 批准人：本标准委托财务部负责解释企业标准成本核算制度 1. 范围本标准的目的是为了加强公司成本核算管理依据工业企业财务管理制度和工业企业会计结合公司现状对公司生产全过程进行成本核算。本标准规定了成本核算程序，核算基础工作的内容、核算方法和核算用表格本标准适用于本公司各生产、辅助、经营单位。2. 成本核算程序2.1 成本核算程序图： 有关部门及领导 成本报表组装车间成品车间半成品车间供应部（人事）办公室财务部3. 领料单 工资 料、工费分配 制造费 用归集 产成品成本动力车间 成本分配 半 成 品 分 配2.2 核算程序：2.2.1 财务部向供应部收集本期各种原、辅、包162、材、燃料等领用资料。2.2.2 财务部归集生产各车间发生的制造费用。2.2.3 财务部将归集的料、工、费分配通知各车间。2.2.4 动力车间核算本期成本并按费用、服务对象分配给各车间。2.2.5 半成品车间核算半成品成本并按领用单位分配计入其余车间。2.2.6 成品车间分别核算产成品成本并报出报表。2.2.7 财务部汇总本期各车间完工产品成本，并报送有关部门及领导。3.核算基础工作的内容：3.1 包括物料的领、退记录，每批生产记录、在产品盘点记录、完工入库记录等以及设备运行小时记录、工人出勤记录、产品质量记录、返工记录等。3.2 制定各种消耗定额包括原、辅、包材定额、动能定额、人工定额、设备定163、额等。3.3 制定各种物资的计划价格，设备小时运转费用率、人工小时工资率等。3.4 健全各项物资盘点制度，坚持物料和在产品月末盘存制。3.5 健全计量手段，各种能源按使用单位装表计量，各种衡量器具必须准确。4.核算方法：4.1动能车间（班组）采用单一法核算。4.1.1 按各能种归集费用，制造费用按工时法分配，其余直接计入，计算出该能种的实际总成本和单位成本。4.1.2 将本期成本按各使用单位实际消耗量分配转入使用单位。4.1.3 不存在产品成本核算。4.1.4 受托维修项目根据委托单归集料、工、费，月末将成本转委托单位。4.2 半成品车间，应按品种为对象，按批核算分析，按月报表。4.2.1 按164、品种归集直接材料，直接人工费用。4.2.2 月末统计在产品结存量，计算约当量。4.2.3 归集本车间发生的制造费用，并在本月完工产品和在产品之间分配，分配方法可按工时法或直接材料成本比例分配。4.2.4 计算本月转出产品成本及在产品成本，编制完工产品报表。4.2.5 将报表及简明分析资料报财务部及有关部门。4.3 成品车间，应按产品为对象，按批核算分析，按月报表。4.3.1 按产品归集直接材料，直接人工费用。4.3.2 按存货管理制度盘点统计在产品结存量，计算约当量。4.3.3 归集本车间发生的动力燃料及制造费用，并在当月完工产品和在产品之间进行分配，分配方式可使用工时法或直接材料成本比例法。165、4.3.4 计算本月转出产品成本及在产品成本，编制完工产品报表。4.3.5 月末将报表及简明分析资料报财务部。5. 核算用表：5.1 材料发出汇总表（附表A）5.2 工资发放汇表（略）5.3 工资分配表（略）5.4 折旧计算分配表（略）5.5 制造费用明细表（附表B）5.6 动能成本计算表（C）5.7 生产费用计算表（D）5.8 生产费用计算表（E）5.9 在产品成本计算表（F）5.10 完工产品成本计算表（G） 附加说明：本标准由公司财务部负责起草本标准起草人： 批准人：本标准委托财务部负责解企业标准成本分析管理制度 1. 范围本标准的目的是为了不断总结成本管理的经验掌握成本变化的规律性，进166、而采取有效的措施，不断降低成本。本标准规定了成本分析的组织，要点，填制的表格。本标准适用于本公司的生产、经营管理活动中各种成本（费用）工作。2. 组织成本分析由主管财务副总牵头，核心部门是财务部，财务部下达指标，并分析指标落实情况。同时，各个层次的单位均要参与到成本分析中来。3. 要点3.1 定期召开成本分析研讨会，分析会实行分级公司级、分厂级、车间级、班组级于季、月、周定期召开。3.1.1 公司级成本分析会每季至少召开一次。由生产副总或财务副总主持，各部门主管以上人员参加，财务部在会议中负责通报分析期内成本情况，并以书面报告形式全面分析成本构成及升降情况。生产计划部和各分厂负责人在会议中报告167、所管辖范围内成本指标完成情况，针对存在的问题，分析原因，提出改进措施。3.1.2 分厂级成本分析会每月至少一次。由分厂长或生产计划部负责人主持，班组长以上人员参加，分厂财务人员报告分厂成本指标完成情况，针对存在的问题，分析原因，提出改进措施，落实责任。