1、建筑工程有限公司项目部财务管理规定编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 四川xx建筑工程有限公司项目部财务管理规定(试行)第一章 总 则第一条 为严格执行公司关于“全过程、强管理、控风险”的经营管理原则，强化项目财务管理，规范会计业务核算，最大规避和化解风险。根据国家统一的企业会计准则和公司财务管理制度等规章，结合项目实际，特制订本规定。第二条 项目部应认真执行公司的各项财务管理制度，针对项目特点，本着简化合理的原则设置内部核算流程，制定切合实际的项目财务管理办法，项目资金控制办法和项目经费开支管理规定。第三条 项目部财2、务管理的主要任务是重点落实资金管理和成本管理，突显效益货币化核心职能，重点做好以下工作:（一）认真执行国家财经法规和公司财务管理规定，严格按会计法开展工作，依法进行会计核算和会计监督。（二）全面落实公司管项目的一系列举措，全面负责项目部的财务日常工作，认真学习业务知识，提高业务技能和专业水平。（三）负责工程款的拨付，按工程完成情况进行工程款的拨付控制,落实公司的各项财务指标。（四）做好成本和费用的核算,定期进行成本费用分析，参与成本费用考核工作。（五）定期向公司报送各类财务报表，认真落实好公司财务部门安排的工作。（六）协调好与当地税务部门的关系，降低税务风险。第四条 本规定适用于公司所属项目部3、。第二章 机构设置与职责第五条 项目部组建后应按规定设置财务机构，配备相应的财务人员，满足财务核算需要，广西兴业项目配备4财务人员。第六条 财务人员必须持有会计从业资格证，有良好的了职业道德，具备较强的业务技能。第七条 财务人员因调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，财务主管工作变动应由公司指定专人负责监交，经批准休假或临时离岗，也必须按规定办理交接手续。第八条 项目部财务负责人要负责落实好资金安全管理措施，办公地的防护措施、现金存取过程中的安全措施等。第三章 账簿设置及会计核算第九条 应按照会计准则规定的核算办法设置会计科目，根据项目管理需要进行明细和辅助核算，清晰每个会计科目的核算范4、围，按业务流程进行会计核算。第十条 健全会计明细账、银行存款日记账和现金日记账按规定序时逐笔登记，会计明细账分年度打印装订。第十一条 项目部作为公司的二级核算单位，应严格执行建造合同准则，按规定正确使用会计核算科目，科学测算完工百分比。对作为凭证附件的支持性资料要依据充分，理由充足；项目部每月要坚持验工计价或预验工计价制度，以使收入和成本费用的配比。第十二条 项目部费用的列支应按费用性质的受益对象合理区分期间费用科目的使用，费用的划分和科目的使用要符合准则制度和办法的规定。第十三条 记账凭证的编制和复核（一）要按经济业务事项分类编制，不同性质的业务应单独编制记账凭证。（二）摘要应简明扼要，领导5、审批明确意见并简明扼要，禁止在原始凭证上做无关的说明和备注。（三）要规范备用金科目的使用。备用金是项目备作差旅费、零星材料采购或零星开支等使用的款项，不得转作他用或借给他人；项目财务每月要对备用金进行清理，对经常使用备用金的部门实行定额管理制度。（四）凭证的更正要符合财务制度的规定，严禁直接涂改会计凭证、账簿和其它票据，要注意更改业务所涉及的关联业务，必须做好衔接。（五）建立会计业务的复核制度，项目部的会计凭证由财务部财务负责人定期进行复核签章，公司财务每二个月对项目部的财务核算进行检查指导。（六）业务处理要及时，会计凭证编制完成后及时打印传递、装订和妥善保管。第十四条 原始票据的规范,应注意6、三个主要问题:(一)要全面鉴别原始凭证的真伪，对鉴别出来的假发票要拒收,并要及时更换，在发票提供前不得进行款项支付。（二）发票的付款单位与发票全称相符，不得出现个人或其它单位的名称，避免跨年度票据的列销。（三）对报销人提供的白条财务人员不得接收列账。第十五条 要按照国务院现金管理条例规定，保特合理的库存现金余额，现金业务必须日清月结，保证账账相符。项目财务负责人要定期对出纳经管的库存现金进行监盘，每月至少1次，并在盘点表上签字。第十六条 做到财务总账与明细账、库存现金和银行存款日记账、客户资金往来，及财务明细账与物资材料账的经常性核对，做好库存现金和银行存款的账实核对，并做好其它实物资产的管理7、。