1、港湾工程公司存货核算管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 港湾公司存货核算管理制度第一章 总则第一条 为保证公司资产的安全、防止资产流失，使公司财务核算能够真实、全面地反映公司的存货管理活动，制定本制度第二条 本制度所指的存货必须具备以下两条：1、 该存货包含的经济利益很可能流入企业。2、 该存货的成本能够可靠地计量。第三条 本公司存货采用历史成本记帐原则。第四条 本公司存货核算不计提存货跌价准备，发生损失按实际损失额计入成本或费用帐户。第五条 本公司的低值易耗品采用一次转销法。第六条 公司生产形成的存货不包括在2、本制度内，本制度存货仅指在生产领用前以存货形态存在于公司内的资产。第二章 存货的计价、帐户设置、核算管理第一条 本公司存货核算采用实际成本法计价。第二条 存货的采购成本一般包括存货买价、增值税、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、检验费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。第三条 下列费用不包括到存货的采购成本中，发生后要直接计入当期费用和成本。1、 存货在使用前由于公司自身原因导致存货送回厂家维修发生的费用。2、 存货在使用前由于公司自身原因发生的修理费3、 非公司原因导致存货维修发生但又无法找到可以负担费用的对象的费用。第四条 不计入采购成本的费用按以下原则负担，纳入部门绩效考核，特3、殊情况经总经理批示，按总经理的批示处理。1、 供应部采购物资，发生的不可计入采购成本的费用计入当期供应部门的管理费用。2、 项目部采购物资，发生的不可计入采购成本的费用计入当期的工程成本。第五条 公司发出存货采用移动加权平均法计价。第六条 盘盈的存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定计价标准。第七条 公司应设置一套有数量和金额的材料明细账，由公司财务部成本会计负责记录，另设一套只有数量的材料明细帐，设在项目部，由库管员负责登记。第八条 月底财务部成本会计要把材料明细帐通过电子邮件或其他形式给驻项目部出纳。第九条 每月底，驻项目部出纳负责代表公司财务部和库管员核对帐目，保证公司总部明细4、帐和项目部材料收发台帐相符。第十条 项目部出纳每次核对库存台帐后要填写港湾公司物资核对记录，详细列明核对发现的问题，经库管员签字后交财务部。第十一条 财务部成本会计应该每半年和库管员核对帐目一次，保证公司帐帐相符。每次核对库存台帐后，成本会计要填写港湾公司物资核对记录，详细列明核对发现的问题，经库管员签字后存档备查。第十二条 财务部应按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格设置材料明细账，进行明细核算。项目部的物资台帐比照财务部建立，必须保证两套帐能完全一致核对。例如：存放在防城港项目部的炸药按以下标准建帐原材料防城港项目部库房炸药品种第十三条 项目部的出纳负责收集项目部的原始凭证，具5、体内容包括入库验收单、领料单、发票及其他原始凭证，每月分三次寄回财务部。工程量确认书及相关的收款凭证不由项目部出纳负责，由项目经理直接交财务部。第十四条 项目部收集原始凭证时要登记接收凭证记录表，并经过交原始凭证人签字，和接收凭证记录表同时寄回。接收凭证记录表一式两份，一份交财务部，一份出纳自存，年底集中交财务部。第十五条 财务部成本会计根据项目部出纳寄回的原始凭证进行帐务处理，财务部总帐会计负责复核。第十六条 财务部收到供应部、生产中心交来的采购合同、分包合同要专门保管备查，收到入库验收单、发票等采购业务凭证后，要查看相关合同，确定帐务处理方式和内容。第十七条 月底公司采购物资验收入库后，供6、应商发票没有寄到，财务部成本会计应暂估入帐，下月初冲回，等发票收到后再计入帐户，不得直接拖延到下月入帐。第十八条 根据合同先付款，后给发票的供应商，如果公司不设立预付帐款的情况下，公司在付款时可以先记到应付帐款的借方，收到发票后记贷方。第十九条 如果财务部成本会计能够估计到公司因为付款和合同的原因在较长时间收不到发票，可以按入库验收单估价入帐，日后收到发票后和估价有差异，可以根据发票做出调整。第二十条 财务部成本会计收到项目部转来的分包商工程量确认书后，要及时登记工程施工帐户和应付工程款帐户。并且要根据分包合同确认付款期限。第三章 存货的盘点第一条 公司存货盘点分随时盘点、定期盘点和年度盘点。