3.1.3 车间级成本分析会每半月至少开一次。由车间主任主持，班组长以上人员参加，必要时邀请分厂长或生产计划部负责人参加，车间核算员和统计员负责报告当期成本变化和指标完成情况，并对成本管理薄弱环节提出改进建议。3.1.4 班组成本分析会至少每周召开一次。主要是针对成本管理的不良现象及时予以纠正，并分析指标完成情况和成本挖潜措施。3.2 成本核算人168、员应经常深入生产现场，了解生产工艺流程，熟悉产品成本构成。掌握成本分析的第一手资料，并应虚心向生产技术人员学习有关产品生产知识，不断提高成本核算的科学性，准确性。3.3 宣传贯彻全员理财和全员成本控制理念思想，让成本意识深入人心，开展一些切实可行降低成本的比赛活动，提高员工降低成本的参与意识，对降低成本有功人员，给予物质奖励。4. 成本分析专用表4.1 成本分析应该尽可能表格记，用数字说明问题，做到直观，一目了然。4.2 填制表格4.2.1 产品综合成本比较表A4.2.2 目标成本完成情况表B4.2.3 实际成本与标准成本比较分析表C4.2.4 可比产品成本分析表（按品种）D4.2.5 可比产169、品成本分析表（按成本项目）E4.2.6 产品制造费用分析表（按成本项目）F 附加说明：本标准由财务部起草本标准起草人： 批准人：本标准委托财务解释企业标准会计电算化信息系统管理制度1 范围 本标准的目的是为了加强公司会计电算化信息系统的管理，促进会计电算化信息系统的安全正常运行，保证会计核算质量，提高会计核算效率，实现管理科学化、现代化。 本标准的依据是财政部颁发的会计电算化管理办法、会计电算化工作规范等有关规定。 本标准规定了公司会计电算化信息系统的管理职责、会计电算化系统的管理、软件运行管理和会计档案等管理内容与要求。 本标准适用于公司会计电算化信息系统的管理。2术语和定义 会计电算化信息170、系统即财会应用计算机进行会计数据处理系统，作为本公司财会核算的重要组成部分，是以电子计算机为主的电子技术应用到会计实务中的简称。3管理职责3.1财务部职责3.1.1负责公司会计电算化信息系统的日常使用和维护，保证会计电算化信息系统的正常运行。3.1.2负责会计电算化信息系统应用软件的选型、修改或升级。3.1.3负责会计电算化信息系统各类数据的审核、输入、汇集、分配、输出及软盘备份、保管、存档工作，完成会计电算化信息系统各模块的运行，提供会计电算化信息系统的各类输出信息。3.1.4做好计算机病毒的防止工作，确保本部门使用的会计电算化信息系统计算机运行环境符合要求。3.2管理人员职责系统管理员职责171、.1系统管理员由财务部经理指定专人担任。3.2.1.2负责会计电算化系统的建立，组织、协调、监督本系统的日常运行、管理，以及提出软件维护、修改或更新报告。3.2.1.3负责检查和督促会计电算化系统各类人员的工作，提出有关人员的工作质量考评建议。3.2.1.4负责管理会计电算化系统机内各类数据、凭证、账簿和报表，确保其正确性、完整性和保密性。3.2.1.5负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。3.2.1.6 负责会计电算化系统的日常维护和备份工作，保证系统的正常运行。凭证审核员职责3.2.2.1负责对原始凭证、记账凭证的审核，以保证凭证的合法性，摘要的规范性，以及科目代码和172、数据的正确性和完整性。3.2.2.2负责对财务报表的审核，以保证帐账相符、帐表相符。3.2.2.3负责会计电算化系统初始化、账簿设置的审核，以及对打印输出的账簿、报表进行审核确认。会计操作员职责3.2.3.1负责会计电算化系统的操作运行以及会计核算和管理工作。3.2.3.2负责会计电算化系统的数据输入、登录、输出，以及打印各种数据帐表，并按会计制度和编制记账凭证的规定，严格审查各种原始凭证。3.2.3.3负责会计凭证的科目代码、标准摘要及数据的完整性和正确性。3.2.3.4负责在操作过程中发现操作故障、系统异常时，应立即向系统管理员报告，同时应做好工作记录，不得擅自处理故障和系统异常情况。会计173、档案保管员职责3.2.4.1负责保管会计电算化系统数据软盘、程序软盘、输出的凭证、账簿、报表等各种会计档案资料。3.2.4.2 负责保管会计电算化系统会计软件的全套文档资料、会计软件程序，以及有关的审批文件，包括软件被修改前后状态的全部文档资料，会计电算化系统运行、故障、维护记录。