第十七条 工程在建期间项目部财务应注意做好会计资料的收集整理和保管，项目主要会计业务完成后进行撤户并账和归档工作，财务并账一般按下列程序进行：（一）应逐笔清理债权债务，把经过双方签字确认的债权债务逐笔进行移交。（二）应对所有的财产物资及机械设备进行一次全面清查盘点，作到账账相符，账实相符，由移交方和接受方负责在移交清册上签章确认。（三）项目财务部应按照规定将所有财务资料编制清册，移交公司档案室，主要移交资料应包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、银行对账单、经济合同以及其他财务资料。（四）项目经理和相关部门应对项目部形成的债权债务承担最后的清算责任，坚持“移交不交问题，并账不并责任”。第四章 8、银行账户管理第十八条 项目部组建后，由公司财务部根据项目实际情况确定银行账户的开设数量和授权专人办理开户相关手续，原则上每个项目只开设一个银行结算账户。核算中必须严格按照中国人民银行规定进行管理和业务结算，不准出租或出借他人。第十九条 工程项目完工后要及时办理银行账户的销户，应避免账户被银行挂为久悬账户，影响公司银行业务的开展。第二十条 应加强支票的管理和使用，不得开具空头支票和空白支票，或现金支票当作转账支票使用。第二十一条 要严格规范印章使用，保管登记制度。出纳不能独立保管印鉴和办理收付款业务，银行预留的个人印鉴应由出纳保管，财务专用章由财务负责人或指定的财务人员保管。当保管印鉴人员不在岗9、时，必须办理交接登记手续，谁保管谁负责。第五章 资金管理及审批权限第二十二条 公司调剂资金(一)项目部在组建期间和施工过程中需要向公司借用资金时，由项目经理向公司提出书面报告（并明确借款期限），按审批程序进行审批。经批准的调剂款由项目财务负责人与公司财务部办理借款手续，该资金公司将按银行同期借款收取资金利息，利息计入项目财务费用。(二)借款期限一般不得超过六个月,无特殊情况到期不能按时偿还的,公司将追究项目经理(指挥长)和项目财务负责人责任。第二十三条 项目部应加强工程资金的管理，严格执行公司规定的审批程序和权限，防止因管理不善发生资金风险，公司所属项目部从进场开始必须严格按照以下规定执行：（10、一）备用金业务审批程序及审批权限：1、审批程序：权限内由机料部或综合部提出申请部门领导签字财务负责人审核项目经理（指挥长）审批出纳付款。2、审批权限：单笔借支金额5万元（不含）以内由项目经理（指挥长）审批；5万元（含）以上报公司按照审批程序进行审批。（二）项目本级费用审批程序及审批权限:1、审批流程：权限内由各部门经办（提供费用有效发票、批准的资金申请或合同协议）部门领导签字会计审核制单财务负责人审核项目经理（指挥长）审批出纳付款。2、审批权限:A、项目部本级费用：单笔支付金额2万元（不含）以内由项目经理（指挥长）审批；2万元（含）以上报公司按照审批程序进行审批。B、业务招待费：单笔支付金额511、000元（不含）以内，月累计支付金额5万元（不含）以内；业务活动费单笔支付金额3000元，月累计支付金额3万元（不含）以内，由项目经理（指挥长）审批；超过此权限须报公司按照审批程序进行审批。（三）工程材料款审批程序及审批权限：1、审批程序：权限内由机料部提交付款申请、有效发票、合同协议部门领导签字会计审核制单财务负责人审核项目经理（指挥长）审批出纳付款。2、审批权限：单笔支付金额5万元（不含）以内由项目经理（指挥长）审批；5万元（含）以上报公司按照审批程序进行审批。（四）劳务工程款(含机械租赁费) 审批程序及审批权限：1、审批程序：由合约部提交付款申请（相关责任人签字的计量支付表、增值税有效发12、票、合同协议）部门领导签字会计审核制单财务负责人审核项目经理（指挥长）审批出纳付款。2、审批权限：单笔支付金额5万元（不含）以内由项目经理（指挥长）审批；5万元（含）以上报公司按照审批程序进行审批。（五）资金支付审批程序图（六）项目资金支付计划。项目财务部必须每月编制项目资金支付计划经项目财务负责人签字、总工程师签字，由项目经理（指挥长）审批，报公司总会计师审核，并呈报公司总经理批准后实施。经总经理批准的项目资金支付计划由公司财务部备案，项目部在实施时不得超计划付款。