1、管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 帝庭房地产开 发有限公司 财务管理制度一、财务管理的任务（一）、筹集管理资金为了保证公司经营的需要，想方设法筹集资金，合理运 用资金，充分发挥资金的使用效能，加快资金周转，尤其是 提高自有资金的收益率。是房地产公司财务管理的主要任务。房地产公司的经营特点是前期资金投入大，回收周期长。 在资金使用上，除了产品开发的物化成本外，还有较高的筹 资成本和资金使用成本，随着国家政策的调整以及市场物价 的提高，这些成本呈上升之势。因此，对各项支出的统筹安 排、分别轻重缓急、严格控制、注意2、节约、防止浪费。既是 会计人员的责任，也是的财务管理的重大课题。（二）搞好经济核算通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低筹资、 占资及开发成本，不断降低消耗，增加积累，是提高投资效 益和经济效益的重要途径。（三）发挥财务监督的作用，维护财经纪律公司的经营、管理、服务，必须依据国家的方针、政策 和财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济 指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不 断提高，确保资金分配符合企业利益最大化原则。同时，要 在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补 以前年度亏损，提取法定公积金、公益金，并向投资者分配 利润。二、财务会计管理制度财务3、管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关 财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。可分为以 下几类制度：(一) 会计核算方法及凭证账册制度(1) 釆用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以企业会 计制度为依据，结合本公司的核算体制，设置各类账簿和二 级核算单位;(2) 原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种 原始凭证，要求一切原始凭证必须审批手续完备、合法，内 容真实，数字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，尽 可能减少白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误 后，才能填制记账凭证，据以记账；(3) 会计应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖 补、涂改或用褪色药水消除字4、迹，记账应使用钢笔，不准用 铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线 更正。凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢 失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按法规规定办 理，一般不得少于十年；(4) 指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、 现金收据、发货票据等，动用时由领用人办理领用手续。对 误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得 销毁废弃。(二) 货币资金管理制度(1) 严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；(2) 做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放保险箱内，确保安全5、。对指定使用备用金的人员必须进行定期 检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规 定的限额。建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”;对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行(三) 费用报销制度1、为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项 现金报销拟定以下制度：(1) 差旅费报销制度(详见具体制度，下同)；(2) 业务招待费报销制度：(3) 销售费用报销制度;(4) 工程物资支出报销制度2、费用报销程序根据目前公司的机构设置，费用报销程序暂定如下:报 销单据填好后，由部门主管审核签字，交记帐会计复核后交 财务经理审批，再由财务经6、理交有关部门签批。金额在500 元以下由主管副总签批，1000元以上由主管副总及董事长签 批。3、工程款支付管理制度工程款支付不单是财务部门的事，与工程预算部门、施工 现场管理部门息息相关，关系到保证工程施工进度、工程质量等方面的全局。(1) 每个项目开工以后，工程预算部门应当为财务部门 提供项目的形象工程进度表，包括项目进度和时间进度的工 程量及工作量；(2) 根据施工合同和工程进度审批拨款，每月的工程进 度表都应当有现场本公司甲方代表和技术负责人的签字，其 中一联附在工程款申请单后。(3) 按照审批程序由会计部经理核实总进度，总付款, 应扣款等数据后，再由财务总监审核签批，技术负责人复核 7、工程量并签批后，最后由总经理签批。)财务成本核算管理制度1、开发成本的分类按成本开发的对象进行分类，开发成本应当分为四类：(1) 、土地开发成本(2) 、房屋开发成本(3) 、配套设施开发成本(4) 、代建工程开发成本这些开发成本的分类是根据产品开发的不同阶段的重点 内容来确定的，会计核算中也应当分门别类进行账户设置。2、开发成本的核算单位根据开发成本的不同类别，应当设置不同级次的账户，(1) 土地开发成本，由公司财务部按项目设置二级账， 按支出的明细设置三级账户；(2) 房屋开发成本，由公司财务部按项目设置二级明细帐, 由项目部单独进行明细核算，项目部按照房屋栋号设置二级核 算账户，按照支出8、明细设置三级明细账户；(3) 配套设施开发成本，由公司财务部按项目设置二级明 细帐，由项目部单独进行明细核算，项目部按照公用建筑、绿 化工程、道路、停车场等明细项目设置二级核算账户，按照支 出明细设置三级明细账户；(4) 、代建工程开发成本，由公司财务部按项目设置二级 明细帐，由项目部单独进行明细核算，项目部按照代建的具体 项目设置二级核算账户，按照支出明细设置三级明细账户；(5) 各类开发成本中，发生的间接费用一般应按照消耗定额进行摊销，但无定额或特殊情况下也可用平方米数量、人工工资、使用金额等标准进行摊销;（6）开发产品过程中发生的管理费用、财务费用、预备费用 等期间费用，一般由公司进行核9、算，必要时也可按一定标准在项 目间进行摊销。