3 会计电算化系统的管理3.1会计电算化硬件设备的管理3.1.1会计电算化信息系统终端硬件设备由系统管理员负责管理，工作环境必须保持清洁、干净。3.1.2会计电算化信息系统应保持适当的温度、湿度和洁净无尘。3.1.3服务器应配置可靠的稳压电源或不间断电源，以保证在断电等意外情况下机内数据不致丢失。3.1.4 加强服务174、器各种设备的管理和维修，对于主机及外部设备应定期检查，出现问题及时维修。3.1.5系统硬件设备的增、减变动，按公司固定资产管理制度的有关规定执行。 3.1.6开关计算机的顺序规定如下：开机顺序为先开显示器、打印机，后开主机；关机顺序为先关主机，后关显示器、打印机，同时不能频繁开关主机及显示器、打印机。关机后要间隔3分钟以上方可再开机，以防被电源冲击损坏。3.2会计电算化软件的管理3.2.1会计电算化一般应选择国内成熟、先进的通用会计软件，且会计软件是经财政部门批准允许使用的软件。具体由财务部负责提出会计软件的申请，按照公司计算机信息系统管理制度的有关规定办理有关审批手续。3.2.2会计软件进行175、修改、换版升级，必须得到财务经理的批准。同时做好详细的书面记录和备份工作，以保证会计数据的正确性和完整性，并由修改人员、系统管理员和系统维护员共同签字确认。3.2.3使用会计电算化软件的人员应经过会计软件的专门培训，以熟悉软件的使用规程，操作时必须严格按规程的相关步骤执行；禁止不熟悉软件规程人员在无专人指导下进行操作。3.2.4使用会计电算化软件的人员必须是经财务部经理授权的具有财政部门电算化执业资格的专业人员。3.2.5会计电算化软件操作人员经办各项会计业务时，应严格遵循公司和国家的各项财经制度。3.2.6 会计电算化软件操作人员都应设置各自的上机操作口令，以加强软件的安全性和保密性管理。登176、录服务器的域密码要经常更改，至少每2月更改一次；会计软件的用户口令至少每季度更改一次。密码长度至少六位，不能使用英文单词。密码不得私自对外泄露，也不得打听别人的密码。4软件运行管理4.1账务系统初始化4.1.1系统管理员负责建立会计核算帐薄，输入操作人员岗位分工情况，并根据财务部经理的授权设置操作员权限。凭证审核员、系统操作员、出纳员不得相互兼任、越权操作。如果由于工作或其他原因而发生的岗位变动，系统管理员立即按照财务部经理的授权对其权限进行修改，并填制“工作移交清单”，相关人员应签字确认。4.1.2科目和账簿设置。会计科目、编码和账簿由系统管理员按照财政部颁发的工业企业会计制度，结合公司核算177、的实际情况统一设置，具体由各会计操作员提出会计科目和账簿设置构思，经系统管理员、凭证审核员审核，以及财务部经理批准后执行。4.1.3录入期初余额。科目设置完成后，由系统管理员根据各会计操作员提供的会计科目金额从最底级明细录入期初余额，包括期初外币金额、外币汇率；录入结束后，进行“试算平衡”与“对帐”，检查期初余额是否平衡，各账簿的余额与去年的余额是否一致，总账与明细账、明细账与辅助帐的期初余额是否相符。“试算平衡”与“对帐”工作经凭证审核员核对无误后，初始化功能应自行封闭，之后方可进行记账凭证的录入工作。4.2记账凭证管理 4.2.1设置记账凭证4.2.1.1按照公司会计核算的需要，记账凭证的178、种类由凭证审核员提出、经财务部经理批准，由系统管理员具体设置。一般可设置一种记账凭证或现金凭证、银行凭证和转账凭证三种凭证形式。4.2.2填制记账凭证4.2.2.1填制的记账凭证要严格执行国家的财经制度，对不真实、不合理的原始单据或原始凭证不予受理；对记载不确切、不完整的原始单据或原始凭证予以退还，并提出更正或补充的要求。4.2.2.2记账凭证一般由会计操作员根据原始凭证采用键盘录入的办法填制，或者由会计电算化软件产生自动转账凭证。填制的会计科目使用正确，摘要简明扼要，记账凭证的金额应与原始凭证一致。4.2.2.3会计操作员每输入一张记账凭证，在未保存凭证前，应自我检查凭证一次，无误后方可保存179、记账凭证；打印后连同所有的原始凭证一并交凭证审核员审核。4.2.3审核记账凭证4.2.3.1凭证审核员按规定进行审核记账凭证，发现错误有权要求有关人员进行修改，立即通知并退还会计操作员；会计操作员根据凭证审核员的要求进行修改或补充记账凭证，符合要求后方可进行重新审核。4.2.3.2发现输入并审核通过或已登帐的记账凭证有错误的，由会计操作员采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正；记账凭证输入时，红字一般用“”号表示。