7、第二条 随时盘点由库管员负责，库管员要根据实际情况，随时清点库存物资，保证库存台帐记录的物资数量和实际物资数量相符。第三条 定期盘点由财务部和库管员负责，具体规定如下：1、 每季度驻项目部出纳要代表财务部亲自到仓库和库管员共同盘点库存物资，盘点后出纳员要填写库存物资盘点差异记录表，列明盘点遇到的情况，库管员签字后交财务部。2、 财务部成本会计要至少每半年到项目部仓库实地盘点一次，并填写库存物资盘点差异记录表，交财务部经理审核后存档，第四条 年度盘点由财务部负责组织，项目部、生产中心、办公室、审计员参与，对公司所有资产进行全面大盘点。如果公司有外聘的注册会计师事务所，公司要邀请会计师事务所参与。8、第五条 年度盘点的职责：1、 财务部负责编制年度资产盘点表。在实地盘点时负责记录。2、 项目部负责在实物存放地点准备好各种必要的度量衡量器具，并进行详细的检查，以保证计量的准确性。3、 生产中心负责相关设备、物资完好标准的制定和培训，使参加的人明白将要盘点的内容。在实地盘点时负责具体盘点。4、 审计员负责对盘点过程进行监督。第六条 盘点的程序1、 由财务部门于每次盘点前，事先依盘点种类、项目准备所需盘点表格。2、 存货保管部门把存货按规定标准堆放好，应力求整齐、集中、分类，并放置物资品名标识牌。盘点期间已收到物资而未办妥入帐手续的，应另行分别存放，并予以标识。3、 盘点小组实地盘点，并将盘点结9、果添入盘点表。4、 如果有未入帐的领料单、退库单、入库验收单等票据，应由财务部门编制盘盈资产登记表和盘亏资产登记表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后一联财务部门自存，一联送保管部门。5、 盘点结束后，盘点小组要编制盘点报告，详细分析盘点中遇到的问题、盘盈和盘亏的原因分析，提交总经理审批。6、 总经理要召开专门会议，确定盘盈盘亏的责任，对相关责任人进行处罚。第七条 所有盘点资产都要保持静止状态，因此盘点开始后应停止物资的进出及移动。第八条 盘点结果处理:1、 盘盈资产处理：资产盘盈后，要将资产重新登记入帐。盘点小组要添制一式两份的盘盈资产登记表，经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字10、，一联交财务部进行帐务处理，一联交存货保管人登记存货台帐。2、 盘亏资产处理：资产盘亏后，要确定资产盘亏的原因和责任人，并对责任人进行经济处罚。盘点小组要添制一式两份的盘亏资产登记表，经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务处理，一联交存货保管人登记存货台帐。财务部要按盘亏的资产种类、数量、金额从存货帐户中转出，扣除相关责任人的罚款金额后计入营业外支出帐户；把责任人罚款计入其他应收款帐户，收到罚款后从其他应收款中转出。第九条 物资盘亏后，财务部负责提供清查盘存资料向税务局申报，经税务局批准，在营业外支出列支。第十条 财务人员记帐数量错误，如漏帐、记错、算错、未结帐或帐面11、记载不清的情况，记帐人员应根据情节轻重予以处分，并处以罚款 元；情况严重者，应给予辞退处理。财务部经理罚款 元第十一条 项目部出纳传递票据不及时导致没有记帐，应根据情节轻重予以处分，并处以罚款 元；情况严重者，应给予辞退处理。财务部经理罚款 元第十二条 物资管理人员、保管人有下列情况者，应经总经理审批同意进行处罚。1、 对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊的情况，保管人负责赔偿所有损失，并予以开除，直接上级罚款 元。2、 对所保管的财物未经批准而擅自转移、外借或损坏不报告者，保管人罚款 元，直接上级罚款 元。3、 未尽保管责任或由于过失致使物资遭受被窃、损失或盘亏者，保管人罚款 元，直接上级罚款 元。第十三条 本制度制定后，经过执行董事审批后实施，修改时也必须经过执行董事审批。附表1港湾公司库存物资盘点差异记录表仓库名称： 年 月 日财务部帐面记录项目部台帐记录和实际库存备注品名型号单位数量品名型号单位数量财务部经理： 财务部盘点人： 库管员：附表2物资盘点表 盘点时间：年 月 日物资名称型号仓库实盘数帐面数差异数单价差异金额差异原因 盘点负责人： 保管人： 监盘人：附表3港湾公司盘盈（盘亏）资产登记表财产类别： 存放地点： 年 月 日 物资名称 型号编号 计量单位 数量 单价 金额 备注 盘点负责人： 监盘人： 保管人员：