该计划将作为公司财务检查项目在资金支付环节的重要依据。第二十四条 在工程款支付时必须以合约部提供的计量支付报表中明确的应付款金额13、为支付依据，并留足质量保证金，决不允许超拨款现象发生。如出现超拨款由相关责任人承担全部责任。第二十五条 严格控制现金的使用。项目支付金额超1000元的(工资、差旅费、招待费除外)尽量通过银行结算,因业务需要支付大额现金的必须严格审批程序，切实加强现金的管控。第六章 资产和成本费用管理第二十六条 项目部的资产包括公司投入的生产资源，自购固定资产、物资材料、债权和其他资产。第二十七条 固定资产管理（一）生产用固定资产的购置权在公司。项目部确因工程需要新购固定资产时，由项目部向公司提出书面报告，由公司机料部呈报公司总经理、总经理办公会审议或董事会批准后由公司统一购置。单台采购金额在5万元（含）以上的14、固定资产原则上需做好采购前的市场价格调查，并进行招（议）标采购，严格签订采购合同。（二）新购固定资产由公司进行核算，入账时必须凭采购合同、有效发票及清单，审批报告、验收记录等资料。再根据项目需要提供给项目部有偿使用和管理。（三）应建立健全项目固定资产的核算和登记制度，按照固定资产分类目录，对固定资产统一编号进行管理。项目财务除对固定资产进行总账核算外，还应根据资产类别、使用部门设置明细账进行分类核算；机料部应对固定资产按照分类目录、编号、生产厂家、规格、技术指标等逐台、逐件建立卡片并登记相关台账。（四）公司固定资产在所属项目之间调动，机料部门应及时办理相关资产的增减手续，并及时将变动信息传递财15、务部门进行账务处理。（五）项目机料部门和财务部门应定期或不定期地对固定资产进行清查和盘点，相互核对，保证账账相符，账实相符。第二十八条 物资材料管理项目部采购大宗材料(钢材、水泥、商品混凝土、地材等)，单项金额超过5万元的必须进行招（议）标采购，严格签订采购合同，采购合同按公司规定流程进行评审和审批。项目不得将具备招标条件的物资化整为零或以任何方式规避招标。同时各项目应做好以下物资管理工作：（一）必须建立验收制度，不论是外购还是自加工材料，不论购货款是否支付，发票是否取得，只要物资运达仓库或施工现场，都要及进行点验。仓库管理人员应按照“验质、验量、验品种、验票据”的原则验收入库，并填写材料入库16、单，发现数量、质量和品种不符时，应立即通知财务部门停止付款，同时报告机料部负责人，并书面通知供货单位派人到项目部协商处理和赔偿损失。（二）对已验收的物资，经办人应对供货单位提供的送货清单、有效发票、质保书，作为验收和检验商品的依据。验收人在将物资送交仓库或使用单位时，应取得经过收料人签字的收料单据，随同相关票据送交项目财务记账。（三）机料部应根据技术部门提供的材料设计量进行限额发料，每月的30日前将各劳务施工队消耗的工程材料汇总后交合约部，由合约部在当月的计量支付时将施工队所耗材料款扣除。（四）加强对工程项目周转材料的管理。原则上周转材料由各施工队自行采购、使用和管理。项目部不统一负责采购。（17、五）存货盘盈、盘亏、损和报废的处理，存货在定额内的合理损耗，由项目经理（指挥长）审批，存货的超定额损耗及盘盈盘亏和 损处理，由项目部报公司机料部审核并呈报总经理审批后进行账务处理。人为造成的存货损失，由责任人承担全部损失。（六）项目部应每月对施工现场库存材料进行盘点，及时掌握材料库存情况，确保工程材料的合理库存，避免过多占用流动资金。每月的盘点工作由项目技术部、机料部共同完成。机料部应做好月份库存材料盘点表的编制，参与人员必须在盘点表上签字，并呈报项目经理（指挥长）、公司机料部和财务部各一份。第二十九条 应收款项管理（一）项目部应建立健全应收工程款的催收责任制，要把工程计量款(含结算)的催收和18、催收责任落实到具体部门、具体人员，并实行一定的经济奖惩。对拖欠时间长的工程款，要注意妥善运用好法律手段在诉讼时效内催收欠款。工程项目结束后，项目经理（指挥长）要负责清收全部工程拖欠款，项目经理是清收工程款和欠款的第一责任人，合约部和财务部门是第二责任人。（二）项目部所发生的分包工程款、购货款等款项超付，将追究相关责任人的责任并限期收回,对未收回部分由责任人赔偿。由于超付款给公司造成的利息等间接经济损失，也应由责任人赔。