4.2.3.3货币资金会计根据经凭证审核员审核通过的记账凭证办理资金的收款、付款；记账凭证未经审核，不得办理收款、付款。4.2.4装订记账凭证4.2.4.1记账凭证由货币资金会计负180、责按月装订，年度终了后，货币资金会计填制记帐凭证移交清单，并由凭证审核员负责监督，一并移交给会计档案保管员，相关人员应签字确认。4.3账簿管理4.3.1日记账、明细账、总分类账及各类辅助帐由会计电算化软件自动生成，由指定的会计操作员按月负责记账、结账；当年的所有会计业务处理完毕，且年度财务报告经会计师事务所审计通过，系统管理员方可进行年度结账，其他操作员未经授权不得办理年度结账工作。4.3.2货币资金会计应及时清理现金日记账和银行存款日记账。其中：现金日记账应于每日终了后核查日记账现金余额与实际库存现金是否相符；银行存款日记账应于每月终了后核查银行存款日记账余额与银行对账单的余额是否一致，并按181、规定编制银行存款余额调节表。4.3.3月度结账后，会计操作员应核对总分类账与各类明细账或明细账与相应的辅助帐是否相符。4.3.4账簿由相关会计操作员负责打印输出，具体规定如下：现金和银行存款日记账按月打印，各类明细账按季打印，总分类账和各类辅助账按年打印。4.3.5账簿在年度终了打印输出后，由相关会计操作员负责装订成册并加盖印章；由指定会计操作员负责编制移交清单，经凭证审核员审核后统一移交会计档案保管员，相关人员应签字确认。4.4会计报表管理4.4.1会计报表由系统管理员根据财政部颁发的工业企业会计制度，结合公司的实际情况负责设置；报表格式必须符合当地财政部门和行业的规定，未经许可不得修改会计182、报表格式。4.4.2会计报表由指定的会计操作员负责编制、输入和输出，其他操作员未经许可，不得进行报表的编制、输入、输出工作。4.4.3会计报表的数据来源一般根据会计电算化系统的相关设置自动生成，自动生成的数据不允许修改；对于不能通过系统自动生成的数据可以采用键盘输入的方法，但必须事先编制会计报表的工作底稿，输入的数据必须是可靠的、真实的、准确的，其数据允许修改。4.4.4会计报表编制完成后，会计操作员应事先自我检查报表一次，确认无误后，交凭证审核员进行复核，并由财务部经理核准后方可正式对外报送报表；在复核过程中发现会计报表有错误，会计操作员应及时修改、更正，并做好会计报表错误、修改、更正的有关183、记录。4.4.5打印输出的会计报表相关要素应齐全，包括单位名称、公章、日期和制表人、财务负责人、企业负责人的签名盖章。4.5固定资产管理4.5.1由系统管理员负责设置固定资产的基础信息，包括固定资产折旧方法、卡片种类和格式、资产类别、增减方式、使用状况，以及固定资产系统与账务系统的对帐功能。4.5.2指定的会计操作员根据账务系统固定资产领料单的详细数据，通过键盘进行固定资产卡片要素的输入工作；输入的固定资产卡片信息须经凭证审核员审核无误，以及固定资产数据应与账务系统进行试算平衡后，方可将固定资产卡片打印输出，打印的卡片一式三份。4.5.3固定资产发生增减变动、转移、修理、停启用以及原值变动，由184、会计操作员根据账务系统中的账务记录对固定资产卡片信息进行调整，并经凭证审核员审核；月度终了后会计操作员应进行对帐处理，以保证账务系统与固定资产系统账账、账卡相符；对帐无误后，会计操作员进行固定资产系统的结账工作，并将结账情况通知系统管理员和凭证审核员。4.6财务分析管理4.6.1系统管理员根据财政部颁发的工业企业财务制度，结合公司经营管理的实际情况，负责设置财务分析的有关指标；设置的财务分析指标数据主要来源于账务系统，主要包括财务评价指标、预算管理、现金流量、因素分析等内容。4.6.2财务分析的日常工作由指定的会计操作员办理，凭证审核员应对会计操作员提供的财务分析数据进行审核。4.7备份管理4185、.8.1计算机中心单独安装的服务器每天实行定时自动备份。4.8.2 每月结账完成后，由系统管理员及时进行对财务数据进行磁盘备份，一式两份，其中：一份系统管理员留存，另一份移交会计档案保管员保管。5 会计档案管理5.1 电算化会计档案包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性或光盘介质的会计数据和计算机打印输出的书面等形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表等数据。5.2 电算化会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管。