（五）业务收入的管理制度1、收入的类别按销售对象确定收入类别，应分为：（1）土地及场地转让收入（2）商品房销售收入（3）配套设施销售收入（4）代建工程结算收入（5）出租产品租金收入2、业务收入统一由公司财务部核算，其他分支机构及项目 开发部无权自行决定出让或出租公司产品，在公司授权委托的前 提下，下属单位才能代收部分收入，并应及时解交公司财务部。（六）往来账目清理制度做好结账收付款的工作是保证经营正常运转的重要环节。 财务人员要及时结账收款，催收应收账款。过月未收的账款， 要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，由主管会计列出清 单，列明欠款金额、欠款10、时间、欠款原因等内容上报财务总监。 财会人员不能解决的事项应及时向领导反映。(七) 固定资产管理制度1、固定资产的范围和分类(1) 凡购入单价在2000元以上，其使用时间在一年以上的 资产，均列为固定资产；(2) 单价不满2000元的资产，而使用时间在一年以上的大 批量同类资产，也列为固定资产；固定资产分为房屋及建筑物，车辆、机械设备，办公家 具及电器设备，等四大类。3. 固定资产的账务处理(1) 固定资产实行分级管理，物资管理部门应建立分类明细 账和固定资产登记卡，使用部门应掌握本部门的物品情况，建 立物品使用登记卡；(2) 购入、自制和馈赠的固定资产，一律开具验收单，并填写登记卡，标明编号11、;(3) 固定资产领用时应填写领用单，并由使用人在登记卡上 签名，表明其设备由其保管使用；调离岗位时应将物品缴回， 并注销账卡；(4) 固定资产的报废、报损，应由部门填写报废、报损单， 经财产管理部门审核后，按批准权限逐级审批，方可核销；(5) 固定资金调拨，应严格按规定办理。调拨时，先由部门 填写调拨申请单，经双方部门领导和上级主管部门签章后有效, 使用部门不得自行处理。4. 固定资产的管理职能(1) 固定资产管理员应负责管理部全部财产的管理，办理固 定资产的购置、验收、领发、建卡、报废、报损的处理及账务 核算工作，做到账、卡、物相符，每年末进行一次清点、核账, 并及时调整账目；(2) 为保12、证固定资产账、卡、物的准确性，管理部门和使用 部门要相互配合，定期进行盘点，盈、亏要填表，通过财务部 门调整账、卡。(八) 存货管理制度1、工程物资采购制度工程材料采购成本是构成房地产开发企业产品的主要支出 之一，关系到产品的质量和企业的效益，也是最容易产生舞弊 的环节，在开发商供应主要材料的前提下，管好材料采购工作 是提高经济效益的重要途径。因此，严格的采购制度是避免出 现“质次价高”的首要保证。（1）工程支出实行月计划制度，凡是下月需支付的工程材 料、人工工资、机械台班其他大项支出，都应当在上月根据工 程进度和经营状况作出资金使用计划,此计划由工程预算部门、 总经办等部门负责；经总经理办公13、会批准后，在当月25日前报 财务总监；（2）工程物资采购支出实行购前询价制度，下月工程物资 采购计划确定后，由总经理指定人员负责询价，询价按照货比 三家的原则，从质量、价格、服务三个方面确定供货商家；（3）工程物资采购以后，实行严格的验收制度，尤其是大 宗工程物资，要按科学的方法计算其数量。发现数量短少，任 何人不得擅自入库；（4）长期使用的、量大的工程物资，尽可能实行合同采购方式，有利于保证产品质量，供货及时，结算方式规范。（5）其他物品的采购管理制度除了上述工程物资的采购以外，公司内关系到产品开发的 各项间接支出，也应当纳入计划和合同管理，（九）会计报表制度会计报表是反映经营状况，财务收支14、执行情况的重要手段, 其书面报告是领导和上级主管部门了解公司财务状况和经营业 绩的重要信息来源，也是编制以后年度资金预算、收支计划的 重要依据。对报表编制的要求如下：1、保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备;2、根据管理和对外报送的要求，设计能够满足经营管理需 要的报表格式；3、对年度结算报表，应附有报表附注及分析收支计划执行 情况的说明。三、财务管理的机构及职责 （一）财务部门机构的设置公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，只是 工作内容和方法有行业的特点。根据公司的具体情况、资质等 级及规模大小、人员可以灵活配备。财会部门一般可设置下列 人员：会计部经理、记账会计、出纳15、员。(二)财会人员的岗位职责1、财务总监(1) 直接对公司董事会负责，日常工作在总经理领导下进行;(2) 每月、每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会 计分析报告，送总经理审阅；(3) 为公司决策提供经济依据和备选方案，当好企业负责人 的经营管理参谋；(4) 负责对外与经济有关的行业管理、银行、税务等部门联 系,处理好与财务相关的各单位之间的关系，树立良好的企业 社会形象；(5) 审核控制各项费用的支出，杜绝浪费；(6) 合理有效地经营管理好企业的金融资产，为企业创造利 润；(7) 根据行业的具体特点、依据财会管理有关法规、政策、 文件，制定财会管理的内控制度和操作流程；(8) 组织拟定各16、项费用标准的预算方案，送企业领导、业主委员会和相关主管部门审核、修定;(9) 研究熟悉和实施相关的工商、财会及税务、物价等管理 制度，运用法律、行政处分和经济手段保护公司的合法权益2、会计部经理(1) 向财务总监负责，具体管理公司的会计核算工作；(2) 每日做好各种会计凭证和账务处理工作；(3) 检查银行、库存现金和资产账目，做到账账相符，账实 相符；检查、监督公司各项收入的及时收缴，保证企业资金的 正常运转；(5) 审核每月收支凭证，核对总账，明细帐。更正记账错 误；(6) 每月、每季按时做好各种会计报表和报表附注；及时 报给财务总监。(7) 负责检查、审核各经营管理部门及下属分支机构的收支 账目，向财务总监及时汇报工作情况；(8) 指导、管理其他会计和出纳员的业务工作(9) 完成财务总监交办的其他工作。3.出纳员(1) 遵守公司员工守则和财务管理制度；(2) 严格执行各项报账制度，对未经审批程序的单据，不 得给予报销和支出货币资金(3) 管理好公司的现金收付、银行存款的存取，保管现金、 有价证券、银行支票等；(4) 及时追收企业各种应收款项，保护企业利益不受损失;(5) 编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记 账的工作；(6) 及时办理各项转账、现金支票，按月将银行存款余额 与银行对账单核对相符，并交会计记账；(7) 完成会计部经理交办的其他工作。