（三）项目财务部门对债权账户要每月进行清理核对，并签认对账单，在对账过程中发现金额不符时，应及时查明原因；必须每月编制债权债务报表，该报表要有经办人、财务负责人、项目经理（指挥长19、）签字，在每月的30号前报公司财务部。第三十条 成本费用控制（一）直接人工费的控制：由合约部负责，并严格执行合同条款，每月进行验工计量控制支付。（二）材料费的控制：由机料部负责，在采购环节:大宗材料严格执行招（议）标采购和合同条款，零星材料执行货比三家的原则进行控制；在发料环节：严格执行限额发料，完善签字审批手续进行控制；在计量支付环节:每月将分包单位所耗材料纳入计量支付控制。（三）机械使用费的控制:由机料和工程部门负责，对外租机械应严格执行合同条款，施工过程中做好租赁机械的台班记录，减少租赁机械闲置；公司自有机械设备要加强平时的维护保养，防止因保养不及时出现机械故障而增加维修费开支。（四）其20、他直接费和间接费用的控制：由财务部门负责，执行过程中严格进行预算控制和开支审批，超预算费用必须经公司总经理办公会批准后调增预算。（五）项目部的薪酬发放标准应严格按照公司确定的薪酬管理办法执行，不准超标准发放。项目部月份薪酬发放表必须报公司综合部审核后由项目财务部发放。工资发放表应交公司财务部和综合部备案第七章 债务管理第三十一条 项目部债务主要由分包工程款、应付购货款、公司调剂款、其它应付款等四部分组成。项目财务应分别进行会计核算，定期进行清理核对，并与债权人签字确认。第三十二条 因项目资金原因不能按期支付的债务，财务人员要做好对债权人的解释工作，避免引起债务纠纷。对进入法律程序的债务，项目经21、理（指挥长）相关部门要高度重视，及时向公司报告，以便采取有效措施进行解决。第三十三条 项目部无权向任何单位或个人借款，确因工程资金紧张需对外借款时，必须向公司报告，由公司来解决。如项目部擅自对外借款形成的债务，由项目部相关责任人负责偿还所借债务和承担一切经济损失及法律责任。第八章 纳税管理第三十四条 工程中标，由公司财务部负责办理外出经营税收管理证明，由项目财务负责人到工程所在地办理税务登记，以及与当地税务机关的工作对接，并处理好税务关系，保持沟通顺畅，避免税务纠纷,争取税收优惠。第三十五条 项目部对各种合同的签订应有财务人员参与，并对涉税事项进行认真研究，避免合同条款的纰漏所引起税务风险。第22、三十六条 注意成本资料的合规性和合法性，加强对成本归集的及时性，加强对原始票据的真伪鉴别，禁止依据不合规，不合法的原始凭证进行账务处理。第三十七条 项目财务部应根据不同的工程项目性质，结合当地的税收差异性做好税务筹化，正确进行涉税业务核算，为项目降低税负。第三十八条 各劳务单位必须在各期计量支付前向项目财务提供合法有效的增值税发票，不提供有效发票的，财务部门不得支付计量工程款。第九章 合同管理第三十九条 分包工程必须与有资质的分包单位签订规范和完善的分包合同，财务凭据与会计核算要与合同关系相一致，避免由于合同的疏漏而引起经济纠纷、分包单位索赔及其他财务风险。第四十条 项目签订的各类经济合同必须23、按公司规定的程序报公司评审，经评审通过后再与对方签订正式合同文本，并报公司相关部门备案。第四十一条 严格预付款项的控制。对各种预付款项必须以合同为依据，签订合同时，对预付款条款必须认真慎重研究。对分包单位一般不预付款项, 确需预付时，也不能超过所承担施工的未计价工料款，并留足一定的质保金。预付购货款一般应在货到验收无误后才能支付。第四十二条 与分包单位签订劳务施工承包合同时，必须是法人本人或法人授权的代理人；由代理人代签的必须凭法人授权委托书才能与项目部签订劳务施工承包合同。同时将法人身份证和代理人身份证原件复印件随合同附上保存。第四十三条 项目财务应建立健全与支付有关的合同管理台账，随时跟踪合同的履行情况，定期检查合同金额是否执行完毕，及时将履行结束的经济合同及相关资料进行归档。第十章 报表管理第四十四条 项目部财务部每月须向公司财务部报送资金支付计划表、债权债务表、现金盘点表、银行存款余额调节表、工资发放表、现金流量表等报表。第四十五条 项目机料部每月须向公司财务报送材料收支存表、库存材料盘点表。第十一章 附则第四十六条 本规定由公司财务部负责解释。第四十七条 本规定从发文之日施行。