5.3 电算化会计档案由指定的会计档案保管员负责保管，其档案的归档及管理按公司会计档案管理制度执行。附加说明：本标准由公司由财务部负责起草。本标186、准起草人： 批准人：本标准委托财务部负责解释。企业标准会计档案管理制度 1. 范围本标准的目的为了加强公司会计档案管理，更好地为公司生产、经营发展提供会计信息，根据国家会计法和档案法的规定，制定本标准。本标准规定了会计档案的含义内容，立卷、归档、保管、查阅要求、保管期限和销毁要求。本标准适用于本公司会计档案工作。2. 内容2.1 会计档案指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。2.1.1 会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2.1.2 会计账簿类：包括总账、明细账、日记账、固定资产卡表、辅助账簿、其他会计账簿。2.1.187、3 财务报告类：包括月度、季度、年度财务报告、会计报表、附表、附注及文字说明、其他财务报告。2.1.4 其他类：包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。3. 要求3.1 公司每年形成的会计档案，由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。3.2 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编制移交清册，移交本公司档案保管部门统一保管。3.3 未设立档案管理部门，应当由财务部指定专人保管。3.4 移交本公司档案保管部门保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封188、装。个别需要拆封重新整理的，档案保管部门应当会同财务部和经办人共同拆封整理。3.5 档案保管部门的会计档案不得借出。如有特殊需要必须经主管财务副总或总经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。3.6 档案保管部门应建立健全会计档案查阅、复印登记制度。4. 保管期限4.1 会计档案的保管期限，从会计年度终了后第一天算起。4.2 保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年。4.3 本标准规定的保管期限为最低保管期限。4.4 会计档案具体名称的保管期限（见附表）。5. 会计档案的销毁5.1 属保管期满的会计档案，由公司档案保管部门会同财务部提出销毁意见，编制189、会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数，起止年度和档案编号，应保管期限、已保管期限、销毁时间等。5.2 公司主管财务副总或总经理在会计档案销毁清册上签署意见。5.3 销毁会计档案时，由档案保管部门和财务部共同派员监销。5.4 监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案。5.5 销毁后监销人员在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司主管财务副总或总经理。6. 不应销毁的会计档案6.1 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应由保管部门会同财务部单独抽出立卷，保管到未了事项完成为止。6.2 单独抽出190、立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和保管清册中列明。6.3 采用电子计算机进行核算的，应保存打印出的纸质、磁盘、光盘等磁性介质会计档案。附表：会计档案保管期限表序号档案名称保管期限（年）备注1会计凭证类1.1原始凭证151.2记账凭证151.3汇总凭证152会计账簿类2.1总账152.2明细账152.3日记账15现金、银行存款保管25年2.4固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年2.5辅助账簿153财务报告类3.1月、季财务报告3包括文字分析3.2年度财务报告（决算）永久包括文字分析4其他类4.1会计移交清册15年4.2会计档案保管清册永久 附加说明：本标准由公司财务部起草本标准起草人： 批准人：本标准委托财务部负责解释